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資產管理風險點及防控措施范文1

內部控制作為企業實現其經營戰略、保護資產安全完整、保證會計信息資料正確可靠的重要手段，近十年來在我國得到迅速發展。自改革開放步入市場經濟后，中國企事業單位到上世紀九十年代末才開始正式重視內部控制，2006年開始步入風險管控視角的內部控制階段。我國企事業單位內部控制發展水平參差不齊，還存在許多亟待解決的問題。只有組織上下都真正理解為什么要從風險管控入手進行內部控制，才能有效地提高內部控制意識和采取行之有效的措施。目前，國內已初步完成內部控制理論引進工作，但針對我國企業內部控制演進機理的研究很少，更缺乏針對國有企事業單位內部控制的理論與實證研究。筆者采用案例研究方法，以廣東OC公立醫院固定資產管理為例研究其內部控制演進過程，從理論上剖析國內企事業單位內部控制制度的演進機理，總結其特征與問題，為今后更有效地開展內部控制活動提供理論依據與決策參考。

二、內部控制演進文獻綜述

（一）內部控制演進過程 現有文獻對內部控制演進過程有兩種不同的劃分。丁友剛和胡興國（2007）認同“內部控制和風險管理就是控制風險的兩種不同的語義表達形式（謝志華， 2007）” 的觀點，從風險控制視角討論了財產實物風險控制、財務報告風險控制、經營風險控制、三種風險控制思想的理性加強、風險評估思想的產生與風險控制目標的最終確立等五個發展階段。張硯與李鳳鳴等則側重內部控制范圍和手段的變化，將內部控制劃分為內部牽制、內部會計與管理控制、內部控制結構、內部控制整體框架等四個發展階段。就演進過程看，丁友剛和胡興國（2007）認為，早期財產所有者面臨的主要是財物保管中的失竊風險，后來是投資中的財務報告風險，再后是企業經營風險，再其后是風險控制的理性加強及風險管控體系的確立。李鳳鳴等則指出，早期內部控制是以查錯防弊為目的，以職務分離和交互核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制事項；20世紀四十年代后，企業經營活動日趨復雜，要求加強對生產經營的控制與監督，內部控制就相應地超越了會計與財務范疇，逐步從對單項經濟活動進行獨立控制為主向對全部經濟活動進行系統控制為主發展，但注冊會計師仍主要檢查會計控制，宗旨是預防和發現錯弊；20世紀七十年代開始，西方內部控制不再區分會計控制和管理控制，而是向縱深發展，將內部控制環境納入內部控制的范疇，從而形成一個全面的內部控制體系。對比上述有關內部控制演進過程的兩種闡釋，其側重點雖然有所不同，但從諾斯（2008）的制度變遷路徑看，都屬于誘致性制度變遷，即“自下而上”的制度變遷，是財物所有者和經營管理者在內外部動態環境下的互動博弈行為推動了內部控制的演進。我國在2003年國資委成立和運作之前，企事業單位的財務所有者基本是缺位的或不到位的，內部控制發展緩慢。然而，其后幾年內部控制則發展迅猛，這與國資委的大力推動分不開。

（二）內部控制演進原因 李鳳鳴和韓曉梅（2001）認為，推動內部控制演進的原因是經營環境的復雜化，顧客需求和市場變化對企業活動的影響；丁友剛和胡興國（2007）則認為，內部控制演進是組織與經濟環境變遷的結果。雖然兩者都認為外部環境是內部控制演進的作用主體，但后者強調了組織變遷因素。程新生（2004）認為是對治理效率和經營效率的共同追求推動了內部控制演進，但也沒有言明具體的作用主體構成。結合體制內企事業單位國有屬性，需要明確我國企事業單位內部控制演進的作用主體與西方市場經濟的私人企業的不同之處。

三、內部控制演進案例分析：以廣東OC醫院為例

（一）廣東OC醫院及固定資產內部控制概況建院于1978年的廣東OC醫院是一所三級甲等醫院，現在已發展成為集醫療、教學、科研、預防、保健、康復功能于一體的面向海內外開放的綜合性現代化醫院。廣東OC醫院當前的發展思路和經營策略是：抓住時機，更新思維，選準方向，跨躍式發展，盡快縮短與同級醫院的差距；采用超常規投入的辦法擴大再生產及提高可持續發展能力，財務預算與規模投資相配合，合理調節運作資金，并有計劃、分步驟地組織實施。經過幾年的戰略發展，醫院已取得了長足的進步，目前醫院技術力量雄厚，總資產5.5億元，其中固定資產3億元 ，開放床位900張，擁有高場強磁共振、多排螺旋CT、大型數字減影血管造影機、單光子發射計算機斷層成像儀、化學發光檢測儀、全自動生化檢測儀、直線加速器及伽瑪刀腫瘤治療儀等先進大型醫療設備。固定資產一直占醫院總資產一半以上的比例。廣東OC建院之初，固定資產所占比例較高，曾一度達到75%。當各科室的醫療設備逐步添置齊全后，醫院競爭力的主要來源就是醫療水平和服務質量的提升，這樣，固定資產比例逐漸下降，到九十年代初時已下降到60%左右，20世紀初時進一步降低到50%以下。但隨著廣東OC醫院新戰略實施，籌建新綜合大樓、添置床位和各類最先進的醫療設備，固定資產所占比例又上升到了55%，且近幾年繼續維持這個高位。從內部控制視角看，廣東OC醫院固定資產管理的規范過程滯后于流動資產管理，其內部控制可分為防控階段、制度規范階段和效益階段。

第一階段：防控階段（1981-1999）。廣東OC醫院早期幾乎沒有正式的固定資產內部控制，完全靠員工的主人翁精神和以院為家的歸屬感。但隨著經濟與社會環境的變化，固定資產管理日益變成一個影響醫院正常經營的因素。1995~1996年間相繼發生員工私占照相機、科室領導不當占用電腦、科室拆分帶來固定資產管理混亂及固定資產報廢管理缺失等事件，使得醫院不得不提出“反私占挪用、防賬物不符”的號召，并出臺《廣東OC醫院固定資產管理條例》，明確了固定資產歸口管理部門的相關職責和可移動辦公器材及設備的使用區間、使用規則和設備管理與護養等。

第二階段：制度規范階段（2000-2006）。經過前一階段固定資產管理改進，賬物不符、私占挪用問題基本得到了解決。但很快又出現了新的問題。在2000年中開始，隨著廣東OC醫院的迅速發展及與周邊醫院的業務競爭日趨激烈，各科室紛紛申請購置新的醫療器材，淘汰舊設備。這一過程中，由于固定資產管理沒有及時跟進到位，出現了很多新的問題。如新設備添置問題，有些科室未經審批，就私下試用甚至使用某供貨商提供的新設備，到審批下達時，有些設備實際已經使用了一段時間。這種現象帶來的問題，除了使一部分人不當得益外，還有可能因為固定資產管理不規范帶來一些潛在的糾紛，如試用中的設備損害，試用后不購買該設備等。舊設備淘汰問題方面，典型的例子是，如果相關科室不說明該設備性能狀況，設備科在不了解的情況下，很可能將其作廢品處理了。實際上，舊設備淘汰中如果管理不善，潛存的風險更大，對醫院造成的經濟損失和社會聲譽影響更大。

