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企業內部財務制度范文1
（一）可以從絕對數上減少資金需求總量 中小企業執行健全的內部財務制度，勢必會加強企業內部控制，對企業的支出不僅制定和執行有效的預算，對預算外提出的支出方案也會通過充分論證分析，決定其是否有支出的必要。從而使得企業有限的資金得到充分的利用。因此，中小企業通過執行健全的內部財務制度從絕對數上控制不必要的支出而導致的資金需求。
（三）可以提高資金運作效率，相對減少資金需求總量 中小企業融資渠道和方式非常多，其中最為便捷和安全的是內部融資。即充分利用現有資金，提高資金運作效率，相對減少資金需求總量。
資金的運作效率一般是以資金周轉速度（又稱資金周轉率）的快慢為評判標準的。雖然不同的行業資金周轉率的水平不一，但可以本行業平均水平作為中小企業評判自身資金運作效率的參考。影響資金運作效率的主要因素包括現金、應收賬款、存貨等敏感性資產和應付賬款等敏感性負債的效率。兩者的變動部分之差，除了通過留存收益內部融資外，其余的需要進行外部融資。換言之，影響外部融資金額的因素有兩個，一個是敏感性資產與敏感性負債的差額，另一個是留存收益。如果想緩解外部融資的困境，就必須從以上兩個方面著手改革，降低外部融資需求量。留存收益的大小主要與利潤分配方案有關，屬于財務制度中收益分配管理的內容；敏感性資產與負債的差額主要與二者的增量大小有關，其中敏感性資產增幅下降的同時提高敏感性負債的增幅，就會相對節約資金，從而減少外部融資的需要。而敏感性資產總水平的下降正是與其周轉速度直接相關，周轉速度越快，所需絕對值就越小。以現金周轉速度為例：
現金周轉率=應收賬款周轉率+存貨周轉期-應付賬款周轉率
從以上公式可以看出，若想加快現金周轉率，可以通過加強對往來款項的管理，適當早收款、晚付款，或者加強存貨占用資金的管理，縮短存貨周轉期，從而適當縮短現金循環和周轉的時間，提高現金的使用效率，相對減少了現金需求總量。而健全的中小企業內部財務制度正好能夠滿足資產的這種管理需求。因此，健全的中小企業內部財務制度的執行將會提高資金運作效率，相對減少資金需求總量。
（三）可以提供完備的財務信息，快速把握融資機會，提高融資成功率 企業除了內部融資外，就是向債權人借款和吸引投資者投資。債權人需要充分論證企業的償債能力后才會決定是否借款；投資者需要充分論證企業的獲利能力和發展能力后才會決定是否投資。而這些信息主要來源于會計信息。因此，會計信息質量的好壞直接影響到債權人和投資者的決策。而健全的中小企業內部財務制度，可以保證會計信息的充分可靠、相關、可比和及時。當企業在面臨融資機遇時，高質量的會計信息將成為制勝的法寶。如通過中小板塊上市的中小企業往往能夠在幾個月內完成上市的全部工作，融通了大量資金。究其原因，完全得益于企業執行了健全的內部財務制度，使得上市必需的財務信息準備起來非常快捷、完整，保證上市審查的一次性成功。
二、中小企業內部財務制度建立應遵循的原則
（一）合法合理性 中小企業內部財務制度是企業財務管理的一項重要文件，其編制時不僅要遵循國家財務、會計法律規范，如《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業內部控制準則》、《會計工作基本規范》等，同時還要符合所在行業的發展趨勢、本企業的發展階段和發展目標、國家低碳環保等要求。中小企業通過執行合法合理的財務制度能夠有助于企業實現相關利益最大化的財務管理目標，提升企業形象。
（二）實效性 實效性是指中小企業內部財務制度必須符合效益性、明晰性和及時性。首先，在合法合理的基礎上，中小企業內部財務制度必須切合企業實際工作特點，所規范的業務操作不流于形式，但也不能過于繁瑣，徒增管理成本，降低使用效益。其次，中小企業內部財務制度表述必須清晰明了，便于所有使用者理解和操作。對于重要的事項需重點規范，而次要的事項可以合并規范，以便提高操作效率。再次，通過執行中小企業內部財務制度，會計信息能夠及時取得，不僅滿足企業內部財務分析、評價考核的需要，同時保證按照規定對外報送報表。
