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摘要：
現如今，社會主義市場經濟全面開放，百姓的生活水平越來越好，私家車擁有量持續增多，交通運輸行業作為國家基礎建設的重要組成部分之一，相關企業的競爭也呈現出了白熱化的趨勢。營運資金是交通運輸企業高效運轉的保障，隨著當前運輸規模的擴大，資金的流動愈加頻繁。受到傳統資金管理模式和老舊思想的束縛，我國的交通運行企業營運資金在實際管理過程中還存在很多不足，針對這樣的情況，各大企業必須堅持革新，結合實際完善管理，確保資金的合理使用。
關鍵詞：
交通運輸；企業；營運資金；管理
眾所周知，交通運輸行業是我國基礎管理中的重點領域，交通與百姓的出行、道路的運營都有十分密切的關系，交通運輸直接關系到百姓的安全與出行心情。現如今，由于市場經濟的全面開放，以及社會主義經濟的發展，我國的道路不斷擴寬，橋梁建設工程開始全面啟動，企業之間的比拼相當激烈。從實質上而言，交通運輸企業經營的核心即為營運資金，資金的使用效率從一定程度上反映著企業的經營情況，企業只有把控好資金的使用，強化管理，才能減少交通故障的出現，更好地為百姓服務，保障交通運輸的通暢性。
一、營運資金管理的重要作用
企業經營狀況是其能否持續經營下去的關鍵，營運資金作為財務中的重要組成部分之一，對整個企業的意義不言而喻。首先，營運資金自身的特點，即資金的數量大、管理項目多等特征，就要求企業不容忽視對這部分財務的管控。它不僅是企業日常開支的基礎，也對企業的決策和投資起到影響作用。另外，營運資金的來源有限，周轉時間短，且具有波動性和風險性，這都要求需要對其實施嚴格的管理。其次，交通運輸不是一成不變的行業，它會隨著外在經營環境的變化和資金的外匯率出現更改，面對激烈的市場競爭條件，企業的運營壓力變得更大，再加上通貨膨脹、資源短缺等限制問題的影響，更需要企業強化管理。最后，交通運輸企業的效率和營運資金管理的水平成正相關，想要加大企業的可控性，就必須提高資金的回報率，避免盲目決策和資金的浪費，進一步提高資金的使用效率。
二、交通運輸企業營運資金管理存在的不足
現如今，各地區城市化進程逐步加快，交通運輸企業的經營范圍不斷擴張，資金的流動加快，管理難度非常大，導致實際工作存在著很多問題。
（一）資金規劃不科學。
交通運輸企業在資金使用上需要考慮的因素眾多，任何一個環節的疏漏都可能給企業帶來巨大的損失。但是由于缺乏整體意識，很多運輸企業存在盲目投資的問題，沒有統籌整合企業的現狀對資金進行規劃和分類，雖然企業也有編制預算，內容卻不詳細，指標設定不合理，缺乏前瞻性，不利于資金的正確使用。
（二）收入管理不規范。
伴隨著交通運輸企業業務量的增加，出現了一些管理工作不到位的現象。業務規模的擴張使企業日常收支的票據憑證等資料也成倍地增加，為了減少票據傳遞的頻繁工作，一般會由出納將票據匯總后集中交到會計部門入賬，因此就出現業務發生與入賬時間不一致的情況，不符合權責發生制的要求。有些企業為求簡便，不顧牽制制度將有關的印章交予一人管理，埋下截留、挪用資金的安全隱患。另外，一些企業還存在不定期輪換崗位的問題，容易引發職工的不良情緒。
（三）成本控制不到位。
近年來，各種物資價格不斷上漲，運輸企業的成本大幅度遞增，收入的獲取變得越來越少。一方面，企業的危機意識較弱，在原有價格持續上升的時候，由于缺乏國際經營的經驗，對油耗定額管理不嚴格。另一方面，車輛的配置水平不高，管理屬于粗放形式，一些企業存在新車閑置，舊車得不到及時處理的問題，無形中加大了成本的數額。此外，人工素質的低下也是企業成本不高的因素，薪酬體系不完善，挫傷了一部分員工的工作積極性，不利于內部協調和配合。
三、完善交通運輸企業營運資金管理的對策
（一）加強營運資金預算管理。
