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現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文1

Abstract： In this paper， the defects and improvement measures and suggestions of Cash Management Provisional Regulation are discussed.

關(guān)鍵詞： 《現(xiàn)金管理暫行條例》；制度；不合理現(xiàn)象；修改

Key words： Cash Management Provisional Regulation；system；the unreasonable phenomenon；modification

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）29-0142-02

目前是我國現(xiàn)金管理最基本的規(guī)章制度是國務(wù)院于1988年頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡稱條例）及中國人民銀行總行依此制定的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則。當(dāng)時(shí)我國還處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主市場經(jīng)濟(jì)為輔的時(shí)代，在當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，該條例為加強(qiáng)開戶單位現(xiàn)金庫存限額管理，控制坐支行為，實(shí)現(xiàn)信貸現(xiàn)金雙控制，有效地防范貨幣過量發(fā)行和治理通貨膨脹起到了積極的作用。但隨著我國改革開放的全面展開及不斷深入，特別是1993后社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的確立與建設(shè)，25年來我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了巨變，在經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型和金融體制改革不斷深入的情況下，我國現(xiàn)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例的局限性日益明顯，越來越不能適應(yīng)現(xiàn)代中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。集中表現(xiàn)為《現(xiàn)金管理暫行條例》一些規(guī)定明顯不適應(yīng)當(dāng)前實(shí)際情況，給現(xiàn)金管理工作帶來諸多不便，根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，條例中不合理現(xiàn)象主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

①現(xiàn)金管理手段、方式和內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。現(xiàn)在商業(yè)銀行對客戶提現(xiàn)用途的真實(shí)性難以審核，客戶在提取現(xiàn)金時(shí)寫明大額現(xiàn)金支付用途一般為“工資”、“備用金”、 “還借款”等幾個(gè)項(xiàng)目，銀行難以確認(rèn)提現(xiàn)的真實(shí)用途及把握開支是否合理。建議增加更多的支付用途項(xiàng)目，以便于銀行審核。

②在條例中規(guī)定：“開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。該規(guī)定的目的是促使資金盡快回籠，但忽視了資金的一致性，人為地將現(xiàn)金劃為收入現(xiàn)金和支出現(xiàn)金兩類現(xiàn)金。在實(shí)際工作中不切實(shí)際，禁止坐支的規(guī)定不具有可操作性。

③條例規(guī)定：“開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支”。但在實(shí)際工作中由于現(xiàn)金開支活動(dòng)的多樣化，對開戶單位核定庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定很難做到。

④當(dāng)初現(xiàn)金管理對象范圍窄。我國已從單純的國有經(jīng)濟(jì)變成今天的各種經(jīng)濟(jì)成份并存，隨著其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大變得越來越不適應(yīng)現(xiàn)代中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

⑤現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，實(shí)際現(xiàn)金使用范圍現(xiàn)金使用量已大大超出條例的規(guī)定。條例規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)低現(xiàn)金使用范圍窄，同時(shí)隨著中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通貨膨脹物價(jià)上漲等因素的影響，現(xiàn)金使用量不可避免地越來越大，致使原來規(guī)定的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)較低。對新形勢下的現(xiàn)金管理，目前人民銀行缺少強(qiáng)有力的政策支持。

⑥隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，各種銀行卡、信用卡等金融工具的不斷涌現(xiàn)，提現(xiàn)量極大增加，所產(chǎn)生的這些新問題在25年前頒布的條例中都沒有明確規(guī)定，為此帶來的新問題給中國人民銀行加強(qiáng)現(xiàn)金監(jiān)管帶來了極大的被動(dòng)。

⑦條例中規(guī)定：“轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票”。但在實(shí)際中，由于我國還沒有完全建立一個(gè)市場信用評(píng)估體系，企業(yè)的信用度不好，導(dǎo)致我國現(xiàn)行票據(jù)的兌現(xiàn)率不高。于是各部門更傾向于現(xiàn)金交易，以保證資金的及時(shí)回籠，故在實(shí)際對現(xiàn)金交易給予一定額度的折扣，對票據(jù)的歧視普遍存在，以上規(guī)定與現(xiàn)實(shí)市場經(jīng)濟(jì)行為不相符。

⑧條例中部分條款與相關(guān)政策法規(guī)相悖。如對儲(chǔ)戶提現(xiàn)額的限制同《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》中“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲(chǔ)戶保密”的儲(chǔ)蓄工作基本原則相悖；對開戶單位違規(guī)支現(xiàn)由開戶銀行進(jìn)行處罰的規(guī)定與《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中由人民銀行進(jìn)行處罰的規(guī)定相沖突。

⑨根據(jù)條例規(guī)定，不得將企業(yè)資金劃轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶。在實(shí)際報(bào)賬業(yè)務(wù)中涉及給付的每筆業(yè)務(wù)都要開支票給報(bào)賬人員，而不能將給予職工個(gè)人的出差補(bǔ)助等款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬給職工個(gè)人賬戶，從而增加了出納工作量。有些銀行還規(guī)定每筆業(yè)務(wù)都收取手續(xù)費(fèi)，無形中又增加了單位每筆業(yè)務(wù)的做帳工作量。

⑩條例規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作具體實(shí)施，對開戶單位的現(xiàn)金使用進(jìn)行監(jiān)督，但隨著銀行業(yè)的經(jīng)濟(jì)改革，各商業(yè)銀行的改制上市，已變成盈利性股份公司制企業(yè)，早已不能再繼續(xù)承擔(dān)政府監(jiān)管職能及行政管理職能。誰的監(jiān)管力度大誰就會(huì)失去客戶，這一切使金融機(jī)構(gòu)喪失了現(xiàn)金管理的主觀能動(dòng)性。

{11}在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)體制下，開戶單位現(xiàn)金支出靈活多變，開戶銀行在確認(rèn)上存在困難；同時(shí)出于拉客戶、拉存款等商業(yè)競爭的考慮，銀行對開戶單位庫存現(xiàn)金限額管理根本不到位；銀行亦不想對開戶單位的現(xiàn)金開支行為進(jìn)行審核及跟蹤監(jiān)控。

{12}條例自身缺乏可操作性，存在處罰依據(jù)不完整，對違反現(xiàn)金管理的金融機(jī)構(gòu)沒有明確具體的處罰條款；處罰主體缺位。

針對以上出現(xiàn)問題，建議結(jié)合金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法對現(xiàn)行條例進(jìn)行以下修改：

