前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的現金流量對企業運營管理的重要性，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：企業經營發展離不開現金流，現金流影響著企業資金的籌措、周轉，體現企業的運營能力，新會計準則中諸多指標都是圍繞現金流制定，企業現金流在很多價值評價體系中具有權威性和代表性。企業如果缺少資金，資金鏈一旦斷裂，就會陷入生存危機，因此企業做好現金流量管理具有重要意義。基于此，從現金流量對企業運營管理的重要意義入手，探討企業現金流量的主要類型，并提出合理的現金流量管理措施建議，以期提高企業現金流量管理質量。

關鍵詞：企業管理；管理措施；現金流量

現金流量管理出現問題可能引起資金浪費，現金流斷裂等一系列問題的發生，給企業帶來更多風險。尤其是當前市場競爭激烈，影響企業經營發展的因素多種多樣，企業非常有必要對現金流量管理提高重視，將現金流量管理放在財務管理的核心位置上。通過有效的現金流量管理措施，進行有針對性的管理，以提高企業核心競爭力，增強企業風險抵御能力，強化企業資金分配的合理性，為企業持續發展奠定基礎。

一、現金流量對企業運營管理的重要意義

（一）強化企業風險抵御能力

若現金流量出現問題，將帶來財務風險、經營風險，直接對企業正常生產經營活動造成負面影響，甚至導致企業面臨資不抵債的局面，陷入生存危機［1］?，F金流量反映企業現金流規模，是對企業經營狀況進行科學評價的重要依據。通過有效的現金流量管理措施，分析現金流規模，明確現金流入和現金流出情況，企業便能夠最大限度地平衡流入和流出，確保企業現金的合理分配，事先規避風險，增強自身的風險抵御能力。

（二）增強企業盈利能力

現金流量關系到企業盈利能力、變現能力，決定企業創造價值的大小?，F金流量的本質其實是一種資源，既然是資源，就可以進行分配。企業通過對其合理分配便能創造最大價值，收獲最大利益。企業現金流量越大，說明企業經營狀態越高，經濟運行質量較高?，F金流入代表流動資產的回收及投資活動的營業收入，直接體現企業變現能力?，F金的流出，代表企業有充足資金進行周轉，能快速地獲取市場上的生產資料創造企業價值。因此，資金的合理分配是盈利的前提條件，對其進行管理，確保現金流量分配的合理性至關重要。

（三）確保企業穩定發展

企業的所有活動都屬于經濟活動，自然要受到現金流量的限制［2］。若企業缺乏現金流，很多項目、投資活動都無法順利開展，部分開展中的項目也會因現金流斷裂，造成項目破產問題，給企業帶來巨大經濟損失。尤其是對于中小企業來說，這往往是致命的。某種意義來說，現金流量能真實反映企業持續經營能力，企業進行有效的管理則能彌補以往收入、利潤管理的不足，確保企業資金良性運轉，控制經營成本，使企業穩定發展。

二、企業現金流量的分類

（一）經營活動現金流量

企業存在的目的就是為了從事經營活動，獲得收益。因此，企業現金流量主體通常由經營活動產生，最能反映企業經營成果，通過經營活動現金流量便能判斷企業未來現金流量。從現金流入方面來看，企業產品的銷售、提供相應勞務以及稅費返還就會產生現金流入。從現金流出方面來看，企業購買商品、支付勞務費用、職工薪酬、各項稅費都會產生現金的流出。經營活動現金流量凈額是經營活動現金流入與經營活動現金流出的差額。

（二）投資活動現金流量

投資活動現金流量通常是指企業長期資產購置以處置產生的現金流量。企業經營發展中為實現資源增值和保值，尋求新的商業機會，創造有利發展條件就要進行投資。例如：購置固定資產或進行長期投資。從現金流入方面來講，投資項目的收益，固定資產的出售、轉讓、租賃都會收到現金都產生現金流量。從現金流出方面來看，企業購置固定支出，進行項目投資所支付的現金等一切與投資活動有關的支付都會產生現金流出。