（三）系統性 中小企業內部財務制度的建立健全應該體現系統性原則，使企業財務管理不僅貫穿于整個的企業運營過程中，同時也滿足內部審計制度的要求。主要體現在：一是中小企業內部財務制度必須體系完整。任何一個企業的資金運動都包括資金投入、運用（又稱資金的循環與周轉）和退出三個階段。在資金運動的整個過程中中小企業將會涉及各種經濟業務事項，處理各類財務關系人，這必然要求運用財務制度來規范財務活動，協調財務關系。因此，健全的企業財務制度應該包括資金籌措、流動資產管理、固定資產管理、成本費用管理、收益分配、財務信息管理等內容。二是中小企業內部財務制度應該符合內控要求，有執行、有監督。執行是指財務制度設計的業務處理流程應該符合內控要求，如審批權限應該分配給不同的責任人行使，不能集中在一人手中，搞“一言堂”；實物收發和貨款的結算環節要有送貨人、驗收人、倉管人員、會計人員共同協調完成；科學高效預決策業務程序要求各相關部門之間加強溝通，信息共享，協作共同完成。
企業內部財務制度范文2
關鍵詞：企業財務內部控制制度；問題和措施
企業管理是綜合管理，其中的財務管理更是一項涉及企業生產經營和內部控制的專業管理。財務管理在企業管理中的地位已越來越重要，成為企業內部控制制度建設的一個重要環節。建立和規范企業財務內部控制制度，就能夠保證財務信息的真實性和有效性，保護資產安全，保證企業經營管理的合法性，促進企業順利實現生產經營目標。
一、企業財務在內部控制方面存在的問題
1、財務內部控制制度不健全，存在管理漏洞。一是相關管理制度滯后，沒有根據企業管理內容的更新和財務制度的變化，及時對原來的財務管理制度進行修改和完善，以至操作性不強，缺乏執行力度。二是缺少相應的監督和評價制度。在內部控制制度相對完善的基礎上，企業在財務管理上能夠嚴格按照財務制度進行操作和管理，但缺乏相應的監督和評價制度，不能對財務行為進行有效監督，容易出現管理漏洞。
2、管理職責不明晰，影響了內部控制的有效性。在企業規模不斷擴大、生產經營形勢日趨復雜的新形勢下，企業財務管理的內容越來越廣泛，越來越復雜，給財務管理帶來了新的課題。不少企業在機構設置、職能劃分上只是簡單地按照精簡的原則去執行，而沒有結合財務與會計管理的特點進行科學設置，在一定程度上造成職責不清，流程不明，程序欠規范，進而影響了內部控制的有效性發揮。
3、財務管理人員的業務素質有待提高。財務管理需要一大批懂專業的財務人員去操作，去執行。隨著企業生產經營任務的變化，使財務管理的內容和形式發生了較大改變。而對于一些多年從事財務工作的管理人員來說。他們往往憑借自己的經驗來處理具體業務，沒有及時地掌握財務方面的新知識、新規定及相關技術的應用，從而影響了管理質量和控制效果。因此，就需要財務人員及時掌握財務知識，提高操作技能。
二、建立企業財務內部控制的必要性
企業生產經營管理是一項綜合性極強的管理活動，形式多，內容廣，程序復雜，而每一項管理活動都牽涉到財務的控制與管理。企業財務管理的目的在于通過低成本的控制，實現生產經營過程的高利潤和高效益。財務管理是專業管理，更是過程管理，它通過財務和會計手段對企業生產經營的全部過程進行控制，保證企業生產經營目標的實現。
財務管理是過程管理，因此影響因素多，執行難度大。特別是財務的預算管理，由于受多種因素的影響，預算計劃很難反映和表現企業生產經營的實際情況，整個計劃很難做到天衣無縫，還存在著這樣或那樣的不足之處。在執行過程中，往往需要根據企業生產經營的實際情況，對財務計劃進行適當地調整。而在財務計劃執行過程中，因受到企業管理者管理思維、財務制度建設情況、財務管理人員素質及職業道德等多種因素的影響，使財務管理的規范性和執行力打了折扣，降低了財務管理的約束力。因此，必須通過不斷建立和規范財務管理的內部制度，對企業財務計劃的執行過程進行有效地地控制和調節，并進行全方位的監督，保證企業財務管理活動的規范性、合法性，發揮財務管理在企業生產經營中的積極作用。
從以上分析可以得出這樣的結論，重視和加強企業財務內部控制是實現財務計劃的可靠保證，是實現企業財務管理目標的關鍵環節，是現代企業實現規范化、標準化管理的需要，更是促進企業發展的內在需要。
三、加強財務管理內部控制的主要措施
