1我國(guó)公益事業(yè)現(xiàn)狀以及作用

伴隨著社會(huì)不斷的進(jìn)步，公民意識(shí)不斷地提高，2011年爆出的中國(guó)紅十字會(huì)丑聞（郭美美事件），公益資金管理出現(xiàn)很大問(wèn)題。另一方面，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)化的深入，大型企業(yè)慈善公益發(fā)展的如火如荼的同時(shí)，其公益捐贈(zèng)目的功利性、捐贈(zèng)結(jié)構(gòu)的單一性等，相應(yīng)的捐款者也不是很關(guān)心自己捐款的用途，民眾監(jiān)督意識(shí)水平不高等一系列的缺點(diǎn)逐漸明晰，這反映出我國(guó)整個(gè)公益事業(yè)發(fā)展中存在諸多問(wèn)題。

2中國(guó)公益事業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

雖然中國(guó)公益事業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展沉淀，行業(yè)整體呈現(xiàn)向好形勢(shì)，但是其光鮮亮麗的背后值得人們深思和關(guān)注，行業(yè)存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1公益資金使用不合理

公益資源分配不合理，公益行業(yè)結(jié)構(gòu)缺乏合作性，效率低下，執(zhí)行力度依然存在很高的提升空間。很多公益資金處于閑置狀態(tài)，既沒(méi)有使用，也沒(méi)有增值。同時(shí)公益項(xiàng)目單一，基本上發(fā)展主流還是傳統(tǒng)的公益結(jié)構(gòu)，這導(dǎo)致公益項(xiàng)目十分缺乏創(chuàng)新性，變通能力低下，資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)單一，導(dǎo)致項(xiàng)目的可持續(xù)性、輻射力度和其影響的后續(xù)性大大削弱。

2.2相關(guān)法律法規(guī)不夠完善

一、當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

(一)資金使用效率需要進(jìn)一步提升

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)需要對(duì)資金管理進(jìn)行強(qiáng)化，以便將資金的作用最大限度的發(fā)揮出來(lái)。雖然各個(gè)企業(yè)已經(jīng)對(duì)資金使用計(jì)劃以及各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃進(jìn)行了制定，但是很多企業(yè)卻沒(méi)有嚴(yán)格依據(jù)計(jì)劃來(lái)實(shí)施，這樣計(jì)劃就無(wú)法得到落實(shí)，或者是有較為嚴(yán)重的脫節(jié)問(wèn)題存在于計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行中，企業(yè)只能夠進(jìn)行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發(fā)揮。特別是企業(yè)規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，并且調(diào)整了組織結(jié)構(gòu)，那么就有較大的矛盾存在于企業(yè)資金集中管理需求和多級(jí)法人資金分散之間，對(duì)于企業(yè)掌握資金變動(dòng)情況，上級(jí)公司無(wú)法及時(shí)的了解和掌握，無(wú)法對(duì)零散資金有效調(diào)度，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，會(huì)起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應(yīng)用過(guò)來(lái)，這樣企業(yè)的資金使用效率就會(huì)受到影響。特別是集團(tuán)型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內(nèi)分布，因?yàn)椴捎昧寺浜蟮馁Y金管理手段，而對(duì)資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無(wú)法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無(wú)法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問(wèn)題，其他單位無(wú)法給與及時(shí)援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用就會(huì)得到增加。

(三)資金流動(dòng)偏重于事后反映

在過(guò)去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動(dòng)，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，越來(lái)越多的企業(yè)管理人員希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的收入、成本以及利潤(rùn)等實(shí)時(shí)跟蹤和分析。我們從財(cái)務(wù)管理的角度上來(lái)進(jìn)行分析，資金的主要來(lái)源就是收入和利潤(rùn)，資金的耗費(fèi)則是體現(xiàn)在成本費(fèi)用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結(jié)合事前計(jì)劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內(nèi)容。

第一篇：新經(jīng)濟(jì)視角下民營(yíng)企業(yè)資金管理探析

1新經(jīng)濟(jì)視角下民營(yíng)企業(yè)資金管理核心目標(biāo)

