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摘要:

近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展較快，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，緩解社會(huì)就業(yè)壓力等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，但隨著中小企業(yè)的快速發(fā)展，也出現(xiàn)了很多問題。目前制約中小企業(yè)發(fā)展的主要問題就是資金管理問題。它關(guān)系著中小企業(yè)的生存與發(fā)展，但很多中小企業(yè)對(duì)資金管理這一關(guān)鍵要素并沒有引起足夠的重視，加之各種外部因素的影響，嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。本文就在此背景下對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)資金管理的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞:

中小企業(yè)；資金管理；問題；對(duì)策

近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展較快，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，緩解社會(huì)就業(yè)壓力等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中最為重要的主題。但是有很大一部分中小企業(yè)的經(jīng)營者熱衷于追求市場(chǎng)份額以及產(chǎn)品銷量，但是對(duì)企業(yè)的資金管理重要作用沒有引起重視，這已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。特別是上世紀(jì)90年代以來，隨著我國信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高速發(fā)展，市場(chǎng)競爭環(huán)境發(fā)生變化，為中小型企業(yè)的發(fā)展帶來了新的契機(jī)。由于中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)重要地位，包括日本、韓國以及我國臺(tái)灣地區(qū)在內(nèi)都建立起相對(duì)科學(xué)、完善的體制全面支持中小型企業(yè)的發(fā)展。本文對(duì)中小企業(yè)目前資金管理中存在的不足進(jìn)行反思，提高對(duì)于資金管理工作的認(rèn)識(shí)是為了能夠讓中小企業(yè)更加穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)在社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著十分重要的作用，雖然很多中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)發(fā)展順利，但是我們更要重視分析很多企業(yè)失敗的因素，并得到相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)。本文就因此作為論文的出發(fā)點(diǎn)，研究分析目前中小企業(yè)資金管理中存在的不足，并針對(duì)性的提出相應(yīng)建議，以期能讓我國中小企業(yè)獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、資金管理的含義

資金管理就是按照國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，依循財(cái)務(wù)管理原則而進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。資金管理是在一定整體目標(biāo)下，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的投資、資本的融通、資金的運(yùn)營以及利潤的分配的管理。簡而言之，資金管理就是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，包括企業(yè)對(duì)于資金的調(diào)動(dòng)、運(yùn)轉(zhuǎn)、利用；企業(yè)的籌資、融資等全方面的一項(xiàng)管理工作。

二、當(dāng)前中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）營運(yùn)資金不足

營運(yùn)資金作為出現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)營各方面同時(shí)貫穿企業(yè)營運(yùn)始終的最要資金，一定程度上決定了企業(yè)經(jīng)營的好壞和成功與否，如果出現(xiàn)了營運(yùn)資金不足的情況，就必然對(duì)企業(yè)運(yùn)營中的某一個(gè)方面產(chǎn)生不良的影響。同時(shí)當(dāng)企業(yè)對(duì)某些項(xiàng)目需要進(jìn)行投資時(shí)，如果營運(yùn)資金不足，就會(huì)很大程度上錯(cuò)失這個(gè)項(xiàng)目。但是因?yàn)橹行∑髽I(yè)綜合實(shí)力較低，規(guī)模較小，所以經(jīng)常有此情況出現(xiàn)。

（二）營運(yùn)資金運(yùn)營效率低

中小企業(yè)中應(yīng)收賬款的數(shù)目不斷增大，還款時(shí)間也隨之不斷延長，壞賬增多，出現(xiàn)壞賬的可能性也在增大，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)營運(yùn)資金的流動(dòng)性出現(xiàn)了很大的問題。很多中小企業(yè)未能好好利用商業(yè)信用，這是因?yàn)槠髽I(yè)本身結(jié)構(gòu)的不合理而導(dǎo)致的，體系的不健全不完善，導(dǎo)致在借款之后不能夠按時(shí)的還款，降低了企業(yè)自己的引用。

