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企業財務決算制度范文1

一、評比范圍及對象

承擔國有資產統計任務的各市國資監管機構、省屬企業、省級有關主管部門及以上單位參加年度國有資產統計報表、企業財務決算報表和財務快報等工作的人員。

二、評比條件及要求

（一）參加評比的單位必須具備以下條件和要求：

1.加強組織領導，落實工作責任。參評單位重視報表統計工作，加強領導，精心組織，認真制定報表工作方案，明確工作職責，規范工作程序，及時溝通信息，全面落實各項報表任務。

2.嚴格工作規范，統一工作要求。參評單位認真貫徹執行國家有關會計法規、會計制度及財務制度，嚴格按照國務院國資委和省國資委下發的有關文件規定的報表編報范圍、編報口徑、編報要求編制年度國有資產統計報表、企業財務決算報表和財務快報，不存在信息嚴重失真及虛報、瞞報和有意漏報行為。上報的各類報表齊全、并按有關文件要求、格式和參數上報報表和數據軟盤。

3.加強數據審核，保證報表質量。參評單位認真做好報表的填報、錄入、匯總、上報及數據質量審核等工作，要求數據全面、完整、真實和準確。開展報表數據核查工作，糾正企業財務管理和國有資產統計中存在的問題。

4.按時匯總上報，確保工作進度。按照統一的時間和要求，從大局出發，按時完成報表的匯總和上報工作。

5.注重報表分析，體現自身特色。認真做好報表的分析工作，撰寫分析報告，分析材料富有特色，能為國有資產監督管理和國有經濟結構調整提供依據。

負責國有資產統計的單位由于未按規定時間上報或上報的數據存在重大差錯、遺漏等情況影響全省數據匯總、分析和上報的，取消先進單位評比資格。

（二）參加評比的個人必須具備以下條件和要求：

1.認真執行黨和國家的各項方針政策，嚴格遵守黨紀國法，廉潔奉公；

2.認真執行國家有關會計法規、會計制度及財務制度和省國資委下發的相關報表文件規定，無虛報、瞞報和有意漏報行為；

3.負責或從事年度國有資產統計報表、企業財務決算報表和財務快報等工作，按照規定的時間和要求完成各項任務；

4.在國有資產統計工作中，嚴守國家秘密和企業商業秘密。

參加國有資產統計的工作人員由于個人工作態度消極怠慢，無故不按時上報報表或憑空捏造報表影響全省數據匯總、分析和上報的，取消先進個人評比資格。

三、評比內容及標準

（一）先進單位評比內容及標準

1.年度國有資產統計（企業財務決算）報表。市級國資監管機構和省級有關部門主要評比年度國有資產統計報表；省屬企業主要評比企業財務決算報表。評比內容包括年度國有資產統計（企業財務決算）報表的組織落實工作、報表數據質量、數據分析利用、數據核查工作等四個方面，總分為100分。具體評比標準見附件1。

2.企業財務快報。評比內容包括快報材料報送及時性、快報主要指標完整準確性、分析說明材料全面合理性等三個方面，總分為160分，每月快報工作為10分，每季度快報分析工作另加10分。具體評比標準見附件2。

3.其他工作。省國資委統計評價與分配處布置的臨時統計任務。此項工作為加分因素，每完成一項任務加3分，最高加10分。

（二）先進個人評比內容及標準

先進個人評比內容主要為報表工作人員在年度國有資產統計報表和企業財務決算報表、財務快報工作中的表現。具體評比標準見附件3。

四、獎項設置及評比辦法

結合全省國有資產統計工作的實際情況，獎項設置年度國有資產統計（企業財務決算）報表先進單位、企業財務快報先進單位和國有資產統計先進個人等三種獎項。

（一）年度國有資產統計（企業財務決算）報表先進單位。評比對象為各市國資監管機構、各省屬企業、省級有關主管部門。由省國資委統計評價與分配處按照年度國有資產統計（企業財務決算）報表先進單位的評比條件和計分標準，對參加評比單位的企業國有資產統計報表或企業財務決算報表工作進行打分，依據打分結果，經綜合平衡后評選出“年度國有資產統計（企業財務決算）報表先進單位”。

（二）企業財務快報先進單位。評比對象為各市國資監管機構、省屬監管企業。由省國資委統計評價與分配處按照企業財務快報工作先進單位的評比條件和評比標準，對參評單位的財務快報工作的完成情況、填報質量和分析內容等進行打分，依據打分結果，經綜合平衡后評選出“企業財務快報先進單位”。

（三）國有資產統計工作先進個人。評比對象為各市國資監管機構、各省屬企業、省級有關部門參加年度國有資產統計報表和企業財務決算報表、財務快報工作的人員。先進個人評比采用各單位推薦和省國資委評定結合的辦法產生，各市國資監管機構限推薦1名先進個人，省屬企業限推薦1名先進個人，由省國資委根據先進個人評比條件和標準進行審核，按比例評定先進個人。省級有關部門先進個人由省國資委結合非監管企業國有資產統計報表的完成情況和先進個人的評比條件和標準綜合平衡后評定先進個人。

五、其他事項

（一）全省國有資產統計報表評比工作由省國資委統計評價與分配處負責組織實施。負責考核、推薦工作的部門（企業）應于每年6月底前將先進個人推薦表報省國資委統計評價與分配處。先進單位由省國資委根據參評單位的工作績效直接評定，先進個人采用單位推薦和省國資委評定相結合的辦法產生。

