摘要：市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入與推進，極大地促進了企業(yè)集團的發(fā)展，而集團資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢，已經(jīng)得到了集團企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強資金管理，可以為資金使用效率的提升創(chuàng)造有利條件，避免資金出現(xiàn)不必要的浪費與流失現(xiàn)象，有助于資金效益的穩(wěn)步提升。本文主要針對集團資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供借鑒。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；資金管理；資金效益；建議

目前，加強資金管理建設，對于企業(yè)集團各項管理工作的順利進行是非常重要的，是企業(yè)發(fā)展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經(jīng)成為了企業(yè)集團生存與發(fā)展的重要推動力量。資金管理與提高資金效益之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，兩者相互促進、相互影響，要想確保資金使用效益的穩(wěn)步提升，就必須要加強資金管理，予以嚴格的監(jiān)督與管理，進而為企業(yè)集團的發(fā)展注入強大的生命力。

一、企業(yè)集團資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業(yè)集團的資金流轉(zhuǎn)問題

現(xiàn)階段，在企業(yè)集團中，資金匱乏現(xiàn)象普遍存在，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)困難重重，阻礙著企業(yè)集團正常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)。而加強資金管理可以大大解決這一問題，可以及時了解子公司的資金使用情況，對子公司的資金狀況進行實時性的監(jiān)督，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)集團的資金，進而保證資金平穩(wěn)、高效地運行。

（二）有利于規(guī)范企業(yè)集團的資金使用行為

摘要：

在經(jīng)濟全球化的今天，我國企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中穩(wěn)健的發(fā)展，就需要不斷提高企業(yè)的管理水平。在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中，財務管理占據(jù)核心地位。而在財務管理中，又是以資金管理為中心。因此，企業(yè)集團要想實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、獲得更多的經(jīng)濟效益、提高商譽價值，就需要加強對資金的管理。我國部分企業(yè)集團在資金管理方面還存在著一些問題，與國際知名企業(yè)集團相比，還存在一定的差距。財務公司作為企業(yè)集團實現(xiàn)資金管理的重要平臺，應當充分利用現(xiàn)有的資金來發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢，擴大企業(yè)集團的經(jīng)營效益。

關(guān)鍵詞：

資金；管理；企業(yè)集團

引言

近年來，雖然我國企業(yè)集團在發(fā)展過程中，不斷完善對資金的管理，但是仍然存在著一定的缺陷，妨礙企業(yè)集團的長遠發(fā)展。經(jīng)常會有一些企業(yè)由于資金管理不善，發(fā)生倒閉現(xiàn)象。如2015年北京可慢維斯凱服飾有限公司，因資金鏈斷裂而破產(chǎn)。2015年3月，連云港市易達酒業(yè)有限公司因經(jīng)營不善，受擔保牽連等原因?qū)е沦Y金鏈斷裂，申請破產(chǎn)。2015年5月，浙江南翔電工有點公司向當?shù)胤ㄔ荷暾埰飘a(chǎn)清算。2015年7月，中山市伊達科技有限公司因資金陷入困境，宣布破產(chǎn)清算。傳統(tǒng)的分散型資金管理方式存在著種種弊端，容易引發(fā)資金管理混亂、資金鏈斷裂等現(xiàn)象。因此，為了順應世界經(jīng)濟發(fā)展的潮流，我國的企業(yè)集團應當做好資金的集中管理工作，由粗放式管理轉(zhuǎn)變?yōu)榫婊芾?，提高企業(yè)集團自身的國際競爭力。

1企業(yè)集團資金管理中存在的問題

摘要：

企業(yè)集團是以整體性、規(guī)模性為優(yōu)勢的組織形式，而一個企業(yè)管理的中心即是財務管理，財務管理貫穿了一個企業(yè)運營發(fā)展的始末。而對資金的管理又是財務管理的核心，對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。資金管理的質(zhì)量關(guān)系企業(yè)命運，馬虎不得。現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的同時，企業(yè)集團資金管理存在的問題也日益暴露，建立合理有效的企業(yè)集團資金管理制度勢在必行。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)集團；資金管理；資金風險

