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資金管理工作亮點范文1

關鍵詞：行政事業單位；財務管理；問題；措施

一、行政事業單位財務管理現狀

（一）預算編制不嚴密，未實行預算績效管理

預算編制是執行預算的基礎，同時也是行政事業單位從事各類業務活動的出發點，所以，行政事業單位的預算編制應該是一項認真、嚴密、來不得半點馬虎的工作。但是，我國可以說是大多數行政事業單位的預算編制還存在很多問題，例如預算編制程序存在不合理，沒有形成體系，預算的編制不能客觀反映單位實際情況，也很難保證預算編制標準的統一性等。

（二）資金管理不嚴格

部分行政事業單位沒有有效的資金管理制度，資金管理職能缺失，使得資金占用情況嚴重、資金違規使用及資金使用效率低等現象頻頻發生。對資金的使用只做到了事后核算，而沒有事前預測和事中控制，也就是在費用支出后#進行核算。資金占用現象嚴重，將經常性支出記入專款中，或將項目支出列入經常性支出中，使得單位資金核算有偏差。特別是在專項資金的管理上，隨意性比較大，本來在撥入時應該在"撥入專款"中列支，支出時在"撥出專款"中列支，而有些單位在實際工作中將其列在"其他應付款"科目中核算，這是不符合規定的。

（三）內部控制制度不健全

雖然《行政事業單位內部控制規范》已實施，但某些行政事業單位根本就沒有一套完整的內部控制制度，雖然制定了一系列內控制度，但只是一紙空文，在實際工作中并未落實，用來應付應付上級檢查，對制度的執行的過程和效果缺少監督，導致有章不循、違章不究，沒有能發揮制度應有的作用。不少行政事業單位內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋到單位業務活動發生的各個崗位及業務環節，少數單位甚至會出現會計、出納、資產管理等職能由一個人擔任的情況，違背不相容崗位相分離原則，有的雖然崗位分開設置，但在實際中并沒有嚴格執行，所以經常會出現單位出納會計挪用貪污公款很長時間沒有被發現的情況。

二、促進行政事業單位財務管理的有效措施

（一）加強預算編制，強化預算績效管理

統一單位預算編制，所有部門的預算編制由本部門進行編寫，相關部門充分配合，再由財政部門審核，最后由同級人大審批。在預算編制過程中，要將所有收支都納入預算范圍內，經審定后才能下達批復預算。行政事業單位預算執行的客體就是資金，核心就在于資金的活動。因此，行政事業單位要將所有收支都納入預算中，按照”一個單位一本完整預算的要求”來編制預算，強調預算編制的完整性，不得設置賬外賬和私設小金庫。

照新預算法的要求開展全過程預算績效管理。新預算法的一大特點就是強調預算的績效管理，并要求將績效管理貫穿預算活動的全過程，包括預算編制、執行和考核等環節。根據新預算法的要求，行政事業單位也要實施全過程的預算績效管理，在預算編制環節，行政事業單位要圍繞三定方案和事業發展計劃明確政府和預算部門的績效依據，并以此為基礎加強預算績效目標編制管理，同時突出績效導向實施科學民主決策。

（二）完善資金管理制度

行政單位的專項資金實行國庫集中支付、專賬核算、專款專用、專人管理的原則。行政事業單位應嚴格執行財務管理制度和會計核算制度，按規定設立專項資金專賬和項目管理輔助賬，專口核算專項資金的收支業務，加強項目成本核算和資金管理，負責審查專項資金使用的合法性、合規性、真實性。應做到單獨核算專項資金，并且真實、完整的反映專項資金的收支、結余情況。明確資金使用范圍、標準，確保專款專用，不得擠占專項資金，更不能為了降低基本支出中的經費支出而在項目中開支與此專項無關的車輛運行費、差旅費、辦公用品購置等，虛專項資金開支。規范專項資金的核算，不能將專項資金列入往來款項，而應列入撥入專款科目。

（三）加強行政事業單位內部控制

《會計法》和《行政事業單位內部控制規范》有專款規定：國家機關、社會團體和企事業單位必須健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠和國家財產的安全穩定。結合行政事業單位內部控制工作實際情況，應做到：一是堅持和完善國庫集中支付制度。規范資金管理，將資金直接支付到商品和勞務供應者或用款單位，使得資金使用單位可以使用資金但是見不到資金，維護單位預算的嚴肅性和約束力；二是行政事業單位明確內控重點，把單位預算編制與執行、資金收入與費用支出、經費審批等環節工作作為自控的重點，建立合理的組織結構，確認相關職能關系，劃分部門責任權限，建立授權和分配責任的辦法，做到因崗設人，授權清晰、責任到位、權責對等，決不能有因人設崗、不相容崗位由一人擔任等情況出現。三是完善制度制訂與執行過程，不僅要使制訂的行政事業單位內部控制規范制度合理，而且也要具備操作性，還要強化行政事業單位內控制度執行過程中的監督核查，建立一系列切實可行的內部控制制度，并與會計集中核算相協調溝通，避免行政事業單位內控制度規范成為一紙空文，確保內控制度規范能夠得到有效執行，從而盡可能地發揮內控制度規范的功能。

