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資金管理方法范文1
【關(guān)鍵詞】資金運作；資金效率；集中管理
資金是企業(yè)的血液，科學(xué)的資金調(diào)度可以使資金發(fā)揮最大的優(yōu)勢，對企業(yè)的快速發(fā)展產(chǎn)生極大的效果。單個企業(yè)資金容易操作，而大型集團企業(yè)可以通過財務(wù)公司的管理來達到資金運作的目的。小型集團企業(yè)既不如單個企業(yè)資金運作靈活，又不能像大型集團企業(yè)那樣通過專業(yè)的財務(wù)公司去運作資金，所以資金管理現(xiàn)狀五花八門、資金管理水平參差不一。不僅資金占用成本高、資金利用效率低，且稍一不慎，就會導(dǎo)致資金鏈斷裂，或者引起資金方面的違法犯罪。下面我就結(jié)合某小型集團企業(yè)的資金管理情況探索一下對小型集團企業(yè)的資金管理。
某小型集團公司資金管理現(xiàn)狀：
某小型集團公司屬國有企業(yè)，近年來發(fā)展勢頭不錯，所轄獨立核算公司有二十余家、分公司十余家，下屬公司規(guī)模大小不一，其中有全資子公司，有參股公司，還有雖無股權(quán)關(guān)系但實際控制的公司。目前資金管理顯著特點主要表現(xiàn)在三個方面：1、各下屬公司與集團公司關(guān)聯(lián)交易頻繁，資金管理卻各自為陣，下屬企業(yè)對集團公司資金依賴性強，普遍存在占用集團公司資金現(xiàn)象。2、各下屬公司有的經(jīng)濟效益也相當(dāng)好，但不去考慮對外融資，不承擔(dān)借款費用，無償占用集團公司資金。只有集團公司對外融資，造成集團公司承擔(dān)債務(wù)較多，資產(chǎn)負(fù)債率特高，會計報表上反映財務(wù)狀況極為不佳。3、由于小集體主義作怪，下屬公司均站在自身利益考慮，加之集團公司內(nèi)部各公司間資金劃撥審批手續(xù)繁瑣（審批手續(xù)與對外付款一樣），所以資金使用效率低，集團公司掌控資金能力極差，不能統(tǒng)一使用資金。
該小型集團公司畢竟是一個整體，雖然有多個獨立法人公司，但資金必須集中管理。資金集中管理，有利于科學(xué)合理使用資金、有利于提高資金使用效率、降低資金占用成本，同時有利于將有限的資金用到生產(chǎn)經(jīng)營最需要的地方，降低集團公司財務(wù)費用。
根據(jù)對該小型集團企業(yè)的調(diào)研，該集團公司設(shè)有內(nèi)部銀行，但該內(nèi)部銀行只有一人操作，主要是負(fù)責(zé)分公司間的費用結(jié)轉(zhuǎn)，該內(nèi)部銀行設(shè)立目的只是為了目的只是為了掌握各分公司核算的現(xiàn)實資料。雖然在在精細(xì)核算內(nèi)部單位效益、查找成本漏洞、指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營方面效果明顯。但是就目前的內(nèi)部銀行核算來說，只能是一種財務(wù)成本核算的補充，并沒有真正實現(xiàn)以資金管控來達到指導(dǎo)內(nèi)部單位經(jīng)濟生產(chǎn)的目的。因此應(yīng)擴大內(nèi)部銀行銀行職能，使內(nèi)部銀行運作不僅要考慮獨立法人單位之間的資金管控，也要考慮分公司之間的虛擬資金運作，以實實在在的資金流動來達到管理的目的。
總之來說，成本管理是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則來核算的，而資金管理是按收付實現(xiàn)制的原則來管理的。實際工作中，人們更樂于接受資金直觀反映出來的盈虧。按此思路，該小型集團企業(yè)資金管理思路應(yīng)作如下運作：
一、對獨立核算法人單位的資金集中管控
加強資金集中管控必要性與可行性：1、下屬公司單設(shè)財務(wù)機構(gòu)管理資金，每個單位都配備有出納人員，核對銀行賬、送取銀行回單，占用會計人員多，工作重復(fù)性大。2、下屬公司財務(wù)機構(gòu)對本單位資金的管理不利于集團公司內(nèi)部資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)使用，不利于銀行承兌匯票在集團公司內(nèi)部調(diào)配。3、下屬公司小而全的財務(wù)機構(gòu)，會計人員少，各自單位的出納兼管別的會計事務(wù)，不僅工作效率不高，而且不符合會計法規(guī)要求。4、時間一長，容易形成下屬公司間的小團體意識，造成各自財務(wù)部門溝通困難，集團公司管控削弱。5、融資功能集中在集團總部，下屬公司只管使用資金，不用考慮資金的來源，遇到金融政策變化，在融資環(huán)境惡化的情況下，不利于籌資業(yè)務(wù)集中開展。6、不利于集團公司資金預(yù)算的科學(xué)編制與切實執(zhí)行。7、如能資金集中管理，將各單位出納業(yè)務(wù)統(tǒng)一收歸集團內(nèi)部銀行（或資金管理中心），則下屬公司各財務(wù)機構(gòu)可潛心干好會計核算。8、由集團公司內(nèi)部銀行（或資金管理中心）專業(yè)管理資金，收支效率更高，服務(wù)更到位，資金更安全。9、便于集團公司內(nèi)部資金的調(diào)配，有利用銀行承兌匯票在各公司間的統(tǒng)一使用和拆分。10、便于集中對外籌資，以及為籌資而進行的調(diào)度資金、和在銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的辦理等。11、目前各銀行電子業(yè)務(wù)的開展，專門針對集團客戶開發(fā)的先進平臺管理，便于集團企業(yè)對資金的集中管理。
資金集中管理具體業(yè)務(wù)操作流程：首先建立符合小型集團企業(yè)資金管控需求的資金信息化管理平臺，并利用該平臺，對小型集團企業(yè)內(nèi)部銀行進行資金信息化管理。（可根據(jù)資金管控需求，結(jié)合軟件公司定制管理軟件）。內(nèi)部銀行運作時應(yīng)做到：1、要求集團內(nèi)所有公司集中在內(nèi)部銀行辦理開戶手續(xù)，并預(yù)留印鑒章；2、收繳下屬各單位財務(wù)印鑒，存放于集團內(nèi)部銀行管理使用；收編下屬各單位出納人員，劃入集團內(nèi)部銀行集中管理；并將下屬各單位賬面所轄現(xiàn)金及銀行存款等所有貨幣資金轉(zhuǎn)入內(nèi)部銀行各單位賬戶；3、印制集團公司內(nèi)部銀行結(jié)算單據(jù)，包括但不限于“收款通知單、付款通知單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、借款借據(jù)、借款申請書、借款合同等內(nèi)部票據(jù)；4、內(nèi)部銀行建立后，各單位應(yīng)將所有資金流入繳存至內(nèi)部銀行指定賬戶，不得隨意存放資金；各單位根據(jù)月度資金預(yù)算批復(fù)限額及資金余存情況辦理資金支付手續(xù)。
內(nèi)部銀行運作后具體工作流程為：
