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企業財務流程范文1

【關鍵詞】財務管理 流程會計核算 優化

一、引言

進入21世紀，市場客戶的需求瞬息萬變，產品生產周期變短，以及市場競爭加劇是現代企業發展不得不直面的現實，它們對企業的管理流程和模式提出了更高的要求，企業財務管理流程是否優化得當，管理模式是否與市場變化相適應，都將對企業健康持續發展，保持生命活力具有決定性作用。如何應對客戶的個性化需求，如何在越來越激烈的市場競爭中保持企業自身的良好發展是現代企業必須解決的問題。因此，以管理流程梳理為核心的管理流程優化是現代企業在發展過程中必須實施的。

二、企業財務管理流程問題分析

企業財務管理流程可以劃分為4個部分，分別是會計核算流程、計劃與預算管理流程、資金管理流程以及投資管理流程。會計核算流程中出現的問題。第一，采購付款流程中財務部門和風險控制部門的權限規定不清晰，甚至有重疊的部分。部門間工作內容的重疊有可能導致重復性勞動和管理疏漏，降低了管理效率，帶來風險。第二，采購付款支付運雜費過程中，成本核算監控管理不及時。對合同成本核算表的執行力度不足，忽視過程監督的作用。第三，銷售收款的開票流程中相關聯的部門過多，導致會計核算通道不流暢，效率低下，帶來風險。關聯的業務部門過多，財務信息的滯后，導致財務報表制作不及時，擴大信息誤差，為會計核算帶來不必要的麻煩。最后，財務缺乏對企業實物資產的管控。企業財務管理會計核算流程中，對企業財務部門存貨的賬單和業務存貨臺賬未能及時審核、對賬，無法確保存貨賬單一一吻合對應，導致財務信息不匹配，而且無法及時更新更正，并作出合理合規的財務處理，加大了企業對實物資產的管理難度。計劃和預算管理流程中的問題。第一，制度建立不完善，管理流程不規范。企業缺乏全面的管理規章制度對流程進行規范化。相關制度基本上都是原則性的規定，而企業財務管理需要細致的具體的可操作性的指導，對預算流程的管理未作細化、標準化。第二，預算流程還是依賴于員工手工完成。個別企業由于各個方面的原因，并未及時引入現代化信息技術系統設備，預算的執行和分析基本依賴于員工的手工操作，這導致財務部門需要把大量的人力精力投放到數據的加工、核算和分析等非效益工作上，預算報表的編制和項目計劃的銜接不及時，對數據的分析評價效果也有一定的負面影響。資金管理流程中的問題。企業一般都有具體的年度資金利用計劃，但對中期資金計劃缺少詳盡的安排，導致資金利用計劃管理不全面，資金利用不細致，對不同資金計劃模塊之間的協作調度不靈活，資金利用不能進行及時有效的規劃，主要體現在收付款的短期規劃，各個季度和月度的資金計劃，短期投資項目規 劃，貸款的歸還，應收款款項的落實，資金在部門業務間的調度等計劃不到位，不利于企業對自身財務狀況的實際掌握。投資管理流程主要由投資規劃、投資決策、投資實施與監控以及投資后評價等4個部分組成。在投資管理流程中存在以下問題。首先，企業中長期投資計劃不清晰，投資管理過于被動。企業在自身戰略計劃中對未來的業務拓展以及財務目標進行了指導性規劃，但其對各個業務、各個投資模塊很難做出具體可操作性的規定。其次，未建立起完善健全的規章制度規范投資決策流程。投資項目的具體執行需要通過企業的項目評審，以確保企業在進行該投資項目時進可攻退可守，在有效的風險管控中使企業效益最大化。但在實際操作中，項目評審有時候過于形式化，并未對項目進行系統性的論證，甚至項目遠離了企業的總體戰略目標，最終對企業持續發展帶來長期的負面影響。再次，投資實施與監控不到位，加大投資風險。目前企業利用預算管理和內部審計來實現企業投資實施和監控，這導致監控力度不足，對企業重大投資項目的風險管控，財務報告謹慎核對，企業的經營的宏觀經濟環境，行業環境以及金融環境，企業內部財務管理狀況，財務風險預警等方面的監控不全面。最后，對于投資后評價的關注意識不強。評價的財務指標設置不規范，對投資項目的資產價值不能實時跟蹤分析，信息把握不準確都將對企業投資管理流程帶來不利影響。

三、企業財務管理流程的優化策略

規范企業業務流程中會計核算，提高財務對企業實物資產的監控。首先，針對具體的業務流程完善相應的會計核算流程，嚴格執行企業會計準則以及其他相關規則制度。規范會計核算時點和會計處理統一流程，使企業內部財務管理具有統一性、透明性、科學性，保證會計信息的及時準確。其次，財務部門要及時和存貨管理部門對賬，對企業的實物資產進行監督，對倉庫貨物出入進行核算，使財務信息準確地反映出企業的存貨信息。預算程序規范化，加強企業資金管理。各個子規劃與企業整體戰略規劃實現有效銜接。預算目標和戰略規劃保持一致可以保證業務的開展不會脫離企業戰略，可以強化財務部門的計劃、核算、審核作用。資金管理流程優化可以有效地防范風險，提高資金利用效率。加強企業投資的監控和后期評價工作。嚴格落實投資項目的定期檢查，實現投資項目的財務報告、年度總結報告的有效傳遞并提交至企業投資分析部門對財務報表進行分析，由投資分析部門形成投資項目分析報告向企業各相關領導和部門反饋。項目后評價需要分析企業投資項目的概況、項目實施過程中出現的問題以及解決方法、項目為企業帶來的效益、項目的可持續性與總體評價以及投資項目的經驗總結等，使企業的投資管理能力不斷提升。

參考文獻：

[1]劉志遠.企業財務戰略[M].大連：東北財經大學出版社，1997.