預算管理是資金管理的基礎，也是交通運輸企業資金全方位使用的參考，通過資金的把控，能夠合理提出有關資金的利用方案，保障投入的可靠性。對此，交通運輸企業要結合實際情況制定完善的預算管理體系，展開方面的管理行為，編制預算可行性措施，明確資金管理的重點，并按照責任制劃分權責。企業尤其要掌握好資金目標數額，防止經營松散且不能管理過嚴，權衡好各部門的職責。
（二）規范收入核算與管理。
伴隨目前運輸企業業務范圍不斷擴展的局面，企業必須利用一系列規范程序做好核算與資金管理，保障操作流程的科學性。一是要保障賬目信息的精準性，及時做好賬目入庫，會計部門更要做好款項控制，及時上報信息和收支，減少信息錯誤；二是要明確崗位責任制，實施崗位輪換，各個營業點都要按照規章分離設置出納和核算，維護崗位回避制度，并建立第三方審核；三是要對資金管理人員進行嚴格的培訓，提高他們的綜合素質和責任意識，保障會計信息的真實性。
（三）開展成本考核，加強成本管控。
首先，交通運輸企業要形成全面合理的成本管控思路。這需要企業對各種成本要素進行科學的分析與評價，掌握各種成本對象的特點，采取有針對性的管理方法。企業要重點控制好車輛成本和人工成本，建立定額管理機制，根據各車輛的運作范圍分別確立適當的燃油成本定額和維修費等其他定額指標。在車輛配備上企業要做好詳細的購置與使用計劃，集體表決后再實施，減少投資失敗的可能，定期盤查企業車輛資產的情況。對于人工成本要建立公平的薪酬制度，堅持按勞分配，兼顧效率的原則，并對企業最合理的人力資源進行科學的評估，減少冗員。
（四）完善營運資金監督與風險管理。
企業要明確資金管理的重點，強化日常監督，進程實時監控，設置專門的監督機構，以風險識別作為基礎，避免片面監管引起的意外風險，加強事中控制，并規范具體操作方式，用技術手段控制好資金。
結束語
總而言之，交通運輸企業一定要認識到資金管理的重要性，突出資金預算的優勢和作用，強化事前、事中的管理，并嚴格開展事后監督，做好風險識別，從而規避風險，保證交通運輸企業的營運資金安全。
作者：張斯陽 單位：江蘇京滬高速公路有限公司
參考文獻
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第二篇：供電企業資金管理研究
摘要：
資金是企業生產、經營、發展的動力，是財務集約化管理的核心內容。供電企業資金管理應圍繞“管理規范、全面控制、集中運作、提高效率”的原則，以制度為指導，促進業務和信息的縱向貫通、橫向集成，提高財務管控力和資源優化配置能力，增強執行力和風險防控能力。文章從賬戶優化管理、資金收付管理和資金安全管理三個方面入手，探索將集約化管理理念融入資金管理工作的方法，通過優化賬戶結構、創新資金管理模式、深化應用財務信息系統、健全資金管理制度體系等措施，充分發揮資金集約管理、集約經營的優勢。
關鍵詞：
賬戶管理；資金收付管理；資金安全管理
資金是企業生產、經營、發展的動力，是財務集約化管理的核心內容。供電企業資金管理應圍繞“管理規范、全面控制、集中運作、提高效率”的原則開展工作，以制度為指導，實現各項資金集約化管理措施全面實用化、常態化，促進業務縱向和信息的縱向貫通、橫向集成，從而提高財務管控力和資源優化配置能力，增強執行力和風險防控能力，不斷提升資金管理水平。
一、資金管理的目標
通過樹立全新的理財理念，加大資金賬戶的清理力度，優化賬戶結構，提高資金使用效率；創新資金管理模式，提高電費資金歸集率；推進電費精細化管理，確保電費資金“顆粒歸倉”；加強預算管理，增強調控能力；深化應用財務管控系統，實現資金的精細化和集約化管理；落實崗位牽制制度，嚴格控制資金風險；健全資金管理制度體系，促進資金管理規范化、制度化，從而充分發揮資金集約管理、集約經營的優勢。
二、資金管理的做法
（一）賬戶優化管理
