前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)管理現(xiàn)金流量研究，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

一、現(xiàn)金流量的含義

現(xiàn)金流量分析指的是對(duì)現(xiàn)金的凈流量進(jìn)行分析，也就是說對(duì)現(xiàn)金的流入和支出之間產(chǎn)生的差額進(jìn)行分析和預(yù)算，最后進(jìn)行評(píng)價(jià)。通常來說現(xiàn)金流量是一個(gè)正數(shù)反應(yīng)出現(xiàn)金的流入情況。而現(xiàn)金流量分析分析其實(shí)是對(duì)企業(yè)的一些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資項(xiàng)目等活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，經(jīng)過現(xiàn)金流量分析能夠直白的看出企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，是流入資金多還是流出的資金多，提高企業(yè)現(xiàn)金管理的科學(xué)性和合理性。

二、現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用研究

1、保證企業(yè)的正常運(yùn)作

現(xiàn)金在企業(yè)的發(fā)展中有著至關(guān)重要的作用，一旦現(xiàn)金方面出現(xiàn)了問題，那么就很有可能造成企業(yè)的發(fā)展不順，或者嚴(yán)重的阻礙企業(yè)發(fā)展。現(xiàn)金作為企業(yè)發(fā)展的前提條件，在使用和流動(dòng)的過程中都對(duì)企業(yè)的的日常管理產(chǎn)生了巨大的作用，現(xiàn)金的流量分析更是在企業(yè)管理中有著關(guān)鍵性作用，對(duì)于現(xiàn)金的使用在企業(yè)正常運(yùn)行中是重要因素。因此，在企業(yè)的日常管理中，一定要重視起現(xiàn)金流量分析，提升現(xiàn)金流量的科學(xué)性。

2、提升企業(yè)的投資決策水平

企業(yè)籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量指的是在進(jìn)行資金的籌集活動(dòng)中，隨著企業(yè)的資本和債務(wù)規(guī)模的變動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。對(duì)現(xiàn)金流量的分析有利于提升企業(yè)的決策水平，提高企業(yè)的決策能力。在企業(yè)籌資活動(dòng)中，對(duì)當(dāng)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量需要進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和控制，這樣才能保證企業(yè)發(fā)展的規(guī)模能夠得到擴(kuò)大。現(xiàn)金流量分析能夠?qū)ΜF(xiàn)金的流入和支出做出良好的對(duì)比，通過現(xiàn)金流量表來反應(yīng)出企業(yè)日常的狀況，更清楚的展現(xiàn)出企業(yè)的盈利能力以及償還債務(wù)的能力，這對(duì)企業(yè)的籌資決策有著正面的影響。

3、降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的日常管理中，無時(shí)無刻都面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，在企業(yè)的資金管理上，很容易因?yàn)槌杀镜膯栴}而造成資金短缺或者浪費(fèi)，這對(duì)企業(yè)來說無疑是巨大的打擊，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重的傷害。此外，隨著企業(yè)的投資行為逐漸增加，在進(jìn)行投資的過程中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也就變得更大，在環(huán)境的影響下，投資中存在著很多的不確定因素，很容易造成投資的失利，因此在投資中因不斷的強(qiáng)化企業(yè)投資現(xiàn)金流量分析，在進(jìn)行了科學(xué)的安排之后，才能進(jìn)行投資活動(dòng)，以此來提升企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)能力。在企業(yè)的債務(wù)中也存在著一定資金風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)提升自身的債務(wù)償還能力，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量分析，通過現(xiàn)金流量能夠清楚的了解到企業(yè)的債務(wù)償還能力，以便控制企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、規(guī)范企業(yè)的評(píng)價(jià)價(jià)值

企業(yè)現(xiàn)金流量分析主要是對(duì)企業(yè)的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)的價(jià)值評(píng)價(jià)有著重要的作用，通過現(xiàn)金流量分析能夠?qū)⑵髽I(yè)年度之間所產(chǎn)生的所用現(xiàn)金流量都計(jì)算出來，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的價(jià)值評(píng)估。現(xiàn)金流量與利潤(rùn)相比較更加適合體現(xiàn)，現(xiàn)金流量不僅能夠準(zhǔn)確的反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況，同時(shí)也能幫助企業(yè)更加客觀的評(píng)價(jià)自身價(jià)值，具有一定的可操作性。

5、提高企業(yè)的盈利水平

現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)來說是一項(xiàng)比較特殊的財(cái)產(chǎn)，現(xiàn)金的流動(dòng)性十分強(qiáng)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的應(yīng)變能力以及債務(wù)的償還能力進(jìn)行衡量。現(xiàn)金本身的獲利能力不高，只能為企業(yè)產(chǎn)生少許的利息，但是如果現(xiàn)金的存量比較高的話，那么將可能造成企業(yè)損失機(jī)會(huì)成本。這也說明了企業(yè)的現(xiàn)金流量既要滿足企業(yè)的基本需要，同時(shí)又不能過多，一定要保持合理的流量才能更好的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。這對(duì)企業(yè)來說需要在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益之間做好權(quán)衡，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行有組織的管理，這樣才能保證企業(yè)的盈利水平有所提高。

