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對商業(yè)銀行發(fā)展的建議范文1

關(guān)鍵詞：連鎖經(jīng)營；商業(yè)銀行；借鑒

中圖分類號：F830.33 文獻標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-2265（2012）11-0067-04

一、商業(yè)銀業(yè)借鑒連鎖經(jīng)營模式的意義

1859年，世界上第一家頗具規(guī)模的連鎖商店出現(xiàn)在雜貨業(yè)，即喬治·吉爾曼等在紐約創(chuàng)辦的大美國茶葉公司。該公司到1865年已經(jīng)營了26家分店，全部在百老匯大街和華爾街一帶經(jīng)銷茶葉。1869年，該公司改名為大西洋和太平洋茶葉公司，并開始把它的連鎖商店延伸到東北部，越過了阿巴拉契亞山脈。這是當(dāng)時世界上最初的正規(guī)連鎖公司，因此連鎖經(jīng)營通常被認為起源于美國。在連鎖經(jīng)營模式出現(xiàn)以來的一百多年中，在世界各國各行各業(yè)都蓬勃發(fā)展起來。

在國外，已有一些商業(yè)銀行明確地將其定位為直營連鎖銀行。例如在美國的中西部地區(qū)盛行的“連鎖銀行制”，就是由某一個人或某一集團購買若干銀行的多數(shù)股票，從而達到控制這些銀行的程度。這些銀行的法律地位仍然是獨立的，但實際上其業(yè)務(wù)和經(jīng)營政策因控股而被某一個人或某一集團所控制，其業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理由這個人或這個集團決策控制。連鎖銀行制一般是圍繞一個州或一個地區(qū)的大銀行組織起來的，幾個銀行的董事會由一批人組成，以這種組織中的大銀行為中心，形成集團內(nèi)部的各種聯(lián)合。其與集團銀行制的區(qū)別在于：連鎖銀行制沒有股權(quán)公司的存在形式，無需成立控股公司。連鎖銀行制的作用和集團銀行制一樣，都是為了在連鎖的范圍內(nèi)發(fā)揮分行的作用，彌補單一銀行制的不足，同時也可以規(guī)避法律對設(shè)置分支機構(gòu)的限制。

我國的商業(yè)銀業(yè)同樣可以考慮連鎖經(jīng)營式的發(fā)展模式。一方面，我國的商業(yè)銀行基本上是按地域、根據(jù)業(yè)務(wù)種類和產(chǎn)品設(shè)置部門，各經(jīng)營部門在同一個總分行的領(lǐng)導(dǎo)下，采用類似的經(jīng)營方式經(jīng)營相似的金融產(chǎn)品，并且各部門之間根據(jù)總分行的規(guī)劃統(tǒng)一標(biāo)識、合理布局，符合指揮明確、命令統(tǒng)一、責(zé)權(quán)明確的原則，不存在體系內(nèi)和體系外的惡性競爭。這在實質(zhì)上已基本接近直營連鎖經(jīng)營。只是我國習(xí)慣上按組織形式籠統(tǒng)地稱之為“總分行制”，尚未明確其是否具有連鎖經(jīng)營的性質(zhì)。另一方面，與餐飲、零售等采用連鎖經(jīng)營管理方式的行業(yè)相比，由于我國商業(yè)銀行股份制改革不徹底和歷史遺留問題影響，我國的商業(yè)銀行內(nèi)部管理目前還存在著諸如管理層級間溝通不暢，橫向溝通不足，反饋渠道受阻，協(xié)調(diào)統(tǒng)一困難等問題。這恰巧就是連鎖經(jīng)營管理所要解決的首要問題。

商業(yè)銀行一般規(guī)模龐大，網(wǎng)點眾多且分散，由于不同銀行間提供的產(chǎn)品和服務(wù)差異性并不大，業(yè)務(wù)處理技術(shù)也具有通用性，銀行的競爭差異也就更多地取決于服務(wù)的質(zhì)量和速度。典型的連鎖企業(yè)同樣具備這些特征，但是為什么這些連鎖企業(yè)在發(fā)展過程中沒有遇到我國商業(yè)銀行相同的管理困境？借鑒連鎖經(jīng)營模式理順我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理方式無疑是非常有意義的研究課題。

二、連鎖經(jīng)營的優(yōu)勢及3S原則

（一）連鎖經(jīng)營的優(yōu)勢

連鎖經(jīng)營通過對成本、盈利能力的管理和控制，以期達到“整體計劃、整體協(xié)作、整體管理和整體效益”的目標(biāo)。其特點突出體現(xiàn)在對信息、人力、資金等方面的分解與整合，實現(xiàn)規(guī)模效益優(yōu)勢。集中化避免了人財物的交叉重疊，能提高對市場的反應(yīng)速度和營運的工作效率。連鎖經(jīng)營最大的優(yōu)勢就是規(guī)模經(jīng)濟，通過規(guī)模化發(fā)展，實現(xiàn)低成本運營，借助于信息技術(shù)打破地域局限，提高整體運作效率，增強企業(yè)競爭實力。

（二）連鎖經(jīng)營的3S原則

1. 標(biāo)準(zhǔn)化（Standardization）。這是指連鎖經(jīng)營企業(yè)在經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)和重要方面實行統(tǒng)一、規(guī)范、制度化的管理。

采用連鎖經(jīng)營模式，讓在市場競爭中表現(xiàn)出有良好盈利性的經(jīng)營模式或項目得到大范圍的推廣是許多企業(yè)夢想的事情，但現(xiàn)實情況遠非這么簡單。標(biāo)準(zhǔn)化就是連鎖經(jīng)營的項目或盈利模式，通過一系列標(biāo)準(zhǔn)的管理、加盟、形象和商品操作形式來推廣和拓展，使其達到管理和復(fù)制上的便利來實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一種手段。連鎖經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化不僅是推廣成功與否的關(guān)鍵，更是今后是否獲得持續(xù)市場利益的根本保障。連鎖經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化主要體現(xiàn)在總部加盟程序的標(biāo)準(zhǔn)化、單店管理方式上的標(biāo)準(zhǔn)化、企業(yè)形象的標(biāo)準(zhǔn)化以及商品或服務(wù)操作上的標(biāo)準(zhǔn)化等四個方面。這非常容易理解，因為連鎖經(jīng)營就是讓不同的人、在不同的地點和不同的時間做一件相同的事情，那么其操作上是否標(biāo)準(zhǔn)就將對連鎖經(jīng)營的成敗產(chǎn)生重要的影響。

2. 簡單化（Simplification）。指作業(yè)流程簡單化，作業(yè)崗位活動簡單化，由此可以使員工節(jié)約精力，提高工作效益，以最小的時間和體力支出獲得最大的效益。在管理實踐中，特許人一般都會對作業(yè)流程和崗位工作中的每一細節(jié)作深入的研究，并通過手冊歸納出來。由于連鎖經(jīng)營企業(yè)的各環(huán)節(jié)、各崗位實行了“標(biāo)準(zhǔn)化”和“專業(yè)化”的管理方式后，從管理層面看，對每個環(huán)節(jié)每個工作崗位的管理都規(guī)范化和制度化了，不需要“一事一策”，只要按制度要求進行管理就行了。

3. 專業(yè)化（Specialization）。專業(yè)化是指連鎖商店的營運必須在整體規(guī)劃下進行專業(yè)分工，在分工的基礎(chǔ)上實施集中管理，從而將工作特定化和進一步專業(yè)化，追求獨特和卓越，開發(fā)創(chuàng)造出獨具特色的技巧及系統(tǒng)。專業(yè)化也表現(xiàn)在各個環(huán)節(jié)、崗位、人員的專業(yè)分工，使得采購、銷售、送貨、倉儲、商品陳列、櫥窗裝潢、財務(wù)、促銷、公共關(guān)系、經(jīng)營決策等各個領(lǐng)域都有專人負責(zé)。

（三）連鎖經(jīng)營的四個層次統(tǒng)一

1. 企業(yè)識別系統(tǒng)及商標(biāo)統(tǒng)一。企業(yè)識別系統(tǒng)包括連鎖企業(yè)的招牌、標(biāo)志、標(biāo)準(zhǔn)色、裝潢、外觀、賣場布局、員工服裝等，統(tǒng)一的企業(yè)識別系統(tǒng)有利于消費者對連鎖企業(yè)產(chǎn)生深刻的印象。不過這只是連鎖經(jīng)營最基礎(chǔ)的統(tǒng)一，是表面形式的統(tǒng)一，如果沒有內(nèi)在的經(jīng)營管理、服務(wù)理念的統(tǒng)一，即使外表再一致，也不是連鎖經(jīng)營的實質(zhì)。

2. 商品和服務(wù)統(tǒng)一。連鎖企業(yè)對顧客提供統(tǒng)一的商品和服務(wù)，有利于使消費者對連鎖企業(yè)產(chǎn)生信任感和依賴感，更能增強顧客的忠誠度。