企業財務決算制度范文2

    一、政策層面:對企業單位年度財務會計報告的監管正在進一步加強

    按照《中華人民共和國會計法》的規定,財政部門負責對各單位財務會計報告的真實性和完整性實施監督。財政部相關部門近年來一直根據法律法規的規定,對有關企業單位的會計信息質量進行常規檢查,并公開會計信息質量檢查結果。與此同時,中國證監會和保監會等有關業務主管部門也在法律法規所規定的職權范圍內對所管轄的上市公司、保險公司的年度報告編制或者披露要求作出規范,并實施監督。多年來,財政部、中國證監會和保監會等一直是敦促企業單位貫徹實施國家統一的會計制度、提高財務會計報告編制質量的重要力量。而在2003年又發生了新的變化,國有資產監督管理委員會(簡稱國資委)和銀行監督管理委員會(簡稱銀監會)的成立,加強了對國有資產、銀行的監督管理,這其中包括對國有企業和銀行財務會計報告監管的加強。而執行什么樣的會計標準對于財務會計報告的質量影響深遠,目前對于國有非金融企業和銀行企業,財政部已經制定了相應的《企業會計制度》和《金融企業會計制度》,但是在執行時間和范圍上尚有差異。正因如此,2003年有關企業財務會計報告的質量與所執行的會計制度標準休戚相關。

    按照中央的部署,所有國有企業在《企業會計制度》后,將用3年左右的時間于2005年完成執行《企業會計制度》的工作。為此,國資委在成立后不久,即與財政部聯合了《關于做好執行<企業會計制度>工作的通知》,要求其所管轄的189家大型國有中央企業加強財務會計管理,提高會計信息質量。隨后,為了保證《企業會計制度》的貫徹落實,國資委發文要求這些企業做好清產核資、摸清家底的工作。具體安排是:(1)對于2002年前已申請執行或已執行《企業會計制度》的有關中央企業,按照財政部規定的有關工作要求,只需做好有關資金核實工作,直接向國資委申報資產損失處理,可不再組織清產核資工作。(2)對于申請2003年執行《企業會計制度》的中央企業,清產核資主體工作時間為2003年9一12月,資產清查時間點為2002年12月31日,全部工作于2004年3月底結束。(3)對于申請在2004年或2005年執行《企業會計制度》的中央企業,清產核資主體工作時間為2004年1~6月,資產清查時間點為2003年12月31日,全部工作于2004年10月底結束。

    由于2003年仍然處于向全面執行《企業會計制度》的過渡時期,所以,國資委于年末發出通知,就如何做好2003年度中央企業財務決算的工作作了部署,要求各企業在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上,組織好企業總部及所屬子企業財務決算編制和報表合并工作。按照國資委的部署:(1)各企業要在2003年度財務決算編制工作中,結合企業清產核資工作,認真清理以前年度的潛虧掛賬,如實反映歷史遺留問題,經審批后合理消化和處理,并認真總結經驗和查找原因;(2)企業在2003年度財務決算編制中嚴禁出現新的潛虧掛賬;(3)所有境內外各級子企業(含全資、控股)、分支機構都應納入年度財務決算編制范圍;(4)企業所屬經營性事業單位,應按規定執行統一的企業會計制度,尚未執行企業會計制度的所屬事業單位,應將資產和財務數據并入企業財務決算報表中;(5)企業所屬基建工程項目要與企業財務并賬,尚未并賬的應將基建項目的相關財務決算內容一并納入企業年度財務決算報表中;(6)除特別規定外,年度財務決算應當經過注冊會計師的審計。

    毫無疑問,上述舉措,一方面表明2003年年度財務會計報告的編制要求、標準等將大大提高,會計信息質量將可望得到進一步提升;另一方面也表明隨著國有企業改革的深入和政府職能的轉換,財務會計報告正日益成為政府有關部門和出資者獲取企業有關財務信息,籍以評價企業績效、實施監管的重要手段。除了企業財務會計報告的要求外,我國政府和非營利組織會計改革亦正在進行中,有關法規對于政府和非營利組織提供年度財務會計報告及其信息的透明度也正在提出更高的要求。如今年已經生效的《民辦教育促進法》、即將出臺的《基金會管理條例》和《非營利組織會計制度》等,均對民辦教育機構、基金會以及其他有關非營利組織要求提供年度財務會計報告作出了嚴格要求,從而會對相關機構、組織編制年度財務會計報告產生較大影響。

    二、技術層面:提高年度財務會計報告的編制質量

    按照我國會計法和《企業財務會計報告條例》的規定,企業編制的財務會計報告應當保證真實、完整。這就意味著任何企業在編制年度財務會計報告時,至少應當在年度財務會計報告中提供會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。其中,會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。從技術層面上來講,提高年度財務會計報告編報質量至少應當從以下幾個方面努力:

    (一)從基本概念角度,企業應當嚴格按照《企業財務會計報告條例》規范的資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤的定義來確認和計量企業所發生的經濟交易事項,并如實反映于會計報表中。比如,對于那些已經不能給企業帶來未來經濟利益流入的“資產”,實際已經不符合資產的定義,應當合理計提資產減值準備;對于那些已經發生的現時義務,或者潛在義務已經轉化成現時義務,并能夠可靠計量的,應當及時確認為負債等。