新經(jīng)濟(jì)也就是在現(xiàn)代信息技術(shù)快速更新發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化的環(huán)境下，形成了新型經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)，其特征在于快速高水平的增長(zhǎng)、通脹率低、失業(yè)率下降等。通常來(lái)說(shuō)，新經(jīng)濟(jì)反映出了持續(xù)高效、健康良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)視角下的重要特點(diǎn)在于基于知識(shí)這一重要資源，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)全面發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，更是為廣大民營(yíng)企業(yè)提供了更多發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也形成了嚴(yán)峻的考驗(yàn)與挑戰(zhàn)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)下現(xiàn)代社會(huì)管理體制持續(xù)優(yōu)化，信息資源則變成了民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)十分重要的資源之一，資金管理需要同新經(jīng)濟(jì)時(shí)代特點(diǎn)同步，進(jìn)而令資金管理體現(xiàn)全新的特征。首先，企業(yè)面臨的融資籌資范圍逐步擴(kuò)展，進(jìn)而為自身增加了更多的發(fā)展機(jī)遇。另外，還可輔助企業(yè)構(gòu)建形成更新的財(cái)富觀，令其投資發(fā)展環(huán)境全面擴(kuò)充，為企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)提供豐富的機(jī)遇。新經(jīng)濟(jì)視角下，企業(yè)資金內(nèi)在價(jià)值顯現(xiàn)為今后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，民營(yíng)企業(yè)知識(shí)資產(chǎn)以及內(nèi)部因素為其現(xiàn)金流入增加了較多不確定性。尤其是投資價(jià)值會(huì)面臨高風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要民營(yíng)企業(yè)全面重視資金管理，推動(dòng)其在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下能夠更加高效、持久、健康地發(fā)展。從企業(yè)規(guī)模來(lái)講，民營(yíng)企業(yè)一般在資金管理上存在一定的薄弱性。因而做好資金管理則更為重要，不但可輔助企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，而且能確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康良性發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)視角下，民營(yíng)企業(yè)強(qiáng)化資金管理的主體目標(biāo)在于，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)合法健康的經(jīng)營(yíng)，將我國(guó)法規(guī)制度以及政策方針作為引導(dǎo)，提升財(cái)務(wù)管理工作水平，強(qiáng)化管控監(jiān)督，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更為有效且合法，確保企業(yè)擁有資金的可靠整體，預(yù)防企業(yè)經(jīng)費(fèi)的不良流失，有效管控資金風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)要合理科學(xué)的籌集資金，確保資金資源發(fā)揮最大化應(yīng)用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。民營(yíng)企業(yè)資金管理工作要持續(xù)地優(yōu)化更新工作體制，滿足企業(yè)適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境需要，形成良好的資金管控與考評(píng)制度，強(qiáng)化預(yù)算管理與資金管控，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的全面發(fā)展。資金管理滲透到民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)環(huán)節(jié)之中，外部單位、內(nèi)部機(jī)構(gòu)及工作人員同資金活動(dòng)均有著直接或間接的聯(lián)系，對(duì)其形成了一定的影響，倘若在這些環(huán)節(jié)上形成差錯(cuò)，均會(huì)引發(fā)資金的不良損失，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的提升產(chǎn)生抑制作用。民營(yíng)企業(yè)尤其在應(yīng)加強(qiáng)資金管理，通過(guò)其快速發(fā)現(xiàn)并預(yù)警經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)或出現(xiàn)的問(wèn)題，有效地縮減資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的可靠安全。民營(yíng)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)有序的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要儲(chǔ)備足夠的流動(dòng)資金。為強(qiáng)化資金管理，應(yīng)針對(duì)民營(yíng)企業(yè)今后可依靠的資源、具體的發(fā)展?fàn)顩r實(shí)施有效的預(yù)測(cè)分析，做好籌資融資，實(shí)施科學(xué)投資，合理調(diào)劑各經(jīng)營(yíng)階段中資金的余缺，推動(dòng)資金流動(dòng)發(fā)展的均衡性，以全面提升資金使用效率。

