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投資審計工作總結范文1

今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20**年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經理、副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

投資審計工作總結范文2

(一)風險導向審計有利于更客觀地確定審計范圍和重點

在風險導向審計模式中,對被審計單位的全面了解以及對其經營風險的評估,從宏觀上把握了企業的生產經營管理情況及其所面臨的重大風險，從而可以客觀地確定審計范圍和重點，避免了以往以資產規模和企業戶數作為標準確定審計范圍，以歷史經驗確定審計重點的弊端，克服了主觀隨意性。

(二)風險導向審計有利于揭示被審計單位更深層次的問題

風險導向審計與傳統的賬項基礎審計、制度基礎審計相比，審計方法更加靈活多樣，根據不同會計科目的情況，既可以從財務層面入手到業務層面，也可以直接從業務層面入手，通過對業務運行情況的了解，去核實財務層面會計核算的完整性、準確性。這種靈活多樣，互相稽核的審計方法，需要審計人員深入到企業的經營管理活動當中，而不僅僅局限于財務層面，可以透過現象看本質，揭示企業更深層次的問題。

二、審前準備階段的主要工作

對任何審計項目而言，充分的審前準備工作對項目的順利開展以及取得預期審計效果都是至關重要的。

(一)通過審前調查充分了解被審計單位

風險導向尤其應重視審前調查工作，盡早了解被審計單位。審計組長可采用職能部門間審前溝通、風險調查問卷、訪談、查看重要場所、查閱企業年度工作報告、工作總結、會議記錄、內控手冊等內部文件，了解被審計單位，為制定審計方案以及開展現場審計工作打下基礎。審計組長應了解的基本情況以及應關注的內容主要包括：企業治理結構、機構設置以及職責分工情況，關注內控制度的健全性；主要產品及服務開展情況，關注新增產品及服務；企業戰略目標及經營目標制定與完成情況，關注目標調整與完成情況；信息化建設及管理水平，關注存貨進銷存管理、合同管理等關鍵業務的系統應用與運行；接受內部審計調查情況，關注發現的主要問題及整改；基本建設項目投資情況，關注建設項目進展及投資效果；發生重大法律糾紛案件的情況，關注發生的原因及造成的損失。

(二)根據了解的情況編制審計方案

審計組長應根據審前調查了解的情況以及本企業經濟責任審計的總體要求，編制審計方案。經濟責任審計項目的審計方案主要包括審計目的、審計依據、審計范圍、審計重點、審計時間安排、審計人員職責與分工等。

三、現場審計階段的主要工作

現場審計應按照審計方案的要求，理順審計工作思路，嚴格審計程序把“規定動作”做到位，并結合現場審計工作的開展情況，以風險為導向，使“自選動作”有特色。

(一)審計組長總覽項目，評估重大風險

審計組長在審計現場，需要進一步做好企業重大風險的識別和評估，向審計組員明確和強調審計重點；做好組織協調與溝通、把握審計進度。根據近幾年的審計工作經驗，審計組長需要從具體的審計事項中解放出來，使其真正發揮審計組長的作用，總覽項目,統籌全局。

(二)審計組員實施審計程序，獲取審計證據

審計組員在審計現場，按照審計方案的分工，對負責的會計科目和事項執行審計程序，必須做到把“規定動作”做到位，重點是嚴格落實審計組長強調的重大風險，使“自選動作”有特色。審計組員獲取審計證據，編制審計工作底稿。審計證據是審計工作的靈魂，應具有適當性、充分性，對事實的敘述要清楚完整，關鍵環節要具體詳細記錄，內容和出處要具體詳實。

(三)審計組長復核審計工作底稿

為保證審計工作的質量，特別是審計證據的質量。現場審計過程中，審計組長必須及時復核審計組員已完成的審計工作底稿，把好質量關，注意復核具體審計目標是否實現，審計程序是否有效執行，事實是否清楚，得出的審計結論及其相關標準是否適當。

(四)審計組與被審計單位交換意見

審計組長對審計組員編制的審計工作底稿進行分析、匯總后，列出審計發現的問題和重大風險事項，采用自下而上的方式交換意見。交換意見時，先與被審計單位相關職能部門負責人交換意見，對有異議的問題和事項，提請補充資料或說明材料；最后與被審計單位班子成員或企業負責人交換意見，溝通審計結果。