一、企業(yè)集團資金管理的問題

企業(yè)內(nèi)外環(huán)境復雜，業(yè)務繁蕪雜多，結(jié)構(gòu)層層重疊。因此，難以準確預測和控制資金的流動，這些都成為企業(yè)集團發(fā)展的桎梏。以下是資金管理的幾個常見問題。

1.資金管理模式落后

摘要：本文對集團結(jié)算中心的內(nèi)涵進行闡述，從企業(yè)集團資金管理存在的常見問題展開分析，并以此為依據(jù)，提出增強與銀行等融資渠道的議價能力，降低整體融資成本；發(fā)揮內(nèi)部資金拆借功能，降低集團整體財務費用；強化企業(yè)集團的預算資金管理；建立完善的內(nèi)控管理制度；強化資金的風險控制等幾個方面的措施。希望企業(yè)集團在運營發(fā)展的過程中，開展全面的財務管理工作，有效降低成本支出，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益與社會效益。

關(guān)鍵詞：結(jié)算中心；企業(yè)集團；資金管理；風險控制

企業(yè)集團具有管理層次復雜、規(guī)模較大的特點，資金管理方面也存在許多困難。由于資金管理與各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接的關(guān)系，還能將集團綜合的管理水平展現(xiàn)出來，相關(guān)的工作人員就可以通過成立結(jié)算中心的方式，合理的調(diào)節(jié)資金具體流向，使企業(yè)內(nèi)部資金能夠合理周轉(zhuǎn)，避免不必要的經(jīng)濟損失。企業(yè)集團實現(xiàn)集中資金管理，要在不斷強化財務控制機制的基礎上，建立資金池，合理融入信息化技術(shù)，降低人工成本的支出，逐步實現(xiàn)企業(yè)集團的戰(zhàn)略性發(fā)展需求，促進后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。

一、集團結(jié)算中心的內(nèi)涵概述

集團結(jié)算中心主要就是指在集團內(nèi)部成立，為內(nèi)部各個部門的成員辦理資金往來結(jié)算與調(diào)撥，從根本上降低單位的資金成本支出。通過引入銀行管控機制的方式，落實集中化管理，合理利用企業(yè)集團內(nèi)部的資本與貨幣，進而保證資金體系能夠高效流轉(zhuǎn)，逐步形成健全的循環(huán)體系，在一定程度上提高資金的使用效益。

二、企業(yè)集團資金管理存在的常見問題

（一）集團對下屬企業(yè)的財務監(jiān)控力較弱

摘要：資金是公司生產(chǎn)發(fā)展的必備條件，是保障持續(xù)經(jīng)營的動力和源泉。一個公司能否穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，充足的資金儲備無疑是重中之重。讓公司的資金發(fā)揮出最大的作用，努力使公司價值達到最大化，資金管理的有效性直接影響到集團公司的經(jīng)營效率，因此建立健全完善的資金管理規(guī)章制度是公司財務管理的重要內(nèi)容。本文介紹了加強集團公司資金管理的現(xiàn)實意義，分析了集團公司在資金管理方面存在的主要問題，并提出具體的對策建議。

關(guān)鍵詞：集團公司；資金管理；企業(yè)管理

一、集團公司資金管理的現(xiàn)實意義

資金是任何一個公司正常運營和發(fā)展的必要條件之一，是公司生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中的潤滑劑和生命力，貫穿在公司生產(chǎn)、經(jīng)營以及管理的方方面面，是公司財務管理部門工作的重中之重。通常情況下，資金管理可以被概括為是在經(jīng)營發(fā)展過程中對任何與資金有關(guān)的事務進行集中、系統(tǒng)、科學化的管理，屬于財務管理的范疇。由于資金對公司發(fā)展而言具有相當大的實際意義，因此，資金管理工作是財務管理工作中最為具體、最為嚴謹?shù)那把匦怨ぷ?。其現(xiàn)實意義在于：

（一）有助于促進集團公司資金流動

目前，很多集團公司往往在資金不足的壓力下為滿足業(yè)務需求，迫切開展新的經(jīng)濟增長項目，資金鏈隨時都有斷鏈的威脅。但集團中的一些子公司又有部分資金閑置，為了加強對子公司資金流動的統(tǒng)籌安排、控制和經(jīng)濟分析，隨時了解、掌控分子公司的資金流動情況、使用情況、以及整個集團公司資金的總體規(guī)劃，則可對資金進行統(tǒng)一調(diào)配，加快資金周轉(zhuǎn)，避免資金閑置，降低資金管理成本，提高資金的周轉(zhuǎn)頻率，使資金孳息最大化。