①收款程序：集團公司內(nèi)部銀行收款崗位收取的各單位款項后，應(yīng)及時開具收款通知單，收款通知單一式叁份，第一聯(lián)存根用于復(fù)核；第二聯(lián)記賬用于相關(guān)單位會計記賬；第三聯(lián)內(nèi)部銀行記賬；集團公司內(nèi)部銀行收到款項按現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票分門別類記入各單位賬戶；
②付款程序：各下屬單位根據(jù)根據(jù)月度資金預(yù)算批復(fù)限額及資金余存辦理資金支付手續(xù)。下屬各單位經(jīng)辦會計接到該單位付款手續(xù)時，首先履行會計復(fù)核程序，其次，核對資金預(yù)算批復(fù)限額，第三填制付款通知單，并在付款通知單上簽蓋個人印章，交集團公司內(nèi)部銀行結(jié)算；下屬單位財務(wù)經(jīng)辦人員將付款通知單交集團公司內(nèi)部銀行，集團公司內(nèi)部銀行收到付款通知單后，履行資金預(yù)算和資金余量審核，由集團公司內(nèi)部銀行會計編制內(nèi)部銀行付款憑證，集團公司內(nèi)部銀行稽核人員復(fù)核無誤后，由集團公司內(nèi)部銀行出納開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票或承兌支付憑據(jù)，單據(jù)一式叁份，第一聯(lián)用于會計記賬，第二聯(lián)用于內(nèi)部銀行記賬，第三聯(lián)各單位用于復(fù)核。單據(jù)經(jīng)集團公司內(nèi)部銀行內(nèi)部銀行出納簽章后，退回下屬單位財務(wù)經(jīng)辦人員。
③借款程序：下屬各單位由于資金余量限制，不能正常履行資金支付程序，可以由單位提出申請，到集團公司內(nèi)部銀行辦理資金借款手續(xù)。資金短缺單位需填制內(nèi)部銀行借款借據(jù)和借款合同，按審批權(quán)限經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)簽審后，交內(nèi)部銀行辦理貸款手續(xù)；內(nèi)部銀行憑集團公司領(lǐng)導(dǎo)簽審后的借款手續(xù)，辦理資金下?lián)苁掷m(xù)，增加借款單位在內(nèi)部銀行賬面資金。
④核對程序：月度終了，集團公司內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)核對所有單位的銀行往來賬目，出具銀行對賬單和金融機構(gòu)余額調(diào)節(jié)表；同時與內(nèi)部各單位核對在內(nèi)部銀行存款余額。
二、對分公司的資金管控
分公司只是生產(chǎn)經(jīng)營的一個單元，不具有法人資質(zhì)，無銀行賬戶，無對外結(jié)算業(yè)務(wù)，管控的重點在于通過內(nèi)部銀行運作，明確責(zé)任，清楚各自收益，避免浪費。具體工作流程與要求為：
1、集團公司各分公司間轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品、提供勞務(wù)，均以內(nèi)部銀行票據(jù)結(jié)算，由內(nèi)部銀行會計人員記入各分公司的收入、支出項。
2、增強各分公司的經(jīng)濟意識，只有在內(nèi)部銀行賬戶顯示有資金時，各分公司才能購買原料支出資金，這樣可促使分公司降低費用消耗、創(chuàng)造更大價值，并及時索要下游分公司款項。
3、增加各分公司節(jié)約意識，如分公司在內(nèi)部銀行賬面資金全缺時可向集團公司模擬借款，承擔(dān)一定的借款費用。
資金管理方法范文2
一、電費資金管理存在的主要問題
(一)管理不集中，資金回收緩慢
電費資金是電力企業(yè)經(jīng)營活動中重要的資金來源，也是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的保證，然而管理不夠集中，使得電費回收節(jié)點數(shù)量非常多，這就在很大程度上降低了資金回收利用率。網(wǎng)省電力公司為了能夠適應(yīng)市場的需求，在管理的過程中要求對下屬的各個子公司進行集中管理與監(jiān)管，供電公司經(jīng)過改革之后，實現(xiàn)了銀行聯(lián)網(wǎng)，但是管理模式依然沒有發(fā)生根本性的變化，還是存在有層層劃撥的管理方式，經(jīng)常出現(xiàn)資金截留、客戶欠費模糊等現(xiàn)象。
(二)營銷與財務(wù)信息不統(tǒng)一
當(dāng)前大多數(shù)供電企業(yè)中的財務(wù)部與營銷部的工作不夠統(tǒng)一，兩者工作脫節(jié)現(xiàn)象嚴(yán)重，營財對接不夠，這就出現(xiàn)了大量的電費資金問題。首先電力企業(yè)中營銷系統(tǒng)的設(shè)計，主要是重點強調(diào)滿足營銷專業(yè)的要求，嚴(yán)重忽略了財務(wù)管理的需求，這樣在對電費資金進行管理的時候，就不能實現(xiàn)財務(wù)化；其次電力企業(yè)沒有對財務(wù)與營銷兩方面的信息進行整合，這就使得營銷信息的更新跟不上賬務(wù)信息的變化，數(shù)據(jù)差異較大。
(三)繳費服務(wù)有待提高
電力企業(yè)為提高電費資金回收效率，需要全心全意為客戶服務(wù)，致力于為客戶創(chuàng)造多樣與便利的繳費方式，不僅要為客戶提供網(wǎng)上繳費、電話繳費等方式，而且還要為客戶提供ATM繳費、跨地區(qū)繳費等方式，同時還要為客戶提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，盡量的建設(shè)多樣的繳費渠道。但是當(dāng)前電力企業(yè)的繳費服務(wù)還不夠規(guī)范，每一種類型的電力營銷系統(tǒng)都存在一定的差異，繳費方法等服務(wù)也會有一定的區(qū)別，客戶的收費管理平臺不統(tǒng)一，這就給客戶的繳費增加了難度，不利于電力企業(yè)的發(fā)展。
二、全程管控的有效途徑
(一)加強電費資金的集中管理
電力企業(yè)只有加大電費資金的集中型管理力度，才能進一步提升資金管理水平，在實際的管理中，首先電力企業(yè)需注重資金的回收管理，同時還要抓好相關(guān)的各項經(jīng)營收入管理，對整個過程實施控制，將電費資金的管理作為財務(wù)管理的一個重要部分，從而對其進行統(tǒng)一管理，一方面建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算系統(tǒng)，另一方面與各大銀行合作建立一個統(tǒng)一的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供多樣的繳費方式，使繳費變得更加的便利與準(zhǔn)確，并且還需要對電費資金進行按日匯總結(jié)算，這樣可以避免資金的沉淀和截留，提高電費資金回收利用率；其次電力企業(yè)要對電費資金的發(fā)行與收繳進行嚴(yán)格的監(jiān)管，嚴(yán)格按照電價政策實施；最后電力企業(yè)要注重資金的歸集工作，在管理的過程中，需要對負(fù)債規(guī)模進行有效控制，避免債務(wù)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，想方設(shè)法降低資金的沉淀，并且還要以現(xiàn)金流管控為工作重點，逐步建立一個健全的電費資金管理制度，從而能夠?qū)﹄娰M資金進行統(tǒng)一的管理與調(diào)度，確保企業(yè)資金運作的穩(wěn)定性。