①暫行條例規(guī)定單位的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)為1000元；建議將法人其他組織的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)提高到5000-10000元。

②取消庫存限額管理和結(jié)算起點(diǎn)，或按存款余額一定比例設(shè)定單筆或當(dāng)天累計(jì)提現(xiàn)限額勢在必行。

③取消不準(zhǔn)坐支的規(guī)定，不再將現(xiàn)金人為地分成收入現(xiàn)金及支出現(xiàn)金兩塊。

④盡快推行公務(wù)卡的使用，用以代替現(xiàn)金開支，減少財(cái)務(wù)報(bào)賬工作量。

⑤中國人民銀行應(yīng)盡快建立對信用卡、公務(wù)卡、網(wǎng)上銀行等金融工具的監(jiān)管條款，以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)情況，達(dá)到監(jiān)管現(xiàn)金使用的目的。

⑥完善現(xiàn)金管理工作體系。強(qiáng)化中國人民銀行在現(xiàn)金管理工作中的主導(dǎo)地位，強(qiáng)化人民銀行監(jiān)督檢查職能，建立健全人民銀行現(xiàn)金管理執(zhí)法檢查制度，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行及時(shí)查處，維護(hù)良好的結(jié)算秩序和現(xiàn)金管理秩序。

⑦鑒于銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的市場化，不再賦予商業(yè)銀行太多的現(xiàn)金管理監(jiān)督職能，應(yīng)由政府擔(dān)當(dāng)?shù)穆毮芑貧w政府，政府的財(cái)政審計(jì)部門要擔(dān)當(dāng)起監(jiān)督行政企事業(yè)單位的現(xiàn)金管理職能，增加人民銀行和政府各相關(guān)部門的責(zé)任約束。

⑧建議在現(xiàn)金管理工作中，以中國人民銀行為主導(dǎo)，人民銀行應(yīng)有專門的機(jī)構(gòu)與人員對現(xiàn)金收支行為進(jìn)行監(jiān)控，商業(yè)銀行做好配合服務(wù)工作，形成中國人民銀行、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門齊抓共管的局面。

⑨同時(shí)將特定非金融領(lǐng)域納入現(xiàn)金管理的義務(wù)主體范圍，將管理對象擴(kuò)大到一切經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人的現(xiàn)金收支活動(dòng)，增大防洗錢力度。

⑩加快建立全國一體化的支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)。加大基礎(chǔ)設(shè)施投入和科技投入力度，充分利用小額支付系統(tǒng)跨行資金清算平臺(tái)為人們提供更高效的結(jié)算工具。

{11}由于網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，銀行要加強(qiáng)對電子貨幣、網(wǎng)上銀行等的領(lǐng)域的現(xiàn)金管理。要建立大額和廣泛的和可疑現(xiàn)金交易報(bào)告制度，任何在交易中可能使用現(xiàn)金的行業(yè)都負(fù)有報(bào)告的義務(wù)，以加強(qiáng)整個(gè)現(xiàn)金支付體系建設(shè)。

總之，通過對現(xiàn)有現(xiàn)金管理?xiàng)l例的調(diào)整，使我國的現(xiàn)金管理制度更具有可操作性，更趨于合理規(guī)范。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉希陽.當(dāng)前現(xiàn)金管理?xiàng)l例滯后問題分析及建議.

[2]段建朝.論社會(huì)主義市場條件下的現(xiàn)金管理.

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文2

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,它的總體目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,即追求經(jīng)濟(jì)效益最大化,這已是市場經(jīng)濟(jì)下每一個(gè)企業(yè)的永恒主題,也是保險(xiǎn)企業(yè)不容回避的話題。復(fù)雜而多變的市場經(jīng)濟(jì)要求保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠預(yù)測市場需求和企業(yè)環(huán)境的變化,因此搞好財(cái)務(wù)管理,對于改善保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確而可靠的決策依據(jù)和提高經(jīng)濟(jì)效益具有極其重要的作用。

一、積極籌集資金,滿足保險(xiǎn)經(jīng)營資金的需求

保險(xiǎn)企業(yè)要維持正常經(jīng)營運(yùn)作就必須通過財(cái)務(wù)手段來籌集資金,以滿足經(jīng)營中的賠償、給付和支付經(jīng)營費(fèi)用的需要。最近幾年,國家對利率的連續(xù)調(diào)整,給保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營帶來諸多不利影響,表現(xiàn)在保額下降,賠付率上升,費(fèi)率提高,部分公司出現(xiàn)經(jīng)營虧損。同時(shí),國家政策對保險(xiǎn)資金的投資限制,使保險(xiǎn)、資金運(yùn)用率較低。因此,保險(xiǎn)企業(yè)如何在諸多不利環(huán)境下取得更多的資金來維持經(jīng)營需要,又該如何加強(qiáng)籌資管理,這是一個(gè)十分嚴(yán)峻的問題。保險(xiǎn)企業(yè)的籌資渠道主要有兩個(gè)途徑;一是權(quán)益資本,主要表現(xiàn)在實(shí)收資本,資本公積,盈余公積,總準(zhǔn)備金,未分配利益等方面;二是債務(wù)資本,包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債;加強(qiáng)籌資管理,具體應(yīng)做好以下工作:一是積極擴(kuò)大保險(xiǎn)業(yè)務(wù),大力發(fā)展長效險(xiǎn)業(yè)務(wù),穩(wěn)妥吸收保險(xiǎn)儲(chǔ)金,增加保費(fèi)收入,充實(shí)保險(xiǎn)經(jīng)營資金;二是嚴(yán)格按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定,提足責(zé)任準(zhǔn)備金,責(zé)任準(zhǔn)備金的提存是為了保障被保險(xiǎn)人的利益,也是為了穩(wěn)定公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營,但在客觀上責(zé)任準(zhǔn)備金形成了保險(xiǎn)經(jīng)營的可運(yùn)用資金,而且是保險(xiǎn)企業(yè)最大的一項(xiàng)資金來源,合理運(yùn)用這部分資金是整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)成效的關(guān)鍵;三是合理安排資金結(jié)構(gòu),保持適當(dāng)?shù)膬攤芰Α１ｋU(xiǎn)企業(yè)的負(fù)債多少要與自有資本和償債能力相適應(yīng)。既要防止負(fù)債過多,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大,又要有效利用負(fù)債經(jīng)營,提高自有資本的收益水平。