    (二)從信息披露有用性角度,企業編制年度財務會計報告的目的是為了反映企業在年末的財務狀況、全年的經營業績和現金流量等信息,從而一方面可以解脫經營管理者的經管責任,另一方面可以向會計信息使用者傳遞與其決策有用的信息。從這個角度講,企業財務會計報告的編制者應當盡量向財務會計報告的使用者披露充分的信息,這些信息不僅僅包括會計報表本身的信息,還包括會計報表附注信息,從而有助于會計信息使用者理解會計報表本身的信息。關于企業至少應當在會計報表附注中披露的信息,《企業財務會計報告》和《企業會計制度》、《金融企業會計制度》等均作了具體規范,中國證監會對于上市公司年度會計報表附注披露的內容與格式也作了規范。另外,從保證財務會計報告信息的有用性和完整性角度,對于一些有助于理解會計報表內容的信息,即使其沒有在相關準則、制度中明確規范,企業也應當在會計報表附注予以披露。

    (三)從會計規范角度,應當繼續完善我國財務會計報告規范體系。財政部目前正在深入研究我國會計信息使用者的特點和類型、對會計信息的需求、信息使用者的決策模型等,根據會計信息使用者的需要來決定企業應當在財務會計報告中予以披露的信息,并正在加緊制定《財務報告的列報》會計準則,對于企業應當在財務會計報告中列報的主要內容作進一步的、詳細的規范。

    三、使用層面:年度財務會計報告應當重點關注的內容

    前已述及,企業編制財務會計報告的目的是為了在會計信息使用者與企業管理層之間建立起一個信息溝通的橋梁,但是由于雙方之間存在的信息不對稱和雙方之間可能的利益驅動的不一致,我國企業的年度財務會計報告的質量仍存在一些問題,因此,會計信息使用者在使用和分析年度財務會計報告中需要予以特別關注。按照2002年度財務會計報告披露的有關情況,結合今年的特點,使用者在閱讀和分析2003年度財務會計報告時,應當尤其注意以下幾點:

    (一)關注上市公司與關聯方和潛在關聯方之間的交易。盡管財政部已經了《企業會計準則——關聯方關系及其交易的披露》和《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規定》等規定,對于上市公司利用關聯方交易操縱損益的情況能夠起到一定的遏制作用,但是基于關聯方交易有可能存在的不公允性,報表使用者仍然應當特別關注上市公司從事關聯方交易的程度、所占的比例以及定價的合理性等。另外,考慮到不少上市公司為了規避政策,采用“關聯方交易非關聯方化”的做法,所以,使用者還應當特別關注在財務會計報告中披露的上市公司與潛在關聯方之間發生的交易。

企業財務決算制度范文3

第一條為加強對企業國有資產的監督管理，真實反映企業國有資本運營狀況，規范國有資本保值增值結果確認工作，維護國家所有者權益，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關財務會計規定，制定本辦法。

第二條國務院，各省、自治區、直轄市人民政府，設區的市、自治州級人民政府履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）國有資本保值增值結果確認工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業國有資本，是指國家對企業各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。對于國有獨資企業，其國有資本是指該企業的所有者權益，以及依法認定為國家所有的其他權益；對于國有控股及參股企業，其國有資本是指該企業所有者權益中國家應當享有的份額。

第四條本辦法所稱企業國有資本保值增值結果確認是指國有資產監督管理機構依據經審計的企業年度財務決算報告，在全面分析評判影響經營期內國有資本增減變動因素的基礎上，對企業國有資本保值增值結果進行核實確認的工作。

第五條國務院國有資產監督管理機構負責中央企業國有資本保值增值結果核實確認工作。

各地國有資產監督管理機構負責監管職責范圍內的企業國有資本保值增值結果核實確認工作。

第六條企業應當在如實編制年度財務決算報告的基礎上，認真分析和核實經營期內國有資本增減變化的各項主客觀因素，真實、客觀地反映國有資本運營結果，促進實現國有資本保值增值經營目標，并為企業財務監管與績效評價、企業負責人業績考核、企業工效掛鉤核定等出資人監管工作提供基礎依據。

第二章國有資本保值增值率的計算

第七條企業國有資本保值增值結果主要通過國有資本保值增值率指標反映，并設置相應修正指標和參考指標，充分考慮各種客觀增減因素，以全面、公正、客觀地評判經營期內企業國有資本運營效益與安全狀況。