通過調研和分析現存問題及此前的固定資產管理經驗，醫院管理層認為，隨著醫療水平的提升和同行競爭加劇，醫療器械設備管理將比其他一般性固定資產管理越發重要，要徹底解決上述問題，應該進行“防范、規范和示范”，也就是采購和報廢時的問題防范，使用中的使用和護養規范，成功或失敗的防范與規范措施對相關固定資產管理的示范作用。這需要采用一個制度性的解決方案，為此，經過多次研討和試點，廣東OC醫院在隨后幾年相繼出臺了一系列制度性固定資產管理的解決方案，包括《固定資產（醫療設備）管理實施細則》（2004）、《固定資產管理制度》（2005）、《廣東OC醫院財務會計內部控制規定》（2006）。

第三階段：效益階段（2006年至今）。進入2006年后，珠三角地區醫院行業競爭進一步加劇，競爭手段不斷升級：兼并區級醫院、與企業醫院建立戰略合作、新建或裝修醫療大樓、購置高端新型醫療儀器與設備、提高醫療管理水平等。廣東OC醫院為了有效提高醫院整體競爭力和醫療服務水平，按“跨躍式發展，盡快縮短與同級醫院的差距；采用超常規投入的辦法擴大再生產及提高可持續發展能力”發展思路和經營策略，讓各科室不斷配備高端新型醫療器械和設備。此時，全國醫療系統也開始正式實施國資委提出的國有資產保值增值措施。在雙重壓力之下，2006年12月廣東OC醫院提出了“確保固定資產保值增值，以更好地實施新的戰略目標”。但快速發展帶來管理水平難以跟上的問題。因此，在新醫療器械與設備的引進中，出現了幾起嚴重的固定資產管理問題，如2007年2月，醫院腎移植科花費50多萬元采購一臺高性能的德國費森尤斯血透機，但使用時才發現，這套設備與其他一般設備不同，不能使用普通蒸餾水或純凈水，必須用特殊凈化水。這臺新設備使用幾次后，終因成本過高而被迫放棄閑置。但2008年8月就蒸汽房更新設備的一次“節能減排”專題研討上，“先管理節能、再技術節能”的觀點讓醫院受益匪淺。結果，醫院不僅避免了不必要的固定資產投資，也最大程度地實現了國有資產保值增值。這幾起例子讓管理層意識到風險因素對醫院經營成敗的影響，遂于2010年年底固定資產管理年會上，正式提出了固定資產管理“雙效益、又增值”的目標，強調效益意識是保值增值的前提，要在社會效益與經濟效益并舉的基礎上實現國有資產保值增值，并為新目標下的固定資產管理提供了制度體系保障。

（二）廣東OC醫院固定資產內部控制演進過程 從廣東OC醫院固定資產內部控制演進過程不難發現，隨著醫院發展戰略的有效實施，醫院整體經營規模和醫療水平得到進一步升級。經營戰略的調整和實施對醫院固定資產構成及其占總資產的比例產生決定性作用，相應地，面對新的經營環境，醫院在經營思路和管理模式上的改變又帶來固定資產內部控制模式的改進。

醫院發展早期，固定資產主要以不動產和一些基本醫療器械設備為主，還包括一些日常辦公設備與用品。總體來講，這一階段還處于改革開放早期，以院為家和愛護公物的單位觀念及社會風氣較濃，即使有些不當行為，也主要是些辦公設備與器材的私占挪用問題。這一階段醫院也還沒有太多市場經營的概念，固定資產管理水平也較低。1996年明確提出的“防賬物不符、反私占挪用”措施正反映出這一階段固定資產內部控制工作的重點。早期的固定資產內部控制手段比較簡單，基本停留在賬與物的簡單管理層面。因此，這一階段內部控制最初的目的是防止財產丟失，防止內部人行為不當導致企事業單位損失。

隨著經濟市場化程度的提高和醫院業務的迅速發展，固定資產管理中內部人不當得利的方式逐漸增多，除了少量私占挪用醫院財物外，大多采用其他手段如轉移醫院財產或限制醫院投資機會的不當得利行為。內部控制從先前的基于個人和組織的內部控制逐漸發展到基于過程的內部控制，表明醫院管理者已經意識到，基于經營事項的會計控制與管理控制并重方式不足以有效解決內部控制問題，更需要一個包括內外部環境控制、會計系統和控制程序的完整制度體系，從制度層面防范和解決內部人道德風險與不當得利行為。因此，這一階段廣東OC醫院采取了一套制度性的固定資產內部控制解決方案，包括事前、事中和事后的“防范、規范和示范”措施。

隨著醫院醫療服務市場化程度進一步加劇，各醫院紛紛走上競爭手段升級之路，固定資產投資成為首選手段之一，包括添置更新的高端醫療設備、擴大醫院建筑面積以增添病床數量和辦公用地。與前兩個階段固定資產內部控制面臨的挑戰不同，第三階段內部控制的核心是風險管理與控制，一旦投資與經營失敗，則很可能會給醫院帶來不可挽回的損失。如該階段2007年棄置先進設備、2008年護養設備失敗就是沒有做好風險管理與控制的典型事例。至此階段，醫院經營管理者已經意識到，固定資產內部控制的重心必須從防止內部人不軌行為和制度規范轉移到醫院經營風險控制上來。2010年的節能減排方案就是一個非常好的例證。