四、審計終結階段的主要工作

投資審計工作總結范文3

摘 要 高速鐵路建設具有投資大、建設周期長、管理復雜等特征。現代風險導向審計以系統理論和戰略管理理論為指導，以審計對象的運營風險為導向，能切實針對薄弱環節，集中審計資源，提升審計效果，因而適應于高鐵項目的審計實踐。本文在分析現代風險導向審計特征的基礎上，重點探討現代風險導向審計在高鐵建設項目中的應用，并根據應用現狀提出改進建議。

關鍵詞 審計 風險導向 高鐵建設 改進

一、引言

近年來，我國高速鐵路快速發展。高鐵建設具有技術要求復雜、項目建設周期長、涉及面廣、投資巨大等特征。因而對高鐵項目的審計也有更高的要求。面對實踐的要求，近年來國外開始發展現代風險導向審計模式，該模式以傳統的賬表導向審計模式和系統導向審計模式為基礎，以現代戰略管理理論結合系統理論作為方法理論指導，更為關鍵的是著眼于所審計企業的經營風險，從更高、更廣的視角來審視審計對象所存在的缺陷與不足，因而相較于傳統的審計，現代風險導向審計能顯著提高審計效率。鑒于高鐵項目建設的特征，筆者認為在高鐵項目審計中引入現代風險導向審計，有利于切實提高高鐵項目風險的全程監控水平，提升高鐵項目審計工作的質量和效率。

二、現代風險導向審計與必要性

1.現代風險導向審計及特征

現代風險導向審計在傳統賬表導向審計模式和系統導向審計模式的基礎上，重點關注被審計單位的整體經營風險。通過企業經營戰略分析、作業流程分析、經營業績現狀評價、財務報表分析等幾大關鍵步驟，尤其創新性地提出將以往的會計報表重大錯報風險和經營風險進行關聯，從而從源頭分析和發現會計報表錯報的整體思路。在此思路指導下，現代風險導向審計的特點在于以風險評估為中心，有效改善傳統審計的風險評估不到位、不能有效發現高風險審計領域等缺點。

現代風險導向的審計具有如下顯著特征：

（1）全面的風險認識觀。傳統審計僅從會計視角予以分析風險，而經營風險并非是傳統審計工作的重點，傳統審計工作的核心是對財務風險的評估及控制。而現代風險導向的審計將風險的內涵外延至廣義風險，即以整體的視角從所審計企業的外部環境、經營條件、盈利模式、管理模式等多個方面來進行相對綜合、整體的分析，而且以財務風險分析為審計的基礎，重點則落腳于戰略風險和經營風險的評估。

（2）科學的審計風險模型。傳統的審計風險模型為“審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險”。現代風險導向審計在形式上簡潔、在內涵與外延上擴展，以“審計風險=重大錯報風險×檢查風險”為審計風險模型，其中重大錯報風險包括兩個層次：會計報表整體層次和認定層次，其中認定層次風險包括交易類別、賬表余額、披露和其他相關認定層次風險。

（3）合理的審計側重點。傳統審計側重于財務報表本身的分析，重點在于財務上，而現代風險導向審計的審計側重點則在于企業的整體外部環境與經驗過程風險及相關控制措施，從而對審計對象的財務報表提出更為準確的判斷與預期。

2.高鐵項目引入現代風險導向審計必要性

（1）高鐵項目自身特征決定。高鐵項目建設具有投資巨大、技術相當復雜、建設周期較長、綜合性強（涉及土建、軌道、機電、車輛、通訊等專業）、涉及面廣等特征。在當前高鐵快速發展的背景下，高鐵項目的審計需要從規劃、設計、施工、監理等多方面、多環節去解決管理力量薄弱等缺陷，同時由于相關法規制度建設的相對滯后，存在諸多政策法規的空白，因而需要審計對高鐵項目所可能存在的政策法規風險、資金風險、工程質量風險等各種風險進行科學、準確的甄別、衡量和評價，并提出有效的風險控制對策，以促進項目的順利開展。

（2）審計發展趨勢使然。隨著審計范圍向管理審計領域延伸，審計需要實現由之前的發現型、符合型審計向預防型、增值型審計轉變。這就需要提倡現代風險導向的審計理念，以整體的視角去審視、監察高鐵項目推進過程中各環節、各方面所存在的問題，切實發揮審計在控制項目風險、提升公司治理水平、完善內部控制建設方面的作用。