（三）籌資活動現金流量

籌資活動現金流量是指對企業資本及債務規模和構成產生影響的活動過程中所產生的現金流量，反映著企業籌資能力?；I資和投資是相對的，企業發展離不開資金支撐，企業想要擴大規模，內部資金不足，很多時候需要通過獲得外部資金支持，滿足戰略發展對資金的需求，這就需要通過籌資活動來實現。從現金流入方面來講，企業收到投資者投資，發行股票、債券收到的現金，借款收到的現金、接受的現金捐贈都會產生現金流入。從現金流出方面來講，企業償還債務，分配股利、償還利息、金融服務費用都會產生現金流出。

三、對加強企業現金流量管理的建議

（一）建立完善的管理體系

經營活動現金流量對企業經營有直接影響，為確保企業穩定發展，應針對經營活動現金流量特點來制定完善管理體系，規范經營資金使用，避免資金無計劃流動，保障資金使用合理性，為企業生產經營創造有利條件［3］。例如，制定與資金緊密相關的往來管理辦法，對應收賬款的確認、對賬、催收、詢證到考核等一系列管理措施，掌握每一筆應收賬款的動態情況，減少因信息不對稱等內在因素導致的逾期應收賬款；應付款項規定的付款比例、時間與合同約定、合同實施驗收節點的一致性；嚴格的資金計劃可以提升資金的使用效率，降低財務資金風險；而完善的資金計劃管理體系應包含企業所有經營、投資、籌資活動的資金收支，設置最低安全資金限額，重點關注企業每月固定開支，收款要與應收賬款和重大投融資事項聯動，大額資金付款報備制度等；結合企業實際經營情況，充分考慮應收票據背書轉讓、開具商業承兌匯票等多種結算方式，提高資金流動的靈活性。顯然，完善管理體系，多元化管理措施能大幅度提高資金分配的質量，降低經營風險。

（二）加強資金調度內控力度

實際上，很多企業經營出現問題是由于投資活動現金流量缺乏內控，投資不科學，導致資金被長期占用，影響現金循環速度而造成。因此，在投資活動現金流量管理方面，企業必須要加強內控。具體來講，應建立規范的投資審批現金收支規則，確保投資活動現金流量與企業實際情況保持高度一致性。例如，在企業現金較為充足情況下，可進行投資，通過投資提高資金利用率，避免現金流停滯。而缺乏資金情況下，則應考慮運營與投資的比例關系，避免不必要投資造成現金被長期占用，導致資金鏈斷裂，影響企業根本。應建立企業投資管理制度規范或項目投資可行性分析報告機制，投資活動首先應與企業的長遠規劃和戰略目標保持一致，不能因小失大。比如投資之前必須對投資領域的前景和對象的財務狀況進行摸底分析，對投資額度、期限、資金來源、投資回報等細節進行詳細的測算，綜合評估投資項目風險，強化資金內控管理。

（三）按需進行籌資活動

籌資活動目的是為了擴大企業經營規?；蚪鉀Q企業資金不足問題。但如果企業現金流量管理不當，籌資缺乏合理性，沒有很好地結合企業償債能力，可能會陷入資不抵債的局面。例如，互聯網資本大鱷樂視，近三年光景，千億市值灰飛煙滅，其主要原因是同一時間布局產業過多，與公司管理能力不匹配。另一原因是融資手段的單一化股權質押，缺乏完善的資金計劃導致還款時間節點集中，資金壓力大。因此，企業資金籌措管理方面，必須以主業為主，切勿盲目跟風擴張，健全企業內部管理制度，強化資金管控，加強預算管理，編制準確完整的現金流量表，以現金流量表為依據準確判斷企業一定會計時期內的償債能力，根據企業自身需求和償債能力進行資金籌措。

四、結語

通過上述可知，現金流量管理、資金的合理分配對企業的經營管理有著重要意義。因此，企業有必要針對現金流量產生的主要活動進行針對性管理，建立完善的管理體系，加強資金調度內控力度，按需進行籌資活動，平衡現金的流入與流出，優化企業資金配置結構。

參考文獻

［1］孫鵬.現金流量管理及其在企業財務管理中的重要性［J］.中外企業家，2020（6）.

［2］李穎.現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討［J］.中國商論，2020（1）.

［3］李靖.試論現代企業財務管理中的現金流量管理［J］.現代經濟信息，2019（20）.

作者:雷凱祥 單位:陜西航天技術應用研究院有限公司