三、結束語

各級行政事業單位的財務工作是執行國家財政工作的重要和基礎環節，對行政事業單位的正常運轉具有舉足輕重的影響，隨著公共財政改革的不斷深入發展，行政事業單位的財務管理工作任重而道遠，還需要進一步加強和規范，讓其充分發揮應有的作用。

參考文獻：

[1]龐婉君.基于內部控制視角分析事業單位的財務風險控制[J].投資與合作，2013（04）：54-16.

[2]韓潔.部長解讀新預算法亮點，折射改革方向[J].法律與生活，2014（20）：64.

資金管理工作亮點范文2

l小型農田水利重點建設成效

1)加快了小型農田水利建設步伐。小型農田水利重點縣建設，開辟了我省小型農田水利基礎設施新的投人主渠道，田間工程建設加快提速，全省旱澇保收田建設大幅增長。2010年，新增灌溉面積55．4萬hm，占十一五規劃指標的50％，大大加快我省農田水利基礎設施建設步伐。

2)提高了農業生產能力。小型農田水利工程實施以來，使大型灌區、大型泵站的田間工程配套率快速提高，水利工程效益逐步顯現，特別是全省灌區以占全省20％的面積，實現了全省40％的糧食產量。

3)增加了農民收入。通過兩年的重點縣建設，項目區內的農民人均收入提高了15％，農民實實在在嘗到了甜頭。事實已經證明，農田水利重點縣建設就是農民最關心、最直接、最現實的水利問題，是一項地地道道的民生工程，既是錦上添花、更是雪中送炭。

4)探索了財政支持農田水利的新模式。農田水利重點縣建設已經成為我省發展農業和千億斤糧食產能工程的戰略選擇，是老百姓熱衷關注農業增收的一項嶄新模式和重要措施。

2加強和完善農田水利重點縣的主要措施

要緊緊抓住國家高度關注水利的有利時機，進一步加強建設管理，創新體制機制，保證工程建設質量與安全，確保重點項目順利、按時、高標準完成，推動我省小型農田水利建設實現健康穩定發展。

1)加強前期工作。主要重視：①轉變設計理念，提高設計標準。農田水利基礎設施是“百年大計”，本著高標準定位、高標準規劃、高標準設計的理念，切實提高工程標準，建設高效節水灌溉、建設現代化灌區、建設旱澇保收高標準農田。②提高工程設計水平和質量。設計單位充分做好項目勘察測量等基礎工作，深入項目區實際踏查，充分了解當地情況。項目法人要與設計單位密切配合，全程參與，共同完善方案設計。③注重建設規模化。按照綜合性治理、規模化推進、高標準建設、用水戶參與的總體思路，力爭把“小農水”項日建成精品工程和亮點工程。④方案設計尊重群眾意愿。在實際工作中，設計人員要與當地群眾見面，灌溉形式和工程布局要充分當地群眾意見，充分滿足群眾需求。⑤要深入實際，充分了解情況。各重點縣要因地制宜地編制實施方案，在確定項目內容和具體工程類型時，一定要深入實際，掌握第一手資料，制定出適合當地發展水平和自然條件的實施方案，要綜合考慮新形勢、新技術等各種因素，搞好試點、做好宣傳，讓當地干部群眾了解、認識、贊同，保證方案不脫離實際，具有可操作性。

2)加強建設管理。本著高標準建設、高標準組織、高標準施工的理念，加強以下建設管理工作：①注重完善建管機制。參照基本建設程序，不斷完善項目申報、項目審查、項日實施、項目驗收、資金管理和項目管護等制度。②加強監督檢查。重點縣建設要建立和完善嚴格的工程建設質量責任制。要完善制度，用制度管事，用制度管人，從源頭抓起。要建立全程監管機制，嚴格監督、審計和稽查，確保重點縣建設的T程質量和資金安全。③抓進度、保質量。重點縣建設要快開工、抓質量、促進度、完善制度建設。在保證工程質量，規范建設管理、資金管理、質量管理、運行管理的前提下，打破常規，千方百計加快建設進度。