第八條本辦法所稱國有資本保值增值率是指企業經營期內扣除客觀增減因素后的期末國有資本與期初國有資本的比率。其計算公式如下：

國有資本保值增值率=（扣除客觀因素影響后的期末國有資本÷期初國有資本）×100%

國有資本保值增值率分為年度國有資本保值增值率和任期國有資本保值增值率。

第九條企業國有資本保值增值修正指標為不良資產比率。其計算公式為：

不良資產比率=（期末不良資產÷期末資產總額）×100%

本辦法所稱不良資產是指企業尚未處理的資產凈損失和潛虧（資金）掛帳,以及按財務會計制度規定應提未提資產減值準備的各類有問題資產預計損失金額。

第十條因經營期內不良資產額增加造成企業不良資產比率上升，應當在核算其國有資本保值增值率時進行扣減修正。

（一）暫未執行《企業會計制度》的企業，經營期內企業不良資產比率上升，其增加額在核算國有資本保值增值率時進行直接扣減。計算公式為：

修正后國有資本保值增值率=（扣除客觀影響因素的期末國有資本-不良資產增加額）÷期初國有資本×100%

不良資產增加額=期末不良資產－期初不良資產

（二）已執行《企業會計制度》的企業，經營期內對有問題資產未按財務會計制度計提資產減值準備，應當在核算國有資本保值增值率時進行扣除修正。其計算公式為：

修正后國有資本保值增值率＝（扣除客觀影響因素的期末國有資本-有問題資產預計損失額）÷期初國有資本×100%

有問題資產預計損失額=各類有問題資產×相關資產減值準備計提比例

（三）國有控股企業修正國有資本保值增值率，應當按股權份額進行核算。

第十一條企業國有資本保值增值參考指標為凈資產收益率、利潤增長率、盈余現金保障倍數、資產負債率。

（一）凈資產收益率：指企業經營期內凈利潤與平均凈資產的比率。計算公式如下：

凈資產收益率=（凈利潤÷平均凈資產）×100%

其中：平均凈資產=（期初所有者權益+期末所有者權益）÷2

（二）利潤增長率：指企業經營期內利潤增長額與上期利潤總額的比率。計算公式如下：

利潤增長率=（利潤增長額÷上期利潤總額）×100%

其中：利潤增長額=本期利潤總額-上期利潤總額

（三）盈余現金保障倍數：指企業經營期內經營現金凈流量與凈利潤的比率。計算公式如下：

盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤

（四）資產負債率：指本經營期負債總額與資產總額的比率。計算公式如下：

資產負債率=（負債總額÷資產總額）×100%

第十二條本辦法所稱客觀增加因素主要包括下列內容：

（一）國家、國有單位直接或追加投資：是指代表國家投資的部門（機構）或企業、事業單位投資設立子企業、對子企業追加投入而增加國有資本；

（二）無償劃入：是指按國家有關規定將其他企業的國有資產全部或部分劃入而增加國有資本；

（三）資產評估：是指因改制、上市等原因按國家規定進行資產評估而增加國有資本；

（四）清產核資：是指按規定進行清產核資后，經國有資產監督管理機構核準而增加國有資本；

（五）產權界定：是指按規定進行產權界定而增加國有資本；

（六）資本（股票）溢價：是指企業整體或以主要資產溢價發行股票或配股而增加國有資本；

（七）稅收返還：是指按國家稅收政策返還規定而增加國有資本；

（八）會計調整和減值準備轉回：是指經營期間會計政策和會計估計發生重大變更、企業減值準備轉回、企業會計差錯調整等導致企業經營成果發生重大變動而增加國有資本；

（九）其他客觀增加因素：是指除上述情形外，經國有資產監督管理機構按規定認定而增加企業國有資本的因素，如接受捐贈、債權轉股權等。

第十三條本辦法所稱客觀減少因素主要包括下列內容：

（一）專項批準核銷：是指按國家清產核資等有關政策，經國有資產監督管理機構批準核銷而減少國有資本；

（二）無償劃出：是指按有關規定將本企業的國有資產全部或部分劃入其他企業而減少國有資本；

（三）資產評估：是指因改制、上市等原因按規定進行資產評估而減少國有資本；

（四）產權界定：是指因產權界定而減少國有資本；

（五）消化以前年度潛虧和掛帳：是指經核準經營期消化以前年度潛虧掛帳而減少國有資本；

（六）自然災害等不可抗拒因素：是指因自然災害等不可抗拒因素而減少國有資本；

（七）企業按規定上繳紅利：是指企業按照有關政策、制度規定分配給投資者紅利而減少企業國有資本；

（八）資本（股票）折價：是指企業整體或以主要資產折價發行股票或配股而減少國有資本；

（九）其他客觀減少因素：是指除上述情形外，經國有資產監督管理機構按規定認定而減少企業國有資本的因素。

第十四條國有資本保值增值率計算以企業合并會計報表為依據。企業所有境內外全資子企業、控股子企業，以及各類獨立核算分支機構、事業單位和基建項目等應當按規定全部納入合并會計報表編制范圍。

第十五條企業應當按國家有關財務會計制度和企業財務決算管理規定，委托會計師事務所審計經營期內影響企業國有資本變化的客觀增減因素，并由會計師事務所在審計報告中披露或出具必要鑒證證明。

第十六條企業本期期初國有資本口徑應當與上期期末口徑銜接一致。企業對期初國有資本進行口徑調整應當符合國家財務會計制度有關規定，并對調整情況作出必要說明。本期期初國有資本口徑調整范圍具體包括：

（一）對企業年度財務決算進行追溯調整；

（二）經營期內子企業劃轉口徑調整；

（三）企業財務決算合并范圍變化口徑調整；

（四）其他影響企業期初國有資本的有關調整。

第十七條根據企業國有資產監督管理工作需要，企業保值增值結果按照會計年度、企業負責人任期分別確認。企業負責人任期國有資本保值增值結果以任職期間年度企業財務決算數據為依據。

第三章國有資本保值增值結果的確認

第十八條企業應當在規定的時間內，將經營期國有資本保值增值情況和相關材料隨年度財務決算報告一并報送國有資產監督管理機構。報送材料應當包括：

（一）《國有資本保值增值結果確認表》及其電子文檔；

（二）企業國有資本保值增值情況分析說明，具體內容包括國有資本保值增值完成情況、客觀增減因素、期初數據口徑、與上期確認結果的對比分析、相關參考指標大幅波動或異常變動的分析說明以及其他需要報告的情況；

（三）客觀增減因素證明材料。

第十九條企業國有資本保值增值客觀增減因素的證明材料除年度財務決算審計報告外，還應當包括：

（一）國家有關部門的文件；

（二）有關專項鑒證證明；

（三）企業的有關入賬憑證；

（四）其他證明材料。

第二十條企業上報國有資本保值增值材料應當符合下列要求：

（一）各項指標真實、客觀，填報口徑符合規定；

（二）電子文檔符合統一要求；

（三）各項客觀增減因素的材料真實、完整，并分類說明有關情況。

第二十一條企業負責人、總會計師或主管會計工作的負責人應當對企業上報的國有資本保值增值材料的真實性、完整性負責。承辦企業年度財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師應當對其審計的企業國有資本保值增值材料及出具的相關鑒證證明的真實性、合法性負責。

