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工程造價專項審計范文1
第二條本辦法所稱投資強度即項目用地范圍內(nèi)單位面積固定資產(chǎn)投資額。計算公式：投資強度=項目固定資產(chǎn)總投資額÷項目總用地面積，其中：項目固定資產(chǎn)總投資額包括建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施、設(shè)備投資和地價款。
第三條投資強度監(jiān)管是指工業(yè)項目從立項到項目竣工驗收期間，依照項目批準文件、國有土地有償使用合同等，對建設(shè)項目進行的監(jiān)督管理。
第四條市工業(yè)項目投資強度認定實行社會專業(yè)機構(gòu)審計與政府相關(guān)職能部門對結(jié)果予以審查認定相結(jié)合的綜合確認制度。
第五條本辦法適用于市范圍內(nèi)新建、改建和擴建的工業(yè)項目(以下簡稱工業(yè)項目)。
第六條市政府成立由常務副市長負責，市發(fā)展改革、國土資源、城鄉(xiāng)規(guī)劃、財政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、環(huán)保、商務、工信、統(tǒng)計、審計、監(jiān)察等部門組成的市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導小組，負責對企業(yè)落實投資情況進行全程監(jiān)管，領(lǐng)導小組組成部門按照各自職能履行監(jiān)管職責。
第七條在市區(qū)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)內(nèi)新建、改建和擴建工業(yè)項目規(guī)劃要提交市規(guī)劃技術(shù)委員會、市規(guī)委會審核確定。新上工業(yè)項目投資強度不得低于4200萬元/公頃(280萬元/畝)，單位土地面積平均產(chǎn)出達到6240萬元/公頃(416萬元/畝)，工業(yè)用地建筑密度高于60%，容積率大于1.2。市級產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)多層標準廠房建設(shè)用地面積原則上占產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)工業(yè)用地總面積的25%，建筑容積率高于1.6。
第八條工業(yè)項目投資強度控制要做到事前把關(guān)。項目在開工前，項目建設(shè)單位需排出項目建設(shè)形象進度計劃，報市國土資源局備案。市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導小組對經(jīng)市規(guī)委會批準的新建、改建和擴建的工業(yè)項目業(yè)主提供的可行性研究報告進行聯(lián)合審查，重點審查地塊開發(fā)強度、項目概算及建筑、設(shè)備類投資清單等。
第九條工業(yè)項目投資強度控制要做到事中預警。在項目實施過程中，市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導小組成員單位按照各自職責，切實加強對項目建設(shè)的日常監(jiān)管，重點檢查項目規(guī)劃執(zhí)行情況，是否存在批多建少或不符合規(guī)劃的情況；檢查項目建設(shè)形象進度計劃執(zhí)行情況，是否存在不按計劃推進的情況；檢查項目財務支出情況，是否存在投入與支出嚴重不相符等情況。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要及時發(fā)放整改通知書，提出整改意見。
第十條嚴格分期建設(shè)項目用地供應管理。對用地規(guī)模需求較大的大型工業(yè)項目，應按照整體規(guī)劃、總量控制、分期供地、限期開發(fā)的原則，根據(jù)項目建設(shè)需要分期實施、層次推進。對于分期建設(shè)的重大項目，根據(jù)項目總體規(guī)劃合理預留用地，對預留土地設(shè)置開發(fā)時限，若超過規(guī)定期限未開發(fā)建設(shè)的，不予繼續(xù)供地，并視情況將預留用地按照規(guī)劃配置給其他項目。
第十一條土地出讓成交后，簽訂《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》，具體明確項目固定資產(chǎn)投資額、投資強度、容積率、違約責任等相關(guān)條款。依照《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》約定付清宗地全部出讓價款、依法取得《建設(shè)用地規(guī)劃可證》后，國土資源部門依申請辦理《國有土地使用證》。
第十二條對投資額度在億元以下的工業(yè)項目，原則上不單獨供地。嚴禁向淘汰類、高能耗、高污染、低效益的工業(yè)項目供地，重點保障投資高、效益好、就業(yè)多的國家鼓勵類項目及我市的主導產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)的用地需求。
第十三條項目建設(shè)單位應在項目竣工后，委托社會專業(yè)機構(gòu)編制項目投資專項審計報告。
第十四條社會專業(yè)機構(gòu)從事工業(yè)項目投資專項審計需符合下列資質(zhì)標準和條件：
(一)具有乙級以上工程造價咨詢資質(zhì)并具備注冊會計師技術(shù)力量的獨立法人單位；或經(jīng)批準設(shè)立并具備注冊造價師技術(shù)力量的會計師事務所；
(二)具有工程造價咨詢或工程預結(jié)算審價等相應經(jīng)營范圍；
(三)工程造價單位技術(shù)負責人具有工程或者經(jīng)濟系列高級專業(yè)技術(shù)職稱和造價工程師注冊資格，從事工程造價專業(yè)工作不少于10年；會計師事務所行政和技術(shù)負責人具有主任會計師以上資格；
(四)具有完善的組織結(jié)構(gòu)、必要的技術(shù)裝備、嚴格的質(zhì)量管理體系和管理制度；
(五)從事過同類建設(shè)項目的造價審核，無任何不良記錄；
(六)其他法律、法規(guī)規(guī)定的條件。
第十五條社會專業(yè)機構(gòu)應參照國家、省有關(guān)法律、法規(guī)和標準編制項目投資專項審計報告，其主要內(nèi)容包括：
(一)投資專項審計報告表；
(二)工程概況；
(三)審計依據(jù)，主要包括項目核準(備案)文件；《國有土地使用權(quán)出讓合同》；建設(shè)用地規(guī)劃可證、建設(shè)工程規(guī)劃可證；施工合同、設(shè)備購銷合同；有關(guān)財務資料；其他相關(guān)資料；
(四)審計結(jié)論，主要包括項目建設(shè)情況、建設(shè)用地履行產(chǎn)業(yè)政策情況、投資完成情況、投資強度情況；
(五)社會專業(yè)機構(gòu)資質(zhì)證書及營業(yè)執(zhí)照、審核咨詢?nèi)藛T簽名、資格證書及資格章；
(六)項目建設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照；
(七)其他有關(guān)資料。