三、現代風險導向審計在高鐵項目中的應用

運用于高鐵項目中的現代風險導向審計流程一般分為三個階段：審計準備階段、審計實施階段和審計結果總結階段。每一階段包含的具體工作可如圖1所示：

1.第一階段――審計準備階段

（1）前期調查。現代風險導向審計是以風險為核心，旨在從風險發生的源頭就達到判斷、識別風險的目的。因此審計前要對高鐵項目有準確的把握，了解項目概況，熟悉項目的內部業務流程，明確項目實施過程中所遇到的各種問題，初步評估該項目的風險狀況，以期在審計中不漏掉任何一個潛在的重大錯報風險。調查時可通過與高鐵項目各相關部門管理人員進行溝通，確保項目立項、概預算及其批復文件等資料齊全，分析項目的投資控制計劃書、財務會計報告，以及各期會議紀要和工作總結等。

（2）制定審計方案。為提高審計質量和審計效率，應依據前期調查的結果，基于高鐵項目既有特點，設定審計程序，歸納、提煉主要風險點，設計與審計方案相對應的審計項目，制定具有針對性和可行性的審計方案。

2.第二階段――審計實施階段

依據審計方案，展開現代風險導向審計工作。根據實踐的積累和總結，高鐵項目審計中，通常存以下四方面風險。在審計過程中，特別關注這些風險，有助于提高審計質量和審計效率。

（1）項目規劃過程中的風險：即投資決策風險。檢查項目是否可行，項目建議書是否已取得相關部門批準，是否進行過可行性研究論證。

（2）項目設計過程中的風險：即設計管理風險。檢查項目設計單位是否具有相應的設計資質，勘察設計范圍及內容是否與已批準的可研報告一致，設計變更的內部控制是否建立、健全，因過失造成設計變更時是否制定相關問責制度等；同時檢查概算是否科學合理，即有無多計、漏計投資現象，投資規模和建設標準是否合理，建設管理費的歸集是否準確等。

（3）項目施工過程中的風險：有招投標管理風險、合同管理風險和工程管理風險等。

①招投標管理風險即檢查項目是否按照有關法規、規章的要求，進行了招投標，是否委托了具有合法資質的中介機構編制了合乎實際情況的工程量清單，標書是否合法、合規，同時能否準確、完整地反映項目的實際狀況，是否符合招標人對項目的實質要求。

②合同管理風險即檢查簽訂的合同是否合法、合規，包括合同簽訂方是否具有符合國家要求的施工、管理資質，合同條款是否與原招投標文件條款相一致，有無遺漏或多列標書外條款，合同變更與補充款項是否符合規定等；尤其是工程造價方面，是否約定合同計價原則，是否規定恰當的計取標準、取費基數和費率。

③工程管理風險即檢查項目施工中是否存在分包、轉包情況，分包單位是否具有資質，施工、建設單位是否按規定交納了各項抵押或保證金，是否在有效期內辦理了建設工程一切保險；同時檢查項目預算是否符合合同相關規定，有無計劃外建設項目、應實施而未實施的項目，預留未實施項目是否合法、合規，是否超概預算，以及應對超支或節約現象有無應變措施。

（4）項目財務管理風險。檢查項目的建設資金從籌集到使用是否區別于經營性資金，是否依據合同要求，支付各期預付款項，并同時按照國家會計制度進行相應的會計核算。

3.第三階段――審計總結階段

審計人員運用系統分析、戰略分析、環節分析等方法對高鐵項目運行各階段進行現代風險導向審計，在撰寫審計評估報告時應包含以下內容：

一是要明確提出風險識別結論，給出存在的重大風險點，并對風險管理機制的運行狀況進行評估。

二是要在分析風險事項的基礎上，查找重大錯報風險發生的原因，從而指出制度和管理上的缺陷。

三是要針對性的提出審計建議，向審計報告的各層次報送對象提出具有可操作性的建議。

四是要注重關注項目整體層面的、系統性、全局性的問題，為企業提供經營管理上的建議，凸顯風險導向審計意見的前瞻性，發揮風險導向審計在企業風險控制中的重要作用。

與此同時，現代風險導向審計對企業風險控制具有預防作用。審計工作結束以后，審計部門可將審計考核中發現的實際案例和各種問題分類整理，組織項目相關管理人員開展案例培訓，既可幫助管理人員提高識別風險的能力，又可以為各單位提供風險范例，警示單位規范內部管理行為，從而降低重大錯報風險的程度。

四、現代風險導向審計在高鐵項目中的改進

首先，要改進審計工作理念。以往傳統的審計工作是直接對財務進行評估和控制，而現代風險導向審計則力求從項目的源頭規避、轉移和控制風險。各審計單位應立足于企業整體，從運營組織環境、管理模式、財務狀況等各方面，以科學的專業知識幫助企業及時地意識到危險，有效地防范風險，科學地控制和管理風險，充分發揮審計工作的功效。