二、加強(qiáng)貨幣管理,安全有效地使用資金

加強(qiáng)貨幣資金管理的目的在于保證企業(yè)正常經(jīng)營所需資金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從暫時(shí)閑置的資金中獲取最多的利益收入。保險(xiǎn)法規(guī)定:“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健,遵循安全性原則,并保證資產(chǎn)的保值增值”,“保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用,限于在存款,買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式”,同時(shí)規(guī)定“保險(xiǎn)公司的資金不得用于設(shè)立證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和向企業(yè)投資”,鑒于上述規(guī)定,加強(qiáng)貨幣資金管理尤為重要。

保險(xiǎn)企業(yè)的貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,首先要加強(qiáng)現(xiàn)金管理,要求嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》之規(guī)定,嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額制度,嚴(yán)格現(xiàn)金開支范圍,實(shí)行錢賬分管,并配備專職出納人員,負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付及管理工作,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金;出納與會(huì)計(jì)人員必須明確分工,建立健全現(xiàn)金賬目和收付手續(xù),做到日清月結(jié),賬款相符,確保現(xiàn)金安全;嚴(yán)格審批手續(xù),杜絕私自挪用公款等不法行為,嚴(yán)禁白條抵庫,公款私存,對違紀(jì)者予以嚴(yán)肅處理。其次要努力提高現(xiàn)金的使用效率,有計(jì)劃的合理安排現(xiàn)金,力求做到收支平穩(wěn);做到既保證企業(yè)日常所需現(xiàn)金,降低風(fēng)險(xiǎn),又不使企業(yè)產(chǎn)生過多的閑置現(xiàn)金,以增加企業(yè)效益,對銀行存款的管理,要求在現(xiàn)行政策允許的投資條件下,盡可能多的選擇購買國債、金融債券等回報(bào)率高的投資項(xiàng)目,提高資金的使用效果。

三、加強(qiáng)應(yīng)收保費(fèi)的管理,加速資金周轉(zhuǎn)

應(yīng)收保費(fèi)是企業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn),人身意外傷害險(xiǎn)在承保后應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)。由于應(yīng)收保費(fèi)是公司資金被其投保人占用,而公司還要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任,所以對公司的經(jīng)營極為不利。保險(xiǎn)企業(yè)必須嚴(yán)格控制應(yīng)收保費(fèi)的發(fā)生。具體可采取以下措施:

第一,在簽發(fā)財(cái)險(xiǎn)保單時(shí),對那些保險(xiǎn)金額較大,且保戶一次費(fèi)有困難的,可采用在保期內(nèi)分期交費(fèi)的辦法,但須簽訂分期或延期交款協(xié)議,盡量避免形成呆賬。

第二,積極組織清欠力量,制訂清欠方案,及時(shí)清收應(yīng)收保費(fèi),對那些確實(shí)無力支付的企業(yè),可協(xié)商以產(chǎn)品或物資抵債,必要時(shí)運(yùn)用法律手段清欠。

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文3

為保持國民經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展，加強(qiáng)對消費(fèi)基金和工資性現(xiàn)金宏觀調(diào)控，嚴(yán)肅統(tǒng)計(jì)法制，保證有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，特制定本辦法。

第二條  各級(jí)聯(lián)審辦公室的組成及工作分工

1.北京市勞動(dòng)工資聯(lián)合審核辦公室由市計(jì)委、統(tǒng)計(jì)局、勞動(dòng)局、人事局、編制辦公室、財(cái)政局、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、人民銀行北京市分行、工商銀行北京市分行、建設(shè)銀行北京市分行、農(nóng)業(yè)銀行北京市分行、中國銀行北京市分行、交通銀行北京分行、城市合作銀行等單位共同組成。辦公室工作人員分別由上述各單位委派，分工負(fù)責(zé)，各盡其職，具體如下：

（1）市計(jì)委負(fù)責(zé)市聯(lián)審辦公室的組織協(xié)調(diào)工作。

（2）市統(tǒng)計(jì)局負(fù)責(zé)組織全市勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)年報(bào)資料的審核錄入、匯總等工作，并向市勞動(dòng)局、財(cái)政局提供地方各單位發(fā)放工資情況資料，依法對企業(yè)實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督；向市人事局提供市屬行政、事業(yè)單位勞動(dòng)工資執(zhí)行情況；向稅務(wù)部門提供職工工資發(fā)放情況；向市計(jì)委提供全市的宏觀統(tǒng)計(jì)資料。

（3）市勞動(dòng)局依法對企業(yè)1996年度工資總額發(fā)放情況和工資基金管理情況進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)北京市轄區(qū)內(nèi)各類企業(yè)1997年度《北京市工資總額使用手冊》的核發(fā)工作，并組織區(qū)縣、局（總公司）對所屬各類企業(yè)1997年度《北京市工資總額使用手冊》中的工資總額計(jì)劃進(jìn)行審核（備案）簽章。

（4）市人事局負(fù)責(zé)全市機(jī)關(guān)、事業(yè)單位《工資基金管理手冊》的核發(fā)工作，并會(huì)同市編制辦公室對市屬國有機(jī)關(guān)、事業(yè)單位計(jì)劃期工資計(jì)劃執(zhí)行情況及人員編制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時(shí)核定次年工資計(jì)劃，并在《工資基金管理手冊》上審批簽章。

（5）市財(cái)政局負(fù)責(zé)地方各有關(guān)單位財(cái)務(wù)部門工資提取、列支等方面的監(jiān)督工作。

（6）市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按照財(cái)務(wù)管理的分工負(fù)責(zé)各自單位工資支出及帳務(wù)處理方面的監(jiān)督工作。

（7）銀行系統(tǒng)負(fù)責(zé)核查各開戶單位的《手冊》上是否有聯(lián)審各有關(guān)部門的審核簽章，是否違反現(xiàn)金管理制度等方面的審核，對未按規(guī)定辦理聯(lián)審手續(xù)的單位一律暫不支付工資，并督促其補(bǔ)辦聯(lián)審手續(xù)。

2.各區(qū)縣聯(lián)審辦公室由區(qū)縣計(jì)委、統(tǒng)計(jì)局、勞動(dòng)局、人事局、編辦、財(cái)政局、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、銀行支行等部門派員組成，并參照市聯(lián)審辦公室分工情況組織本區(qū)縣工資聯(lián)審工作。