在市場經濟形勢不斷變化的新形勢下，企業面臨的競爭壓力越來越大。企業競爭特別是同行業競爭，不僅僅表現為市場的競爭，更重要的是表現為成本的競爭。因此，企業要實現低成本經營，提高市場競爭力，就必須加強內部管理，科學、合理地配置內部資源，建立起一個規范、有效的內部財務控制體系，并嚴格按照財務管理制度的規定和要求，做好財務管理內部控制的各項工作。
（一）健全財務制度，規范財務管理
管理就是控制，就是保證企業各項財務活動按標準和要求進行規范操作。因此，必須嚴格按照財務管理法律法規，并結合企業實際，健全企業財務內部控制制度。一般來說，包括以下幾個方面的制度和規范：
1、財務管理制度。這是基于財務管理活動本身所要求的具體操作規程和標準要求，包括國家相關的財務管理制度、企業的財務管理執行標準，反映了財務管理活動的規范性、標準性和專業性的特點。它自成體系，環環相扣，在整個財務管理活動中能夠形成相互制約、相互牽制的管理模式，從而保證財務活動的規范性。
2、檢查監督制度。這是以財務管理部門內部為主的一種監督制度。就是在規范會計人員財務活動的基礎上，定期或不定期的對會計人員、相關崗位人員的財務活動進行檢查，以堵塞漏洞，規范相關人員的財務行為，對發現的問題及時處理。建立檢查監督制度，一方面，能夠更好地規范會計人員的財務行為，另一方面，有助于建立以堵塞漏洞、防范風險為目的的監控防線。
3、審計制度。這是基于財務管理部門以外的一種監督制度，就是以審計部門和其他相關部門為核心，成立一個有相關專業人員參與的審計小組，通過日常的專業審計、領導的離任審計、財務舉報的及時審計以及其他相關的審計形式，對財務部門的工作進行內部控制，形成以“審計”為主的監督防線。
（二）堅持“財務精細化管理” 原則，組織好財務預算控制
財務預算控制是企業財務工作的重要內容，它包括融資、采購、生產、銷售、成本等生產經營的全過程管理，所編制的預算計劃，必須充分體現企業的生產經營目標。在預算編制工作中，要對各個收支項目指標進行詳細的計算、科學地分析和論證。在預算計劃確定以后，企業應將各項預算指標下達到下屬各單位、各部門特別是生產經營單位，然后，再由各個部門把相關的指標任務下發到各基層、各班組，甚至到每一名具體的員工身上，使企業各級領導和全體員工都能熟悉生產經營目標及財務指標，以增強員工工作的積極性和主動性。
同時，在預算執行過程中，還需要對預算指標進行分析。根據情況，及時對年度預算指標和任務進行相應調整。
（三）強化成本管理
財務控制的一項重要內容就是成本管理。通過建立責任成本制度，把企業財務成本指標進行分解，并按照各單位、各部門的工作實際，把成本納入到月度或季度的生產經營考核體系中，使各單位、各班組和全體員工在實際工作中都能做到事事講成本，處處降成本，通過強化管理、降低成本來保證財務目標的實現。
（四）強化內部審計
內部審計是企業財務內部控制的重要手段，是保證財務活動規范運作的基本措施。因此，必須強化企業內部審計工作。具體來說，一要保持審計的獨立性。獨立地開展審計工作，才能保證審計過程的公正性、科學性，才能發揮審計在審核、監督等方面的積極作用。 二要重視事前審計。事后審計固然重要，但事前審計也不可忽略，要重視做好事前預防工作，防止工作失誤或多走彎路，把企業的財務風險降到最低程度。 三是要加強審計人員隊伍建設。建立審計人員培訓、學習和考核制度，鼓勵審計人員學習新知識，掌握新技能, 提高綜合素質。
（五）重視實物資產控制
實物資產主要指現金、存款、有價證券和存貨等，也是在財務內部控制的一項重要內容。一方面，要強化管理制度，保證資產安全。另一方面，要定期對實物資產進行清查，保證實物資產的數量與賬面相符。如發現賬物不符的情況，應查明原因，及時處理。
（六）加強財務人員職業道德建設
財務人員是企業財務活動的主要組織者和參與者，是保證財務管理實現有效控制的重要環節。規范內控制度目的在于規范各種財務行為，那么首先就要規范財務人員的管理行為。因此，在重視財務人員操作技能的同時，必須重視加強財務人員的職業道德建設，使他們在嚴格執行財務制度的基礎上，積極配合企業管理者更好地做好企業的財務工作，健全管理制度，規范管理過程，規范財務手續，減少財務差錯，進一步提高企業財務管理水平。
參考文獻：
[1]王靖.談財務管理與內控制度[J].中國集體經濟.2011（2）.