其次，要與項目各職能部門加強配合。審計工作是對項目整個組織的運營、管理工作成果的評估，因此審計工作所牽涉的部門不僅是項目財務部門，更是需要與工程、物資等部門進行有效的協調和溝通，并保證這些部門之間管理職能的銜接，從而發揮控制系統的整體協同效應。

再次，要培養、建設高素質的審計人才隊伍。運用現代風險導向審計，要求審計人員不僅可以熟練應用會計與財務管理知識，同時還應靈活運用與企業運營管理相關的專業知識，從單純的財務分析專家變成對于企業的經營風險、財務風險等風險具有較高識別、分析和應對能力的全方位的風險管理專家。因此，加強在職審計人員的統一培訓，建設高素質的具有管理學、金融學、統計學、會計學等多學科背景的審計人才隊伍，對于有效地實施現代風險導向審計具有重要保障作用。

最后，要建立和完善業內風險信息數據庫。審計部門應及時地總結實踐中所收集到的項目建設中存在的各種風險，不斷積累，將其分類提煉、分析后存入風險數據庫，以使這些有代表性、典型的風險點為日后審計工作提供參考。

五、結語

現代風險導向審計適應于審計實踐需求的發展，在理論、方法、工具上亦日益成熟，其優勢也在發達國家的審計實踐中得到了驗證與廣泛認可。高鐵項目具有投資大、建設周期長、技術高新、管理復雜等特點，因而對審計工作提出了更高的要求。因此，在現階段對高鐵建設項目實施現代風險導向審計，十分有利于提升高鐵建設項目風險管控水平，更為重要的是，可以提升企業整體的管理效率，促進企業戰略發展目標的實現，也有利于現代審計理論的不斷完善、發展。

參考文獻：

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[3]蔡炯，劉曉春.論現代風險導向審計模式在我國的實施.會計之友.2006（4）：42-43.

投資審計工作總結范文4

第一條為加強對浙江省人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱省國資委）履行出資人職責企業（以下簡稱企業）的內部監督和風險控制，規范企業內部審計工作，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關法律法規，并參照《中央企業內部審計管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條企業開展內部審計工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業內部審計，是指企業內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和企業內部管理規定，對企業及所屬單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效、建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監督和評價工作。

第四條企業應當按照國家有關規定，依照內部審計規定、準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發現問題，明確經濟責任，糾正違規行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經營風險，維護企業正常生產經營秩序，促進企業提高經營管理水平，實現國有資產的保值增值。

第五條省國資委依法對企業內部審計工作進行指導和監督。

第二章內部審計機構設置

第六條企業應當按照國家有關規定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的內部審計人員，建立健全內部審計工作規章制度，有效開展內部審計工作，強化企業內部監督和風險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司，應當依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會下設立獨立的審計委員會。

第八條企業審計委員會應當履行以下主要職責：

（一）審議企業年度內部審計工作計劃；

（二）監督企業內部審計質量與財務信息披露；

（三）監督企業內部審計機構負責人的任免，提出有關意見；

（四）監督企業社會中介機構等的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業內部控制程序的有效性，并接受有關方面的投訴；

（六）審議其他重要內部審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業，應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，依據國家的有關規定，加強內部審計工作的組織領導，明確工作責任，強化企業內部審計工作，做好內部審計機構與內部監察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協調工作。

第十條企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對企業總經理負責；設立審計委員會的企業，內部審計機構應當接受審計委員會的指導和監督。

第十一條企業所屬單位應當設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。

第十二條企業內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力,并取得內部審計崗位資格證書；內部審計機構的負責人應當具備中級以上相應專業技術職稱資格。

第三章內部審計機構主要職責和權限

第十三條根據國家有關規定，結合出資人財務監督和企業管理工作的需要，企業內部審計機構應當履行以下主要職責：

（一）制定企業內部審計工作制度，編制企業年度內部審計工作計劃；

（二）按企業內部分工參與企業年度財務決算的審計工作，并對企業年度財務決算的審計質量進行監督；

（三）對國家法律法規規定不適宜或者未規定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計；

（四）對企業及所屬單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

（五）組織對企業內設機構及所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計；

（六）組織對發生重大財務異常情況的所屬單位進行專項經濟責任審計工作；

（七）對企業及其所屬單位的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監督；

（八）對企業及所屬單位的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督；

（九）對企業及所屬單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對企業有關業務的經營風險進行評估和意見反饋；

（十）對企業年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查；

（十一）法律、法規規定和企業主要負責人要求辦理的其他事項。

第十四條企業內部審計機構對年度財務決算的審計質量監督應當根據企業的內部職責分工，依據獨立、客觀、公正的原則，保障企業財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規要求。

