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摘要：庫(kù)存現(xiàn)金這一名字從字面解釋可以認(rèn)為是企業(yè)之前所保存的人民幣財(cái)產(chǎn)。其具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，保障著企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，對(duì)資金漏洞可以及時(shí)補(bǔ)缺。針對(duì)各中小企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)管理中庫(kù)存現(xiàn)金方面存在的一些問(wèn)題作出詳細(xì)研究與分析，并給出了一些實(shí)質(zhì)性的意見(jiàn)，以此來(lái)幫助企業(yè)建立健全良好的庫(kù)存現(xiàn)金管理體系，規(guī)避一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以幫助企業(yè)節(jié)約資源，使各資金都用到該用的地方，加快企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：庫(kù)存現(xiàn)金；現(xiàn)金管理；中小企業(yè)

1加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的監(jiān)管

人民銀行作為國(guó)家的企業(yè)，必須負(fù)擔(dān)起市場(chǎng)責(zé)任，需要積極監(jiān)管金融行業(yè)，首先要注意監(jiān)管的方式，可以采取如突擊檢查、定期抽查等方法，保障金融行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，其次需要注意監(jiān)管的強(qiáng)度，對(duì)違法的人員要不留情面地、公正公平地進(jìn)行處罰，而對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的人員也可進(jìn)行適當(dāng)嘉獎(jiǎng)。同時(shí)還可以建立完善相關(guān)的舉報(bào)平臺(tái)，起到外部監(jiān)督的作用。除了外部監(jiān)督外，內(nèi)部監(jiān)督也是不容忽視的，并且在監(jiān)督中占據(jù)著主導(dǎo)作用。各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督，同時(shí)需要建立起和政府相關(guān)部門(mén)的合作關(guān)系，依照法律維護(hù)企業(yè)的正當(dāng)利益，并對(duì)違法的方面從嚴(yán)處罰，提高庫(kù)存現(xiàn)金管理的效率。開(kāi)戶銀行必須認(rèn)真做好庫(kù)存限額的核實(shí)與審查工作，并且提高現(xiàn)金使用范圍的管理效率。堅(jiān)決按照《條例》來(lái)開(kāi)展工作，做好開(kāi)戶管理，同時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行只能在一個(gè)基本存款戶進(jìn)行提現(xiàn)的規(guī)章制度。做好相關(guān)的統(tǒng)計(jì)核實(shí)工作，對(duì)每個(gè)開(kāi)戶單位的基本情況加以了解，再在此基礎(chǔ)上核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬目，打擊任何違反法律的行為。尤其是碰到大額提現(xiàn)的情況，必須對(duì)每一次都進(jìn)行記錄，通過(guò)多層次核實(shí)、多部門(mén)監(jiān)督的方式保證其不違反法律。除此之外，開(kāi)戶銀行還需要在其他方面下些功夫，比如說(shuō)提高轉(zhuǎn)賬結(jié)算的效率，不僅節(jié)省了銀行的時(shí)間，還方便了企業(yè)。

2強(qiáng)化現(xiàn)金的內(nèi)部控制

2.1實(shí)行不相容崗位分離

在企業(yè)當(dāng)中，要想各部門(mén)相互制衡，平衡發(fā)展，最重要的就是要合理安排內(nèi)控，讓企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)各司其事。比如說(shuō)對(duì)于企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)，出納人員就不得登記現(xiàn)金總賬，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不得保管會(huì)計(jì)檔案等相關(guān)工作。企業(yè)的內(nèi)控制度能夠幫助企業(yè)形成很好的制衡作用，讓企業(yè)內(nèi)部各崗位輪崗以及回避制度做到完善，只有這樣才能從源頭上制止會(huì)計(jì)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。一般來(lái)說(shuō)，出納不應(yīng)當(dāng)在其職位上連任3年，且企業(yè)的出納不能夠由企業(yè)管理人員的親屬擔(dān)任。這些對(duì)出納的規(guī)范在很大程度上能夠幫助企業(yè)更好地管理資金的安全。

2.2建立定額備用金制度

企業(yè)要想獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)對(duì)其運(yùn)行中存在的備用金進(jìn)行一定的管理。只有讓備用金的管理制度符合一定的使用以及存儲(chǔ)規(guī)范，才能讓備用金發(fā)揮真正的效力。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)不定期的抽查備用金，確保企業(yè)各資金流的安全。

2.3加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理

對(duì)于現(xiàn)金收入的管理，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)完備的制度體系，要嚴(yán)格加強(qiáng)企業(yè)發(fā)票的管理，按照規(guī)章制度辦理收款業(yè)務(wù)。比如說(shuō)企業(yè)每天的資金款項(xiàng)都應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，現(xiàn)金日記賬與發(fā)票的核對(duì)都要做到準(zhǔn)確無(wú)誤。只有很好地制定現(xiàn)金收入管理體系，才能有效避免坐支現(xiàn)金等行為的發(fā)生，也才能從根本上保證企業(yè)的健康發(fā)展。

2.4加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理

對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金支出，要遵循一定的使用管理規(guī)范。要讓超出現(xiàn)金支付額度的款項(xiàng)從銀行結(jié)算，避免沒(méi)有資格的人接觸現(xiàn)金，要對(duì)企業(yè)的主管人員進(jìn)行審核與批準(zhǔn)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)現(xiàn)象。并且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在憑證上做好戳記，以免重復(fù)付款行為的發(fā)展。只有對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行有效的管理，才能幫助企業(yè)進(jìn)行資金管理。

2.5加強(qiáng)庫(kù)存限額與現(xiàn)金存放管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的額度進(jìn)行很好的把控，將超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金額度的資金嚴(yán)格存入銀行，避免企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金超出定額。同時(shí)，對(duì)于在企業(yè)的現(xiàn)金也應(yīng)當(dāng)做到嚴(yán)格保管，避免不相關(guān)的人接觸現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金的盤(pán)查活動(dòng)也要不定期地展開(kāi)，確保做到重要的會(huì)計(jì)賬簿由專(zhuān)人保管，將庫(kù)存現(xiàn)金的安全管理落到實(shí)處。庫(kù)存現(xiàn)金作為企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行起著非常關(guān)鍵的作用。一定要強(qiáng)化企業(yè)各部門(mén)對(duì)現(xiàn)金的管理，強(qiáng)化外部的監(jiān)督功能，才能在源頭上保證企業(yè)資金的安全。只有企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的管理符合企業(yè)發(fā)展的要求，才能維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)，才能讓企業(yè)走向成功。

參考文獻(xiàn)：

[1]岳其順.制造業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].中國(guó)國(guó)際財(cái)經(jīng)(中英文)，2017(12).

[2]尤敏.庫(kù)存現(xiàn)金管理研究[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2017(12).

作者:王舒婷 單位:西安翻譯學(xué)院