前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業現金流量財務狀況分析，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
1現金流量表的重要性
1.1提高了報表揭示信息的可比性
現金流量表相對于資產負債表而言，所提供的企業之間的可比性更強。由于現金流量表揭示的信息涉及的是現金的流入和流出，相對于其他報表揭示的信息而言較為簡單，所以企業經營者更愿意利用現金流量表來對比自己和競爭者的優劣勢，這也就提高了財務報表揭示信息的可比性。
1.2考慮了企業所受風險的影響
在當前經濟背景下，經濟形勢瞬息萬變，企業時時刻刻都存在著風險，如何規避風險也就成為企業經營者所關注的又一大焦點。財務報表使用者可以在了解報表之后，去判斷企業獲現以及獲取現金等價物的能力。分析企業會遇到的通貨膨脹風險、投資風險等，在做出合理的判斷之后，做出科學準確的決策。
2影響現金流量的因素
隨著現金流量在企業中的地位越來越重要，影響現金流量的因素也在慢慢不斷的被會計信息使用者所重視。
2.1企業的經營活動
企業最主要的現金來源就是通過經營活動產生的，在權責發生制下，企業經營活動帶來的現金凈流量和銷售凈收益雖然并不相等，但二者成正比的關系，即企業產生的凈收益越多，那么凈現金流量也就越多；反之，企業產生的凈收益越少，那么凈現金流量也就越少。
2.2營運資金的管理水平
營運資金是指企業為了維持基本的運作以及基本的經營所需要的資金。企業經營者通過對企業現有的營運資金進行管理，從中找出導致現金流入、流出的原因。高水平的營運資金管理對企業來說是至關重要的，經營者如果擁有較強的營運資金管理水平，則會充分利用手中現有的資金和資源，使手中的資源資金得到最大化的利用。
2.3企業的債務規模
企業的債務規模是影響現金流量的又一個關鍵因素，在企業周轉運營時，會有大量的現金流入和流出，但是當現金的流入小于流出，這時企業沒有足夠的現金維持正常經營，企業就會通過對外借款或者是融資的方式來增加現金的流入量，借款越多流入量也就越多，還款時企業的現金流出也會更多。企業的債務規模如果不斷縮小，對應著現金流量的流出就會增加。
隨著現金流量在企業中發揮的作用越來越強，現金流量也在不斷的被企業經營者所重視。在利用現金流量對企業財務狀況進行分析時，可以通過對企業的償債能力、營運能力、籌資能力等幾方面來進行分析。用現金流量對企業財務狀況進行分析不會因為個人的干涉而受到影響，得出的結論相對真實。
3.1償債能力分析
在企業中往往關注的并不是債務的多少，而是償還債務的能力，因為這關系到的是一個企業能否持續經營生存下去的根本問題。在評價一個企業是否有足夠的現金支付購買商品時主要看的是當期企業獲取的利潤有多少。不過，即使一個企業在某一時期內確實獲得了利潤，也不能就此認定該企業就有償還債務的能力。企業獲得利潤只能代表說企業有相對的現金支付能力，通過現金流量比率（經營現金凈流量/流動負債）分析現金流量和企業的債務，更能判斷出企業償債能力的強弱。企業的經營活動能夠獲得大量的資金，且最直接、最可靠。因此，這個比率越大說明企業的現金流量越多，償還債務的能力也就越強。
3.2資金周轉狀況分析
資金周轉就是指企業用資金購買商品，使得資金由原來的貨幣形式轉化成商品的形式，當商品銷售出去獲得資金時，商品又轉化成資金的循環過程。資金周轉的越快，說明企業賺取的利潤越多，現金流入也就越多。在分析資金周轉時，可以用現金周轉率（經營現金流入量/當年現金持有額的平均數）這一指標。該指標可以幫助企業經營者掌握企業在當年的現金周轉速度的情況。比率越高，說明企業的資金周轉狀況越良好，并且現金周轉率對于企業以后的發展也能夠起到一個提示的作用。
3.3盈利能力分析
評價一個企業，信息使用者最關注的往往是企業的利潤。在利用現金流量分析企業的盈利能力時，本質上就是利用現金流量了解企業的經營成果和在未來一段時間內創造利潤的能力。在分析企業的獲取利潤能力時，不僅僅要考慮利潤指標，還應該考慮的是企業的現金流量指標，現金流量指標的作用遠遠高于利潤指標。企業在獲取利潤的過程中，用盈利現金比率（經營活動現金流量凈額/凈利潤）進行分析,即企業每實現1元的賬面利潤,實際上就是有多少現金的支持,比率越高,利潤質量越高。若比率小于1,那就表明會計利潤可能受到人為操縱或存在大量的應收賬款,利潤質量較差。
3.4現金回收能力分析
現金回收能力主要分析企業全部資產產生現金的能力。企業因經營活動產生的現金其實是屬于在現有資源的基礎上充分利用自身資源達到獲取現金的一種方法。現金回收率（經營活動現金流量凈額/平均總資產）能夠反映企業一定時期全部資產創造現金的能力，該數值越大，表明企業資產整體質量較好，利用資產創造的現金流入越多，整個企業獲取現金能力越強，經營管理水平越高。反之，則意味著經營者有待提高管理水平，進而提高企業的經濟效益。
作者：孟麗 郜秀菊 單位：貴州茅臺酒廠集團昌黎葡萄酒業有限公司 河北科技師范學院
