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企業財務風險管控范文1

（一）財務風險管控工作的研究背景　企業財務風險指的是企業在經營過程中資金調用面臨的風險，調用過程包括了籌募資金、投資、資本回收以及利益分配等環節。簡單地說，財務風險產生的根本原因就是企業在經營的過程中產生了負債，負債金額的大小和企業財務風險系數呈正相關，如果一個單位沒有負債，則不存在財務風險。對于企業來說，經營風險和財務風險都存在著不可估摸性，財務風險客觀存在于企業生產經營的過程中，并且時刻影響著企業的生存和發展，加強企業財務風險管控工作是十分必要的。

企業財務風險管控工作是一種通過計劃性和組織性相結合，從而來控制企業財務走向和資金活動監督的工作，也是一項綜合性管理工作。它不僅需要工作人員擁有過硬的專業技術水平，能夠進行復雜的建模設計，還需要調動整個企業的組織機構進行配合，建立起完善科學的激勵體制和新型的運營理念，這樣才能夠將企業的財務風險可能造成的損失降至最低點，來提高公司的利潤，實現運營目的，保證企業的穩定發展和進步。

（二）財務風險管控的內涵　財務風險管控是通過對財務風險進行一定的識別和衡量，采取相應的措施進行控制，使得能夠以最低的成本價來保證風險可能造成的損失減小到最低程度。財務風險管控工作的核心就是對風險和利益進行仔細分析，實現在保持一定程度的利潤基礎上來將風險減至最小。財務風險管控工作是為了保證企業的可持續發展以及提高其效益性和市場價值，以最小的成本代價來換取最大的利益保證。對于企業而言，企業財務管理風險指的是企業在進行各種資金的運作時，因為某些難以控制或意料之外的突發因素給財務的管理工作帶來的潛在危機不確定性，從而可能給企業的利益帶來損失。所有的企業都需要盡最大的可能來提高自身的利益，減小財務狀況變壞的可能性，但是財務風險對于任何企業來說都是不可避免的，所以企業要對資本財務進行科學的管理來達到其價值最大化的目標。

（三）財務風險管控的內容　財務風險管控在廣義上，是一個復雜的綜合性管理系統，能夠被劃分為財務風險的識別和衡量，財務風險的評估以及財務風險的控制措施。根據財務風險形成的原因，財務風險包含有市場競爭風險、經營風險、政治風險以及法律風險等等。財務風險的首要任務就是財務風險的識別和衡量，通過這一步驟，能夠正確的預測到企業運行過程中所面對的潛在危機，并且對發現的危機大小進行衡量，確認其對企業經營的影響度大小，從而促進財務風險的管理。在對財務風險進行識別和衡量之后，企業必須對于所識別的風險進行分析和評估，聯系企業的真實運營狀況和競爭環境，做出適合企業發展的管理方面決策，將風險的大小控制在企業的可承受度里。最后企業根據所評估的結果，制定正確的風險控制策略。當風險不可避免時，通過控制手段來盡量減小風險帶給企業的損失和影響。在風險控制的環節中，要嚴格根據風險的重要性差異，做出正確的角色來回避風險、轉移風險以及采用風險自保自擔等有效措施。

（四）財務風險管控的意義 　企業通過財務風險管控工作，能夠了解到企業面臨風險的來源和特性，才能夠對財務風險進行正確的衡量和評估，最后采用一定的控制決策，健全財務風險管控體制，努力將公司遭受的損失減到最小，為企業贏取最大化的利潤。具體地說，財務風險管控工作就是以較小的代價來保證公司資本運營的穩定性和效益型。財務風險管控工作作為企業風險管理的重要環節，有著不可替代的意義。對企業進行財務風險管控，能夠使得企業在面臨財務風險時采取全面的、有效的和經濟的措施，能夠增強公司財務運營的穩定性，加快資金流轉的速度，保證企業資金投資的安全性和完整性。財務風險管控工作為企業營造了一種相對穩定安全的生產運營環境，能夠從根本上促進企業實踐投資經營目標，客服風險，提高企業的競爭力和效益，讓企業能夠更好地發展進步。

二、企業財務風險管控工作中存在的問題

（一）資金結構不協調　資金結構一般來說指的是在企業中長期存在的資金構成及其比例的關系。在當代中國企業中，由于資金結構的不合理加大了企業的財務負擔和運營阻礙，使得企業的借貸還賬能力嚴重不足，從而促使財務風險的產生。中國目前的絕大多數企業的資本來源為自有基金和借貸資金，通過有關調查研究，國有企業的財務結構，基本都有著資產負債率較高以及銀行借貸數額過重的現象。

（二）投資缺乏理性認識　企業的投資一般劃分為對外投資和對內投資。在對外投資的層面上，很多公司的領導者缺少對投資風險和環境的理性認知，做出盲目的投資決策，使得公司蒙受巨大的原可避免的損失，從而導致財務風險的產生。在對內投資的層面上，主要是對于固定資產的投資。公司的決策者在進行固定資產投資研討時，往往沒有建立起完善科學的研究和計劃，沒有仔細分析該決策的可行性以及忽略固定資產周邊系統的內在關系，而且沒有周密可靠的理論依據作為指導，經常出現投資失誤的現象，企業投資的項目沒法獲得預期的利潤，造成投資不能夠按時的收回，從而造成了巨大的財務風險。

（三）資本回收策略不科學　商業信用是評價當代企業的一個重要條件，當代社會企業之間廣泛的利用著商業信用。相當一部分的企業公司為了增加自身市場競爭力，提高公司產品的銷量，擴展公司的市場占有率，往往通過賒銷的方式來進行產品的銷售。從一定程度上看，這能夠增加公司單位的利潤，但是很多的公司單位對于客戶的商業信用了解不夠，在銷售過程中盲目的進行賒銷，最后不能夠及時收回賬款，出現資金失控的情況。企業的大部分資本都在外界無法收回，甚至可能成為壞賬。而且在中國公司的流動資金中，存貨占據了很大的比重，經常性地出現超儲積壓存貨的情況。