資金管理工作亮點范文3

二工作要求：摸清芍藥谷景區中心片區等4個貧困村的建設需求。并把等5個村打造成扶貧工作亮點村。協助有關部門規劃谷景區中心片區。

扶貧辦黨支部將創先爭優活動幾項重點工作納入了本辦工作的議事日程。

首先。落實了分管領導和具體的工作人員，扶貧辦成立了專門機構。制定了創先爭優實施方案，支部書記、黨員對社會的公開承諾，項目股和綜合股各設立一名黨員示范崗。

其次。大力宣傳創先爭優先進典型，組織黨員干部認真學習省、市、縣創先爭優活動的文件。全辦深入開展“鄉學文建明、村學”活動，大力推廣“城南經驗”春風村經驗”引導黨員“學習身邊人、干好當前事”進一步濃厚比學習、比工作、比奉獻，學先進、趕先進、當先進的氛圍，把全體黨員的智慧和力量匯聚到加快推進強縣建設、構建和諧美好新、實現“十二五”開門紅的宏偉目標上來。

最后。創新工作機制、轉變工作方式、想方設法解決我縣貧困村群眾增收致富的困難和矛盾，扶貧辦全體黨員以創先爭優活動為契機。推動全縣經濟快速發展，堅決兌現支部及黨員對社會的承諾，做到月初有計劃、月中有檢查、月底有評比、季度有小結，將創先爭優活動在辦開展得有聲有色、豐富多彩。

力爭將我縣列入下一個十年扶貧規劃。一是加快省、市扶貧工作對接。

一加強領導。成立省、市對接工作領導小組。全面負責省、市對接工作，由主任同志任組長。副主任進同志任副組長，具體負責省、市對接工作，同志負責具體日常工作。

二摸清我縣貧困村貧困現狀。力爭省市部門的支持，積極向省市匯報全縣貧困現狀。做好編制縣十年扶貧開發規劃的準備工作，此項工作由副主任同志牽頭，項目股具體負責。

三工作要求：每月由主任召開辦公會議。力爭盡快落實。具體研究對接工作中存在困難和問題。

重點做好對項目鄉鎮災后恢復重建項目實施情況、資金使用進行監督。二是抓好災后重建工作。

一此項工作由主任同志牽頭。項目股具體負責。副主任同志協助。

二工作要求：加強對項目鄉鎮災后恢復重建項目實施情況、資金使用進行監督檢查、及時報送信息資料和匯總。督促項目鄉鎮在項目竣工后及時編制竣工財務決算，編制投資效益分析報告。力爭年月底前全面完成。

三是貧困村村級發展互助資金項目的管理工作。

項目股具體負責。一此項工作由副主任同志牽頭。

資金管理工作亮點范文4

【關鍵詞】財務管理；體系轉型；業務中心；業務流程

當前，我國電力體制改革取得重大進展，政企分開、廠網分開、重組電網資產等改革目標基本實現，電力體制改革正向更縱深方向發展。社會經濟的快速發展給電力企業提供了跨越性發展的機遇和挑戰，國家“十一五”期間電網投資規模高達1萬億元，面對如此龐大的投資需求、迅速擴大的資產規模、快速發展的電力市場。對電網企業的資源配置能力、價值創造能力和經營管控能力提出了更高的要求。

作為電力財務人，必須抓住機遇，以更廣闊的視野、更敏銳的觸角和勇于擔當的創新精神，突破傳統的管理理念和思維方式，積極推進財務管理轉型。實現從傳統的“核算型、事務型”賬房先生轉變為“經營型、控制型”現財者，為企業實現可持續發展提供有力的財務支撐。

根據電網企業社會屬性和商業屬性并存、沒有定價權、資金密集、資產密集、資產經營戰略導向不清晰、資產經營回報水平較低、信息化水平仍然薄弱、財務價值未充分發揮等技術經濟特征，廣東電網公司以企業戰略為導向，主動切入企業經營管理，以實現綜合經營績效最優為目標，深化財務集約化管理，深化信息技術應用，通過開展業務重組和流程優化，組建“三大業務處理中心”，構建“核心業務管理體系”，發揮財務在資源配置、價值創造、風險管控、經營分析和決策支持等方面的核心價值功能，為企業持續健康發展提供財務支撐。

一、以業務重組為基礎組建三大業務處理中心

財務與會計職能不分，是目前財務管理急待解決的問題。將目前電網企業的財務管理業務重組劃分為三塊，在省公司財務部組建三大業務中心，即“會計核算中心”、“資金結算中心”和“財務管理中心”，將核算功能和結算功能分離出來，新組建強大的財務管理中心，突出價值管理、風險管控和決策支持等核心價值功能。三大業務中心分工明確、相互支撐，形成財務管理的有機整體(圖1)。

(一)會計核算中心

電網企業組建“會計核算中心”，實現會計核算“一本賬”的目標。可進一步規范和夯實會計基礎工作，形成對財務管理工作強有力的支持。

會計核算中心屬“事務型”性質。歸口負責集團整體的會計核算工作，包括集團會計政策管理、集團財務信息系統建設、集團會計核算體系建設、集團財務報表體系建設、組織集團會計核算工作、編制集團財務會計報表、開展財務報表分析等。