企業財務流程范文2

【關鍵詞】 會計流程再造； 財務信息化； 成效

一、會計流程再造的主要步驟

企業財務信息化實施會計流程再造主要是圍繞企業管理和決策的需求，對現有的財務核算的業務流程進行改造的過程，主要的實施步驟有：

（一）企業需求分析

企業需求是業務流程重組的主要目標。企業需求分析包括公司財務核算工作如何適應企業生產規模的發展，如何科學有效地管理分公司，如何及時服務決策提高企業的競爭能力等。通過需求分析筆者明確了財務信息化的業務流程重組需要考慮的主要問題有：

1.實現企業經濟業務數據的共享，減少數據的手工重復處理，打破信息孤島。

2.建立高效率的集中式管理體系，加強對分公司的監管，避免出現權力真空。

3.財務與業務處理的高度協同，實現企業物流與價值流的同步。

4.強化財務的管理能力，解放單一的核算工作，增強財務決策能力。

5.建立適時有效的網絡化財務信息系統，實現移動辦公，遠程控制。

（二）現有業務流程的調研、分析與診斷

它是針對企業現有業務流程進行描述，分析其中存在的問題，并進而給予診斷。這是一項問題調查、解決的重點工作。涉及部門和人員廣泛，因此必須要全面、細致、深入分析。通過調研、分析和診斷筆者總結了傳統業務流程中一些常見的問題有：

1.重復性勞動過多，相關環節冗余。

2.數據缺乏共享，部門與部門、企業與企業間出現信息孤島。

3.存在部分監管的權力真空，缺乏有效的集中式管理。

4.相關科目等設置缺乏統一性，數據統計分析難度大。

5.信息傳遞的時效性差、成本高。

（三）業務流程的再設計

筆者結合本公司設計的實際，將需求與問題緊密結合所進行的業務流程再造主要包括6個方面的內容。

1.統一規范基礎設置。在公司范圍內采用統一的財務信息系統，統一的會計制度和會計原則，尤其加強對會計科目等基礎資料的統一設計，這是具有決定意義的一步。

2.建立集中管理系統。在全公司組建集中財務信息系統，一方面建立集中的網絡服務器和數據服務器；另一方面將系統管理權限集中到公司總部。這樣可以實現數據的集中服務和共享，也保證了系統運行的安全。同時，上級機構從計算機上能做到即時查詢、審計，嚴格公司的內部監管制度，強化財務管理。

3.強化系統處理能力。充分運用計算機系統的自動處理能力，通過人為的程序設定，實現業務自動生成會計實時憑證，財務數據的及時自動上報，強化數據匯總、合并和分析的能力。這樣解放了勞動力，提高了工作效率。例如，固定資產計提折舊后，系統根據資產使用狀態和使用部門自動生成相關憑證：

借：制造費用――1車間

――2車間

管理費用――部門1

――部門2

營業費用――銷售網點

貸：累計折舊――生產類

――辦公類

4.實現在線財務網。財務信息系統支持WEB功能，支持遠程錄入、查詢、會計憑證、賬簿、報表等有關會計數據在線處理和遠程操作。

5.減少審批程序、強化控制體系。減少相關的審批程序，縮短業務流程運行的時間，通過強化控制機制，實現對內部業務的管理和控制，如通過預算管理，目標管理等加強內部管理力度。

6.建立有效的信息反饋機制。服務決策是財務管理的根本目的，如何及時準確地將財務報告反饋給決策者，是業務流程重組的最終目標。

（四）新構造業務流程的組織與實施

新構造的業務流程是通過財務信息化軟件的實施來貫徹的，因此，科學規范的財務信息化軟件實施直接關系到企業財務業務流程重組的成敗。在全面總結其他企業實施財務信息化軟件的基礎上，筆者認為新構造業務流程的組織與實施主要有以下幾個方面。

1.成立項目實施組。它是項目的專職工作組，從公司業務部門、信息部門和財務部門抽調業務嫻熟的人員參與，并由公司主要領導擔任組長。這樣保證了項目實施的權威性，同時，也解決了部門間利益的協調問題。

2.開展廣泛的宣傳培訓工作。業務流程重組的本質是思想觀念的重塑，因此，開展廣泛的培訓工作是項目實施的關鍵環節。培訓對象包括：企業領導、管理干部和一般員工各層次。培訓內容包括：會計流程再造主要步驟的概念與必要性的教育、企業新構造的業務流程的講解、財務信息化軟件應用培訓等。同時，將培訓貫徹整個實施過程，它與項目實施計劃相伴而行。

3.數據準備和數據整頓。根據新業務流程和軟件需求進行相關靜態數據和動態數據的搜集和整理。主要包括：會計科目、部門、職員、客戶、供應商、物料等項目的設計和編碼。項目的設置和編碼要以滿足企業管理需求為標準。

4.實施系統定義。將整頓后的數據進行系統維護，完成系統的初始化工作。

5.系統運行測試。這是系統的試運行環節，也是對業務流程重組效果的檢測。采用跟蹤、記錄的方式總結運行中的問題，并通過協調進行業務流程的修正，保證新業務流程的適應性。運行測試過程中原有業務流程要并行，至少在3個月以上。

6.上崗人員考核。新系統的日常操作、基本要求操作員必須掌握，并經過考核合格方可取得上崗資格。考核主要包括：新業務流程、軟件應用和系統操作管理制度等。

7.進行系統和流程切換。這是正式啟用新業務流程和財務信息系統的開始。

二、會計流程再造的成效

實施會計流程再造在網絡化財務中的應用到底能給企業帶來什么？一些企業通過實施財務會計流程再造在網絡化財務中的應用實現了統一財務管理，滿足了集中管理與分散經營的管理模式的需求，主要體現在以下方面：

（一）實行統一的財務制度和管理

為優化企業資源配置，公司實行統一的財務制度和管理，統一資源調配，強化決策和經營考核，強化利潤目標和成本控制，實行賬務分立、責權相對獨立、計量單位和報表表格統一、考核決策一致的財務管理原則，方便公司財務信息的采集，同時適應了公司內部不同行業的財務核算要求。