3.市屬各局（總公司）及部分中央所屬在京綜合單位聯(lián)審辦公室由勞動(dòng)、人事、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門共同組成，負(fù)責(zé)組織本系統(tǒng)所屬單位聯(lián)審工作。

4.各單位（部門）應(yīng)派出得力干部，組成聯(lián)審辦公室，各司其職，分工協(xié)作，確保全市聯(lián)審工作的正常進(jìn)行。

第三條  審核范圍

凡在我市各銀行支行、辦事處、信用社等金融機(jī)構(gòu)支取工資的國有經(jīng)濟(jì)，集體經(jīng)濟(jì)（包括勞動(dòng)服務(wù)公司、街道聯(lián)社、多種經(jīng)營的三產(chǎn)企業(yè)、民辦集體、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等），私營經(jīng)濟(jì)、聯(lián)營經(jīng)濟(jì)，股份制經(jīng)濟(jì)，中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)，外資企業(yè)，港、澳、臺(tái)與大陸合資、合作經(jīng)營企業(yè)及獨(dú)資企業(yè)，外國及臺(tái)、港、澳地區(qū)、外省市駐京商社、企業(yè)和辦事機(jī)構(gòu)均在聯(lián)審范圍之內(nèi)（城鄉(xiāng)個(gè)體經(jīng)濟(jì)暫不列入審核范圍）。

第四條  審核權(quán)限

勞動(dòng)工資聯(lián)審實(shí)行分級(jí)審核，分級(jí)負(fù)責(zé)制，各級(jí)聯(lián)審辦公室權(quán)限如下：

1.市聯(lián)審辦公室負(fù)責(zé)全市勞動(dòng)工資聯(lián)合審核的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)工作。同時(shí)負(fù)責(zé)市屬直報(bào)企業(yè)（單位）和外國及臺(tái)、港、澳地區(qū)駐京商社等辦事機(jī)構(gòu)的審核、簽章工作。

2.各區(qū)縣聯(lián)審辦公室負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)中央在京基層單位、區(qū)縣屬全部單位（含民辦集體、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)）、獨(dú)資企業(yè)、外省市駐京企業(yè)及辦事機(jī)構(gòu)的審核、簽章工作。

3.中央在京部分綜合單位、市屬各局（總公司）聯(lián)審辦公室負(fù)責(zé)本系統(tǒng)全部單位（含掛靠單位）的審核、簽章工作。

第五條  審核內(nèi)容

1.各項(xiàng)年報(bào)資料是否按有關(guān)規(guī)定填報(bào)。年報(bào)資料與有關(guān)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳相同指標(biāo)數(shù)字是否一致。

2.對地方機(jī)關(guān)、事業(yè)單位根據(jù)《手冊》核查工資計(jì)劃執(zhí)行情況。

3.對各類企業(yè)的工資基金管理情況、《手冊》的使用情況進(jìn)行審核。

第六條  審核程序

1.基層單位在審核時(shí)應(yīng)攜帶北京市統(tǒng)計(jì)局批準(zhǔn)制發(fā)的年報(bào)表（包括勞動(dòng)情況表，在職職工保險(xiǎn)福利費(fèi)用構(gòu)成情況表，離休、退休、退職人員及保險(xiǎn)福利費(fèi)用構(gòu)成情況表等有關(guān)報(bào)表）、勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳、上年度《手冊》到指定的聯(lián)審辦公室辦理聯(lián)審手續(xù)。

2.地方各類企業(yè)到各區(qū)、縣勞動(dòng)局、各局（總公司）聯(lián)審辦公室辦理《手冊》的審核（備案）簽章和其他手續(xù)。

3.地方機(jī)關(guān)、事業(yè)單位應(yīng)首先到市、區(qū)、縣人事局核定工資計(jì)劃并簽章后，再到指定的工資聯(lián)審辦公室辦理其他聯(lián)審手續(xù)。

4.中央在京基層企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位應(yīng)先由其主管部、委對《手冊》核定工資計(jì)劃并簽章后，再到各區(qū)縣聯(lián)審辦公室辦理其他聯(lián)審手續(xù)。中央在京部分綜合單位所屬企、事業(yè)、機(jī)關(guān)在系統(tǒng)內(nèi)辦理聯(lián)審手續(xù)。

5.外省（市）駐京事業(yè)、機(jī)關(guān)單位由該省（市）人事部門對《手冊》核定工資計(jì)劃或委托北京市人事局辦理并簽章，企業(yè)應(yīng)攜帶由其主管部門提供的當(dāng)年工資計(jì)劃證明，然后按照屬地原則到各區(qū)縣聯(lián)審辦公室辦理其他聯(lián)審手續(xù)。

6.軍隊(duì)在京企業(yè)由總后生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)審核其《手冊》的工資計(jì)劃并簽章后，再到各區(qū)縣聯(lián)審辦公室辦理聯(lián)審手續(xù)。

7.各聯(lián)審辦公室依據(jù)第一次全國基本單位普查表（601表）對具有法人資格的獨(dú)立核算單位進(jìn)行登記、審核。各單位年報(bào)表審核通過后，在《手冊》上加蓋工資聯(lián)審專用章。

8.新成立單位在聯(lián)審時(shí)應(yīng)攜帶上級(jí)單位批準(zhǔn)成立的批復(fù)文件、企業(yè)法人執(zhí)照、技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的法人代碼證書，已加蓋“工資總額審核專用章”的《手冊》到聯(lián)審辦公室辦理手續(xù)。外地在京新成立單位到各區(qū)縣聯(lián)審辦公室辦理聯(lián)審手續(xù)；市屬單位由主管局（總公司）勞動(dòng)人事部門和綜合統(tǒng)計(jì)部門審查并開具新成立單位登記單后，到市聯(lián)審辦公室辦理聯(lián)審手續(xù)；中央在京新成立單位、區(qū)縣屬單位及無主管上級(jí)單位到區(qū)縣聯(lián)審辦公室辦理聯(lián)審手續(xù)。

9.年度聯(lián)審簽章工作一般于次年2月底前完成。具體工作時(shí)間見當(dāng)年北京市勞動(dòng)工資聯(lián)合審核辦公室的聯(lián)審?fù)ǜ妗?/p>