企業內部財務制度范文3
【關鍵詞】企業內部財務 管理制度 途徑選擇
當前階段，建立健全企業內部財務管理制度，是全面貫徹落實會計法和我國統一頒布的各項會計制度，進而全面規范企業自身的經營行為，全面保證其企業內部財務工作合規、合法、井然有序，是加強會計基礎工作的重要內容。為此，筆者在文中簡單的結合企業的實際運營情況，進而建立和完善企業內部的、實用的財務管理制度。
一、企業內部財務管理制度的現狀描述
當前階段，我國現有的企業的內部財務管理制度并沒有形成一個完整的標準，管理監督的力度存在嚴重的不足，內部財務管理失效的問題愈發嚴重。市場經濟中的一部分企業為了自身經濟利益，進行編制虛假的財務報表，通過虛報自身的實際經濟收益，來進行隱瞞其實際的經濟虧損數額。甚至還有一部分企業為了達到自己的目的，而進行編制幾套賬單以供不同時期的經濟需要，并在在不同的時期下運用不同的賬單實現自己的目的。造成這一問題的主要原因，不僅是由于部分企業領導者和財務管理工作人員的工作意識淡薄，尋求個人利益或是小集體利益的不良想法的存在，同時也是由于經濟市場中的企業的內部財務管理制度不夠健全完善，監管力度的不夠深入以及會計人員職業道德有所偏差造成的。
二、當前企業內部財務管理中存在的問題
（一）企業內部的工作人員的財務管理工作存在不足
當前階段，市場經濟中的部分企業負責人的管理結構運營方式不規范，權責不到位、嚴重影響到了企業內部的財務管理活動的開展。其企業中的領導層級的法制觀念比較薄弱，比較忽視財務管理的相關制度、隨意的進行干預其企業的決策活動。企業中的財務部分的負責人，并沒有充分的認識自身的工作職責，進而無法高效的完成其工作。
（二）在進行財務管理過程中，工作人員的操作行為不規范
市場經濟中的部分企業，存在任意的進行簡化會計管理工作的流程；肆意的濫用會計中的資料；帳目的記錄不清晰不明確；會計信息的嚴重失真；不定期的進行盤點其企業內部的財產物資和現存的現金數額，進而嚴重促成了企業內部的會計賬簿記錄與實物、款項數據不一致的問題等。
（三）企業中的財務工作人員的綜合素質參差不齊
作為企業內容財務管理事項中重要組成人員，不僅是企業內部財務制度的草擬者，同時也是財務管理制度落實的監督者和實施者。為此，企業中的財務工作人員的工作能力、綜合素質的高低對企業內部財務制度的建立與具體的實施具有著關鍵性的作用。但是，當前階段中，很大一部分企業內部中的財務人員由于受客觀因素的影響，并沒有真正的做到制定內部財務管理制度的工作職責。具體表現為，一部分財務管理工作人員對于全新的財務管理制度不熟悉；業務操作不熟練；工作主觀能動性不強；工作時感到無從下手；財務工作人員并沒有意識到自身的擔負的權責，甚至是單純的認為健全企業內部財務管理制度是企業中高層領導的事情，與自己并沒有什么關聯。
三、健全企業內部財務管理制度的途徑選擇
（一）不斷強化財務工作人員的業務水平，定期進行開展職業道德的培訓
企業需要不斷進行強化自身內部財務人員的業務能力。企業可以通過定期開展財務工作培訓班、財務管理主題會議等多種形式，不斷加強其工作人員的實際工作能力。使其可以全面掌握我國當前經濟市場中最為先進、科學的財務理論知識、會計知識理論及我國最新頒布的財經政策內容，進而不斷提升自身的工作能力。企業需要在加強財務人員工作能力的同時，不斷強化班級中財務人員的職業道德涵養，大力的進行宣傳我國自改革開放以來，各個經濟企業財務發展中凸顯出來的先進人物與事件，使企業內的財務人員可以自主的進行加強職業道德涵養，以專業的職業道德，盡職盡責的完成自我的本職工作。
（二）企業需要不斷規范工作人員的操作行為
企業在進行開展健全制度的活動中，政府需要進行積極的配合并及時的進行頒布具體的法律法規，促使市場經濟中的企業可以科學的依據自身的財務管理能力與實際需求進行分層授權制。企業需要嚴格遵循我國現已頒布的《會計法》中的具體要求，進行全面建立財務管理工作崗位的分設、財務管理工作的具體流程、進而進行有效的牽制和井然有序的業務工作的流程，企業需要自主的進行提高其內部財務管理的控制力度。除此之外，企業中的領導還需要注重內部員工的工作職權的分配合理性和實效性。財務管理工作的合理分工，可以有效的進行解決其員工職權相分離的問題。企業內部的財務部門，需要嚴格遵照財務管理制度進行開展實際工作，并做好財務管理中的基礎性工作，精準的進行數據核對，如實的向上級進行反映財務信息、企業內部的實際財務狀況和經營情況，合規合法的進行計算好繳納國家的相關稅收，并經常性的介紹上級直屬財務部門的監管，以此來不斷強化財務管理制度的實效性，進而全面保證了制度的實施力度。
（三）不斷提高財務工作人員的綜合素質
企業需要在進行健全內部財務管理制度的過程中，在企業內部不斷加強對其工作人員的財務管理意識的宣傳和工作心態上的教育，進而不斷提高工作人員的綜合素質。通過大力的宣傳和科學有效的教育，進而使得企業中的領導以及企業內部中的所有員工，都可以充分的認識到健全企業內部財務管理制度的重要意義、必要性和經濟價值。企業還需要將健全企業內部財務管理制度這一事項與制定企業內部發展制度進行有機的結合，并不斷進行企業的經濟改革、進而使得企業內部的經濟經營各項管理系統可以有機的對接。
四、結束語
綜上所述，企業若想在經濟市場中生存、并不斷發展，就需要及時的進行建立健全財務管理的制度。并隨著外部客觀環境中的動態變化，不斷進行管理制度的優化和調整。以此來充分發揮財務管理制度在企業經營管理活動中的現實作用。
參考文獻：
企業內部財務制度范文4
【關鍵詞】：施工企業；財務管理；制度
根據當今一些施工企業的現狀來看，財務管理是眾多企業管理中最為薄弱的一個環節，存在著很大的問題，這對企業的經濟效益的提高產生了嚴重的影響。因此，一定要加強施工企業的財務管理和內部財務管理制度的完善，企業若想從根本上提高自身的經濟效益，就必須要對強化施工企業財務管理職能加大力度，在進步中不斷地完善財務管理制度，提高財務人員的職業道德素質，加強其核算水平，擴大資金集中的管理范圍。
一、加強施工企業財務管理，完善內部財務管理制度