（二）財務與業務高度協同

如采購、生成、銷售、工資、固定資產等事項一旦觸發探測器，系統就能自動按照設定的業務模板進行相應憑單的賬務處理，提高了財務的實時核算和控制能力，實現了業務與財務的協同，也大大提高了財務核算的效率，實現了公司財務控制能力的延伸。

（三）實施全面的預算管理

為實現利潤最大化，對整個公司實施全面的預算管理，應以目標利潤為前提，編制全面的銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益預算，并提供全面預算的編制、預警控制、預算追蹤及預算分析，為公司的預算管理提供流程控制，從而有效地建立起管理控制體系，建立起對成本中心、利潤中心和投資中心的績效考核體系，使公司企業經營活動能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

（四）及時準確的合并報表

對內部交易能夠快速準確地實現對賬，集團內部財務數據能及時自動上報，上級機構能對上報數據進行匯總、合并和分析，使公司領導及時掌握全公司的經營狀況，為其提供決策支持數據，提高公司的市場應變能力。

（五）具有企業海量數據處理的能力

支持高性能的大型數據庫，保證企業數據的安全性和處理高效性；具有高性能、高安全機制的網絡性能，充分保證公司財務系統日常的業務處理和數據的安全、準確性；具有WEB功能，支持遠程錄入、查詢、會計憑證、賬簿、報表等有關會計數據，實現遠程操作。

三、結束語

會計流程再造提升了企業財務信息化水平，滿足了企業發展的需求。中國人民大學張瑞君教授曾這樣比喻會計流程再造：“企業有了先進的軟件好比有了好車，優秀的人才好比有了合格的司機，健全的管理制度好比有了交規。但是如果沒有進行會計流程再造，就好比忽視了修建道路，那么，合格司機駕駛再好的車子也無法在崎嶇的山間小道上飛馳。”會計流程再造是現代企業財務信息化所必須面對和跨越的一道門檻。

【參考文獻】

[1] 李玉香.E時代會計流程再造探討[J].企業經濟，2005（08）.

企業財務流程范文3

摘 要 本文主要分析了企業財務信息化背景中，會計流程再造的應用，提出會計流程再造的主要內容、步驟，并對會計流程再造的成果進行闡述，促進企業的健康長遠發展。

關鍵詞 企業 財務信息化 會計流程再造

隨著市場經濟發展的日益完善與成熟，企業管理水平也大幅度提高，但是其中存在的一些問題仍不容忽視，如制度落實不嚴格、財務手段不嚴謹、賬實不符、暗箱操作等問題嚴重，造成會計信息的失真。隨著企業信息化管理進程的加快，財務信息化過程中應積極引入會計流程再造，改善企業財務管理水平，實現經濟效益與社會效益的最大化目標。

一、會計流程再造的主要內容

會計流程的基本涵義為：改變傳統組織形式下的分工束縛，提倡多元化的組織形式，以企業發展實際為出發點、以市場發展為導向，科學地運用財務信息技術，實現會計環境的優化轉變。在企業財務信息化中實行會計流程再造，一方面，在確保會計業務與其他各部門業務相協調的前提下，針對會計業務的特殊性，實現資源整合；另一方面，通過會計流程再造推動整體構建流程的再造，主要內容可概括為以下三方面：

1.樹立全新會計觀念

應該認識到，會計流程的再造，并不意味著原有會計流程和全新會計流程之間的矛盾對立或完全排斥。也就是說，會計流程再造不需要完全否定原有的會計流程，而是一種重組或優化。以我國當前企業的信息化系統實施狀況來看，財務信息化中的會計流程再造并不是短時間內即可完成，而是需要以全局角度為出發點，完成從“整體準備――局部改造――全局重建”的過程，逐漸擴展改革的廣度與深度。

2.優化會計組織

在財務信息化環境中，業務部門也應成立專門的數據處理崗位，并配以數據錄入員、記賬員、審核員、管理員等具體職務，而會計部門只需要設立相應的財務小組即可，但是涉及的任務較多，如財務信息化模塊的使用、管理數據庫、維護系統、收集財務信息、管理與監督等。

3.鼓勵全員參與

首先，在會計流程再造過程中，需要企業所有人員的努力，尤其是會計工作人員，必須形成團隊協作意識，加強合作，共同完成績效目標。其次，企業全體人員應樹立創造價值的理念，實現良好的溝通、協調，促進企業目標的順利實現，做到價值增值。另外，在財務信息化過程中，信息交流是雙向性的，會計流程再造必須在此范圍內進行。

二、會計流程再造的基本步驟

在企業財務信息化環境中實行會計流程再造，主要結合企業原有會計流程中存在的問題，滿足企業日益發展帶來的管理與決策需要，對現有的會計核算等業務流程進行改造，具體步驟如下：

1.分析企業需求

分析企業的需求，是會計流程再造的基礎與前提，應該認識到，企業財務工作必須圍繞企業發展實際而進行，思考如何才能提高企業管理水平、為企業發展提供科學決策、 提升企業核心競爭力等。通過對企業需求的分析，實現會計流程與業務流程的協調發展。一般企業實行會計流程再造主要為了實現以下目標：