第十五條為保證企業年度財務決算報告的真實和完整，企業內部審計機構應按照省國資委相關工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進行定期內部審計工作：

（一）按照國家有關規定，涉及國家安全不適宜社會中介機構審計的特殊所屬單位；

（二）依據所在國家及地區法律規定，在境外進行審計的境外所屬單位；

（三）國家法律、法規未規定須委托社會中介機構審計的企業內部有關單位。

第十六條企業內部審計機構對企業及所屬單位的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據國家有關經營績效評價政策進行。

第十七條企業內部審計機構應當加強對社會中介機構開展企業及其所屬單位有關財務審計、資產評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。

第十八條企業內部審計機構相關審計工作應當與外部審計相互協調，并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第十九條企業應當依據國家有關法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障內部審計機構擁有履行職責所必需的權限：

（一）參加企業有關經營和財務管理決策會議，參與協助企業有關業務部門研究制定和修改企業有關規章制度并督促落實，召開與審計事項有關的會議；

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，有權查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數據等相關資料；

（三）對與審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相關證明材料；

（四）對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業董事會（或主要負責人）報告；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業主要負責人或企業董事會授權可暫予以封存；

（六）企業董事會或企業主要負責人在管理權限范圍內，應當授予內部審計機構必要的處理處罰權。

第四章內部審計工作程序

第二十條企業內部審計機構應當根據國家有關規定，結合企業實際情況，制定企業年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經企業董事會（審計委員會）或主要負責人審核批準后實施。

第二十一條企業內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準備。

第二十二條企業內部審計機構應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執行審計的特殊業務，審計通知書可在實施審計時送達。

被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條企業內部審計機構的審計報告應當與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十四條企業內部審計機構的審計報告上報企業董事會（審計委員會）或主要負責人審定后，企業應當根據審定意見，向被審計單位下達審計報告（決定）。

第二十五條被審計單位若對企業下達的審計決定書有異議，可以提請企業董事會（審計委員會）或省國資委申訴。

第二十六條企業內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第二十七條企業內部審計機構應當每年向企業董事會（或主要負責人）提交內部審計工作總結報告。

第二十八條企業內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章內部審計工作要求

第二十九條企業內部審計機構應當根據國家有關規定和企業內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第三十條企業內部審計機構應當對違反國家法律法規和企業內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發現的企業內部控制管理漏洞，及時提出改進建議。

第三十一條對于被審計單位及相關工作人員不及時落實內部審計報告（決定），給企業造成損失浪費的，企業應當追究相關人員責任；對于給企業造成重大損失的，還應當按有關規定向上一級機構及時反映情況。

第三十二條企業內部審計機構下列工作事項應當報省國資委備案：

（一）企業年度內部審計工作計劃和工作總結報告；

（二）企業所屬單位負責人的經濟責任審計報告；

企業內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等，應向省國資委報送專項報告。

第三十三條根據出資人財務監督工作需要，企業內部審計機構按照省國資委有關工作要求，對企業及所屬單位發生重大財務異常等情況組織進行的專項審計，應當向省國資委提交審計報告。

第三十四條企業內部審計機構要不斷提高內部審計業務質量，并依法接受省國資委、國家審計機關對內部審計業務質量的監督檢查。

第三十五條企業內部審計機構應當根據本辦法組織開展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀真實性承擔責任。

第三十六條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，企業內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。

第三十七條企業內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。

第三十八條企業內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十九條企業董事會（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個人不得對認真履行職責的內部審計人員進行打擊報復。

第四十條企業對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。

第四十一條企業應當保證內部審計機構所必需的審計工作經費，并列入企業年度財務預算。企業內部審計人員參加國家統一組織的專業技術職務資格的考評、聘任和后續教育，企業應當按照國家有關規定予以執行。

第六章罰則

第四十二條對于企業出現重大違反國家財經法紀的行為和企業內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規定依法追究企業主要負責人、總會計師（或者主管財務工作負責人）及財務部門負責人的有關責任外，同時還相應追究企業審計委員會相關人員的監督責任。

第四十三條對于、、、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第四十四條對于打擊報復內部審計人員問題，企業應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業內部審計人員有權直接向省國資委報告相關情況。

第四十五條被審計單位相關人員不配合企業內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計決定的，企業應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第七章附則

