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資產(chǎn)管理考核實(shí)施細(xì)則范文1

doi：103969/jissn1004-7484（s）201306742 文章編號(hào)：1004-7484（2013）-06-2423-02

社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心是開展社區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)的載體，對(duì)落實(shí)政府公共衛(wèi)生服務(wù)職責(zé)、發(fā)揮社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)功能、完善我國(guó)城市公共衛(wèi)生服務(wù)體系的意義重大[1]。哈爾濱市為了加強(qiáng)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)工作，在2012年全面開展了大強(qiáng)度的社區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的檢查指導(dǎo)工作。為了深入了解哈爾濱市市區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)發(fā)展現(xiàn)況，促進(jìn)我市基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化的發(fā)展，現(xiàn)對(duì)接受檢查的道里、道外、南崗、香坊、平房等哈爾濱市老市區(qū)被抽檢的31家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的機(jī)構(gòu)管理部分進(jìn)行整理分析。

1 機(jī)構(gòu)管理部分調(diào)查考核依據(jù)及內(nèi)容

本次調(diào)查工作的開展依據(jù)《2012年社區(qū)機(jī)構(gòu)績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)》中的機(jī)構(gòu)管理部分，其內(nèi)容由（一）機(jī)構(gòu)環(huán)境、（二）人力資源管理、（三）財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、（四）藥品管理、（五）文化建設(shè)、（六）信息管理、（七）服務(wù)模式等7部分展開。

2 現(xiàn)階段哈爾濱市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心機(jī)構(gòu)管理工作的現(xiàn)況

21 現(xiàn)階段社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心機(jī)構(gòu)管理的特色 此次參加評(píng)審的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心在機(jī)構(gòu)環(huán)境和文化建設(shè)上能夠做到布局合理、工作環(huán)境整潔、硬件設(shè)施完備、日常工作有序、人員著統(tǒng)一服飾出診、各項(xiàng)工作制度健全、建立醫(yī)德醫(yī)風(fēng)檔案及“三好一滿意”方案。在抽取的31家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心有30家單位能夠按照標(biāo)準(zhǔn)的要求做到符合機(jī)構(gòu)設(shè)施完善、布局合理，充分考慮到方便殘疾人及老年人的就醫(yī)的原則。在服務(wù)模式上與轄區(qū)居委會(huì)建立協(xié)調(diào)共同機(jī)制，共同組織活動(dòng)，從而加大了宣傳力度；與大醫(yī)院建立雙向轉(zhuǎn)診制度并能及時(shí)溝通；能夠?yàn)檩爡^(qū)居民提供上門服務(wù)并跟蹤隨訪，全科醫(yī)生團(tuán)隊(duì)覆蓋面達(dá)100%。在人力資源管理上各單位均有績(jī)效考核制度和績(jī)效考核方案，做到制度健全并有詳細(xì)的考核實(shí)施細(xì)則和考核記錄。在服務(wù)模式中居民社區(qū)參與體現(xiàn)較好、協(xié)同機(jī)制健全，主動(dòng)服務(wù)佐證材料豐富、責(zé)任制服務(wù)明確并能提供清晰的原始記錄。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理方面，各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心按照國(guó)家有關(guān)制度和法規(guī)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，建立帳薄并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確的編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，做到財(cái)政專項(xiàng)收入專款專用。建立貨幣資金管理制度，設(shè)立固定資產(chǎn)登記冊(cè)。藥品管理方面，各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心都能按時(shí)編制藥品采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格的執(zhí)行驗(yàn)收、調(diào)進(jìn)及退庫(kù)、查對(duì)等各項(xiàng)制度，各類登記本填寫全面、有負(fù)責(zé)人簽批。全部配備和使用了基本藥物，實(shí)行網(wǎng)上采購(gòu)，做到了藥品的零差價(jià)率銷售。

22 社區(qū)機(jī)構(gòu)管理存在的問題

221 機(jī)構(gòu)管理工作還需完善 在所調(diào)查的31家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心僅有3家的硬件建設(shè)能達(dá)到績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的要求。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)缺少公衛(wèi)醫(yī)師，各家單位公共衛(wèi)生醫(yī)師配備數(shù)量均不符合考核標(biāo)準(zhǔn)的要求（1人/萬人）。機(jī)構(gòu)內(nèi)部的績(jī)效考核不夠規(guī)范，僅有4家能符合標(biāo)準(zhǔn)，其余均不能很好地制定符合本中心工資發(fā)放的績(jī)效考核方案。僅有3家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)工作制度是滿分，醫(yī)德醫(yī)風(fēng)與“三好一滿意”活動(dòng)能夠達(dá)到滿分者僅2家單位。信息公開不好，不能讓居民充分了解中心的服務(wù)項(xiàng)目與工作性質(zhì)。我市信息管理工作尚處于起步階段，暫時(shí)無法做到基本醫(yī)療服務(wù)管理與藥品管理。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)日常活動(dòng)的記錄沒做到完整、及時(shí)、規(guī)范。主動(dòng)服務(wù)缺少原始記錄，相應(yīng)工作缺少規(guī)范的計(jì)劃與總結(jié)。

222 財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理需進(jìn)一步規(guī)范 財(cái)務(wù)上存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是非整體轉(zhuǎn)型單位社區(qū)賬目核算與領(lǐng)辦醫(yī)院有交叉，核算獨(dú)立性弱。二是個(gè)別單位無內(nèi)控制度并且編制不全。三是財(cái)務(wù)報(bào)告的編制在準(zhǔn)確、完善、及時(shí)等方面做得不夠。四是預(yù)算編寫不夠詳細(xì)、全面。五是各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員大多沒有會(huì)計(jì)職稱，素質(zhì)低，需加強(qiáng)培訓(xùn)。資產(chǎn)管理上存在有個(gè)別中心固定資產(chǎn)賬目分類混亂，耗材記錄不詳，資產(chǎn)管理專用賬簿的建立不符合要求等不規(guī)范現(xiàn)象。

223 藥品管理尚需規(guī)范 一般藥品管理所體現(xiàn)出的問題有：一是相關(guān)制度凌亂或不全，登記本填寫不規(guī)范，無負(fù)責(zé)人簽字。二是出現(xiàn)無采購(gòu)計(jì)劃、急救藥品配備不足等問題。

基本藥物的配備的主要問題是由于基本藥物品種有限，使一些有專業(yè)特色的社區(qū)在購(gòu)買特殊藥品時(shí)出現(xiàn)困難。另外在網(wǎng)上采購(gòu)的基本藥物存在配送不及時(shí)，還有些常用藥品經(jīng)常采購(gòu)不進(jìn)來。

3 對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心機(jī)構(gòu)管理工作的建議

31 加強(qiáng)規(guī)范學(xué)習(xí)，強(qiáng)化專業(yè)指導(dǎo) 衛(wèi)生行政部門應(yīng)組織有關(guān)工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)規(guī)范（2011年版）》，按照規(guī)范要求開展工作。同時(shí)還要充分發(fā)揮專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)部門的作用，組織下屬的預(yù)防保健機(jī)構(gòu)，開展對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的技術(shù)指導(dǎo)。

32 在機(jī)構(gòu)管理上，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人員培訓(xùn)、細(xì)化績(jī)效考核，針對(duì)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)衛(wèi)生技術(shù)人員流動(dòng)大的問題，要制定好工作銜接的制度。健全各項(xiàng)工作制度、做好相關(guān)計(jì)劃、方案、總結(jié)并規(guī)范存檔，建立醫(yī)德醫(yī)風(fēng)管理檔案。信息化建設(shè)工作要以結(jié)合實(shí)際，循序漸進(jìn)開展和落實(shí)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目[2]為原則，做好健康檔案電子化，基本醫(yī)療服務(wù)管理與藥品管理的信息化的準(zhǔn)備。社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)要以各種形式公開本中心的信息、服務(wù)內(nèi)容以及優(yōu)惠政策，還應(yīng)將社區(qū)參與、協(xié)同服務(wù)、主動(dòng)服務(wù)、責(zé)任制服務(wù)常規(guī)化并做好相關(guān)記錄，同時(shí)保留圖片資料，豐富佐證材料。