供電企業應以資金歸集為優先，通過規范精簡賬戶、優化賬戶結構、構建以集團賬戶為核心的現金管理體系，依托財務信息系統對銀行賬戶進行在線監督等手段，實現資金高效集中運作。
1.強化賬戶管理。
實行銀行賬戶審批備案制度，嚴格控制新增賬戶。開立賬戶需書面申請，并層層審批，原則上不新增賬戶，對確因工作需要新設賬戶的，按照新舊賬戶置換，賬戶數量不增加的原則辦理。在滿足資金管理的條件下，精簡銀行賬戶，縮短資金鏈條，加快電費資金回籠，提高資金使用效率。
2.優化賬戶結構。
按照“一行一戶”的原則，對于同類性質的賬戶，在同一家銀行及分支結構只允許開立一個賬戶，并且只能在中、農、工、建四家金融機構開立。但由于縣公司電費回收的實際需要，允許在農村信用社或地區性商業銀行開立一個電費賬戶。同時，所有賬戶均應納入公司集團賬戶管理體系，并辦理授權查詢委托書，實現銀行賬戶的在線監控。
3.資金流動監控。
深化信息化應用，實現對銀行賬戶的動態反映和在線監督。在財務管控系統中，通過“資金監控—單位列表—賬戶列表—交易列表”路徑，進行賬戶資金的監控。監控內容包括：
（1）收支兩條線管理情況。重點監控電費賬戶資金是否及時、準確劃轉。
（2）存量資金管控情況。重點監控賬戶余額是否符合管控要求，是否出現資金異動。
（3）現金流量管理情況。重點監控資金收支是否符合現金流量預算。
4.票據在線管理。
依托財務信息化系統，對承兌匯票、支票等票據進行在線管理，收付票據同時將信息錄入財務管控系統，管理人員對票據的真實性、準確性進行審核，有效控制資金風險。
（二）資金收付管理
1.電費資金管理。
一是通過財務對電費資金的全過程管控，推進電費精細化管理，確保電費資金“顆粒歸倉”。充分利用各種業務信息平臺，及時橫向、縱向交換信息，將電費資金的財務管理前置化，即在業務部門產生業務數據的前端，按財務管理的要求，結合實際業務流程，實施全過程管控，確保電費數據的準確和資金的及時回收、足額上繳。二是創新資金管理模式，提高電費資金歸集率。分級構建“資金池”，依托銀行系統，實現每筆電費的自動歸集和上繳，縮短資金鏈條，提高資金回收及時率。
（1）制定《電費回收風險評估管理辦法》，對用電客戶進行風險評估、分類控制，從源頭上降低電費回收風險。
（2）制定電能計量指標考核辦法，提高電能計量準確率。
（3）制定抄表核算管理辦法，明確電費指標，提高抄表核算準確率。
（4）通過營銷信息系統，歸集抄表核算信息，結合業務部門制作的各類報表，進行信息的匯總核對，確保電費資金的安全和全額上繳。
（5）通過營銷信息系統，收集電費實收信息，結合業務部門制作的實收報表，進行實收電費的匯總核對。
（6）嚴格執行“收支兩條線”管理辦法，實現銀行存款方式收取電費資金比例達到100%，確保電費資金的及時回籠；并按時間節點核定欠費情況，制定相關電費回收辦法，督促業務部門提高電費回收效率，確保電費資金的全額上繳。制定躉售電費上繳制度，電費按旬上繳，提高電費回收的及時率。
（7）開展電費歸集創新工作。推行“資金池”建設，依托銀行系統實時歸集電費資金，保證收到的每一筆電費都能及時歸集至公司“資金池”中。
2.資金支付管理。
一是開發財務信息系統，實現企、財、銀三大系統間的經濟業務信息雙向交互，將現金流量預算固化至資金支付流程中，杜絕無預算付款行為，嚴控資金支付偏差。二是制定大額資金管理辦法，依托財務管控電子支付功能，實行款項支付電子流程化，規范審批流程，實現內部牽制，確保資金支付的合理和安全。三是合理確定資金的開支項目和金額，通過分析不同類型業務、不同性質資金流的特點，統一安排資金計劃，嚴格執行現金流量預算，降低資金沉淀，加快資金周轉和使用效率。
（三）資金安全管理
以制度建設作為強化和規范財務管理的重要抓手，梳理財務各專業管理的薄弱環節和風險點，把提升管控水平和做好日常工作有機結合起來，增強對經營過程的實時監督，對經營風險的實時預警，從根本上、源頭上杜絕違規違紀現象的發生。