第四十六條各企業可根據本暫行辦法并結合企業實際情況，制定具體實施細則。

第四十七條各市國有資產監督管理機構可參照本辦法，結合本地區實際制定本地區相關工作規范。

投資審計工作總結范文5

一、鄉鎮黨政主要領導經責審計存在的問題和困惑

1.經濟責任審計工作存在的問題。

(1)“先審后離”的原則難以貫徹執行。中辦、國辦《兩個暫行規定》都明確指出“領導干部任期屆滿或者任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前,應當接受任期經濟責任審計”。但在實際工作中,干部職務的變動,尤其是領導干部的職務變動,是非常敏感的問題,一般人不可能先知道,由于種種原因使“先審后離”的原則得不到有效貫徹執行。

(2)法規不健全審計評價難度大。盡管我國加快了法制建設步伐,但勿庸置疑的是與市場經濟的發展變化速度比較,法制建設相對滯后,致使審計過程中遇到的一些新情況、新問題難以用現行法律來評價認定。

(3)審計臨時性和計劃性的矛盾難以克服。目前領導干部的提拔調任,大多是經組織部門考核,黨政班子研究,公示通過后任命,一種情況是,呈批量進行,形成了經濟責任審計任務集中的局面。另一種情況是,由于審計對象的不確定性,絕大部分是在審計對象已經離任,才通知審計部門進行審計,造成了任務安排上的臨時性,影響了審計部門審計工作的計劃性。

(4)審計力量不足與審計任務繁重的問題突出。一是審計人員配備不足。審計隊伍力量薄弱,審計人員自己備與所應承擔的審計任務不適應。二是審計人員的業務水平與所承擔的審計任務存在相對矛盾的地方。

2.經濟責任審計對象存在的主要問題。

(1)決算不實違規現象比較突出;(2)財政收支缺口大財力匱乏;(3)主項資金管理不嚴被擠占挪用;(4)計劃生育經費管理混亂;(5)費用控制不嚴超支現象普遍;(6)財政預算管理措施執行不到位。

二、鄉鎮黨政主要領導經責審計的思路和方法

(一)搞好審前調查

1.機構設置和職責分工情況。通過調查機構和職責情況,弄清被審單位機構和工作職責范圍,被審單位特別是鄉鎮的特點,黨政主要負責人各自所承擔的直接經濟責任以及履行經濟責任所涉及的部門、單位和事項。

2.主要經濟和社會發展指標情況。從統計部門了解的所屬行政村、人口狀況,工業、農業和第三產業發展情況,國內生產總值、財政收入、農民人均純收入等指標及在本市內各項指標所占位次。根據調查情況,進行分析性復核,通過分析弄清鄉鎮的經濟工作著重點。

3.被審單位管理體制和會計核算體制情況。縣市對鄉鎮實行的財政體制,鄉鎮財政預算編制程序和執行管理辦法,鄉鎮對所屬機構、事業單位是否實行了“收支兩條線”、“集中支付”、“集中采購”和“集中核算”管理辦法。

4.任期內重大經濟決策及其落實情況。通過查閱被審單位辦公會議紀要、年度工作總結等有關文件資料,對鄉鎮出臺的重要經濟決策事項列出清單并了解決策執行情況。調查的重點放在興建公益設施、國有和集體土地轉讓、企業改制、小城鎮建設、農業綜合開發項目等涉及經濟責任較大的方面。

5.有關部門對被審單位經濟工作的考核和檢查情況。市委、政府和市直機構對鄉鎮從不同的方面進行定期或不定期考核檢查,其檢查考核結果對開展對鄉鎮黨政領導任期經濟責任審計具有重要的參考價值。要通過走訪紀檢、監察、、財政、經貿委飛統計等重點部門收集這方面的情況資料。對這些情況進行綜合分析研究,從中把握鄉鎮的基本情況,主要業績和經濟工作中存在的主要問題,找準審計工作震點,提高工作效率。

6.被審單位內部審計工作開展情況。許多鄉鎮設立了專職或兼職的審計機構,對所屬機構、企業和行政村的財務收支進行審計,對這些單位的負責入開展經濟責任審計。了解內部審計結果并進行評價,盡可能地利用和借鑒其審計成果,縮小審計延伸面,減少重復審計。

7.審計機關以往對鄉鎮財政、財務審計或任中審計情況。

(二)以財政財務收支審計為基礎

1.摸清鄉鎮財政家底,包括資產家底、政府債務和財政赤字情況。核實家底,不能只是停留在賬面核對上,更要注意未在賬長上反映的問題,如:賬外資產;以政府名義擔保的借款或對外借款未納入預算管理;未決訴訟、外欠會議費、招待費等。核實家底的工作量較大,一般在進點審計前部署被審計單位先進行清產核資,清理往來賬,盤點資產,審計組再根據自查結果進行抽查。

