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摘要：企業(yè)內(nèi)部資金管理工作是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益的管控重點(diǎn)，本文探討了各領(lǐng)域企業(yè)進(jìn)行資金管理工作的主要問題，并就其改進(jìn)對策進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計；資金管理

資金管理工作是財務(wù)會計的重要任務(wù)，在實(shí)際工作中財務(wù)會計需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資金管理規(guī)定以及制度進(jìn)行資金管理操作，同時財務(wù)會計本身的專業(yè)能力以及職業(yè)修養(yǎng)也會影響其進(jìn)行資金管理工作的效果，同時影響企業(yè)資金安全性，進(jìn)而對企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益造成影響。

一、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理工作中存在的主要問題分析

（一）資金管理制度存在不完善之處

資金管理是關(guān)乎企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的大事，管理制度的漏洞應(yīng)該盡快查找并處理好，以免影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升，現(xiàn)階段很多領(lǐng)域企業(yè)出現(xiàn)的資金管理制度不完善問題主要表現(xiàn)在如下方面：其一就是我國雖然在市場經(jīng)濟(jì)方面有所發(fā)展，各行業(yè)企業(yè)也正在不斷適應(yīng)市場發(fā)展需求，但是很多企業(yè)在針對資金進(jìn)行管理時還在沿用傳統(tǒng)的領(lǐng)導(dǎo)批條、開會研究的資金管理制度，其資金管理靈活性低不說，很多資金調(diào)用行為都是沒有經(jīng)過科學(xué)的探討與分析，降低了企業(yè)資金利用的產(chǎn)出率。其二就是在一些集團(tuán)公司中存在資金管理制度不協(xié)調(diào)的情況，在集團(tuán)公司中，通常只有總公司具有較大的資金自有，而子公司要想調(diào)用資金就必須通過總公司的諸多審核程序，降低了資金利用效率，同時也就增大了整個集團(tuán)企業(yè)的財政壓力，部分子公司為了能夠掌握一定的流動資金甚至設(shè)立多個賬戶，也滋生了腐敗問題，造成了集體資金損失。其三就是很多企業(yè)為了籌資通常對于資金注入不設(shè)相應(yīng)的防備與審核，這樣雖然短期內(nèi)能夠提升企業(yè)資金自由度，但是由于很多人在進(jìn)行投資的過程中只重視短期利益，并不想長期對企業(yè)進(jìn)行投資，大量投資都存在盲目性，一旦未能達(dá)成短期目標(biāo)就會造成撤資風(fēng)險，給企業(yè)發(fā)展帶來太對不確定性，企業(yè)在這方面的資金管理制度機(jī)會為真空狀態(tài)，根本無法保證資金來源的合法性以及投資行為的科學(xué)性，造成很多企業(yè)在發(fā)展中遭遇資金風(fēng)險，無法繼續(xù)發(fā)展下去。要知道在企業(yè)發(fā)展中良好的資金管理制度才是保證企業(yè)資金安全、經(jīng)濟(jì)收益擴(kuò)大的根本，只有在企業(yè)財務(wù)資金管理制度方面進(jìn)行強(qiáng)化，才能真正提升企業(yè)資金管理安全效果，為企業(yè)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（二）財務(wù)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)修養(yǎng)有待強(qiáng)化

在企業(yè)中，財務(wù)資金管理工作是有財務(wù)管理會計根據(jù)企業(yè)資金管理制度執(zhí)行的，而由于在很多企業(yè)中對于財務(wù)會計的職責(zé)規(guī)定不明確，對于財務(wù)會計工作的要求也沒有嚴(yán)格落實(shí)，也導(dǎo)致了財務(wù)資金管理存在問題，財務(wù)會計不僅要有相應(yīng)的專業(yè)技能，對資金進(jìn)行穩(wěn)妥的保護(hù)，同時還應(yīng)針對企業(yè)資金流動情況進(jìn)行報表分析，并對企業(yè)運(yùn)營中的財務(wù)問題進(jìn)行標(biāo)記與反應(yīng)，提升企業(yè)財務(wù)資金管理的效率性，更重要的是財務(wù)會計應(yīng)具有一定的誠信意識，但是在實(shí)際工作中，很多企業(yè)由于未能對財務(wù)會計工作的作用基于重視，忽視了財務(wù)會計綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，導(dǎo)致財務(wù)資金管理安全性下降。

二、在企業(yè)中提升資金管理效果的重要策略

（一）針對資金管理制度漏洞進(jìn)行優(yōu)化與完善

完善和優(yōu)化資金的管理制度，堵住資金管理制度中存在的問題和漏洞，是非常有效地進(jìn)行資金管理的方式。首先公司需要審視自身的資金運(yùn)作情況，了解實(shí)際的管理情況并加以分析。以科學(xué)合理的方式進(jìn)行資金管理。可以參考以下幾點(diǎn)：其一，建立金融資金集中管理制度，將子公司的資金進(jìn)行科學(xué)合理管理，避免子公司資金的使用過于自由。建立自上而下的資金金融管理制度，進(jìn)行總結(jié)，資金再次統(tǒng)一分配給母公司，以提升資金使用的效率，以及資本流動控制在母公司手中；其二，建立健全的資金管理制度，資金投資行為向母公司申報，經(jīng)批準(zhǔn)后由母公司進(jìn)行，以提升資金活動的管理效率，使資本資金活動與公司的整體提升發(fā)展計劃一致；其三，建立優(yōu)化的風(fēng)險控制系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)控子公司的財務(wù)使用情況，提升金融管理信息傳播的效率。

（二）積極提升財務(wù)會計的資金管理素質(zhì)

提升財務(wù)會計專業(yè)素質(zhì)的提升可以通過以下途徑：其一，積極開展相關(guān)培訓(xùn)工作，提升金融管理人員素質(zhì)，適應(yīng)新時期資金金融管理的要求；其二，企業(yè)發(fā)展中要不斷引入高素質(zhì)資金管理人才，構(gòu)建人才儲備梯隊(duì)，由于這些儲備人員在接觸財務(wù)管理工作的過程中會很快提升專業(yè)能力，與老員工形成良性競爭關(guān)系，就會敦促財務(wù)管理部門整體進(jìn)行專業(yè)能力優(yōu)化；其三，在資金管理各環(huán)節(jié)做好權(quán)責(zé)明晰以及工作規(guī)范的制定，并積極建立強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，確保資金流動都有章可循、有人監(jiān)督，這樣才能防止資金危機(jī)事件的發(fā)生。

三、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中根據(jù)企業(yè)資金情況進(jìn)行合理的資金管控能夠提升企業(yè)資金安全度，同時也能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營發(fā)展提供靈活的資金籌備與供給，提升企業(yè)應(yīng)對市場環(huán)境的應(yīng)變能力，但是現(xiàn)階段企業(yè)要提升資金管理的效果就要從制度與人員素質(zhì)兩方面入手，通過提升優(yōu)化企業(yè)資金管理制度體系來為財務(wù)資金管理提供一定的約束力，而利用人員培訓(xùn)、考核等形式為財務(wù)管理、財務(wù)會計人員提升資金管理能力與意識水平提供助力，進(jìn)而為企業(yè)資金安全與利用效力的提升創(chuàng)造條件。

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作者:張洪玉 王凱 單位:山東新華制藥股份有限公司