（四）收益分配政策不合理　如何合理地進行收益分配，建立起完善的收益分配體系對于企業的生存和可持續發展有著很大的影響。企業對于分配制度的選擇和調節直接影響著投資者對于整體單位運營狀況的判斷和聲譽評價，從而會影響到公司資金的來源，也可能使得投資者關于企業投資措施的改變。企業必須實行合理的收益分配制度，結合企業的實際運營情況，來維護企業財務管理工作的穩定，杜絕財務風險的發生。

三、企業財務風險管控完善策略

（一）建立有條理的財務系統　財務系統所使用的信息一般都來源于各種報表材料。要真正地降低財務風險，必須保證財務工作相關的報表、材料的準確性，將財務信息的透明度提高，有效地降低財務信息的模糊度。所謂的提高財務信息的透明度，就是要保證財務信息資料在數量和質量上的準確度，不能出現偏離客觀事實的偏差，這種偏差基本都是來源于原始數據、數據處理設備以及財務工作人員的專業水平和信息資料處理方法等。要提高財務系統中信息的準確度就需要從出現誤差的根源進行調整和控制。財務系統是結合了多元信息的復雜型網絡，幾乎沒有具體辦法能夠對其進行精確的運算，在計量方法上企業能夠采用常規數學和模糊數學相結合的方法來處理信息，這樣能夠提高財務系統的整體工作質量。而且要建立起一個完善的財務信息系統，必須運用到全面質量管理方法。財務的信息管理系統包含著財務預測與計劃、財務決策與控制、財務分析和檢查以及財務處理的多環節管理體系，如果運用了全面質量管理方法，通過對財務管理過程的嚴格監測和考核，利用各流程步驟之間的內在聯系，形成一個完善科學的財務信息系統。

要增強企業財務管理系統的可靠性，企業的決策人員應當持有正確認真的態度，能夠清楚地認識到財務信息的科學管理對于公司運營發展的重要性，注重提高財務工作人員的專業素質和思想層次，提升現代化計算機信息技術在財務信息處理系統中的應用，重視財務管理的內部工作和審計工作，加強對財務工作審核，盡量多聽取財務內部人員的意見，讓他們參與企業的決策，發揮他們的專業性，建立起有效合理的決策團隊。同時企業財務人員應當樹立起新型的工作理念，建立起預測觀念、決策觀念、控制觀念和風險觀念，對其進行更高層次的教育培養，能夠運用科學的預測方法，來促進公司的進一步發展。

（二）仔細分析財務信息，提高風險預測能力　風險預測指的是對財務信息進行一定的分析，然后認清企業運營中財務可能面臨的風險，并對其進行預測和全面多元的評估，能夠結合當前企業所處的發展環境，通過對公司財務系統的研究，估計潛在的風險因素可能帶給公司的影響和造成的損失。財務風險的大小和企業的財務活動息息相關，并且風險會隨著公司資金的運用方式而改變。財務風險管控工作需要清楚公司的每一筆財務出入并分析可能帶來的影響，做到心中有數，這樣才能夠提高企業的財務風險預測能力，在一定程度上提高公司的風險承受范圍。例如財務風險管控能夠分析公司的還貸能力，來明確其籌募資金的風險；能夠對投資對象進行可行性研究，來明確企業投資的具體方向；能夠分析產品銷售的相關影響因素，比如產品的質量、產品的生長周期以及產品的銷售地等，來明確公司投資的風險和經營的風險。更廣義的風險預測，還需要考慮國家宏觀的經濟調整政策、有關的規章制度、國際貿易交流和經濟發展環境、外匯市場的變化探討、關于經濟風險和法律風險的防范等等因素。

（三）構建財務風險控制機制　控制手段作為企業財務風險管控工作中最重要的一環，如果在風險識別、衡量和評估之后，創建起一個完善科學的風險控制機制，對于降低企業遭遇風險的損失，維持公司的穩定安全有著重大意義。財務的風險控制機制是一個復雜完整的控制系統，可以將其劃分為前饋、運營和反饋風險控制三個過程。

前饋風險控制指的就是在企業的財務計劃實施之前，所采用的管理側略來抑制財務風險的產生。天下沒有免費的午餐，利潤往往是隨著風險產生的，企業經營必須同時考慮到可能獲得的利潤和所可能面臨的風險。在具體做出一項決策前，企業運用一定的手段，比如風險決策法，對財務風險進行研究分析，然后制定具有伸縮性的財務風險管控條例，能夠提升企業應對風險的能力。例如公司能夠設立風險抵押金來防止通貨膨脹或者通貨緊縮所帶來的財務風險，這樣的方式能夠增強公司的風險抵抗力，提高自身的競爭力，實現自我保護自我供應。企業還能夠通過簽署合同、買入保險等措施來將風險分擔到別的企業上；企業還能夠通過公私合營、公司聯營的方式來擴大企業的原本規模，能夠通過規模經濟來減小承受的財務風險；在面對那些超出企業本身承受力的風險投資，如果沒有足夠把握的話，可以實行回避；企業還能夠改變自身單一的經營模式，進行多元化的經營，讓產品能夠多層次廣范圍的銷售，能夠提高公司的收益并且緩解滯銷產品所帶來的資金壓力，有效地控制了財務風險。

運營風險控制指的是在財務系統運行的過程中，通過定量分析法和定性分析法，對企業的財務信息資料進行檢測、處理，來計算出企業的財務風險影響。從而能夠制定出準確的財務管理工作策略和方案。企業在評估財務風險時，可以先找出一些與其相關的風險因素，通過對影響因素的分析，最后用一定的計算方式來計算總風險。