第十六條工業(yè)項目按規(guī)定竣工、所有設(shè)備安裝完畢后，項目單位向項目所在地國土部門申報建設(shè)用地開發(fā)利用情況和提出工業(yè)用地項目評價審核申請，需提供以下材料：
(一)工業(yè)用地項目完工總結(jié)報告；
(二)建筑工程規(guī)劃核實證書；
(三)國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同；
(四)項目立項核準或備案文件；
(五)項目環(huán)境影響評價文件；
(六)社會專業(yè)機構(gòu)出具的項目投資專項審計報告；
(七)建設(shè)用地單位營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證；
(八)根據(jù)相關(guān)規(guī)定需提供的其他材料。
第十七條經(jīng)項目所在地國土資源、發(fā)展改革、城鄉(xiāng)規(guī)劃、統(tǒng)計、工信、環(huán)保、審計、監(jiān)察等部門對申報項目進行聯(lián)合初審，縣(區(qū))政府(管委會)審核后，將相關(guān)匯總材料一并報市國土資源局。
第十八條由市國土資源局組織市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導小組成員單位，審查項目建設(shè)單位上報的項目投資專項審計報告等，其主要內(nèi)容包括：
(一)承擔項目投資專項審計的中介機構(gòu)及其人員是否具有相應的資格；
(二)項目建設(shè)規(guī)模及主要建設(shè)指標是否符合核準(備案)文件要求；
(三)項目建設(shè)內(nèi)容是否符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)標準要求；
(四)其他應審核的內(nèi)容。
第十九條經(jīng)審核符合要求的建設(shè)項目，市國土資源局組織項目竣工土地檢查核驗。
經(jīng)審核不符合要求的建設(shè)項目限期整改，整改后經(jīng)審核符合要求的，市國土資源局組織項目竣工土地檢查核驗。
第二十條經(jīng)批準分期實施的建設(shè)項目可以實行分期審核，分期實施的項目，一期建設(shè)投資強度達不到出讓合同約定投資強度的，二期建設(shè)不予供地。
第二十一條實行《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》履約保證金制度。土地成交后，項目建設(shè)單位與國土資源部門簽訂《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同履約保證協(xié)議書》，并由項目建設(shè)單位向國土資源部門按億元以下成交宗地其成交總價款10%的比例、億元(含億元)以上成交宗地其成交總價款5%的比例繳納保證金。項目建設(shè)單位按《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》約定期限開工的，經(jīng)國土資源部門驗收確認后，在15日內(nèi)返還50%的履約保證金(含銀行利息)，按約定開發(fā)建設(shè)并按期竣工的，經(jīng)市工業(yè)項目投資強度監(jiān)管領(lǐng)導小組組織驗收確認后，15日內(nèi)再返還項目建設(shè)單位繳納的50%的履約保證金(含銀行利息)。項目不能按期開、竣工的，履約保證金予以沒收。
第二十二條項目投資規(guī)模、投資強度等主要指標不能按期達到《國有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》投資協(xié)議約定的，三年內(nèi)不得享受地方出臺的各項優(yōu)惠政策，已獲得的扶持資金由相關(guān)部門予以追回。
第二十三條實行工業(yè)項目投資強度違約責任追究制度。項目未如期達到約定條件的，按《國有土地使用權(quán)出讓合同》約定追究違約責任。由國土資源部門按照實際差額部分占約定投資規(guī)模和投資強度指標的比例，征繳項目建設(shè)單位相當于同比例土地出讓價款的違約金，并要求項目建設(shè)單位繼續(xù)履約。
第二十四條未經(jīng)國土資源部門項目竣工土地檢查核驗的，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門不予受理項目竣工驗收備案，不予通過竣工驗收。
第二十五條項目建設(shè)單位隱瞞或者提供虛假材料，導致投資強度審核數(shù)據(jù)失真的，由建設(shè)單位負責承擔違約責任。
第二十六條有關(guān)工作人員在投資強度監(jiān)管過程中、、的，由市監(jiān)察部門予以行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
工程造價專項審計范文2
保重點，確保城大道建設(shè)審計監(jiān)督到位，各項工作規(guī)范有序，防止違法違紀行為產(chǎn)生；確保重點拆遷項目審計監(jiān)督到位，制定出科學合理、切實可行的拆遷審計辦法，保障拆遷審計工作順利、有效實施；確保、街道審計監(jiān)督到位，銜接好街道辦事處各項審計工作，理順管理體制，實施分級管理，力爭做到財政性資金、政府專項資金、政府統(tǒng)一借貸資金收支的審計監(jiān)督全覆蓋；確保海國際、保稅物流公司等實體審計監(jiān)督到位，注重監(jiān)督國有控股企業(yè)資產(chǎn)負債損益的真實性、合法性和效益性，幫助企業(yè)改進管理，提高經(jīng)濟效益。
提效率，通過提升素質(zhì)、加強協(xié)作、優(yōu)化流程，提高工作效率，全面實行辦結(jié)承諾制，即拆遷項目審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿，一般項目原則上不得超過30天，重大項目原則上不得超過60天；預算與標底項目審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿或出具標底審定書，預算項目原則上不得超過15天，標底項目原則上不得超過10天；單項工程結(jié)算審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿，原則上不得超過6個月，爭取3個月內(nèi)完成。
促協(xié)調(diào)，實施分級管理，協(xié)調(diào)好審計局和鎮(zhèn)、街道職能部門的關(guān)系；強化協(xié)作管理，協(xié)調(diào)好審計局和管委會相關(guān)職能部門的關(guān)系；完善統(tǒng)籌管理，協(xié)調(diào)好自行審計和委托審計的關(guān)系；健全考核管理，協(xié)調(diào)好總目標和責任分工的關(guān)系。充分調(diào)動各方積極性，發(fā)揮好“財政資金使用過濾網(wǎng)，干部拒腐防變防火墻”的作用。
樹形象，切實提高全體人員的個人修養(yǎng)、業(yè)務素質(zhì)和團隊意識，努力提升部門整體的凝聚力、戰(zhàn)斗力和影響力，樹立“文明禮貌、行為規(guī)范、作風硬朗、業(yè)務精通、公正廉潔”的部門形象。
二、工作舉措