根據廣東OC醫院固定資產內部控制演進現狀，廣東OC醫院發展至今，雖然開始有了風險意識，甚至采取了一些初步的風險管理和控制措施，但仍然處于轉型期，尚未真正進入風險管理視角的內部控制階段。因此，從目前已有的內部控制措施看，仍然是以過程控制為主，還沒有形成真正意義上的風險意識和風險管控措施。具體而言，首先，廣東OC醫院沒有明確的固定資產內部控制目標。醫院雖然明確了整體發展戰略和經營思路，但卻沒有設定風險偏好，包括固定資產風險控制范圍。正是因為醫院采取“跨躍式發展，盡快縮短與同級醫院的差距；采用超常規投入的辦法擴大再生產及提高可持續發展能力”的經營思路，而在擴大再生產投資中卻未能及時改進與升級相關的管理措施，從而導致幾次較大的投資失誤。再者，從醫院內部環境看，醫院組織文化中對固定資產管理的風險意識強調不多，一般員工和管理層的風險意識比較缺乏。通常情況下，醫院組織文化更多強調的是如何提高服務質量和防止醫療事故，而對國有資產保值增值的問題理解不到位。醫院普通員工，甚至一些中基層管理者認為，國有資產保值增值是醫院高管層考慮的問題，與他們沒有關系。在這樣的內部環境中，固定資產使用是各業務科室的事，但風險控制則成了固定資產管理部門的事。其三，沒有真正的風險意識，就談不上固定資產內部控制的風險確認、風險評估和風險管理策略選擇。即使有一兩次成功的風險控制行為，也只能算是意外得來的收獲。其四，經過前兩個階段的發展，廣東OC醫院已經形成一些固定資產內部控制活動，如各類制度和程序，包括核準、授權、驗證、調整、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產保全、績效考核等，但這些只是在舊的管理模式上形成的控制活動，并沒有以風險管理和控制作為立足點。在引入風險管理視角的固定資產內部控制后，這些控制活動必須進行相應的調整。此外，在目前的固定資產內部控制中，信息溝通和檢查監督相對不足，不能準確、及時地反映出固定資產管理中的風險。

四、內部控制演進機理：廣東OC醫院固定資產管理分析

（一）廣東OC醫院內部控制歷程 廣東OC醫院雖然只有三十余年的發展歷史，但先后經歷了以“賬物相符、防私占挪用”為主要內部控制目的的“防控”階段，以會計控制與管理控制并重的“制度規范”階段，及以“雙效益、又增值”為主要目的的保值增值階段。對比之下，這三個階段發展特點與基于行為人層面控制的“內部牽制階段”、基于組織層面控制的“企業內部控制結構階段”和基于過程控制的“制度基礎控制階段”特征基本吻合，但尚未真正進入到基于風險管理的內部控制體系階段。

縱觀廣東OC醫院三個階段固定資產內部控制演進的驅動因素，可以發現，固定資產內部控制演進是四個因素互動作用的結果：固定資產所有者（即股東/國資委）和固定資產管理者（即廣東OC醫院）對固定資產保值增值的認識，市場環境，固定資產管理者與企圖不當得利的內部人之間的互動博弈。早期，固定資產所有者并沒有明顯的保值要求，固定資產管理者的主要責任只是防止私占挪用，盡量做到賬物相符，以提供真實的會計信息。即早期固定資產內部控制的功能只起到防范內部人明顯不當行為，如私占挪用和偷盜。但到九十年代中后期，隨著市場化程度的提高，企圖不當得利的內部人手段逐漸變得隱蔽，固定資產管理者開始面臨一定的經營壓力，不得不主動積極地做好內部控制。這樣，醫院開始主動地進行固定資產內部控制，從“制度規范”入手，防范、規范和示范固定資產管理問題。直到2004年，醫院響應當時政策，提出資產管理要保值增值，但國有資產保值增值的說法當時并沒有引起太大的反響。隨著2006年前后開始的地區性同業競爭升級，各醫院紛紛加大固定資產投入力度，固定資產投資失敗問題開始出現，這直接影響到醫院的正常經營與發展。與內部人的不當得利相比，固定資產投資失敗導致的損失才是真正致命的。于是醫院在2010年正式提出了“雙效益、又增值”的固定資產管理目標。

（二）廣東OC醫院風險管理內部控制的趨勢從制度變遷角度看，我國企事業單位內部控制研究分兩個階段：2004年前（醫療系統則是2006年前）基本屬誘致性制度變遷，是內部不當得利者和醫院在一定經濟社會環境下的互動博弈的結果；但其后則更多屬國資委保值增值考核要求推動的結果，是一種自上而下的強制性制度變遷。前者為自發所致，內部控制制度的制定和實施有內在要求；但后者是以政府命令和法律形式引入和實行，要在企事業單位層面有效落實，尚需一定的時間，更需要其他作用主體積極參與。廣東OC醫院要順利演進到基于風險管理的內部控制階段，有賴于以下方面的改進：目前醫院管理層和員工對固定資產保值和增值的重要性有了深刻的認識，但固定資產管理的風險意識還比較弱；國資委盡管有資產保值增值的指示，但并沒有一個明確考核指標及相應的激勵機制；近年來，地區性大醫院同業競爭恢復相對均衡狀態，老齡化時代的到來讓各醫院業務迅速增多，良好的財務狀況會在一點程度上降低大家對固定資產風險管控重要性與緊迫性的認識；當然，隨著醫院經營的市場化程度進一步提高，企圖不當得利的內部人手法也更加隱蔽。

五、結論

為探討我國內部控制制度的發展歷程、演進機理和未來發展動態，筆者以廣東OC醫院固定資產管理實踐為例，分析了我國國有企事業單位固定資產管理內部控制的演進過程與各階段特點、作用主體、制度變遷特征和未來演進趨勢。分析表明，廣東OC醫院先后經歷了以“賬物相符、防私占挪用”為主要內部控制目的“防控”階段，以會計控制與管理控制并重的“制度規范”階段，及以“雙效益、又增值”為主要目的的保值增值階段，但尚未真正進入到基于風險管理的內部控制體系階段。從制度變遷特征看，受國資委角色影響，2004年前我國國有企事業單位內部控制屬誘致性制度變遷，但其后屬強制性制度變遷。從目前的情況看，廣東OC醫院只有高度重視和把握相關的變數，才有可能順利地步入基于風險管理的內部控制階段。

參考文獻：

［1］程新生：《公司治理、內部控制、組織結構互動關系研究》，《會計研究》2004年第4期。

［2］丁友剛、胡興國：《內部控制、風險控制與風險管理——基于組織目標的概念解說與思想演進》，《會計研究》2007年第12期。

［3］謝志華：《內部控制、公司治理、風險管理：關系與整合》，《會計研究》2007年第10期。

資產管理風險點及防控措施范文2

摘要內部控制是現代企業管理體系的一項重要組成部分，可以有效的防范和化解企業財務與經營方面的各項風險。資產管理公司主要經營資產管理業務，其面臨的風險是多方面的，客觀上要求其建立有效的內部控制體系，本文對資產管理公司內部控制問題進行了探討。

關鍵字 資產管理公司內部控制內控細節

內部控制是現代企業管理體系的一項重要組成部分，建立健全內部控制的有效體系可以增強企業內部管理效率，提高企業防范和化解各種經營風險和財務風險的能力。資產管理公司專門對資產進行管理，按照公司制運作，但由于其經營業務的特殊性，決定了其與一般企業相比，經營的壓力更大，面臨的風險更多，不可控因素更復雜，客觀上要求其建立內部控制的有效體系，以完善的內部控制制度和環境，強化對各項風險的防范與管理。