1.開展薄弱環節的專項治理，撫平“發熱點”。
一是加強培訓中心資金安全管理。制定收支管理辦法，規范業務運作，加強過程控制，消除“發熱點”，防范企業經營風險。按照“統一領導、分離管理”的原則，制定后勤部門負責日常管理，財務資產部負責財務收支管理，建立各負其責、齊抓共管的分級管理責任制。二是嚴格現金“收支兩條線”管理，建立健全應收款項回收和賬銷案存制度，杜絕資金體外循環；資金支付實行資金支出與財務報銷“雙簽”制度和大額資金轉賬支付、小額資金集中報賬制度，并履行相應的付款審簽程序。三是配備專職核算員，配合財務部門開展會計核算工作，確保各類資金收支的規范、真實、合理。定期編制收入與支出明細表，交相關人員審核備案。
2.依法從嚴治企，建立健全防治“小金庫”的長效機制。
針對供電所其他業務收支管理不統一，支出手續不規范的現狀，制訂《縣（區）公司鄉鎮供電所其他業務收支管理辦法》，規范管理流程，從三個方面入手，建立預防與治理相結合的長效管理機制。
（1）管理職責。主要明確供電所所長、財務資產部、生技部、營銷部和監察審計部的管理職責，重點強調供電所所長是其他業務收支管理的第一責任人，并按各職能部門的職責明確相應的管理責任，納入績效考核管理。
（2）項目管理。供電所其他業務收支實行項目管理制，推行項目預算管理，明確項目預算構成，對重點敏感項目支出（包括設備材料費、勞務費和臺班費等）進行約束性控制。
（3）財務管理。以嚴格執行收支兩條線為抓手，防止設立“小金庫”為重點，明確發票管理、收入管理、銀行賬戶管理、支出管理和利潤分配等。采取電費資金歸集方式管理供電所其他業務收入，要求只能由上級設立一個銀行專戶并公示，防止資金沉淀于基層，發生坐支行為。采取核定備用金方式控制其他業務支出，從而也不影響基層開展業務。同時強調利潤的分配必須做到公開、公平，不得進行隱性使用和分配。
3.落實崗位牽制制度，嚴格控制資金風險。
一是健全資金管理制度體系，促進資金管理規范化、制度化。二是對關鍵崗位實行定期輪換。三是有效加強關鍵業務的管控。明確由出納以外的專人分別負責銀行存款余額調節表的編制與審核；規范銀行預留印鑒的管理，確保分由兩人入屜保管并規范用印；將電子支付客戶證書及操作密碼分控管理，并定期更換密碼；落實現金的盤點與監盤，保證實物庫存金額與賬面余額核對一致。
4.強化監督檢查機制，定期與不定期檢查工作執行情況。
結合工作實際，有針對性地在公司系統開展財務專項檢查工作，督促各單位認真開展自查自糾工作，覆蓋面必須達到100%。堅持檢查與整改并重，舉一反三、完善制度、排除隱患，從根本上、源頭上杜絕歷史問題再次發生，確保專項檢查工作取得實效。
三、評估與改進
1.資金安全。
進一步健全資金監控預警體系，將控制過程、業務規范、制度體系在系統中固化。健全賬戶異動預警機制，實施全方位、多維度監控。強化內控管理，加強備用金、印鑒、密鑰、對賬等資金重點領域和關鍵環節的監督檢查，防范資金安全風險。
2.體系建設。
嚴格按照預算要求組織協調資金調度，統籌協調資金需求，切實做好資金在采購、生產、基建等各個環節的綜合平衡，全面提升資金運營效率；結合實際工作，持續不斷梳理業務規范和流程，整理、更新、補充、完善相關內部控制制度。
3.管理創新。
創新賬戶管理模式和資金歸集模式，提高資金管理效率和效益。將內部控制理念固化在信息系統中，實現賬戶管理的事前控制；通過指標考核促進內部控制制度執行，強化事中監督；通過擴展應用財務資金管控模塊，深化資金業務與財務核算高度集成、資金支付模塊與ERP、經法系統集成，實現信息流轉的全過程監控，提高防范風險能力。
作者：周梓 單位：國網江西宜春供電分公司
參考文獻：
[1]王浩明，張翼.集團企業資金管理，2006
