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摘要：資金是公司生產(chǎn)發(fā)展的必備條件，是保障持續(xù)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力和源泉。一個(gè)公司能否穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展，充足的資金儲(chǔ)備無疑是重中之重。讓公司的資金發(fā)揮出最大的作用，努力使公司價(jià)值達(dá)到最大化，資金管理的有效性直接影響到集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)效率，因此建立健全完善的資金管理規(guī)章制度是公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。本文介紹了加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，分析了集團(tuán)公司在資金管理方面存在的主要問題，并提出具體的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金管理；企業(yè)管理

一、集團(tuán)公司資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

資金是任何一個(gè)公司正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的必要條件之一，是公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中的潤(rùn)滑劑和生命力，貫穿在公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及管理的方方面面，是公司財(cái)務(wù)管理部門工作的重中之重。通常情況下，資金管理可以被概括為是在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中對(duì)任何與資金有關(guān)的事務(wù)進(jìn)行集中、系統(tǒng)、科學(xué)化的管理，屬于財(cái)務(wù)管理的范疇。由于資金對(duì)公司發(fā)展而言具有相當(dāng)大的實(shí)際意義，因此，資金管理工作是財(cái)務(wù)管理工作中最為具體、最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那把匦怨ぷ鳌Ｆ洮F(xiàn)實(shí)意義在于：

（一）有助于促進(jìn)集團(tuán)公司資金流動(dòng)

目前，很多集團(tuán)公司往往在資金不足的壓力下為滿足業(yè)務(wù)需求，迫切開展新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)項(xiàng)目，資金鏈隨時(shí)都有斷鏈的威脅。但集團(tuán)中的一些子公司又有部分資金閑置，為了加強(qiáng)對(duì)子公司資金流動(dòng)的統(tǒng)籌安排、控制和經(jīng)濟(jì)分析，隨時(shí)了解、掌控分子公司的資金流動(dòng)情況、使用情況、以及整個(gè)集團(tuán)公司資金的總體規(guī)劃，則可對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，加快資金周轉(zhuǎn)，避免資金閑置，降低資金管理成本，提高資金的周轉(zhuǎn)頻率，使資金孳息最大化。

（二）有助于保障集團(tuán)公司資金安全

資金是公司最重要的資源之一，資金的風(fēng)險(xiǎn)與安全問題在公司管理中越來越受到重視，資金管理貫穿于集團(tuán)公司的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程，公司各部門都會(huì)間接或直接參與集團(tuán)公司的資金周轉(zhuǎn)活動(dòng)中來，任何部門或環(huán)節(jié)的不遵守資金管理的規(guī)章制度的任何失誤都會(huì)導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，有必要對(duì)集團(tuán)公司資金管理進(jìn)一步加強(qiáng)，完善企業(yè)資金管理體制，確保資金調(diào)度、資金流動(dòng)、資金運(yùn)營(yíng)和資金結(jié)算合理、合法，有利于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮資金管理的重要作用。

（三）有利于提高集團(tuán)公司資金的利用率

集團(tuán)公司的資金需要保持在適當(dāng)、合理的水平，集團(tuán)公司的資金持有量太少將影響公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，危及集團(tuán)公司的資金周轉(zhuǎn)能力，進(jìn)而對(duì)集團(tuán)公司千辛萬苦經(jīng)過無數(shù)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)樹立起的實(shí)體形象產(chǎn)生負(fù)面影響；集團(tuán)公司持有太多的資金也不是好事，不但會(huì)增加集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理成本，而且資金不流動(dòng)，無法產(chǎn)生新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還導(dǎo)致閑置資源的浪費(fèi)。因此，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司資金的有效管理，制定合理適用的公司資金管理辦法，預(yù)防資金閑置和過度使用，并及時(shí)預(yù)警集團(tuán)公司資金缺口危機(jī)，有利于提高集團(tuán)公司資金利用率，提高集團(tuán)公司資金管理水平。

二、資金管理過程中存在的主要問題

（一）重復(fù)賬戶導(dǎo)致使用效率不高

集團(tuán)及下屬控股或全資子公司，因融資和經(jīng)營(yíng)需要，開設(shè)的銀行賬戶數(shù)量相當(dāng)大，資金管理分散，集團(tuán)缺乏管理子公司資金的統(tǒng)一管理模式，造成管理形式松散，導(dǎo)致資金流動(dòng)性分散，這不利于集團(tuán)公司的總體規(guī)劃。此外，各子公司之間的內(nèi)部資金無法相互補(bǔ)充和調(diào)整，導(dǎo)致銀行貸款水平和集團(tuán)整體財(cái)務(wù)水平較高。集團(tuán)公司下屬子公司從地理位置看大部分是分散的，從經(jīng)營(yíng)內(nèi)容看既有關(guān)聯(lián)也有獨(dú)立。為方便下屬子公司的經(jīng)營(yíng)管理，基本上相關(guān)資金都分散在子公司的賬戶中。這種情況極可能導(dǎo)致一部分公司資金短缺，而另一部分公司有大量閑置資金。這些閑置資金沒有得到集團(tuán)公司統(tǒng)籌整合，勢(shì)必將增加更多的財(cái)務(wù)管理成本。