1、完善施工企業的內部財務管理制度。施工企業一定要按照《會計法》的要求和《會計基礎工作規范》的相關規定建立健全企業的內部財務管理制度建立會計核算、會計檔案管理、財產清查、內部稽核、內部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內部審計、會計組織等一系列的財務制度，為施工企業規范財務管理奠定比較好的基礎，這樣就會使得企業的財務人員有值得遵循的章程和制度。一個施工企業若想不斷地提高自身的經濟效益，就要建立企業內部相對完善的財務管理制度，這樣才能有效的降低財務管理成本，保證企業財產的安全完整性，使得企業經營活動的高效運作。
3.加強企業對會計職業道德的建設，提高財務人員職業素質。一個施工企業若想提高企業財務管理的水平，就要先制定適合該企業發展的經營發展財務制度，隨后還要帶動一批財務人員積極貫徹執行財務制度，保證制度及時、準確和完整的向企業領導提供經營管理所需的會計信息。同時培養一批具備良好自身素質和職業道德素質的財務人員，使其遵守適合企業發展的內部財務管理制度，客觀公正的做好施工企業的財務核算，同時可對財務人員進行相關專業的職業培訓，使得其核算能力進一步增強。財務人員作為施工企業誠信經營的基礎，隨著市場經濟發展的加速，對財務人員要求的職業道德水平也越來越高。
二、現代施工企業財務管理的現狀及其中存在的問題
1.缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務關系。擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務關系是作為施工企業財務管理領域的職責，但就目前的情況看，我國現代施工企業的財務管理領域在這兩方面均存在不足，目前，我國施工企業均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現如今，很多施工企業非常缺乏這種能力，甚至根本無法及時的了解子公司資金的動態，這就在無形之中增加了總公司的資金風險，使企業無法更好的控制資金的來源及流向，對施工企業的長遠發展具有非常消極的阻礙作用，同時，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應的，也就無法有效的處理債券債務關系，這主要表現在以下幾方面：首先：施工企業無法很好地對應收賬款進行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業通常需要立即對需要結算的賬目進行結算，但目前，大部分的施工企業都沒有做到這一點，因此也就帶來了結算效率低下的問題；再次，在應收賬款方面，施工企業一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業的應收賬款期限都已經超過了三年，這對企業的長期發展來講是非常不利的。
2.缺乏足夠的資金管理能力，且無法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限。除了資金管理能力之外，施工企業在財務方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國大多數的施工企業并不能有效的管理自身的資金，同時也無法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業也就無法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時，施工企業一旦出現資金管理能力缺失的問題，那么同時也將會導致其失去對資金的監督能力，而企業的資金如果得不到有效的監督，則很容易發生長期大額預提費用的狀況，久而久之，企業則會因為資金問題而走向滅亡。
四、現代施工企業財務管理存在的問題
1.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產的管理不當。目前，許多的施工企業都不能按照標準進行嚴格的資本性支出和收益性支出，因此會導致施工企業的當期損益受到嚴重影響，與此同時還會是企業資產的完整性和安全性失去了原有的監督。在施工企業中存在著長期大額預提費用。其一，建筑單位提供原料結算效率特別低，造成結算賬目嚴重滯后，施工企業為平衡材料成本便依靠預提費用來維持。其二，對于分包工程，一些沒有按照相關規定進行結算的，都是依靠預提費用來將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎金未能及時的下發，這樣以來，企業就會依靠預提的費用來平衡人工成本。這樣長期以來就會使得企業當期的損益出現不實的現象。
3.施工企業的經營成本過大。目前，隨著社會的發展，市場競爭日益激烈，一個完整的工程項目，從一開始取得工程信息到中標和合同的簽訂，短則幾個月，長則幾年的時間，對于人力和物力的投入都是越來越大，而一些未能中標的工程項目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對于施工企業的經濟效益的提高造成了嚴重的影響。施工企業內的業務招待費也存在著失控的現象，而業務招待費超支現象也是非常常見的，因為施工企業的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動性很強，這樣以來就睡使得業務招待費用超支現象的發生。
總之，通過文章的論述不難看出，在市場競爭越發激烈的大環境下，各行各業都面臨著巨大的壓力，對于施工企業來講同樣如此，想要使施工企業能夠得到更好地發展，就一定要完善其中的財務制度。就目前的情況看，我國施工企業在財務管理方面還存在著諸如工作人員素質不夠高等諸多問題，這就需要企業或有關部門提出相應的解決措施對其進行解決，這樣才能保證我國施工企業更好更快的發展下去，在激烈的市場競爭中贏的一席之地。
參考文獻
[1] 任延海.加強施工企業財務管理完善內部財務管理制度[J].科技信息，2000.