[2]董利群.企業的資金風險管理分析及控制對策，2011
第三篇：大型企業的資金管理現狀及策略
摘要:
隨著我國市場經濟的發展和改革開放程度的提高，國有大型企業的規模和涉及領域也越來越大，因此如何在新形勢下保證企業的穩定發展成為企業必須考慮的重要問題。企業提高自身的資金管理水平和資金利用率是提高自身經濟效益的重要條件，但是目前我國很多大型企業在資金管理中存在較多問題，嚴重阻礙了企業的發展進步，本文在此背景下詳細闡述了我國大型企業資金管理的現狀以及相應的應對策略。
關鍵詞:
大型企業資金管理現狀策略
一、資金管理簡介
(一)資金管理的含義
資金管理即是企業對于投資，生產和銷售等各個生產經營業務中需要的資金進行管理，以達到對于企業資金的優化配置，提高資金的利用效率，屬于財務管理的一部分。我國現階段大部分國有大型企業的資金管理主要有對于資金的使用進行控制，監督和考核等工作，包括對于固定，流動或者各種財政專項資金的管理。資金管理的主要業務包括：完善資金使用和保管的責任制度，為企業投資決策提供建議；定期對于企業資金進行監督和考查，對于濫用私權和挪用資金的現象予以嚴厲打擊；對于資金進行良好的分配，保證企業生產經營的連續性；提高資金周轉率和資金的利用效率，以更少的資金發揮更大的作用；對于資金的使用提出建議，促進企業生產經營水平的提高。
(二)資金管理的重要性
由于大型企業對于我國國民經濟的發展有舉足輕重的作用，在資金上更容易得到各種財政支持或者銀行的貸款支持，因此企業必須要有良好的資金管理水平，避免企業資金上的混亂現象。首先，資金管理是企業財務管理的核心，而企業的財務管理又是企業管理的中心，因此資金管理在企業管理中的地位顯而易見。企業在日常的籌資，投資和營運活動中，都會涉及到資金的使用，因此資金管理滲透在企業日常經營活動的方方面面，對于企業各項業務的開展有重要作用，使得企業的各項管理工作能夠協調運行。其次，資金管理對于企業生產效率的提高有重要作用，良好的資金管理可以使得資金用在企業需要的地方，企業擴大生產規模，更新硬件設施和技術以及引入先進的工藝和更加專業的人才都需要企業的資金支持，同時企業對于員工的培訓也需要資金來保障，因此進行資金管理可以保證企業各項生產的高效進行，擴大企業規模。最后，資金管理有利于降低企業面臨的風險。企業尤其是大型企業在進行生產經營活動時總會面臨各種各樣的不確定性，這些不確定性會使企業面臨風險或者蒙受損失。企業可以通過健全資金使用結構，提高自身的利潤率，因此進行資金管理又是企業降低生產經營風險的關鍵一步，對于企業的發展有重要促進作用。
二、大型企業資金管理現狀
目前，我國大多數的大型企業都已經意識到資金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企業在進行資金管理時仍然存在不合理的現象。下面，筆者將從幾方面詳細分析大型企業進行資金管理的現狀以及相應的改進策略。
(一)對于資金預算的現狀分析
資金預算是在各項工作開展前，利用各種可能會影響到資金使用狀況的因素進行詳細分析，包括企業自身的發展狀況和發展目標等，并預測出企業可能的資金使用狀況。資金預算對于企業在生產經營過程中進行成本控制有重要作用，但是目前我國很多大型企業雖然進行了各項資金的預算，但是由于對于各種不確定因素考慮不周，其對于編制的資金預算并沒有進行落實，導致資金預算形同虛設，使得對于資金的預算工作毫無價值。
(二)對于企業資金使用效率的現狀分析
我國大型企業由于各項生產經營業務繁多，涉及的范圍也很廣，并且很多大型國有企業都有相應的財政撥款，幾乎沒有資金不足的壓力，這就導致企業在使用資金時沒有效率意識，使得資金利用率很低。同時，很多大型企業的庫存資金十分龐大，應收賬款也非常多，這產生大量的閑置資金，不利于企業進行良好的資金周轉，對企業的發展產生嚴重的阻礙作用。