第七條  聯(lián)審專用章的管理

1.勞動(dòng)工資聯(lián)審辦公室公章和勞動(dòng)工資聯(lián)審專用章只限在聯(lián)審工作中使用，不作他用，各聯(lián)審辦公室必須有專人妥善保管。

2.市屬各局（總公司）及部分中央所屬在京綜合單位聯(lián)審辦公室的聯(lián)審專用章，必須在次年2月底前送回市聯(lián)審辦公室。

3.區(qū)縣聯(lián)審辦公室在聯(lián)審工作結(jié)束后，由區(qū)縣統(tǒng)計(jì)局保管聯(lián)審辦公室公章和聯(lián)審專用章。

第八條  獎(jiǎng)懲規(guī)定

各單位工作人員要敢于堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行《統(tǒng)計(jì)法》、工資基金管理規(guī)定和現(xiàn)金管理制度、財(cái)務(wù)管理制度，對在聯(lián)審工作中做出突出成績的單位及個(gè)人應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

對在聯(lián)審工作中發(fā)現(xiàn)的違反《統(tǒng)計(jì)法》和財(cái)政法規(guī)、現(xiàn)金管理制度、工資基金管理制度的行為，各級(jí)聯(lián)審辦公室應(yīng)對責(zé)任單位及責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育，必要時(shí)按以下規(guī)定予以處罰。

1.違反《北京市統(tǒng)計(jì)管理?xiàng)l例》，提供不真實(shí)統(tǒng)計(jì)資料的，按該條例第六章責(zé)任中的有關(guān)規(guī)定處理。

2.在審核中發(fā)現(xiàn)違反《現(xiàn)金管理暫行條例》者，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)按中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條處理。

3.審核中發(fā)現(xiàn)違反財(cái)政法規(guī)行為者，按《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》處理。

4.逾期不來辦理聯(lián)審手續(xù)、報(bào)送年報(bào)資料者，按《北京市統(tǒng)計(jì)管理?xiàng)l例》第二十五條第一款中拒報(bào)行為論處，并給予罰款。

第九條  聯(lián)審辦公室的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

全市聯(lián)審工作結(jié)束后，市聯(lián)審辦公室的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在市統(tǒng)計(jì)局社會(huì)處，負(fù)責(zé)辦理市屬、境外駐京新增單位的勞動(dòng)工資聯(lián)審手續(xù)。各區(qū)縣聯(lián)審辦公室的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在區(qū)縣統(tǒng)計(jì)局，負(fù)責(zé)辦理轄區(qū)內(nèi)中央所屬和區(qū)縣、外省市駐京新增單位的勞動(dòng)工資聯(lián)審手續(xù)。市屬各局（總公司）及中央在京綜合單位不設(shè)立常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)。

現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則范文4

一、基層央行行政執(zhí)法概況

長期以來，人民銀行分支機(jī)構(gòu)全面推進(jìn)依法行政，按照科學(xué)行政、民主行政、依法行政的要求，積極推進(jìn)基層央行法治化建設(shè)進(jìn)程，不斷提高依法行政水平，進(jìn)一步建立健全科學(xué)化、民主化、規(guī)范化的行政決策機(jī)制和制度，進(jìn)一步明確行政執(zhí)法權(quán)限，完善執(zhí)法程序，提高執(zhí)法水平，廣泛推行行政執(zhí)法責(zé)任制、評(píng)議考核制，做到合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠實(shí)守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一。基層央行根據(jù)要求設(shè)立了行政處罰委員會(huì)、行政復(fù)議委員會(huì)等常設(shè)機(jī)構(gòu)，配備了專業(yè)的條法干部負(fù)責(zé)日常的法律事務(wù)，行政執(zhí)法工作不斷向規(guī)范化、專業(yè)化方向邁進(jìn)。基層央行嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》(中國人民銀行令[2010]第1號(hào))和《中國人民銀行行政執(zhí)法責(zé)任追究辦法》(銀辦發(fā)[2006]116號(hào))，建立了行政執(zhí)法責(zé)任制度，形成了內(nèi)外相結(jié)合的監(jiān)督體系，進(jìn)一步規(guī)范了行政執(zhí)法行為和執(zhí)法程序，明確行政執(zhí)法責(zé)任，保障行政執(zhí)法的合法與公正，使依法行政工作穩(wěn)步推進(jìn)。

根據(jù)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政許可法》、《人民幣管理?xiàng)l例》、《行政處罰法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》、《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融違法行為處罰辦法》、《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法實(shí)施細(xì)則》、《金融統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》、《外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》等法律法規(guī)，目前基層人民銀行行政執(zhí)法內(nèi)容主要有如下幾個(gè)類別：一是存款準(zhǔn)備金管理，二是中國人民銀行特種貸款管理；三是銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場管理；四是人民幣管理；五是國庫行為管理，六是清算管理；七是反洗錢管理；八是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理；九是調(diào)查統(tǒng)計(jì)管理-十是外匯管理。

從上述行政執(zhí)法依據(jù)及內(nèi)容來看，近年來，人民銀行基層行行政執(zhí)法工作總體而言有逐步規(guī)范的趨勢，對于執(zhí)法行為和行政處罰行為有明確的法律依據(jù)，對于檢查程序和行政處罰有嚴(yán)格的要求，嚴(yán)格遵守行使行政處罰權(quán)的告知、聽證、處罰與執(zhí)行等程序，做到有法可依，法治央行的建設(shè)在不斷深化，但行政執(zhí)法工作取得進(jìn)步的同時(shí)，也存在諸多的問題。