（三）忽視了對(duì)存貨的管理

存貨的管理有利于企業(yè)科學(xué)合理的對(duì)生產(chǎn)銷售計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和修改。貨是企業(yè)生產(chǎn)階段的紐帶。企業(yè)存貨量的變化與企業(yè)的生產(chǎn)有著緊密的聯(lián)系。存貨量充足，可以保證生產(chǎn)過程的正常進(jìn)行，節(jié)約時(shí)間，面對(duì)客戶突如其來的要求時(shí)也可以及時(shí)做出反應(yīng)。但是，存貨量太大也會(huì)造成很多問題，壓縮企業(yè)營運(yùn)資金的空間，造成過大的倉儲(chǔ)費(fèi)用。因此對(duì)存貨量的管理更重要的是將存貨量控制在最佳狀態(tài)，既能應(yīng)對(duì)突然的訂單，也不會(huì)影響企業(yè)資金的流動(dòng)性。中小企業(yè)并沒有充分認(rèn)識(shí)到存貨管理對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金的重要意義，導(dǎo)致積壓了太多的存貨，造成了非常大的倉儲(chǔ)壓力的同時(shí)占用了企業(yè)很大一部分的營運(yùn)資金，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營出現(xiàn)了問題。

三、資金管理問題的主要原因

（一）財(cái)務(wù)管理制度不完善

在企業(yè)的運(yùn)營過程中，需要有大量的存貨以及有銷量增加的可能，這樣就會(huì)占據(jù)企業(yè)較多的使用資金，特別是短期資金。這就使中小企業(yè)資金流動(dòng)的成本增加，短期融資的能力不強(qiáng)，影響力其進(jìn)一步發(fā)展。中小企業(yè)目前的在財(cái)務(wù)管理方面制度還不完善，企業(yè)目前還不能夠認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行一定的創(chuàng)新，并且上升戰(zhàn)略的高度上來，可以促使企業(yè)對(duì)資源進(jìn)行合理的配置和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)最大化的利用率，進(jìn)而為企業(yè)謀取更大的利益發(fā)展和途徑。

（二）現(xiàn)金管理混亂

現(xiàn)金持有量過多或過低都對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營會(huì)產(chǎn)生問題，這就需要中小企業(yè)有著健全的現(xiàn)金管理體系。可是現(xiàn)階段中小企業(yè)被沒有建立起適合其發(fā)展的現(xiàn)金管理體系，常常出現(xiàn)現(xiàn)金過多或者過少的情況。現(xiàn)金的持有量越大，它的流動(dòng)性就越差，所提供的流動(dòng)性邊際消極也會(huì)下降，導(dǎo)致企業(yè)的收益水平也相應(yīng)的下降。這就要在持有現(xiàn)金量和獲得收益上面尋求一個(gè)平衡點(diǎn)，也就是效益性管理的要求。效益性管理結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，減持企業(yè)的現(xiàn)金量，以求收益水平的最大化，同時(shí)還要保證減持后現(xiàn)金量做夠支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的現(xiàn)金，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。面對(duì)現(xiàn)在這種競爭激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，中小企業(yè)的現(xiàn)金管理水平很容易在經(jīng)濟(jì)環(huán)境中受到劇烈沖擊。

（三）應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)

應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品或供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)該收取的款項(xiàng)。在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，信用程度已經(jīng)逐漸成為一個(gè)完整的體系，這也就促進(jìn)了對(duì)商品和勞務(wù)的賒銷。賒銷通過信用的高低來評(píng)判，可以吸引顧客促進(jìn)企業(yè)的銷售，但同時(shí)因?yàn)樾庞皿w系的緣故很容易對(duì)企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)，影響到企業(yè)正常的運(yùn)營和發(fā)展。因此，對(duì)應(yīng)收賬款的管理，其目的就是為了使用科學(xué)合理的管理方法，降低企業(yè)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在維持企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的前提下，減少應(yīng)收帳狂成本，盡力避免壞賬帶來的損失，保證流動(dòng)性，為企業(yè)帶來更高的收益。