反饋風險控制指的是在財務風險有關分析資料的基礎上，總結經驗和規律，對企業未來的財務風險管控進行評估，發揮指導作用，確定將來企業財務風險管控的方向和方式。

公司的財務風險管控是不可能完全控制的，它的本質特征決定了這一點。財務的控制措施只能夠在一定限度內來減輕財務風險。如果財務風險已經發生，企業要及時建立起相應的風險資料，加入風險檔案，不斷總結財務風險的處理經驗，提高風險處理的水平。對于在財務風險處理中獲得的利潤， 能夠進行合理地分配， 比如一部分作為風險基礎，一部分繼續進行投資。對于財務風險造成的損失，要有先行的防備措施，并且及時對損失進行補救處理，用最小的代價和最有利的方式排除風險，來保證企業財務的正常工作。

企業財務風險管控范文2

關鍵詞：外貿企業；財務風險；表現形式；管控策略

近年來，全球經濟增長乏力，新興市場匯率大幅貶值，外貿形勢十分嚴峻。外貿企業國際貿易面對復雜多變的國內外經濟形勢，經營風險陡然增加。財務風險管控是外貿企業管理工作的重要組成部分，市場經濟形勢下，外貿企業面臨著客戶違約、匯率大幅貶值、現金流緊張、反傾銷等各種風險。要想有效抵御風險，創造預期的經濟效益，企業就要深入分析財務風險的表現形式，明確風險的成因，并分析科學的管控策略，只有這樣才能從根本上防范風險，提高經營的穩健性。

一、外貿企業財務風險的表現形式

企業是以盈利為目的的經濟體，實際經營運營過程中通過投入一定的成本來獲取經濟收益，這其中勢必將出現一定的財務風險。對外貿企業來說，財務風險主要來源于以下幾大方面：提供信用銷售后，客戶由于各種主客觀因素出現信用違約，造成大量呆賬壞賬；貿易國出現大的匯率貶值，造成巨大的匯兌損失；結算時由于出現各種意外因素而造成結算失敗；遭遇反傾銷時不能及時有效應對造成損失。財務風險關系到外貿企業的可持續經營，影響到經營主體的經濟利益。現代市場經濟環境下，外貿企業主要面臨的財務風險形式包括：

1.信用風險。信用風險是外貿企業面臨的常見財務風險，具體指的是企業從事外貿業務交易時，出口企業在給客戶提供商業信用后，由于對方國家政治動蕩、政策變化或者客戶資金短缺、履約信用度低、經營不善破產、清算等原因，造成出口企業的貨款被拖欠或無法回收的風險。比如有些企業由于風險意識薄弱，或為了搶訂單而弱化風險管理，大量提供商業信用，最后導致貨款收不回，形成呆賬壞賬。

2.匯率風險。匯率風險是指外貿企業在一定時期內，進行國際金融交易、經濟往來和國際貿易時，由于貿易國的匯率變化，使得企業以外幣計價的資產和負債價值發生增加或減少，對預期收益造成損失的可能。當前世界經濟增長乏力，貿易形勢嚴峻，匯率風險尤其突出，2015年來貨幣大幅貶值的國家貨幣有:俄羅斯的、土耳其、阿爾拜疆、馬來西亞、印尼、新西蘭、巴西、阿根廷、委內瑞拉、南非、安哥拉、尼日利亞、肯尼亞……。可見，匯率風險已經是外貿企業時刻面對重大風險，特別是新興市場經濟體，外貿企業為了擴大業務量，輕視或弱化風險管理就很容易遭受重大匯兌損失。

3.結算風險。結算風險是指債權方在辦理支付結算過程中，因某些不確定的因素引起資產損失的可能性。信用證一般被認為比較安全的結算方式，但遇到金融危機開具信用證的銀行本身出現問題，甚至破產，信用證就沒意義了；或者對方在信用證夾雜著隱蔽性較強的軟條款肯能會令企業稍不謹慎就會陷入其中；在國際貿易中結算中，信用證、托收、保函等計算方式基礎是基于單據代表貨物，提單是物權憑證。當出現單證錯誤、單證缺失、單證不符、偽造單證、單證與合同不符等問題時，就會給收匯造成重大的損失。

4.現金流風險。現金流風險主要指的是企業由于難以預料的因素影響，導致企業沒有足夠的現金流去履行該負的經濟責任、義務。對外貿企業來說，由于企業普遍存在自由資金不足，資金成本較高，影響資金周轉的因素較多，當存貨積壓或應收賬款回款出現問題時，如果資金管理不善、現金不足則很可能釀成企業的償債風險。

二、外貿企業財務風險的管控策略

1.夯實會計核算基礎，把會計核算與內部管理有效結合起來。企業會計核算的目的主要有兩個,一是向各類報表使用者提供相關財務信息，二是滿足企業內部管理的需要,為管理者進行各類考核、決策提供信息依據。因此,會計核算在企業日常管理中起著不可代替的作用。外貿企業由于存在上述分析的各類風險，在核算時需根據風險管理的需要，設置有針對性的會計信息，要將財務管理由核算型向管理型轉變。一般來講,外貿企業經營業務越復雜,管理越精細化，需要會計提供的信息支持就越多,會計信息流程就越需要細化。比如應收賬款的核算，根據管理需要細化到區分不同信用等級客戶，并以月為單位區分賬齡段，以便準確及時的反應每一客戶應收變化情況，為后續的信用風險分析和防范提供數據支撐。同時清晰的會計核算，也為應對反傾銷提供詳細有效的成本數據，爭取更大的勝算。

2.建立有效的信用管理制度。外貿企業由于行業特性，常常需要提供大量的信用銷售。建立有效的信用管理制度是風險識別和貿易業務順利開展的基礎。外貿企業應設立專門的信用管理部門，它的職能包括收集、監測、分析和整理客戶信息，建立和完善客戶信用檔案，并根據一定標準進行歸類管理，對不同信用等級客戶設定相應的信用額度。在連續的經濟往來交易中，進行全程信用的監控，根據實際變化情況，及時調整客戶信用等級。如某大型企業，根據客戶信用的程度劃分為A-D，X等級，其中A類為優質信用客戶(信用額度設置為80%且不超過5千萬USD)，B類為信用良好客戶(信用額度設置為60%且不超過3千萬USD)，C類為新客戶或一般客戶(信用額度設置為30%且不超過500萬USD)，D類為高風險客戶(信用額度設置為零，需100%預付款)，X類為禁止交易黑名單客戶。