（1） 實現企業內部經營數據的共享，提高工作效率，改善信息孤島弊端；

（2） 完善集中式、高效率的管理體系，加強對各部門、各崗位的監控，避免出現權利漏洞；

（3） 提高財務管理水平，由單一的財務核算，轉變到財務分析、財務管理層面；

（4） 促進財務管理與業務管理相協調，加快企業內部資金流、信息流、價值流的同步化；

（5） 完善網絡財務信息系統，加強管理，發揮遠程監控作用。

2.現有流程的分析和判斷

以當前會計流程的應用狀況為出發點，進行細致、全面、深入地分析，通過調查，總結傳統會計流程中存在以下問題亟待解決：

（1） 手工重復工作較多，工作效率不高，環節繁瑣；

（2） 沒能實現真正的數據共享，企業各部門之間存在信息孤島現象；

（3） 部分監管手段落實不到位，缺乏統一化、集中化管理；

（4） 會計科目設置較隨意，給數據的統計與分析帶來難度；

（5） 信息傳遞速度慢、成本高。

3.會計流程的再設計

在會計流程再造過程中，應將企業需求和實際存在的問題相結合，主要從以下幾方面加強完善：

（1）統一設置基礎規范。在企業范圍內，采取統一的會計制度、會計原則及信息系統，尤其對會計科目統一化，以便于企業的統一管理；

（2）完善企業集中管理。在企業中建立集成化的財務信息系統，一方面，將系統的集權在企業最高領導下；另一方面，實現網絡服務器與數據服務器的集中化。這樣，更利于企業各部門、對外等服務與共享，同時提高信息化運行的安全性。

（3）提高信息化系統的處理效率。通過計算機系統強大的自動處理功能，再加上人為設定的程序配合，自動生成會計憑證，提高時效性，加快數據匯總，改變傳統的手工作業弊端，提高工作效率與工作質量。

（4）完善在線財務網絡服務。確保企業財務信息系統可以支持遠程控制、Web功能，可隨時查詢會計數據、賬簿、憑證、報表等相關信息，實現在線處理。

（5）簡化審批程序，提高系統運行效率，縮短業務流程的處理時間，落實企業內部控制制度，例如通過目標管理、預算管理等手段，提高內部管理水平。

（6）建立健全信息反饋體制。決策是為信息管理服務的重要手段，怎樣才能將信息報告及時、完整、準確地反饋給信息需要者，也是會計流程再造的重要內容與根本目標。

三、會計流程再造的成果

通過會計流程再造，優化企業財務信息管理，提高企業市場競爭力。通過會計流程再造，實現集中管理和分散管理的統一化，主要具備如下成果：

1.財務制度與管理的統一化

為了實現企業的資源優化配置，一切工作處于可控范圍內。企業應采取統一的財務管理制度與程序，統一配置資源，提高決策的科學性；強化成本控制、考核目標、利潤目標等，通過賬務分離、權責分離以及計量單位與報表的統一、考核與績效的統一等原則，加快企業財務信息的采集與處理能力，滿足現代化企業發展的會計核算需求。

2.實現財務管理與業務管理的統一

企業生產經營過程中涉及到的采購、銷售、固定資產、福利待遇支出等事項，在系統中按照固定的模板，進行相應的憑單賬務處理，提高財務實時監控與核算能力，通過業務管理與財務管理的統一化，提高企業管理效率，延伸了企業的財務控制范圍。

3.實行全面預算管理

為了實現企業經濟利潤最大化目標，應對整個企業實行全面預算管理，包括成本預算、費用預算、采購預算、銷售預算、管理預算、現金收支預算以及損益預算等，同時建立預算的編制、控制、追蹤、分析等全過程管理體系，在企業內部建立預算管理體制，完善以成本、利潤、投資為中心的考核體系，確保企業一切生產經營活動按照預算管理有序進行。

4.規范合并報表

對企業一切交易活動，可在內部實現快捷、精準的對賬，可確保企業各部門財務數據的及時上報與統計，財務部門可對數據實行實時匯總、合并與分析，將整個經營管理處于可控范圍內，為企業決策提供重要依據，適應市場變化需求。

5.提高企業處理數據的能力

通過企業內部建立大型數據庫，給企業財務處理數據能力帶來更高要求，確保企業數據的安全性、高效性，提高網絡管理性能，以提高企業財務處理效率，確保企業各項日常財務管理的有序開展。利用Web功能，實現數據的遠程錄入、會計憑證收集、形成報表等遠程操作，提高企業財務管理效率與質量。

由上可見，在企業財務信息化管理過程中，以科技手段取代傳統的人工操作模式，塑造了更高效、更合理的業務流程，極大提高企業經營管理水平，是會計信息化的一場革命。

參考文獻：

[1]高秀蘭,張秀霞.企業集團財務信息系統建設與會計流程再造.沿海企業與科技.2008(2).

[2]曹官準,張東升.企業信息化建設中的MES系統應用研究.時代經貿.下旬.2009(2).

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[4]王凡林.淺談如何建立信息化財務預警系統.商業研究.2006(8).

[5]院振強.基于信息化的企業流程再造實施研究.江南大學：企業管理.2008.

[6]于嘉.試論信息化與企業競爭力.揚州大學稅務學院學報.2005(2).

企業財務流程范文4

企業財務內控管理應從以下幾方面著手：

一、支票的管理與控制

支票領用方面

首先要建立支票領用簿，出納購買支票后要將支票按支票號順序登記在支票使用簿上。內容包括：領用日期、支票號、用途、支付對象、金額、經辦人簽字，會計簽字，財務經理簽字、公司經理簽字。

空白支票和財務印鑒要分人保管，空白支票每日用完后，存放保險箱里保管，支票簽發時年月日、金額、收款人、印章要齊全，不能簽發空白支票。

支票的領用由業務部結算員根據業務支票領用單的實際用途、金額、去向等填寫"支票使用明細簿"，主管會計審核簽字，企業可根據自身規模大小設定金額逐級審批。如：2000元以下的由財務經理簽字，2000元以上的由經理審批簽字后，審批齊全出納員方可簽發支票。結算員要在支票根上簽字，由出納員保管支票根，并據此督促結算員及時報帳。

根據公司財務制度的規定，領用支票后，應及時盡快到財務銷帳（原則為領用支票后24小時內）。出納員應電話提醒當事人及時到財務報帳，通知部門經理督促報帳，定期公布違反財務部規定未能按時報帳人員名單，做好支票使用管理。