1　職責界面

省電網公司，履行集團會計核算管理職能：各基層單位，執行省公司會計核算政策，按照集團統一的會計核算體系，登陸財務信息系統遠程錄入憑證上傳省公司，生成本單位財務報表、本單位的財務報表分析等。

2　業務流程圖(圖2)

(二)資金結算中心

組建“資金結算中心”是解決資金流的集約化管理問題。實現“資金管理一個池”的目標。

資金結算中心屬“事務型”性質。歸口負責集團整體的資金收支結算業務，包括資金管理制度建設、集團資金計劃管理、集團資金安全管理、集團資金收入管理、集團資金集中支付、現金流分析等。由于資金結算中心屬事務型性質，因此資金融通、擔保管理、投資管理等業務歸入新組建的“財務管理中心”的資金管理職能。

1　職責界面

省電網公司，履行集團資金收支統籌管理和集中支付功能；各基層單位，執行集團資金管理制度。負責本單位資金管理工作。確保資金安全。

2　業務流程圖(圖3)

(三)財務管理中心

組建財務管理中心，是構建“經營型、控制型”財務管理體系的核心。在組建核算中心和結算中心后，財務基礎工作的規范化、精細化、工作效率將有很大的提升，并形成對財務管理工作的有力支撐。

1　職責界面

省電網公司，負責構建核心業務管理體系，發揮集團財務管理的核心價值功能；各基層單位，按照省公司財務管理體系的要求，負責地市供電局相應財務管理職能，發揮財務在價值管理的核心作用，確保省公司各項經營決策部署有效落地并發揮作用。

2　業務流程圖《圖4)

二、以價值管理為核心構建核心業務管理體系(圖5)

新組建的財務管理中心屬于“管理型、控制型”的性質。通過構建核心業務管理體系，發揮財務在資源配置、價值創造、風險管控和決策支持等方面的核心價值功能。

(一)構建戰略導向的全面預算管理體系

1　兩大核心原則

第一，強化企業資源與經營風險的管控。全面預算管理運用價值管理手段，按照“企業資源統一分配、執行進度有效監控、經營風險及時預警”的管控要求。高度整合企業內部資源，將企業價值與各級組織的具體目標、崗位職責相聯系，做到事前優化資源配置，事中確保執行質量，事后評估經營績效，保障公司戰略的順利實施。

第二，實現業務計劃與財務預算的協作。全面預算管理必須按照“目標統一、權責清晰、流程貫通”的要求，做到業務規劃與財務規劃有效銜接，業務計劃與財務預算充分融合，業務執行與預算控制高度協同。

2　四大管理過程

制定財務規劃，即按照企業的戰略目標和各業務條線的業務規劃，以促進企業綜合經營績效最優為目標，通過建立財務規劃模型。合理籌劃安排財務資源，確定企業中長期的財務目標。

設定年度目標，就是在財務規劃的總盤子內，建立目標分解模型，通過經濟增加值(EVA)等關鍵績效指標評估各基層單位的經營狀況和發展預期，確定其能力差距，有導向性地將總體規劃目標自上而下層層分解落實，形成各層級單位的年度預算目標。

制定全面預算。其中對于供售電量、收入、購售電價、成本費用等指標，認真分析經營形勢和市場環境，規范成本開支范圍，通過制定標準成本或確定管控原則，優化成本開支方向。對于資本性項目預算，通過建立預算準入模型，從安全生產、經濟效益、技術發展等維度對項目進行優選評分，提高項目投資回報率。

監控調整。建立立體、多層次的預算分析報告體系，建立滾動調整機制，快速應對外部環境因素及內部執行情況變

化，及時調整企業資源配置。

3　五大保障體系

實現全員預算。各預算主體都應建立包括預算管理委員會、預算管理工作組、預算編制執行機構的三級責任網絡，使預算的管理責任最終落實到具體崗位。

設計標準流程，以明確的層級管理、清晰的職責分工為基礎，核心業務流程貫穿預算管理全過程，形成上下貫通、左右協同的管理過程。

完善預算制度，對公司成型的預算管理思想進行提煉升華，對先進的管理模式、科學的管理方法、完整的考核機制進行規范。形成橫向到邊縱向到底的、完整的預算管理制度體系。

構建公平、合理的預算考評機制，建立科學、完整的預算考評指標體系，實現預算管理從過程到結果的全面考評。

搭建大計劃大預算管理信息平臺，支持從戰略規劃到監控調整的預算全過程管理，并通過與資產全生命周期管理等信息系統的耦合，實時獲取業務數據。實現預算管理與業務活動的結合，體現預算管理對業務活動的全過程參與和管控。

(二)構建集約高效的資金管理體系

1　深化集約化管理，實現資金管理“一個池”