3. 經(jīng)營管理統(tǒng)一。這是連鎖企業(yè)內(nèi)部管理模式的統(tǒng)一，或者說是制度層面的統(tǒng)一。旗艦店建設(shè)是連鎖企業(yè)復(fù)制其成功經(jīng)營管理模式的重要手段。所謂旗艦店，就是將連鎖企業(yè)形象設(shè)計的所有元素都完美地體現(xiàn)出來的一個標(biāo)準(zhǔn)店或樣板店。旗艦店一詞來自歐美大城市的品牌中心店的名稱，一般是某商家或某品牌在某地區(qū)繁華地段、規(guī)模最大、同類產(chǎn)品最全、裝修最豪華的商店。

4. 經(jīng)營理念統(tǒng)一。經(jīng)營理念是企業(yè)的經(jīng)營宗旨、價值觀念，它是連鎖企業(yè)全體員工的觀念上的統(tǒng)一，并且在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)基本設(shè)想、發(fā)展方向、共同信念和追求上的一致性。

三、我國商業(yè)銀行借鑒連鎖經(jīng)營發(fā)展的思路

在連鎖經(jīng)營的發(fā)展歷程中，由于單個連鎖門店之間聯(lián)結(jié)方式的區(qū)別，連鎖經(jīng)營可以分為直營連鎖（RC）、特許連鎖（FC）和自由連鎖（VC）三種類型。就商業(yè)銀行而言，可以在商業(yè)銀行內(nèi)部管理領(lǐng)域借鑒直營連鎖的正規(guī)化管理方法或手段，而在社區(qū)銀行發(fā)展層面上則可以采取自由連鎖的發(fā)展路徑。

（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部管理可以借鑒直營連鎖企業(yè)

直營連鎖是連鎖經(jīng)營領(lǐng)域的正規(guī)軍，即由同一資本開辦并且實施集中管理與統(tǒng)一經(jīng)營的連鎖經(jīng)營模式。世界上第一家連鎖企業(yè)大美國茶葉公司即是直營連鎖企業(yè)。直營連鎖可以有效地統(tǒng)一調(diào)動財力、物力和人力，統(tǒng)一經(jīng)營戰(zhàn)略、統(tǒng)一開發(fā)和運用整體性的事業(yè)。直營連鎖符合大型企業(yè)組織上集權(quán)、經(jīng)營上分權(quán)的基本要求。

我國商業(yè)銀行正在進行銀行內(nèi)部組織體系重建，直營連鎖應(yīng)該是各商業(yè)銀行實行獨立連鎖經(jīng)營的最佳方式。這是因為：商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)脫胎于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行管理體系，傳統(tǒng)體系實行統(tǒng)一法人制度，在組織層次上設(shè)立總行、一級分行直屬分行、二級分行、縣行及基層營業(yè)網(wǎng)點五個層次。這種傳統(tǒng)的組織體系存在著“管理層次多，經(jīng)營層次少”的弊端。近些年來各商業(yè)銀行紛紛采取扁平化，逐步取消或撤并二級分行、縣行以及基層營業(yè)網(wǎng)點。簡化指揮鏈，強化經(jīng)營業(yè)績，從而使權(quán)力系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對分離。形成了目前多級管理、多級經(jīng)營的模式。這些措施直接或間接地勾勒出直營連鎖的輪廓，為商業(yè)銀行內(nèi)部直營連鎖創(chuàng)造了有利條件。

為了實現(xiàn)商業(yè)銀業(yè)管理上的統(tǒng)一，可以借鑒連鎖經(jīng)營的3S原則：統(tǒng)一化使企業(yè)在服務(wù)、形象塑造和廣告宣傳等方面具有一致性，可以減少成本、降低風(fēng)險、實現(xiàn)資源共享。制度化有利于系統(tǒng)中各個部門之間的有效配合與有序管理，從而促進企業(yè)整體運營的最佳效果。標(biāo)準(zhǔn)化則從企業(yè)決策計劃、經(jīng)營管理、服務(wù)手段，到柜臺陳列、職業(yè)用語等方面都規(guī)定了具有某企業(yè)特色的執(zhí)行方式，整合與簡化了工作流程，利于企業(yè)實行標(biāo)準(zhǔn)的流程管理，為客戶提供穩(wěn)定可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。科學(xué)化是通過利用通訊、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，使企業(yè)有效地實施信息控制，并及時得到反饋，調(diào)整和完善工作流程，增強企業(yè)的核心競爭力。

（二）我國的商業(yè)銀業(yè)不宜采取特許連鎖模式

特許連鎖是發(fā)達國家中發(fā)展較快、覆蓋面最廣的連鎖類型。特許連鎖是由一家主導(dǎo)企業(yè)把自己開發(fā)的產(chǎn)品、服務(wù)等營業(yè)系統(tǒng)，包括商標(biāo)、商號、經(jīng)營技術(shù)、營業(yè)區(qū)域等，以營業(yè)合同的形式授予加盟企業(yè)在規(guī)定區(qū)域內(nèi)的使用權(quán)或營業(yè)權(quán)。加盟企業(yè)則向主導(dǎo)企業(yè)交納一定的營業(yè)權(quán)使用費，承擔(dān)規(guī)定的義務(wù)。

特許連鎖經(jīng)營在商業(yè)、餐飲服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域獲得普遍成功，但并不適合商業(yè)銀行采用：第一，從商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟中的地位和作用上看，商業(yè)銀行的經(jīng)營穩(wěn)定性關(guān)系到國民經(jīng)濟的興衰，商業(yè)銀業(yè)必須采取嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度。進入銀行業(yè)遠比進入商業(yè)、餐飲服務(wù)業(yè)困難，因此商業(yè)銀行特許連鎖經(jīng)營實際面臨著加盟方無法入駐的現(xiàn)實。第二，商業(yè)銀行往往資本雄厚、經(jīng)營網(wǎng)點龐大且分布較廣，因此商業(yè)銀行在自身體系內(nèi)進行增減分支機構(gòu)的成本不高。

（三）商業(yè)銀行之間的合作可采取自由連鎖模式

自由連鎖，又叫自愿連鎖或合作連鎖，是指分散的商業(yè)企業(yè)，既維持著各自的獨立性，又締結(jié)永久性的連鎖關(guān)系，使經(jīng)營的產(chǎn)品和服務(wù)以及其他事業(yè)共同化達到共享規(guī)模利益的一種連鎖形式。

自由連鎖適合商業(yè)銀行間的經(jīng)營合作與利益共享，在西方國家已有不少成功的案例。當(dāng)前，我國各商業(yè)銀行之間也基本具備自由連鎖的條件，在政策允許和注意控制市場風(fēng)險的條件下，可以適度發(fā)展銀業(yè)之間的自由連鎖經(jīng)營：

第一，商業(yè)銀行通過混業(yè)經(jīng)營，各金融部門、金融集團之間的業(yè)務(wù)交叉與合作機制初步形成。銀行、證券與保險之間的合作關(guān)系越來越緊密。銀行業(yè)集團公司的組織式混業(yè)經(jīng)營和資本市場上各種類型的業(yè)務(wù)式混業(yè)經(jīng)營同步發(fā)展。這些競爭中合作、合作中競爭的關(guān)系為自由連鎖經(jīng)營奠定了基礎(chǔ)。

第二，民營商業(yè)銀行發(fā)展迅速。外資商業(yè)銀行紛紛進入我國，原有的相對封閉的國內(nèi)金融體系日益開放，商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境更加復(fù)雜多變。面對著金融產(chǎn)品的更新、客戶服務(wù)的變化、同業(yè)的競爭、技術(shù)的創(chuàng)新、金融法規(guī)的實施，以及經(jīng)濟環(huán)境的變化，商業(yè)銀行經(jīng)營方式也需靈活多變，盡可能實現(xiàn)業(yè)內(nèi)協(xié)調(diào)和相對統(tǒng)一。自由連鎖經(jīng)營則是適應(yīng)這一現(xiàn)實的有力手段之一。

第三，隨著經(jīng)濟總量的增加，我國企業(yè)大規(guī)模、國際化發(fā)展步伐加快，銀行和企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系更加緊密。銀行與企業(yè)兩者都是自主經(jīng)營、自負盈虧的企業(yè)法人實體，在市場環(huán)境中以經(jīng)濟往來利益為基礎(chǔ)，平衡著資金供求關(guān)系。未來的銀企關(guān)系必然走向多元化、集團化。新型的銀企經(jīng)濟關(guān)系包含著多個主體的共同活動。作為資金供應(yīng)方的各家銀行，進行自由連鎖經(jīng)營統(tǒng)一運作是必然趨勢。