(三)對于企業資金管理方法的現狀分析
資金管理方法是進行資金管理的關鍵。我國目前很多大型企業對于資金管理的方法較為落后，沒有采用最先進的管理技術和平臺，往往存在很大的操作誤差。部分企業無法對于資金的使用狀況進行實時的監督和管理，到時資金閑置和浪費，同時資金管理系統也沒有進行定期的開發和維護，很多賬目十分混亂。
(四)對于資金監管的現狀分析
雖然目前很多大型企業都制定了對于資金管理的監管制度，但是在實際執行中的落實情況卻不盡人意，出現很多壞賬現象。很多企業對于資金的監督沒有進行詳細的階段性分析，沒有對于資金使用前，使用中和使用后的各個階段分別進行監督，導致在進行大額資金管理時監督力度不足。
三、應對策略
(一)完善企業資金的預算管理
有效的資金預算有利于企業設定經營目標和發展策略，有利于企業資源的合理配置，因此，企業必須要加強自身的預算管理，以協調資金的使用和支出。首先，企業應該設立內部的資金預算委員會，負責企業預算管理各方面工作的落實情況，要提高委員會的權威性和在企業中的地位，進而提高全體工作人員對于資金預算的重視程度。其次，企業相關領導和資金管理委員會應該設定企業的資金使用目標和未來的發展策略，保證預算的資金能夠完全保證各項工作的正常開展，提高預算編制的科學性和合理性。最后，企業應該動員全體員工自動加入預算管理的工作中來，對于資金預算進行全方位的管理，將預算管理的落實情況分配到個人，從而提高企業的資金預算管理水平。
(二)提高資金利用率
首先，企業應該成立專門的資金管理部門，綜合企業的所有資金進行集中管理，從而更好的對于資金進行配置，提高資金的使用效率。其次，企業應該加強資金使用狀況的監督管理，減少資金使用的風險，保障各項生產經營活動有效進行。再次，企業應該重視資金所擁有的時間價值，充分利用各項閑置資金，提高資金的使用周轉率，以更少的資金發揮更大的作用，提高資金的利用率。最后，企業應該引進更加先進的計算機信息管理技術，借鑒國外進行資金管理的經驗，加快資金使用信息的更新，便于企業進行各項資金的回收和再利用，進而提高資金的使用效率。
(三)采用先進的信息管理技術進行資金管理
隨著信息化時代的到來，企業若想進行高效的資金管理就必須要結合各種高科技和計算機信息管理系統，提高資金管理信息的實時性，便于制定各項資金管理措施。信息化資金管理不僅僅是硬件設施的完善，更要引進一些先進的資金管理系統和平臺。同時企業也應注重對于員工的專業素質培訓，提高其對于相關軟件的操作熟練程度，這樣才能從整體提高企業對于資金使用信息的手機和分析能力，進而提高企業的資金管理水平。
(四)完善資金管理的監管制度
監管制度是進行資金管理的保障，大型企業應該設立完善的監管制度。首先，企業應該設立內部的審計部門，選擇具備專業素質的審計工作人員，對于企業內部的財務工作和日常經營活動進行審計和監督，配合企業發展的需要提出策略和建議，保證各項工作和業務的合法性，公平性和合理性，同時企業也應該重視企業外部的審計機構定期進行的審計工作，提高企業對于資金管理的有效性。其次，應該制定一定的獎罰措施，對于在資金管理中表現優秀的工作人員予以一定的獎勵，提高員工的工作積極性，進而為企業的資金管理做出貢獻。
四、結束語
綜上分析可知，大型企業的資金管理對于企業的發展和進步具有十分重要的意義，是企業進行一切活動的物質保障，關系到企業生產經營活動的各個細節。因此，大型企業必須要重視自身的資金管理，提高資金管理水平，及時發現問題并予以解決，這樣才能使企業在競爭中有一定的優勢，才能保障企業的長遠發展。
作者：朱斌 單位：中核四川環保工程有限責任公司
參考文獻:
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