第二十二條根據出資人財務監督工作需要，國有資產監督管理機構依照《中央企業財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）及其他有關規定，對企業財務會計資料及保值增值材料進行核查，并對企業國有資本保值增值結果進行核實確認。

第二十三條國有資本保值增值結果核實確認工作，應當根據核批后的企業年度財務決算報表數據，剔除影響國有資本變動的客觀增減因素，并在對企業不良資產變動因素分析核實的基礎上，認定企業國有資本保值增值的實際狀況，即國有資本保值增值率。

第二十四條企業國有資本保值增值結果分為以下三種情況：

(一)企業國有資本保值增值率大于100％，國有資本實現增值；

(二)企業國有資本保值增值率等于100％，國有資本為保值；

(三)企業國有資本保值增值率小于100％，國有資本為減值。

第二十五條企業國有資本存在下列特殊情形的，不核算國有資本保值增值率，但應當根據經營期國有資本變動狀況分別作出增值或減值的判定。

(一)經調整后企業國有資本期初為正值、期末為負值，國有資本保值增值完成情況判定為減值；

(二)經調整后企業國有資本期初為負值、期末為正值，國有資本保值增值完成情況判定為增值。

第二十六條國有資產監督管理機構應當以經核實確認的企業國有資本保值增值實際完成指標與全國國有企業國有資本保值增值行業標準進行對比分析，按照“優秀、良好、中等、較低、較差”五個檔次，評判企業在行業中所處的相應水平。

中央企業國有資產保值增值率未達到全國國有企業保值增值率平均水平的，無論其在行業中所處水平，不予評判“優秀”檔次。

第二十七條下列情形之一的企業國有資本保值增值水平確認為“較差”檔次：

(一)存在重大財務問題、年度財務決算嚴重失實的；

(二)年度財務決算報告被會計師事務所出具否定意見、無法表示意見審計報告的；

(三)持續資不抵債的。

持續資不抵債企業，在經營期間彌補國有資本虧損的，可確認其國有資本減虧率。

第二十八條經營期內沒有實現國有資本保值增值目標的企業，其負責人延期績效年薪按《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》(國資委令第2號)及其他有關規定扣減。實行工效掛鉤的企業，經營期內沒有實現國有資本保值增值的，不得提取新增效益工資。

第二十九條企業在對外提供國有資本保值增值結果時，應當以經國有資產監督管理機構核實確認的結果為依據。

第三十條國有資本保值增值指標行業標準由國務院國有資產監督管理機構根據每年全國國有資本總體運營態勢，以全國國有企業年度財務決算信息為基礎，按行業分類統一測算并公布。

第四章罰則

第三十一條企業報送的年度財務決算報告及國有資本保值增值相關材料內容不完整、各項客觀因素證據不充分或數據差錯較大，造成企業國有資本保值增值確認結果不真實的，由國有資產監督管理機構責令其重新編報，并進行通報批評。

第三十二條企業在國有資本保值增值結果確認工作中存在弄虛作假或者提供虛假材料，以及故意漏報、瞞報等情況的，由國有資產監督管理機構責令其改正；情節嚴重的，按照《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規予以處罰，并追究有關人員責任。

第三十三條會計師事務所及注冊會計師在企業國有資本保值增值有關材料的審計工作中參與作假，提供虛假證明，造成國有資本保值增值結果嚴重不實的，國有資產監督管理機構應當禁止所出資企業聘請其承擔相關審計業務，并通報或會同有關部門依法進行查處。

第三十四條國有資產監督管理機構相關工作人員在國有資本保值增值結果核實確認過程中，造成重大工作過失或者泄露企業商業秘密的，依法給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第五章附則

第三十五條各省、自治區、直轄市國有資產監督管理機構可依照本辦法，結合本地區實際，制定相應工作規范。

企業財務決算制度范文4

關鍵詞：財務管理；信息管理；VB6.0

中圖分類號：G640 文獻標識碼：A 文章編號：1003-2851（2011）05-0243-01

一、引言

財務管理工作隨著我國市場經濟的發展，在各個企業的管理中扮演著越來越重要的角色，漸漸起到不可替代的核心作用。對于大型企業集團來說，財務管理顯得更為重要，財務管理系統的建立將直接受到企業集團管理方式的影響，并直接影響企業的管理效率與經濟效益。如何在現有經營環境下選擇最佳的財務管理模式，使用最優的財務管理系統，實現企業的管理目標，適應企業信息化發展的需要，是一個值得研究和探討的問題。

二、功能描述

該信息管理系統可以在Windows 2000 Server平臺上運行，開發工具采用Visual Basic語言開發。其工作流程為：用戶登錄通過權限判斷，普通用戶不能瀏覽、閱讀和查詢信息，指定用戶可以操作，可以進行信息錄入、修改和刪除的操作。

系統的主要功能特點有:

（一）系統登錄表單。該表單的功能是在系統被訪問之前，要對進入系統的用戶進行安全性檢查，防止非法用戶進行系統破壞數據及威脅系統安全，避免不必要的損失。只有合法的用戶在輸入正確的密碼后方可進入系統。

（二）主界面。在該界面窗口中，共有文件、數據、關于等所有系統功能，用戶可以操作菜單的方式快捷地使用系統。

（三）更改密碼。使用本表單可以方便地修改用戶的密碼，以防密碼泄露后對數據的安全性造成威脅。

三、系統具體設計

系統整體結構：通過用戶需求分析，根據企業財務工作流程分析，本著模塊劃分的原則，把系統抽象為5個模塊，分別為系統管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析。系統功能總體框架圖如圖1所示。