（一）加強溝通力求無縫對接。隨著基礎(chǔ)設(shè)施和民生事業(yè)投入力度的不斷加大，尤其是總投資13億元的城大道開工建設(shè)，使年基本建設(shè)審計工作面廣量大，這就要求一要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步凝心聚力，高效運作，以務實有效的措施，確保全面完成各項審計任務。二要不斷加強與各職能部門和實施單位的溝通協(xié)調(diào)，尤其是加強與管委會財政局、規(guī)劃建設(shè)局等部門及各鎮(zhèn)、街道、辦事處相關(guān)職能部門的溝通，增強審計工作計劃性，優(yōu)化審計工作流程，從而順利推進審計工作。
（二）多措并舉強化全面覆蓋。一是全過程參與，提高審計覆蓋程度。基本建設(shè)方面做到事前、事中、事后的審計全覆蓋，拆遷、預算、標底、跟蹤及結(jié)算審計全過程參與。二是把握審計側(cè)重點，審計與監(jiān)督相結(jié)合。按照“全面監(jiān)督、突出重點”的方針，或設(shè)定限額標準，或設(shè)定監(jiān)督方式，對不同類型、不同層級的項目實施審計監(jiān)督，基本建設(shè)中的預算、標底、跟蹤和結(jié)算審計做到“重點覆蓋”和“一般抽審”相結(jié)合，逐步覆蓋各街道辦事處，對重點項目和重大項目全面實施審計監(jiān)督。三是承諾審結(jié)時限，質(zhì)量與效率同步提升。通過形式上內(nèi)外并舉、管理上細化程序等辦法，最大程度地提高審計效率，并健全內(nèi)控制度，強化三級審核力度，有效監(jiān)督和規(guī)范審計過程，千方百計提高審計質(zhì)量。
（三）全面參與確保銜接到位。根據(jù)《黨工委、管委會關(guān)于加強轄區(qū)街道黨工委、辦事處管理和服務的暫行辦法》（城工委發(fā)〔〕23號）的規(guī)定，從年1月1日起，各街道和所屬行政、事業(yè)單位及國有（集體）企業(yè)的財政、財務收支將接受審計監(jiān)督；各街道政府投資基本建設(shè)項目的預算編制、工程實施及款項結(jié)算等接受審計監(jiān)督；各街道政府拆遷補償、獎勵等資金接受審計監(jiān)督。審計局要加強工作實施的計劃性和針對性，積極做好溝通和銜接工作，全面參與、街道的拆遷、工程建設(shè)審計和財政預算執(zhí)行情況等審計，確保有效實施審計監(jiān)督，服務好街道辦事處財政資金規(guī)范管理和有效使用的需要。
三、工作重點
（一）財經(jīng)審計工作
1、深化專項審計和審計調(diào)查。一是開展管委會開發(fā)建設(shè)資金專項審計調(diào)查，完善政府投資管理，提高財政建設(shè)資金使用效益。二是開展集裝箱獎勵基金專項審計調(diào)查，規(guī)范集裝箱獎勵基金的管理使用。三是開展市政公用基本設(shè)施配套費專項審計，確保相關(guān)規(guī)費應收盡收。
2、加強投資企業(yè)審計。對海物流公司、環(huán)聯(lián)貨代公司、口物流園區(qū)投資公司、口發(fā)展有限公司及開發(fā)投資有限公司等企業(yè)進行審計，關(guān)注會計核算、財務管理、內(nèi)部控制制度中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出完善相關(guān)制度的審計建議，實現(xiàn)國有資本的保值增值。
3、試行領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計。對口事務局、保稅物流中心等經(jīng)濟責任部門負責人實施任中經(jīng)濟責任審計，加強相關(guān)經(jīng)濟責任部門在市場化運作中的監(jiān)督，對經(jīng)濟責任部門負責人任職期間執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和政策、重大經(jīng)濟決策、經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展以及政府負債等情況進行審計。
4、開展村級資產(chǎn)負債審計。開展對口辦下屬的等村級資產(chǎn)負債審計，以監(jiān)督村級財務和任期目標為主線，突出真實性審計；以監(jiān)督投資決策為重點，突出經(jīng)濟決策審計；以監(jiān)督制約村干部個人行為為切入點，突出廉政審計；以監(jiān)督投資效益為著力點，突出績效審計。
5、抓好預算執(zhí)行情況審計。對管委會行財戶及13個行政事業(yè)單位年度和年上半年度預算執(zhí)行情況實施審計，對、街道本級年上半年度預算執(zhí)行情況實施審計，促進部門預算編制科學化、年度預算執(zhí)行規(guī)范有序，完善單位（部門）相應內(nèi)控制度。
（二）拆遷審計工作
1、農(nóng)戶住宅房屋拆遷項目，審計局重點對拆遷安置補償協(xié)議、安置房分配、收支明細進行審計。
2、非住宅房屋拆遷項目，審計局對土地、房屋裝飾裝修、其他附著物補償費、設(shè)備搬遷費、停產(chǎn)停業(yè)補助費及搬遷獎勵費等補償標準和支付情況實施審計。
（三）預算與標底審計工作
本級及各街道、口辦事處財政資金（含財政性資金、政府專項資金、政府統(tǒng)一借貸資金等，下同）建設(shè)項目，單項工程造價在1000萬元以上（含1000萬元）的預算和標底，審計局全部實施審計；單項工程造價在1000萬元以下，審計局以下發(fā)《審計通知書》形式進行抽審。
（四）跟蹤審計工作
1、本級及口辦財政資金建設(shè)項目，單項投資估算1000萬元以上（含1000萬元）及管委會重點項目，由審計局全面實施跟蹤審計。
2、、街道財政資金建設(shè)項目，單項投資估算在1000萬元以上（含1000萬元）項目，由審計局直接實施跟蹤審計；單項投資估算在1000萬元以下項目，由各街道自行選擇實施跟蹤審計。
（五）結(jié)算審計工作
1、本級及口辦財政資金建設(shè)項目，由審計局100%實施結(jié)算審計。
2、、街道財政資金建設(shè)項目，確保100%實施結(jié)算審計，其中：單項工程造價在500萬元以上（含500萬元）項目，由審計局直接實施結(jié)算審計；單項工程造價在500萬元以下項目，由各街道自行組織委托審計，必要時審計局進行抽審或者復審。
四、其他要求
1、審計局負責管委會本級、口辦事處基本建設(shè)項目和、街道重點建設(shè)項目的審計工作；、街道紀工委負責本級所屬一般建設(shè)項目的審計管理工作。
工程造價專項審計范文3
關(guān)鍵詞：工程造價審計；存在問題；應對措施
中圖分類號：TU723 文獻標識碼： A
引言
工程造價審計是依照國家相關(guān)規(guī)定，對工程造價進行有效的監(jiān)督和檢查。通過工程造價審計可以有效的防止國有固定資產(chǎn)流失，加強工程造價審計需要國家制定完善的政策制度，審計人員采取科學的審計辦法、結(jié)合工程決策的資料，對工程造價進行全過程的審計。
一、工程造價審計存在的問題
1、缺乏正確的認識
目前工程造價審計存在的形式還是以事后補救為主，也就是說審計主要是對項目數(shù)據(jù)進行找錯，一旦發(fā)現(xiàn)錯誤就強制要求企業(yè)進行整改，最突出的特點就是審計部門將審計結(jié)果看作是懲罰企業(yè)的依據(jù)，結(jié)果導致被審計單位不積極配合審計工作，長期以往造成審計環(huán)境的惡劣，影響了人們對審計工作本質(zhì)的正確認識。
2、審計方法不完善