一、資產管理公司強化內部控制的重要性

（一）建立健全內部控制體系可以促進公司現代治理機制的完善

當前環境下，資產管理公司運營具有高度的商業化，公司所有權結構、治理結構和經營范圍等多方面的環境正與時俱進的發生著變化。內部控制作為現代企業制度的重要手段，是企業治理機制不可或缺的組成部分，內部控制的建立與完善必然促進企業管理制度的創新，因此資產管理公司也同樣應該重視并建立健全有效的內部控制體系，并且根據公司經營環境的變化，適時調整內部控制的框架，保持與公司治理同步的改進。

（二）加強內部控制可以保障公司財務信息的可靠性和資產的安全性

資產管理公司經營對象是各種形式的資產，其高杠桿性決定了盈利巨大的背后是經營風險的巨大，因而保障資產安全是資產管理公司的首要任務，而財務信息是公司管理層了解資產管理狀況、進行科學決策的前提，財務信息的可靠與否勢必會影響管理層的決策。內部控制就是通過對公司會計控制和管理控制的開展，來規范公司的財務資源管理機制，保障資產安全。

（三）加強內部控制可以提高公司防范和化解風險的能力

資產管理公司資產運作的整個過程普遍存在著信用風險、流動性風險、市場風險、法律風險等一系列難以控制的因素，需要通過內部控制的建立，對各種風險進行事前、事中、事后的管控，通過公司資產收購、管理、處置等方面的內部控制活動來防范和化解可能的風險，從而提高公司風險應對能力，加快風險反應和處置速度，減少不必要的損失發生。

二、資產管理公司內控細節分析

根據內部控制框架的一般表述，內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督活動五要素，本文以此為角度對資產管理公司的內部控制進行了細節分析。

（一）控制環境分析

內控環境是開展內控工作的基礎，是所有內控因素的前提。對于資產管理公司而言，內控環境奠定了公司內部控制的文化氛圍，影響公司內部控制方式。健全額內控環境要求資產管理公司從幾個方面入手：一是內部控制理念，公司只有形成內部控制的指導思想，明確內部控制的管理原則，確立合法規范的管理方式，才能構筑起內部控制的體制架構，為內部控制流程的設計和內部控制管理公司的開展指明方向；二是內部控制組織體系，資產管理公司應當結合資產管理的業務特點，建立起獨立分管資產業務的內控部門，以形成明晰 的職責體系，強化授權管理；三是人員素質，這是直接影響內部控制效率的重要因素，不論是管理層還是各級部門人員，樹立正確的職業觀、道德觀，遵紀守法、規范的執行公司內控規定，將會強有力的增強內控的作用。

（二）風險評估分析

風險評估是內部控制的重要內容，風險評估主要包括風險的識別和風險的處置。首先風險的識別方面，資產管理公司不僅要明確公司面臨的信用風險、道德風險等內部風險因素，也應把握匯率風險、利率風險等外部風險因素，并以此確定重要的風險點，全面細致的劃分公司資產管理、處置、買賣等過程中的風險，因此建立適合本公司的風險識別體系、選擇恰當的風險指標和風險評估方法是極其必要的。其次是風險預警方面，公司需要在各項日常資產業務過程中形成對應的風險監測評估機制，設置一定的風險指標閾值，配置人員隨時監控潛在風險近況。最后，風險處置上，根據風險評估監測的結果未雨綢繆，制定相應的風險處置方案，可以避免風險突發時的措手不及，提高風險應對效率。

（三）控制活動分析

資產管理公司內部控制活動主要體現在兩個方面，一是內部控制政策的制定，在內部控制制度建立的基礎上，根據業務環節特點，秉承相互牽制、不越權辦事的原則，按照業務實際需要制定財務審計、資產管理等有關內控政策和辦法措施。二是內部控制工作程序的制定，結合資產業務內容，制定程序化、標準化的內部控制工作流程，方便有關人員的理解和執行。控制活動要與風險評估、控制監督等活動聯系起來，加強職責分離、財務控制等的管理。

（四）信息與溝通分析

信息與溝通是降低非對稱信息程度、提高內控效率的重要影響因素。資產管理公司的信息溝通，既要做好內部信息管理，以技術信息系統為依托，建立部門內部以及部門之間，上下級管理部門之間的信息傳輸渠道，也要建立便捷的外部信息溝通渠道，多借鑒內部控制先進管理經驗，及時調整內控體系，增強公司的適應力。

（五）監督活動分析

為保證內控制度與程序的執行，加強監督是必要的，這就需要資產管理公司一是要強化日常監督管理，利用好會計、財務的監督作用，對資產業務活動全過程加強監測，及時糾錯防弊，避免內部控制偏離軌道。二是要強化專業監督，開展獨立的審計評估活動，善于發現資產業務過程中的問題，指出內控程序的漏洞，幫助改進內控。

三、進一步強化資產管理公司內部控制的措施建議

（一）改善內部控制運行環境

首先，強化內部控制意識，健全內控文化。要求公司管理層以身作則，提高對內控的認識，充分了解內部控制對公司管理結構完善的職能作用，并能從公司發展戰略層面來對待內控體系建設，健全內控管理的長效機制。要進行內部控制思想的上傳下達，重視各級管理部門和人員對內部控制理論和方法的學習，使全體員工真正將內部控制意識付諸于行動。其次，完善內部控制制度，健全內控組織體系。從內控制度建設的角度來講，資產管理公司要以全面性、指導性為原則，制定以財務內部控制制度為主要內容、以管理控制為重要支撐、以風險防控為目標的內部控制制度，并注重提升制度的可執行性、適宜性，做到制度與公司管理實際切合。從內部控制的組織體系建設來講，資產管理公司要以合理設置內部控制的管理結構為主導，建立自上而下的內部控制組織體系，協調好董事會、審計部門、內控管理部門、財會部門等的關系，明確各部門的職責權限，做好內部控制的分工。第三，完善內部控制信息環境。資產管理公司日常經營涉及更多的財務信息，因此建立高效的信息系統勢必事半功倍。資產管理公司一方面要完善財務、管理等計算機系統，為網絡內部控制工作的開展奠定堅實的基礎，另一方面要完善內部控制網絡監控與測評系統，以信息系統為依托，形成高效傳遞的內部控制環境，提高內部控制透明度和內控效率。

（二）強化內部控制執行管理與監督

內部控制規范的執行是做好內控工作的關鍵環節，也是資產管理公司內部防范道德風險的關鍵環節，因此要求資產管理公司做好執行管理和監督。一是要以內部控制制度的落實為先導，要求各部門各級人員嚴格貫徹執行內部控制的相關規定，特別是注意自身職責權限的明確，保持權責分明的執行體系。二是要以符合內部控制要求的流程開展資產管理、資產評估、資產租賃、重組、處置等各項業務，特別是資產處置，要堅持審慎、牽制原則，統一業務決策多人把關，切實消除道德風險產生的根源。三是要建立全方位的內部控制監督機制，資產管理公司要建立專門的內控監督監控部門，配置獨立的人員開展監督對各項資產業務的日常監督工作，財務、審計、內控三部門要加強業務溝通與配合，及時對發現的問題進行交流，并定時向管理層回報，履行好風險的預防控制職責。