企業內部財務制度范文5
摘 要 企業內部控制制度的核心是財務內部控制制度。財務內部控制的好壞直接決定了一個企業能否在激烈的競爭中生存并發展下去。企業可主要從授權審批控制、會計信息質量控制、經濟責任控制、全面預算控制等方面來建立完善企業財務內部控制制度。
關鍵詞 授權審批控制 會計信息質量控制 管理控制
一、授權審批控制
（一）授權審批是指企業的每個部門或每個崗位的人員在處理經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準，以便進行內部控制。授權必須符合以下條件：一是權限要清晰。授權人和被授權人雙方都必須清楚授權的內容和范圍，被授權人必須了解自己的權力限制。授權必須明確授權的內容是什么、授權的范圍多大、誰來授權、授權給誰。二是授權大小應與授權人的級別相適應，高層管理人員可以進行重大的、特殊的經營業務或交易事項方面的授權，而一般管理人員，只能進行較小的經營和交易方面的授權。三是責權要相對應，“責”與“權”要相聯系，企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。四是執行要嚴格，各分（子）公司和各級人員要按所授的權限辦事，不得隨意超越權限，定期對經濟業務的行權進行審查，對違反授權制度超越權限的要給予相應懲罰。五是要建立反饋控制機制。被授權人要定期向上及授權人匯報執行情況，僅有授權而不實施反饋控制會影響授權控制系統的有效性，可能出現下屬濫用權限的情況。六是記錄要完整。無論采取什么樣的授權和批準形式，都要有文件記錄，以書面授權為主。
二、會計信息質量控制
（一）真實性控制。所謂會計信息真實性，是指會計信息真實、客觀地反映各項經濟活動，準確地揭示了各項經濟活動所包含的經濟內容。會計作為以提供財務信息為主的經濟信息系統，對內能夠提供經營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權人等提供用于投資等決策的信息。會計有效發揮這種作用的前提是會計信息必須真實、可靠。
（二）“信息不對稱”控制。所謂信息不對稱，是指人們在處理某一特定經濟關系時，一方擁有的信息多，另一方擁有的信息少，即存在私有信息。俗話說“買的沒有賣的精”，說的就是這個意思。由于會計人員在披露會計信息時，遵循“成本一效益”原則，伴隨收益或實現預期的程度下降，相應選擇成本較低的披露方式。信息不對稱不可避免地存在于委托與之間。存在私有信息的一方，比如說企業會計人員。可以利用掌握的私有信息，掌握企業重大變更消息，進行信息操縱，為個人牟利；或者利用這種不對稱的地位，對報表進行粉飾和美化，不斷地進行收益和盈余調節，向市場傳遞不正確的信息。為此，要建立會計工作的崗位責任制，要對會計人員進行科學合理的分工，使之相互監督和制約。
（三）“不等價交易”控制。所謂“不等價交易”，是指企業單位的權力人員不顧本單位利益，不斷運作諸如無效投資、購入價高值低的原材料等以本單位吃虧為標志的不等價經濟業務。這種“不等價交易”往往造成會計人員被動記錄“虧蝕”業務。雖然說不等價業務表面上并不等于會計資料不真實，但是，在市場經濟條件下，誠信、自愿、等價是任何平等交易的雙方都不能違背的交易準則。為此，對于重大的業務和事項，企業應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。
（四）安全性控制。隨著電子信息技術的發展，企業利用計算機從事經營管理方式手段越來越普遍，我國企業實現了財會數據處理各個工作點的并發操作，統一管理和數據共享；隨著集團公司的發展和各地分支機構的建立，一些單位開始應用廣域網，有的單位還借助ATM 等新的傳輸技術，為數據傳輸、遠程維護、合并會計報表的編制等提供了很好的服務。這對會計信息的安全性提出很嚴格的要求，就我國目前現狀而言，導致網絡會計信息失真風險的主要因素是網絡會計數據風險。為此，加強會計信息的安全性控制勢在必行。
三、經濟責任控制
會計法規要求財務會計人員不僅應對本單位負責和本單位負責人負責，而且應對各種會計信息使用者負責，為各種會計信息使用者的利益服務，并斌予其一些權利。財務管理中的權、責、利相結合的原則，就是在組織企業財務活動和處理企業財務關系上貫徹以責任為中心，權利為保證，利益為手段，建立企業內部的財務管理責任制。這一原則是處理好企業內部上下左右之間權、責、利關系的準則，是搞好財務管理工作的保證。而我國企業現狀中，權責利不對等現象普遍存在，常常出現擁有過剩權利的單位或部門授意、指使缺乏權利的單位或部門，進行違規違紀甚至違法操作，而無須承擔相關的責任。為此，企業應當根據國家有關法律法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確董事會、臨事會和經理層在決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