2.地方制定的“土政策”是否與國家財經法規相抵觸。查閱會議紀要、地方發文和領導批示,年度工作總結等文件資料和召開座談會等,可以直接發現這方面的問題線索,再通過核查加以落實。

3.財政收入和支出增長和構成分析。是否按照“保工資、保穩定、保法定支出”的順序,把職工工資發放放在財政支出的首位。教育、科技、農業等法定支出的實際增長幅度是否達到教育法、科技進步法、農業法的要求。

4.把握需要延伸審計或核實的重點。一是從賬面資金流入和流出入手,分析認為屬于非正常和有疑點的資金,管理上有明顯漏洞的資金作為重點。二是從票據入手,對財稅部門管理發放的票據進行突擊盤點、核對。財稅部門和有關部門領用的票據反映的資金收支與賬面反映是否一致,有無資金“體外循環”、虛列挪用資金和偷漏稅金等問題。三是從銀行賬戶入手。清理銀行賬戶,審閱收支事項。四是調閱有關文件資料載體反映的財政收支數字與賬面數字銜接核對,尋找需要延伸或核實的問題線索。五是從群眾和社會關心的熱點問題入手,如:農民負擔、職工工資發放、挪用扶貧等專項資金、重大資金損失浪費問題。

(三)依法據實正確評價經責審計對象

正確評價經責審計對象,是經責審計重要內容,也是組織部門全面了解任免干部的依據之一。

一要科學合理確定領導干部經責審計評價指標。筆者認為,這些評價指標要包括:1.單位財政財務收支指標。期內收入完成率、支出增減率;2.國有資產保值增值指標。期內資產增長率、不良資產率、保值增值率、資產負債率;3.內控制度指標。內控制度健全率和執行率;4.重大經濟決策指標。期內重大投資決策違規率、投資損失率、環境治理設施投資比率;5.個人違規資金比率。

二要依法準確評價領導干部履責事項。審計機關在對經責審計對象評價時,要依規、謹慎、準確、有據。具體來說,應把握五個原則。一是超越審計法和行政法的職責范圍事項不評價;二是超越審計職權的事項不評價;三是沒有依據證據的事項不評價;四是沒有審計調查清楚的事項不評價;五是審計拿不準的事項不評價。

三、完善鄉鎮黨政主要領導經責審計的對策和建議

1.完善經濟責任審計工作的對策。

(1)加快制度建設,改革管理體制。在審計目的上,要明確領導干部在履行受托公共經濟責任的效果;在審計范圍上,應明確規定各類黨政干部在調任、轉任、輪換、退休、辭職解聘或機構裁撤合并時,都要進行任期內經濟責任審計;在審計內容和方法上,應把握重點項目的審計,切實提高審計效率、降低審計成本。在審計程序上,從立項至審計報告的完成,應嚴格按照《審計法》的規定辦理,同時把握與財務收支審計或經濟效益審計的不同之處。

(2)強化計劃管理,科學組織實施。每年年底前,按程序,由組織部門提出下一年度經濟責任審計的建議計劃,與審計部門協商,確定下一年度經濟責任審計的項目計劃,報主管領導審定后,由審計部門將經濟責任審計納入計劃管理,并按計劃組織實施。組織部門應率先似定離任審計計劃,由于特殊原因,不能列入年度審計計劃的,應提前通知審計部門,以便及早組織審計力量,做好審計準備。審計部門應主動與組織部門取得聯系,共同協商制定年度離任審計計劃。

(3)嚴格審計程序,確保審計質量。堅持“先審后離”,可以增強工作的主動性,科學確定年度經濟責任審計計劃,明確審計內容與審計重點,提高審計效率;堅持“先審后離”,可以及時發現問題并進行整改。“先離后審”是一種“馬后炮”,查出問題往往難以糾正,而“先審后離”則正好可以彌補這種不足,及時采取措施,把問題消滅在萌芽狀態,防忠于未然;堅持“先審后離”,可以減輕離任審計的工作量,達到事半功倍的效果,因為事中就對領導在任時的情況進行審計,對其經濟責任情況已經有了了解,干部離任后,離任審計可以直接利用任中審計的結果,只對部分未審計內容進行補充審計,這樣審計人員更能全面、充分對干部的經濟責任進行客觀公正評價,使經濟責任審計結果得到有效利用。