依據(jù)上述分析，可以認為，當(dāng)前我國商業(yè)銀行連鎖經(jīng)營方面銀行內(nèi)部宜采用直營連鎖，銀行之間宜采用自由連鎖。

四、對商業(yè)銀行連鎖經(jīng)營的建議

（一）通過連鎖經(jīng)營思想，提升商業(yè)銀行形象、改善管理水平

銀行作為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的現(xiàn)代化企業(yè)，就應(yīng)該從原來的行政約束中逐漸擺脫出來，注重經(jīng)濟效益的表現(xiàn)是發(fā)揮銀行的優(yōu)勢，揚長避短。突出各自特色，并且每家銀行作為一個整體的銀行體系，其下屬分支行的宣傳性文字、企業(yè)形象標(biāo)識和宣傳品布局等也應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，顯示出以連鎖分散宣傳的方式達到整體形象的一致。應(yīng)改變商業(yè)銀行原有的經(jīng)營方式，融入“信息化、程序化、效益化”的經(jīng)營理念，充分利用網(wǎng)絡(luò)、通訊等信息手段優(yōu)化商業(yè)銀行系統(tǒng)工作流程，將信息控制作為優(yōu)化管理的手段而非銀行改革的目的。

（二）商業(yè)銀行連鎖組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

根據(jù)商業(yè)銀行連鎖經(jīng)營的需要，按綜合規(guī)劃、協(xié)調(diào)發(fā)展的原則，以網(wǎng)絡(luò)為平臺，推進網(wǎng)點經(jīng)營的獨立化和標(biāo)準(zhǔn)化。以分理處、儲蓄所為前臺營業(yè)網(wǎng)點，以業(yè)務(wù)經(jīng)理為連鎖經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)的中介，以職能管理和金融監(jiān)督為后臺支撐體系，合理組織銀行的前后臺業(yè)務(wù)操作，構(gòu)造前后臺協(xié)調(diào)有序的商業(yè)銀行連鎖組織。簡化和共享各部門的復(fù)雜信息流，提高效率，力求顯著降低經(jīng)營成本，改進經(jīng)營質(zhì)量，提高工作績效和企業(yè)效益，推行銀行業(yè)務(wù)的綜合化和統(tǒng)一化，促使業(yè)務(wù)流程的簡化和效率。協(xié)調(diào)并全面調(diào)度和分配銀行物資與人力資源，減少內(nèi)部交易環(huán)節(jié)和成本發(fā)揮連鎖經(jīng)營的優(yōu)勢。對連鎖分部的負責(zé)人實行委托制的契約式管理。應(yīng)該在總部與連鎖分部之間建立談判機制，降低內(nèi)部監(jiān)督、控制和管理成本，實現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)均衡，構(gòu)建雙方相互依賴的連鎖關(guān)系。

（三）借鑒連鎖經(jīng)營模式，重構(gòu)商業(yè)銀行的管理體系

應(yīng)按照不同的經(jīng)營狀態(tài)和過程采取監(jiān)督和控制等不同的管理方式。以任務(wù)為中心組成臨時項目組對銀行的流程進行識別與分析。通過業(yè)務(wù)分析，明確影響企業(yè)競爭力和經(jīng)營績效的關(guān)鍵問題，為企業(yè)經(jīng)營指明正確方向，進而發(fā)揮組成部分的專長、集中優(yōu)勢，順應(yīng)多變的市場形勢，及時開發(fā)和推銷新的金融產(chǎn)品。要以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，圍繞前臺經(jīng)營實行連鎖經(jīng)營性的集權(quán)與分權(quán)。商業(yè)銀行連鎖經(jīng)營應(yīng)避免過多部門化、層級化的控制，而強調(diào)在總部統(tǒng)一指揮的基礎(chǔ)上，以流程為單位，強化流程自主管理，發(fā)揮連鎖分行的積極主動性。應(yīng)突破商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程，進行商業(yè)銀行連鎖業(yè)務(wù)整合。以金融信息化的理念為指導(dǎo)，加強商業(yè)銀行連鎖經(jīng)營信息系統(tǒng)的建設(shè)。應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有銀行網(wǎng)點的布局和信息網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，依靠先進的客戶關(guān)系管理技術(shù)、信息化的服務(wù)和交易處理方式，縮短客戶與銀行聯(lián)系的距離。把商業(yè)銀業(yè)經(jīng)營過程中的有關(guān)各方如顧客、同業(yè)機構(gòu)、分銷網(wǎng)絡(luò)等納入一個緊密的生產(chǎn)供應(yīng)鏈中，并將供應(yīng)鏈的各環(huán)節(jié)作為一個連續(xù)的、無縫進行的活動加以規(guī)劃，組織并且結(jié)合在一起。

參考文獻：

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對商業(yè)銀行發(fā)展的建議范文2

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)發(fā)展；公司治理；信息不對稱；主銀行制

0引言

小微企業(yè)發(fā)展對社會經(jīng)濟發(fā)展具有突出的重要性。無論是調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，還是關(guān)注民生、促進就業(yè)和社會和諧，都離不開對小微企業(yè)發(fā)展的關(guān)注與支持。但是“巧婦難為無米之炊”，小微企業(yè)的發(fā)展同樣離不開外部資金的支持。由于經(jīng)營規(guī)模小、管理不規(guī)范，小微企業(yè)融資渠道相對單一，融資難已成為阻礙小微企業(yè)發(fā)展的重大障礙。目前，小微企業(yè)融資主要來源于民間借貸，在直接融資渠道尚待完善的情況下，從商業(yè)銀行貸款的角度突破融資瓶頸是解決小微企業(yè)發(fā)展問題的關(guān)鍵。從商業(yè)銀行角度看，隨著資本市場的逐步完善，國有大中型企業(yè)股份制改造相繼完成，“金融脫媒現(xiàn)象”日益突出，就信貸業(yè)務(wù)而言，小微企業(yè)將逐步成為銀行業(yè)的主要服務(wù)對象。

目前，在小微企業(yè)融資難的原因、解決對策及措施方面已形成較為廣泛的共識：如小微企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險較大，資金需求“短、頻、急”、信用狀況差、信息不對稱、擔(dān)保物缺乏等；解決對策主要圍繞政府的政策扶持、監(jiān)管部門的監(jiān)管政策調(diào)整、銀行的產(chǎn)品及管理模式創(chuàng)新、小微企業(yè)的自身發(fā)展等幾個方面提出具體措施及建議，如財政補貼、稅收優(yōu)惠、差別化監(jiān)管、完善信用體系、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、改進信用評級、完善激勵約束機制、健全小微企業(yè)財務(wù)制度、采取聯(lián)合擔(dān)保等等。綜上可以看出，商業(yè)銀行從自身風(fēng)險控制的角度出發(fā)，對小微企業(yè)信貸支持的積極性不高，主要是因為小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險大，其次是投入產(chǎn)出低，缺乏規(guī)模效益。從銀行信貸經(jīng)營角度，了解和防范小微企業(yè)的信貸風(fēng)險是解決這一問題的關(guān)鍵。無疑，上述措施的實施和完善都將有助于解決小微企業(yè)融資難的問題。但是，這些措施建議主要圍繞銀行如何識別風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險及轉(zhuǎn)移風(fēng)險成本等方面，對如何從源頭上避免銀行信貸風(fēng)險的形成則缺乏深入的探討。本文試圖從公司治理的角度對這一問題進行分析，并針對性提出措施建議。

1小微企業(yè)信貸風(fēng)險內(nèi)在成因分析

1.1風(fēng)險來源分析

從商業(yè)銀行信貸經(jīng)營的角度看，小微企業(yè)除了經(jīng)營規(guī)模小、擔(dān)保物少等客觀限制因素外，信息不對稱、決策不科學(xué)是造成商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的主要原因。信息不對稱導(dǎo)致商業(yè)銀行對小微企業(yè)的經(jīng)營及風(fēng)險狀況掌握不足，喪失有效防范小微企業(yè)信貸風(fēng)險的信息基礎(chǔ)。當(dāng)商業(yè)銀行與小微企業(yè)進行信貸交易時，作為方的小微企業(yè)具有掌握自身經(jīng)營和風(fēng)險狀況的信息優(yōu)勢，商業(yè)銀行則處于信息劣勢，導(dǎo)致商業(yè)銀行難以準(zhǔn)確把控小微企業(yè)的風(fēng)險狀況，造成商業(yè)銀行逆向選擇風(fēng)險，阻礙商業(yè)銀行對小微企業(yè)的信貸支持。建立信貸契約關(guān)系后，信息不對稱會誘發(fā)小微企業(yè)的機會主義行為，形成道德風(fēng)險，造成商業(yè)銀行面臨較大的信貸風(fēng)險。決策不科學(xué)導(dǎo)致小微企業(yè)在經(jīng)營過程中要么損害商業(yè)銀行的利益，要么導(dǎo)致自身面臨發(fā)展危機。當(dāng)商業(yè)銀行與小微企業(yè)建立信貸契約關(guān)系后，商業(yè)銀行作為小微企業(yè)的利益相關(guān)者，其利益應(yīng)該在小微企業(yè)決策中得到體現(xiàn)和維護。小微企業(yè)決策不科學(xué)主要體現(xiàn)在小微企業(yè)所有者在追求自身利益最大化時，不能充分顧及商業(yè)銀行等其他利益相關(guān)者的利益，形成道德風(fēng)險。另一方面，對經(jīng)濟規(guī)律把握能力差、經(jīng)營和管理經(jīng)驗欠缺等原因也會造成小微企業(yè)的決策不科學(xué)，形成經(jīng)營風(fēng)險。小微企業(yè)信息不對稱、決策不科學(xué)導(dǎo)致商業(yè)銀行面臨逆向選擇風(fēng)險、道德風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，無論哪種風(fēng)險都會在一定條件下直接或間接轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，成為商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的主要來源。