（二）有助于保障集團公司資金安全

【摘要】

資金作為企業(yè)的命脈，在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)中起著舉足輕重的作用，資金管理也是企業(yè)管理的重中之重。集團公司因其本身體系復雜，在提高資金的使用效率，降低資金使用風險等方面容易出現(xiàn)各種各樣的問題。本文針對集團公司資金管理的特點，深入探討當前中國集團公司資金管理存在的問題，并針對性地提出了加強集團公司資金管理的對策措施。

【關(guān)鍵詞】

集團公司；資金管理；資金集中管理

一、引言

集團公司作為市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，集合了母公司、子公司、分公司、參股公司甚至還有其他成員公司等成員，其經(jīng)濟業(yè)務遍布多個行業(yè)。集團公司的規(guī)模不斷擴大，其經(jīng)營管理水平和要求也會不斷提高。為了加強對各個子公司、分公司及其他成員公司的管理和控制，集團公司的母公司往往對其下屬各分、子公司采取資金集中管理的方式，規(guī)范集團公司的資金使用并增強集團公司資源的配置優(yōu)勢，以提高集團公司的資金使用效率。但在實際運行過程中也顯現(xiàn)出了許多不可忽視的資金管理問題，制約了集團公司的發(fā)展。因此，探討集團公司資金管理存在的問題與對策具有重要的現(xiàn)實意義。

二、當前集團公司資金管理中存在的問題

摘要：隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提升，以及經(jīng)濟全球化趨勢不斷深化，集團企業(yè)資金管理的復雜性大大增加?；诖耍疚姆治隽舜髷?shù)據(jù)時代中云會計的資金管理優(yōu)勢以及集團企業(yè)資金管理中云會計應用的必要性，立足于集團企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，對基于云會計的集團企業(yè)資金管理發(fā)展方向進行了展望。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代；資金收支管理平臺；資金撥付管理平臺；資金評價管理平臺

近年來，我國科學技術(shù)水平不斷提升，云會計聚集了現(xiàn)代化的資金管理理念和多平臺管理功能，能夠充分滿足集團企業(yè)資金管理需求，優(yōu)化集團企業(yè)的資金管理環(huán)境，云會計切實地利用了大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)傳輸優(yōu)勢，有效降低了企業(yè)的資金管理壓力，促進了集團企業(yè)的長期健康發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代中云會計的資金管理優(yōu)勢

大數(shù)據(jù)時代中，大部分信息都可以轉(zhuǎn)換成數(shù)據(jù)進行實時陳述，為依托云計算的云會計在集團企業(yè)資金管理中的應用奠定了堅實的基礎。借助云會計，集團企業(yè)內(nèi)部的財務管理人員可以實現(xiàn)收入支出管理、資金收付管理、算稅報稅管理、經(jīng)營分析管理、輔助核算管理、固定資產(chǎn)管理。同時，云會計還有效地聯(lián)合了服務機構(gòu)、專職會計、企業(yè)負責人、稅務、銀行以及客戶供應商，具備了優(yōu)良的信息交流環(huán)境，以下對大數(shù)據(jù)時代中云會計的資金管理優(yōu)勢進行介紹。第一，高效率優(yōu)勢。云會計具備固定資產(chǎn)管理功能、一鍵報稅功能、數(shù)據(jù)移植功能、出納管理功能、管理分析功能、財務報表、基礎憑證出具功能以及結(jié)轉(zhuǎn)和發(fā)票管理功能等。相比傳統(tǒng)資金管理系統(tǒng)，云會計能夠憑借其數(shù)據(jù)分析能力和資源整合能力，快速地完成各項任務，滿足集團企業(yè)的資金管理需求。第二，便捷性優(yōu)勢。云會計是在現(xiàn)代化技術(shù)的支持下，產(chǎn)生的用于企業(yè)資金管理的財務管理工具，在使用上具有免安裝、免維護、免升級的系統(tǒng)優(yōu)勢。同時，還能夠在電腦端和手機端進行協(xié)同使用，實現(xiàn)了財務信息資源的有效共享，解決了傳統(tǒng)資金管理模式的時間限制和空間限制問題。