3.完善風險預警機制。財務風險預警是指根據相關的財務指標變動趨勢分析，結合具體業務情況識別出相應的風險，發出預警，并實現對財務風險的進一步控制和預測。企業應按月定期分析相關財務指標，并出具財務風險分析預警報告，提供管理層決策參考。對外貿企業來說，常用的財務分析指標如存貨周轉率、應收賬款周轉率、壞賬率等。如某大型外貿企業對應收賬款周轉率的下降進行分析，發現主要是A國家客戶引起的，且不同信用等級客戶均存在類似情況，這可能是A國存在某種系統性風險，如經濟衰退或匯率管制的前兆。根據這個財務預警信息，信用部門可能會及時鎖定和控制發貨，并相應調整客戶信用等級，提高預付款比例甚至100%收款后才發貨，不斷降低風險敞口。

4.充分利用外貿穩增長政策，特別是出口信保扶持政策，有效降低外貿企業的財務風險水平和經營成本。近年來，外貿形勢十分嚴峻，國家為推動企業擴大出口，防范出口收匯風險，鼓勵企業積極開拓國際市場，出臺了一系列的穩增長政策，其中有一個是出口信保扶持政策，對外貿企業特別有利。如廣東省2015年的信保扶持政策，對珠三角地區出口投保保費支持20%，非珠三角地區支持40%，對小微企業支持力度高達80%，另對投保農產品、單機及成套設備以及對海上絲綢之路國際貿易給予另外的10%至30%的附加支持。外貿企業充分利用好這類政策，一方面可以把外貿交易的風險敞口覆蓋，另一方面可以極大降低投保費用，降低經營成本。

5.運用金融工具實施積極的外匯風險管理。充分利用金融市場的套期保值等金融工具，實施積極的外匯風險管理。主要的方法有：(1)可以對貿易交易中產生的風險敞口頭寸進行套期保值，鎖定風險，避免匯率變動帶來損失。(2)隨著人民幣的國際化，在對外貿易中可以爭取多使用人民幣計價和結算，這樣就避免了貿易國貨幣匯兌損失的風險。(3)選擇相應的貨幣使在匯率變動中減少損失。在進口時可以采用軟幣結算，而出口多選擇硬幣結算，也可以與貿易方簽訂貨幣保值條款或者匯率風險分攤條款等。(4)根據匯率預測，適當調整收匯或付匯時間。在進出口貿易中,如果預測計價貨幣將貶值,出口商與外商應盡早簽訂合同,把交貨期提前或提前收匯,以便減少因計價貨幣貶值而導致的外匯損失;進口商可以推遲向國外購貨,延期付款,以減少進口成本。(5)外貿企業也用出口押匯、進口押匯、出口商業票據貼現等貿易金融工具避險。

6.保持合理的資產負債結構，加強現金流預測與風險防范。資產負債表是企業經營是否健康的重要晴雨表，現金流是企業的正常運轉的血脈。必須樹立穩健經營的大局意識，和強化現金流管理意識，確保企業安全平穩發展:(1)根據企業的發展階段，匹配相應的資產負債結構，并保持其相對的穩定性。(2)建立全流程的現金流預測制度。現金流的預測不僅僅是財務部門的事，需要與各業務部門緊密配合，確保現金流預測與業務流相匹配。(3)合理安排資金，提高資金使用效率。按照業務的重要程度或者緊迫程度，有計劃的安排資金使用，確保支持可控、使用高效。(4)建立資金池管理平臺，實現集團企業內部資金使用效率的最優化。資金池是現代企業集團管理現金流的有效手段，通過資金池集中，可以最大限度的減少資金占用，實現集團內部的資源優化配置。

三、結語

外貿企業在實際的經營運營過程中可能面臨各種復雜的風險，只有加強風險管理，深入分析風險產生的原因，及時的進行風險監控、風險預警，并采取積極的管控策略，積極規避風險，控制風險發生，只有這樣才能維護企業的穩定地位，減少風險對企業的干擾，促進企業的可持續經營與健康發展。

作者:梁偉健 單位:江門市商務局

參考文獻：

[1]李應振、李玉舉.金融危機背景下我國外貿發展的政策建議[J].宏觀經濟管理，2009(11).

企業財務風險管控范文3

關鍵詞：財務風險；風險管理；控制體系

1財務風險管控體系存在的問題

1．1投資方面存在的問題

投資方面產生的風險，一般是指企業在某一業務領域內花費一定的資金后，后期市場可能由于情況的不穩定，而導致最終的收益產出方面和預期的產出有所偏離，繼而產生風險。通過投資而得到的投資和收益比例小于預期的投資產出比例，則該項業務的投資風險小；相反風險較大。投資風險分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險是去掉多重業務投資的那一部分風險之后所剩的風險，是企業多樣化投資不能分離的風險；非系統性風險則是指企業多重業務投資所分散的那部分風險。通常情況下，投資風險和投資收益呈正相關變動，投資所產生的風險越大，收益率越高，產生的風險越小，收益率就越低。涉及投資，財務風險首推資金的管理和利用風險．投資就是企業用自己的資金投入到一個新的領域或者業務中，以期望新業務可以帶來大于企業投入資金的利潤，這就可能會直接產生資金利用方面的風險，一旦投資誤判或者出現其他不可控的不利因素，會給財務現金的使用產生極大風險。投資方面的財務風險，還包括預算管理和執行的風險，預算是關乎企業年度內各項計劃的執行和完成情況，當然也包括企業投資情況的落實，一旦預算計劃內的投資活動無法順利完成，會進一步影響企業接下來的發展。