(二)開發(fā)完善的營銷系統(tǒng)功能，使其與財務(wù)信息系統(tǒng)保持一致性
電力企業(yè)需要加大營銷信息系統(tǒng)的開發(fā)力度，使其能夠涵蓋財務(wù)信息，這樣財務(wù)部門在整理電費資金的時候，就可以在系統(tǒng)中查詢到具體的信息，從而使?fàn)I銷數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)保持統(tǒng)一性，實現(xiàn)信息共享，營財對接。電力企業(yè)具備信息共享平臺之后，財務(wù)人員在遇到客戶的交費、欠費問題的時候，就可以在平臺上查詢最新與歷史的信息，很好的解決了兩個部門信息不統(tǒng)一的問題，從而使電費資金的管理變得更加規(guī)范。
(三)不斷完善電費資金的規(guī)章管理制度
電力企業(yè)只有先完善電費資金的規(guī)章管理制度，才能實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制與管理。當(dāng)前電力企業(yè)的繳費方式還比較單一，所以需要建立一個企業(yè)、銀行、供電機構(gòu)互相聯(lián)系的統(tǒng)一的繳費服務(wù)。同時電力企業(yè)還要加大電費資金管理的落實力度，不僅要落實審批、銀行票據(jù)等管理方法，而且還要落實會計對賬、銀行預(yù)留印簽等管理方法。另外，各個基層電費回收單位也要對電費資金進行嚴(yán)格的管理，將實時的電費回收的具體賬務(wù)實時傳送給上級單位，利用會計核算匯總的方法對電費資金余額及時進行核算，然后再與實際余額進行對比，這樣上級電力企業(yè)才能隨時了解各個基層單位電費資金回收的狀況，從而要求其加強電費回收工作力度，如果用戶依然拒交，可按照相關(guān)規(guī)定賦予其停電處理的權(quán)利。
三、結(jié)束語
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【關(guān)鍵詞】 資金管理；財務(wù)集中
施工企業(yè)一般采用“總部――分公司――項目部”三級管理模式，并實行項目經(jīng)理承包制。在總部與下級分公司或項目部之間，一般建立利潤或凈收益承包制。在財務(wù)上，與之匹配實行三級核算，分公司或項目部成為會計報告主體，它們有獨立的銀行賬戶，可以直接對外實現(xiàn)收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)的清償。作為非法人資格的分公司或項目部，一方面擁有工程結(jié)算收支和產(chǎn)生經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)的權(quán)力，另一方面，所發(fā)生的經(jīng)濟與法律風(fēng)險卻由總公司的法人來承擔(dān)，這種體制安排，客觀上造成施工企業(yè)資金分散、結(jié)算成本高、整體資金效率低下和風(fēng)險預(yù)警的滯后等財務(wù)管理問題。
為此，施工企業(yè)運用信息、銀企一體化和網(wǎng)銀等現(xiàn)代結(jié)算技術(shù)，導(dǎo)入并開發(fā)應(yīng)用資金管理系統(tǒng)，實行資金集中和集權(quán)管理，具有現(xiàn)實意義。
一、施工企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)
實行資金集中管理，目的是設(shè)計一種上下溝通機制，運用系統(tǒng)進行分界，重新劃分總部與下級單位之間的資金管理權(quán)限。通過合理的統(tǒng)籌，調(diào)劑不同會計報告主體間的資金余缺，減少運營風(fēng)險，使整個企業(yè)資金管理高效有序、動態(tài)平衡。其目標(biāo)如下：
（一）實現(xiàn)資金運營的集約透明
分公司或項目部分散在不同區(qū)域，允許它們作為會計報告主體，獨立開設(shè)賬戶，這在傳統(tǒng)銀行結(jié)算條件下，減少跨地區(qū)工程收支結(jié)算和債權(quán)債務(wù)清償?shù)呢攧?wù)成本的較好方法。但也造成了企業(yè)資金分散在不同地區(qū)的不同開戶行的賬戶中。一個公司往往開設(shè)了數(shù)百、上千個賬戶，資金的監(jiān)控成本極高。快捷的網(wǎng)銀、網(wǎng)上結(jié)算和在授權(quán)分權(quán)下的資金集中，可以將分散開戶的資金，統(tǒng)一在一個系統(tǒng)內(nèi)，從而實現(xiàn)集約、透明的運營。
（二）調(diào)劑資金余缺
在分散管理下，不同會計報告主體間存在資金盈缺不均，資金短缺的分公司或項目可能面臨融資壓力，而資金充裕的分公司或項目部則可能弱化應(yīng)收款催收動力，從而使總體的資金預(yù)測與控制失去依據(jù)。資金集中，也是信息的集中，可以動態(tài)的解決同一公司內(nèi)部不同主體間的余缺。
（三）簡化財務(wù)對賬工作
分公司和項目部越多，在傳統(tǒng)核算體制下，面臨的內(nèi)部賬戶間的對賬越多。在手工對賬模式下，任何其中一個環(huán)節(jié)或一個主體的差錯，都會導(dǎo)致對賬失敗。運用信息技術(shù)，在資金集中管理下，可以實現(xiàn)不同權(quán)限賬戶間的自動對賬，從而簡化人工對賬，提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性。
（四）建立和增強自我管理能力
資金集中管理，不僅解決公司內(nèi)資金的分散運營，還可以為建立自我管理提供幫助。在傳統(tǒng)資金管理模式下，收支和債權(quán)債務(wù)的清償，均需依賴銀行傳輸單據(jù)和按期對賬提供信息，企業(yè)往往不能及時、完整、準(zhǔn)確的獲得資金信息。導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)，可為企業(yè)建立敏感捕獲資金信息的檢測手段。
（五）提高資金使用效率
導(dǎo)入資金集中管理系統(tǒng)實行資金集中管理，可以幫助施工企業(yè)解決現(xiàn)行核算模式下資金管理中的突出問題：一是減少結(jié)算的時間。總部可以隨時掌握資金到賬時間和實時監(jiān)控分公司或項目部付款的審批，減少資金的在途時間；二是避免內(nèi)部交易引致的不必要的關(guān)聯(lián)交易稅收負(fù)擔(dān)。在總部與分公司、項目部之間建立內(nèi)部的資金結(jié)算系統(tǒng)，可以在發(fā)生內(nèi)部交易時，通過內(nèi)部往來的對沖，實現(xiàn)余額結(jié)算制，從而減少資金占用和內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的形成，減少內(nèi)部資金往來導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易稅收定價負(fù)擔(dān)。資金的集中管理，旨在提高總部對貨幣資產(chǎn)的控制，實時掌握資金運向，進而提高企業(yè)整體的資金效率。