2新經(jīng)濟(jì)視角下民營(yíng)企業(yè)資金管理包含的問(wèn)題

縱觀當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)，不難看出眾多經(jīng)營(yíng)管理者已意識(shí)到資金管理工作的重要性，然而仍有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)能認(rèn)清資金的時(shí)間價(jià)值以及現(xiàn)金流量的深刻含義，在運(yùn)用以及籌集資金過(guò)程中沒(méi)能做好資金的統(tǒng)籌計(jì)劃及安排，在運(yùn)用資金的過(guò)程中更顯得較為盲目，令資金留存量較大、富余過(guò)多，對(duì)其使用效率形成了負(fù)面影響。再者認(rèn)識(shí)不足還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金不充足、負(fù)債水平較高以及過(guò)度負(fù)債的現(xiàn)象，令其身陷更多的債務(wù)中，甚至引發(fā)資金鏈的不良斷裂，不但對(duì)其經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)形成了負(fù)面影響，更甚者還會(huì)使企業(yè)面臨更大的損失。雖然一些民營(yíng)企業(yè)能夠了解資金管理工作的重要價(jià)值，并建立了有關(guān)資金管理體制，然而其體制并沒(méi)有構(gòu)成完善的系統(tǒng)，一些民營(yíng)企業(yè)制定的資金管理體制同現(xiàn)實(shí)狀況并不符合，內(nèi)容不夠細(xì)致。例如，新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)動(dòng)向，民營(yíng)企業(yè)需要應(yīng)對(duì)更為激烈復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一些民營(yíng)企業(yè)為占有更高的市場(chǎng)份額，通過(guò)商業(yè)信用模式銷(xiāo)售產(chǎn)品，卻沒(méi)能對(duì)于賒銷(xiāo)對(duì)策進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)定。如明確最大賒銷(xiāo)策略的標(biāo)準(zhǔn)額度、回收資金的具體時(shí)間段、信用優(yōu)惠的力度等，使得企業(yè)由于賒銷(xiāo)而形成了大量應(yīng)收賬款，其資金循環(huán)也會(huì)受到波及，民營(yíng)企業(yè)需要通過(guò)向外融資補(bǔ)充資金的不足，對(duì)其資金應(yīng)用效率形成了負(fù)面影響。再如，一些民營(yíng)企業(yè)沒(méi)能依照企業(yè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況做研究分析，無(wú)法清晰明確最合理的資金保有量，有關(guān)管控制度亦不完善。當(dāng)前，有些民營(yíng)企業(yè)資金管理仍存在一定的分散性，在應(yīng)用資金的階段中，可通過(guò)集中管控的模式，然而應(yīng)用資金卻被較多部門(mén)或體系分散占用，較難完成歸集處理。一些民營(yíng)企業(yè)子公司進(jìn)行多頭開(kāi)戶，導(dǎo)致資金較為分散，影響了其周轉(zhuǎn)率。再加上一些民營(yíng)企業(yè)具備的調(diào)劑資金水平不足，應(yīng)用資金過(guò)于自由，使得面臨的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，有些民營(yíng)企業(yè)雖然更為重視資金管理，而在監(jiān)控管理上則有所欠缺。有些民營(yíng)企業(yè)對(duì)資金運(yùn)營(yíng)無(wú)法實(shí)施有效合理的內(nèi)外監(jiān)控，欠缺事前的預(yù)測(cè)、事中的深入管控，和事后對(duì)資金運(yùn)用的有效分析，導(dǎo)致出現(xiàn)了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)不緊湊、內(nèi)部審計(jì)管理無(wú)法全面發(fā)揮工作職能，資金管控制度流于形式、欠缺合理的評(píng)價(jià)考核等問(wèn)題。一些民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部成員的投資資金管理以及監(jiān)管環(huán)節(jié)的資金開(kāi)支沒(méi)能依照具體的流程與體制執(zhí)行，欠缺應(yīng)有的監(jiān)控措施，致使企業(yè)資金管理陷入了較為混亂的局面，更有甚者會(huì)形成大量的資金流失。由于在信息快速更新發(fā)展的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，欠缺資金管理工作的反饋評(píng)估工作體制，欠缺靈活有效的變通能力，令企業(yè)資金動(dòng)作過(guò)于緊張，正常經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)秩序受到了不良影響。

3新經(jīng)濟(jì)視角下民營(yíng)企業(yè)資金管理科學(xué)策略

3.1提升財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平，形成良好的資金管理工作意識(shí)