支票存款方面，出納收取各部門業務部上交的支票時，要求交款人填寫一式三聯的支票交款單，交款單上應寫明交款部門，日期，支票的來源，支票號，金額以及對應的業務發票號、單據號等入賬信息，交款人簽字，相關部門會計審核簽字，出納審核無誤后簽字收支票，一聯交款人留存，一聯出納留存，另一聯由會計留存，形成交叉管理和監控。

二、現金的管理與控制

1.現金交款要填寫“現金交款日報表”

交款人要填寫一式四聯的"現金交款日報表"，內容包括：來源、金額、交款日期、交款人、業務號、發票號等相關信息。由會計簽字后交給出納，出納將所收現金與日報表上的合計金額核對無誤后簽字，留存第一聯被查和第二聯轉存時使用，交款人和會計各留存一聯監控出納入賬。

2.現金報銷及借款的規定

由報銷人員填寫"現金報銷單"，整齊地粘貼好報銷單據，現金報銷單上應寫清附件張數、報銷日期、報銷項目及金額，注明此張報銷單金額大小寫。報銷單首先由報銷人和部門經理簽字，業務墊款需要主管會計、財務經理、公司經理簽字；根據公司情況可設定審批權限，視金額大小由不同的人簽字。

出差或領備用金時，借款人需填寫“借款單”，由本人、部門經理簽字后報財務經理或公司經理簽字。出差人員歸來后，3日內到財務報帳，撤出借條。對于時間較長的借條，出納應列出明細說明原因上報公司財務經理和經理。

業務借款作為備用金使用時，根據業務量的大小，限定借款限額。對限額之內的借款，可以在年底前一次清理，要求全部歸還，下一年再重新核定的限額，重新辦理借款。

所有業務借款必須專款專用，嚴禁挪作他用。各部門結算員、會計對本部門的業務借款要負責管理和監控，做好登記備案，保證借款的合理使用和按時歸還。每月財務部要對借款使用情況進行清理，請各部門認真遵守借款制度，從而保證資金管理的有效性和嚴肅性。

出納將報銷后的每張單據加蓋"現金付訖"章，做出現金收付憑證，摘要處填寫現金用途，業務墊款的要寫上什么部門誰墊款。根據"現金收付憑證"序時逐筆登記現金日記帳。

3.盤點庫存

每日出納根據現金日記帳，將庫存現金盤點與日記帳余額核對，庫存現金應做到日清月結，帳實相符。財務主管采取定期盤點和不定期抽查方式對庫存現金進行管理，并寫出盤點報告給財務經理。

三、發票的管理與控制

財務部要有專人負責購買、保管發票。建立發票登記簿，內容包括：領用日期、發票號、領用人、會計審核、返還日期、是否審驗等信息。

業務結算員領用發票時應在《發票登記簿》上簽字，并按照稅務局的規定填開發票。會計收到結算員返回的發票時，嚴格按照發票填開的規定，認真審核發票的合法性、合理性和正確性，出現問題要及時糾正或追回開錯的發票。

財務部將返回的發票存根整理好，審核無誤后及時去稅務局校驗，校驗完的存根要妥善保管。

四、財務印章管理

財務類印章包括財務專用章、發票專用章、公司預留銀行主要負責人名章等（以下簡稱印章）。

1.印章的刻制

各公司財務專用章、發票專用章、預留銀行主要負責人名章原則上只能刻制一枚。由于企業各部門分布于不同辦公地點距離較遠，使用一枚印章對工作確有影響的，可申請增加印章數量，在刻制印章時，必須在印章中以數字編號加以區別。

2.印章的保管

財務專用章、發票專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。根據《會計內控制度》中的有關原則，各公司在印章保管中應確保不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，嚴禁發票專用章與發票保管人同屬一人，嚴禁財務專用章與預留銀行人名章同一人保管，要實行分人保管，相互制約。

3.印章的使用：

財務專用章主要用于開具支票、銀行開戶預留印鑒等。發票專用章主要用于開具發票、收據時使用。公司負責人名章主要用于開具支票、銀行開戶預留印鑒及辦理其他經濟業務需加蓋負責人名章時使用等。

財務專用章在開具支票使用時，必須按照公司制定的審批程序，經批準后方能使用。公司負責人名章的使用，按規定需要有負責人蓋章的經濟業務，必須經本人簽字確認或授權后才能使用。

五、內控審計管理

企業應設專人定期或不定期的對業務流程、資金的審批流程、資產使用保管、會計操作等內控執行情況進行監督檢查，對發現的漏洞和問題及時通知有關人員整改，并形成書面報告上報公司領導，日后還要做好跟蹤指導和監督。定期對固定進行清查盤點，檢查資產是否合理使用，防止企業資產流失，做好內部監控。

六、資金的管理與控制

在資金管理方面，對于大的公司可執行“收支兩條線”的管理模式，帳戶分為為“收入戶”和“支出戶”兩類，正常情況下，所有的收款都存在“收入戶”，所有的支款包括業務款和費用款都在“支出戶“支付，收入戶的資金定期轉入支出戶，從而有效監控資金流入流出情況。

集團公司月底可對分公司的大額資金進行歸集，大區內可進行資金調配。根據各分公司的資金情況，初步核定各分公司的銀行存款持有量，超過限額的應匯到總部。分公司由于業務發展的原因而需要增加資金量，可以書面申請總部資金支持，這樣使整個公司的資金運用做到平衡發展，降低資金使用成本，即保證了業務的需求，又減少了資金的浪費。

七、人員使用及培訓

對于有一定規模的企業，財務人員招聘要經過嚴格的筆試和面試，要專業素質高、業務能力強、職業操守好。新員工要從業務干起，熟悉業務流程及操作規范后，經考核合格，方可進入財務部。 要讓那些能力強、有責任心、懇吃苦、講奉獻的優秀的財務人員有機會和條件發揮他們的能動作用，建立一支過得硬的財務隊伍，對企業管理發揮應有的作用。