二，基層央行行政執(zhí)法存在的問題

(一)相關(guān)法律法規(guī)立法滯后，出現(xiàn)“法律真空”或法律沖突

基層人民銀行作為行政處罰依據(jù)的金融法規(guī)、規(guī)章未及時(shí)修訂，這使基層央行在行政執(zhí)法過程中依據(jù)不明，困難重重。如1994年制定的《銀行賬戶管理辦法》對開戶主體、開戶條件、開戶程序、賬戶設(shè)置種類、賬戶管理手段的界定等與現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)生活相脫節(jié)，無法滿足賬戶管理的需要，一些支付結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及新興業(yè)務(wù)仍沒有系統(tǒng)的法律法規(guī)對其加以約束，如對大額支付、電子支付工具及網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的監(jiān)控等。1985年頒布的《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則，整個(gè)思路和框架是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的產(chǎn)物，沒有體現(xiàn)國庫風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。一些重要的國庫業(yè)務(wù)如國庫監(jiān)管、國庫退庫、國庫撥款，以及一些新的國庫業(yè)務(wù)，如支付系統(tǒng)往來、國庫內(nèi)部往來和橫向聯(lián)網(wǎng)等，沒有明確的管理操作規(guī)定，使國庫業(yè)務(wù)陷入制度盲區(qū)。由于無法可依或法制不健全，金融機(jī)構(gòu)各行其是，基層央行在執(zhí)法過程容易引起糾紛，在一定程度上削弱了基層人民銀行行政執(zhí)法的效力與權(quán)威。《反洗錢渤規(guī)定：對不建立反洗錢內(nèi)部控制制度，與身份不明的客戶進(jìn)行交易或者為客戶開立匿名賬戶、假名賬戶的金融機(jī)構(gòu)，金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以取消其直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格。但是對高級(jí)管理人員任職資格的管理是由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，作為反洗錢行政主管部門的人民銀行僅有建議權(quán)，只能建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)給予紀(jì)律處分。這使得基層人民銀行處于一種雖行使反洗錢監(jiān)督管理職能，但行政處罰權(quán)卻受到限制的尷尬境地。

此外，總行出臺(tái)部門規(guī)章或行政執(zhí)法操作指南，大區(qū)分行、省會(huì)中支及部分地州中支也相應(yīng)出臺(tái)執(zhí)法檢查指南，各操作指南雖然有相同之處，但有時(shí)部分法律文書格式有所差別，對程序要求也非完全重合，甚至出現(xiàn)自相矛盾的情況，在上級(jí)行進(jìn)行檢查時(shí)會(huì)適用不同的檢查標(biāo)準(zhǔn)，這給基層央行適用何種行政執(zhí)法指南造成疑惑。

(二)“重實(shí)體，輕程序”，未嚴(yán)格遵守行政執(zhí)法程序

1.對程序的執(zhí)行力度有所欠缺。公正的程序比不公正的程序更能產(chǎn)生公正的結(jié)果，這是程序存在的價(jià)值，但目前基層央行執(zhí)法過程中沒有嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序操作，隨意減少執(zhí)法環(huán)節(jié)。筆者進(jìn)行依法行政監(jiān)督檢查和案卷評(píng)查工作檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，行政執(zhí)法檢查工作時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)如下問題：未及時(shí)調(diào)整法律事務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組人員；因調(diào)離人行、執(zhí)法證遺失等原因未及時(shí)收回和注銷執(zhí)執(zhí)法證；不發(fā)送行政處罰意見告知書，直接將行政處罰決定書發(fā)給當(dāng)事人；行政處罰意見告知書中，未告知當(dāng)事人有陳述、申辯的權(quán)利；做出數(shù)額較大的行政處罰時(shí)，未告知當(dāng)事人聽證的權(quán)利等；時(shí)間順序顛倒，如調(diào)查取證日期早于立案日期、處罰決定書送達(dá)日期早于行政處罰決定的日期等，基層央行所檢查單位的工作人員為熟知人員時(shí)未及時(shí)出示執(zhí)法證件；新行員無執(zhí)法證便進(jìn)行執(zhí)法檢查；個(gè)別行政許可公示內(nèi)容不夠完整，未公示與行政許可事項(xiàng)有關(guān)的業(yè)務(wù)辦理流程；單位人動(dòng)后末及時(shí)調(diào)整行政處罰委員會(huì)、行政復(fù)議員會(huì)等內(nèi)設(shè)法律事務(wù)部門組成人員。

2.對證據(jù)收集重視程度不夠。在實(shí)際工作中，部分基層人民銀行在進(jìn)行行政執(zhí)法檢查過程中，執(zhí)法人員未及時(shí)按檢查程序要求收集賬表、票據(jù)、證人證言、憑證等原始證據(jù)，或是收集證據(jù)不全，未形成強(qiáng)有力的支撐，未形成完整的證據(jù)鏈，這就給行政執(zhí)法行為帶來隱患，一旦被處罰人提起行政訴訟，則作為行政處罰主要判斷依據(jù)的證據(jù)由于不全，其效力就會(huì)受到質(zhì)疑，甚至陷入敗訴的境地。

3.送達(dá)程序及手續(xù)不完備，法律文書送達(dá)困難。基層央行在執(zhí)法過程中往往會(huì)不嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律規(guī)定的形式履行相關(guān)手續(xù)等，不按法定程序送達(dá)問題比較突出，容易出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)的文書未送達(dá)當(dāng)事人或送達(dá)后沒有送達(dá)依據(jù)；應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)當(dāng)事人的文書不直接送達(dá)當(dāng)事人，而讓其他人代收轉(zhuǎn)交；文書能夠送達(dá)到當(dāng)事人卻以公告送達(dá)方式進(jìn)行送達(dá)；遇當(dāng)事人拒收，留置送達(dá)不規(guī)范等問題。

(三)執(zhí)法環(huán)境不夠理想，易受外部環(huán)境干擾

基層央行大多由于受地域因素限制，人際關(guān)系較為微妙，行政執(zhí)法工作易受當(dāng)?shù)厝宋沫h(huán)境的影響，執(zhí)法環(huán)境不夠理想，很難做到公平、公正、公開的執(zhí)法。在縣支行，執(zhí)法活動(dòng)受到這些因素影響特別明顯。究其原因，部分源于基層人民銀行自身，部分來自于其他單位和個(gè)人。在部分經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營狀況較差，金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或主管部門認(rèn)為對其進(jìn)行處罰將加重金融機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)，個(gè)別地方政府從地方保護(hù)主義的角度出發(fā)，對人民銀行行政執(zhí)法行為施加壓力。目前，很多基層央行的執(zhí)法報(bào)告中體現(xiàn)出的多為次要問題，例如在人民幣管理、賬戶管理、反洗錢管理進(jìn)行執(zhí)法檢查中暴露出較為嚴(yán)重的問題常常不列入書面報(bào)告，存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)，不利于依法行政工作的開展。