（四）財(cái)務(wù)人員水平較低

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該必須要跟上自身的發(fā)展腳步，并且要先一步調(diào)整和制定適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度。同時(shí)，中小企業(yè)的工作人員整體水平還較低，比較很多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的管理知識(shí)掌握的不多，依法管理的意識(shí)薄弱，整體素質(zhì)水平較低，嚴(yán)重脫離了市場(chǎng)中的新形式、各種先進(jìn)的管理方式，處理會(huì)計(jì)工作時(shí)非常粗心，分錄不精確，記載不認(rèn)真的情況出現(xiàn)。這些情況都對(duì)中小企業(yè)有著十分不利的影響。

四、資金管理策略分析

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度

首先中小企業(yè)要能夠建立高效財(cái)管機(jī)制，促進(jìn)資金良好運(yùn)行，重視完善資金預(yù)算制度，制訂現(xiàn)金預(yù)算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。同時(shí)，優(yōu)化營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)一般情況下，企業(yè)需要對(duì)自己的發(fā)展有一個(gè)清楚準(zhǔn)確的人是，根據(jù)營運(yùn)周期的長短，對(duì)所求的營運(yùn)資金的數(shù)目有一個(gè)大致的估計(jì)。最主要的是中小企業(yè)的管理者要改變對(duì)于營運(yùn)資金的舊觀念，強(qiáng)化企業(yè)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，讓資金管理起到了一個(gè)正面積極地促進(jìn)作用。

（二）科學(xué)的控制資金

資金的使用與控制方面，建立一個(gè)明確科學(xué)的投資方向，合理使用資金，讓所有的投資都能讓企業(yè)獲得最大的收益。中小企業(yè)的流動(dòng)資金比較有限，所以應(yīng)該在保證企業(yè)能夠正常運(yùn)營的基礎(chǔ)上使用資金來提高收益。這就需要企業(yè)在開始投資前做好前期的準(zhǔn)備工作，并且建立明確的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，讓工作能夠明確的分工，劃清責(zé)任制度，讓企業(yè)利益最大化。

（三）完善現(xiàn)金流的規(guī)劃，做好考核制度

中小企業(yè)應(yīng)該完善現(xiàn)金流的規(guī)劃，讓閑置的資金獲得更多的效益。其次，在企業(yè)的無形資產(chǎn)方面應(yīng)該主動(dòng)建立完善的企業(yè)文化，并且重視自理資本的投資。同時(shí)，人才是企業(yè)想要得到進(jìn)一步發(fā)展的動(dòng)力，中小企業(yè)要全面提高工作人員的素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展提供保證，并且建立績效考核激勵(lì)制度與管理制度，更好的留住人才，讓企業(yè)得到更加全面的發(fā)展。

五、結(jié)論

綜上所述，資金管理是現(xiàn)代中小企業(yè)管理的重點(diǎn)之一，中小企業(yè)如果要在激烈的市場(chǎng)競爭中得到穩(wěn)定的持續(xù)性發(fā)展，就要提高對(duì)企業(yè)資金管理的重視程度。它對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，企業(yè)要了解當(dāng)前資金管理中存在的不足，使用科學(xué)的方式進(jìn)行及時(shí)的改正。目前雖然中小企業(yè)的資金管理問題已經(jīng)得到了很大程度的緩解。但是中小企業(yè)的經(jīng)營者必須認(rèn)真了解并改善自身存在的各種問題，積極地進(jìn)行改革創(chuàng)新，面對(duì)自身的不足使用有效的應(yīng)對(duì)措施，才能讓中小企業(yè)在激烈競爭的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生存下去并不斷壯大。

作者：陳唯唯 單位：福建省中小企業(yè)服務(wù)中心

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