1.2內(nèi)在原因分析

小微企業(yè)公司信息不對稱、決策不科學(xué)的根本原因在于小微企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)不完善。我國大多數(shù)小微企業(yè)采用業(yè)主制或合伙制，普遍面臨公司治理結(jié)構(gòu)不完善的問題。一方面，所有權(quán)和經(jīng)營控制權(quán)高度統(tǒng)一，小微企業(yè)決策權(quán)高度集中。由于這種高度集中的決策方式，小微企業(yè)的企業(yè)主在決策過程中缺乏必要的監(jiān)督與制衡，難以避免因企業(yè)主過度追求自身利益最大化而造成對商業(yè)銀行等其他利益相關(guān)者利益的侵害。同時，這種決策方式受企業(yè)主知識面、信息量及思維模式的限制，決策質(zhì)量相對較差。另一方面，小微企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置往往過于簡單，權(quán)責(zé)不明，內(nèi)控及財務(wù)制度不健全甚至缺失，會計和經(jīng)營信息失真，造成企業(yè)與商業(yè)銀行等其他利益相關(guān)者之間的信息不對稱。因此，從商業(yè)銀行信貸風(fēng)險角度看，小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善集中體現(xiàn)為信息不對稱和決策不科學(xué)，信息不對稱和決策不科學(xué)則造成商業(yè)銀行面臨逆向選擇風(fēng)險、道德風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險等潛在的信貸風(fēng)險來源。

2防范小微企業(yè)信貸風(fēng)險的對策機制設(shè)計

既然小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善是導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的根本原因，完善小微企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)就成為防范小微企業(yè)信貸風(fēng)險、解決小微企業(yè)融資難的關(guān)鍵。

2.1在貸前調(diào)查階段

商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險的重點是避免因信息不對稱造成的逆向選擇風(fēng)險。傳統(tǒng)的做法是，商業(yè)銀行對小微企業(yè)進行貸前調(diào)查，搜集小微企業(yè)的會計和經(jīng)營等方面信息，依據(jù)搜集到的信息對小微企業(yè)的風(fēng)險狀況進行判斷，進而做出信貸決策。由于小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善是導(dǎo)致商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的根本原因，因此商業(yè)銀行在貸前調(diào)查過程中應(yīng)當(dāng)注重對小微企業(yè)的公司治理狀況的信息收集和信貸審批評價，誘導(dǎo)小微企業(yè)完善自身公司治理結(jié)構(gòu)。除小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善（如內(nèi)控及財務(wù)制度不規(guī)范）造成信息不對稱問題外，小微企業(yè)具有造假賬騙取貸款的主觀意愿也是造成信息不對稱的重要原因。在貸前調(diào)查階段，商業(yè)銀行尚未成為小微企業(yè)的利益相關(guān)者，無法有效介入小微企業(yè)的公司治理，導(dǎo)致商業(yè)銀行難以克服小微企業(yè)的信息不對稱問題，商業(yè)銀行可以依據(jù)激勵相容的原則設(shè)計能夠引導(dǎo)小微企業(yè)主動揭示內(nèi)部信息的信號傳遞機制。

2.2在商業(yè)銀行與小微企業(yè)建立信貸關(guān)系后

商業(yè)銀行防范信貸風(fēng)險的重點轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒉粚ΨQ、決策不科學(xué)造成的道德風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。通過與小微企業(yè)簽訂信貸契約，商業(yè)銀行成為小微企業(yè)重要的利益相關(guān)者，兩者之間形成委托關(guān)系。依據(jù)傳統(tǒng)的信貸合同約定，商業(yè)銀行作為債權(quán)人主要擁有對小微企業(yè)經(jīng)營的監(jiān)督權(quán)，并在特殊情況下?lián)碛锌刂茩?quán)，如破產(chǎn)清算。但是，由于小微企業(yè)道德風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險根本原因在于小微企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)不完善，單純依靠監(jiān)督權(quán)和有限的控制權(quán)很難對上述風(fēng)險進行防范。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以重要利益相關(guān)者的身份，通過擁有更多的決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、控制權(quán)等方式參與小微企業(yè)治理，幫助和促進小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，不僅有助于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的根本防范，而且有助于促進小微企業(yè)發(fā)展，達到共同發(fā)展的“雙贏”目標(biāo)。因此，依據(jù)貸前貸后商業(yè)銀行與小微企業(yè)關(guān)系的差異，以及小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)不完善造成商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的方式不同，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)計不同的對策機制：貸前階段應(yīng)注重“誘導(dǎo)機制”的設(shè)計，貸后則要注重“參與機制”的設(shè)計。

3具體措施建議

防范風(fēng)險是商業(yè)商業(yè)銀行信貸經(jīng)營的第一要務(wù)，但是降低風(fēng)險的措施往往會帶來管理成本上升，因此具體措施要考慮風(fēng)險成本與管理成本的雙重約束，既要達到有效防范風(fēng)險的目的，又要避免因?qū)嵤┏杀具^高而不可行。基于小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)投入產(chǎn)出低的情況，本文建議推出主銀行制（類似于美國中小企業(yè)貸款的基本銀行），由主銀行對小微企業(yè)信貸風(fēng)險進行集約化管理。并在此基礎(chǔ)上，本文進一步提出具體的措施建議。

3.1建立小微企業(yè)的主銀行制

小微企業(yè)自成立之后可以自行選擇主銀行，雙方簽訂契約并建立長期全面的合作關(guān)系，約定小微企業(yè)的中間業(yè)務(wù)由主銀行負責(zé)辦理。通過與小微企業(yè)進行全面長期的合作，主銀行可以通過多種渠道收集小微企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險信息，有效克服信息不對稱問題。主銀行應(yīng)具有排他性，其他商業(yè)銀行向小微企業(yè)發(fā)放貸款，可委托主銀行收集小微企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險信息和進行貸后管理。同時，基于長期全面的合作關(guān)系，主銀行有意愿并有條件參與小微企業(yè)的公司治理，促進小微企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)完善。

3.2對小微企業(yè)的貸前調(diào)查設(shè)置時間限制

由于小微企業(yè)信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重，靠短時間內(nèi)的報表分析和現(xiàn)場調(diào)查很難有效把握小微企業(yè)的風(fēng)險狀況。因此，建議銀行監(jiān)管部門制定貸前調(diào)查時間限制標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)范商業(yè)銀行對小微企業(yè)的貸前調(diào)查行為。

3.3加大對小微企業(yè)公司治理狀況的調(diào)查評價力度

主銀行在要求小微企業(yè)提供經(jīng)營風(fēng)險信息的同時，應(yīng)注重對小微企業(yè)公司治理狀況的信息搜集和調(diào)查。并在小微企業(yè)信貸審批評價體系中提高公司治理狀況的評價指標(biāo)權(quán)重。加大對小微企業(yè)公司治理狀況的重視程度，不僅有助于商業(yè)銀行從源頭上防范小微企業(yè)信貸風(fēng)險，而且有助于引導(dǎo)和激勵小微企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)。

3.4建立小微企業(yè)信息自動申報制和信貸審批的動態(tài)評價機制

小微企業(yè)確定主銀行后即開始定期向主銀行提供經(jīng)營、風(fēng)險以及公司治理狀況的信息和報告，主銀行則對小微企業(yè)進行周期性動態(tài)評價，根據(jù)評價指標(biāo)的得分狀況決定小微企業(yè)獲得貸款的先后順序、貸款額度以及貸款利率，從而激勵小微企業(yè)主動提供信息的積極性。另外，商業(yè)銀行在小微企業(yè)提供信息的基礎(chǔ)上進行調(diào)查核實，可以有效降低信息收集的成本投入。

3.5加大主銀行對小微企業(yè)公司治理的參與度

主銀行與小微企業(yè)建立信貸契約關(guān)系時，應(yīng)同時約定參與小微企業(yè)公司治理的條件和方式。除必要的監(jiān)督權(quán)外，還應(yīng)包括主銀行在小微企業(yè)的戰(zhàn)略決策、投資決策、融資決策、經(jīng)營決策等決策中擁有的決策參與權(quán)。通過行使決策參與權(quán)，商業(yè)銀行不僅可以防范小微企業(yè)主對自身利益侵害，而且能夠利用自身的知識和信息協(xié)助小微企業(yè)提高決策質(zhì)量。在經(jīng)營控制權(quán)方面，可適度放寬商業(yè)銀行擁有小微企業(yè)經(jīng)營控制權(quán)的條件，幫助小微企業(yè)完善內(nèi)控及財務(wù)制度。相關(guān)政府部門也應(yīng)逐步建立相應(yīng)的法律法規(guī)，規(guī)范并保障主銀行參與小微企業(yè)公司治理的相關(guān)權(quán)利。