1．2籌資方面

受市場提供資金數量和宏觀市場環境變化的影響，企業正常的資金籌集活動會給整體的財務狀況帶來強烈的不確定性，這種強烈的不確定性被稱作籌資風險。企業的籌資風險不僅受到宏觀環境的影響，還受微觀因素的影響，同時，風險的因素還是主觀和客觀的因素作用的結果。從宏觀角度來看，政府的銀行政策、貨幣政策和財政政策都會直接影響到企業籌資活動的開展，對企業行為產生綜合的作用。比如說政府制定和實施的財政政策不同，不同行業、各個領域的企業受到的稅收等因素的影響就不盡相同，這就導致企業籌資活動所需要的成本不同，籌資風險也會存在各自的差異。從微觀角度講，企業的籌資活動會帶來負債，籌資的結構會直接決定負債規模，在整個籌資數量中，長期負債和短期負債所占總負債的比例會直接影響到不同階段籌資風險的大小。就籌資方面而言，財務風險主要包括負債規模、利息率風險和信用風險。企業開展自身的籌資活動，借入短期和長期的負債金額，在負債管理方面就存在風險。企業可能在事前不對自身的負債能力做整體的評估，盲目借入不同類型、不同機構的資金，對于長短期負債不做認真區分，可能存在負債規模過大，企業財務需要背負巨大風險；同時，由于長期負債的利息率較高，如果不限制長期負債的規模，企業可能會付出高昂的代價支付利息。企業在長短期負債發面管理不當，一旦出現無法按期支付被借款單位利息的情況，會直接影響到企業的信用程度，對企業下次籌資活動的正常開展產生不利影響。

1．3經營方面存在的問題

經營風險，主要是因為公司的管理人員和治理人員在企業日常的經營管理活動中決策不當或者決策失誤，致使公司的收益情況與往期差別較大，或出現公司未來的盈利能力低于投資者預期的收益下降而產生大的風險。風險貫穿著企業日常經營活動的每個步驟，每個企業不論大小，都是在風險中經營的。經營風險按照形成的原因來劃分，可以被劃分為純粹風險與投機風險。由于風險所產生的結果不同，所以風險稱謂也不同。純粹風險產生的結果有兩種，分別是對企業產生損失和沒有損失。如企業日常經營活動中的運輸風險。投機風險所產生的影響有盈利、平衡或者虧損三種。如營銷風險。按照風險形成的原因來劃分，可分為靜態風險和動態風險。靜態風險是自然力量或人類特有的錯誤行為所造成的風險，如突發的空襲事件。動態風險則是由于經濟變動或者社會結構發生的變化而引起。如水資源使用危機等。就經營方面而言，財務風險主要有稅務管理風險、成本管理風險和收入利潤的管理風險。一般情況下，企業日常的經營活動總是要向稅務部門繳納大大小小的稅款，但是隨著稅務系統高度自動化的發展，再加上企業內部可能存在稅務人員的專業能力不夠的風險，可能致使企業在正常的稅款繳納活動中，產生稅款延期繳納等違反國家相關法律法規的活動，使企業正常的財務活動產生風險。成本管理風險，企業在生產產品時，可能出現一味追求較低的成本，而直接導致產品的質量下降或者產品的生產結構不合理，給企業正常的生產活動帶來很大風險。收入利潤管理風險，在企業正常的經營活動中，收入的確認沒有按照規定的時間進行，可能會直接損害到企業利潤的確認，給企業造成較大風險。

2完善財務風險管控體系的對策

2．1投資方面的對策

企業在對自身的資金進行管理和使用時，必須提前對企業的資金現狀做出充分的調查和研究，根據相關的研究情況來對資金的流向做出充分的規劃和設計。尤其是在準備把資金投入到新的、風險較大的領域時，更要盡可能的對將要進入的行業做出分析判斷，對可能產生的風險情況做出估計，評判企業投入與產出的比例，最終決定自身的投資行為。對于預算方面產生的風險，企業要結合自身的實際情況建立合適的預算管理系統，根據企業原有的財務處理系統購買新的或者改善原有的預算管理軟件。然后加快相關人員的培訓進程，對預算管理軟件進行全面的升級。企業要把預算的各個步驟包括預算制定、預算執行納入到相關的系統中去，確保預算的每個步驟都能夠有效而且順利的實施，確保預算計劃順利的發揮其應該有的作用。

2．2籌資方面的對策

企業要保證合理的負債規模和負債利息，在準備從別的機構借入大筆資金時，務必要先對企業現有的負債情況做出有效、科學的分析和評估，繼而根據現有的企業負債情況和企業未來的發展情況，對即將借入的資金數量做出有效的評判。尤其是在長短期負債的比例規劃方面，由于長期負債的利率高，負債成本較高，企業一定要嚴格控制長期負債在整體負債中的比例，確保企業在歸還借款利息的同時，資金的正常使用不受其影響。企業要建立對固有負債和新增負債的實時監控制度，對于新增的和原本的負債進行嚴格區分，制定自己的負債金額和負債利率的區分表格。對于每筆借款的還款時間、借款單位的具體要求、還款利率等信息做出詳盡歸納。在財務人員富余的情況下，可以考慮把不同的負債分配給所有的財務人員，每人負責追蹤具體的負債項目，確保企業每筆負債能夠順利還款，保持自身較好的信譽度，為企業以后的市場行為做出良好的基礎和鋪墊。在企業開展正常的內部財務分析時，可以聘請外部專業的會計或者財務管理人員，結合單位內部專業能力較強的相關職工共同開展財務分析的工作，確保財務分析得到的結論翔實可靠，為籌資活動的正常開展提供強有力的支持和保證。