工程造價的審計方法不完善主要表現(xiàn)在：一是審計手段比較單一。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，信息共享化已經(jīng)成為社會發(fā)展的主要趨勢，但是審計工作所應用的手段還是主要以傳統(tǒng)的手工查賬為主，沒有將先進的信息技術(shù)融入進去，影響工程造價審計的效果發(fā)揮；二是審計工作不到位。由于審計工作不到位而發(fā)生的各種建筑工程腐敗案件在近來年非常的多，并且呈現(xiàn)上升趨勢，審計工作不到位主要不能對建筑工程的實際造價費用等進行全過程的監(jiān)督與審計，結(jié)果一些人就利用虛假的票務等虛報工程造價；三是缺少專項審計。目前工程造價設(shè)計與財務審計之間沒有建立相互聯(lián)系的系統(tǒng)體制，造成工程造價審計部門為了經(jīng)濟利益，他們會采取弄虛作假的方式進行審計，影響審計的公正性。
3、項目超預算嚴重
目前建筑工程的財務支出管理存在著嚴重的問題：首先是基建財務的核算不規(guī)范，沒有將工程項目單獨立賬，一些與建筑項目無關(guān)的支出被納入到項目工程支出中，結(jié)果導致基建財務的收支情況非常的混亂；其次由于建筑工程在施工中存在各種原因而導致工程發(fā)生變更事項，最終導致工程建筑的費用超出工程的總體造價；最后就是在建筑工程中將收款憑證和建筑材料發(fā)票等當做支付工程款的憑證，結(jié)果造成建筑工程中出現(xiàn)嚴重的偷稅漏稅行為。
4、審計人員專業(yè)水平不夠
工程造價審計的目的就是加強對工程造價的控制與監(jiān)督，實現(xiàn)以最小的建筑成本獲取更大的經(jīng)濟效益。工程造價審計要求從建筑工程的技術(shù)、原料以及施工方法與工藝等多角度入手，因此對于審計人員來說，要求其不僅要具備較強的審計專業(yè)理論知識，還要具有豐富的建筑領(lǐng)域知識，但是從我國建筑工程造價審計機構(gòu)和人員的結(jié)構(gòu)層次看，具備高層次的審計機構(gòu)和人員的數(shù)量非常的少，尤其是缺乏具有“通用型”的審計人員。
二、提高工程造價審計的具體對策
1、主動開展審計工作
工程造價審計必然會因為認識角度的不同而引起施工單位的反感，造成他們不愿意積極配合，為此審計部門應該采取主動的審計方式爭取領(lǐng)導的重視，為有效爭取領(lǐng)導的重視，審計人員在開展審計工作前需要做好以下兩方面的工作：一是要做好審計準備工作，明確審計目的。審計人員要在開展工作前盡可能的收集較多的資料，以便在審計開展后掌握主動權(quán)；另一方面要科學的選擇突破口，確保審計工作的成功率。審計人員要充分重視工作經(jīng)驗和技術(shù)，采取多種審計方法，科學分析，找出問題的所在，進而利用問題的所在，開展審計工作。
2、創(chuàng)新造價審計技術(shù)
首先要將財務審計與工程審計相融合，通過二者的融合可以發(fā)現(xiàn)單方面審計工作所不能發(fā)現(xiàn)的問題，比如對建筑安裝投資完成額審計中，通過財務審計與工程審計可以查看是否存在概算外投資項目、概算內(nèi)未完項目，有無虛列建筑安裝投資等問題；其次將計算機技術(shù)融入到工程造價審計中，構(gòu)建完善的造價審計系統(tǒng)，比如利用工程對量軟件功能，就可以直接反映出工程預算設(shè)計的差額，提高了審計工作的質(zhì)量，避免了人為干預審計結(jié)果的現(xiàn)象發(fā)生。
3、積極培養(yǎng)“通用型”的審計人員
傳統(tǒng)的審計人員無論是從自身的專業(yè)結(jié)構(gòu)還是綜合素質(zhì)方面，其不能適應現(xiàn)代工程造價審計工作的需求，基于工程審計工作的新要求，這就需要：一是要不斷完善審計人員的知識結(jié)構(gòu)，在不斷提高審計人員的專業(yè)審計知識的基礎(chǔ)上，還豐富審計人員的綜合知識，拓展他們的視野，將他們培養(yǎng)成“通用型”的專業(yè)審計人員；二是創(chuàng)新工程造價審計模式，基于當前工程審計人員不足的問題，可以構(gòu)建審計機關(guān)立項、社會中介配合、建設(shè)單位出資的模式。
4、加強工程造價計價的審計
工程造價審計的工作是對工程的各個需要資金的環(huán)節(jié)進行規(guī)劃審計，工程項目建設(shè)資金數(shù)額巨大，為避免挪用項目資金等情況的發(fā)生，必須對資金利用進行監(jiān)管審計，以維護建設(shè)各方的合法權(quán)益，這個過程中，審計人員責任重大，必須加強工作，加強監(jiān)督。審查工程結(jié)算書的編制是否合規(guī)是工程事后進行審計的重要步驟之一。審計人員在進行結(jié)算書編制審查的時候一定要仔細查看工程的名稱、規(guī)格、定額編號，嚴格審核定額套用。審核竣工結(jié)算定額套用時一定要注意到各個專業(yè)的適用范圍、使用界限的劃分這兩個方面，在套取定額編號計價的時候，一定要弄清楚定額的工作內(nèi)容以及所用材料的成分、含量，避免出現(xiàn)低工程卻套用高額子目以及將已經(jīng)確定好的綜合價格再次分成幾個子目重復計算費用的現(xiàn)象
三、工程造價審計風險防范的具體措施
1、加強工程造價審計的全過程防范
只有加強審計取費標準環(huán)節(jié)的控制，認真審核施工合同與單位工程成本，同時對一些影響項目成本的條款嚴格檢查，特別注意材料價格和費用依據(jù)，通過評價和索賠處理，明確規(guī)定，這樣我們才能為解決審計工作奠定更加堅實的基礎(chǔ)。審計資源與其他資源來解決供需之間的矛盾是需要各個方面共同努力的。建筑施工企業(yè)在進行審計資源的整合過程中，只有通過內(nèi)部審計和外部審計的結(jié)合，才能進一步加強工程造價審計的力量。
在組織內(nèi)部的審計機構(gòu)，也對于建設(shè)項目的情況比較熟悉，以確保操作的效果，同時還需要與管理層溝通。所以，確保及時實施現(xiàn)場跟蹤審計工作就顯得極為重要，由于社會審計組織具有更充足的人力資源以及豐富的經(jīng)驗，對保密不高的項目可能邀請外部審計機構(gòu)內(nèi)部工程審計人員了解項目的建設(shè)情況，實施以前的調(diào)查和現(xiàn)場咨詢工作從而獲得到更多的證據(jù)。
2、優(yōu)化工程造價審計的外部環(huán)境
完善法律法規(guī)建設(shè)，提高現(xiàn)有法規(guī)的可操作性，使工程造價審計能夠做到有法可依。綜合治理，凈化社會和經(jīng)濟環(huán)境，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范市場主體行為，盡可能減少不確定性因素，確保審計單位能夠掌握相對可靠的信息，減少錯誤的可能性，降低審計風險。加強溝通和領(lǐng)導能力，獲得另一方對于審計工作的理解與支持，這也是有效執(zhí)行工程審計的關(guān)鍵所在。被審計單位的管理制度，內(nèi)部控制制度，人員素質(zhì)，等等會給審計風險造成一定的影響，所以工程造價審計人員需要在審計過程實施有效溝通，協(xié)助被審計單位建立和完善內(nèi)部控制制度。
結(jié)束語
工程造價審計是一項系統(tǒng)性工程，需要進行全過程的監(jiān)督，工程審計的目的不僅是追求審減金額，更重要的是通過審計來發(fā)現(xiàn)工程項目投資管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，促使工程投資管理水平的不斷完善與提高。
參考文獻
[1]曹立軍.淺談工程造價審計風險及其防范[J]. 科技創(chuàng)業(yè)家，2014，04：36.