33 財(cái)務(wù)綜合管理上，各單位應(yīng)當(dāng)一是將社區(qū)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債等從醫(yī)院中剝離出來，與醫(yī)院相對(duì)獨(dú)立，并全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。二是加強(qiáng)內(nèi)控工作，建立健全內(nèi)控制度并保證實(shí)施。三是在財(cái)務(wù)報(bào)告編制方面，各單位應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)報(bào)告按月裝訂成冊(cè)，并編制報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書，附負(fù)責(zé)人簽字。四是預(yù)算管理上，各單位應(yīng)按以收定支的原則認(rèn)真編寫收支總表、分項(xiàng)明細(xì)及相應(yīng)的文字說明和定量對(duì)比說明，以體現(xiàn)預(yù)算的執(zhí)行情況。五是在資產(chǎn)管理上應(yīng)當(dāng)做到設(shè)立固定資產(chǎn)登記冊(cè)，詳細(xì)進(jìn)行登記。六是在財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)上要盡快以基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目為單位開展醫(yī)療成本核算。

34 藥品管理方面應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)單位內(nèi)部制度建設(shè)；另一方面還要通過政府層面，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，配齊基藥品種，加快藥品配送速度。

4 結(jié) 論

通過此次調(diào)查的結(jié)果說明目前哈爾濱市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的機(jī)構(gòu)管理工作雖然有自己的特色，但是在硬件建設(shè)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、藥品管理等方面還需進(jìn)一步完善，因?yàn)樯鐓^(qū)衛(wèi)生服務(wù)能力的高低不僅受到人力、物力等資源的影響，也受到政策與機(jī)構(gòu)自身管理水平的影響[3]，服務(wù)設(shè)施齊備自身管理完善的社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心才能更好地滿足日益增長(zhǎng)的居民就醫(yī)需求，為社區(qū)居民服務(wù)提供便捷、可及、可得及安全有效的服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

[1] 周勇，張亮，羅樂宣，等城市社區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)特征與項(xiàng)目界定原則[J]醫(yī)學(xué)與社會(huì)，2006，19（7）：8-9

資產(chǎn)管理考核實(shí)施細(xì)則范文2

一、繼電保護(hù)定值整定工作（10kV及以下）

年月至年擔(dān)負(fù)分公司10kV配電線路（含電容器）、10kV用戶站繼電保護(hù)定值整定工作，由于分公司原來沒有整定人員，但自從開展工作以來建立了繼電保護(hù)整定檔案資料，如系統(tǒng)阻抗表、分線路阻抗圖、系統(tǒng)站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機(jī)打印以規(guī)范管理，還包括各重新整定定值的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算過程，形成較為完善的定值整定計(jì)算的管理資料。近兩年時(shí)間內(nèi)完成新建貫莊35kV變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現(xiàn)誤整定現(xiàn)象，且通過對(duì)系統(tǒng)短路容量的計(jì)算為配電線路開關(guān)等設(shè)備的選擇提供了依據(jù)。年底由于機(jī)構(gòu)設(shè)置變化，指導(dǎo)初級(jí)技術(shù)人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業(yè)管理工作

年至年月，作為分公司線損專責(zé)人主要開展了以下工作：完成了線損統(tǒng)計(jì)計(jì)算的微機(jī)化工作，應(yīng)用線損計(jì)算統(tǒng)計(jì)程序輸入表碼，自動(dòng)生成線損報(bào)表，并對(duì)母線平衡加以分析，主持完成理論線損計(jì)算工作，利用理論線損計(jì)算程序，準(zhǔn)備線損參數(shù)圖，編制線損拓補(bǔ)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)，輸入微機(jī)，完成35kV、10kV線路理論線損計(jì)算工作，為線損分析、降損技術(shù)措施的采用提供了理論依據(jù)，編制“九五”降損規(guī)劃，-各年度降損實(shí)施計(jì)劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術(shù)措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kV站10kV電容器投入工作，完成迂回線路、過負(fù)荷、供電半徑大、小導(dǎo)線等線路的切改、改造工作，年關(guān)于無功降損節(jié)電的論文獲市電力企協(xié)論文三等獎(jiǎng)，榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團(tuán)在天津市電力公司試點(diǎn)，733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。

三、電網(wǎng)規(guī)劃的編制工作

年月至年月，作為專業(yè)負(fù)責(zé)人，參與編制《區(qū)-年電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及2010年遠(yuǎn)景設(shè)想》工作，該規(guī)劃涉及如下內(nèi)容：電網(wǎng)規(guī)劃編制原則、區(qū)概況、區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展論述、電網(wǎng)現(xiàn)狀、電網(wǎng)存在問題、依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r負(fù)荷預(yù)測(cè)、35kV及以上電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃、10kV配網(wǎng)規(guī)劃、投資估算、預(yù)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益、2010年遠(yuǎn)景設(shè)想等幾大部分。為電網(wǎng)的建設(shè)與改造提供了依據(jù)，較好地指導(dǎo)了電網(wǎng)的建設(shè)與改造工作，并將規(guī)劃利用微機(jī)制成演示片加以演示，獲得了市電力公司專業(yè)部室的好評(píng)。

四、電網(wǎng)建設(shè)與改造工作

年月至現(xiàn)在參加了軍糧城、馴海路35kV變電站主變?cè)鋈莨ぷ鳎恰⒙贰⒏鼡Q10kV真空開關(guān)工作，參加了35kV變電站（年底送電）、35kV變電站（年月送電）、35kV變電站（年月送電），易地新建工作，新建35kV變電站（年月送電、年月帶負(fù)荷）、路35kV變電站（年月送電）。目前作為專業(yè)負(fù)責(zé)開展110kV變電站全過程建設(shè)工作，參加了廠化線等5條35kV線路大修改造工作，主持了農(nóng)網(wǎng)10kV線路改造工程，在工作中逐步熟悉設(shè)備和工作程序，完成工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、編制變電站建設(shè)及輸電線路改造的可行性報(bào)告，參與變電站委托設(shè)計(jì)，參加設(shè)計(jì)審核工作，參加工程質(zhì)量驗(yàn)收及資料整理工作，制定工程網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖，工程流程圖，所有建設(shè)改造工程均質(zhì)量合格，提高了供電能力，滿足經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質(zhì)量，滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力的要求，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

五、專業(yè)運(yùn)行管理

參加制定專業(yè)管理制度，包括內(nèi)容是：供電設(shè)備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則；供電設(shè)備缺陷管理制度；運(yùn)行分析制度；外委工程管理規(guī)定；生產(chǎn)例會(huì)制度；線路和變電站檢修檢查制度；技術(shù)進(jìn)步管理及獎(jiǎng)勵(lì)辦法；科技進(jìn)步及合理化建議管理制度；計(jì)算機(jī)管理辦法、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作規(guī)程。技術(shù)監(jiān)督管理與考核實(shí)施細(xì)則；主持制定供電營(yíng)業(yè)所配電管理基本制度匯編。參加制定生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是：電壓和無功管理標(biāo)準(zhǔn)；線損管理標(biāo)準(zhǔn)；經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備全過程管理標(biāo)準(zhǔn)；主持制定專業(yè)管理責(zé)任制：線路運(yùn)行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級(jí)人員責(zé)任制；變壓器專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級(jí)人員責(zé)任制；防污閃工作管理責(zé)任制；防雷工作管理責(zé)任制；電纜運(yùn)行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級(jí)人員責(zé)任制；變壓器反措實(shí)施細(xì)則。主持制定工程建設(shè)項(xiàng)目法人（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制實(shí)施細(xì)則及管理辦法；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程招投標(biāo)管理辦法（試行）；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程質(zhì)量管理暫行辦法等。

積極開展季節(jié)性工作，安排布置年度的重要節(jié)日保電工作、重大政治活動(dòng)保電安排、防汛渡夏工作，各季節(jié)反污工作安排。

這些工作的開展，有力地促進(jìn)了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

六、科技管理工作

資產(chǎn)管理考核實(shí)施細(xì)則范文3

關(guān)鍵詞：國(guó)有投資；經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理

一、項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金的現(xiàn)狀

1.投資補(bǔ)助的概念及使用范圍

投資補(bǔ)助是指由中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國(guó)債項(xiàng)目資金)安排的，專項(xiàng)對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目給予的投資補(bǔ)助資金。包括的范圍為《中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第二章第三條所含內(nèi)容。具體包括：(1)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；(2)保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境項(xiàng)目；(3)促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目；(4)推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目；(5)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的其他項(xiàng)目。