二、施工企業(yè)資金集中管理的內(nèi)涵
施工企業(yè)實行資金集中管理，是要將分公司或項目部獨立享有工程收支和形成經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)及清償?shù)臋?quán)力，通過一定的分界，改由總部直接控制，這種控制，是資金流、審批流、結(jié)算流和風(fēng)險與收益的集中。施工企業(yè)在資金管理方面改革傳統(tǒng)的分散管理模式，運用現(xiàn)代計算機軟件系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)平臺，利用網(wǎng)上銀行和電子支付等手段，實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一，包括資金計劃、收支控制、資金調(diào)劑、動態(tài)分析等的系統(tǒng)化管理體系。從施工企業(yè)管理特征分析，資金的集中管理，可劃分為兩個層次：總部管理和分公司、項目部管理。根據(jù)授權(quán)不同，分別承擔(dān)不同的資金管理職能。從財務(wù)特性分析，資金的控制過程包括三個層級：計劃分析、業(yè)務(wù)運營、財務(wù)核算。如圖所示：
首先，集中管理包含了資金計劃管理?？偛啃枰ㄟ^對各分公司、項目部所涉及的工程收支入單項目、債權(quán)債務(wù)的資金，進行計劃管理。包括：（1）計劃設(shè)計。即編制資金計劃和層面所要包含的各項指標(biāo)及其填制方法；（2）計劃編制。各層面根據(jù)總部統(tǒng)一的方法和時間，編制某一會計期間的資金計劃；（3）匯總審批。各分公司、項目部編制的資金計劃通過系統(tǒng)匯總成企業(yè)的計劃并經(jīng)一定的管理層審批后執(zhí)行；（4）執(zhí)行分析。計劃可能面臨調(diào)整，針對計劃執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)實際經(jīng)營情況作出調(diào)整。因此，計劃管理也包括了對計劃本身的修正。同時，總部可以通過對現(xiàn)金流的監(jiān)督和預(yù)測，實現(xiàn)對企業(yè)主要經(jīng)營活動的控制，資金集中管理加強了總部對企業(yè)整體資金存量、流量、內(nèi)外部結(jié)算比、計劃與執(zhí)行差異等的分析。
其次，集中管理包含了對業(yè)務(wù)運營過程的控制。依托銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)，建立跨行跨地區(qū)的資金集中管理系統(tǒng)和結(jié)算平臺，利用銀行資源和營業(yè)網(wǎng)點，為分布在不同地區(qū)的分公司、項目部提供結(jié)算服務(wù)。其主要內(nèi)容包括：（1）賬戶管理。企業(yè)總部和各分公司、項目部設(shè)立統(tǒng)一的結(jié)算賬戶。分公司、項目部賬戶的設(shè)立，需經(jīng)總部的授權(quán)和審批，總部的系統(tǒng)可以隨時查詢、調(diào)動和限制各分公司、項目部的資金賬戶；（2）結(jié)算流程。系統(tǒng)內(nèi)使用統(tǒng)一的資金收支、債權(quán)債務(wù)清算流程；（3）審批稽核?？偛繉Ω鞣止尽㈨椖坎康馁Y金收支進行實時的監(jiān)控，這種監(jiān)控通過事前審批和事后稽核實現(xiàn)；（4）數(shù)據(jù)傳遞。各分公司、項目部每一筆涉及資金流動業(yè)務(wù)的發(fā)生，都通過系統(tǒng)即時傳遞到總部，從而實現(xiàn)信息流與現(xiàn)金流的等效。上述功能，在系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)傳輸時，可通過企業(yè)的資金系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的無縫對接和數(shù)據(jù)安全認(rèn)證，實現(xiàn)資金管理的安全與效率。
最后，集中管理包含了集中會計核算。資金結(jié)算的集中是會計處理方法在資金管理中的體現(xiàn)，從憑證審核、賬務(wù)劃轉(zhuǎn)到會計記錄都在會計體系解決。資金結(jié)算在會計核算系統(tǒng)內(nèi)自動完成。在會計系統(tǒng)內(nèi)，對涉及資金的會計處理、科目設(shè)置、憑證分類和編制以及核算方法和資金報表的編制，都依據(jù)統(tǒng)一的會計政策。一定意義上說，集中管理就是體現(xiàn)了制度和內(nèi)部處理方法的統(tǒng)一。
三、選擇合適的資金集中管理方法
資金集中管理方法的選擇，體現(xiàn)了總部與分公司、項目部之間的集權(quán)與分權(quán)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的經(jīng)營特點和資金運營規(guī)律來決定。高度集權(quán)的資金控制，有助于提高總部的控制力和統(tǒng)一調(diào)配能力，但不利于調(diào)動各分公司、項目部的積極性。在管理上過分依賴總部，若配套不到位，可能降低整個企業(yè)的市場反映能力；相反，過分分權(quán)的資金控制，又可造成資金分散、使用效降低、財務(wù)成本提高等缺陷。根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)的不同程度，大體可以采取以下四種不同的方法。
（一）統(tǒng)收統(tǒng)支法
統(tǒng)收統(tǒng)支是指企業(yè)的所有資金收支和債權(quán)債務(wù)清算，都集中在總部，資金的使用、決策和融通權(quán)集中在總部。各分公司、項目部均不單獨設(shè)立結(jié)算賬戶。如圖：
（二）收支兩條線法
收支兩條線的操作思路是，各分公司、項目部，可以在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)子賬戶；總部開設(shè)主賬戶。子賬戶可根據(jù)授權(quán)，分別收、支功能開設(shè)，也可以收支合一開設(shè)；子賬收款時，通過網(wǎng)銀系統(tǒng)上劃到主賬戶，實際不擁有資金；付款時，子賬戶開戶單位，通過系統(tǒng)向主賬戶委托，主賬戶根據(jù)審批后向子賬戶下?lián)苜Y金及指付令實現(xiàn)向外支付；內(nèi)部債權(quán)債務(wù)清算時，收付只在主賬戶內(nèi)實現(xiàn)，并不真正在子賬戶中劃轉(zhuǎn)。在收支兩條線下，子賬戶的資金僅表示分公司、項目部可用資金，并不是實際擁有的資金。如下圖：