參考文獻：

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對商業(yè)銀行發(fā)展的建議范文4

關(guān)鍵詞：營改增;挑戰(zhàn);建議

中圖分類號：F8 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2015年2月3日

自從2011年國家下發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點方案以來，“營改增”已推廣到全國，試點行業(yè)也已從最初的“1+6”個行業(yè)擴展到郵政業(yè)、電信業(yè)。根據(jù)規(guī)劃，我國將在2015年完成“營改增”，屆時銀行業(yè)必將納入“營改增”范圍。隨著改革的推進，銀行業(yè)“營改增”已經(jīng)漸行漸近。由于營業(yè)稅與增值稅的征管方式有較大差異，銀行業(yè)由按照營業(yè)收入的5%征收營業(yè)稅轉(zhuǎn)為價外征收的增值稅，將會對商業(yè)銀行經(jīng)營管理產(chǎn)生一系列影響，實行銀行業(yè)“營改增”將面臨著一系列挑戰(zhàn)。

一、商業(yè)銀行實施“營改增”面臨的挑戰(zhàn)

（一）銀行業(yè)務(wù)的特殊性。營業(yè)稅按照營業(yè)額全額征稅，不考慮任何抵扣，僅考慮少量優(yōu)惠政策，不需要逐筆計算，征管相對簡單。而增值稅強調(diào)抵扣鏈條的完整，按照每個環(huán)節(jié)的增值額征稅，需要明確每筆業(yè)務(wù)的增值額，還需確保取得相應(yīng)的進項發(fā)票用于抵扣，不可抵扣的進項稅將直接轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行的經(jīng)營成本。但與傳統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程比較明確相比，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)比較特殊，交易也比較復(fù)雜，有些金融衍生產(chǎn)品，難以明確區(qū)分各階段的增值額，甚至難以區(qū)分屬于抵扣鏈條的環(huán)節(jié)，完全按照普通增值稅的思路進行改革將比較困難。

現(xiàn)有商業(yè)銀行營業(yè)稅的征稅范圍主要包括貸款業(yè)務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)。在以上四大類業(yè)務(wù)中，營業(yè)額的確定方式各不相同。對貸款業(yè)務(wù)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)直接按照收入確定營業(yè)額。對于金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，允許不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額。由于營業(yè)稅有全年清算的概念，這種處理方式在營業(yè)額的計算上容易處理，而若繳納增值稅如何處理則是個難題。此外，商業(yè)銀行的金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)、公允價值變動損益等不征收營業(yè)稅。在實行“營改增”后，不同的銀行業(yè)務(wù)如何征收增值稅，即保證銀行業(yè)負擔(dān)不加重，也不造成財政收入的較大變動，應(yīng)該是商業(yè)銀行“營改增”中最大的挑戰(zhàn)。

（二）進項抵扣的可能性。在當(dāng)前的情況下，銀行可獲得的進項稅額抵扣的范圍比較小，只有外購商品、固定資產(chǎn)、服務(wù)等可取得符合抵扣條件的相關(guān)發(fā)票，但也要視發(fā)票的具體情況進行抵扣，不是全部發(fā)票都可以抵扣。若要實行“營改增”，對繳納增值稅的收入必須考慮其經(jīng)營成本抵扣的可能性。商業(yè)銀行的成本中有一部分來自于個人，即從個人取得的存款支付的利息支出，這部分支出難以取得符合規(guī)定的專用發(fā)票進行抵扣。

從五大國有銀行2013年年報數(shù)據(jù)來看，存款利息支出在銀行利息支出中占80%以上。在現(xiàn)行增值稅以票管稅的思路下，這部分成本如何進行進項抵扣是個難題，若這部分支出無法進行抵扣，最終不能抵扣的增值稅進項稅額將轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行的成本，增加商業(yè)銀行負擔(dān)，不利于“營改增”的推進。進項不能抵扣也與增值稅抵扣鏈條完整的初衷相違背。此外，銀行的人力資源成本較高，在商業(yè)銀行費用支出中占六成左右，這部分也無法進行進項抵扣。

（三）系統(tǒng)改造的艱巨性。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量巨大，特別是隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，主要通過系統(tǒng)自動完成各類業(yè)務(wù)的會計處理，一些業(yè)務(wù)直接通過網(wǎng)絡(luò)進行處理，不需要人工參與。在營業(yè)稅的管理模式下，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)不考慮價稅分離，但按照增值稅的征收模式，需要逐筆計算進項稅和銷項稅，鑒于業(yè)務(wù)量巨大，手工進行處理是不可能的。因此，若實行“營改增”，商業(yè)銀行必須進行流程梳理、對系統(tǒng)進行價稅分離改造以適應(yīng)增值稅核算要求。而對現(xiàn)有系統(tǒng)進行“營改增”的成本在改革模式尚未確定的情況下很難估計，但絕對不會是個小數(shù)字，而且改造也將會花費很長的時間。

目前，商業(yè)銀行主要以結(jié)算憑證代替發(fā)票使用，對少部分需要開具增值稅發(fā)票的業(yè)務(wù)一般集中在分行開票。但增值稅實行以票管稅的思路，若實行增值稅后，商業(yè)銀行的發(fā)票管理辦法必須較大幅度地修訂。此外，集中開增值稅發(fā)票的模式也不能滿足“營改增”要求，必須將開發(fā)票的功能融入到業(yè)務(wù)流程中。這同樣是筆不小的支出。

（四）工作人員的適應(yīng)性。長期以來，銀行業(yè)實行的是每季度計算繳納營業(yè)稅的管理模式，營業(yè)稅實務(wù)操作相對獨立于業(yè)務(wù)流程，其計算和繳納涉及人員較少，一般僅在分支行設(shè)置一位兼職的稅務(wù)管理人員即可，其他條線的業(yè)務(wù)人員一般沒有稅務(wù)負擔(dān)的概念。而增值稅的實務(wù)處理比較復(fù)雜，需要直接滲入業(yè)務(wù)流程中進行處理，除了涉及人員成幾何倍增長外，對銀行業(yè)務(wù)人員相關(guān)稅收知識要求提高。此外，增值稅的會計核算涉及進項稅取得、銷項稅確定、增值稅轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出、期末留底的處理等各方面，會計處理比較復(fù)雜。樹立增值稅理念，培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)較強的稅務(wù)管理人才，對商業(yè)銀行來說也是個較大挑戰(zhàn)。而且對相關(guān)人員開展大規(guī)模培訓(xùn)也必將增加商業(yè)銀行的成本。

二、五大國有商業(yè)銀行“營改增”實例分析

雖然《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》（財稅[2011]110號文，以下簡稱110號文）曾規(guī)定：金融保險業(yè)和生活業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法。但實行簡易征收法，企業(yè)從商業(yè)銀行取得服務(wù)包含的稅款仍然不能抵扣，商業(yè)銀行從供應(yīng)商取得的進項也不能抵扣，不滿足增值稅抵扣鏈條完整的條件，也不能改變重復(fù)征稅的問題。從改革大趨勢來看，實行簡易計稅方法的可能性不大，本文不做具體分析。假設(shè)商業(yè)銀行“營改增”采用一般計稅方法，現(xiàn)根據(jù)五大國有銀行2013年年報數(shù)據(jù)來測算不同適用稅率下商業(yè)銀行的營業(yè)利潤和國家稅收，通過與其營業(yè)稅下的營業(yè)利潤和稅收進行比較，來測算各種情況下“營改增”對企業(yè)和政府的影響。

（一）假設(shè)條件。測算基于以下假設(shè)：1、商業(yè)銀行同業(yè)及央行往來收入、金融商品轉(zhuǎn)讓、投資收益、公允價值變動損益等均不征收增值稅，以下簡稱“不征稅收入”;2、商業(yè)銀行同業(yè)及央行往來支出、債券投資支出、職工薪酬、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等支出均不可以抵扣，以下簡稱“不可抵扣支出”;3、不同金融產(chǎn)品可以適用不同的稅率;4、稅款轉(zhuǎn)嫁以及其他因“營改增”增加的支出暫不考慮。

（二）方案設(shè)計。增值稅稅率原有17%、13%兩檔，“營改增”后新增11%和6%兩檔低稅率，其中：交通運輸業(yè)、郵政業(yè)適用11%的稅率，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率。在測算時采用稅率時，假設(shè)三種方案：1、征稅業(yè)務(wù)采用稅率為17%的一般計稅方法，可抵扣支出所包含的進項均按17%抵扣;2、征稅業(yè)務(wù)采用稅率為11%的一般計稅方法，可抵扣支出所包含的進項均按11%抵扣;3、考慮個人存款利息支出不可抵扣的難題，假設(shè)存貸款等業(yè)務(wù)采用11%的一般計稅方法，其中存款利息支出中的一半不可抵扣，同時將中間業(yè)務(wù)適用稅率降為6%，其他可抵扣支出所包含的進項按11%抵扣。