第一篇

一、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.國(guó)有大中型企業(yè)存在資金管理不當(dāng)問(wèn)題

(1)國(guó)有大中型企業(yè)貸款資金比重過(guò)大。有的國(guó)有大中型企業(yè)，在改制轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，由于缺乏有效的市場(chǎng)對(duì)應(yīng)能力，造成了虧損，為了扭轉(zhuǎn)這種局面，企業(yè)需要注入新的活力來(lái)扭虧為盈，但是由于國(guó)有資金投入能力有限，企業(yè)往往向金融機(jī)構(gòu)大舉借債，有的時(shí)候還拉著政府為其保駕護(hù)航。這其中固然有在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下根深蒂固的“國(guó)有化思想”，既企業(yè)是國(guó)家的，銀行也是國(guó)家的，既然企業(yè)有需要，銀行當(dāng)然要出手了。也有政府不當(dāng)?shù)男姓深A(yù)因素在其中，無(wú)論作為央企也好、地方企業(yè)也罷，都是財(cái)稅大戶，地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、國(guó)庫(kù)稅收的提高、甚至是官員的政績(jī)形象，都是靠這些“大戶”完成的，可以說(shuō)，是有利益輸送在存在其中的，以至于有的企業(yè)在遇到困難的時(shí)候并不著急尋找自身存在的漏洞，而是一味的向銀行伸手，一旦銀行稍有阻力，便搬出政府這個(gè)大旗來(lái)左右局面。其實(shí)，這樣的資金流向，是有一定的風(fēng)險(xiǎn)的，如果管控不當(dāng)，極易造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。

(2)國(guó)有大中型企業(yè)“小金庫(kù)”問(wèn)題突出。由于國(guó)企自身經(jīng)營(yíng)的特殊性，在企業(yè)盈利格局和盈利點(diǎn)上完全是按照企業(yè)自身的規(guī)劃進(jìn)行的，而盈余之后的上繳則是根據(jù)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況完成的。根據(jù)資料顯示，國(guó)有大中型企業(yè)在年度會(huì)計(jì)審核和國(guó)資委組織的相關(guān)檢查的過(guò)程中被曝光的“小金庫(kù)”問(wèn)題較多，且企業(yè)類(lèi)型多以壟斷性企業(yè)為主。有的企業(yè)甚至以變相的形式在搞“小金庫(kù)”的過(guò)程中造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失。不僅造成了惡劣的社會(huì)影響，還給國(guó)家?guī)?lái)的不可挽回的巨額經(jīng)濟(jì)損失。

2.民營(yíng)中小型企業(yè)普遍存在資金短缺問(wèn)題

作為民營(yíng)企業(yè)，沒(méi)有國(guó)企的金字招牌，沒(méi)有傾斜性政策的扶持，其發(fā)展完全是依靠市場(chǎng)化運(yùn)作的模式，企業(yè)的發(fā)展與市場(chǎng)的變化是息息相關(guān)的，是純商業(yè)的。在這個(gè)過(guò)程中，遇到的最大的問(wèn)題就是資金問(wèn)題，即便是東部沿海發(fā)達(dá)城市的民營(yíng)企業(yè)，也很難擺脫這個(gè)一直遏制企業(yè)跳躍式發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。

一、當(dāng)前醫(yī)院資金管理中主要存在的弊端

（一）計(jì)劃性問(wèn)題

在現(xiàn)行軍隊(duì)醫(yī)院的資金管理中，人們都承認(rèn)計(jì)劃管理的重要性，但是卻沒(méi)有真正的仔細(xì)的去做計(jì)劃。很多管理者都喜歡依照歷史情況去進(jìn)行估計(jì)，有的甚至?xí)苯诱瞻嵘弦荒甑臎Q算計(jì)劃政策。根本就沒(méi)有制定新計(jì)劃的觀念，也不會(huì)對(duì)能夠?qū)τ?jì)劃指標(biāo)產(chǎn)生影響的因素進(jìn)行分析。在這樣的情況下所產(chǎn)生的計(jì)劃，往往不存在任何的預(yù)測(cè)作用，會(huì)與實(shí)際情況產(chǎn)生巨大的反差，當(dāng)然這樣的計(jì)劃也不會(huì)具有指導(dǎo)性與制約的作用。