工程造價專項審計范文4
1公路橋梁項目建設(shè)的基本程序
財政資金撥到哪里，政府審計就到哪里。工程項目建設(shè)有嚴格的管理程序，尤其是公路橋梁工程建設(shè)，其投資大、工期長、工藝復雜，建設(shè)程序的依次履行，才能順利完成施工建設(shè)，同時依序進行施工建設(shè)，是工程建設(shè)逐步完成的過程。公路橋梁的建設(shè)過程一般可分為項目立項、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、編制預算、工程招投標、工程施工、竣工結(jié)算及決算、項目竣工驗收轉(zhuǎn)資產(chǎn)七個階段。
2明確審計依據(jù)
《審計法》第二十二條規(guī)定：審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目預算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。審計工作是一項特殊性質(zhì)的工作，審計部門對公路及橋梁工程項目的審計依據(jù)是非常充分的，為了規(guī)范和強化政府對專項資金的審計監(jiān)督工作，我國政府先后頒發(fā)了《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國政府采購法》、《關(guān)于加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理與監(jiān)督的通知》、《基本建設(shè)財務管理若干規(guī)定》、《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預（結(jié)）算竣工決算審查管理工作的通知》等一系列法律法規(guī)為依據(jù)。
3搜集審計資料審計工作要審計什么，需要被審計單位提供哪些資料，這是開展審計工作的實質(zhì)問題。首先由被審單位如實提供工程項目批準建設(shè)的有關(guān)文件、工程概算、工程設(shè)計合同、工程竣工圖、工程結(jié)算書，另外還需要建設(shè)單位提供與工程建設(shè)相關(guān)的項目施工合同、項目監(jiān)理報告、施工合同變更核定單、施工現(xiàn)場簽證單、工程建設(shè)過程中影響項目造價的政策性文件，提供必要的經(jīng)審定過后的工程預算或招標標底、合同補充內(nèi)容以及現(xiàn)行的概預算定額和文件、竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、財產(chǎn)盤點移交清單、建設(shè)成本核算等文件資料。
4確定審計目的和內(nèi)容
審計部門開展對公路橋梁基建工程預決算審計的目的，主要是通過審計防止和杜絕腐敗，規(guī)范政府財政資金的走向和使用情況，審計審核項目預算和竣工決算的資料是否真實、公允地反映工程造價。審計資金的使用是否合理，是否有違規(guī)現(xiàn)象存在。查證施工圖預算的合理性、真實性、可靠性，審查工程竣工決算的真實、公允度，是否合乎有關(guān)規(guī)定和相關(guān)要求。政府的審計范圍主要是政府財政資金的投資目標，專項資金的使用情況是否合理，主要審計甲乙雙方簽訂的施工合同、補充合同和施工協(xié)議書；審計項目建設(shè)的全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單的科學合理性；審計橋梁工程施工中的隱蔽工程量計算書、工程決算書；審計橋梁施工建設(shè)所使用的主要材料數(shù)量、價格；審計項目施工過程中，非合同要求施工單位自行采購材料的原始憑證；審計項目建設(shè)單位給施工單位的預付工程款、預付材料款情況；審計有關(guān)項目建設(shè)的招投標文件。政府審計的內(nèi)容貫穿整個項目的建設(shè)過程和所有文件資料，從決策階段、設(shè)計階段、施工階段一直到最后的竣工驗收階段，都是審計部門的審計對象。
5公路橋梁工程的預決算審計要點
（1）由于市場經(jīng)濟體制的運行，橋梁項目建設(shè)多數(shù)采用預算結(jié)算承包制，對這種形勢的施工建設(shè)，政府審計的要點應該從以下幾方面入手，對施工中的設(shè)計變更的審計，核實乙方提出的設(shè)計變更資料是否真實合理，是否得到了原設(shè)計部門的認可，以及是否經(jīng)甲方簽證和監(jiān)理的簽證同意，尤其是項目設(shè)計的重大變更，其是否有主管部門的批準手續(xù)；橋梁工程是一個極易受自然條件影響的項目工程，在施工過程中發(fā)生設(shè)計變更和工程量變更是經(jīng)常發(fā)生的情況，審計部門要審計變更工程量的真實性，其變更數(shù)量的計算套用定額和單價是否準確；審計施工單位提供的工程量是否只計增量不記減量；重點審計施工單位的變更要求是否合理和真實。在采用預算加系數(shù)或平方米造價包干承包情況下，審計預算變動、加價系數(shù)等是否包括在承包基數(shù)之內(nèi)，成為審計的要點。在采用招標承包情況下，對項目建設(shè)的審計的要點要放在是其結(jié)算是否按中標合同價執(zhí)行。
（2）工程決算審計應該是對工程建設(shè)審計的最后階段，這個階段的審計主要是審查竣工決算報表、交付使用財產(chǎn)的合規(guī)性，所謂合規(guī)就是要審查決算報表是否按規(guī)定期限編報，其編制的數(shù)據(jù)是否真實有效，審查各表間的勾稽關(guān)系，審查工程量、實物量是否有超計劃的內(nèi)容；審計與項目相關(guān)的固定資產(chǎn)是否有不合理處置的情況；審計建設(shè)成本的真實可靠性，待攤費用分配是否合理。審計是否有超過批復投資、報廢工程和應核銷的支出、基建撥款和基建貸款數(shù)額、結(jié)余資金的合理性。
工程造價專項審計范文5
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；內(nèi)部審計
一、背景
近年來，隨著公立醫(yī)院管理規(guī)模的擴大、運營復雜程度逐漸增加，公立醫(yī)院內(nèi)部審計面臨的工作更加多樣化，以某公立醫(yī)院為例，近年來其內(nèi)部審計部門組織的審計項目除了原有正常的財務收支情況審計之外，還涉及IT、科研、醫(yī)用設(shè)備、建設(shè)工程造價管理等多個項目審計，而現(xiàn)有的審計人員的專業(yè)知識遠遠不能達到要求，自身專業(yè)面狹窄與被審計項目專業(yè)性強的矛盾十分突出，甚至制約了公立醫(yī)院的健康發(fā)展。因此，如何利用醫(yī)院自身和外部資源以緩解這一矛盾，探索問題的解決路徑，是目前公立醫(yī)院內(nèi)部審計不斷發(fā)展過程中的一個重要議題無論是政府采購、建設(shè)工程、科研管理還是信息系統(tǒng)，審計組織者必須十分了解其業(yè)務流程，弄清風險點所在，有目的性的尋求后期專業(yè)支持。比如政府采購風險點之一是技術(shù)參數(shù)，這一設(shè)置容易“量身定做”，因此需要尋求熟悉此類專業(yè)設(shè)備的技術(shù)人員或技術(shù)專家；建設(shè)工程項目造價管理風險點之一是錯套工程定額，需要尋求工程造價方面專業(yè)人士的支持；科研管理風險點之一是套取科研專項資金，則需要尋求相關(guān)課題方面的專家支持；信息系統(tǒng)項目風險點之一是設(shè)計系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入、輸出及處理的不可靠，那么需要熟悉SQL語言、數(shù)據(jù)庫技術(shù)的專業(yè)人員支持。
二、主要路徑選擇
對于一個審計項目，單位組織并不要求審計組織者們行行拿手、業(yè)業(yè)精通，而是在于其能夠?qū)⒔M織內(nèi)外相關(guān)的資源充分、恰當?shù)乩煤驼{(diào)動起來，以較小的投入達到既定組織目標。結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗，以下是某公立醫(yī)院近些年在內(nèi)部審計方面的實踐探索。