（三）集中監(jiān)控法
在監(jiān)控法下，各分公司、項目部以一定方式定期向總部報告資金收支和債權(quán)債務(wù)清算情況，總部只對各分公司、項目部的資金計劃、使用方向和現(xiàn)金流量進行一定的控制，并不實質(zhì)干預(yù)分公司、項目部的業(yè)務(wù)經(jīng)營。如圖：
（四）余額控制法
余額控制法根據(jù)總部授權(quán)度不同，分為總量控制和余額控制兩種。在總量控制下，根據(jù)分公司、項目部經(jīng)營規(guī)模確定子賬戶可用資金額度。超過額度部分的收款劃入主賬戶；不足的付款向主賬戶申請劃撥；在余額控制下，當(dāng)超過余額的收款發(fā)生時，收款劃入主賬戶，當(dāng)發(fā)生低于余額付款時，向主賬戶申請劃撥。如圖：
資金管理方法范文4
關(guān)鍵詞：保障性住房；成本核算；資金管理
中圖分類號：F293.33 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-000-02
保障性住房項目的開發(fā)，是應(yīng)政府加大保障性住房建設(shè)力度的要求，在更高的程度上解決城市低收入人群住房問題。但是，在保障性住房項目開發(fā)過程中，經(jīng)常因為管理上的不到位，屢有資金違規(guī)使用或者挪作他用，使政府投入資金效率低下，不能發(fā)揮投入資金的預(yù)期效果。因此，要提高保障性住房開發(fā)建設(shè)效率，發(fā)揮建設(shè)資金的作用。除了依靠政府支持，開發(fā)建設(shè)單位要結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理要求，加強成本核算，重點控制與資金相關(guān)的風(fēng)險環(huán)節(jié)。從實際出發(fā)，爭取不斷提高管理效果。
一、保障性住房建設(shè)資金的特點
作為任何一個房產(chǎn)開發(fā)項目，建設(shè)資金就是“血液”，在資金管理上都要求必須安全使用、成本效益原則，有效實現(xiàn)成本控制，以達到公司價值最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前，保障性住房的建設(shè)資金來源主要來自各級財政、政策性銀行貸款、政府出資的企業(yè)自有資金等。無論是各級財政資金、還是貸款資金或者企業(yè)自有資金，均要求?？顚Ｓ?。各級財政專項補助資金在申報時，即要求明確該項資金只能用于什么性質(zhì)的房屋建設(shè)，如中央預(yù)算內(nèi)投資資金、省市級專項補助，明確用于項目直接相關(guān)的配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，對于資金的使用，財政會進行全程跟蹤、績效評價。又如國家開發(fā)銀行的政策性項目貸款，對于資金使用，必須嚴(yán)格執(zhí)行項目可行性研究報告所列內(nèi)容，并按實施項目自有資金配比嚴(yán)格撥付。因此，項目實施單位在建設(shè)過程中必須保證資金的專項核算、專戶存儲、按規(guī)定用途?？顚Ｓ?。由于保障房建設(shè)資金強調(diào)專款專用，故對于保障性住房項目而言，單位收到的每筆資金均應(yīng)視為“專項資金”管理，因此建設(shè)單位收到的每筆款項必須在賬上分類明細(xì)管理，否則根本無法或無法高效應(yīng)對整個建設(shè)過程中及竣工后各級財政、金融及稅務(wù)等的審計機構(gòu)對單位的監(jiān)管。
二、保障性住房開發(fā)項目成本核算與資金管理方法
（一）細(xì)化項目成本核算
1.開發(fā)成本設(shè)置輔助核算。保障房開發(fā)與其他房地產(chǎn)開發(fā)一樣，建設(shè)周期長，成本費用多而復(fù)雜，如何客觀、真實、準(zhǔn)確的核算成本，科學(xué)的核算方法是關(guān)鍵。由于保障性住房開發(fā)項目資金管理的特殊性，因此在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度進行會計核算的基礎(chǔ)上。除項目前期共同承擔(dān)費用及整體打包共同承擔(dān)的貸款利息，列支在公司開發(fā)成本（前期費用）、開發(fā)成本（利息費用），此開發(fā)成本待項目竣工財務(wù)決算后根據(jù)投資比例進行分?jǐn)偞_認(rèn)計入相應(yīng)項目。對于項目直接發(fā)生的費用，采用國有建設(shè)單位基本建設(shè)會計（以下簡稱基建會計）進行輔助核算，將每一個開發(fā)項目作為一個核算單位。基于基建會計投資按照建筑安裝投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資分設(shè)，能較清晰地設(shè)置投資明細(xì)。如對于中央預(yù)算內(nèi)補助資金對應(yīng)的配套基礎(chǔ)設(shè)施的投資部分，可在一級科目建筑安裝投資下設(shè)置二級明細(xì)科目基礎(chǔ)設(shè)施配套，下設(shè)三級明細(xì)科目（道路、綠化、給排水管網(wǎng)、等等）進行分類核算。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計核算及時準(zhǔn)確反映工程投資完成情況及資金使用情況。對于項目設(shè)計費、各類建設(shè)規(guī)費、工程管理費等，按實際支付款項記入待攤投資；對于購入土地支出，按照實際購地價及與之相關(guān)的稅費計入其他投資；項目主體建設(shè)投資，按由監(jiān)理確認(rèn)、咨詢公司出具的跟蹤審計價款，增加建安投資和應(yīng)付工程款。期末將基建會計上相關(guān)的科目與公司賬進行并賬，公司將基建會計中建筑安裝投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資轉(zhuǎn)入開發(fā)成本（**項目），同時減少資金科目或增加應(yīng)付賬款（**項目）；將收到的各級財政專項補助轉(zhuǎn)入專項應(yīng)付款（**項目），同時增加銀行存款。基建會計同時沖銷由公司各銀行賬戶收支的款項，并將沖抵的資金支出作為對公司賬的往來處理，該往來數(shù)也即公司投資該項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。待項目竣工審計結(jié)束并完成財務(wù)決算，基建會計將投資轉(zhuǎn)入交付使用資產(chǎn)，同時公司賬結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本，形成開發(fā)產(chǎn)品。分項目輔助核算，能較清晰地反映每一個開發(fā)項目的直接投資成本構(gòu)成情況及資金流向。