（三）測算過程描述。首先，獲取5大國有銀行2013年財務(wù)報表披露的銀行口徑數(shù)據(jù)。然后，對數(shù)據(jù)進行加工分析。其中：不征稅收入和不可抵扣支出直接取報表數(shù)據(jù)，征收增值稅的收入和可抵扣的支出逐一根據(jù)適用稅率進行還原，還原為不含稅口徑。最后，根據(jù)上述收支情況，計算實行增值稅后商業(yè)銀行的營業(yè)利潤和應(yīng)繳納增值稅。表1是方案1測算過程。（表1）

采用同樣的測算方法，測算在三種方案下“營改增”對銀行經(jīng)營利潤及國家稅收的影響測算，結(jié)果如表2所示。（表2）

（四）結(jié)論

1、根據(jù)以上測算結(jié)果，在采用一般計稅方法的情況下，增值稅的稅率不宜過高，這也進一步說明商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的特殊性，若采用較高的稅率，對商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績會產(chǎn)生較大的負面影響。

2、進項稅抵扣仍是商業(yè)銀行“營改增”中需要重點考慮的問題。在確定銀行業(yè)“營改增”征收模式和稅率時，需考慮進項抵扣的范圍和可行性，若進行抵扣的范圍比較窄，獲得可抵扣發(fā)票的可能性較小，增值稅的征收率應(yīng)相應(yīng)降低。

三、商業(yè)銀行實行“營改增”建議

（一）綜合考慮政策影響，確定合適的征收模式和稅率。基于“營改增”對商業(yè)銀行和國家稅收的影響，建議針對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的特殊性，采取不同的征稅政策。如：1、貸款業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)增值稅稅率應(yīng)低于17%，允許其對應(yīng)的成本進項抵扣;2、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)因其性質(zhì)與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)相近，建議參照現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行6%的征收率;3、金融商品轉(zhuǎn)讓、衍生金融商品以及各種投資行為本質(zhì)上不應(yīng)屬于增值稅征收范圍，特別是其交易頻繁，且交易過程各種對沖策略非常復(fù)雜，難以確認其增值額，從實際操作層面可行性較差，建議參照國際做法對其進行免稅;4、原享受營業(yè)稅免稅的業(yè)務(wù)，如金融機構(gòu)同業(yè)收入、公允價值變動損益等，在“營改增”后建議仍免稅。

（二）遵循“稅收中性”原則，避免對商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生較大影響。根據(jù)110號文精神，營業(yè)稅改征增值稅的指導(dǎo)思想是建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的稅收制度，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。在比較激烈的市場競爭環(huán)境下，從鼓勵銀行業(yè)發(fā)展來說，不應(yīng)因稅制改革對商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生較大影響。若因“營改增”對商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績造成較大影響，應(yīng)遵循“稅收中性”原則，在稅制設(shè)計時考慮給予商業(yè)銀行一定的優(yōu)惠政策。首先，營業(yè)稅原沒有出口退稅機制，商業(yè)銀行對境外開展業(yè)務(wù)時沒有任何優(yōu)惠，建議可以參照增值稅出口退稅政策，建立商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)退稅的機制，促進商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)的發(fā)展;其次，建議借鑒融資租賃業(yè)“營改增”的經(jīng)驗，出臺商業(yè)銀行“營改增”后增值稅實際稅負超過原有營業(yè)稅負擔(dān)的部分即征即退的政策;最后，對于因“營改增”增加的系統(tǒng)改造費用、人員培訓(xùn)費用等一次性大額支出，建議在企業(yè)所得稅匯算清繳時允許加計扣除，以減輕商業(yè)銀行負擔(dān)。

（三）從增值稅原理出發(fā)，采用變通方法，確保進項抵扣的鏈條完整。根據(jù)增值稅抵扣鏈條完整、避免重復(fù)征稅的思路，若對業(yè)務(wù)收入征收增值稅，那么其相對應(yīng)的經(jīng)營支出必須全額進行抵扣。若對利息收入征收增值稅，那么對于在現(xiàn)行條件下難以取得符合規(guī)定發(fā)票的個人客戶存款利息支出，建議借鑒購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣的相關(guān)規(guī)定，采用變通方法進行抵扣。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條（三）規(guī)定：購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。參照此抵扣政策，應(yīng)允許商業(yè)銀行按照支付給個人存款利息支出證明上注明的支出和一定的扣除率來計算進項稅額，這樣既便于操作，也將減輕系統(tǒng)改造的壓力。

（四）適當(dāng)顧及實施難度，給予商業(yè)銀行一定的準(zhǔn)備期。實施“營改增”對商業(yè)銀行來說是個系統(tǒng)工程，各項工作的難度都較大，需要在征收模式確定后給予適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備期。原因首先是系統(tǒng)改造的時間。鑒于業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，必須對業(yè)務(wù)流程進行梳理，依靠系統(tǒng)進行增值稅的核算和計提處理。系統(tǒng)改造需要經(jīng)過業(yè)務(wù)梳理、設(shè)計、研發(fā)、測試、上線、運行等各個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)必須充分論證、測試，確保會計核算及稅款計提正確;其次是人員準(zhǔn)備的時間。由于涉稅工作人員大幅增加，人員素質(zhì)參差不齊，需要向業(yè)務(wù)人員灌輸增值稅的管理理念，組織專門的政策講解、實務(wù)操作培訓(xùn)等也需要一定的時間;最后是增值稅發(fā)票管理的準(zhǔn)備，如何既在業(yè)務(wù)流程中實現(xiàn)開票功能，又滿足增值稅發(fā)票的領(lǐng)用、保管等一系列要求也需要一定的時間進行研究、分析。

主要參考文獻：

[1]李瑞波.銀行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅方案探討及其影響分析[J].金融會計，2014.1.

對商業(yè)銀行發(fā)展的建議范文5

（一）當(dāng)前經(jīng)濟形勢對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響金融決定于經(jīng)濟，金融又服務(wù)于經(jīng)濟，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)濟形勢密切相關(guān)。目前我國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境處于“三期疊加”狀態(tài)，表現(xiàn)為經(jīng)濟增長的換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整的陣痛期與前期刺激政策的消化期。基本特征主要為：第一，經(jīng)濟增速由長期高速增長向中速平穩(wěn)增長過渡；第二，經(jīng)濟發(fā)展方式由粗放式向追求發(fā)展質(zhì)量轉(zhuǎn)型；第三，增長驅(qū)動將從要素驅(qū)動、投資驅(qū)動向消費驅(qū)動、創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)型；第四，經(jīng)濟管理方式將會隨著國家治理方式由傳統(tǒng)治理體系向現(xiàn)代化體系和治理能力的轉(zhuǎn)型，市場將在資源配置中發(fā)揮決定性作用。作為現(xiàn)代經(jīng)濟核心的金融業(yè)，經(jīng)營與發(fā)展情況必將受到經(jīng)濟環(huán)境變化帶來的直接影響，且此影響正在逐步顯現(xiàn)。商業(yè)銀行作為金融業(yè)的重要組成部分，受內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境的影響非常明顯，一方面市場競爭愈加激烈，高質(zhì)量大中型客戶的融資方式和渠道更加多樣化，對傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)的依賴度減弱，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展又使部分中小客戶流失，此外利率市場化的逼近，使商業(yè)銀行融資成本居高不下，利潤空間更加狹小；另一方面，商業(yè)銀行信用風(fēng)險上升壓力巨大，對信用風(fēng)險管控能力提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行只有盡快轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，變被動適應(yīng)為主動應(yīng)對，自覺提高經(jīng)營管理水平，一方面積極研發(fā)新產(chǎn)品，爭取市場，另一方面積極應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟形勢給信貸風(fēng)險管理帶來的新挑戰(zhàn)，快速、有效提高風(fēng)險管理能力，才能在當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中較好的發(fā)展。

（二）股份制商業(yè)銀行目前信用風(fēng)險狀況淺析2015年以來，經(jīng)濟形勢依然嚴(yán)峻，宏觀上GDP增速放緩至7.5%左右的中速新常態(tài)，微觀上部分企業(yè)經(jīng)營情況未見好轉(zhuǎn)，尤其是與經(jīng)濟景氣周期正相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營愈加艱難，應(yīng)收賬款賬期延長、開工率不足、資金普遍偏緊、經(jīng)營效益下降，經(jīng)營狀況惡化。對商業(yè)銀行的直接影響就是信用風(fēng)險不斷上升，進入集中暴露期，信用風(fēng)險管控難度加大。根據(jù)已上市的8家全國性股份制銀行披露的相關(guān)數(shù)據(jù)，從不良貸款、不良貸款率、資產(chǎn)減值損失、關(guān)注與逾期貸款具體指標(biāo)的分析，即可了解目前股份制商業(yè)銀行的信用風(fēng)險情況。1、不良貸款情況。股份制商業(yè)銀行不良貸款金額增加明顯，2015年6月末不良貸款余額合計為1959.97億，下圖為股份行不良貸款合計趨勢圖，不良貸款合計今年有加速上揚的趨勢。2、不良貸款率。股份制商業(yè)銀行不良貸款率合計在2011年3季度末達到圓弧底（0.55%）后，沿圓弧底小幅回升，近一年來有開始加速上升的跡象。目前合計不良率（股份制商業(yè)銀行不良貸款總額/股份制商業(yè)銀行貸款總額）為1.36%。2015年2季度單季度增長了0.14%。3、資產(chǎn)減值損失。股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)減值損失于2015年2季度末資產(chǎn)減值損失合計1218.12億元，同比增加79.78%。4、關(guān)注類貸款和逾期貸款情況。2015年2季度末，股份制商業(yè)銀行關(guān)注類貸款金額、關(guān)注類貸款占比、逾期貸款金額和逾期貸款占比均有較大幅度的增加。股份制商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的壓力巨大，信用風(fēng)險管理水平提高亟需提高。