投資補(bǔ)助主要適用于需要政府支持的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域。

本文所指的項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金專指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位使用以上(2)、(3)、(4)項(xiàng)中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金(含國(guó)債項(xiàng)目補(bǔ)助資金)。

2.項(xiàng)目單位獲得投資補(bǔ)助資金的途徑及方法

(1)項(xiàng)目單位獲得投資補(bǔ)助資金的途徑

由項(xiàng)目單位向項(xiàng)目所在地基層地方發(fā)改委提出項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告；按項(xiàng)目審批程序，逐級(jí)審批，下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃。上級(jí)地方財(cái)政部門根據(jù)上級(jí)地方發(fā)改委下達(dá)的項(xiàng)目投資補(bǔ)助資金計(jì)劃，下達(dá)安排項(xiàng)目單位使用中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國(guó)債項(xiàng)目補(bǔ)助資金)資金計(jì)劃。

(2)項(xiàng)目單位獲得投資補(bǔ)助資金的方法

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位根據(jù)地方財(cái)政部門下達(dá)的使用中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國(guó)債項(xiàng)目資金)資金計(jì)劃，先同國(guó)有投資公司簽訂協(xié)議并由國(guó)有投資公司向地方財(cái)政部門出具收據(jù)后，經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位憑與國(guó)有投資公司簽訂的協(xié)議和出具的收據(jù)，到地方財(cái)政部門辦理項(xiàng)目撥款手續(xù)。

3.項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金的財(cái)務(wù)管理

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位在收到國(guó)家預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)項(xiàng)目補(bǔ)助資金、國(guó)債補(bǔ)助資金撥款時(shí)記人資本公積(《中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第四章第十四條第二款之規(guī)定，記人資本公積)。國(guó)有投資公司在財(cái)務(wù)核算上做長(zhǎng)期股權(quán)投資或者長(zhǎng)期債權(quán)投資核算。

根據(jù)《中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專款專用，單獨(dú)建賬核算，并分別按如下情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：對(duì)經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目的投資補(bǔ)助作為資本公積管理，項(xiàng)目單位同意增資擴(kuò)股的情況下，可以作為國(guó)家資本金管理。

4.項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金的監(jiān)督檢查

根據(jù)《中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第五章第十五條規(guī)定，“國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門和省級(jí)財(cái)政主管部門要加強(qiáng)對(duì)投資補(bǔ)助安排使用的監(jiān)督和檢查……各有關(guān)部門及項(xiàng)目單位要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定管理和使用投資補(bǔ)助，并自覺接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。”具體執(zhí)行是由財(cái)政部門委托國(guó)有投資公司對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，或由各級(jí)發(fā)改委稽查辦對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位投資補(bǔ)助資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

二、項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金管理方面存在的問題

1.管理缺位

根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《預(yù)算法》、《公司法》和國(guó)務(wù)院《關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)以國(guó)有資本直接投資的企業(yè)可以根據(jù)《公司法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和企業(yè)收益分配。而以國(guó)有資產(chǎn)的形式存在項(xiàng)目單位的這部分資金就不能完全按《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《預(yù)算法》、《公司法》參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和企業(yè)收益分配。國(guó)有投資公司只是受政府委托管理經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位使用這部分資金，名為委托管理，實(shí)為管理缺失，無法規(guī)、政策作管理的依據(jù)，只是掛賬管理。

國(guó)有投資公司對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位在使用這部分資金的企業(yè)缺乏有效的管理，只能根據(jù)《中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第四章第十四條第二款之規(guī)定，“經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位收到此資金后，記人資本公積管理。待項(xiàng)目單位同意增資擴(kuò)股的情況下，可以作為國(guó)家資本金管理。”對(duì)于國(guó)有參股企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)來說，特別是民營(yíng)企業(yè)來說，為了自身的利益，長(zhǎng)期虛虧實(shí)盈，不愿意在增資擴(kuò)股時(shí)，將這部分資金轉(zhuǎn)為國(guó)家資本金增加股權(quán)所占的比率，對(duì)企業(yè)實(shí)施控制，讓國(guó)家資本對(duì)企業(yè)產(chǎn)生更多的影響。

2.出資主體與投資管理關(guān)系不清晰

對(duì)以國(guó)有資本的形式投入到經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金的，毫無疑問國(guó)家是出資人。政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門代表政府做出資人，也可以委托國(guó)有投資公司作為國(guó)有資本的出資人，參與被投資經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位經(jīng)營(yíng)管理和收益分配。而以其他形式投入到經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位的這部分補(bǔ)助資金，同樣屬于國(guó)有資產(chǎn)。由使用投資補(bǔ)助的項(xiàng)目單位，應(yīng)在每年年底前向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告投資補(bǔ)助的使用情況，并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處。使用投資補(bǔ)助的項(xiàng)目單位是否在每年年底前向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告投資補(bǔ)助資金的使用情況，并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處，沒有硬性規(guī)定。基本上屬于自己管理自己，形式上停留在紙上的管理。

3.投入多，收益少，甚至無收益

國(guó)家對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金每年投入大，收益少。對(duì)以其他形式投入到經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位的投資補(bǔ)助資金，雖然使用的是國(guó)有資產(chǎn)，根據(jù)《公司法》的有關(guān)規(guī)定，不能參與項(xiàng)目單位的收益分配，更談不上收繳國(guó)有資本收益。對(duì)國(guó)有參股公司、民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期疏于管理，已經(jīng)造成國(guó)家投資補(bǔ)助資金使用沉淀，國(guó)有資產(chǎn)不能保值增值，資金使用效益較差等情況。加之沒有硬性規(guī)定將這部分資金在企業(yè)增資擴(kuò)股時(shí)增加國(guó)有資本金，很多民營(yíng)企業(yè)還沒有等到增資擴(kuò)股時(shí)就已經(jīng)名存實(shí)亡了，形成財(cái)政投入多，收益少，甚至無收益。重投資輕管理、重融資輕效率現(xiàn)象在部分經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位比較突出，資金使用效率低下。

4.沒有建立考核機(jī)制

項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金決大部分由項(xiàng)目單位自己運(yùn)作，國(guó)有投資公司屬于國(guó)有投融資企業(yè)，對(duì)使用這部分資金尚無考核指標(biāo)，并且難以確定。因此，尚未建立考核機(jī)制，存在干好干壞一個(gè)樣，沒有評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，也不利于項(xiàng)目單位提高資金的經(jīng)營(yíng)效率，國(guó)有投資公司也未能發(fā)揮應(yīng)有的職能作用。

三、加強(qiáng)項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金管理的幾點(diǎn)建議

確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值、不斷增加存量并發(fā)揮其效益是國(guó)有經(jīng)濟(jì)壯大重要途徑。目前，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很快，對(duì)一個(gè)具體國(guó)有企業(yè)來說，如何在競(jìng)爭(zhēng)中使企業(yè)既保持生產(chǎn)穩(wěn)定又能增加產(chǎn)品在市場(chǎng)中的占有率和競(jìng)爭(zhēng)力，鞏固企業(yè)的地位等，沒有強(qiáng)大的國(guó)有資產(chǎn)做基礎(chǔ)，沒有國(guó)有資本持續(xù)穩(wěn)定地增長(zhǎng)做保障，是很難增加產(chǎn)品在市場(chǎng)的占有率和競(jìng)爭(zhēng)力，同樣對(duì)國(guó)有資本收益也會(huì)有很大的影響。即使在一個(gè)股份制

企業(yè)中，加大國(guó)有股權(quán)的投入，確保國(guó)有資本的保值增值，對(duì)增加國(guó)有資本投入收益和增加稅收也是十分重要的。所以說，做好國(guó)有資產(chǎn)保值增值工作，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，對(duì)一個(gè)企業(yè)，對(duì)資產(chǎn)管理部門都是一項(xiàng)非常重要的工作。