2.科目設(shè)置體現(xiàn)功能分類。專項資金管理最基本的要求即是項目支出專款專用，這就要求隨時能動態(tài)了解當(dāng)前不同性質(zhì)的不同來源的資金的收支結(jié)余情況。當(dāng)多種來源渠道的資金都進入一個企業(yè)銀行賬戶時，如何才能有效實現(xiàn)專項管理的目標(biāo)。根據(jù)實際情況，公司應(yīng)對明細(xì)科目進行設(shè)置，如資金明細(xì)科目，常見的做法是按照不同銀行帳號分設(shè)明細(xì)，而保障性住房項目屬于專戶存儲，需在此基礎(chǔ)上進一步按不同的資金來源渠道設(shè)置三級明細(xì)科目，如：“銀行存款---農(nóng)行××戶---中央預(yù)算內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施配套”、銀行存款---國開行××戶---棚改一期貸款資金、銀行存款---國開行××戶---公司自有資金” 等等，基建賬戶將與之相關(guān)的資金同時設(shè)置資金明細(xì)科目，列支時在基建賬上按明細(xì)支出一一反映，以每月末沖銷資金賬戶并入公司。
（二）加強項目資金預(yù)算
分析項目建設(shè)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制點，理順、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)等相關(guān)管理制度。如項目建設(shè)中每月的工程款支付，未經(jīng)工程監(jiān)理人員、工程項目負(fù)責(zé)人的簽字，財務(wù)人員不得提前確認(rèn)，嚴(yán)格執(zhí)行工程監(jiān)理制度，明確各方責(zé)任。同時財務(wù)人員審驗資料時要求承包單位提供足夠的工程成果證明資料，并實地考查工程形象進度，確保資金安全使用。加強資金預(yù)算管理，項目的實施進度因受多方面因素的影響，在實際執(zhí)行中與資金預(yù)算會有出入。因此，財務(wù)人員應(yīng)及時了解各項目資金狀況，并根據(jù)各項目具體情況，分析變動原因，按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算，及時與銀行聯(lián)系確認(rèn)，或與業(yè)主單位溝通進行資金調(diào)劑等，有效避免因資金鏈斷裂而影響項目建設(shè)的正常進行。
（三）建立項目溝通機制
一是財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強與工程部的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，支付工程進度款；二是加強與工程部的銜接，及時統(tǒng)一對各項專項資金的理解，如對于財政撥入的一筆基礎(chǔ)設(shè)施的專項配套資金，要求該項資金僅能用于電力、綠化、道路、給排水等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如何界定“基礎(chǔ)設(shè)施”范圍，如何在“主體工程”與“基礎(chǔ)設(shè)施”費用之間區(qū)分，則必須有一個統(tǒng)一的正確認(rèn)識，相應(yīng)的每月的進度資料也要有正確的反映等，否則就違背了資金的?？顚Ｓ迷瓌t。三是財務(wù)人員還需加強與金融機構(gòu)的溝通，配合金融機構(gòu)的監(jiān)管要求，規(guī)范貸款資金支付程序，確保資金的正確使用。
三、結(jié)束語
保障性住房項目對促進社會穩(wěn)定具有重大意義，做好保障性安居工程的成本核算和資金管理是保障房建設(shè)取得成功的重要保證。只有建立完善的內(nèi)控制度，搭建科學(xué)的財務(wù)核算體系、做好全面的資金預(yù)算，加強有效的溝通，才能確保保障性安居工程如期優(yōu)質(zhì)完成，以充分發(fā)揮保障房建設(shè)資金的最大效益。
參考文獻：
[1]霍雪梅.關(guān)于加強代建保障性安居工程項目建設(shè)資金管理的探索與建議（金融金濟），2013（13）.
資金管理方法范文5
關(guān)鍵詞：軍隊 建立住房資金規(guī)范化制度 方法 途徑
中圖分類號：F293
文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）07-085-02
為全面貫徹落實主席關(guān)于國防和軍隊建設(shè)的系列重要講話精神，以強軍目標(biāo)為統(tǒng)領(lǐng)，出實招，用實勁，努力開創(chuàng)部隊建設(shè)的新局面，近年來，我國軍隊的住房資金管理工作在實踐中不斷探索、改進、提高，初步建立了住房資金管理制度體系，切實保障了住房資金管理有法可依、有章可循，并先后出臺了多種政策，及時有效地為廣大指戰(zhàn)員建立了個人住房資金賬戶，強化了個人賬戶管理。與此同時，全軍上下牢固樹立戰(zhàn)斗力這個唯一的、根本的標(biāo)準(zhǔn)，深度推進軍隊經(jīng)濟房的保障工作，廣泛深入地開展軍人移交安置工作，進一步改善了官兵的住房條件，從而使軍隊住房資金管理水平得到了大幅度的提升。
但是，我們也要看到，在實際工作中還存在著一些問題。需要我們靜下心來潛心研究，接好“地氣”，真抓實干，運用法治思維的方法和法治方式解決問題，從而進一步做好住房資金規(guī)范化管理，幫助廣大官兵解決實際困難。
一、目前軍隊住房資金規(guī)范化管理中還存在的問題
1.軍地住房公積金貸款還存在著脫軌問題。由于在相當(dāng)一段時期內(nèi)我軍一直是實行軍隊官兵無論是轉(zhuǎn)業(yè)抑或是復(fù)員都是采取在服役期滿后回到地方工作的方式。近年來，隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，改革的深入，萬眾創(chuàng)業(yè)、全民創(chuàng)業(yè)熱潮的涌現(xiàn)，很多退伍官兵與時俱進，選擇了自己創(chuàng)業(yè)或者自謀出路。而在我國絕大部分省市都早已確立了公積金制度與住房分配貨幣制度的現(xiàn)狀下，退伍官兵無法用自己的公積金貸款購房，因此就存在著地方與軍隊脫軌銜接不上的矛盾。同時，由于部隊官兵收入有限，收入渠道單一，一旦無法實現(xiàn)公積金的保障作用，就難以面對購房所需要的巨大費用，只能望“房”興嘆。
2.住房補貼資金支取制度規(guī)定不合理的問題。在領(lǐng)取和發(fā)放軍隊住房補貼資金方面，存在著審批、核算不夠規(guī)范、不夠嚴(yán)密的問題，例如，會計核算時標(biāo)準(zhǔn)難以準(zhǔn)確把握，有的人可以超范圍領(lǐng)報住房補貼資金，抑或是本來不夠領(lǐng)取補貼的條件，但是也領(lǐng)到了住房補貼資金；還有一些住房資金賬目對不上號，導(dǎo)致無法開展規(guī)范化的管理工作，難以維護部隊官兵的合法權(quán)益。同時，缺乏有效的補貼資金運作模式，掛賬運轉(zhuǎn)和計劃兌現(xiàn)相結(jié)合的方式在通貨膨脹的情況下，往往遭遇將資金放在銀行里會縮水的境地，造成一定的損失。另外，按照住房公積金屬地化管理的原則，由于軍人的住房公積金沒有交在地方，因此不能在地方申請公積金貸款。一些地方為了更好地幫助軍人解決這個問題，規(guī)定若軍人配偶在地方工作且正常繳納公積金，在購房時，軍人可作為輔助借款人辦理貸款，但是如果軍人夫妻雙方在地方都沒有公積金的，則不可以辦理公積金貸款。