2．3經營方面的對策

企業在有能力的條件下，盡量多的聘請專業的、具有會計職稱認證的財務人員來為企業服務，派遣專門的稅務專員負責企業稅務的各種事宜，尤其是稅務的申報和上交業務，必須交由稅務專員專門管理，保證稅務工作及時有效的處理，降低企業稅務處理時的風險，保證企業活動合法的開展。企業要制定嚴密的產品成本數據庫，在原材料的購買、廠房的建設、職工工資等方面實時的采集和整理數據，盡量多的收集相關數據并保證其數據的完整性、可靠性，對收集的數據進行正確的分析和利用，為產品成本的分析計算提供依據。在追求低成本的產品生產時，也要保證產品成本的合理性，保證產品質量，也是企業保證其競爭力的有力武器。在企業正常的經營期限內，經營期結束時，企業要按照相關的法律規定確認期限內的收入，給企業利潤的計算提供合理正常的數據，保證企業得到的利潤總額符合實際情況。

參考文獻

［1］荊哲．中小企業財務風險成因及其控制［J］．合作經濟與科技，2015．

企業財務風險管控范文4

［關鍵詞］房地產企業;營運資金;風險控制

1房地產行業營運資金特點

(1)資金需要量大。房地產行業作為一個資金密集型行業，在生產、流通和消費的運轉過程中都需要大量流動資金來維持自身的正常運轉。土地資源的稀缺且人們對土地資源的需求與日俱增使土地價格不斷上升，再者房屋建筑在建造施工過程中需要投入大量的材料、人力、設備等，因此房地產行業的資金需求量大大高于其他行業。

(2)資金周轉速度慢。房地產每一個項目從開發、施工到竣工結算再到交付使用通常要花費2～3年之久，到最后收回投資額則需要花費更長的時間。此外，由于投資回收期長，耗用的資金數額巨大，房地產企業在銀行的貸款需要支付一大筆利息，這無形中增加了企業的成本。這些原因導致了房地產行業的資金周轉速度比別的行業慢。

(3)資金來源單一。因為房地產企業運營所需資金數額巨大，這么一筆龐大的資金很難有企業可以用自有資金來承擔，出于風險和安全性考慮，房地產企業都比較依賴銀行貸款這一傳統融資途徑，在房地產企業籌集資金的時候，需要充分考慮到自己持有的資金和外部融資的資金比例，再進行詳細的研究分析，最后得出合理的融資結構方案，從而可以有效的達到風險性和盈利性的平衡。

2房地產行業營運資金的主要風險

2.1負債過度

目前我國房地產行業處在高速發展階段，企業對資金的需求量比較大，而且房地產企業管理者對負債經營持比較認可的態度，這也是導致房企負債率偏高的原因之一。房地產企業對銀行貸款這一傳統融資方式比較依賴，所以其到期還本付息壓力也比較大。一般來講，房地產企業的流動負債占總負債的比例高達50%以上，原因是房地產企業一拿到售樓許可后就開始預售樓盤，這樣可以達到回籠資金的目的，所得的收入計入“預收賬款”科目，而“預收賬款”中絕大部分都是消費者從銀行貸的購房貸款。高比例的流動負債說明房地產企業要用大額的流動資產來償還，這大額的流動資產一般指存貨即樓盤。如果房地產企業在建造過程中出現問題的話，會導致樓盤無法按時交付，這樣企業就難以按時償還借款，同時還會因為違約產生新的負債。

2.2存貨占流動資金比例過高

近幾年來，國家為了控制房價，采取了一系列宏觀調控措施，許多房地產企業無法達到預定的銷售目標，導致存貨積壓，而房地產企業的存貨單價又比較高，所以存貨占流動資產的比重會過高。而一般來講，存貨越多，企業流動資產越多，經營效益會越好，但由于房地產行業的存貨并不好控制，一旦企業資金鏈出現問題，而存貨又銷售不出去，那么會導致企業無法償付到期債務，造成嚴重的影響。

2.3營運資金周轉期長

由于我國絕大多數房地產企業還沒建立起完善的營運資金管理體系和風險管理體系，并且房地產行業的產業鏈比較長，且其開發至銷售的時間間隔比較久，導致其營運資金周期比較長。過長的營運資金周轉期導致企業經營效率降低，影響企業的經營收益。

3房地產企業營運資金財務風險管控策略

3.1保持流動資產高比例的同時注意資金安全

一般來說，企業的流動資產越多企業的績效也會越高，所以房地產行業作為一個資金需求量比較大的企業應保持相對較多的流動資產，這樣能夠保證資金鏈順暢。但是房地產企業也不能盲目地追求較高的流動資產，導致流動資產的比例過高，就會產生資金流轉和安全運行的問題。從前面分析來看，企業只有小部分流動資產能夠用來償付到期負債，大部分流動資產都是不太好控制的，比如企業手中的土地資源、未完工產品及一些沒賣出去的樓盤等存貨，萬一資金鏈斷裂，這些存貨又不好處置，則企業的到期債務的償還壓力會很大。同時，房地產企業也要加強存貨的管理，存貨資金是房地產行業盈利的來源，如果房地產公司存貨中未完工產品占總存貨比例過大，那么勢必會影響到企業的經濟效益。企業應該合理安排未完工產品與完工產品的比例，適當提高完工產品的比例，提高產品質量來加速存貨的銷售，減少流動資金的變現時間，維護資金鏈的安全。

3.2采取相應措施加快應收賬款回收

資金得以循環對房地產企業來講是異常重要的，應收賬款作為企業的流動負債，如果能夠及時收回企業的資金周轉是非常有幫助的。從上文分析得出，招商地產、保利地產、萬科集團的應收賬款周轉率都很低，如果房地產公司逾期未收的應收賬款或者呆滯賬款過多，資金周轉就容易出現問題。所以房地產企業應該加強對應收賬款的管理，采取有效措施及時收回應收賬款，例如，采取合理的優惠措施來刺激消費者早日歸還房款;對合作者的信用進行評級，降低壞賬率等。