1.完善相關(guān)法規(guī)建設(shè)

國(guó)有資產(chǎn)屬于全體人民所有，對(duì)于全體人民所有的資產(chǎn)監(jiān)督也應(yīng)由全體人民的代表來履行。目前任我國(guó)各類法律法規(guī)條文中，并沒有對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督有專門的法律規(guī)定，有關(guān)的規(guī)定都散見于其它法律條文中。應(yīng)該在憲法中明確規(guī)定人大對(duì)國(guó)有企業(yè)的最高監(jiān)督權(quán)，建議盡快制定《國(guó)有資產(chǎn)法實(shí)施細(xì)則》以明確國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資產(chǎn)的法律地位。此外還要制定《國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理法》和《國(guó)有資產(chǎn)組織機(jī)構(gòu)法》以確定國(guó)有資產(chǎn)的管理體制，并修改完善其它有關(guān)法律法規(guī)，將國(guó)有企業(yè)的監(jiān)督管理納入法治化的軌道。將國(guó)有資產(chǎn)全部納入法規(guī)的規(guī)范調(diào)整范圍，而不僅僅只是對(duì)國(guó)有資本在法規(guī)上有明確的規(guī)定。

2.明確出資主體和管理責(zé)任。明確經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位使用國(guó)有投資補(bǔ)助資金，屬于國(guó)有資產(chǎn)、屬于國(guó)家所有。國(guó)有投資公司只是受政府委托對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位使用投資補(bǔ)助資金進(jìn)行管理，代表國(guó)家行使出資人權(quán)利，依法享有對(duì)這部分資產(chǎn)進(jìn)行管理的權(quán)利。

對(duì)以國(guó)有資本的形式投入到經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位的資金，可以按照《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)規(guī)定，依法享有出資人權(quán)益，參與經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位經(jīng)營(yíng)管理和收益分配對(duì)以其他形式投入到項(xiàng)目單位的投資補(bǔ)助資金同樣屬于國(guó)有資產(chǎn)，建議國(guó)家以立法的形式詳細(xì)規(guī)范對(duì)這部分資金進(jìn)行管理、收益分配、監(jiān)督檢查。明確管理的主體和責(zé)任，明確各部門責(zé)任和權(quán)利。明確國(guó)有資產(chǎn)在一定形式下必須轉(zhuǎn)化為國(guó)有資本，使用國(guó)有資產(chǎn)的單位必須保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。明確使用投資補(bǔ)助資金的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位必須向行使國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)的部門和單位上報(bào)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。

3.規(guī)范投入，依法享有收益

國(guó)家應(yīng)在有關(guān)法規(guī)或?qū)嵤┘?xì)則中明確以各種形式投入到經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位資金屬于國(guó)有資產(chǎn)，依法按國(guó)有資產(chǎn)投入的一定比率享有投資收益。以此來解決項(xiàng)目單位是以國(guó)有資本，還是以其他形式爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金的資金管理和收益分配，盡可能地避免只考慮爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，不考慮投資回報(bào)。代表國(guó)有資產(chǎn)出資人的部門和機(jī)構(gòu)享有按以一定比率收取國(guó)有資產(chǎn)收益的權(quán)利。使用投資補(bǔ)助的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位有按一定比率繳納國(guó)有資產(chǎn)收益的責(zé)任。

資產(chǎn)管理考核實(shí)施細(xì)則范文4

第一條為加強(qiáng)農(nóng)村信用社持續(xù)、審慎、有效監(jiān)管，促進(jìn)農(nóng)村信用社完善內(nèi)控制度，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村信用社監(jiān)管實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）及其各級(jí)派出機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)和考核。

第三條農(nóng)村信用社和各級(jí)聯(lián)社要按照本辦法要求，制定符合本地實(shí)際的農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核辦法。

第四條本辦法所稱不良資產(chǎn)是指按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》等確定的標(biāo)準(zhǔn)和程序劃分的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)。

第五條不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)考核報(bào)告的數(shù)據(jù)和資料主要來源于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管信息系統(tǒng)、銀監(jiān)會(huì)要求的其他統(tǒng)計(jì)報(bào)表、農(nóng)村信用社報(bào)送的不良資產(chǎn)分析報(bào)告及現(xiàn)場(chǎng)檢查和日常監(jiān)管所掌握的情況。

第二章不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)和考核

第六條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)按月對(duì)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，按季進(jìn)行考核。

第七條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)建立不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)工作制度和操作規(guī)程，明確對(duì)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)的工作部門和崗位人員，并報(bào)上級(jí)監(jiān)管部門備案。

第八條出現(xiàn)下列情形之一的，各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要實(shí)施直接重點(diǎn)監(jiān)測(cè)：

（一）不良貸款比例和不良非信貸資產(chǎn)比例排前三名的地區(qū)或機(jī)構(gòu)。

（二）連續(xù)三個(gè)月不良貸款余額和不良非信貸資產(chǎn)余額不減反增，以及不良貸款比例和不良非信貸資產(chǎn)比例不降反升的地區(qū)或機(jī)構(gòu)。

（三）當(dāng)年新增不良貸款和新增不良非信貸資產(chǎn)居前三名的地區(qū)或機(jī)構(gòu)。

第九條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取以下有效措施對(duì)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)及管理情況進(jìn)行考核：

（一）建立不良資產(chǎn)考核的工作制度和考核評(píng)價(jià)體系，明確不良資產(chǎn)考核的工作部門和崗位人員。

（二）從縱比、橫比兩方面對(duì)被考核農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)及管理的進(jìn)步度作出考核評(píng)價(jià)。

（三）建立不良資產(chǎn)考核指標(biāo)體系，按風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行考核。

（四）將不良資產(chǎn)考核結(jié)果作為重要事項(xiàng)納入法人機(jī)構(gòu)綜合考評(píng)體系，并作為對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行考核的重要依據(jù)。

（五）將不良資產(chǎn)考核結(jié)果及時(shí)向被考核單位通報(bào)，并提出相應(yīng)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)化解的工作目標(biāo)和措施要求。

第十條不良資產(chǎn)考核指標(biāo)體系包括資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)和貸款遷徙率指標(biāo)（具體計(jì)算公式見附件）。資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)主要包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款變化額、新發(fā)放貸款形成的不良貸款余額、新發(fā)放貸款不良率、不良貸款收現(xiàn)率、不良非信貸資產(chǎn)比例、不良非信貸資產(chǎn)比例變化、不良非信貸資產(chǎn)變化額。貸款遷徙率指標(biāo)主要包括正常貸款遷徙率、次級(jí)類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。

新發(fā)放貸款余額為2007年1月1日以后發(fā)放的貸款余額。

第三章不良資產(chǎn)分析

第十一條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)情況要持續(xù)關(guān)注，按月對(duì)不良貸款、按季對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行全面分析，及時(shí)對(duì)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和變化趨勢(shì)作出總體判斷和評(píng)價(jià)，并形成分析報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況嚴(yán)重和變化明顯的要重點(diǎn)說明。不良資產(chǎn)分析包括不良貸款分析和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)的工作措施和建議等。

第十二條不良貸款分析。主要包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。本期貸款余額、不良貸款余額及比例、與上期和年初比較的變化情況及原因。對(duì)重大變動(dòng)和異常情況應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（二）地區(qū)分布情況。不良貸款余額及比例的地區(qū)分布情況分析。

（三）行業(yè)分布情況。各行業(yè)貸款余額、不良貸款余額、不良貸款比例情況分析。對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控產(chǎn)業(yè)進(jìn)行適當(dāng)關(guān)注。

（四）投向情況。主要是對(duì)企事業(yè)單位（包括企事業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及集體合作組織）、自然人一般農(nóng)戶（包括農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、助學(xué)貸款）、銀行卡、住房按揭、汽車、自然人其他戶、貼現(xiàn)及承兌匯票墊款等貸款投向形成的不良貸款情況作出必要的分析。

（五）直接監(jiān)測(cè)對(duì)象情況。確定為轄內(nèi)重點(diǎn)直接監(jiān)測(cè)對(duì)象情況分析。

（六）遷徙和清收轉(zhuǎn)化情況。分析各類貸款形態(tài)之間的遷徙轉(zhuǎn)化情況，重點(diǎn)分析向下遷徙的原因以及現(xiàn)金清收、貸款核銷、以物抵債等清收處置情況。