四、全面預算控制
隨著社會經濟發展派生并逐漸強化了監督職能，其中內部監督是指企業會計人員對企業生產經營過程進行的監督活動，主要目的是督促生產經營能按預算與計劃進行，厲行生產節約，保證最優生產方式。而現在不少企業尚未實行預算管理，有的企業雖然編制預算，但流于形式，預算與執行結果相差甚遠，其中除有市場變化因素外，主要是預算編制不認真，缺乏科學依據，預算約束力不強，沒有相配套的制度規定。
全面預算是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，從某種意義上講，全面預算也是對企業經濟業務規劃的授權批準。全面預算的目的是要使編制的預算科學、合理、透明、公正并具有可操作性，體現預算的嚴肅性和權威性。合理的全面預算，在企業管理中，可以用來規劃企業在某個計劃期間的經濟活動和成果，作為財務部門實施經濟業務監控的依據和評定考核工作業績的標準，利于工作目標、方向的確定和保證企業總體目標的實現。
企業內部財務制度范文6
關鍵詞:內部控制 企業管理 財務行為
為了加強和規范企業經營行為，提高企業經營管理水平，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，企業應于建立、健全和實施內部控制。何謂內部控制，是指由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的全過程，內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。對于大型或特大型企業而言，做好內部控制其效率與效果更為顯著，值得各級管理人員與財務人員高度重視。
成都鐵路局成立于1952年7月1日，隨著社會主義市場經濟體制的改革，市場經濟發展的多樣化，鐵路改革力度的日益加大，原有的財務會計內部控制制度已不能滿足新經濟發展的需求，逐步暴露出基礎工作薄弱，內控制度不完善，造成資金安全不穩，財務風險日益加大。為了提高企業的經濟效益，實現企業價值最大化，根據國家的相關法律、法規，依據五部委制定的《企業內部控制基本規范》，結合成都鐵路局自身經營特點，逐步規范企業財務會計管理，健全內部控制制度，形成了一個良性內部控制體系的內部循環，使成都鐵路局財務會計工作得到提高，實現了成都鐵路局資產經營責任制的預期目標。
一、企業完善內部控制的基本措施
(一)強化內部環境建設
企業總是在某個環境中運行。環境分為外部環境和內部環境，而外部環境更多體現在對企業的約束和規范，內部控制的原動力來源于企業自身。成都鐵路局根據企業自身特點，規范內部治理結構，達到法人治理結構相互獨立，權責分明，體現了相互制衡。成都鐵路局高度重視內部環境建設，通過各種學習培訓向全局職工傳遞著有關誠信、道德行為和勝任能力的期望水平方面的信息。干部任前要進行考評并學習《黨員干部廉潔自律》手冊。通過路局的有線電視臺宣傳積極向上的價值觀和社會責任感，凝聚職工歸屬感，倡導誠實守信、開拓創新和團隊精神。通過上述種種手段，將創建企業文化與營造內部控制環境較好地結合起來。
(二)做好風險管理工作
1、提高風險意識
盈利是企業生存和發展的基礎，不確定性意味著機會和風險并存，如果機會代表盈利，則風險就意味著虧損。做好風險管理的首要工作就是提高風險意識。針對成鐵局這一特大型會計主體的實際情況，可以確定資金管理、資金結算、資產管理、工程結算等為風險關注點，從提高從業人員素質，完善制度流程等方面對各類經營風險、財務風險予以高度重視。
2、制定完善的風險管理控制體系
首先完善組織架構建設。對附屬機構財務及會計人員實行集中管理，增加會計管理集中度的措施。路局嚴格執行各崗位會計人員的任職條件和任用程序，完成了路局機務、工務、車輛系統的站段總會計師配置工作，并實行財務負責人定期輪崗制度。為提高資金使用效率，成立了局資金結算所，在資金量周轉大的地區設立結算室，通過資金結算所和各結算室對各站段資金進行監管，將資金支付風險前移使風險更可控。
其次，確定若干風險點并采取措施。企業的風險點主要有大額資金支付、對外投資、擔保等。路局制定了大額資金支付、資金調劑等相關規定，將資金風險限定在可控范圍，發揮資金的整體效益。根據鐵道部關于對外投資、擔保、借貸資金管理辦法的有關規定，加強單位的債權、債務管理，嚴格審批手續，作到權責分明。通過科學化的管理體制，避免發生經濟糾紛，也避免資金調度的重大決策失誤，內部管理失控。保證經濟行為的效益性和廉潔性，確保國有資產的安全。