（二）資金流通容易造成信息失真

一般集團(tuán)公司都存在管理規(guī)模較大、地域分布廣泛、控制相對(duì)困難等問題。部分子公司在發(fā)生一定利益沖突時(shí)，由于利己主義的存在，為了維護(hù)小團(tuán)體的利益，容易用狹隘的心態(tài)，向集團(tuán)公司虛報(bào)虛假自身的財(cái)務(wù)信息。這一情況的出現(xiàn)必將導(dǎo)致集團(tuán)負(fù)責(zé)人和管理層無法及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地了解集團(tuán)公司真正的資金信息，不利于做出正確、科學(xué)的決策。而且由于管理地域和管理水平的限制，集團(tuán)公司無法直接、全面、真實(shí)地了解子公司的資金管理情況，不能對(duì)閑置資金進(jìn)行再次整合，信息不對(duì)稱將導(dǎo)致決策風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。

（三）缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算

由于對(duì)現(xiàn)金流量管理重視程度不夠，現(xiàn)金管理方法在實(shí)際財(cái)務(wù)管理過程中過于簡(jiǎn)單，往往側(cè)重于短期現(xiàn)金流入和流出的控制，大多數(shù)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算管理相對(duì)比較空白。目前，大多數(shù)公司在現(xiàn)金流預(yù)算管理過程中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員沒有與公司的業(yè)務(wù)管理部門，包括銷售部門和管理部門進(jìn)行及時(shí)有效的溝通，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員無法及時(shí)掌握公司資金流動(dòng)的具體情況，資金流動(dòng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性沒有保證，現(xiàn)金流量預(yù)算指標(biāo)和相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo)也缺乏合理性。此外，在實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作期間，每月現(xiàn)金流分析不足，這對(duì)公司的現(xiàn)金流預(yù)算管理有很大的影響，進(jìn)而就降低了集團(tuán)公司整體現(xiàn)金管理的合理性和科學(xué)性。還有就是預(yù)算管理缺乏一定的合理性，不僅反映在公司對(duì)資金預(yù)算管理重視不夠，而且在編制方法和過程中缺乏科學(xué)合理的檢驗(yàn)，財(cái)務(wù)管理部門在執(zhí)行集團(tuán)公司本年度預(yù)算時(shí)往往忽略現(xiàn)實(shí)，編制完成后缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督和控制。

（四）缺乏嚴(yán)格的現(xiàn)金流管理和監(jiān)管機(jī)制

雖然國(guó)家已陸續(xù)出臺(tái)了公司現(xiàn)金流量管理的相關(guān)規(guī)定，但目前一些集團(tuán)公司還沒有有效實(shí)施現(xiàn)金流量管理?xiàng)l例，以滿足特定業(yè)務(wù)流程中收益最大化的要求。在集團(tuán)公司管理中，有些甚至用支付管理來掩蓋經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)問題，對(duì)公司的現(xiàn)金流入和流出并沒有進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)測(cè)和監(jiān)控。此外，在現(xiàn)金流過程中，僅對(duì)現(xiàn)金數(shù)字進(jìn)行了變動(dòng)，缺乏科學(xué)的一個(gè)動(dòng)態(tài)管理。這就導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的完整性遭到破壞，管理者難以把握集團(tuán)公司的真正資金流動(dòng)，從而影響正常的資源配置，對(duì)集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)有非常不利的影響。

（五）資金管理手段缺乏多樣化

隨著社會(huì)的向前發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)一步高漲，國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)提出新的規(guī)劃，一些公司將乘經(jīng)濟(jì)浪潮，抓住機(jī)會(huì)發(fā)展壯大，逐步成為集團(tuán)化。那時(shí)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足公司集團(tuán)化發(fā)展的需要，特別是在信息化5G、6G技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于簡(jiǎn)單的資金管理手段不但影響了資金利用率，而且還降低了集團(tuán)公司各項(xiàng)投資的效率，嚴(yán)重制約了公司的發(fā)展。特別是對(duì)于大中型集團(tuán)公司，資金管理手段的不科學(xué)，導(dǎo)致資金管理混亂，集團(tuán)的投資資金與回收資金都難以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)個(gè)別子公司出現(xiàn)資金有缺口時(shí)，集團(tuán)公司不能及時(shí)調(diào)節(jié)資金補(bǔ)位，無法給予幫助，乃至公司只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，無形中就增加了公司的財(cái)務(wù)成本。