（三）健全內部控制評價機制

首先，要加強內部控制風險評價，根據業務特點，建立有關市場風險、信用風險等的評價指標體系，有效的識別風險因素，評測各項風險的發生、發展情況；建立風險的預警機制，加強日常風險防范；建立風險處置的反應機制，及時化解、消除各類風險，減少風險損失。

其次，要加強內部控制效果和效率評價，通過內部控制檢測和監督活動的開展，及時進行內部控制工作總結，結合內部控制計劃的完成程度及運營績效的實現情況，對本期內控活動的效果和效率進行適時評價，總結經驗教訓，指導下期內控活動開展。

再次，要做好內部控制獎懲，以科學公平的評測結果為依據，結合內部控制貢獻，對內部控制管理及執行人員進行獎勵和懲處，以激勵公司職員增強對內部控制的重視，強化內控責任意識，形成內控激勵約束環境。

參考文獻：

[1]馬靜.淺析資產管理公司內部控制體系的建設.商.2011年第5期.

[2]柳仲穎.基于COSO框架的金融資產管理公司內部控制研究.科學與管理.2008年第2期.

資產管理風險點及防控措施范文3

[關鍵詞]資管業務；中小銀行；風險評估

[DOI]1013939/jcnkizgsc201719074

1基本情況

目前寧夏中小銀行機構資管業務涉及銀行理財、信托計劃、證券及保險資管計劃、公募基金、私募基金、基金專戶幾大類，暫時還未涉及期貨公司資管計劃。主要呈現以下幾方面特點。

（1）資管業務交易結構相對簡單，層級較少。目前，寧夏中小銀行機構資管產品交易層級相對較少，最多涉及三層交易對手，多家機構以涉及兩層交易對手的情況居多，而且傾向于選擇集合資管計劃，而定向資管計劃較少。

（2）資金主要來源于理財發行，資金主要投向四個行業。寧夏中小銀行資管產品交易資金來源多為理財資金，也有全部使用自有資金的情況，如石嘴山銀行。從底層資產看，主要投向債券類資產，包括政府債、金融債和企業信用債等，由于2015年信用風險事件多發的不良影響，其中投向企業信用債的資金占比有所下降。此外，也有部分投向同業存單、同業理財，以及同業存放等。從行業來看，資金主要投向建筑業、制造業、金融業以及房地產業四個行業。

（3）資管產品收益率同比下降，其中銀行理財降幅最大。2016年資管產品收益率整體較上年降幅較大，這主要是由于投資標的債券資產的收益率降幅較大所致。幾類資管產品中銀行理財收益率相對較高，年收益率區間為30%～131%，同比下降18%，證券業資管計劃年收益率區間42%～125%，同比下降15%，信托計劃年收益率區間45%～107%，同比下降12%。

（4）資管業務增勢顯著，資管計劃新增占比最高，受新規影響小。2016年以前，寧夏銀行機構股權投資項下資管產品（銀行理財產品、資金信托、證券業及保險業資管計劃）以銀行理財產品為主，自2016年年初開始拓展資金信托、證券業資管計劃、保險業資管計劃業務，而且規模得到迅速擴張。2016年銀行業機構資管計劃（包括證券業、保險業資管計劃）當年新增額占比較高，占資管產品新增總額的58%，資金信托占比36%，銀行理財產品新增額僅占6%。

10月份起執行的《證券公司風險控制指標管理辦法》規定“A類券商通道業務風險準備從02%提高至063%”，導致全國資金信托規模大幅增長，證券業資管計劃大幅下降。但數據顯示，寧夏資金信托與證券業資管計劃并未發生大幅變動。據了解，主要是由于寧夏城商行在選擇合作券商時，傾向于大中型券商，如黃河銀行只選擇全國排名前十的券商合作，這些券商由于風險準備金充足，此項規定暫對寧夏中小銀行與券商合作的通道類業務影響不大。同時也反映出寧夏中小機構選擇合作券商時持相對保守、單一的態度，而大型券商收取的中間費用相對較高，這也是其收益空間較窄的原因之一。

2存在的問題

（1）資管類業務快速發展，但缺乏對實體經濟的支持。由于資管產品涉及多方投資人，交易層級多，多種結構疊加，交易鏈條拉長，資金在金融機構之間空轉循環，到達實體經濟時間拉長，甚至最終根本不能到達實體經濟，造成銀行業資管業務“脫實向虛”。

（2）委托資產風險難以實時評估、穿透評估，評估方法有待改進。中小銀行選擇資管業務合作對手時，普遍看重其管理能力，認為資管產品的風險主要取決于資產管理人的資產管理能力。另外，如上所述，資金投向比較集中，因此銀行在選擇投資資管產品時更關注管理人的資產管理能力、內外部評級等。但在評估過程中，仍然存在兩方面問題。一是對資產管理人資產管理能力的評估往往是對以前業績的評估，無法真實反映該筆委托管理資產的情況，投資人無法實時評估委托資產的風險，為風險防范增加了難度；二是資產管理人存在不按照委托合同進行投資的可能性，投資人無法穿透評估實際投資資產的真實風險。

（3）流動性風險主動防控意識薄弱，管理方法和預警機制有待加強。此次調研，寧夏中小銀行普遍認為自身基本不存在流動性風險，這一判斷主要依據主觀印象，以及參考流動性比例等指標，只能反映一個時點的流動性，有一定滯后性，風險主動防控意識薄弱。隨著利率市場化的基本完成，傳統的靜態流動性管理已無法適應時刻變化發展的市場環境，應向動態流動性管理轉變。

流動性風險管理方法以定性為主，且較為模糊，缺乏精準性，主要通過關注用款項目相關情況，以及控制資管業務規模、投向、期限等措施，缺乏針對自身特點的定量管理方法，難以及時、準確地進行風險識別、計量及監測，進而防控風險。

（4）資產管理業務風險管理體系不完善。多重風險相互交織、相互傳染的復雜局面將成為銀行資管面臨的巨大挑戰。單家銀行的風險通過市場活動傳導至整個金融系統，并最終影響金融穩定。建立動態、全面的資產管理業務風險管理體系是當前銀行的首要任務。

32017年資管業務走勢

受經濟下行壓力、金融去杠桿、銀行理財新規、新八條底線，以及10月份起執行的《證券公司風險控制指標管理辦法》等因素影響，中小銀行機構普遍認為2017年資管產品投資將有以下幾點變化。