對(duì)中央銀行專項(xiàng)票據(jù)置換的不良貸款的清收情況作出專門說明，包括清收進(jìn)度、清收費(fèi)用、債務(wù)人資料、臺(tái)賬管理等。

（七）新增不良貸款情況。主要是2007年1月1日以后新發(fā)放貸款的質(zhì)量情況和形成的不良貸款情況，重點(diǎn)對(duì)不良貸款形成的內(nèi)外部原因進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)年新形成的不良貸款情況要作專門說明。

（八）對(duì)不良貸款變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出加強(qiáng)不良貸款管理或監(jiān)管的措施和意見。

第十三條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析。主要包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。本期非信貸資產(chǎn)余額，不良非信貸資產(chǎn)余額和比例、預(yù)計(jì)損失余額及比例，與上期及年初比較變化情況。特別是投資、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收款等的變化情況。本期不良非信貸資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變動(dòng)較大的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（二）結(jié)構(gòu)分析。不良非信貸資產(chǎn)的地區(qū)分布、主要非信貸不良資產(chǎn)項(xiàng)目余額前10名地區(qū)情況。

（三）清收、處置不良非信貸資產(chǎn)分析。

（四）新發(fā)生不良非信貸資產(chǎn)原因分析，特別是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的問題及典型案例。

（五）不良非信貸資產(chǎn)及預(yù)計(jì)損失變化趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，繼續(xù)抓好非信貸資產(chǎn)管理或監(jiān)管工作的措施和意見。

第四章監(jiān)管措施與責(zé)任

第十四條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)狀況定期或不定期聽取轄內(nèi)不良資產(chǎn)變化情況的匯報(bào)，同時(shí)向被考核對(duì)象通報(bào)不良貸款考核結(jié)果，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

第十五條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在監(jiān)測(cè)、分析的基礎(chǔ)上，通過現(xiàn)場(chǎng)檢查或?qū)嵉卣{(diào)查，對(duì)確定的轄內(nèi)重點(diǎn)直接監(jiān)測(cè)對(duì)象有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，對(duì)不良資產(chǎn)總體情況及變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行深入研究，提出加強(qiáng)監(jiān)管的意見和措施。

第十六條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促農(nóng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社制定和完善不良資產(chǎn)管理制度辦法，包括明確不良資產(chǎn)管理部門及工作制度、不良資產(chǎn)清收、盤活辦法和不良資產(chǎn)管理責(zé)任制等，并報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第十七條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促農(nóng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社制定明確的不良資產(chǎn)控制目標(biāo)，包括年度、季度和當(dāng)年新增控制目標(biāo)以及分機(jī)構(gòu)控制目標(biāo)，并將控制目標(biāo)報(bào)送當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)，經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)可后作為雙方考核的依據(jù)。

第十八條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促農(nóng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社將轄內(nèi)不良資產(chǎn)年度、季度及當(dāng)年新增控制目標(biāo)落實(shí)到部門和人員，并作為重要內(nèi)容納入綜合考核體系。

第十九條監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促農(nóng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社按期對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、考核和分析，及時(shí)報(bào)送監(jiān)測(cè)、考核和分析報(bào)告及有關(guān)數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、原因分析全面深入、趨勢(shì)判斷合理科學(xué)、措施切實(shí)有效。

第二十條各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要督促農(nóng)村信用社及各級(jí)聯(lián)社在不良資產(chǎn)情況出現(xiàn)重大變動(dòng)時(shí)，及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。

第二十一條對(duì)轄內(nèi)不良資產(chǎn)或不良貸款居高不下的機(jī)構(gòu)和地區(qū)，各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。

（一）凡轄內(nèi)不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以上（含）且余額上升、年內(nèi)新增貸款（不含貼現(xiàn)）不良率超過2%以上（含）以及被監(jiān)管機(jī)構(gòu)列為重點(diǎn)直接監(jiān)測(cè)的地區(qū)或機(jī)構(gòu)，所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人須定期約見該地區(qū)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人，進(jìn)行監(jiān)管質(zhì)詢談話，要求其采取有效措施降低不良資產(chǎn)余額和比例，明確管理責(zé)任。

（二）凡轄內(nèi)農(nóng)村信用社不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以內(nèi)，但不良貸款余額或不良資產(chǎn)余額上升，不良貸款的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)向下遷徙的或年內(nèi)新增貸款（不含貼現(xiàn)）不良率在1%－2％的，所在地監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須定期聽取地區(qū)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人關(guān)于不良資產(chǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)化解情況的匯報(bào)，落實(shí)降低不良資產(chǎn)余額和比例的措施和責(zé)任。必要時(shí)，由監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人約見其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)管質(zhì)詢談話，要求其采取有效措施清收盤活不良資產(chǎn)，并明確管理責(zé)任。

（三）凡轄內(nèi)農(nóng)村信用社不良貸款比例在25%或不良資產(chǎn)20％以內(nèi)，不良貸款余額或不良資產(chǎn)余額下降，但不良貸款的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)向下遷徙的，所在地監(jiān)管部門必須定期聽取地區(qū)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)或被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)分管負(fù)責(zé)人關(guān)于不良資產(chǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)化解情況的匯報(bào)，督促其采取多種有效措施清收盤活不良資產(chǎn)。

第二十二條監(jiān)管質(zhì)詢談話要做好記錄，整理成談話紀(jì)要，印發(fā)被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)，并抄送其上級(jí)管理部門督促落實(shí)。

第二十三條對(duì)新增不良貸款，特別是當(dāng)年形成的不良貸款，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)直接或責(zé)成被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)逐筆查明原因，落實(shí)責(zé)任，被監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)要予以整改并追究相關(guān)人員責(zé)任，將結(jié)果報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)。

第二十四條各省會(huì)城市所在地銀監(jiān)局要認(rèn)真審閱省級(jí)聯(lián)社報(bào)送的不良資產(chǎn)分析報(bào)告，并結(jié)合日常掌握的情況，形成獨(dú)立、審慎的轄內(nèi)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)分析報(bào)告，分別于季后20日內(nèi)、年后30日內(nèi)報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。

第二十五條凡不按本辦法要求及時(shí)監(jiān)測(cè)、考核分析不良資產(chǎn)和上報(bào)不良資產(chǎn)分析和考核報(bào)告的監(jiān)管部門，上級(jí)機(jī)構(gòu)將對(duì)其通報(bào)批評(píng)；對(duì)重大問題隱瞞不報(bào)的，或由于監(jiān)管不力造成轄內(nèi)農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量惡化的，由上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人約見下級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人談話，落實(shí)監(jiān)管問責(zé)。

第二十六條農(nóng)村信用社和各級(jí)聯(lián)社要根據(jù)監(jiān)管部門關(guān)于不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)、考核和分析的要求，健全和完善本機(jī)構(gòu)或本地區(qū)農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)、考核和分析的工作制度，明確工作部門和崗位人員，報(bào)當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門備案。按照監(jiān)管部門的要求定期報(bào)送資料、報(bào)告和作專題匯報(bào)，接受監(jiān)管咨詢并落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)管要求和措施。

第二十七條凡不按監(jiān)管部門要求對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、考核，不及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)及報(bào)告的農(nóng)村信用社和各級(jí)管理部門，監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融違法行為處罰辦法》等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定予以處罰。

第五章附則

第二十八條各銀監(jiān)局可根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。

資產(chǎn)管理考核實(shí)施細(xì)則范文5

2017年上半年電氣專業(yè)技術(shù)人員工作總結(jié)【1】 本人95年7月畢業(yè)于*****，所學(xué)專業(yè)為電力系統(tǒng)及自動(dòng)化。后分配至文秘部落，96年8月取得助理工程師資格。幾年來在身邊師傅同事及領(lǐng)導(dǎo)的幫助下做了一些專業(yè)技術(shù)工作，現(xiàn)做如下介紹：

一、繼電保護(hù)定值整定工作(10kV及以下)