3.經(jīng)濟適用房建設(shè)資金沒有歸口管理的問題。經(jīng)濟適用房是“民心工程”，也是我國新型多層次住房供應(yīng)體系的重要組成部分。軍隊實現(xiàn)經(jīng)濟適用房建設(shè)對解決中低收入軍人家庭住房困難、保障軍人住房權(quán)益有著很大的作用。然而，關(guān)于軍隊經(jīng)濟適用房的建設(shè)資金的規(guī)范化管理并沒有實現(xiàn)歸口管理，這就導(dǎo)致了經(jīng)濟適用房建設(shè)資金監(jiān)督的盲點，長期以往會不利于完善住房資金的信息披露等。
4.軍隊住房資金利益分配關(guān)系不夠清晰的問題。軍隊住房資金的分配關(guān)系到每一位干部、士官的切身利益，直接影響著強軍興軍、開創(chuàng)部隊建設(shè)新局面的基礎(chǔ)。但是在一些單位由于存在著個人主義和本位主義、局部利益的問題，在住房資金的公平分配方面還存在一些漏洞，比如，有些單位出于自身利益，對本來不符合條件的人建立了住房資金賬戶，損害了其他人的利益，造成了不好的影響。
5.個人賬戶資料管理未規(guī)范統(tǒng)一的問題。個人賬戶資料管理的不統(tǒng)一主要表現(xiàn)為兩個方面，一是個人住房資金賬戶資料不完整。與個人賬戶密切相關(guān)的材料缺少相關(guān)部門審核和官兵本人的簽字確認(rèn)，程序不嚴(yán)密造成資金補貼金額不準(zhǔn)確。二是個人賬戶資料的手續(xù)不完備。由于每年年底，要根據(jù)本年度按月計算住房補貼匯總情況，打印出本年度的《軍隊個人住房資金賬戶核對表》并交由本人見面核對，有的單位和個人沒有進行規(guī)范化操作，這樣就造成了資料的不規(guī)范登記。
二、產(chǎn)生問題的原因
1.沒有真正落實住房資金規(guī)范化管理政策。目前，我國軍隊住房資金規(guī)范化管理工作，沒有設(shè)立專門規(guī)范管理及監(jiān)督機構(gòu)，直接由軍隊的財政部門進行負(fù)責(zé)管理軍隊住房的資金管理工作。而諸如經(jīng)濟適用房建設(shè)、現(xiàn)有住房的出售管理等軍隊房改政策的制定則有營房部門制定。這樣，在不斷深化軍隊住房改革的情況下，就會出現(xiàn)政策落實難的問題。并且，由于相關(guān)管理部門對于軍隊住房改革政策認(rèn)識不清，導(dǎo)致軍隊住房資金管理審批程序不規(guī)范，甚至存在資金支取監(jiān)管盲點，導(dǎo)致政策難以落實。
2.沒有嚴(yán)格進行住房資金管理責(zé)任分工。由于我軍現(xiàn)行的統(tǒng)一住房管理制度，各部門、各項工作是一個有機整體，因此，住房資金管理各項工作之間就存在廣泛的聯(lián)系性和密切的交叉性，一旦住房資金規(guī)范化管理工作出現(xiàn)紕漏，很難找出相關(guān)的具體責(zé)任人。這樣，就很難保障落實軍隊住房資金管理工作。為理順各部門之間的關(guān)系，防止推脫責(zé)任，有必要從制度上進行軍隊住房資金規(guī)范化責(zé)任分工。
3.沒有規(guī)范化管理住房資金與績效考核機制。開展住房資金管理，必須制定具體嚴(yán)密的管理績效考評機制，以便確保軍隊住房資金的規(guī)范管理。現(xiàn)階段，關(guān)于軍隊住房資金規(guī)范管理工作的有效性方面還沒有確定的指標(biāo)，相應(yīng)的配套政策也沒有完善，因此，有必要建立軍隊住房資金規(guī)范化績效考評制度，以便調(diào)度各管理部門的積極性，從而規(guī)范軍隊住房資金管理。
4.沒有建立對個人賬戶審核的嚴(yán)格管理。在我軍實行住房資金貨幣化管理的過程中，由于某些歷史原因，導(dǎo)致當(dāng)時建戶的原始資料不全，賬戶的建立條件把關(guān)不嚴(yán)，以至于為一些不符合條件的人員建立了個人賬戶。同時，由于相關(guān)制度沒有要求軍隊人員在進行工作調(diào)動時必須轉(zhuǎn)移個人賬戶，因此就出現(xiàn)了清算基本住房補貼明細(xì)表與個人賬戶檔案信息不一致、計算標(biāo)準(zhǔn)新老脫節(jié)等問題，使得住房資金賬戶按月計算的以前年度數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響了接收單位對住房資金賬戶的建立。另外，對于一些流動性的軍人培訓(xùn)等衍生的住房資金賬戶更新問題沒有及時修正，最終造成個人賬戶管理與實際的嚴(yán)重脫節(jié)。
三、今后應(yīng)采取的對策
1.加大力度進一步規(guī)范制度建設(shè)。一是要建立規(guī)范的住房資金籌措和管理制度，完善住房資金配套政策。只有進一步完善軍隊住房資金的籌措和管理制度，才能從根源上對住房資金進行宏觀的把握和調(diào)控。針對目前軍隊住房資金管理的盲區(qū)，比如完善各部門的協(xié)調(diào)機制，出臺相關(guān)法律來保障軍人的實際效益。同時，還要進一步完善住房資金的配套政策，因為，我國軍隊的房改政策是一個有機整體，完善各項相關(guān)配套政策可以很好地協(xié)助住房資金規(guī)范化管理工作。建立規(guī)范的住房資金籌措和管理制度，必須堅持以人為本，一切從廣大官兵利益出發(fā)的原則，不斷完善和提高廣大軍人的住房資金標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格落實軍隊住房貨幣化分配的公平性，規(guī)范執(zhí)行現(xiàn)有的資金規(guī)范化管理政策，不斷完善軍隊住房資金配套服務(wù)，促進部隊提高戰(zhàn)斗力和增強凝聚力。二是要規(guī)范住房資金管理考評制度，加強住房資金規(guī)范化管理。建立和規(guī)范住房資金管理考評制度，為有效實施各項資金規(guī)范管理政策提供了依據(jù)。通過管理績效考評，可以明確軍隊住房資金管理的責(zé)任和了解軍隊住房資金管理制度的具體施行狀況，以便及時發(fā)現(xiàn)住房資金規(guī)范化管理過程中存在的問題和工作薄弱環(huán)節(jié)，以便更好地保障軍人的住房權(quán)益。
2.加大力度進一步加強落實資金規(guī)范管理實施程序，一是要設(shè)置專門管理機構(gòu)，配備專職財政人員。軍隊住房資金的管理工作理應(yīng)由專業(yè)的管理機構(gòu)和專業(yè)的資金管理財政人員進行實施管理。針對管理機構(gòu)交叉權(quán)責(zé)不明確，設(shè)置專門機構(gòu)和專項管理，可以有效解決管理政策落實不認(rèn)真的問題。二是要加強住房資金規(guī)范化管理工作，理順各部門之間的權(quán)責(zé)，建立健全的目標(biāo)考核、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、信息公開、限時辦理、統(tǒng)計報表、檔案管理、監(jiān)督檢查、責(zé)任追究等各項制度建立和規(guī)范考評制度，可以更好地貫徹落實軍隊住房資金政策制度，規(guī)范住房資金管理，調(diào)動各級各部門的積極性。三是建立與完善監(jiān)察監(jiān)督機制，防患于未然，將權(quán)力關(guān)進“籠子”里，陽光操作，堵塞漏洞，定期或不定期地進行檢查，特別是對容易發(fā)生問題的重點環(huán)節(jié)和崗位開展風(fēng)險防范，將關(guān)口前移，確保資金的運作安全。