2017年寧夏銀行機構將重風險防范，資管產品投資態度顯謹慎，業務規模和利潤增長空間有限。據了解，寧夏中小銀行機構普遍認為，國內宏觀經濟基本面和“資產荒”局面難有明顯改觀，資管業務監管和資本約束將更趨嚴格，收益率空間會進一步壓縮。另外，2017年中小銀行機構將通過傾向于投資短期限、單一底層標的資管產品，并將資管產品底層標的穿透納入底層授信管理中等措施，加大信用風險防范力度，投資態度更趨保守，最終導致2017年銀行資管業務發展速度將有所放緩。

4建議

（1）進一步優化產品結構和資產配置。在產品端，寧夏中小銀行應積極設計營銷凈值型產品和非保本理財產品，提高兩類產品類型的占比，從真正意義上為打破剛性兌付作出努力。在資產端，應通過積極營銷拓展優質非標投資和權益類投資項目，各類產業基金和PPP項目，助力商業銀行委外投資規模仍保持增長態勢。

（2）提高風險評估水平，完善風險管理體系。由于資管產品具有非標準性、風險隱蔽性、低流動性、長久期等特點，模式多樣、風險表現形式多樣，以及涉及多種模式、融資主體、擔保主體、資產管理機構及多方投資人，交易層級多，多種結構疊加，從而，交易結構的風險越來越難以識別，風險隱蔽性也隨之增強。然而，銀行業機構的風險評估及風險管理體系的發展滯后于資管業務的發展，寧夏轄內中小銀行表現尤為突出。寧夏轄內中小銀行尤其地方性銀行引進全面、動態、定量的資管I務風險管理體系是當前的首要任務。

資產管理風險點及防控措施范文4

關鍵詞：住房公積金；公積金貸款；風險防范

一、住房公積金貸款風險成因

（一）房地產“泡沫”造成的貸款風險

對于房地產泡沫常見的說法是，房地產泡沫經濟指的是由房地產價格在投機行為作用下出現的嚴重脫離市場基礎條件、脫離實際使用者支撐而持續上揚所形成的經濟狀態。目前我國府官員、專家學者和實業界人士對房地產業是否存在泡沫提出三種觀點：泡沫論、非泡沫論、存在泡沫危險論。但無論哪一種觀點能夠準確定位我國房地產業所處階段，但有一點可以明確：如果房地產市場因過度投機行為導致房地產價格持續上漲，進而引發頻繁的買賣交易，造成市場虛假繁榮，這種不穩定的市場一旦崩潰，后果往往造成住房公積金管理機構將面臨無法正常回收貸款，或通過處置抵押房產無法收回貸款本金。

（二）房屋風險

1.房屋權屬不清晰造成的風險

如果房屋權屬不清晰，放貸機構無法確保抵押物的范圍符合有關法律規定，以不能抵押的房屋為貸款設定抵押，造成抵押登記工作無法正常進行，一旦借款人拒絕償還貸款，將給貸款的追償工作帶來很大的困難。

2.房屋重復抵押的風險

重復抵押指在同一價值擔保物上設置兩個以上的抵押權的情形對于是否允許重復抵押是有爭議的，但無論是否允許重復抵押，對于序位在后的抵押權人，其抵押權都得不到有效保障，均存在追償權無法實現的風險。

3.抵押房屋未經登記的風險

抵押合同只有經過法定登記部門的登記才有效，抵押權才具有對抗第三人的效力。但在實際操作中，由于我國抵押房產登記制度缺乏可操作性和先進的技術手段大量的住房公積金貸款的抵押房產的登記工作不能夠及時落實，無法保證貸款在房屋權屬方面最重要的他項權利――抵押權的確立，給貸款的正常回收帶來風險。

4.房屋損毀風險

對于房屋的損毀造成的貸款風險，主要體現在：①抵押物滅失的風險。按照法律規定，抵押權因抵押物的滅失而消滅，除非抵押物的滅失得到賠償、補償，否則抵押權人無從主張該權利。②抵押物人為毀損的風險。包括抵押人行為造成的毀損和他人行為造成的毀損。

（三）人的風險

1.房屋購置和貸款行為不真實產生的風險

由于目前房屋銷售過程中監管缺失，以及住房公積金管理機構和各商業銀行之間沒有實現信息共享，對于開發商以欺詐行為通過虛假銷售騙取個人住房貸款，或通過虛增房價等手段套取大量個人貸款的行為，在認定上存在著很大的困難。

2.個人信用風險包括借款人還款能力和還款意愿風險

個人住房貸款屬于中長期信貸，其還款期限通常要持續15-30年左右，個人資信狀況面臨著巨大的不確定性，信用缺失以及個人支付能力下降的情況很容易發生，這往往就可能轉換為放貸機構的貸款風險。

（四）政策和法律規定引發的風險

1.抵押房屋處置在司法解釋方面的風險

《最高人民法關于人民法院執行設定抵押的房屋的規定》的司法解釋，第六條規定“被執行人屬于低保對象且無法自行解決居住問題的，人民法院不應強制民遷出”。依照此司法解釋，對于低保家庭貸款抵押的房屋處置存在障礙。

2.抵押物處置程序中的風險

當借款人違約的行為無可挽回時，抵押權人有權將借款人所抵押的房屋進行拍賣，以減少自己的損失。而在此過程中，又面臨法律執行中的程序風險。

3.經濟政策變化引起的風險

政府在宏觀調控過程中，就經濟的穩定與發展這兩大目標進行傾向性選擇而產生的波動。國家經濟政策的變化對房地產業影響主要表現在信貸政策的收緊引起期房項目的完工風險和房地產價格波動的風險。

二、住房公積金貸款風險防范對策

（一）強化住房公積金管理中心貸款管理的主體地位，改變現有的住房公積金貸款管理方式，達到風險控制與風險承擔主體的統一

1.強化住房公積金管理委員會（以下簡稱管委會）的作用，發揮管委會的資源優勢。

2.在貸款審核中引入人民銀行的信用評價體系，實現住房公積金管理中心與商業銀行的資源共享。

3.住房公積金管理中心應在貸款審核工作中引入專業人才、強化內部管理、制定合理的分工協作和業務流程，避免因制度的不完善引發的操作風險。

（二）在現有條件下，對貸款申請的受理以及貸款存續期間風險防控的各個環節，實行專業化分工，合理規避自身力量的不足

1.在貸前調查階段，引入專業的房地產評估和信用評估機構。通過對借款申請人和房產的評估，規避造成貸款發放后損失的可能性。

2.貸款存續期間，建立風險預警和發現機制。將分析結果適時向住房公積金管理中心饋，以便作出及時、合理的應對措施。

3.住房公積金貸款資產委托專業的資產管理機構管理。依托專業資產管理機構專業化的團隊、豐富的風險防控和處置經驗，合理規避住房公積金管理中心在當前資產管理和風險處置上的弱勢。