二、集團企業(yè)資金管理中云會計應用的必要性

健康的資金管理環(huán)境是企業(yè)長期發(fā)展的重要基礎，一項關(guān)于長壽企業(yè)的調(diào)查顯示，日本擁有25321家超過100年以上的長壽企業(yè)，美國擁有11735家超過100年以上的長壽企業(yè)，德國、英國、瑞士、意大利、法國、奧地利、荷蘭、加拿大緊隨其后，在企業(yè)的長期發(fā)展上，我國與其它國家具有明顯差距，這與我國集團企業(yè)的資金管理具有密不可分的關(guān)系。云會計在集團企業(yè)資金管理中的應用，能夠優(yōu)化企業(yè)的管理環(huán)境，以下對集團企業(yè)資金管理中云會計的應用必要性進行介紹。第一，集團企業(yè)區(qū)別于中小型企業(yè)，具有著較大的資金管理規(guī)模和生產(chǎn)規(guī)模，在資金管理中，往往需要具備有組織、有規(guī)劃的財務團隊，然而受到復雜因素的影響，集團企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制，仍舊存在著顯著的不完善特征，導致了集團企業(yè)資金的安全運行系數(shù)較低。而云會計則能以云計算技術(shù)為基礎，構(gòu)建新型財務決策流程（如圖1所示），統(tǒng)籌集團企業(yè)的資金管理系統(tǒng)，有效修復原有的資金管理漏洞。第二，集團企業(yè)往往具有多個子公司和分公司，存在著資金管理分散、管理風險大的現(xiàn)狀。云會計在集團企業(yè)資金管理中的合理應用，能夠充分整合企業(yè)的多個子公司、分公司，構(gòu)建財務信息共享平臺，保證了集團企業(yè)掌握的資金信息具有較高的真實性，也有效地優(yōu)化了集團企業(yè)的運行環(huán)境，降低了資金的運行風險，從而有助于集團企業(yè)建立完善的財務管理系統(tǒng)和資金管理體系[1]。

資金管理不僅影響組織運行和資源配置的效率，一旦出現(xiàn)問題還將關(guān)系到組織的生死存亡。近年來，凱迪生態(tài)、龍力生物、中弘股份、康得新、輝山乳業(yè)等上市公司皆因資金管理不善頻繁暴雷，給社會造成了巨大損失。建立與集團公司發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式、發(fā)展階段相適應的資金管理模式，有效防范資金運行風險，提高資金使用效率，成為集團公司管控的重要問題。

一、資金管理模式的演進

縱觀集團公司資金管理的演進歷程，呈現(xiàn)出從集中到分散、再回歸集中的趨勢。歐美集團公司形成初期，主要采用資金集中管理模式。這與當時較為簡單的組織架構(gòu)、流程化的生產(chǎn)管理運行模式及單一標準化、規(guī)?；漠a(chǎn)品生產(chǎn)方式相匹配，資金集中管理有利于提高集團的資金使用效率。隨著商業(yè)環(huán)境不斷變化，集團公司經(jīng)營業(yè)態(tài)、業(yè)務模式和組織架構(gòu)日漸復雜，尤其是跨區(qū)域、多元化產(chǎn)品和服務不斷涌現(xiàn)，資金集中管理的弊端開始顯現(xiàn)。受制于決策鏈條過長，無效、低效的交易、流程過多，資金集中管理效率、效果不斷受到質(zhì)疑，與新業(yè)務模式相適應的資金分散化管理開始盛行，大有挑戰(zhàn)傳統(tǒng)的資金集中管理的趨勢。資金的分散管理固然有靈活便捷等諸多優(yōu)點，能提高成員單位經(jīng)營管理的積極性、主動性及成員單位的資金使用效率，但就集團公司整體而言，確極易出現(xiàn)成員單位各自為政、集團內(nèi)部資金短缺與溢余并存、集團公司整體存貸雙高、資金利用效率下降，甚至出現(xiàn)資金內(nèi)部管控失效的風險。認識到資金分散管理存在的問題，業(yè)界認為在放開經(jīng)營權(quán)的同時，如組織機構(gòu)扁平化、細分業(yè)務單元和劃小核算單元等，集團公司應加強而不是弱化資金集中管理。進入21世紀以后，信息技術(shù)日臻成熟為資金管理從分散重新回歸集中提供了可實現(xiàn)的技術(shù)路徑，集中管理再次成為集團公司資金管理的主流。