工作中不斷加強會計人員繼續教育培訓，隨時掌握國家新的會計政策和法規，了解國家、國際的經濟形式、貨幣政策、匯率走向，做好風險防范。為企業領導起到參謀和警示作用，使企業正規化、合法化。

八、崗位輪換制

企業財務流程范文5

關鍵詞：信息化；財務會計；會計流程；優化；研究；分析

一、前言

互聯網技術被認為是人類偉大發明之一，它改變我們的日常生活方式，給我們的生活帶來了更多的便利，它對經濟的發展有著巨大的影響作用，經濟中的各個主體都感受到了互聯網技術帶來的革新。在經濟全球化和信息技術不斷發展的趨勢下，企業之間的競爭日益激烈，市場經濟競爭性和公平性的特征越來越明顯，企業時刻面臨著被市場劣汰的危機。

在這樣的經濟發展和競爭形勢下，企業要想獲得生存和發展，就要努力提高競爭實力，要不斷跟上時代的發展進度，并要滿足經濟發展的要求。企業要不斷強化自身經濟和競爭實力，就必須要做好財務管理工作，而做好財務管理工作的必要條件是要不斷優化企業的財務會計工作流程。信息化技術與企業運營之間的聯系越來越密切，企業要順應潮流打破傳統的企業運營模式，要充分了解企業現有財務會計流程的定位和其中存在的問題，要重視財務會計流程對財務工作的重要性，要基于信息化的要求來不斷優化企業的財務會計流程。

二、財務會計的流程定位

根據財務會計流程的定義可知，它通常具有兩個重要的特點，即面向顧客和跨越職能部門、分支機構的既有界限。企業面對的顧客通常又可以分為組織內部的顧客和組織外部的顧客，在經營過程中，企業的實際流程工作主要可以分為三種，業務流程、財務會計流程和管理流程。這三種流程的工作重點是不同的，企業在日常經營管理過程中產生的一系列的信息都應該被有效的記錄。業務流程信息，財務信息和管理工作信息對企業制定決策和發展戰略有著重要的作用。企業應該收集整理好企業的業務流程信息，并要對財務管理流程中產生的信息做好記錄，經過加工后就可將其提供給管理部門，可以對經營過程進行計劃、控制和評價，以便對企業的管理活動提供信息支持。

三、傳統會計流程中存在的問題分析

根據傳統會計的操作流程可以發現較多方面的問題和不足，傳統會計流程已經無法滿足現代企業的財務管理要求。企業要優化財務會計工作流程，首先就要了解現有會計流程中可能存在的問題，要對現有財務會計流程進行全面的分析和研究。

（一）傳統的財務會計流程很難實現信息共享

由于傳統的財務會計工作都是以手工操作和計算方式為主，傳統的會計流程多是一種順序化的業務程序，只是機械的記錄不同工作內容的會計數據信息。隨著會計新技術的出現和更新，會計電算化系統出現，這使得會計管理方式得到了一定程度的改善，企業可以運用一部分計算機技術來為會計工作服務，企業也紛紛建立了自己的材料核算系統和財務處理系統等等獨立的系統。企業在會計工作中應用電算化技術可以相對的提高會計操作手段，提高了會計工作效率和質量，在一定程度上實現了自動化財務會計流程，這是對原有傳統會計流程的優化。但是，這類信息技術并沒有完全改變傳統信息系統的本質，沒有解決傳統會計流程中存在的根本問題，各個信息系統之間的數據沒有實現共享，信息隔絕和閉塞現象嚴重，財務信息并沒的發揮其真正的價值。

例如：HX集團的下屬子公司擁有自己的會計處理系統，各個子公司擁有自己獨立的會計核算系統和原材料核算系統，而HX集團總部的各個信息系統之間也是獨立分開的，各個部門，各個子公司，子公司和母公司HX集團之間的信息很難實現共享，而就算HX集團強硬實行信息整合，也只是單機版的信息集合，所有的財務基礎資料很難由總部統一管理。

（二）傳統財會流程無法準確、 全面地反映企業的運營狀態

傳統的財務會計流程沒有采用科學的會計處理技術，手工操作等手段降低了財務數據的真實性和準確性，這樣的財務信息記錄方式速度較慢，操作復雜，信息的及時性不能得到保證，財務信息很難及時和準確的反應企業內部問題，因此不能給企業進行科學的決策提供信息基礎。由于財務處理手段的落后，導致企業的財務流程無法正確的全面的反映企業的運營狀態，企業不能根據財務信息反映的情況來及時進行調整，這也在很大程度上降低了財務信息和業務信息之間的銜接性和統一性，時滯效應較大，妨礙企業進行戰略決策。

例如：HX集團的下屬公司眾多，地域分布較廣，財務工作人員的專業知識水平和職業素養參差不齊，HX集團花費了大量的人力物力進行調研和方案設計，引進了先進的會計處理軟件和技術，并給財務工作人員提供了大量的培訓機會，但是由于HX集團沒有改變原有的財務會計流程，改變只是觸及了表面問題，因此使得HX集團在短期內并沒有實現理想的實施效果，反而造成了人力物力的浪費。

（三）傳統財務流程無法同步實時控制

企業的日常運作和資金有著密切的聯系，由于傳統會計流程天生具有的滯后性，導致財務會計信息反映的資金變動情況與實際資金使用情況不相符，因此使得企業對資金流的控制能力下降。其次，企業中較多的會計信息數據采集很少能跟上企業的實際業務進展，財務報告需要經過較多的環節進行整理和篩選才能被使用，這樣就使得傳統的財務會計流程受限與技術水平，不能真正發揮出財務信息的作用，財務控制多是事后控制，對企業的發展沒有實質性的促進作用。