3.加大力度進一步加強落實資金規(guī)范管理實施程序，一是設(shè)置專門管理機構(gòu)，配備專職財政人員。軍隊住房資金的管理工作理應(yīng)由專業(yè)的管理機構(gòu)和專業(yè)的資金管理財政人員進行實施管理。針對管理機構(gòu)交叉權(quán)責(zé)不明確，設(shè)置專門機構(gòu)和專項管理，可以有效解決管理政策落實不認(rèn)真的問題，對于縮減管理成本、加大住房資金服務(wù)含量，進行有針對性的管理規(guī)范軍隊住房資金，有著重要的意義。另外，專業(yè)的財政人員，可以準(zhǔn)確操作住房包鐵決算報表和資金報表的編排，并且能夠把握資金運營過程中的各重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)一而明確的管理機構(gòu)設(shè)置和專業(yè)人員進行規(guī)范管理，也可以有效解決對房改政策認(rèn)識不清而導(dǎo)致的對住房資金使用不規(guī)范的問題。二是切實提高對個人檔案管理的重視。做到萬無一失，確保檔案信息的完整、準(zhǔn)確、合法。要利用現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)手段，對檔案信息進行紙質(zhì)與電子化“兩條線”管理，在日常工作中根據(jù)每一位人員的具體情況進行做到數(shù)據(jù)的及時更新與維護，以確保對軍人個人賬戶資料數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。三是嚴(yán)格規(guī)范個人賬戶管理，加強審核發(fā)放管理。嚴(yán)格規(guī)范個人賬戶管理，加強審核發(fā)放管理，根據(jù)符合住房補貼條件的軍隊人員供應(yīng)實力，建立軍人住房資金個人賬戶，不得擅自擴大建戶范圍，對與不符合條件而且已經(jīng)建戶的，該封存得要封存，該注銷的要注銷，以便保證軍隊住房資金的掛賬準(zhǔn)確。四是要加強對調(diào)動人員的住房資金個人賬戶管理。對于調(diào)入人員住房的轉(zhuǎn)移關(guān)系，軍務(wù)、干部、營房部門一定要審核蓋章；調(diào)出人員住房資金轉(zhuǎn)移關(guān)系，要憑軍務(wù)、干部部門的正式通知。對于住房資金賬戶的日常管理工作，個人賬戶錄入必須準(zhǔn)確及時，除每月及時錄入以外，還應(yīng)注意對相關(guān)軟件之間的操作順序進行審核，以避免數(shù)據(jù)提取錯誤，而賬戶轉(zhuǎn)移封存、凍結(jié)等業(yè)務(wù)處理手續(xù)必須齊全，需要出示有關(guān)證明做相應(yīng)的處理。在加強個人賬戶審核時，首先要明確界定享受補貼的人員范圍；其次是查清個人住房狀況；同時，還要審核其配偶的住房狀況等。
四、結(jié)語
把握大勢才能贏得未來。近年來我國軍隊住房資金的規(guī)范化管理工作為推進部隊各項工作的開展奠定了基礎(chǔ)，作出了一定的貢獻，取得了一定的成果。今后要在扎實地開展好“三嚴(yán)三實”專題教育整頓實踐活動成果中，進一步做好軍隊住房資金的規(guī)范化管理工作。
愛是一條雙向的大河。當(dāng)前，我軍正在深入抓好鑄魂育人、抓好練兵備戰(zhàn)、抓好正風(fēng)肅紀(jì)，努力開創(chuàng)部隊建設(shè)的新局面。筆者相信，經(jīng)過部隊財經(jīng)、房管、后勤部門以及相關(guān)人員的共同努力，在新的歷史時期一定能夠認(rèn)真分析軍隊住房資金問題和管理過程中的問題，從理論和實踐上探索出解決住房資金規(guī)范的方法，為凝聚起強軍興軍的強大的正能量作出貢獻。
參考文獻：
資金管理方法范文6
一、糧食補貼資金發(fā)放的基本原則
1、據(jù)實補貼的原則。堅持誰種糧就補貼誰，種多少就補多少。
2、按程序發(fā)放的原則。堅持做實做細(xì)直補工作的每一個環(huán)節(jié)，使糧食補貼資金及時、足額兌現(xiàn)到種糧農(nóng)民手中。
3、鄉(xiāng)村組干部共同負(fù)責(zé)的原則。
4、公正、公平、公開的原則。
二、糧食補貼面積的摸底與申報
1、村民小組長到農(nóng)戶收集糧食種植面積，各農(nóng)戶簽字認(rèn)可，造冊登記，組長在表冊上簽字后上報村委會。
2、村委會根據(jù)組里上報的面積表冊，匯總統(tǒng)計，在村組進行第一次公示，公示時間7天。
3、公示完后，村委會對各組上報的面積抽取50%農(nóng)戶進行核查，確認(rèn)無誤后，表冊由村支部書記、村會計、駐村干部簽字認(rèn)可后上報鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)站。
4、農(nóng)業(yè)站對村委會上報的數(shù)據(jù)、表格進行審核，有重點地每村抽取2至5個組，每組抽取10至15個農(nóng)戶，由鄉(xiāng)政府統(tǒng)一組織干部進行逐村實地核查，根據(jù)核查結(jié)果，按比例核減村委會糧食種植面積。
5、鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)站將各村上報的面積冊統(tǒng)一復(fù)印后，交各村進行第二次公示，公示時間7天，要求公示到組，鄉(xiāng)政府派人對公示內(nèi)容進行拍照確認(rèn)。
6、最后，表冊由農(nóng)業(yè)站長、財政所長、分管農(nóng)業(yè)負(fù)責(zé)人、鄉(xiāng)長簽字后上報縣農(nóng)業(yè)局審核。
三、糧食補貼資金的發(fā)放
1、鄉(xiāng)財政所對上報表冊進行信息糾錯，對農(nóng)戶姓名、身份證號碼、銀行賬號等信息進行認(rèn)真對照，及時更改到位，避免出現(xiàn)誤差。
2、通過“一折通”打卡發(fā)放。按質(zhì)按量打卡，確保直補資金足額及時發(fā)放到位。
四、糧食補貼資金管理發(fā)放責(zé)任
1、因工作原因，導(dǎo)致糧食補貼資金延緩發(fā)放，造成較大影響的，由鄉(xiāng)黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)對責(zé)任人警示談話并責(zé)令其限期改正。
2、因工作責(zé)任心不強，導(dǎo)致補貼面積不實、數(shù)據(jù)不真，引起群眾不滿的，除責(zé)令表冊重新返工外，給予全鄉(xiāng)通報批評。