1.成立專業(yè)委員會，發(fā)揮各種專業(yè)委員會作用多年來某公立醫(yī)院成立了各種專業(yè)委員會，這些委員會具有很強的學科專業(yè)性，其組成多為相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域的，且具有較強專業(yè)技能的人員。該醫(yī)院在其專業(yè)管理委員會管理辦法中的工作職責條款明確要求：“各專業(yè)管理委員會應按照審計需要，積極為醫(yī)院審計部門提供相關(guān)專業(yè)咨詢”。例如，該醫(yī)院在2019年組織了一次科研經(jīng)費使用情況的專項審計，在審計過程中，其中有一項審計目標是“評價科研項目經(jīng)費使用的合理性”。對內(nèi)審部門而言，這一目標具有很大的挑戰(zhàn)性，因為內(nèi)審人員對這些課題的專業(yè)性知之甚少，對于經(jīng)費使用的相關(guān)性都無法保證，更妄談合理性。此外，由于醫(yī)學研究具有專業(yè)性強、涉及專業(yè)分支多的特點，即使是尋求社會中介幫助，作用也十分有限。在這種情況下，經(jīng)審計部門及主管領(lǐng)導的多方努力，由醫(yī)院協(xié)調(diào)，將相關(guān)課題按照專業(yè)類別，比如乳腺、腸胃、骨及軟組織等進行了劃分，分別交于乳腺學術(shù)委員會等有關(guān)專業(yè)管理委員會，各專業(yè)委員會按照審計要求進行了有針對性的專業(yè)評價，該項審計因此取得了很好的成效。此舉也直接促使醫(yī)院修訂專業(yè)管理委員管理辦法，修訂后的辦法對各專業(yè)管理委員會如何協(xié)助審計，專業(yè)委員會中涉及到的利害人員的回避提出了明確要求，對內(nèi)部審計價值的提升起到了重要的作用，內(nèi)部審計在各專業(yè)委員會的協(xié)助下更加專業(yè)化。對于一些審計項目，設(shè)置專門崗位負責對單位組織而言不見得是明智之舉，因為它并不符合成本效益原則。這種情況下就可以將專業(yè)的事交給專業(yè)的人。醫(yī)院作為知識密集型組織，為醫(yī)院內(nèi)部審計職能的發(fā)揮提供了得天獨厚的條件。審計組織者充分挖掘利用這一條件，能為審計工作，特別是專項審計工作提供極大便利。因此，使用專業(yè)委員會解決審計專業(yè)障礙特別用于專業(yè)性強、專業(yè)鑒定工作量不大、專業(yè)分支較多的審計項目。
2.合理使用專業(yè)外包單位對于一些工作量大的專業(yè)審計項目，則不宜將其專業(yè)鑒定任務交于院內(nèi)專業(yè)委員會。這是因為專業(yè)委員會委員多為兼職，其主要工作仍然是自身業(yè)務工作，不可能也不適合將大量時間用于審計。比如信息系統(tǒng)審計中的業(yè)務流程層面的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出控制測評，不但需要很專業(yè)的計算機專業(yè)技能，還需要耗費大量時間、精力對系統(tǒng)設(shè)計的關(guān)鍵點進行大面積復核性分析。再比如一項大型建設(shè)工程項目往往耗資數(shù)億，歷時幾年，假如專門設(shè)置工程預算專業(yè)方向的審計人員，則存在一是人員少、工作量大不頂用，二是專業(yè)覆蓋面不夠（工程預算專業(yè)方向一般分為裝飾、安裝、土建），三是項目結(jié)束則可能導致人員閑置的問題。對于此類審計項目較為恰當?shù)姆椒ň褪俏兄恋谌綄I(yè)機構(gòu)進行全面外包或者階段外包。值得提醒的是，無論是全面外包還是階段外包，都必須設(shè)置一定的質(zhì)量控制程序，以加強對外包單位的監(jiān)管，確保外包單位提供成果的質(zhì)量。比如根據(jù)審計項目特點，在關(guān)鍵風險點對外包單位提供的成果文件進行再復核。
3.對審計人員進行專業(yè)技能培訓無論是哪一類型的審計項目，審計人員的專業(yè)能力都能起到重要作用。隨著審計環(huán)境的變化，對審計人員進行必要的專業(yè)技能培訓是必不可少的，在某公立醫(yī)院組織的某醫(yī)用設(shè)備招標過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)，兩家投標人法人代表家庭住址均為某省某縣某村，于是審計人員高度懷疑此兩家投標人具有串標行為，但因為法人代表并非同一人，無法判定為串標。恰逢內(nèi)部審計協(xié)會舉辦政府采購審計培訓班，該醫(yī)院積極派員參與。專家在培訓課上講到了串標現(xiàn)象的認定標準之一-----如果能發(fā)現(xiàn)投標人制作的投標書出現(xiàn)同一“低級錯誤”，可認定串標。該醫(yī)院審計人員根據(jù)這一方法仔細對比了兩本投標書發(fā)現(xiàn)，兩個投標人在多處使用同一錯誤標點符號，比如段末不用句號而錯誤地使用逗號。于是在審計人員的追問下，兩投標人不得不承認串標。因此，這樣的培訓可謂雪中送炭、對癥下藥，對審計人員專業(yè)能力的提高起到了事半功倍的功效。筆者認為，適合通過專業(yè)技能培訓提升專業(yè)技能的審計項目，通常是大眾成熟型的審計項目，但又在發(fā)現(xiàn)問題能力方面存在經(jīng)驗不足、技能不能滿足審計需要的不足。比如財務收支審計、政府采購審計，內(nèi)部審計人員可以通過一些高質(zhì)量的專業(yè)技能培訓，提升審計人員發(fā)現(xiàn)問題的專業(yè)技能。因為這類審計項目的特點是本身并無過于專業(yè)的內(nèi)容，經(jīng)常出現(xiàn)的問題很明確，比如財務收支審計中經(jīng)常出現(xiàn)的帳外資產(chǎn)、侵占、挪用、利益輸送等，政府采購審計中經(jīng)常出現(xiàn)的規(guī)避招標、串標現(xiàn)象。這類審計項目的難點在于問題具有隱蔽性和取證難。而這類審計專業(yè)技能的提高很大程度上又依賴于審計經(jīng)驗的積累，但鑒于內(nèi)部審計人員工作面的制約，容易成為“井底之蛙”。在這樣的情況下，積極借鑒他人成功的實踐經(jīng)驗則變得勢在必行。
4.將信息化作為內(nèi)部審計的手段隨著互聯(lián)網(wǎng)在各行各業(yè)的廣泛應用，很多醫(yī)院也建立了信息化系統(tǒng)，信息化逐步成為推動醫(yī)院運營管理的有力工具。因此，在公立醫(yī)院中完善內(nèi)部審計也應當充分借助信息化手段，建立完善的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)。以某公立醫(yī)院為例，從2016年起逐步建立了信息管理系統(tǒng)，其中也包括內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，這一信息系統(tǒng)借助信息化技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從而使內(nèi)部審計工作實現(xiàn)了自動化，一方面提高了內(nèi)部審計的效率和準確率，另一方面則真正實現(xiàn)了內(nèi)部審計對業(yè)務全過程的監(jiān)督。以其中的合同審核為例，醫(yī)院合同管理一般要經(jīng)過準備———簽署———履行———后期管理幾個階段，內(nèi)審部門在每個階段的作用如下：準備階段，內(nèi)審部門根據(jù)合同承辦部門擬定的合同文本進行審核，決定是否需要修正，如需修正，則需要退回修正后重新審核，如果無需修正，則進入簽署階段；在簽署階段，內(nèi)審部門需要將正式文本送到各個部門；在合同履行階段，內(nèi)審部門負責監(jiān)督整個合同的執(zhí)行過程；在后期管理階段也就是合同履行完成后，內(nèi)審部門還要對合同執(zhí)行進行評價，并對合同檔案進行歸檔。可見，內(nèi)審監(jiān)督在每一環(huán)節(jié)都不可或缺，通過建立合同審核信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)合同管理的整個流程可視化，一方面，可以保證內(nèi)審部門對整個合同管理中真正實現(xiàn)監(jiān)督作用，另一方面，合同審核過程可以在線上進行，從而大大減少了工作量，提高了效率。當然現(xiàn)階段內(nèi)部審計的信息化在醫(yī)院的應用還遠遠不夠，未來隨著信息化的進一步發(fā)展，實現(xiàn)內(nèi)審部門與其它部門、其它系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，從而更有效地識別、防范審計風險。
5.實現(xiàn)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制相結(jié)合隨著內(nèi)部控制的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制更加強調(diào)風險管理，而過去的內(nèi)部審計主要以對企業(yè)或組織的經(jīng)營活動進行局部監(jiān)管，來實現(xiàn)內(nèi)部控制職能，這已經(jīng)不能滿足現(xiàn)有內(nèi)部控制的要求，近年來我國的審計準則也發(fā)生了變化，指出內(nèi)部審計要從全局角度進行風險防范，更加強調(diào)風險概念，提出風險導向?qū)徲嫛Ｗ鳛楣⑨t(yī)院，應當將內(nèi)部審計與內(nèi)部控制更加緊密結(jié)合，真正實現(xiàn)風險管理的目的。內(nèi)部審計獨立性最弱，目前開展較好的日常審計多為采購過程中對于招標文件和合同的審計。未來內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型應當從內(nèi)控的角度，以風險為導向，對合規(guī)性、合理性、效益性等進行評價。此外，內(nèi)審部門還可以結(jié)合醫(yī)院的戰(zhàn)略目標等進行有針對性的各種專項審計，從而多方面多角度地進行真正的醫(yī)院內(nèi)部控制，實現(xiàn)風險管理的功能。
三、小結(jié)