例如：HX集團業務較多，機構龐大，財務會計工作量較大，需要處理的業務信息和財務信息以及管理信息數據較大，而由于傳統的財務會計流程的限制使得HX集團的財務信息工作進展速度無法跟上業務進展速度，信息處理工作的滯后性明顯，各個子公司和HX集團的發展受到傳統會計流程缺陷的制約。

四、優化財務會計的意義

（一）實現財會流程的信息化能夠有效提高財務管理工作的效率

企業若優化了財務會計的工作流程，這將直接提高財務會計管理工作效率。財務管理工作人員將不用像以前一樣處理數量較多且復雜的財務數據，工作人員也不再需要在賬目記錄和報表上面花費過多的時間，優化會計工作流程可以可以幫助財務管理工作人員提高財務管理工作的質量，緩解其工作壓力。其次，優化財務會計工作流程可以使得財務管理工作更加具有信息化，可以在很大程度上提高財務決策的科學性和合理性，可以幫助企業實時掌握財務動向，進而可以讓企業能夠及時發現財務問題，及時識別并避免財務風險。

（二）實現財務信息化是經濟發展趨勢和時代的要求

在數據化時代，互聯網技術和各種信息技術的不斷發展和革新，這也給企業的財務會計工作提出了更高的要求。信息化技術的應用對財務流程的優化工作具有促進作用，企業只要能夠全面掌握財務信息和業務信息，就可以相對的提高企業在市場經濟中的競爭力，可以給企業一種戰略上的信息幫助和支持。在瞬息萬變的經濟中，企業要重視信息技術的應用，及時跟上技術的更新速度，迎合經濟發展和時展對企業的要求，避免被數據信息的數量淹沒，失去企業發展的重心和信息整合實力。

五、在信息化的前提下優化財務會計流程

（一）制定財務數據和業務信息的統一標準，實現信息數據的共享

企業要彌補傳統會計處理流程的缺陷和不足，就要制定財務數據和業務信息統一標準，從而加緊實現信息數據共享。企業要將原始數據進行加工和整理，將其轉變成為標準的編碼源數據，應該要利用完整的財務數據管理系統，并要在應用過程中不斷升級財務數據管理系統，可以根據相關的接口標準設置憑證和賬薄等數據結構，應該按照財務數據管理的基本功能做好數據信息輸入和篩選工作，以便進一步實現財務工作的無紙化辦公，提高信息數據庫的整合作用。

例如，HX集團在分析了傳統的財務會計流程的不足之后，加緊采取措施，統一了財務信息的口徑，打造了適宜集中管理的統一核算平臺，如實現了子公司的固定資產總分類以及明細核算，按月份自動提取折舊，并自動進行固定資產變動管理，并將其與HX集團總部的賬務進行集成，實現核銷處理和賬齡分析管理，制定了全面預算辦法和資金管理辦法，實現了財務信息與業務信息之間的同步和統一。HX集團還整合了子公司的財務信息，建立了統一的財務會計流程管理平臺，實現了部門之間、子公司之間、子公司和HX集團總部之間的財務信息共享，這大大的提高了企業的工作效率和質量。

（二）構建一體化的財會流程

企業在日常的經營過程中要將確認了的單據和憑證保存到業務信息數據庫中，要實現財務會計流程一體化模式。企業要生成總括性的財務報表，要善于將企業的業務信息轉化成記賬憑證，并及時存入企業的信息數據庫之中。企業要積極構建一體化財務會計流程，以便企業能夠在數據庫中獲取實時財務數據和信息，提高財務決策的科學性和合理性。企業要根據流程再造概念清楚編制記賬憑證等非增值步驟，要充分發揮財務信息數據系統的作用和優點，要實現業務數據能夠及時向財務信息進行轉化，要盡可能的減少由于數據重復處理帶來的時效性的降低。

例如，HX集團下屬的各個二級公司和三級公司正在積極開展各自系統之間的無縫連接，并對信息系統進行升級和規劃設計，將各自的生產調整管理系統、成本管理系統、采購系統和資金管理系統進行整合應用，各個子公司都采用統一的財務會計工作流程，同時出具了符合HX集團總部所需的報表，在營銷方案中實現了財務流程統一化管理。

（三）有效實施事件驅動

事件驅動是指由有特定的代碼輸入時可以執行特定的程序指令。當信息采用事件驅動進行管理時，信息的收集者會自動的按照不同的目的來將財務信息進行不同的分類管理，同時也會按照不同的事件來設計不同的程序模型，因此，信息使用者可以根據自己使用財務信息的目的來選擇不同的事件，然后根據不同的事件來開展驅動處理程序，以便獲取自己想要的信息。

（四）借助動態會計平臺模型，實現財會流程一體化

企業在構建一體化工作流程的工作中，要善于借助動態會計平臺模型來完成，要使得業務信息可以自動化將單據轉化成為實施憑證，要不斷提高業務信息和財務信息之間的統一性和匹配性，要降低財務信息滯后性帶來的負面作用。再者，企業要重視接收器、生成器和實時憑證等基本元素在平臺模型構建工作中的作用，要為動態會計平臺構建提供技術支持和資金支持。

例如，HX集團利用基礎報表體系的基礎數據和OLAP工具，建立了集團多視角分析模型，并充分借助了動態會計平臺模型，從結構和趨勢等多角度進行計劃、同期、實際的年季月分析，并對企業內部的運輸成本和銷售價格等業務建立了分析模型，從而為HX集團公司經營和決策提供了所需的信息支持，優化了集團的價值鏈，擁有了國內外銷售網絡。

（五）將流程控制機制應用到企業運營中，加強對財會流程的實時掌控

企業要優化財務工作流程，就要制定財務會計控制準則，建立統一的財務數據系統，在日常業務工作中要通過控制器來對企業運營的財務信息進行判斷，要不斷加強企業對業務和財務信息的實時控制。財會工作人員要利用實時控制手段來判斷業務的規范性和合法性，要在系統控制中加強風險識別和控制工作力度，進而有效避免財務風險。