3.3充分利用長期負債的杠桿效應

我們知道，企業如果在考量自身能力的情況下合理利用負債就能夠通過財務杠桿的作用獲得額外的收益。如果企業的投資收益大于負債利率，企業的負債收益就能夠轉化為權益資本，所以企業要合理利用財務杠桿。本文分析了“招保萬金”的流動負債與長期負債的比例結構，發現四家企業的流動負債比重都很大，其中“預收賬款”占了很大比例，原因是企業將通過預售樓盤的獲得的定金劃入“預收賬款”科目，使流動負債的比例也相應提升。但是除了“預收賬款”，房地產企業的“應付賬款”與“其他應付款”項目也占了很大比例。事實上，負債杠桿的作用大小并不是由長期債務或者短期債務決定的，長期負債的資金成本比短期負債的資金成本高，但是這部分高出來的資金成本可以用抵稅的方式來彌補。還有由于房地產行業很容易受到政治、經濟、市場等各方面的影響，一旦出現外部環境不利于企業發展的變化，那企業就很可能陷入嚴重的財務危機中，而長期負債償還日期確定，比較安全。所以，在權衡了償還風險、資金成本和收益的情況下，筆者認為房企應該考慮長期負債這一有利資金來源。

3.4加快企業流動資金周轉速度

①加強在中小型住房的設計開發力度。近幾年來，政府部門完善和落實了一系列住房保障政策，國土資源部要求各地應先安排經濟適用房、廉租住房和中低價位、中小型商品房建設用地。可見，在未來的房地產行業中，中小型住房將占有比較大的比重，那么房地產企業應該配合國家政策需要以及考慮房產行業實際需求，結合自身情況考慮加強中小套型商品房的開發，增加銷售量。由于中小型商品房需求量大，資金需求量小，生產周期短，企業可以較快的回籠資金，在提高流動資金的周轉速度的同時也提高了資金使用效率;②隨著房地產行業的不斷發展，房地產企業如果擁有自己的專業特色和專業能力將在競爭中獲得優勢。在房地產市場中，房地產企業可以專注于自己所擅長的領域，利用自身的優勢給自己找個準確的定位，這樣有利于提高資金的周轉速度，同時也可以增加企業的經濟效益。

參考文獻:

［1］曹玉珊.“全渠道”視角下的營運資金管理新論［J］．會計之友，2015(21):2－7.

企業財務風險管控范文5

摘 要 美國的次貸危機引發的全球性金融危機，給全球企業敲響了警鐘，目前企業已經步入正軌，但是在全球經濟形勢不斷變化的情況下，加強對財務風險的管控依然有著非常重要的意義

關鍵詞 財務風險 財務管理 資本結構 內部控制

2008年，一場由美國金融危機引發的經濟危機席卷全球，美國經濟全面衰退，全球經濟大蕭條，中國經濟同樣遭受了巨大沖擊，尤其是中小企業。雖然經濟危機已經消退，各企業已經走上正軌，但是預防財務風險依然是我國中小企業需要研究的重要課題。

一、引發中小企業財務風險的因素

（一）外部環境引發中小企業財務風險

引發中小企業財務風險的外部環境包括經濟因素、自然因素、法律環境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業之外，它對企業的經營管理、財務狀況產生的巨大風險是難以準確預見和無法改變的。

（二）內部因素引發中小企業財務風險

1．管理層和財務人員風險意識缺乏導致財務風險，在現實工作中，我國許多中小企業的經營者、管理層和財務人員缺乏風險意識，認為只要把生產搞好了有生產訂單，有經營利潤，用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

2．資本結構不合理導致財務風險，中小企業普遍存在負債資金占全部資金的比例過高，資金運動各階段、各形態的資金占全部資金的比例不合理，導致了企業財務負擔沉重、償付能力嚴重不足，甚至發生資不抵債。

3．企業內部控制、監管體系不健全導致財務風險，中小企業內部控制體系不健全，管理部門的約束機制不到位，審計監督乏力，甚至缺少必要的內部監控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，使得資金使用效率低下、資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

二、企業財務風險的管控

（一）加強企業外部財務風險的管控

企業外部財務風險的控制主要是針對企業外部環境變化導致企業發生財務風險，追究其外部環境產生變化的原因及對企業財務風險的影響，從而控制企業財務風險發生變化的過程及產生財務損失的程度。

為防范外部財務風險企業應對不斷變化的財務管理環境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規律并制定多種應變措施。適時調整財務管理政策和改變管理方法，建立和完善財務管理系統，設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，從而提高企業對財務管理環境變化的適應能力和應變能力。

（二）優化資本結構，降低財務風險

中小企業大多靠舉債經營，企業經營者就必須使企業流動資產與流動負債的比率不低于2：1，流動比率的數值越大，資產的流動性就越強。此外，企業經營者還可把速動資產（流動資產中扣除存貨和待攤費用之后的資產）與流動負債的比率調整到不低于1：1的安全區域內，企業流動資產的變現能力就會增強。中小企業要根據自己的實際情況，選擇銀行借款、融資租賃、商業信用等合適的籌資方式，制定科學的融資策略，充分利用資本市場尋求低成本的資金運營，降低財務費用，防范財務風險。

（三）建立內部控制制度，防范財務風險

企業內部財務風險是指企業經營過程中由于內部不確定風險因素的影響，而產生實際財務狀況與財務目標發生負面偏離的可能性。企業可通過規范內部制度，完善法人治理結構，設計合理的激勵和約束機制來減少風險。

實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約，如會計與出納不得由一人監管；建立回避制度，會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；建立成本費用預算制度，實施成本費用責任追究制度；加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡；保持財務資料完整。要選用具有專業技術資格的財務人員，健全會計核算體系。

（四）建立財務風險預警機制，加強財務風險管控

企業財務危機預警系統，作為一種成本低廉的診斷工具可以預知財務風險的征兆，當可能危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，財務危機預警系統能發出警告，以提醒經營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。

企業需要建立實時、全面、動態的財務預警系統，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控。財務預警系統貫穿于企業經營活動的全過程，要充分發揮會計師事務所、律師事務所以及資產評估事務所等社會中介機構在財務風險監管中的積極作用，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論，采用比例分析、數學模型等方法，發現企業存在的風險，并向經營者示警。

參考文獻：

[1]王衛芳.試論企業財務風險的分析與防范.經濟與管理.2008.