建設集約、規范、高效的資金收支體系。可以分兩步走：第一步資金收支先集中到市供電局，撤銷縣區供電局的銀行賬戶；第二步撤銷市供電局的賬戶，資金收支直接集中省公司。

2　加強資金融通管理。降低綜合資金成本

優化銀行融資。一是發揮電網企業的品牌優勢，爭取優惠的貸款利率；二是合理判斷經濟運行走勢。選擇合適的融資時機；三是結合企業資金流狀況，選擇合適的融資期限。

盤活自有資金，加快電費回收。加速回籠資金。規范資金支付。合理推遲支付。

增加融資渠道，如果將來條件具備，可以考慮資本市場融資、發行債券或開展重大資產融資租賃等。

以資金精細化管理為基礎，引入“零現金”的管理理念。對現金流量進行精準預測與規劃，充分利用自有資金，深化與銀行機構的合作，科學安排投融資計劃，提高資金流動性，降低綜合資金成本。

3　建立資金安全監管機制

建立資金安全管理評價機制。如廣東電網公司佛山供電局，通過向生產線的安全管理學習，樹立“像抓生產安全一樣抓資金安全”的理念，建立了資金安全管理“千分制”的評價體系，定期開展資金安全大檢查，并將檢查結果納入各單位的績效考核，取得了很好的效果。

建立資金管理信息監控平臺，動態監控各單位資金運轉情況，并對資金的安全性、流動性、效益性進行全方位的監控分析。

(三)構建資產全生命周期管理體系

1　夯實資產管理基礎

實現資產價值管理與實物管理的協同。統一規范資產的分類、名稱與編碼，推行資產條碼管理，建立賬、卡、實物、責任人四位一體的責任機制，確保賬卡一致，賬實一致。

2　實現精細化管理

樹立精細化管理理念，牢牢把握固定資產的前期購建、運行維護、流動調配、減少處置等幾道關口，通過固定資產的全過程管理，實現對固定資產大成本的全過程控制。加強電網建設與改造的投入產出分析，講究投資效益。節約投資成本，實現由重視投入到投入產出并重的轉變；加強固定資產管理，合理調配資源，盤活閑置資產。提高資產使用效益和盈利能力，實現由資產總量最大到資產質量最優的轉變。加強重要設備的研究和管理，從分析設備生命周期成本和缺損性能趨勢入手，監控和評價資產的運作和狀態，尋求對企業經營決策有用的信息，提出具有前瞻性和指導性的電網規劃和改造建議。

3　構架資產信息大平臺

業務應用層通過集成的信息平臺固化業務流程，打破部門界限和信息壁壘，實現資產實物管理和價值管理的高度統一；管理層用于收集、整理和提煉業務信息。為公司管理人員及時提供資產規模、結構、狀態。資產的投資、項目總體進展情況，設備的健康和運行狀況等資產規劃、建設及運營信息等；決策支持層通過建立決策支持模型，為公司資產策略，如投資策略、采購策略、檢修策略、運維策略等決策提供強有力的信息支持。

4　建立科學資產評價體系

全方位分析固定資產投入和利用狀況。促進資源合理配置和資產合理布局，不斷優化資產結構，提高資產運營效率。

5　建立資產損失問責制度

制定資產損失責任追究辦法，對資產從投資決策到經營管理的全過程跟蹤問責。以資產處置和損失處理為切入點，厘清責任歸屬，明晰責任性質，判定責任人員，追究過失責任，規范處置行為，防范資產流失風險。確保國有資產保值增值。

(四)構建全過程成本管理體系

1　樹立全過程成本管理理念。按照資產全生命周期管理理念，將過去的“不可控成本”和“可控成本”劃分調整為“投資成本”和“運維成本”；同時，在“供電單位成本”指標下拆分出“單位電量投資成本”、“單位電量運維成本”，分別從建設和運維兩個維度進行成本管理、分析和考核，成本管理的導向性會更清晰。管控效果會更好。

2　做好全過程成本管理

做好電網規劃設計管理。設計的浪費是最大的浪費。設計的節約是最直接的節約――不言而喻。

做好工程建設造價管理。在確保工程質量的同時，通過招投標和規范工程建設管理，努力降低工程造價，做好源頭成本控制。

做好電網運維成本管理。規范成本開支范圍，推進成本開支標準建設，保障核心業務需求，控制非生產性支出，優化成本結構，均衡成本開支。

(五)構建集團稅務管理體系

1　加強稅務籌劃管理

深入研究稅務法規政策。整理涉及適合電網企業的稅務政策及優惠政策，研究建立適合企業的納稅方案。統一規范集團的納稅行為，降低稅負和涉稅風險。

設立稅務籌劃凈收益、稅收負擔降低率等指標，對稅務籌劃方案的執行情況、執行效果進行評價，將納稅籌劃變成動態循環的過程，提升稅務籌劃價值。

2　建立稅務政策庫

研究梳理企業的各個納稅事項，按不同的涉稅事務、不同的地區對稅收政策進行整理，建立企業稅務信息平臺，實現資源信息共享，為各單位更好地利用稅務政策提供保證。

3　營造稅企良好關系

加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在一些模糊和新生事物的處理上能得到稅務機關的認同。企業的稅收籌劃得到當地主管稅務機關的認可，才能避免無效籌劃，這是稅收籌劃順利實施的關鍵。