(四)執(zhí)法人員專業(yè)素質(zhì)有待提高，法律知識(shí)運(yùn)用能力有所欠缺

多數(shù)業(yè)務(wù)部門執(zhí)法人員為非法律專業(yè)人士，較少接受過專門系統(tǒng)的法學(xué)教育、培訓(xùn)，對法律專業(yè)知識(shí)掌握不夠，法律素養(yǎng)長期得不到提升，行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)跟不上新形勢下央行行政執(zhí)法工作需要。以人行怒江中支為例，縣支行未配備有法律專業(yè)的條法干部，在行政執(zhí)法檢查工作中會(huì)形成法律風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)法隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)呈老化趨勢。形成熟悉法律知識(shí)者具體業(yè)務(wù)知識(shí)不足，業(yè)務(wù)崗位人員法律知識(shí)缺乏的局面，部分執(zhí)法檢查人員沒有在依法行政、履行職責(zé)、提高檢查監(jiān)督有效性的角度出發(fā)，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，剖析存在問題的原因，提出切實(shí)有效的整改意見，未及時(shí)進(jìn)行宣傳、解釋、引導(dǎo)，未進(jìn)行跟蹤監(jiān)測后續(xù)的整改工作。這導(dǎo)致行政執(zhí)法檢查中，重視檢查實(shí)效少，流于形式多，屢查屢犯現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。

(五)行政執(zhí)法案卷存有問題，規(guī)范化程度不高

按照國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》的規(guī)定，要健全行政執(zhí)法案卷評(píng)查制度，建立健全行政處罰案卷評(píng)查長效機(jī)制，相關(guān)執(zhí)法機(jī)構(gòu)要定期或不定期對執(zhí)法單位處罰案卷進(jìn)行抽查，并及時(shí)將評(píng)查情況進(jìn)行通報(bào)，指出案卷中存在的問題和改進(jìn)措施，并將案卷評(píng)查結(jié)果作為年底重要考核依據(jù)。為此，多數(shù)基層人民銀行自2006年開始，每年均會(huì)對行政執(zhí)法形成的案卷資料進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過監(jiān)督檢查主要存在如下問題：

1.案卷材料填寫不規(guī)范。一般按照立案、調(diào)查取證、告知、聽證、決定、送達(dá)、執(zhí)行、結(jié)案的順序，案卷內(nèi)的文書材料應(yīng)按照辦案的時(shí)間先后程序進(jìn)行歸檔，兼顧文書材料之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行排列。但在評(píng)查中，筆者發(fā)現(xiàn)部分縣支行行政執(zhí)法資料沒有目錄，或沒有編碼。另外法律文書中的書寫用語不規(guī)范，有的部門在法律文書中使用繁體字或口語化的用語表述案件。案卷材料應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)范全面填寫，但在評(píng)在中筆者發(fā)現(xiàn)部分執(zhí)法單位案卷材料填寫不規(guī)范，有錯(cuò)填、漏填現(xiàn)象，個(gè)別執(zhí)法單位在文書中被處罰對象名稱不一致或名稱填寫錯(cuò)誤，處罰決定書送達(dá)回證沒有送達(dá)人簽字。

2.未注明處罰所依據(jù)法條的具體內(nèi)容。由于行政相對人自身法律知識(shí)所限，對行政執(zhí)法單位的行政處罰決定和強(qiáng)制措施所依據(jù)的法律具體條文并不熟悉，在文書中列明法律具體條文內(nèi)容，可以起到說理勸服的作用，強(qiáng)化當(dāng)事人自覺守法的意識(shí)，也可以保護(hù)相對人的合法權(quán)益，但部分基層央行在執(zhí)法文書中未列明法條具體的內(nèi)容。

3.執(zhí)法所依據(jù)的法律法規(guī)引用錯(cuò)誤。法律法規(guī)是處罰決定和其他行政執(zhí)法行為的依據(jù)和支撐，但部分基層央行在處罰決定書或其他文書中由于疏忽或理解錯(cuò)誤，所引用的法律法規(guī)名稱或具體條款出現(xiàn)偏差。例如將法律的具體第幾項(xiàng)看作第幾款，或是直接將法律條款引用錯(cuò)誤。

三、對策建議

(一)建立健全相關(guān)法律法規(guī)。執(zhí)法操作指南要統(tǒng)一規(guī)范 　應(yīng)重新梳理過去制定的有關(guān)行政執(zhí)法的各種法律、法規(guī)和部門規(guī)章制度，尤其是那些涉及到行政執(zhí)法的規(guī)章、制度，從中找出相互之間的矛盾之處，并及時(shí)加以修改和完善，使之形成一個(gè)完整、規(guī)范的行政規(guī)章，彌補(bǔ)行政執(zhí)法中相關(guān)法律法規(guī)不一致的問題。各有關(guān)法律法規(guī)的銜接要一致，特別是對涉及兩個(gè)以上部門共同負(fù)責(zé)查處的違法案件，應(yīng)明確界定參與方的權(quán)利、職責(zé)和義務(wù)，從而提高法規(guī)的執(zhí)法力度，避免“法律真空”和法律沖突問題的出現(xiàn)。總行及相關(guān)部門要建議或主動(dòng)對不適應(yīng)新形勢的法律法規(guī)、部門規(guī)章或執(zhí)法相關(guān)的制度進(jìn)行修訂或者廢除，要盡快出臺(tái)一些與《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《行政許可法》、《行政處罰法》等有關(guān)法律法規(guī)相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則或相應(yīng)的司法解釋、配套規(guī)章，修改《現(xiàn)金管理暫行條例》、《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則等嚴(yán)重滯后于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律法規(guī)，提請國務(wù)院盡快修訂《金融違法行為處罰辦法》等規(guī)范性文件。

在處罰依據(jù)和適用范圍上盡量細(xì)化規(guī)定，以增強(qiáng)基層執(zhí)法的可操作性。建議總行出臺(tái)統(tǒng)一的執(zhí)法操作指南，各大區(qū)分行、省會(huì)中支及部分地州中支出臺(tái)的行政執(zhí)法指南要與總行的行政執(zhí)法指南一致，避免出現(xiàn)因各行政執(zhí)法指南之間產(chǎn)生沖突，從而使基層央行開展行政執(zhí)法檢查時(shí)使用何種執(zhí)法指南造成困惑的情況。