(三)規范控制活動
結合上述風險點，并考慮到鐵路局工作重點與工程實際情況，對于一些關鍵控制點的控制活動進行了強化。具體情況如下：
在銀行賬戶管理方面，印發了成鐵財【2006】150號《成都鐵路局銀行賬戶管理實施細則（暫行）》、成鐵財【2006】699號《成都鐵路局單位賬戶管理補充辦法》及成鐵財【2007】576號《關于進一步加強單位賬戶管理的通知》，規范單位賬戶管理，對賬戶的設置和使用、賬戶審批及開立程序、賬戶的變更和撤消、賬戶監管及罰則等做出具體規定。
在資金支付方面，做好銀行集中支付和直接支付，減少現金支付，嚴格規定各種內部銀行賬戶支付范圍。規定支付個人款項必須通過銀行支付，為此2006年印發了成鐵財【2006】46號《成都鐵路局個人款項支付細則》及財函【2010】號《關于重申進一步加強備用金管理的通知》，強化了備用金管理制度，防止“小金庫”與其他不規范的資金行為。
在資金結算管理方面，根據鐵道部相關文件精神，并結合本局實際，制定了結算中心管理辦法及實施細則。同時對于結算中心稽核工作也制定了相關辦法與細則，從工作職責、稽核方式、現場稽核、非現場稽核、業務稽核規范、稽核檔案管理、稽核人員管理等方面將稽核工作制度化、精細化，將風險控制由事后逐步轉向事前控制和事中控制。
在工程管理方面，工程財務管理是鐵路局近期工作的重點與熱點。由于近年來鐵路建設項目多、資金來源復雜、資金流量大，參建單位多等特點，決定了鐵路局必須對工程項目的財務事項進行嚴格管理。路局先后于2008、2009、2010年下發了項目資金預算管理、資金實時監控、資金全面管理等相關規定（通知），從資金管理、預算執行、資金使用等環節做出具體規定，規范資金支付前各環節手續，做到支付依據充分、手續完備、依法合規，形成按預算申請、籌集、使用建設資金的管理機制，解決了竣工項目財務決算滯后的問題，在建工程、應收、應付長期掛帳問題，工務系統，特別是工務機械段對外工程、勞務分包問題，供電段施工配合費收取問題以及土地房屋資產出租出借問題。確保資金支付與工程建設進度相適應，以違規撥付建設資金“反面典型”處理為突破口，防止發生超概算、超計劃、超資金預算、超合同、超驗工計價撥付建設資金等問題。通過招標方式確定中介機構對達成、襄渝二線、黔桂線竣工開通項目的審價工作，核定竣工開通項目驗工計價、建設成本的真實性，規范了工程價款結算和費用支出。加強建設、施工、協作銀行的三方監管，制定了三方《監管協議》，通過資金結算所對施工單位資金流向進行日常動態監控和定期檢查，實現建設資金的全過程監管控制。建立資金管理責任追究制度和經營業績考核辦法，從源頭上杜絕資金安全隱患，確保國有資產安全。
(四)完善企業的信息溝通渠道，實現企業之間及企業以外的有效溝通
通過成都鐵路局財務會計協會和西南鐵道報等內部刊物，建立溝通平臺，宣傳路局的企業文化精神，提高全局職工自身修養和素質，積極履行企業社會責任，傳遞出積極向上的企業文化，加強了職工的凝聚力和競爭力，建立誠實守信的經營理念，倡導愛崗敬業精神，增加職工對企業價值觀的認同感，培養職工正確的價值取向，提高對企業的融合度，保證企業的長期發展。
(五)加強內部監督，促進實施內部控制的長期性和有效性
內部監督主要包括內部審計、稽核與考評工作。一是路局審計處通過日常監督，發現、提出、糾正并及時上報管理層在日常生產經營活動中會計行為的錯誤及舞弊行為，通過專項監督保證國有資產的安全、完整。二是嚴格落實績效考評制度，通過績效考評，從上至下讓每一位職工在各自的職責范圍內明白工作做得好的，應繼續鞏固，以提高自己的業務水平，做得不好的，通過分析查找出原因，及時進行修正，以期達到預定目標，推動企業整體經營管理目標的實現。三是進行經濟活動分析。制定了《成都鐵路局經濟活動分析制度》，通過每月的經濟活動分析，與預算標準、歷史成本進行比對，加強了成本的控制，解決了勞動效率的問題。四是建立了預算執行通報制度，對預算執行不到位的單位和個人嚴格追究責任。
二、結束語
內部控制規范化的過程，也是企業財務管理不斷完善不斷成熟的過程，是企業會計職能從核算向管理職能轉變的重要體現。企業的內部控制制度是一個系統工程，需要多方面努力并不斷完善的漫長過程，它不僅涵蓋了財務知識，還是投資、金融、市場、法律、營銷、信息等多方面知識的融會貫通。隨著市場經濟的多樣化和鐵路改革的不斷創新，對會計工作提出了更高的要求，只有不斷完善制度體系，提高人員素質，強化執行力，圍繞上級主管部門與企業中心工作不斷總結與改進，才能適應社會主義市場經濟的需要，更加有利于企業價值最大化目標的實現。
參考文獻：