（一）系統管理子系統。第一，設置用戶基本信息：主要包括設置賬戶名稱、用戶權限密碼、建設單位名稱等基本信息。第二，自定義明細科目：用戶根據本單位具體業務需求自行設置明細科目。第三，輸入銀行賬號：輸入或修改基建財務銀行賬號。第四，輸入初始余額：新用戶輸入期初會計數據。第五，清理數據：清理全部或某年的數據。

（二）財務核算。第一，設定工程項目編碼：根據當年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設定編碼。第二，設定往來款單位編碼：為新增的往來款單位設定編碼。第三，建立當月序時賬：在開始新的月份會計核算時，建立新的序時賬表。第四，錄入/修改記賬憑證：將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。第五，打印當月序時賬：打印當月序時賬，便于操作人員核對查錯。

（三）綜合查詢。提供日常會計業務所需的各類查詢服務，例如往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢是財務管理中使用頻率較高的功能，該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式：一是按憑證號查詢。即按精確的憑證號查詢，用戶輸入憑證號后，可以調出這張憑證。二是按期間查詢。根據用戶輸入的起止會計日期輸出查詢結果。三是按工程項目代號查詢。用戶輸入工程項目代號，可調出所需要的該項目的相關數據。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據自己的需要組合查詢條件，實現特殊查詢的功能。

（四）年末財務決算。接收并匯總日常核算數據，錄入補充系統以外的非會計數據，生成用于上報主管部門的年度全套財務決算報表，提供年終決算報表的查詢和打印。

（五）財務指標分析?？蛇M行各項財務指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統中，指標分析所用的數據來源于年終財務決算模塊。將財務決算數據套用公式進行計算即可得出結果，輸出至屏幕或打印機。

四、結束語

本文詳細介紹了企業財務管理信息系統的設計思想和設計方案，從建設單位的特點和信息化發展趨勢出發，結合實際工作，開發出適合財務部門實際情況的管理信息系統。從系統應用的結果來看，本論文的研究結果是有效和實用的，基本達到了規范基建財務業務流程、提高財務部門管理水平的目的。

參考文獻

[1]王福成.Visual Basic 6.0數據庫開發指南[M].清華大學出版社,2002.

企業財務決算制度范文5

關鍵詞：會計；報表；發展

自2002年我國加入世界貿易組織以來，知識經濟的網絡化與信息化的發展對國內企業的傳統會計產生了巨大的影響，不斷開放的市場將企業推向了國際經濟競爭的熱潮中，然而企業想要在如此激烈的競爭中謀求生存與發展，就必須要對自身進行系統化的改革，其中至關重要的就是企業內部的會計信息工作，只有實現會計國際化和標準化，才能使企業在國際競爭中具有可行性和可比性。

一、會計報表中存在的問題

1.無法滿足信息使用者的不同需求

隨著社會經濟的日益復雜，企業的組織形式在市場的競爭中不斷的發生著變化，企業中出現了大量的會計信息使用者，包括顧客、合作伙伴、社會部門等等。因為企業財務環境的變化，導致信息使用者對企業的財務報告提出了與傳統工業經濟條件不同的新需求，傳統工業經濟下信息使用者注意的是財務信息，而知識經濟下不但需要獲取財務信息，還需要獲取非財務信息；同時要更多的獲取定性信息、不確定信息、歷史信息、預測信息及獲取分部信息。

2.對資產的未來經濟信息反映差

傳統的會計系統是以歷史成本為計量屬性的，它以“財富分配”用途為導向，主要強調會計信息的可靠性，是一種“向前看”的報告模式，只會反映經濟活動的“歷史”。隨著經濟的發展，傳統的會計報告已經無法滿足報告使用者的需求了。為了正確的做出“投資決策”，報告使用者要求會計報告可以滿足他們“向前看”的需要，提出了更多相關的信息以及種種不確定的信息。

3.無形資產計量反映差

對于有形資產的使用和占有是工業社會環境中企業能夠持續增長的重要條件，在客觀上決定了傳統會計系統也需要圍繞企業的有形資產的記錄、確認和報告來展開。隨著知識經濟的到來，企業可以持續經營的重要條件開始轉向對新產品的開發及新技術的應用，對高素質人才的利用。這些無形的資產的價值總量甚至超過了有形的資產，同時也成為了企業價值總量的重要組成部分，有形資產在企業資源中的比重日趨下降，與此同時，傳統的會計系統也需要轉向對技術、人力資源等進行充分的記錄、確認、計量和報告。

二、會計報表的發展趨勢

1.計量原則的改進

財務報表所反映的信息主要是針對企業的交易事項進行計量、報告、分析和確認。在物價變動頻繁的今天，歷史成本不承認因物價變動而引起的貨幣變動所帶來的影響，與此同時也不能反映出企業資產價值的變化，從而嚴重降低了財務信息的可靠性和可比性。在未來的財務報表中，會計計量屬性已不再單單依靠歷史成本這一信息來源，以未來為基礎的公允價值計量已逐步進入到會計財務報表中，企業會根據兩者的不同及其優勢來進行兩種或兩種以上的計量基礎，來為企業財務報表服務。

2.提高財務報表時效性

現行的企業財務報表在時效性上以不能很好的滿足使用者的需要，因此必須要建立一套能夠保障財務報表信息時效性的財務報表制度。一方面，定期報告作為財務成果分配的依據仍要存在；另一方面，編制的實施報告能夠作為使用者決策的有效依據。為保證財務保鏢信息的時效性，可以在時間上采取季度報編的形式，在內容上突出重點，避免出現“小而全”的情況。隨著信息技術的發展和應用，財會管理人員可以通過計算機對會計數據進行實時的處理與反映，并直接自動生成報表，大大縮短了報表輸出的時間間隔。