96年9月至97年擔(dān)負(fù)分公司10kV配電線路(含電容器)、10kV用戶站繼電保護(hù)定值整定工作，由于分公司原來沒有整定人員，但自從開展工作以來建立了繼電保護(hù)整定檔案資料，如系統(tǒng)阻抗表、分線路阻抗圖、系統(tǒng)站定值單匯總(分線路)用戶站定值單匯總(分線路)，并將定值單用微機(jī)打印以規(guī)范管理，還包括各重新整定定值的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算過程，形成較為完善的定值整定計(jì)算的管理資料。近兩年時(shí)間內(nèi)完成新建貫莊35kV變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現(xiàn)誤整定現(xiàn)象，且通過對(duì)系統(tǒng)短路容量的計(jì)算為配電線路開關(guān)等設(shè)備的選擇提供了依據(jù)。97年底由于機(jī)構(gòu)設(shè)置變化，指導(dǎo)初級(jí)技術(shù)人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業(yè)管理工作

96年至98年9月，作為分公司線損專責(zé)人主要開展了以下工作：完成了線損統(tǒng)計(jì)計(jì)算的微機(jī)化工作，應(yīng)用線損計(jì)算統(tǒng)計(jì)程序輸入表碼，自動(dòng)生成線損報(bào)表，并對(duì)母線平衡加以分析，主持完成理論線損計(jì)算工作，利用理論線損計(jì)算程序，準(zhǔn)備線損參數(shù)圖，編制線損拓補(bǔ)網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)，輸入微機(jī)，完成35kV、10kV線路理論線損計(jì)算工作，為線損分析、降損技術(shù)措施的采用提供了理論依據(jù)，編制九五降損規(guī)劃，96-98各年度降損實(shí)施計(jì)劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術(shù)措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kV站10kV電容器投入工作，完成迂回線路、過負(fù)荷、供電半徑大、小導(dǎo)線等線路的切改、改造工作，98年關(guān)于無功降損節(jié)電的論文獲市電力企協(xié)論文三等獎(jiǎng)，榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團(tuán)在天津市電力公司試點(diǎn)，733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。

三、電網(wǎng)規(guī)劃的編制工作

98年3月至98年11月，作為專業(yè)負(fù)責(zé)人，參與編制《東麗區(qū)1998-2xxx年電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及20xx年遠(yuǎn)景設(shè)想》工作，該規(guī)劃涉及如下內(nèi)容：電網(wǎng)規(guī)劃編制原則、東麗區(qū)概況、東麗區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展論述、電網(wǎng)現(xiàn)狀、電網(wǎng)存在問題、依據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r負(fù)荷預(yù)測(cè)、35kV及以上電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃、10kV配網(wǎng)規(guī)劃、投資估算、預(yù)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益、20xx年遠(yuǎn)景設(shè)想等幾大部分。為電網(wǎng)的建設(shè)與改造提供了依據(jù)，較好地指導(dǎo)了電網(wǎng)的建設(shè)與改造工作，并將規(guī)劃利用微機(jī)制成演示片加以演示，獲得了市電力公司專業(yè)部室的好評(píng)。

四、電網(wǎng)建設(shè)與改造工作

96年3月至現(xiàn)在參加了軍糧城、馴海路35kV變電站主變?cè)鋈莨ぷ鳎娂Z城、馴海路、小馬場(chǎng)更換10kV真空開關(guān)工作，參加了貫莊35kV變電站(96年底送電)、東麗湖35kV變電站(98年12月送電)、小馬場(chǎng)35kV變電站(99年11月送電)，易地新建工作，新建大畢莊35kV變電站(99年12月送電、20xx年4月帶負(fù)荷)、先鋒路35kV變電站(20xx年8月送電)。目前作為專業(yè)負(fù)責(zé)開展么六橋110kV變電站全過程建設(shè)工作，參加了廠化線等5條35kV線路大修改造工作，主持了農(nóng)網(wǎng)10kV線路改造工程，在工作中逐步熟悉設(shè)備和工作程序，完成工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、編制變電站建設(shè)及輸電線路改造的可行性報(bào)告，參與變電站委托設(shè)計(jì)，參加設(shè)計(jì)審核工作，參加工程質(zhì)量驗(yàn)收及資料整理工作，制定工程網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖，工程流程圖，所有建設(shè)改造工程均質(zhì)量合格，提高了供電能力，滿足經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質(zhì)量，滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力的要求，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

五、專業(yè)運(yùn)行管理

參加制定專業(yè)管理制度，包括內(nèi)容是：供電設(shè)備檢修管理制度;技改、大修工程管理辦法;

固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則;供電設(shè)備缺陷管理制度;運(yùn)行分析制度;外委工程管理規(guī)定;生產(chǎn)例會(huì)制度;線路和變電站檢修檢查制度;技術(shù)進(jìn)步管理及獎(jiǎng)勵(lì)辦法;科技進(jìn)步及合理化建議管理制度;計(jì)算機(jī)管理辦法、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作規(guī)程。技術(shù)監(jiān)督管理與考核實(shí)施細(xì)則;主持制定供電營(yíng)業(yè)所配電管理基本制度匯編。參加制定生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是：電壓和無功管理標(biāo)準(zhǔn);線損管理標(biāo)準(zhǔn);經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理標(biāo)準(zhǔn);設(shè)備全過程管理標(biāo)準(zhǔn);主持制定專業(yè)管理責(zé)任制：線路運(yùn)行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級(jí)人員責(zé)任制;變壓器專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級(jí)人員責(zé)任制;防污閃工作管理責(zé)任制;防雷工作管理責(zé)任制;電纜運(yùn)行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級(jí)人員責(zé)任制;變壓器反措實(shí)施細(xì)則。主持制定工程建設(shè)項(xiàng)目法人(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制實(shí)施細(xì)則及管理辦法;城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程招投標(biāo)管理辦法(試行);城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程質(zhì)量管理暫行辦法等。

積極開展季節(jié)性工作，安排布置年度的重要節(jié)日保電工作、重大政治活動(dòng)保電安排、防汛渡夏工作，各季節(jié)反污工作安排。這些工作的開展，有力地促進(jìn)了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

六、科技管理工作

96年至今，在工作中盡可能采用計(jì)算機(jī)應(yīng)用于管理工作之中，提高工作效率和管理水平。一是應(yīng)用固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)應(yīng)用程序，完成全局固定資產(chǎn)輸機(jī)工作，完成固定資產(chǎn)的新增、變更、報(bào)廢、計(jì)提折舊等項(xiàng)工作。二是應(yīng)用天津市技改統(tǒng)計(jì)程序完成技術(shù)改造(含重措、一般技措項(xiàng)目)的統(tǒng)計(jì)分析工作。三是作為專業(yè)負(fù)責(zé)完成分公司地理信息系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用工作，組織完成配電線路參數(shù)、運(yùn)行數(shù)據(jù)的錄入工作，形成線路數(shù)據(jù)庫(kù)，并用AUTOCAD繪制分公司地理圖，在地理圖上標(biāo)注線路的實(shí)際走向，所有線路參數(shù)信息都能夠在地理圖上的線路上查詢的出，該項(xiàng)成果獲天津市電力公司科技進(jìn)步三等獎(jiǎng)。五是完成配電線路加裝自動(dòng)重合器(112#線路)試點(diǎn)工作，形成故障的自動(dòng)判斷障離，提高了供電可靠性，為配電線路自動(dòng)化進(jìn)行了有益嘗試。四是20xx年9月主持完成分公司W(wǎng)EB網(wǎng)頁(yè)瀏覽工作，制定分公司十五科技規(guī)劃及年度科技計(jì)劃，制定科技管理辦法，發(fā)揮了青年科技人員應(yīng)發(fā)揮的作用。

另外，在96年7月至98年3月間利用定額進(jìn)行分公司業(yè)擴(kuò)工程、城網(wǎng)改造工程的電氣施工預(yù)算的編制審核工作。

總之，在這幾年來的專業(yè)技術(shù)工作中，自己利用所學(xué)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)在生產(chǎn)實(shí)踐中做了一些實(shí)際工作，具備了一定的技術(shù)工作能力，但是仍存在著一些不足，在今后的工作中，自己要加強(qiáng)學(xué)習(xí)、克服缺點(diǎn)，力爭(zhēng)自己專業(yè)技術(shù)水平能夠不斷提高。