4.加強抵押住房的登記管理。住房公積金管理中心應將這塊市場向房產中介機構開放，通過制訂合理的市場準入標準、工作標準、收費標準及相應的監督、獎懲機制，推進委托銀行發放的存量貸款的房產抵押登記工作的開展，并以此作為貸款風險防控的長效機制。

（三）強化貸款擔保，轉移貸款風險

1.繼續強化傳統的抵押加購房綜合保險擔保方式，將貸款存續期間抵押房產可能遭受的火災、洪水等自然災害及意外事故等造成的損失轉移給保險公司。

2.國家應大力發展專業的房地產擔保機構，以實現貸款風險管理的專業化分工、提高貸款風險管理水平。

三、結束語

住房公積金管理中心作為國家住房公積金有關政策的參與制定者和具體實施者，只負責住房公積金的歸集以及處理歸集過程中的違法、違規問題。確保住房公積金的安全運營，對于保障廣大職工繳存的住房公積金的安全，維護社會穩定，提高住房公積金管理機構的風險實踐和管理水平，確保住房制度改革的順利進行，都有重要意義。

參考文獻：

資產管理風險點及防控措施范文5

關鍵詞：大慶油田總醫院；資產運營；項目化管理

1大慶油田總醫院資產運營項目化管理中存在的問題

1.1管理意識不足，輕視資產運營

由于長期的歷史原因，資產管理水平不高，導致醫院在資產運營管理上存在管理意識淡薄，管理理念落后，重管理、輕運營，重實物管理、輕價值管理的現象一直難以消除。資產有關部門通常把工作重點集中在統計、監管、立賬等實物形態管理上，而忽視資產運營等價值形態管理。管理意識的淡薄和管理重點的傾斜，影響了資產運營項目化管理的進度[1]。另外，醫院內部缺乏激勵機制和責任機制，導致財務人員積極性不高，致使資產運營效率低下。

1.2資產運營制度不完善

以往的資產管理制度只是粗線條地做了一些概括性規定，使得管理者操作起來具有很大的隨意性，偶爾會出現無章可循的“真空”地帶。目前，醫院的資產運營制度與以前相比，在內容上更為完整，出臺了大慶油田總醫院集團房屋資產管理辦法》、《大慶油田總醫院集團設備管理辦法》、《大慶油田總醫院集團固定資產管理辦法》等一系列管理措施。但不可否認，制度建設仍舊不足，缺乏完整性，在相關規定上不夠具體和細化，給信息的使用者和執行者帶來許多不便。

1.3缺乏有效的約束與監督機制

資產運營管理是外部監督與內部監督的統一。目前，大慶油田總醫院的資產運營體制缺乏有效的監督機制，存量資產與預算管理脫節，不能取得很好的監督效果。具體來講，包括監督的動力不足、約束不規范、缺乏監督力度等；監督機構的職能和任務也不明確，不能很好的發揮其應有的作用，從而導致資產沒有得到很好的優化配置。

1.4組織具有狹隘性，不便于協調。主管資產運營的財務資產部與其他部門之間易出現各自為政的狀況。每個部門的工作人員長期地、固定地呆在特點部門中，提供所在領域的專項服務，習慣于對所在部門負責，與其他部門之間經常出現缺乏共同目標或者目標不一致。因此，當面對不確定性高、跨部門的項目時，由于部門之間沒有正式的溝通線，部門間的管理沖突不可避免的經常發生[2]。結果可能將項目管理流于形式，造成資源浪費，不利于資產運營項目化管理的實施。

2基于大慶油田總醫院資產運營特色的項目化管理體系構建

2.1資產運營管理模式

資產運營管理模式主要應包括指導思想；體制模式；權責劃分。明晰責任，完善權責劃分模式。監控每一個可能的管理漏洞，以便應對由于集權和分權度的把握不準所產生的權責劃分不清引發的權力管理漏洞風險[3]。在集權和分權度的選擇問題上，應充分考慮哪些應該分權，哪些應該集權。因此，一是要建立風險管控機制，及時發現權責不明晰的區域；二是在發現權責界定不清時，及時取相應措施，對權責進行詳細規定，及時遏制管理失衡問題的發生。

2.2資產運營組織系統

這種組織模式主要涵蓋四種關系結構：

2.2.1職能結構。即為完成資產運營項目目標，各項資產工作任務及其相互關系結構。

2.2.2層次結構。即資產運營管理層次構成或者組織縱向結構。

2.2.3部門結構。又稱橫向結構，即資產運營各管理部門構成及分工。

2.3資產運營管理流程

2.3.1資產運營準備階段

這一階段，主要注重資產運營項目的可行性研究和立項研究。準備階段涉及的主要活動內容包括：分析資產運營機會，確定項目化目標，項目需求分析。項目化管理活動的主要工作包括：明確項目需求，獲取正式授權，組建項目化團隊，識別利益相關者。

2.3.2資產運營決策階段

決策階段主要是進行項目的立項決策。此階段涉及的主要內容包括：分析并提出項目提案，評價項目提案并做出項目立項選擇和決定，開展可行性研究并做出決策，擬建項目的設計任務書的編制和審批。

2.3.3資產運營計劃階段

計劃階段，這一階段是項目化管理涉及范圍最廣、運用項目化工具最多的階段。這一階段注重工作范圍的細化和可操作性。涉及的資產運營管理活動主要是確定資產運營計劃及預算。相應的項目化管理活動包括：召開項目檢查會議，明確資產運營項目化范圍，制定項目管理計劃，包括風險管理計劃、效率管理計劃和質量管理計劃，編制項目進度日程，確定項目預算，制定項目運營計劃。

2.3.4資產運營實施階段

項目實施也叫項目執行，是項目執行者運用人、財、物力將項目付諸實際的過程。項目實施是整個項目的關鍵。在實施階段，不僅要關注資產運營項目化的執行情況、進度及完成目標情況，還要進行必要的控制和監督[4]。這就是實施階段主要關注資產運營管理的內容。

3大慶油田總醫院資產運營項目化管理保障措施

3.1增強管理意識，重視資產運營工作

在資產運營項目信息化建設基礎上，增強管理意識，明確項目化管理范圍，把資產的價值管理與實物管理結合起來，重視資產運營項目化的重要性，把資產的靜態管理與動態管理結合起來。尤其是管理人員，要切實從意識上認識到項目化管理的重要性，形成自上而下重視項目化管理的資產運營體制。

3.2規范資產運營組織

加強部門協調與協作，使組織結構更具柔性。項目的組織是為項目的完成服務的，由于項目的臨時性和一次性特征，隨著資產運營某一項目的終結，臨時性組織的使命也宣告完成。這種完成并不意味著絕對的終結。主管資產運營的財務資產部與其他部門之間不但要加強項目上的往來，而且要加強日常業務交流，互通有無，高效合作。