(二)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，重視行政執(zhí)法程序規(guī)定

基層央行要嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》(中國人民銀行令[2010]第1號(hào))等法律法規(guī)，相關(guān)執(zhí)法部門要加強(qiáng)與法律事務(wù)部門的溝通聯(lián)系，相互配合、各司其職，對于執(zhí)法相關(guān)程序要認(rèn)真進(jìn)行檢查前的學(xué)習(xí)與領(lǐng)悟，在必要時(shí)，法律事務(wù)工作人員要對執(zhí)法人員進(jìn)行必要的檢查前的執(zhí)法培訓(xùn)，要求其掌握行政執(zhí)法的程序以及要完成的相關(guān)法律文書，將制度執(zhí)行到位，保證結(jié)果未出、程序先行，高度重視程序公正，避免“重結(jié)果，輕程序”的情況出現(xiàn)。

(三)加強(qiáng)行政執(zhí)法管理，進(jìn)行有效監(jiān)督制約

1.構(gòu)建法律、紀(jì)檢、內(nèi)審部門相互配合、各司其責(zé)的監(jiān)督格局。根據(jù)行政執(zhí)法行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，定期或不定期組織開展對行政執(zhí)法工作檢查、案卷評(píng)查、監(jiān)察和審計(jì)，將執(zhí)法中存在的問題及時(shí)通報(bào)轄內(nèi)各單位及執(zhí)法部門，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。建立和完善行政執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制。各基層央行要成立由辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察室人員組成的金融行政執(zhí)法督察組，負(fù)責(zé)對本行行政行為程序的合規(guī)性、行政處罰案件的合法性、法律文書制作和使用的準(zhǔn)確性及行政行為人員的公正性和廉潔性進(jìn)行督察，及時(shí)糾正不合規(guī)行為。完善執(zhí)法責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。對執(zhí)法人員在執(zhí)行公務(wù)過程中，故意或過失地違反法律法規(guī)，造成重大執(zhí)法錯(cuò)誤所引起的法律責(zé)任要予以追究，從根本上改變有法不依、執(zhí)法不力的狀況。

2.進(jìn)一步健全和完善行政綜合執(zhí)法制度。行政綜合執(zhí)法綜合集中檢查的方式能促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真執(zhí)行法律規(guī)定，降低執(zhí)法成本，提高執(zhí)法效率，緩解執(zhí)法力量不足，提高執(zhí)法信息共享度，減輕被查金融機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格執(zhí)行行政處罰、行政許可、行政復(fù)議備案制度，對于擬進(jìn)行的行政處罰、行政執(zhí)法檢查要進(jìn)行備案審查，保證執(zhí)法權(quán)力的正當(dāng)行使。

3.嚴(yán)格執(zhí)行行政執(zhí)法立項(xiàng)審批制度。對于行政執(zhí)法項(xiàng)目(包括

縣支行)要由中心支行以上的法制工作部門進(jìn)行充分的研究和論證，減少執(zhí)法項(xiàng)目安排上的隨意性，保證執(zhí)法質(zhì)量。加強(qiáng)本單位法律事務(wù)部門與執(zhí)法部門之間的聯(lián)系，將法律審核范圍擴(kuò)大到行政許可決定、現(xiàn)場檢查意見書等行政文書，及時(shí)揭示執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，將問題及時(shí)進(jìn)行預(yù)防。

(四)加強(qiáng)行政執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，著力提高執(zhí)法人員法律素質(zhì)

切實(shí)提高基層央行執(zhí)法人員的職業(yè)素質(zhì)，建立一支高素質(zhì)的行政執(zhí)法隊(duì)伍，是解決行政執(zhí)法中存在問題的最有效方法。

1.提高行政執(zhí)法人員在辦理具體案件過程中的實(shí)際操作能力。加強(qiáng)基層央行執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，認(rèn)真開展以法律業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能等為主要內(nèi)容的“應(yīng)知、應(yīng)會(huì)、應(yīng)能”培訓(xùn)，建立一支責(zé)任心強(qiáng)、政法合格、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過硬的金融行政執(zhí)法隊(duì)伍。通過加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建設(shè)高素質(zhì)的依法行政隊(duì)伍，使依法行政人員的法律和遵紀(jì)守法觀念明顯增強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平、理論水平和操作技能有較大的提高，為依法行政和強(qiáng)化監(jiān)管打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)法制學(xué)習(xí)，更新執(zhí)法理念。基層人民銀行要認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)修改后的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政許可法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議》、《中國人民銀行執(zhí)法檢查程序規(guī)定》以及與基層央行業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行關(guān)于貫徹(全面依法行政實(shí)施綱要>的意見》，使干部職工樹立以人為本、執(zhí)政為民、依法行政的理念，努力營造崇尚法治、遵守法律的氛圍，實(shí)現(xiàn)基層人民銀行的行政執(zhí)法行為的程序化、法律化。

3培養(yǎng)專職的法制干部，向?qū)I(yè)化方向邁進(jìn)。由于社會(huì)法制化進(jìn)程的加快，基層央行的法制工作也變得越來越復(fù)雜，工作量也越來越大，工作的要求也越來越高。但從目前縣支行的現(xiàn)狀來看，不僅人員不到位情況較為普遍，法律事務(wù)工作大多由非法律專業(yè)人員擔(dān)任。此外，專職的條法干部除從事法制工作外，還要從事辦公室其他的事務(wù)，無法將全部的精力投入基層央行的法制工作中來。為此，縣支行要配備有法律專業(yè)背景的條法干部，專門從事行內(nèi)法律知識(shí)的培訓(xùn)、法律事務(wù)的咨詢和法律業(yè)務(wù)的辦理工作，做好行政行為的合法性、準(zhǔn)確性、公平性的監(jiān)督審查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正行政執(zhí)法行為中存在的問題，防范和化解行政執(zhí)法產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

(五)加大案卷監(jiān)督檢查力度。保證檔案資料完整規(guī)范

1.充分發(fā)揮法律事務(wù)辦公室和行政處罰委員會(huì)的職能。法律事務(wù)辦公室、行政處罰委員會(huì)和行政執(zhí)法科室要實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮作用，同時(shí)法律事務(wù)辦公室和行政處罰委員會(huì)要加強(qiáng)對執(zhí)法科室和縣支行的行政執(zhí)法的監(jiān)督與檢查，為執(zhí)法部門提供良好的法律服務(wù)；同時(shí)要定期或不定期的對相關(guān)執(zhí)法部門及縣支行進(jìn)行依法行政監(jiān)督檢查和案卷評(píng)查工作，對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出，并要求責(zé)任部門按時(shí)整改，保證基層央行的行政執(zhí)法所形成的案卷完整規(guī)范。