(六)構建集團財務風險管控體系

1　強化財務監督約束機制

積極行使《會計法》賦予的財務監督職能，主動切入企業經營管理，對企業經營進行全過程監控，防范和規避財務風險，確保企業依法經營。財務監督約束要重點以預算準入、合同審批、資金開支審批、項目后評價等環節為切入口，履行好財務“管事”的職能。

2　加強風險評估監控

深入分析、梳理評估財務風險，從風

險影響、風險發生頻率、企業控制能力和風險覆蓋面等方面，系統分析企業內外部環境中潛在的財務風險因素，整理匯總形成“風險控制庫”(表1)。針對風險監控點，制定風險控制措施并植入流程，從根本上防范風險。

3　建立重要指標監控預警機制

對關鍵業績指標進行預警和監控，對異常趨勢做出判斷與評價。規避目標偏差的風險。首先，通過采用二維多因素分析方法，判斷各項指標出現偏差的可能性以及不能完成的嚴重后果，甄選出對企業經營有重大影響的關鍵業績指標，并納入預警監控體系。其次，為每個重點監控指標設定評價方法，當實際執行結果進入風險監控區時。及時向企業管理層和業務部門發出預警信號。

對資源使用進行效率的預警和監控。監控資源的使用效率，按一定周期進行評價，對資源使用效率過低的情況或異常趨勢及時預警。資源使用效率監控和評價的結果，作為后續資源動態調整的主要依據。

(七)構建經營分析和決策支持體系

1　經濟活動分析(預算執行分析)

分析電網企業的生產經營狀況、機遇與威脅，總結經營管理亮點，指出存在問題和解決應對措施，為企業正確地進行戰略決策、高效地開展資本運營、圓滿地完成經營目標做好支撐。分析要點包括：要加強宏觀經濟分析，掌握電網企業營運的社會基礎及其變化i要實現與業務聯動。掌握財務數據后面的業務驅動因素；要把握“總量、結構、趨勢”三要素；要通過經營分析做好下階段的工作安排。

2　專題研究分析報告

專題研究分析報告主要是針對特定的管理領域進行專項深入研究分析。為企業管理層提供有價值的管理建議。

資金管理分析報告。分析集團的資金收支總量及結構、資金周轉情況及效率、投融資情況、債務與資金成本、資金安全管理等，并提出管理建議。

稅務管理分析報告。對企業的稅務環境和稅負水平進行分析評估，系統梳理涉稅事項，分析是否對稅務政策執行到位，并在合法合規的情況下提出稅務籌劃建議，合理降低企業稅負。

電價執行分析報告。根據國家的電價政策，分析企業的電價執行情況、不同地區的電價高低的原因，對電價執行不到位提出整改措施。

財務風險分析報告。對企業的財務風險進行系統梳理及有效評估，及時發現內控隱患。提出管理建議，防范經營風險。

財務監督情況報告。通過日常的財務監督，從依法經營、有效利用資源的角度。總結管理亮點。指出存在問題與改進建議。

經營對標分析報告。根據企業的實際需要，有針對性地對經營指標、經營管理手段、結果進行對標，發揮標桿效應，查找差距，促進管理水平提高。

項目投資分析報告。為提高項目投資效益，注重有效資產形成，要著力開展投資項目的效益分析。在項目前期的規劃與準入階段。要對項目的投資回收期、投資回報率等效益指標進行評價，特別是對電網基建項目、大金額的技改項目，財務要真正切入，借助模型或其他的管理工具開展效益評價。使企業的項目投資能兼顧社會效益與企業的營運效益。項目投運后。在項目后評價階段要引入財務評價指標，對企業的投資效果進行回顧、總結、檢討，不斷地提高項目投資效益分析水平，促進企業投資效益有效增長。

(八)構建集團經營績效評價體系(圖6)

指標體系的建設對引領企業經營導向、促進戰略落地十分重要。電網企業的生產經營成果最終反映在指標上，有怎樣的指標就有怎樣的管理、就有怎樣的行為、就有什么樣的結果。

基本結構分三個層次，有需要的可以往下細化延伸。

其中：一級指標(核心指標)，是對電網企業，最能體現核心價值導向的指標包括總資產回報率、經濟增加值(EVA)、凈資產收益率等。二級、三級指標，要確保對一級指標的有效承接，確保與一級指標的相關性和控制指標數量。包括：購電單位成本、供電單位成本、線損率、萬元固定資產供電量、電費回收率、供電可靠率等考核指標。