三、公司在財(cái)務(wù)資金管理中應(yīng)采取的對(duì)策建議

（一）通過集中管理提高資金使用效率

集團(tuán)可根據(jù)自己實(shí)際情況，在其內(nèi)部設(shè)立集團(tuán)結(jié)算中心機(jī)構(gòu)，通過設(shè)置集團(tuán)賬戶達(dá)到對(duì)集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)資金的統(tǒng)籌管理，隨時(shí)掌握資金的流動(dòng)方向，以更好地保障集團(tuán)公司資金安全，最大限度地提高資金的滾動(dòng)效率，保證資金管理的嚴(yán)肅性，但也要注意避免統(tǒng)籌不當(dāng)。集團(tuán)公司對(duì)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，可以達(dá)到對(duì)子公司“你的錢我看著你花”的管理模式。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行，各子公司除保留日常必要費(fèi)用賬戶外，還應(yīng)統(tǒng)一在結(jié)算中心設(shè)立結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心內(nèi)部資金的“儲(chǔ)備庫”作用，使下屬子公司的資金在集團(tuán)的嚴(yán)格監(jiān)管下發(fā)揮最大效益。另外，統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度與開支標(biāo)準(zhǔn)，營(yíng)造新型的銀企關(guān)系，通過減少資金占用，提高資金的使用效率。

（二）加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部資金控制

首先，要加強(qiáng)集團(tuán)公司資金的內(nèi)部控制，加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的相互聯(lián)系和相互監(jiān)督，建立更加嚴(yán)格的公司內(nèi)部資金管理制度，這對(duì)各部門的協(xié)調(diào)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展具有積極意義。就公司資金內(nèi)部控制的具體位置而言，它主要包括五個(gè)要素：一是內(nèi)部環(huán)境，是指集團(tuán)公司內(nèi)部各職能部門、子公司和集團(tuán)的文化氛圍；二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是集團(tuán)公司在組織經(jīng)營(yíng)中的專業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；三是控制活動(dòng)，是指有效控制資金，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的目的；四是信息通信，信息通信包括內(nèi)部信息通信部門和與外界的通信兩部分；五是內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督在集團(tuán)公司的整體發(fā)展中起著積極的作用，也是集團(tuán)公司自身因素在資本風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮影響的重要手段。

（三）完善集團(tuán)公司的預(yù)算管理制度

現(xiàn)金流量預(yù)算管理在現(xiàn)金流量管理乃至整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中起著非常重要的作用，它是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中不可缺少的一環(huán)。在管理過程中，以現(xiàn)金流預(yù)算管理為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的核心，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員需要及時(shí)與公司各部門進(jìn)行溝通，掌握公司資金的流動(dòng)情況，并根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展計(jì)劃，為公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、費(fèi)用、利潤(rùn)等的發(fā)展制定準(zhǔn)確的預(yù)算。根據(jù)結(jié)果制定與公司發(fā)展相適應(yīng)的現(xiàn)金流管理方案，幫助公司財(cái)務(wù)管理做好預(yù)算和控制工作，同時(shí)，對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)期間公司的資金流動(dòng)情況進(jìn)行科學(xué)的事后分析，通過對(duì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果的分析，提出下一階段公司現(xiàn)金流量管理方案，以提高公司現(xiàn)金流量管理的水平和質(zhì)量。

（四）建立完善的集團(tuán)現(xiàn)金流監(jiān)管機(jī)制

根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)金流量管理實(shí)施情況，需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理的監(jiān)管，建立相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，并明確現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容和管理層的權(quán)利和義務(wù)。此外，還要加強(qiáng)公司與財(cái)務(wù)相關(guān)聯(lián)的員工的培訓(xùn)工作，樹立充分參與監(jiān)管的意識(shí)，提高員工參與現(xiàn)金流管理的積極性，實(shí)現(xiàn)資金全面監(jiān)管，并確保公司現(xiàn)金流管理的相關(guān)規(guī)定真正得以實(shí)施.

（五）跟蹤、更新資金管理信息

公司的資金信息是整個(gè)資金管理活動(dòng)的數(shù)據(jù)庫，為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供數(shù)據(jù)。可以建立資金信息共享平臺(tái)，通過信息化實(shí)現(xiàn)資金管理的合理化和規(guī)范化。建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)據(jù)化和信息化，全面提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與資金管理的有效整合和聯(lián)動(dòng)。在實(shí)際的管理過程中，尤其是在信息管理技術(shù)的應(yīng)用中，運(yùn)用現(xiàn)代的管理方法是十分必要的。跟蹤、更新資金管理信息，能夠進(jìn)一步提高資金滾動(dòng)效率，保障資金運(yùn)行安全。總之，現(xiàn)金流管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，也是集團(tuán)發(fā)展過程中的重要標(biāo)志。在激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，公司資本管理的有效性直接影響集團(tuán)的生存狀況和未來發(fā)展趨勢(shì)。只有不斷加強(qiáng)資金管理，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的責(zé)任心，通過多種渠道有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能保證集團(tuán)公司利潤(rùn)與預(yù)期效果保持一致，確保集團(tuán)公司在適當(dāng)?shù)馁Y金條件下發(fā)展。

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作者:肖敏 單位:遵義市投資(集團(tuán))有限責(zé)任公司