6、正確評(píng)價(jià)企業(yè)投資

企業(yè)的投資行為是企業(yè)發(fā)展中的重要行為，在進(jìn)行投資的過程中，企業(yè)通常都會(huì)根據(jù)投資方案來進(jìn)行現(xiàn)金流量的分析，以此來保證投資方案的可行性，同時(shí)也能獲得較高的投資收益，現(xiàn)金流量是比較直接的反應(yīng)企業(yè)投資效益的手段。現(xiàn)金流量以貨幣的形式來對(duì)企業(yè)投資的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行了量化，這對(duì)投資決策來說大大的提升了投資的效果。

三、提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理能力的建議

1、對(duì)分配活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行重點(diǎn)分析

企業(yè)現(xiàn)金流量分析對(duì)投資決策有著重要的作用。不同的企業(yè)在財(cái)務(wù)信息上有著不同的要求，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者作為現(xiàn)金流量的使用者，對(duì)現(xiàn)金流量分析的要求一般來說也比較高，對(duì)此一定要將企業(yè)的現(xiàn)金流量分析清楚地展示出來。同時(shí)將企業(yè)當(dāng)中的分配活動(dòng)所產(chǎn)生的先進(jìn)流量單獨(dú)列出來，這樣做能夠幫助企業(yè)掌握到相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體所產(chǎn)生的各種活動(dòng)，為企業(yè)投資提供更多有用的信息。

2、提高對(duì)現(xiàn)金流量的層次分析

現(xiàn)金流量的層次分析在企業(yè)管理中有著重要的作用，同時(shí)也取得了一定的發(fā)展，在企業(yè)剛剛重視現(xiàn)金流量時(shí)有著重要的指導(dǎo)作用，現(xiàn)金分層分析采用的方法是直接法，根據(jù)企業(yè)的損益表來作為相關(guān)的企業(yè)數(shù)據(jù)分析起點(diǎn)，同時(shí)用企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)中的數(shù)據(jù)來進(jìn)行層次化分析，對(duì)票據(jù)的審核以及相關(guān)的賬務(wù)等的波動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的分析，以此來提高對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的控制。此外，管理工作者應(yīng)重視起不同層次的先進(jìn)變動(dòng)和周轉(zhuǎn)率，將企業(yè)利潤(rùn)與企業(yè)現(xiàn)金流量管理緊密的連接在一起，重視企業(yè)的成本和回報(bào)之間的關(guān)系。現(xiàn)金流量分析能夠清楚的引導(dǎo)管理者進(jìn)行問題分析和解決，使管理者作出正確的價(jià)值判斷，從而減少投資風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析主要目的是為了清楚的了解到企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況以及預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢(shì)等。在進(jìn)行現(xiàn)金流量的分析中主要包括了三個(gè)部分，一是現(xiàn)金流入情況；二是現(xiàn)金支出情況；三是現(xiàn)金余額。根據(jù)對(duì)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)的分析，將現(xiàn)金的流入和流出做出比較，計(jì)算出現(xiàn)金的余額以及能夠支配的現(xiàn)金比例，幫助管理者進(jìn)行科學(xué)的決策，并預(yù)算企業(yè)的未來發(fā)展。

4、加強(qiáng)現(xiàn)金流量比率分析

在企業(yè)的發(fā)展過程中現(xiàn)金的流動(dòng)是必然的環(huán)節(jié)，但企業(yè)的收入不僅依靠于企業(yè)的現(xiàn)金流入，但與現(xiàn)金流入有著不可分割的關(guān)系。在先進(jìn)流量的分析過程中，企業(yè)應(yīng)重視起現(xiàn)金流量的比率分析，找到準(zhǔn)確的比率，這樣才能更好的保證企業(yè)企業(yè)收入計(jì)算準(zhǔn)確。同時(shí)應(yīng)將現(xiàn)金流量作為重點(diǎn)根據(jù)綜合分析企業(yè)的盈利和償還能力等來補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，這樣做能夠幫助企業(yè)良好的規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到提升。

5、提高現(xiàn)金流量表的真實(shí)性

會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有著重要的使用價(jià)值，同時(shí)也影響著企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)決策。因此，在進(jìn)行現(xiàn)金流量分析中需要全面、準(zhǔn)確的來反應(yīng)企業(yè)的信息，同時(shí)應(yīng)注意企業(yè)的各種環(huán)境對(duì)現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的影響。只有將企業(yè)當(dāng)中所有的環(huán)境對(duì)現(xiàn)金產(chǎn)生的影響分析透徹，才能夠準(zhǔn)確的傳達(dá)出財(cái)務(wù)報(bào)表信息，使現(xiàn)金流量表的可靠性和準(zhǔn)確性能夠得到提升，從而來滿足企業(yè)管理者的需要。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)不斷的提升對(duì)現(xiàn)金流量的分析能力，現(xiàn)金管理在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中有著重要的作用，是保證企業(yè)獲得利益的重要手段，因此管理者應(yīng)充分的利用先進(jìn)流量層次分析，結(jié)構(gòu)分析以及比率分析等，以此來實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)現(xiàn)金流量分析能力的目的，使其在企業(yè)的管理中發(fā)揮出最佳的效果。現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說是重要的基礎(chǔ)也是發(fā)展的必要條件，對(duì)現(xiàn)金流量的分析直接關(guān)系到了企業(yè)能否正常運(yùn)作，因此，企業(yè)要想正常的運(yùn)行、持續(xù)的發(fā)展就一定要重視起現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的地位，不斷的強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理能力。

作者：曹前 單位：江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院