三、以信息技術為支撐

活力和效率是體系生命力的保證，如何實現集約管理和營運效率的協同，是體系建設要解決的最后一個問題。要解決這個問題，一是要深化信息技術的應用；二是要遵循。集約管理、遠程處理、就近服務相結合的原則。集約管理要走出兩個誤區：一是集約管理等于集中管理；二是集約管理等于集中處理。

財務管理轉型有一個過程，還要涉及科學合理的流程制度、貫通業務的信息系統以及高素質的財務隊伍等方方面面。要按照循序漸進的原則系統推進、協同開展。

【參考文獻】

[1]潘飛.基于價值管理的管理會計[M].清華大學出版社，2007.

[2]候龍飛.現代全面預算管理[M].經濟管理出版社，2005.

資金管理工作亮點范文5

一是加強了內部管理，提高了資金的安全性， 健全了處務會議制度，每周一處務會進行上周工作檢查與本周工作安排，進行業務學習，提高了工作效率，進行了崗位調整，鍛煉了隊伍，

二是積極向上級爭取各種資金，爭取財政資金安全隱患200萬元，增加財政撥付煤炭可持續發展基金500萬元，比XX年增中200萬元。爭取地方債券資金800萬元。計財處在XX年沒有等待，觀望，而是在校辦的支持下，積極主動地向上級部門溝通，積極和教育廳、財政廳及省發改委聯系，這些資金在一定程度上改善了學校的財務狀況。

三是協助實驗實訓中心對其爭取的中央財政支持資金225萬元的項目，進行了設備的招標、采購及資金的支付工作。

四是增加銀行貸款xx萬元(XX.1.18)，貸款銀行陽泉市商業銀行。

五是從市財政爭取借款2950萬，用于基本建設與土地證的辦理。

今后工作重心如下：

一、加強內部管理，尤其是對于大額資金的支付、重大合同的簽訂須慎重決策，以免擴大債務，對于內部經費的使用也須加強審計和監督，以節約資金，樹立良好的辦學風氣;

二、對以前年度的合同要重新審定，不合理的要花大力所糾正，終止給學校帶來負面效應的不合理合同;

三、加強爭取外援的工作，尤其加強上級主管部門和財政廳的財政補助資金，同時，發動社會力量，進行辦學捐助，以期緩解債務壓力;

四、做好和債務單位的溝通工作，以期弱化矛盾，保證一個良好的辦學環境，減少對上級可能的負面影響……

資金管理工作亮點范文6

關鍵詞：事業單位；財務管理工作；問題；應對措施

衛生和計生事業單位的性質并不是盈利為主要目的，為社會提供醫療衛生服務的專門的組織機構。分為衛生專業機構、公立醫院、基層醫療衛生機構、計劃生育指導站。目前我國衛生和計生事業單位除公立醫院外大部分支出都是由國家財政負擔的，而公立醫院執行藥品零加價后也只能是在保證醫療成本的前提下實現經濟運行。這樣的性質也就決定了事業單位的財務管理工作主要是以預算為主，并不是以經營收入為主的。筆者在實際工作中發現有的事業單位經常忽視了本單位的經濟效益，在財務管理中出現不嚴謹的問題；還有的事業單位的財務管理活動過于片面，忽略了全面管理。