（三）平行作業(yè)可有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險管理水平1、平行作業(yè)的源起。二十世紀(jì)90年代初以來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，銀行業(yè)競爭也日趨激烈，“審貸分離”模式逐漸不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，花旗銀行開始在業(yè)務(wù)單元內(nèi)實行風(fēng)險經(jīng)理、客戶經(jīng)理“平行作業(yè)”，作為“審貸分離”的進一步完善。參照花旗銀行“平行作業(yè)模式”，2007年初建設(shè)銀行正式在大中型企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中推行平行作業(yè)，之后在全部企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中實行平行作業(yè)，成為國內(nèi)首家推行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)的商業(yè)銀行。2、平行作業(yè)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中取得的成效。有研究者根據(jù)銀行的經(jīng)營數(shù)據(jù)，對國內(nèi)銀行進行了公司價值前50強排名，從定量及定性兩方面，主要考查銀行的盈利能力、服務(wù)能力、風(fēng)險管理能力相關(guān)的定量指標(biāo)和發(fā)展定位、主營業(yè)務(wù)模式、公司治理水平相關(guān)的定性指標(biāo)。經(jīng)評價，入選中國前50強的銀行包括23家全國性發(fā)展銀行和27家區(qū)域性發(fā)展銀行，其中建設(shè)銀行在2014年和2015年兩個年度連續(xù)排名第一。2015年度建設(shè)銀行以公司價值得分99分位列第一，且多項指標(biāo)排名靠前，其中資產(chǎn)利潤率第一，利潤總額第二。近年經(jīng)濟處于下行期，銀行業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量下降，不良貸款額和不良貸款率雙升，資產(chǎn)減值損失計提增加，是導(dǎo)致經(jīng)營下滑的主要原因。建設(shè)銀行能夠在公司價值綜合排名中連續(xù)兩年穩(wěn)居第一，主要得益于其較強的資本回報率和穩(wěn)健的風(fēng)險管理能力，這也是建設(shè)銀行在推行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)的主要成果。實踐證明，推行平行作業(yè)模式是符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理理念和發(fā)展方向的。

二、股份制商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)模式和作用

目前商業(yè)銀行“審貸分離”制度落實的主要形式為由經(jīng)營條線的客戶經(jīng)理對授信申請人信用狀況進行調(diào)查并制訂授信方案，可無權(quán)決定是否給予申請人授信額度；授信申請人的授信額度審批權(quán)由風(fēng)險條線的審查審批人履行。信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)，是指在上述環(huán)節(jié)中增加平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理角色，在授信業(yè)務(wù)流程中,以客戶為對象,以產(chǎn)品和服務(wù)為載體,通過崗位制約與團隊合作來平衡風(fēng)險與回報的授信業(yè)務(wù)運作機制。一方面可在調(diào)查階段降低客戶信息的不對稱性，另一方面可在審查階段為審批人提供更客觀、豐富的信息，提高審批效率。平行作業(yè)可在貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮如下作用：

（一）貸前調(diào)查階段，充分識別客戶風(fēng)險，降低客戶信息不對稱性平行作業(yè)模式下，風(fēng)險經(jīng)理參與現(xiàn)場調(diào)查、客戶信用評級和項目評估。風(fēng)險經(jīng)理與客戶經(jīng)理從各自獨立的角度，對客戶的信用狀況和關(guān)鍵風(fēng)險點進行識別；風(fēng)險經(jīng)理更要從專業(yè)人員的角度，對客戶所在行業(yè)、區(qū)域等系統(tǒng)性風(fēng)險進行充分識別和揭示，并參與授信方案的設(shè)計，提出風(fēng)險控制措施。通過平行作業(yè)可使調(diào)查階段的風(fēng)險識別和揭示更加充分、客觀，授信方案更合理、完善，提高授信申報資料質(zhì)量和審批效率。

（二）貸中審查階段，確定合適授信條件，確保貸前條件有效落實在貸中審查環(huán)節(jié)，風(fēng)險經(jīng)理一方面與審查審批人充分溝通，確定有效、可行的授信條件，確保風(fēng)險控制措施到位；另一方面審核授信審批貸前條件的落實情況，確保貸前條件有效落實，同時防范操作風(fēng)險。

（三）貸后檢查階段，落實貸后條件，做好風(fēng)險監(jiān)測，有效提高貸后管理能力重貸輕管、貸后管理較薄弱是銀行經(jīng)營中的難題。平行作業(yè)模式下，風(fēng)險經(jīng)理可督促貸后條件的有效落實，并對客戶風(fēng)險狀況的變動進行持續(xù)跟蹤，對貸前、貸中環(huán)節(jié)在風(fēng)險識別和控制措施等方面存在的缺陷及時發(fā)現(xiàn)并調(diào)整完善授信方案，必要時及時啟動風(fēng)險預(yù)警，對風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對，切實提高貸后管理能力此外，平行作業(yè)還有助于統(tǒng)一落實總行風(fēng)險偏好，風(fēng)險經(jīng)理作為風(fēng)險條線專業(yè)人員熟知總行風(fēng)險偏好、風(fēng)險政策，平行作業(yè)中風(fēng)險經(jīng)理直接參與到信貸業(yè)務(wù)前端，對客戶及業(yè)務(wù)的風(fēng)險有了更直觀的認識，可將總行信貸政策與客戶實際情況更好地結(jié)合，易于與客戶經(jīng)理達成共識；對不符合信貸政策、收益與風(fēng)險不匹配的信貸項目能夠及時中止，降低成本提高效率，同時使風(fēng)險偏好得到有效統(tǒng)一。

三、股份制商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)平行作業(yè)有效運行要點

（一）明職確責(zé)，協(xié)同制約平行作業(yè)主要是客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理的協(xié)同作業(yè)，客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理對各自職責(zé)的認識直接影響平行作業(yè)的效果。風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)應(yīng)該定位為：與客戶經(jīng)理同步協(xié)作，獨立對客戶經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況及風(fēng)險應(yīng)對措施出具專業(yè)性意見，同時對客戶授信方案、產(chǎn)品配置、綜合服務(wù)提出建設(shè)性建議；審核貸前授信條件的落實；督促貸后授信條件的落實，加強貸后客戶風(fēng)險狀況變動的跟蹤，及時采取應(yīng)對措施。風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)樹立風(fēng)險管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的理念，既要注重與客戶經(jīng)理團結(jié)協(xié)作，又要嚴(yán)守風(fēng)險底線，保持工作的獨立性。具體業(yè)務(wù)中要綜合考慮發(fā)展與風(fēng)險，合理平衡，既要防止單純從發(fā)展角度出發(fā)而造成的“盲目發(fā)展、風(fēng)險失控”，也要防止單純從風(fēng)險角度出發(fā)而造成的“不敢發(fā)展，控制過度”，從而達到“發(fā)展有效、控制適當(dāng)”的目標(biāo)。

（二）突出專業(yè)、合理分工平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理的定位應(yīng)是專業(yè)人才，專業(yè)知識和經(jīng)驗是風(fēng)險經(jīng)理的價值所在。為提高風(fēng)險經(jīng)理的專業(yè)水平，建議風(fēng)險經(jīng)理集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，在內(nèi)部分工上建議按行業(yè)、區(qū)域、同類客戶群體等有相似或相近特點的口徑配置平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理，不建議以經(jīng)營單位為配置風(fēng)險經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)，從而使平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理能夠深入、持續(xù)研究所服務(wù)的領(lǐng)域，積累專業(yè)知識和經(jīng)驗，快速、有效提升專業(yè)水平。

（三）激勵有效、約束到位建立有效的激勵約束機制，充分調(diào)動平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理的工作積極性，才能取得較好的平行作業(yè)整體效果。平行作業(yè)的目的是發(fā)展有效、控制適當(dāng)，反映到銀行整體經(jīng)營成果上就是公司價值較高，一方面能夠持續(xù)保持合理的增量，另一方面資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良、穩(wěn)定，整體上能夠保持較好的盈利能力。要達到此目的，對于風(fēng)險經(jīng)理的考核就尤為重要，建議在風(fēng)險經(jīng)理考核指標(biāo)中除了有風(fēng)險控制指標(biāo)外，加入一定的業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)，在指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重確定上合理設(shè)定。通過績效考核與管理，實現(xiàn)激勵有力、約束有效的效果。