隨著近年來國家醫(yī)療衛(wèi)生體制不斷改革，公立醫(yī)院的運營更加復雜、精細，因此，公立醫(yī)院內(nèi)部審計的職能和目標也應當與時俱進，充分發(fā)揮其作用。作為內(nèi)部審計人員，更要不斷地學習新技能，提高知識水平，適應因環(huán)境變化給內(nèi)審帶來的沖擊，從而更好地實現(xiàn)為公立醫(yī)院服務的目標。
參考文獻：
[1]吳燕.醫(yī)院內(nèi)部審計存在的問題及解決措施[J].財會學習,2020(04):153+155.
工程造價專項審計范文6
一、區(qū)審計局概況
（一）區(qū)審計局主要職責職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況
區(qū)審計局主要職能是：
（1）主管全區(qū)審計工作。負責對區(qū)級財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財政收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋，對領(lǐng)導干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計，對國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實情況進行跟蹤審計。對審計、專項審計調(diào)查和核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告的結(jié)果承擔責任，并負有督促被審計單位整改的責任。
（2）貫徹執(zhí)行國家審計方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對直接審計、調(diào)查和核查的事項依法進行審計評價，作出審計決定或提出審計建議。
（3）向區(qū)委審計委員會提出年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計報告；向區(qū)長提交年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會提出區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計查出問題整改情況報告；向區(qū)委、區(qū)政府報告對其他事項的審計和專項審計調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會公布審計結(jié)果；向區(qū)政府、市審計局報告和向區(qū)政府有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報審計情況及結(jié)果。
（4）直接審計下列事項，出具審計報告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或向有關(guān)主管機關(guān)提出處理處罰的建議：包括國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實情況；區(qū)級預算執(zhí)行情況和其他財政收支，區(qū)直各部門（含直屬單位）和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)預算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預算執(zhí)行情況、決算和其他財政收支；使用區(qū)級財政資金的事業(yè)單位和社會團體的財務收支；區(qū)級政府投資和以區(qū)級政府投資為主的建設(shè)項目，以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護與修復情況；區(qū)屬國有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國有資本占控股或主導地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益；區(qū)政府部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門委托的其他單位管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務收支；國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計局審計其他事項。
（5）按規(guī)定對區(qū)管黨政主要領(lǐng)導干部及其他單位主要負責人實施經(jīng)濟責任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計。
（6）組織實施對國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財政預算管理或國有資產(chǎn)管理使用、國有資源利用保護等與國家財政財務收支有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查。
（7）依法檢查審計決定執(zhí)行情況，督促整改審計查出的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項，協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。
（8）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計工作，核查社會審計機構(gòu)對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告。
（9）組織和開展審計領(lǐng)域的對外交流和合作，指導和推廣信息技術(shù)在審計領(lǐng)域的應用。
（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務。
（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會的重大項目稽察職責，區(qū)財政局（區(qū)政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會）的預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔的國有企業(yè)監(jiān)事會相關(guān)職責劃入?yún)^(qū)審計局。進一步完善審計管理體制，理順內(nèi)部職責關(guān)系，優(yōu)化審計資源配。
區(qū)審計局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機構(gòu)：
辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計股、電子數(shù)據(jù)審計股、財政金融審計股、行政事業(yè)與社會保障審計股、經(jīng)貿(mào)審計股、固定資產(chǎn)與外資運用審計股。
人員情況：
行政編制10名，實有8人；參公事業(yè)編制4名，實有2人；全額財政撥款事業(yè)編制14名，實有14人。
資產(chǎn)情況：
截至2020年12月31日，區(qū)審計局資產(chǎn)總計482.83萬元，流動資產(chǎn)合計430.43萬元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬元；負債和凈資產(chǎn)合計482.83萬元，負債合計0.15萬元，凈資產(chǎn)合計482.67萬元。
（二）2020年度整體支出績效目標
2020年度，區(qū)審計局嚴格按照區(qū)政府下達的當年計劃和目標為中心，在降低成本，減少費用等方面專題開會做出了詳細規(guī)劃，同時考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預算辦法，結(jié)合本單位實際編制部門預算。
（1）管理情況根據(jù)區(qū)財政局最終批復預算數(shù)，進行政府網(wǎng)站公開，嚴格把控各項經(jīng)費開支范圍，項目支出必須以預算批復額度為基準，保證項目資金按計劃，按項目工程進度撥付，專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費，套取或轉(zhuǎn)移專項資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會研究后審批。
（2）預算申報階段進行了績效目標填報，目標內(nèi)容符合《區(qū)財政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預算績效評價工作方案>通知（財績[2021]57號）文件要求，績效目標和單位執(zhí)能及項目相符合，目標值出處合理。績效目標結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。
（3）區(qū)審計局2020年度產(chǎn)出指標包含了數(shù)量指標、質(zhì)量指標和實效指標；效益指標根據(jù)實施內(nèi)容和立項目標，制定了相應經(jīng)濟效益指標，社會效益指標，生態(tài)效益指標和可持續(xù)影響指標。績效目標清晰可衡量與預算資金存在較強的邏輯匹配關(guān)系。