2017年上半年電氣專業(yè)技術(shù)人員工作總結(jié)【2】 一 現(xiàn)場(chǎng)管理工作

1現(xiàn)場(chǎng)電氣設(shè)備的運(yùn)行狀況對(duì)于安全生產(chǎn)及正常生產(chǎn)有著極其重要的作用。我廠已正常生產(chǎn)四年多。設(shè)備已逐漸進(jìn)入故障多發(fā)期。例如：我廠的電氣設(shè)備很大一部分露天作業(yè)，工作環(huán)境惡劣。設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)控制箱銹蝕嚴(yán)重，影響正常使用。于是經(jīng)車間領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)更換現(xiàn)場(chǎng)控制箱。由于這些控制箱規(guī)格型號(hào)多種多樣，決定自行配置控制箱。車間員工對(duì)新控制箱元器件性能充分了解后，再裝件配線，保證接線正確。

在現(xiàn)場(chǎng)安裝過程中，克服時(shí)間緊，原接線標(biāo)識(shí)不清晰，在不影響生產(chǎn)的前提下前后共更換了24臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)控制箱。并且在施工過程中，發(fā)現(xiàn)并解決了前期在安裝中存在的歷史遺留問題。現(xiàn)在，這些控制箱早已投入使用，反應(yīng)良好。在生產(chǎn)中未在出現(xiàn)因控制箱導(dǎo)致的電氣故障。得到了廠領(lǐng)導(dǎo)的首肯和贊揚(yáng)。

2由于本廠電氣設(shè)備型號(hào)繁多，且遍及全廠各個(gè)車間，點(diǎn)多面廣。在使用和操作過程中存在著各種各樣的問題。我們電氣車間為避免問題的發(fā)生，制定了嚴(yán)格的巡檢制度。每日巡檢落實(shí)到人。這樣，就能使車間人員對(duì)設(shè)備的運(yùn)行情況了如指掌。

在設(shè)備檢修時(shí)，能夠?qū)τ袉栴}的設(shè)備重點(diǎn)處理。這樣，不僅能夠節(jié)約檢修時(shí)間，而且能夠確保檢修質(zhì)量。今年7月12號(hào)夜班，我車間員工在正常巡檢過程中，發(fā)現(xiàn)一吸酸循環(huán)泵電機(jī)冷卻風(fēng)機(jī)停轉(zhuǎn)，導(dǎo)致主電機(jī)溫度異常溫升。于是迅速排查處理了故障后，冷卻風(fēng)機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。主電機(jī)溫度下降至正常范圍。避免了嚴(yán)重故障的發(fā)生。

二加強(qiáng)員工素質(zhì)教育，提高技術(shù)能力

為了不斷提高員工的素質(zhì)，能夠解決現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的各種各樣的問題，車間在正常生產(chǎn)過程中，給員工提供各種機(jī)會(huì)來提高技術(shù)能力。例如，我公司在今年以來，新上了試劑酸第四套生產(chǎn)線，大爐鏈破，原料車間二次水，軟水房熱水回收等數(shù)個(gè)新設(shè)備。新設(shè)備的電氣部分安裝和設(shè)計(jì)均由我車間員工自主作業(yè)完成。這樣，即完成了公司交給的施工任務(wù)，又提高了員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。使員工處理問題的能力大大提高。

三抓安全管理工作

我車間對(duì)每位員工經(jīng)常進(jìn)行必要的安全教育，認(rèn)真學(xué)習(xí)廠下發(fā)的安全文件。保證每個(gè)員工在思想上重視安全，做到安全。

警鐘長(zhǎng)鳴。認(rèn)真落實(shí)安全責(zé)任制度，人人明白自己的安全責(zé)任，使大家在安全生產(chǎn)中自覺自愿的按章操作，保證本車間在安全生產(chǎn)中的穩(wěn)定性。

四 電氣車間管理維護(hù)方面存在的問題

1 因電氣車間負(fù)責(zé)全廠用電，所以各個(gè)車間正常用電接線都必須通過電氣車間批準(zhǔn)并辦理許可證后，才可正常工作。但由于電氣車間人員少，工作任務(wù)重。有時(shí)出現(xiàn)先接線后辦許可證，甚至有時(shí)發(fā)生未辦許可證的事情發(fā)生。

2電氣車間管理臺(tái)賬還需進(jìn)一步細(xì)化。

資產(chǎn)管理考核實(shí)施細(xì)則范文6

一、預(yù)算會(huì)計(jì)工作運(yùn)行缺失的主要方面

1.專項(xiàng)資金核算會(huì)計(jì)處理的缺失。專項(xiàng)資金一般是指預(yù)算單位收到的具有特定用途并需要單獨(dú)報(bào)賬的項(xiàng)目資金，對(duì)其已完工項(xiàng)目的余額，按規(guī)定上繳或留歸本單位使用。會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)中，有些地方的一級(jí)或基層預(yù)算部門和單位，對(duì)財(cái)政和上級(jí)的撥入專款設(shè)置往來科目賬戶進(jìn)行核算，平時(shí)的撥出專款和專款支出直接從往來賬戶沖銷；或雖然設(shè)置了撥入專款和專款支出分別進(jìn)行核算，但對(duì)于當(dāng)年末未完工項(xiàng)目的支出也進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)處理。導(dǎo)致跨年度建設(shè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金往來賬戶或撥入專款的年初余額僅反映上年末未完工項(xiàng)目資金使用后的結(jié)余數(shù)。

2.往來賬戶資金核算會(huì)計(jì)處理的缺失。預(yù)算會(huì)計(jì)往來賬戶核算的內(nèi)容，是特指一定范圍和含義的暫存、暫付或應(yīng)收、應(yīng)付資金款項(xiàng)。而有不少的預(yù)算部門或單位由于主、客觀因素并存等歷史原因，在會(huì)計(jì)往來賬戶中形成的預(yù)算外資金收入、費(fèi)用，長(zhǎng)期掛賬不作處理。從會(huì)計(jì)主體單位的內(nèi)部來看，無論是領(lǐng)導(dǎo)升遷崗位調(diào)整或財(cái)務(wù)人員變動(dòng)與否，對(duì)收入、費(fèi)用往來掛賬不管不問，接任工作的人員更是事不關(guān)己高高掛起；從會(huì)計(jì)主體外部的監(jiān)督管理部門來看，無論是地方主管部門、稅務(wù)部門、審計(jì)部門、銀行部門和財(cái)政部門等監(jiān)督管理部門，對(duì)政府行政事業(yè)預(yù)算部門或單位的收入、費(fèi)用往來長(zhǎng)期掛賬不作清理等問題，不會(huì)如對(duì)企業(yè)稅收那么敏感或關(guān)注，也不會(huì)如對(duì)企業(yè)那樣應(yīng)用一整套的科學(xué)方法來講究經(jīng)濟(jì)效益或考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。最終導(dǎo)致行政事業(yè)單位反映的政府資產(chǎn)、債務(wù)不實(shí)，造成虛增虛列虛報(bào)。

3.資產(chǎn)管理核算監(jiān)督會(huì)計(jì)處理的缺失。行政事業(yè)單位資產(chǎn)是國(guó)家重要的經(jīng)濟(jì)資源，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度。行政事業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)從委派形式改革為集中核算后，預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)意識(shí)相對(duì)弱化，預(yù)算會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能缺位問題日益顯現(xiàn)。如有的地方衛(wèi)生部門對(duì)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)未作會(huì)計(jì)入賬處理，形成極易流失的賬外資產(chǎn)；有的地方基層教育部門長(zhǎng)期以來未進(jìn)行實(shí)物對(duì)賬，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符；還有不少預(yù)算單位資產(chǎn)日常管理和財(cái)產(chǎn)清查制度建立執(zhí)行不力家底不清，如應(yīng)報(bào)廢資產(chǎn)持續(xù)掛賬不作處理等，導(dǎo)致預(yù)算會(huì)計(jì)信息失實(shí)失真。