3.強化會計信息監管

為保證會計信息在披露過程中滿足可靠性和相關性的質量要求，應將強會計規范和法規的建設和落實，從根源上杜絕制度性的失真，并建立統一規范會計信息的披露監管體系。同時對會計師事務所的執業質量進行再監督，對違規執業的事務所進行罰款，停業整頓，甚至是吊銷執照的處罰，并在媒體上公之于眾；同時對委托關系進行優化與改革，改變由企業直接委托事務所的方式，有信息使用人進行委托并支付費用，使事務所擺脫單位的影響，自主執業。企業內部要建立能夠適應現代企業制度要求的能夠保證會計信息可靠性的系統，從法爾代表、到每一個會計人員都應該擔負起保證會計信息可靠性的責任。

三、總結

企業中會計在財務工作中地位的不斷提高與企業內部的財務環境是密切相關的，近年來，隨著國際市場經濟的飛速發展、可持續發展經濟觀的形成，使得企業每天都在經歷的改革與變化，其直接影響就是給財務會計工作提出了更多有待解決的問題。在當今市場經濟的大形勢下，傳統的財務會計報表已不能完整的、充分的展現出企業所需要的會計信息，從企業的長遠發展來看，為提高會計信息的真實性、全面性和有效性，必須要對會計報表的現狀進行改革與創新，從而為企業的健康長足的發展奠定基礎。

參考文獻：

[1]王蔚松：企業如何加強財務決算管理 淺析企業年度決算報告的工作要點[J].上海國資，2011，（12）：65-67.

企業財務決算制度范文6

摘 要 隨著互聯網財務管理體系軟件的開發和運用，會計核算制度、財務會計報告制度和財務管理制度于一體，實現了物流、資金流、信息流和業務流的資源、信息共享，大大提高了企業的經濟效益和社會效益。

關鍵詞 電子商務 財務管理 信息化

一、引言

財務管理信息化是以現代信息技術為手段，以業務流程重組為基礎，適應企業電子商務運作模式，實現業務與財務協同、并發控制的管理信息系統。它將以網絡為代表的信息技術與先進的財務管理思想和管理方法有機融合，集會計核算制度、財務會計報告制度和財務管理制度于一體，實現物流、資金流、信息流和業務流的資源、信息共享。而企業財務管理活動與業務活動可以實現協同處理，財務管理方式能夠消除財務與業務活動運作上的時間差，從根本上改變財務與業務互不對稱的滯后現狀，使企業的財務資源配置和業務運作協調同步，從而實現資源配置的最優化。本文就財務管理信息化，設計原則、設計舉例、發展分析等，作進一步的研究和探討。

二、財務管理信息化

隨著互聯網（internet）的普及，IT環境的形成，信息可以被實時動態地獲取、存儲、加工和傳遞。尤其數據平臺的建立，將企業內部各部門之間、企業與供應商、企業與客戶、企業與其他職能部門緊密地聯系在一起，同時也將企業的財務流程和經濟業務流程有機地融合在一起。因為，在供應鏈管理中，財務管理用信息流將物流和資金流整合起來，形成了財務管理的網絡化。財務管理網絡化為企業經營在資金和商品之間的傳遞節省了大量時間，降低了經營費用加速了企業的資金周轉，同時在企業做財務決策時也可以在這個鏈上獲得及時的信息。

（一）信息化管理的特點

財務信息化管理是在互聯網環境下對財務核算、分析、控制、決策和監督等，實現了財務與業務協同遠程報表、遠程報賬、遠程查賬以及遠程審計等遠程處理。財務信息化管理的特點：

（1）網絡計算。通過互聯網進行計算，使得財務管理走向了網絡財務，主要體現在財務管理空間、時間和效率三個方面的改變?？臻g上使得財務管理從財務總部到財務核算單位，從企業財務內部走向企業財務外部。時間上使得會計核算從事后到實時，財務管理從靜態走向動態。財務管理時空的改變也帶來財會工作介質和工作方式的改變。

（2）協同業務。網絡財務從根本上促進了財務與業務的協同，包括與企業內部部門的協同、與供應鏈的協同和與社會部門的協同。例如，財務部門的預算控制、資金準備、網上支付、網上結算、網上詢價、網上催帳等。

（3）遠程處理?；ヂ摼W的財務管理系統突破了空間局限，使物理距離變成鼠標距離，使管理能力能夠延伸到全球任何一個結點。

（4）動態核算。網絡財務下的會計核算從事后的靜態核算到事中的動態核算，并能便捷地產生各種反映企業經營和資金狀況的動態財務報表、財務報告。

（二）構建網絡財務體系

以財務業務一體化為目標，以業務過程建模，以業務活動為驅動事項，集成所有業務數據，通過業務處理流程實時提供信息處理和控制，生成個性化的財務報告，面向決策，支持所有的用戶。

通過構建電子環境下的會計信息系統來實現網絡財務的功能，包括：遠程處理功能，實現企業與企業、企業與客戶、企業與供應商零距離的交易行為；移動辦公，管理人員可以隨時隨地得到企業的最新運營信息以做出決策，增強企業競爭力；實時動態管理，系統隨時生成動態的財務報表提供實時信息；財務業務協同，實現企業內部各部門之間的協同，與供應鏈的協同，與客戶的協同，與社會相關部門的協同。