（二）制度建設(shè)方面的問(wèn)題

預(yù)算管理概念雖然已經(jīng)被人們所接受，但是衛(wèi)生部門(mén)的財(cái)務(wù)管理體制以及核算制度卻一直沒(méi)有被重視，最后導(dǎo)致了軍隊(duì)醫(yī)院的資金管理水平低下。在預(yù)算制度的建設(shè)存在的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)：（1）平均主義，上級(jí)在進(jìn)行預(yù)算撥款的時(shí)候存在著平均主義的傾向；（2）預(yù)算與開(kāi)支不能夠同步；（3）對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，通常都只是只保人頭而不保任務(wù)；（4）預(yù)算不透明。核算制度上還存在著各種問(wèn)題：（1）費(fèi)用核算還不完善，例如醫(yī)院沒(méi)有建立起完善的折舊制度等；（2）醫(yī)院的賬戶設(shè)置不合理；（3）現(xiàn)有的報(bào)表制度與報(bào)表內(nèi)容不能夠適應(yīng)新的管理的要求。

（三）資金來(lái)源渠道有限

有很多軍隊(duì)醫(yī)院沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在面對(duì)新醫(yī)改所帶來(lái)的資金籌集方面的變化時(shí)，感覺(jué)十分的吃力。軍隊(duì)醫(yī)院的資金來(lái)源主要就那么幾方面，但是隨著新醫(yī)改的推進(jìn)，其中的幾項(xiàng)來(lái)源都會(huì)受到影響，例如軍隊(duì)醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)所獲取的資金收進(jìn)會(huì)有所減少，藥品銷(xiāo)售的差價(jià)收入也會(huì)逐漸的減少。雖然能夠得到上級(jí)的財(cái)政補(bǔ)助，但是卻仍然有可能不能滿足醫(yī)院的發(fā)展所需資金。

一、團(tuán)公司資金管理的存在的問(wèn)題

(一)集團(tuán)公司的資金集中度不夠

集團(tuán)公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點(diǎn)多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經(jīng)成為集團(tuán)資金管理中最突出的問(wèn)題。這一方面使得集團(tuán)總部缺乏對(duì)資金的統(tǒng)一管理和籌劃。圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)一定期內(nèi)資金的取得和支付、各項(xiàng)收入和支出作出具體安排，缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流程預(yù)算。難以做到資金流事前計(jì)劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

(二)資金管理制度的執(zhí)行力不夠完善

集團(tuán)公司擁有大量成員單位，內(nèi)部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執(zhí)行《貨幣資金內(nèi)部管理制度》，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列規(guī)章制度就存在了差異；有些成員單位的領(lǐng)導(dǎo)片面追求效益最大化，沒(méi)有切實(shí)了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過(guò)于隨意。

(三)成員單位的現(xiàn)金收支預(yù)算缺乏有效的掌控

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算控制和管理，對(duì)提高制度執(zhí)行力，完善其管理職權(quán)、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義。現(xiàn)金收支預(yù)算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據(jù)，相應(yīng)的作出資金的支付。俗稱(chēng)“看菜吃飯”。當(dāng)各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團(tuán)公司造成拆東墻補(bǔ)西墻，使資金管理混亂無(wú)序。(四)資金管理監(jiān)控機(jī)制不到位集團(tuán)公司資金管理的薄弱環(huán)節(jié)重要在工程保修金、保證金回收這個(gè)環(huán)節(jié)上。由于工程保證金在竣工驗(yàn)收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗(yàn)收后2-5年才能回收，客觀上造成了集團(tuán)公司資金管理的難度，導(dǎo)致集團(tuán)公司資金的沉淀。

一、醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的管理現(xiàn)狀

醫(yī)院醫(yī)保墊付資金指醫(yī)院按照醫(yī)保新農(nóng)合政策與就診參保患者通過(guò)實(shí)時(shí)結(jié)算，醫(yī)院先行墊付由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、新農(nóng)合管理中心等部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的金額，而后醫(yī)院再與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算的貨幣資金，其管理過(guò)程就是以提高資金回款速度，降低醫(yī)保墊付資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全的一系列管理活動(dòng)。全民醫(yī)保的今天，醫(yī)保墊付資金比重逐漸加大，其回款速度的快慢給醫(yī)院的建設(shè)和日常運(yùn)轉(zhuǎn)造成很大的成本和不便，因此提高醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的管理水平對(duì)醫(yī)院發(fā)展至關(guān)重要。