（四）重視培訓(xùn)、持續(xù)提升經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需求不斷變化，銀行產(chǎn)品日趨豐富，對風(fēng)險經(jīng)理的個人素質(zhì)提出了較高的要求，需持續(xù)學(xué)習(xí)相關(guān)新知識、新產(chǎn)品，才能保持和提高自身專業(yè)水平，勝任崗位要求。建議銀行內(nèi)部加強對風(fēng)險經(jīng)理的專業(yè)培訓(xùn)，定期組織平行作業(yè)風(fēng)險經(jīng)理輪訓(xùn)，同時鼓勵風(fēng)險經(jīng)理自覺參加外部的相關(guān)培訓(xùn)，在理念、理論、方法、技能等方面持續(xù)提高，從而在信貸業(yè)務(wù)中提供更高水平的專業(yè)化服務(wù)支撐。

對商業(yè)銀行發(fā)展的建議范文6

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 信息不對稱 信貸

一、前言

商業(yè)銀行盈利的主要方式之一是對市場中的企業(yè)進行信貸的發(fā)放。然而，受多方因素的影響，商業(yè)銀行在進行信貸發(fā)放的過程中，亦存在一定的風(fēng)險。其中，信息不對稱是銀行信貸風(fēng)險的主要因素之一。其產(chǎn)生的時間可以是信貸雙方交易產(chǎn)生之前或之后，主要是指商業(yè)銀行對申請貸款的企業(yè)信息了解不夠全面、透徹而發(fā)生風(fēng)險。在市場信貸交易中，這種信息的失衡容易導(dǎo)致交易逆向選擇和道德風(fēng)險的產(chǎn)生。

二、信息不對稱背景下商業(yè)銀行信用風(fēng)險的產(chǎn)生

（一）逆向選擇風(fēng)險

企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)自身融資，對商業(yè)銀行等金融機構(gòu)遞出借貸的申請，在這個過程中，商業(yè)銀行會對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營狀況做一定的調(diào)查，以此來做出企業(yè)貸款的風(fēng)險評估。一般而言，商業(yè)銀行對高風(fēng)險工程項目或信譽低、經(jīng)營狀況不良的企業(yè)的貸款審核、發(fā)放極為謹(jǐn)慎。然而，許多企業(yè)為了能夠順利的從商業(yè)銀行拿到融資貸款，便對企業(yè)自身的財務(wù)信息和工程項目報告弄虛作假，以此來制造一定的假象迷惑金融機構(gòu)。這種情況在銀行信貸中便是典型的逆向選擇風(fēng)險[1]。銀行在向企業(yè)進行放貸時，會依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況、信譽和潛在風(fēng)險等多方面因素，對貸款金額，貸款利率進行相應(yīng)調(diào)整。在此過程中，如果部分高風(fēng)險企業(yè)對財務(wù)狀況、項目工程基本信息弄虛作假，會使放貸銀行的貸款利率與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險嚴(yán)重不匹配，從而使商業(yè)銀行等金融機構(gòu)在信貸交易中承擔(dān)巨大的風(fēng)險。甚至，會使某些信譽好、財務(wù)狀況佳的低風(fēng)險的企業(yè)因為利率過高而退出信貸交易，進而使得銀行的放貸呈現(xiàn)出高風(fēng)險，低效益的不良態(tài)勢。

（二）道德風(fēng)險

道德風(fēng)險往往發(fā)生在企業(yè)與銀行進行信貸交易以后。在企業(yè)拿到銀行貸款后進行生產(chǎn)經(jīng)營時，雖然商業(yè)銀行會對企業(yè)的外在工作方式進行一定程度的調(diào)研，但這種調(diào)研只能對企業(yè)的運營外在形式有一定的了解，并不能對其內(nèi)部財務(wù)狀況及企業(yè)整體的盈利狀態(tài)進行準(zhǔn)確判斷。在這種情況下，企業(yè)掌握著內(nèi)部信息的明晰優(yōu)勢，便容易出現(xiàn)道德問題，使得企業(yè)依靠自身的信息優(yōu)勢來對商業(yè)銀行的利益進行損害。

企業(yè)在信貸過程中容易出現(xiàn)的道德風(fēng)險主要有以下兩方面：第一，轉(zhuǎn)嫁信貸使用項目。企業(yè)可能會在經(jīng)營過程中，違約將借貸到的用于低風(fēng)險項目生產(chǎn)經(jīng)營的資金挪用至高風(fēng)險項目中去，從而將這種投資風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給商業(yè)銀行；第二，躲避債務(wù)。企業(yè)在投資工程項目時，項目的盈利狀況和財務(wù)狀況很難被銀行細化了解[2]。部分企業(yè)為了一己私利，往往將企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營報告作假，故意制制作出經(jīng)營虧損的報告，進而拒絕履行相關(guān)債務(wù)責(zé)任。還有部分企業(yè)試圖通過兼并或重組等方式來逃避對償還銀行借貸資金的責(zé)任。

三、關(guān)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險的產(chǎn)生的防范措施

鑒于商業(yè)銀行由信息不對稱產(chǎn)生的信用風(fēng)險，筆者做出了相關(guān)建議的總結(jié)，具體如下：

（一）信用配給模式的建立

現(xiàn)階段我國企業(yè)與銀行在進行信貸經(jīng)濟活動時，已經(jīng)逐步建立起了信用等級制度。銀行參考企業(yè)的信譽值來決定是否向企業(yè)發(fā)放貸款發(fā)放、放貸金額及貸款利率。這一制度的建立，主要是為了完善我國信用配給模式。在這一模式中，商業(yè)銀行本著審慎性原則，對信用貸款的發(fā)放有兩條建議。第一，對高風(fēng)險的工程項目，低信譽的企業(yè)，要謹(jǐn)慎進行貸前審核、貸后調(diào)查，嚴(yán)格控制信用風(fēng)險；第二，對部分企業(yè)的借貸金額要審慎決定，對達到放貸要求的企業(yè)，其放貸金額應(yīng)盡量小于其申請的貸款金額。這兩條建議主要是為了規(guī)避現(xiàn)實信貸過程中，某些高風(fēng)險企業(yè)或項目雖然愿意接受較高利率的銀行貸款，但是，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營不善或項目嚴(yán)重虧損時，借貸者便會以虧損為由，拒絕償還銀行貸款[3]。而且，往往高利率容易促使逆向選擇現(xiàn)象的發(fā)生。第一條信用配給建議對此類企業(yè)的貸款申請有一定的指導(dǎo)意義。第二條信用配給建議，主要為了防止企業(yè)經(jīng)營時道德風(fēng)險的發(fā)生。部分規(guī)模較大的企業(yè)在進行工程項目建設(shè)時，其產(chǎn)生的投資回報較大，便更容易受高利潤的影響而做出道德風(fēng)險活動。

（二）強化抵押信貸方式以及簽訂限制性的合同

抵押是信貸經(jīng)濟活動中重要的信用憑證，抵押物往往是各個企業(yè)的固定資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)一旦發(fā)生違約等情況，銀行可以通過雙方簽訂的限制性合同來將企業(yè)的固定資產(chǎn)所有權(quán)進行控制。即企業(yè)以工程建設(shè)中的設(shè)備為抵押，進行債務(wù)償還。這種抵押的信貸方式可以在某種程度上弱化企業(yè)逆向選擇的風(fēng)險，降低商業(yè)銀行的信用風(fēng)險及損失。在抵押信貸方式中，有一種特殊的抵押方式叫做“補償余額”，這種抵押方式主要是企業(yè)在向銀行進行信貸時，通過相關(guān)規(guī)定，將部分資金抵押到銀行的賬戶之下，一旦企業(yè)出現(xiàn)違約行為，商業(yè)銀行便可以對該部分資金在進行控制，減少銀行損失。此外，銀行還通過對該部分的資金變動情況來了解借貸企業(yè)的實際運營情況，發(fā)現(xiàn)問題、及時調(diào)查，進而控制風(fēng)險。限制性合同的簽訂是在抵押貸款方式基礎(chǔ)上建立起來的一種制度保障，銀行可以通過對企業(yè)從事的項目工程進行實時監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按照合同約定進行工程項目實施，便強制其執(zhí)行。不僅有利于避免企業(yè)在此過程中產(chǎn)生道德風(fēng)險投資方式，更有利于商業(yè)銀行對企業(yè)進行監(jiān)察，實時了解其財務(wù)狀況和活動信息。

四、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行等金融機構(gòu)在信貸發(fā)放的過程中，依然存在著諸多問題有待解決。其中信息不對稱是商業(yè)銀行信用風(fēng)險防范的主要對象之一。在市場經(jīng)濟環(huán)境中，為了減少商業(yè)銀行放貸的風(fēng)險，就必須對信息不對稱產(chǎn)生視角下產(chǎn)生的信貸風(fēng)險進行深入分析，進而不斷完善。為商業(yè)銀行信貸提供健全、穩(wěn)定的金融環(huán)境。

參考文獻

[1]劉美秀，周月梅.我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險分析[J].宏觀經(jīng)濟研究，2012，01（08）：92-96.

[2]史晴宇，任達.商業(yè)銀行信用風(fēng)險的經(jīng)濟學(xué)分析：基于信息不對稱視角[J].河北金融，2015，02（03）：9-11.