二、資金集中管理的主要模式及特點

資金集中管理主要包括資金、賬戶、融資三方面業(yè)務的集中管理。通過集中管理，可以實現(xiàn)集團公司內(nèi)部資金的余缺調(diào)劑，盤活沉淀資金支持實體業(yè)務，有效降低集團公司整體帶息負債規(guī)模和融資成本。它的主要的目的有：1.加強資金監(jiān)控，防范和控制集團公司、成員單位資金運行風險；2.發(fā)揮內(nèi)部資本市場的價值發(fā)現(xiàn)功能，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率、優(yōu)化集團公司內(nèi)部不同組織、不同業(yè)務的資金配置；3.提升集團公司整體融資能力，有效控制帶息負債規(guī)模和融資成本。集團公司的戰(zhàn)略目標、組織架構(gòu)與管控流程、區(qū)域和業(yè)務分布情況、經(jīng)營與管控復雜程度及發(fā)展的階段和特點決定了集中資金管理模式。按照資金管理平臺不同，目前普遍采用的資金集中管理模式主要包括：集團公司總部財務主導的統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務公司模式。

(一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指將所有資金業(yè)務集中在總部的財務部門進行處理，未經(jīng)集團公司許可，所屬單位不得在金融機構(gòu)設立結(jié)算賬戶。該模式實行“收支兩條線”管理，對集團內(nèi)的資金統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算，集團公司內(nèi)部所有的資金活動均受集團公司監(jiān)控。該模式操作簡單、高效，在保證資金安全的同時，能夠及時歸集資金，提高資金運行效率。該模式的主要弊端首先是成員單位幾乎沒有資金支配權(quán)，影響成員單位的積極性、靈活性及效率。其次，集團統(tǒng)一設置賬戶，成員單位無獨立的實體賬戶，相互之間資金運行的風險隔離差，存在一定安全隱患。該模式資金管理高度集權(quán)，不適用地域廣泛、控制松散、產(chǎn)權(quán)關(guān)系和組織機構(gòu)復雜、業(yè)態(tài)多元化的集團公司，因此在實踐中較為少見。在實踐中，通常會引用備用金管理對該模式進行改進。此時，成員單位收款仍全部歸集在集團公司設立的收入賬戶，按照審批權(quán)限，金額、性質(zhì)重要的資金支出集團公司負責集中處理，同時向成員單位撥付一定的備用金處理小額零星的資金支出。

(二)結(jié)算中心模式是指集團公司內(nèi)部設立結(jié)算中心專門負責處理各成員單位的賬戶管理、資金收支、往來款項結(jié)算業(yè)務及資金運行監(jiān)控等業(yè)務。該模式下在集團結(jié)算中心開立統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算賬戶，或經(jīng)集團總部授權(quán)后單獨在銀行開立賬戶，但必須納入結(jié)算中心統(tǒng)一管理。結(jié)算中心根據(jù)各成員單位預算等資金運行規(guī)則，對資金籌措、撥付結(jié)算等業(yè)務進行統(tǒng)一管理。相較統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式，資金結(jié)算中心模式是適當分權(quán)的管理模式，集團成員單位獲得更多的資金支配權(quán)，不僅提升集團公司資金整體使用效率，實現(xiàn)對成員單位資金運行的有效監(jiān)控和分析，還能激發(fā)成員單位資金管理和配置的主動性、積極性和靈活性。然而，就服務集團公司而言，結(jié)算中心功能和業(yè)務主要局限于資金結(jié)算業(yè)務，尤其不具備對外提供中介服務、對外投融資的功能，不能滿足集團公司“產(chǎn)融結(jié)合、產(chǎn)融雙驅(qū)”的戰(zhàn)略意圖。