（三）預算績效管理開展情況
本部門認真開展部門整體支出績效自評工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評價方案內(nèi)容和指標公式，對支出管理情況，從資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果四個方面進行評價，開展自評打分。對績效自評中發(fā)現(xiàn)的問題要及時整改，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，以全面實施預算績效管理為關(guān)鍵點和突破口，解決好預算績效管理中存在的突出問題，推動財政資金聚力增效，提高預算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門各項工作順利開展。
（四）預算及執(zhí)行情況
2020年區(qū)審計局年初預算基本支出632.41萬元，項目支出51.2萬元；決算基本支出851.41萬元，項目支出51.2萬元。基本支出決算數(shù)大于預算數(shù)的主要原因:一是投資審計專項業(yè)務費360萬元在年初預算時納入?yún)^(qū)級專項經(jīng)費支出，決算時納入部門項目經(jīng)費支出；二是政府投資建設(shè)項目增多，向社會中介機構(gòu)支付業(yè)務費也相應增多。
二、部門整體支出績效實現(xiàn)情況
（一）履職完成情況
2020年累計組織實施財政類審計項目30個，出具審計報告110份，查出主要問題金額59145萬元，其中違規(guī)金額3911萬元，管理不規(guī)范資金55234萬元，上繳財政78萬元，審計提出意見324條；完成工程價款結(jié)算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%；完成預算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。
（二）履職效果
1、深化預算執(zhí)行審計，加強預算資金管理使用。今年，組織實施了區(qū)本級2019年度財政預算執(zhí)行情況審計，并延伸審計了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會3個部門單位。審計結(jié)果表明，2019年度區(qū)財政收入穩(wěn)中求進，財政改革有力推進，財政管理不斷提升，財政運行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會批準的財政預算任務，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問題，影響了財政資金的規(guī)范高效使用，從加強預算管理和績效管理等方面提出審計意見，并對后期整改落實情況進行了跟蹤督查，審計結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。
2、深入開展經(jīng)濟責任審計，促進領(lǐng)導干部擔當作為。受區(qū)委審計委員會和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟責任審計12個，出具審計報告12份，經(jīng)審計，共查出主要問題金額6316萬元，其中違規(guī)金額1984萬元，管理不規(guī)范資金4332萬元。通過審計，幫助被審單位進一步規(guī)范財務運行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導干部進一步增強法紀意識，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟責任審計的懲治和防范作用。
3、落實政府投資審計改革，推進投資審計平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來，投資審計中心深入貫徹落實上級審計機關(guān)工作部署，積極推進政府投資審計管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價款結(jié)算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%。二是完成預算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。三是對區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學校擴建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個老舊小區(qū)改造項目等區(qū)重點工程實施了全過程跟蹤審計，有效控制了工程造價。四是完成投資審計工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項目的結(jié)算審計工作，改“直接審”為“復審”，回歸審計監(jiān)督本位。
4、開展全區(qū)32個社區(qū)2019年度財務收支情況審計，強化對基層組織的監(jiān)督。為進一步加強社區(qū)財務管理，規(guī)范財務收支行為，嚴肅財經(jīng)紀律，在2018、2019年度開展的全區(qū)五個街道社區(qū)財務收支審計的基礎(chǔ)上，派出審計組歷時三個月對全區(qū)5個街道32個社區(qū)2019年度財務收支及管理情況進行了審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依法向各社區(qū)下達了審計報告，并提出了整改意見和建議。
5、開展村級財務審計，進一步規(guī)范村級財務管理。為進一步鞏固2015年以來村級財務審計的成果，切實保障集體資金使用的真實性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對全區(qū)18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個村2018-2019年度財務收支情況進行審計。審計報告從財務管理、財務收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟5個方面揭示了存在的19個問題，查出主要問題金額1268.25萬元，為進一步整治、規(guī)范村級財務管理提供了依據(jù)。
6、開展專項審計調(diào)查，強化對政策落實的監(jiān)督。今年以來，先后開展了穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計、區(qū)應對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計、災后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項目專項審計、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項目審計調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運營情況專項審計調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專項審計調(diào)查等項目，通過對經(jīng)濟生活中存在的突出問題或方針政策的實施情況開展針對性的審計調(diào)查，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實可行的解決辦法，推動政策措施貫徹落實到位，為黨委、政府的科學決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。
7、扎實完成黨委、政府交辦任務。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個貧困村扶貧資金投入超千萬資產(chǎn)效益情況審計調(diào)查、區(qū)補充醫(yī)療保障“2579”暨補充醫(yī)療再救助項目收支情況審計調(diào)查、市香料廠2001年以來資產(chǎn)負債損益情況審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個改制水廠價格認定、事改企12個單位資產(chǎn)負債審計、村集體收入50萬元以上（41個村）專項調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費用審核等黨委、政府交辦的事項，為領(lǐng)導科學決策提供了第一手資料。
三、部門整體支出績效中存在問題及改進措施
（一）主要問題及原因分析
1、固定資產(chǎn)投資審計項目需要支付中介機構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務費用，使預算資金總體偏緊。
2、年初預算準確度不高，與實際執(zhí)行數(shù)有一定的差距。