一、事業單位財務管理工作中出現的問題

我國事業單位的財務管理具有較強的目標性，但是并未設定專門的流程，也未制定相關的規定。因此，在事業單位的財務管理中存在較多的問題。（一）事業單位預算管理中存在的問題分析。首先，預算編制缺乏科學性。在我國事業單位中最關鍵的財務管理活動就是預算的編制。對于事業單位而言，大部分資金都來源于國家財政撥款，加強財政預算是事業單位最根本的業務。預算能否執行好與預算的編制密切相關。但是，就目前的現狀來看，很多事業單位預算編制中存在問題較多，如：有的事業單位主要以衛生專業、醫療業務為主，缺乏對預算編制工作的高度重視；還有的事業單位預算編制方法不科學，基本是在上一年的基數上加加減減，并未對過去的預算執行做出詳細的、科學的評價。其次，預算的執行缺乏效力。在預算的實際執行中，由于在預算編制環節就未能對預算的執行起到積極的引導作用，導致有的事業單位隨意更改預算，根本不按照預算的內容來執行。第三，預算管理意識缺乏，長期以來我國受行政管理思想的約束，很多事業單位的財務沒有設立合理的資金管理與相應的規劃措施，管理人員的預算思想意識差，導致事業單位的預算管理工作失去了公正性、客觀性、科學性。（二）事業單位內部控制中存在的問題。首先，內部控制體系缺乏成熟性、完善性。內部控制是保證財務管理目標順利實施的基本前提。任何一項計劃的落實、任何一個目標的達成都不離不開財務內部控制這一重要環節。在市場經濟大潮的影響下，國家相繼出臺了一系列關于事業單位的改革政策和措施，為事業單位內部控制體系的構建提供了支撐。但是，目前我國有的事業單位中并未完全遵照國家的相關規定進行內部控制，仍是在原來的基礎上、原有的經營方式上進行內部管理與控制，使得國有資產不能得到合理的處置，這種缺乏有效約束的國有資產管理必然會出現閑置、流失等問題。其次，事業單位內部控制活動職能作用并未得以發揮。目前，我國事業單位的部分領導并未認識到內部控制的重要性，缺乏內部控制與管理的理念，再加之缺乏相應的文件和制度作保障，使得事業單位在很多方面缺乏明確的標準，財務監督流于形式。如：在實際工作中，有的事業單位的財務章、法人印鑒、支票等基本都是由同一個人管理。（三）事業單位資產管理中存在的問題。目前我國事業單位關于實物資產的管理并未制定完善的監督機制，資產并未得到合理的、有效的配置，很多資產出現使用效率低下、閑置等問題。還有的資產購入控制不好出現了重復購置等問題。這些問題的存在導致事業單位財政資金的嚴重浪費。政府采購是目前我國事業單位資產運行的關鍵環節，政府的財政投資是各級財政部門、事業單位的主要資金來源。因此，事業單位、各級主管部門必須嚴格依照國家政策的相關規定，充分將本單位的行政職責考慮在內，制定出周密的、完善的、科學的資產運行體制，對資產進行合理配置。但是目前事業單位的資產管理問題是運行效率低下。

二、事業單位財務管理應對措施分析

（一）加強事業單位的全面預算管理的實施。首先，設立完善的全面預算管理機構，明確各單位的職責與分工。預算管理并不是財務部門一個部門的工作，需要事業單位內部各職能部門之間的通力合作才能完成。因此，這就要求事業單位必須充分調動各職能部門的積極性、主動性，在事業單位內部構建一個較為完善的、能力雄厚的全面預算管理機構，并進一步明確各職能部門的分工。其次，嚴格落實預算編制的方法。例如：對于事業單位的項目經費的支出預算，是由各業務部門負責編制的，對本年度的業務工作中的人力、物力等資金的支出一定要以項目的整體工作計劃當年執行的進度作為基礎進行預算的編制。在預算支出的編制中，一定要注意公務招待費、公務用車購置費、因公出國費用等預算金額的控制。第三，加大對預算的執行與監督力度，全面提升資金的使用效率。要想保證資金的使用效率就必須制定出合理的、全面的預算管理方案，加強對預算執行過程的監督，在保證預算嚴格執行的同時提升預算對資金的管理性、約束性。（二）加強對事業單位內部控制的完善。首先，加強事業單位內部管理者對內部控制的認識，奠定其在內部控制中的主導地位。這就要求事業單位的管理者必須加強對內部控制重要性的學習和培訓，進一步提升他們對內部控制的認識，為營造良好的內部控制環境奠定基礎。其次，構建內部控制制度中的職務分離制度。這就要求事業單位根據不同的崗位任務制定相互獨立的原則，這樣做的主要目的就是為了約束崗位和職責權限。（三）構建完善的資產管理體制。首先，認真編寫本單位關于資產管理的相關要求，建立完善的資產管理體系。如：對固定資產進行分級制度的規劃與管理，制定固定資產驗收入庫方案，加強對規定資產的例查清點準則的構建，制定固定資產報告管理制度。其次，全面升級事業單位公共資產的配置，提升對事業單位固定資產管理的認識。隨著我國事業單位財政資金管理機制的不斷完善，要求事業單位必須進一步加強對財政資金和資產的管理，進一步完善行政機構的采購機制。第四，加大對固定資產的約束與監督力度。綜上所示，事業單位的改革與發展在我國社會、經濟發展方面有著極為重要的作用，隨著市場經濟競爭的日趨激烈，事業單位的各項改革迫在眉睫。對于事業單位的財務管理而言，必須改變當前制度滯后、主觀性差等問題。因此，我國事業單位必須緊跟國家改革與發展的步伐，不斷完善財務管理思想和認識，加強對資金使用效率的提升，為保證事業單位的財務管理能夠盡快適應改革發展的需要保駕護航。

作者:沈雪皎 單位:公主嶺市衛生和計劃生育局

參考文獻：

[1]韓潔．部長解讀新預算法亮點，折射改革方向[J].法律與生活,2014,(20)：64.