構建網絡財務體系，能夠使整個財務管理流程更加完整，內部運作過程更安全，保證網絡財務的質量與財務信息使用的效果；各種數據的輸入與資料收集更及時，提高決策效率，從而提高了企業經營效率及競爭力。

三、設計原則

企業財務管理體系軟件要根據自身發展的需要設計，應當遵循原則是：

（1）安全性。財務管理體系軟件的安全性包括：系統內部安全、訪問安全及與其他系統對接時的安全性。1）內部安全。系統數據庫的安全以及非法數據屏蔽等，可通過防火墻、劃分網段來防范非法程序對數據庫的破壞。2）訪問安全。對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權限以及信息的流向。3）與其他系統連接時,既要保證內部數據的安全，隔離內外部的信息通道，又要對外部信息資源進行訪問控制。

（2）實用性。根據財務管理的需要，進行設計、編程軟件，滿足本企業的需求并能正確無誤地高效運行。

（3）靈活性。系統軟件的設計具有任意組合的模糊查詢功能，能夠提供多方面的查詢，以滿足各個時期的報表。

四、設計舉例

通常，財務管理體系軟件的編程設計主要包括：系統整體結構、數據庫、主要模塊等。

（一）系統整體結構

根據企業財務工作流程分析，把系統抽象為多個模塊，例如：系統管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析等。

1.系統管理子系統。一是設置用戶基本信息：賬戶名稱、用戶權限密碼、建設單位名稱等。二是自定義明細科目：根據需求自行設置明細科目。三是輸入銀行賬號：可顯示輸入或修改財務銀行賬號。四是輸入初始余額：新用戶輸入初始數據。五是清理數據：清理全部或部分數據。

2.財務核算。一是設定工程項目編碼：根據當年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設定編碼。二是設定往來款單位編碼：為新增的往來款單位設定編碼。三是建立當月序時賬：建立新的序時賬表。四是錄入/修改記賬憑證：將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。五是打印當月序時賬：打印當月序時賬，便于核對查錯。

3.綜合查詢。往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢方式：一是按憑證號查詢。二是按期間查詢。三是按工程項目代號查詢。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。

4.年末財務決算。接收并匯總日常核算數據，錄入補充系統以外的非會計數據，生成用于上報主管部門的年度全套財務決算報表，可提供查詢和打印。

5.財務指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統中，指標分析所用的數據來源于年終財務決算模塊，用公式進行計算即可得出結果，并能打印輸出。

（二）數據庫

數據庫的設計包括：數據E-R圖、數據字典。

1.數據E-R圖。根據業務數據流，并參考相關資料，經過加工處理，設計出本系統的E-R關系圖：會計報表、總帳、工程項目、明細帳、記帳憑據等。

2.數據字典。數據字典是在系統數據流圖的基礎上，對其中的每個數據流、文件和數據項加以定義，是對數據流圖中每個成分的精確描述。

（三）主要模塊

主要模塊的設計。例如，核算模塊的設計主要包括：項目編碼、序時賬、錄入/修改等。

1.項目編碼。實現設定、輸入工程項目編碼，同時輸入工程項目概況信息的功能。工程項目的概況信息包括：計劃總投資、本年投資計劃、以前計劃投資未到位數、建筑面積和開工日期等。

2.序時賬。建立序時賬就是建立一個數據庫空表，用于存貯當年1—12月的所有記賬憑證。

3.錄入/修改。設計實現錄入/修改記賬憑證功能，一是憑證中各數據項根據類型、范圍進行有效控制。二是在操作功能上應分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟。三是“審核”填好的憑證，系統的審核在程序中再次檢驗憑證的正確性。

五、發展分析

我國中小企業財務信息化管理的發展趨勢：財務管理目標多元化、財務管理軟件的應用和推廣、建立健全財務信息安全防范體系統等。

（1）財務管理目標多元化。企業財務管理的目標必須考慮更多的影響因素，不僅能協調企業各利益相關者的收益，注重企業的預期成長效益和未來增加值，還要擔負一定的社會責任，實現企業價值的最大化。例如，財務管理者可以在何時何處都可以實時查詢到全集團的資金信息和分支機構財務狀況，在線監督客戶及供應商的資金往來情況，實時監督往來款余額。還可隨時與銀行、稅務、保險、海關等社會資源之間的業務往來。

（2）財務管理軟件的應用和推廣。迅速推廣和運用財務管理軟件，是全國中小企業盡快實現網絡財務，實現遠程報表、遠程查賬、網上支付、網上信息查詢等，支持網上銀行提供網上詢價、網上采購等，從而獲得較好企業效益和社會效益。

（3）建立健全財務信息安全防范體系。從軟硬件管理和維護控制、組織機構和人員的管理和控制、系統環境和操作的管理和控制、文檔資料的保護和控制、計算機病毒的預防與消除等各個方面建立一整套行之有效的制度，從制度上保證財務網絡系統的安全運行。在技術上對整個財務網絡系統的各個層次（通信平臺、網絡平臺、操作系統平臺、應用平臺）都要采取安全防范措施和規則，建立綜合的多層次的安全體系，在財務軟件中提供周到、強力的數據安全保護。

參考文獻：

[1]李思寰.關于實施網絡財務管理的探討.財會月刊.2010(2):84-85.

[2]王華麗.我國電子商務發展策略分析.商業研究.2004(18):175-176.

[3]陳憲宇.IT環境下網絡財務管理模式研究.財會通訊.2009（9）：137-139.

[4]劉軍.網絡經濟下的財務管理創新.世界經理人周刊.2003(12).