二、醫(yī)院醫(yī)保墊付資金管理存在的問(wèn)題

1.醫(yī)院出院病歷質(zhì)量不高。

醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付醫(yī)院醫(yī)保墊付資金是以審核完定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的出院報(bào)銷(xiāo)病歷為前提，因此醫(yī)院出院病歷質(zhì)量的高低直接影響醫(yī)保墊付資金的回款速度。

2.醫(yī)保辦與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬機(jī)制不健全。

在醫(yī)保患者實(shí)時(shí)結(jié)算的過(guò)程中，涉及醫(yī)技、臨床、財(cái)務(wù)等多個(gè)部門(mén)，但是以醫(yī)保辦（全稱(chēng)為醫(yī)保新農(nóng)合辦公室，下同）與財(cái)務(wù)部門(mén)的協(xié)作最為重要，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)保墊付資金賬目進(jìn)行記錄和核銷(xiāo)，醫(yī)保辦負(fù)責(zé)向醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送材料，申請(qǐng)墊付資金的撥付。由于雙方缺乏完善有效的對(duì)賬機(jī)制，隨著時(shí)間的推移和人員的更迭，這可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的失真，不能準(zhǔn)確及時(shí)地反映醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的綜合信息。

1當(dāng)前企業(yè)在開(kāi)展資金管理工作中面對(duì)的問(wèn)題分析

由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，此時(shí)國(guó)企也在積極的變革，規(guī)模在不斷擴(kuò)張。已經(jīng)從之前的一體模式發(fā)展為目前的集團(tuán)公司，而且開(kāi)始和世界接軌。不過(guò)資金管理工作并沒(méi)有和企業(yè)的這種快速發(fā)展保持統(tǒng)一的步調(diào)，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進(jìn)。接下來(lái)具體分析當(dāng)前管理工作中面對(duì)的不利點(diǎn)。

1.1沒(méi)有控制好信息，導(dǎo)致賬面和具體情況之間有較大差異

信息不真實(shí)，無(wú)法為管理工作提供參考依據(jù)。通過(guò)調(diào)查我們得知很多單位在進(jìn)行年末的總結(jié)工作的時(shí)候，其賬面反饋出的運(yùn)作情況很好，利潤(rùn)很多，不過(guò)真實(shí)情況并非如此，有的不但沒(méi)有獲取較高的利潤(rùn)，反而出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的虧空現(xiàn)象，導(dǎo)致這種問(wèn)題的主要原因就是沒(méi)有控制好信息。當(dāng)前社會(huì)是一個(gè)信息化的社會(huì)，一個(gè)單位如果無(wú)法掌握好自身的運(yùn)作情況，控制好資金的流轉(zhuǎn)力度的話，就無(wú)法制定正確的決定。我們國(guó)家目前很多單位都存在著信息虛假的現(xiàn)象。這種問(wèn)題的出現(xiàn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)只考慮到本機(jī)構(gòu)的利益，沒(méi)有為單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展謀劃，導(dǎo)致高層人員無(wú)法獲取真實(shí)的信息，最終使得決策有誤。

1.2沒(méi)有形成正確的資金管理思想

雖說(shuō)單位的高層人員比較關(guān)注資金管理工作，不過(guò)大部分人員還沒(méi)有生成良好的管理理念，沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量等，沒(méi)有制定正確的資金運(yùn)用計(jì)劃，導(dǎo)致資金無(wú)法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，有時(shí)候還會(huì)發(fā)生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開(kāi)展增加難度，導(dǎo)致資源得不到合理的使用，導(dǎo)致利潤(rùn)變低。比如，一些單位只注重了資金進(jìn)出，沒(méi)有關(guān)注成本。不論是何種項(xiàng)目我們?cè)诜治鏊睦麧?rùn)的時(shí)候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開(kāi)展到位。

1.3沒(méi)有完善的監(jiān)控系統(tǒng)