例如，HX集團利用EAM資產管理系統實現了財務會計流程的高效管理，將財務系統和資產系統進行對接，實現了子公司和HX集團固定資產內部調撥網上批準審批模式，財務系統和EAM資產管理系統自動對賬，這樣有利的避免了財務風險，使得HX集團可以對各個業務流程和財務工作進行實時監督和控制。

六、結語

隨著社會經濟信息化發展不斷深化，使得企業的運營和信息傳遞方式出現了一定的變化，給企業財會流程的優化工作提出了更為嚴格的要求。企業要根據經濟發展的要求和時代的趨勢來不斷優化財務會計工作流程，提高財務工作質量和效率，進而為提高企業的競爭能力和經濟效益提供基礎和保證。

參考文獻：

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[2]王開田，李連軍.21世紀財務管理的環境變遷及其發展趨勢[J].財務與會計，2001（01）.

[3]陳慶江.簡述在會計信息化形勢下如何優化財會流程[J].經濟視野，2014（10）.

企業財務流程范文6

關鍵詞：財務;管理;流程;業務;信息

秦山地區核電企業改革將原有三家電廠整合在一起，而各家電廠存在多方面的差異，如各電廠的堆型不同，人員結構不同，管理流程不同，財務狀況不同等。面對這么多的不同，財務管理流程該如何優化和趨同，是擺在財務人員棘手的問題。

財務管理流程是財務部門為實現財務會計目標而進行的一系列活動。它是連接業務流程和管理流程的橋梁。財務流程的設計思想、數據采集效率、加工的正確性和有效性，將直接影響管理活動的質量和效率。

一、核電企業改革財務管理流程中出現的難點

1.財務管理流程與業務的融合較難深入

客觀上，由于財務知識的專業性和業務處理專業化的要求，非財務人員很難理解專業的財務信息，造成財務信息的相對獨立性。另外，由于公司的需要，要求財務管理系統相對獨立，這使得財務管理流程很難與業務做到無縫連接。

2.財務管理流程的信息載體不完全統一

財務管理流程是通過信息系統實現高效快捷的管理。財務信息系統是財務管理流程的載體，各家電廠財務信息系統的不統一，造成各家財務管理流程想統一卻一下無法做到。

3.財務管理流程中采集數據的口徑不同

各家電廠財務管理流程的趨同，應建立在財務數據統計口徑一致的基礎上。如果基礎不同，就很難深入到管理流程的統一。

二、核電企業改革中財務管理流程與業務融合的分析

財務管理流程涉及業務的方方面面，但財務管理流程對業務的介入并不是全程的，而是在業務管理的某些重要環節介入。筆者從以下幾方面進行重點分析：

1.全面預算管理流程與業務的融合

全面預算管理是企業經營管理中重要的管控手段。它以企業發展戰略、中長期規劃及年度經營計劃為基礎，貫穿生產經營活動的全部過程。

預算管理流程從預算編報到立項申請，再到預算執行，每個環節都與業務密切相關。有人說起預算管理，感覺就是財務部門牽頭管的事，業務部門只是配合完成。其實，預算數據執行是以業務為主導的，不是為了預算數據的完成而完成。脫離業務基礎的預算，是失控的預算，是沒有效力的預算，這樣的預算管理反而是企業管理的一種負擔。

首先，預算管理是全公司對各項業務的全過程管理。在預算管理流程中，預算應與具體業務之間形成互動，既不讓預算牽制業務的開展，同時也讓業務在有計劃的前提下更好地開展工作。預算是財務與業務部門溝通與協調的過程，使業務部門明確自身和相關部門的目標，有利于增強部門間合作，并統一認識。讓各個部門清晰掌握自己應該在什么時間、什么情況下、完成什么任務，如何為另外的部門完成預算中的任務而鋪平道路。同時，也必須清楚自己要完成的預算目標需要在什么時間、由哪個部門或者團隊來協助，需要在什么時間提醒其注意。這些才是預算管理的真正內涵，而不只是為了迎合預算數據的完成。對于預算實際執行數與預算數之間產生的偏差，應從業務層面進行分析，尋找原因，改進工作。通過預算與業務的融合，讓預算真正發揮“管理”的效應。

2.固定資產價值管理流程與業務的融合

固定資產價值管理流程中預算、立項、執行各環節，應保持環環相扣。如果出現脫節，會造成預算環節判定的固定資產、立項環節判定的固定資產和實際固定資產明細之間不存在對應關系。并且出現固定資產和存貨資產之間相互混淆的現象。要改變現狀，應從主要的業務環節著手，明確各環節中相關管理部門的職責，保證在實際管理過程中流程的連續性。并由一個歸口管理部門對固定資產價值管理流程進行全過程監管，進行從始至終地跟蹤管理。

另外，由于各家電廠固定資產的分類口徑不同，固定資產目錄及范圍的不同，使得基礎數據統計口徑的不一致，增加固定資產管理流程統一的難度。針對現狀，應結合各電廠固定資產的特點，區別共性的分類和個性的分類，即考慮財務對外報表統計數據的需要，又要考慮業務層固定資產分類管理的需要。在兼顧財務與業務兩方的需求，提高固定資產管理水平。

3.財務管理信息系統與業務的融合

隨著現代企業管理的需要，財務管理信息化是發展的必然趨勢。目前，核電企業財務管理信息系統中的預算管理、資產管理等系統中穿插了業務的要素，但是并未完全形成和業務系統的直接對接。財務信息系統與業務信息系統不在同一平臺，自成體系，限制了進一步提升管理的空間。

通過建立統一的信息平臺，使財務數據來源直接與業務系統相連，將財務信息與業務信息進行集成化管理，以實現財務管理流程與業務的有機融合。

三、結論

從企業經營管理的流程順序來看，業務是前端，財務是后端。業務是財務的基礎。若只是“就財務論財務”，是不能滿足企業精化管理的需要。