4.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金核算會(huì)計(jì)處理的缺失。結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金；結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成或由于受政策、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財(cái)政撥款資金。相對(duì)于中央部門而言，地方預(yù)算部門或單位的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金會(huì)計(jì)核算有所欠缺。對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)資金，預(yù)算會(huì)計(jì)制度未要求地方預(yù)算部門或單位統(tǒng)一設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)資金科目賬戶，因此無從分別反映基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金的實(shí)際情況；而對(duì)于結(jié)余資金，地方不少預(yù)算部門或單位均未按規(guī)定分別設(shè)置基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余明細(xì)科目，該科目反映的是包含所有各項(xiàng)收支相抵后的余額，項(xiàng)目支出結(jié)余情況不僅無從反映，擠占挪用項(xiàng)目資金現(xiàn)象不同程度存在。

5.決算編制與調(diào)整審定會(huì)計(jì)處理的缺失。賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符和賬表相符是會(huì)計(jì)核算工作的基本要求，預(yù)算部門或單位的決算編制應(yīng)當(dāng)以真實(shí)的會(huì)計(jì)核算結(jié)果為依據(jù)，對(duì)不符合法律法規(guī)、行政法規(guī)規(guī)定的決算糾正或調(diào)整應(yīng)當(dāng)以財(cái)政部門核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)和數(shù)額為依據(jù)，逐單位編制、逐部門歸集、逐級(jí)次匯總編報(bào)。而有些地方相關(guān)部門或單位在決算編制與調(diào)整審定實(shí)踐過程中，存在會(huì)計(jì)核算處理業(yè)務(wù)銜接的缺失，例如：由于執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，因預(yù)算部門或單位未進(jìn)行銜接相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理缺失導(dǎo)致與財(cái)政決算編報(bào)數(shù)的差異；又如：預(yù)算部門或單位當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，下年度需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政部門已列支但未下?lián)艿陌匆?guī)定應(yīng)列入年度決算的結(jié)余資金，因預(yù)算部門或單位未進(jìn)行銜接相關(guān)的會(huì)計(jì)處理導(dǎo)致與財(cái)政決算編報(bào)數(shù)的差異等。這些決算編報(bào)差異在未進(jìn)行相關(guān)的后續(xù)銜接賬務(wù)處理的情況下，必然導(dǎo)致預(yù)算部門或單位決算編報(bào)賬表不符的結(jié)果。

6.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建立與運(yùn)行的缺失。與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)工作規(guī)范相對(duì)而言，預(yù)算會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和預(yù)算會(huì)計(jì)工作規(guī)范的設(shè)立和運(yùn)行情況相對(duì)不足和偏弱，尤其是運(yùn)行成效不盡如人意。預(yù)算會(huì)計(jì)工作相對(duì)比較簡(jiǎn)單，而越是簡(jiǎn)單的事項(xiàng)就越易于被忽略或不足重視，有些預(yù)算部門或單位，包括一般性的會(huì)計(jì)工作制度的制定與實(shí)施，往往也是寫在紙上貼在墻上，崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、權(quán)限授予、集體決策等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在實(shí)際執(zhí)行中存在缺失，如近年來有的預(yù)算單位對(duì)報(bào)賬員資格審查把關(guān)不嚴(yán)，任意指定無證人員上崗從事會(huì)計(jì)工作，又如有的單位會(huì)計(jì)檔案由單位報(bào)賬員負(fù)責(zé)保管等。這些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺失都可能導(dǎo)致潛在的舞弊或錯(cuò)弊隱患。

二、提高預(yù)算會(huì)計(jì)工作運(yùn)行質(zhì)量的措施建議

財(cái)政財(cái)務(wù)管理必需以真實(shí)的不含虛假成份的會(huì)計(jì)工作成果為基礎(chǔ)。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制和社會(huì)環(huán)境下，無論是預(yù)算會(huì)計(jì)或是企業(yè)會(huì)計(jì)，不能僅為單純的核算而核算，還更應(yīng)從戰(zhàn)略、管理、決策等財(cái)務(wù)管理和微觀細(xì)節(jié)實(shí)務(wù)各方面充分發(fā)揮服務(wù)單位的參謀助手作用。“沒有規(guī)矩不成方圓”，會(huì)計(jì)法律規(guī)章制度是會(huì)計(jì)工作的行為規(guī)范準(zhǔn)則，而制度的建立和完善是不可或缺的重要手段，制度的遵照?qǐng)?zhí)行到位是會(huì)計(jì)工作運(yùn)行的關(guān)鍵，兩者密不可分，否則再好的規(guī)章制度也是形同虛設(shè)。提高會(huì)計(jì)工作運(yùn)行質(zhì)量要從多方面著手。

1.要著力加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度建設(shè)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范作為一項(xiàng)最起碼的會(huì)計(jì)工作要求，長(zhǎng)期以來在應(yīng)用和推廣實(shí)踐中取得了顯著的成效，但近幾年來在執(zhí)行力上有所松懈。隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，必需在現(xiàn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的進(jìn)行必要的修訂和補(bǔ)充并進(jìn)一步強(qiáng)化實(shí)施力度，同時(shí)，應(yīng)抓緊制定和完善預(yù)算會(huì)計(jì)內(nèi)部控制、預(yù)算會(huì)計(jì)核算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)告等領(lǐng)域可操作性強(qiáng)的政府預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)范準(zhǔn)則。如：制度建設(shè)中考慮預(yù)算部門或單位對(duì)債權(quán)債務(wù)采取實(shí)行函證對(duì)賬辦法等，明確至少于每會(huì)計(jì)年度終了前，必需取得債權(quán)債務(wù)對(duì)方單位確認(rèn)的相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和結(jié)余數(shù)額的書面材料支持證據(jù)，以確保資產(chǎn)和權(quán)益數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)可靠性；在相關(guān)制度建設(shè)中建議考慮嚴(yán)格規(guī)定和明確，在會(huì)計(jì)工作中未履行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范職責(zé)或違反會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)范準(zhǔn)則，致使會(huì)計(jì)工作運(yùn)行缺失造成不良影響或后果的，對(duì)單位和會(huì)計(jì)崗位人員分別細(xì)化的法律責(zé)任和后果承擔(dān)制約等，進(jìn)而從制度建設(shè)上科學(xué)有效地最大限度防范會(huì)計(jì)工作錯(cuò)弊現(xiàn)象的發(fā)生。

2.要著力提升會(huì)計(jì)工作水平。“政治路線確定后，干部就是決定因素”，會(huì)計(jì)隊(duì)伍的優(yōu)劣決定著會(huì)計(jì)工作水平，提升會(huì)計(jì)工作水平就要著力提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。一要著力貫徹財(cái)會(huì)法規(guī)制度。預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)要自覺加強(qiáng)會(huì)計(jì)法和相關(guān)規(guī)章的學(xué)習(xí)貫徹，對(duì)會(huì)計(jì)崗位從業(yè)人員要嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，為會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)提供強(qiáng)力保證，并確保各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，堅(jiān)持做到有法必依、有章必行、執(zhí)法必嚴(yán)。二要著力加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)從業(yè)資格人員的繼續(xù)教育，應(yīng)著重增加有針對(duì)性的提升日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能課程，同時(shí)還要進(jìn)一步測(cè)重于思想政治和職業(yè)道德并重的方式，強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作的時(shí)代感和責(zé)任感，自覺增強(qiáng)深入淺出、學(xué)以致用、認(rèn)真細(xì)致的工作作風(fēng)。三要著力開展會(huì)計(jì)工作考核。建立開展以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和相關(guān)的政府預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)范準(zhǔn)則等規(guī)章制度執(zhí)行情況為主要內(nèi)容的會(huì)計(jì)工作考核機(jī)制，會(huì)計(jì)工作考核實(shí)施細(xì)則或工作方案要以會(huì)計(jì)工作實(shí)務(wù)越位或缺位、作為或不作為等管理要求為主的量化考評(píng)目標(biāo)，按年度考核實(shí)行獎(jiǎng)懲并舉的方式，會(huì)計(jì)工作考核結(jié)果作為評(píng)優(yōu)劣汰的主要依據(jù)，從而促進(jìn)全面提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作水平。