[2]孟磊.企業財務風險的防范與控制.經濟研究導刊.2008.

[3]王敏.解讀次貸危機.當代經濟.2008.

[4]高級會計實務科目考試大綱.經濟科學出版社.2008.

[5]王竹玲.中小企業財務風險防范.財會通訊(理財).2008.

企業財務風險管控范文6

關鍵詞：集團企業 財務管控 風險

集團企業和普通企業是有實質上差異的，這種差異可以從規模、人數、經營范圍以及收益等等多方面體現出。集團企業的內部財務管理工作具有很明顯的復雜性，管理的內容涉及面較廣，是一個復雜而又龐大的體系，這就使得它的風險管理難度增大，如果不加以有效管控，容易導致管理工作的質量下降，那么要在激烈的市場競爭環境下提升自身的綜合實力，就要對各種財務管控風險有正確的認識和對策應對。

一、集團企業財務管控風險的特點

嚴格來說，集團企業并不是一個標準的獨立性企業，它包含有子公司、母公司以及其他的分支機構，它的運行主要是由資金鏈來維持的。集團內企業的跨地區與跨行業性，各經濟實體之間各種經營活動和資金運作，都會不可避免的面臨風險。集團企業財務管控風險主要呈現出以下幾方面的特點：

（一）客觀存在性

這些風險的產生是與集團企業相應的經濟運作密切相關的，財務主體的多元化和財務決策多層次化，使得集團企業財務管控風險具有多元化、多樣性以及復雜性的特點，且風險產生的大小、種類等不會因為人們的意志而轉移，基于此，對于集團企業來說就要正視風險，對其有正確的認識，做好相應的預防防范措施，減少可能引發的其他不利影響[1]。

（二）動態不確定性

這里所提到的不確定性主要指的是它的產生時間以及可能帶來的后果是不能事前預測的，人們難以準確掌控。

（三）可控制性

它所具有的不確定性會對其預防和防范措施制定帶來一定的困難，但是，它的產生原因是可以直接查明的，這就為它的控制提供了條件，只要對其產生原因進行深層次分析，采取一系列管理措施就可以起到優化完善的作用。

二、集團企業財務管控風險頻發的原因

（一）管理人員意識上的疏忽

財務管控工作要想取得預定的效果，就必須要有科學的管理意識作指導，對于管控活動中可能出現的風險有預先防范。當前很多集團企業在這方面存在的不足就是管理人員的管理思維還處于過去傳統的狀態，管理工作的中心片面以經濟利潤為主，忽視了財務管控工作的實際作用，導致很多資金的配置和使用并不到位。

（二）風險管控機制的缺乏

風險管控機制是做好財務管控工作的依據，在這個機制的框架下，可以確保財務管控工作順利進行，發揮最佳效用。目前來說，很多集團企業在這方面還存在一系列缺陷，例如部門職責的分配不明確、制度建設不足、人員任職標準模糊、專業性不高等等，導致風險管控機制始終是渙散混亂的，發揮不出強有力的約束作用[2]。

（三）內外監控機制的缺失

財務管控風險的強化一方面需要具體的管控機制作保障，另一方面也需要有相應的輔助監督監管措施做完善補充。很多集團企業在這兩方面工作的落實上并沒有做到位，忽視了財務管控工作的重要性，在監控機制上過于形式化，甚至于根本就沒有設置監督監管這一部門，導致風險管控工作一直處于放任的狀態，那么這種缺少監督監管機制的企業環境對于企業的成長是十分不利的，難以在激烈的市場競爭中長存下去。

三、完善集團企業財務管控風險的措施

（一）形成科學管理的意識

對于財務管控人員來說，要在意識上加強對風險控制的重要性認知，樹立科學的管理意識，并在整個管理部門中進貫穿，尤其是高層管理中，更要在科學管理意識的指導下加大實踐的力度，積累經驗，這樣可以站在全局的高度來制定企業發展的戰略規劃，實現財務管理風險防控工作的進一步推進。

（二）健全完整財務風險管控機制

上述提到集團企業財務風險管控機制的重要性，那么要對其進行健全和完善，就要做好三個方面的工作，第一，更新風險防控數據庫，根據近些年來數據庫中的各類財務風險的數據信息進行整合和分析，制定相應的應對措施，避免風險發生時影響范圍的進一步擴大；第二， 對數據安全等級進行相應的分類，按照風險等級的不同采取相適應的措施，這樣可以不必要的管理成本和人力、物力以及財力等的浪費，使其得到高效利用[3]；第三，安全會議的制度化建設，集團企業的規模較大，財務管控工作涉及到的部門較多，定期的召開風險防控研討會議就十分有必要，要通過這一階段的風險防控工作總結來確定下一階段的工作目標和基本規劃，最大程度的把風險危害降低到最小。

（三）重視內外部監控機制的建設

企業內部的審計機構完善是必不可少的，在這一崗位的人員任職上也要符合要求，兼顧內外，由這方面的專業人員和社會專門審計專家聯合參與審計工作，確保審計和集團企業經營需要的相契合，這一過程還要保證設計部門的獨立性，還要和社會媒體相互合作，重視外部監督監管的作用。

四、結束語

集團企業作為市場經濟發展下的必然產物，不斷完善和優化內部管理工作具有重要的現實意義。針對于財務管控工作中的各種風險，需要管理部門從多方面入手，找出問題的原因，進而采取相應措施，保證企業經營的穩定有序。

參考文獻：

[1]歐曉鋼.集團公司財務管控理論分析――基于風險視角[J].財會通訊：綜合（中），2014，（7）：62-63.