3.3加強資產運營教育與培訓

應明確培訓目標，開展全員培訓，完善項目化管理培訓制度。對培訓制度進行系統設計和規劃，與醫院文化相結合，使項目化管理融入到資產戰略管理、業務開展等各項活動中。完善項目化教育培訓體系，完善培訓獎懲制度、培訓考核評估制度、質量跟蹤制度。

3.4強化項目管理控制

項目控制是項目管理的職能之一。針對醫院資產運營項目管理，重視和加強資產項目控制顯得尤為重要。針對醫院的行業性質，要盡可能規避項目風險，以最小的代價獲得項目利潤的最大化。強化項目管理控制，就是要優化資產項目控制環境，完善資產項目控制結構，規范資產項目控制活動[5]。根據項目管理控制工作實際，總醫院在項目控制上最為薄弱的環境就是風險控制。

3.5重視項目管理信息系統

設計開發資產管理信息系統軟件，總醫院資產運營管理信息系統是項目化管理的信息資源中心，它的作用包括：①資產信息收集、傳送與加工；②信息資源共享與維護；③要素信息集成；④合作信息控制與反饋。為了加強管理信息系統的功能，結合醫院資產管理實際，應引進或研發項目信息管理軟件。但受醫院研發條件的限制，完全靠自主研發難度太大。因此，資產信息管理軟件應該將購買與自行開發相結合，借鑒工程信息管理軟件的最新版本，在滿足項目管理階段的目標控制需要基礎上，適當加以改進。

參考文獻

[1]于薇.醫院固定資產管理中存在的問題及改進措施[J].中國醫院管理，2012

[2]邱莞華等.現代項目管理導論[M].北京：機械工業出版社，2002.

[3] 周雪梅；劉冉.企業的項目化管理初探[J].經濟論壇.2006.81-83

資產管理風險點及防控措施范文6

關鍵字：廉政風險 防控體系 長效機制

中圖分類號： X820.4 文獻標識碼： A 文章編號：

當前，在水運經濟快速發展的大背景下，建立一套行之有效的廉政風險監控體系對地方海事健康可持續發展具有極其重要的意義。將過程控制論應用于黨風廉政建設工作，建立一套與海事船檢工作相適應的廉政風險監控體系，是一種有益嘗試。

一、過程控制的基本內涵及其對廉政風險防控的意義

過程控制就是管理者依據現代控制論的基本原理，對生產計劃與實際工作動態進行監測、調適，以促進工作目標和任務的最終實現和完成。管理者必須根據環境變化，適時、適度、客觀、彈性地進行過程控制，才能保證計劃的有效實施。 “過程管理” 也是ISO9001國際質量管理體系的一大特點，它將任何一項工作都通過一個嚴密的過程來控制，通過PDCA循環方法，即P（計劃）D（實施）C（檢查）A（改進），促使每項工作持續改進。將過程管理理論運用于黨風廉政建設，對行政權力實行過程控制，按程序進行管理，做到計劃、實施、檢查等環節有機統一。過程控制可以對權力運行進行全過程監控，是實現行政權力公開透明運行的有效手段，也是實現廉政風險防控的有力舉措。

二、構建廉政風險防控體系的要點

根據 “過程管理”的要求，地方海事廉政風險防控體系由防控內容、風險排查、防控措施等構成。

1、廉政風險防控內容。廉政風險防控主要集中于行政權力，包括崗位職責、業務流程、制度機制等環節，為此，需做到“三個目前”：明確行政權力內容，根據部門工作職責，明確每個工作崗位的職責權力、業務流程，形成權力運行流程圖；明確每項工作（環節）的工作內容及標準；明確監督檢查的方法、內容，在一定范圍內公開，接受社會監督。

2、廉政風險排查。 一是排查崗位職責風險點。圍繞人權、事權、財權、審批權等重要領域、重要部位和關鍵環節，認真查找重點崗位和個人在決策、執行、監督環節中廉政風險點，重點在“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）、工作效能、盡職履責以及違反廉潔自律相關規定、利用職務上的便利謀取私利等方面進行查找。二是排查業務流程風險點。重點在行政執法、物資采購、辦文、辦會、辦事、財務管理等各個環節流程是否完善、規定要求是否落實等方面進行查找。三是排查制度機制方面風險點。認真查找制度是否具體、管用，是否覆蓋各項業務工作，是否覆蓋權力運行的全過程，重點在貫徹落實制度要求、執行力度和落實情況等方面進行查找。

3、制定防控措施。一是針對崗位職責方面的廉政風險，由崗位所在人員對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防控風險的具體措施和辦法，完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會的監督；加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度，防止某些實權崗位存在的不正之風等。二是針對業務流程方面的廉政風險，按照廉潔、效能、便民的原則和程序規范、效率提高、簡明清晰、方便辦事的要求，制定統一規范的業務流程圖。三是針對制度機制缺失或不完善方面的廉政風險，在優化業務流程的基礎上，以落實和修訂完善現有規章制度、規范權力運行、提高制度執行力為根本，切實加強制度執行，嚴格落實公務接待、財務、車輛、辦公用品采購、辦文辦會辦事、節能降耗、資產管理等各項制度，形成用制度管人、管權、管事的良好局面。

三、構建廉政風險防控長效機制。

廉政風險防控是拓展預防腐敗工作的有效措施，也是加強黨員干部作風建設和廉潔自律的客觀需要。根據“過程管理”的理念，應將廉政風險防范融入到日常工作的全過程，將教育、制度、監督、懲處等廉政風險防控過程進行有機融合，從而逐漸形成廉政風險防控的長效機制。

1、強化教育注重提醒預警。教育是強基固本的集中體現，是構筑領導干部防腐、懲腐、治腐第一道防線的基礎工程。教育方式豐富多彩，如短期培訓、警示教育、參觀考察、集中學習交流等，教育的主要內容包括理想信念、職業道德、廉潔從政有關規定等，通過教育使全體人員特別是黨員干部，自覺樹立“風險無處不在，風險防范人人有責”的廉政風險意識，不斷強化廉潔自律意識。

2、完善制度注重過程控制。一是健全完善規章制度。建章立制是預防廉政風險的前提，在制度的建設上應做到有禁有罰、具體易操作，在制度的執行上應堅持一個標尺,統一標準,不搞特殊,使各項法規制度成為“高壓線”,誰都不敢觸犯,誰都不能違犯,誰都不能逾越,充分發揮制度法規的剛性約束作用。二是加強對廉政風險監控中發現問題的排查。根據排查到的廉政風險信息，分主次輕重，根據標準及時糾正。同時在一定范圍內公開公示，建立廉政風險信息庫，及時掌握重點崗位人員的思想動態，強化潛在風險隱患的防控。