(4)加強人員培訓,提高綜合素質。經濟責任審計工作是一項政策性強、實務性強、責任大的工作,如果沒有一支過硬的審計隊伍,是難以勝任這項工作的,這要求我們的審計人員必須具有較強的政治覺悟、較高的政策水平和嫻熟的業務技能,要大力加強培訓工作,提高審計人員的綜合素質。要鼓勵干部參加學歷教育,考取專業資格,學習新技能新知識;要引進入才,留住入才,造就一定數量的高層次、高技能的審計專門人才。建立和完善激勵與約束機制,把考核評估與干部獎懲任用結合起來,逐步建立和完善審計準入準則,考核晉升機制等,以保證經濟責任審計的效果。

2.解決經濟責任審計對象存在問題的建議。

投資審計工作總結范文6

審計內容標準化，即對審計事項進行逐級分類。根據電網企業的業務內容，電網企業內部審計內容在一級層次上分為三大類：財務管理類、業務管理類和內控環境。在二級層次上，財務管理類是對所有財務報表項目的審計，包括資金管理類、資產管理類、所有者權益類、收入類、生產成本類、期間費用類和其他類；業務管理類包括工程管理、人力資源管理、營銷管理、綜合管理類、集體企業管理類、金融與產業管理類;內部控制環境類是對公司治理、組織機構、領導經營管理理念、員工職業道德等影響整個企業經營管理的控制環境所作的審計。在三級層次上，如資金管理類分為貨幣資金、債權債務、對外擔保、債務融資、投資等審計；資產管理類、所有者權益類、收入類、生產成本類、期間費用類基本按照會計科目和收入、成本費用核算項目進行分類，這里不再贅述；其他類包括個人所得稅、關聯交易等；在四級層次上，以貨幣資金審計為例，包括資金的預算管理、銀行賬戶管理、資金收付管理、資金保管、銀行預留印鑒和有關印章及票據的管理等。以此逐級分類，直至最后細化到一個個具體的審計事項。

二、電網企業內部審計標準化數據庫

在審計內容標準化框架的基礎上，設計了三個基本的標準化數據庫：審計綜合管理庫、審計人員庫與審計記錄庫；二個支撐審計記錄庫的審計法規庫和審計資料庫。三個基本數據庫及兩個支撐庫的具體標準化框架如下：

（一）綜合管理庫：

該庫是對審計項目管理及其他管理事項的標準化。該庫將所有審計工作項目中需管理的內容進行統一登記，并配備檢索關鍵詞，以方便查詢，同時，將各審計工作項目的結果以附件形式附在每條項目的記錄后面。本庫首先相對固化了審計工作項目的名稱及代碼，將審計工作項目分為審計項目、審計檢查、迎接審計、配合檢查、課題調研、培訓交流和工作總結等7大項目，并根據審計工作項目的具體內容與性質，列出7大項目的所屬二級項目。然后從項目來源角度，對各審計工作項目作進一步分類，以說明各審計工作項目的來源是部門的、上級的、內部的、外部的，還是區域的等。最后對審計工作項目的時間（報告時間）、名稱及內容、實施主體、實施客體、開始時間與結束時間、問題個數、涉及金額、備注（關鍵詞檢索）等項目的內容進行全面登記管理。綜合管理庫是有關每個具體審計項目和其他審計管理事項（課題調研、培訓交流和工作總結等）的基本概況、問題及其結果的數據庫，該庫通過對每個具體審計項目或審計管理事項的全面信息管理，使審計的管理更加全面細致，同時，便于對審計項目或審計管理事項的跟蹤以及對相關人員的考核，是人員庫中審計績效考核和審計記錄庫中的經典案例及其處理意見的重要數據來源。

（二）審計記錄庫:

該庫是對各審計項目的審計過程的標準化管理，是對記錄審計過程的具體審計內容、方法及審計證據的審計工作底稿的標準化管理。該庫將所有審計項目按照上文標準框架的分級分類，對各類審計項目包含的所有審計事項進行標準化管理。將每一審計事項應關注的重點、審計方法、審計依據及審計建議等進行標準化。并以附件形式列明每一事項的記錄格式。審計記錄庫中對審計事項的標準化內容具體如下：（1）審計記錄，包括審計類別和事項描述。（2）關注重點：對某一審計事項應關注的重點的進一步描述。審計資料庫作為記錄庫嵌入的功能模塊，為審計人員收集審計資料，引導審計人員如何完成審計項目提供了資料與智力支撐。（3）審計方法：首先明確具體審計目標，對應于審計具體目標，應采用的審計方法描述；對應審計方法應審計查閱的資料等。（4）審計依據：將可能發現的問題與相關法規依據的具體條款一一對應，并說明具體條款所依據的法規類別、級別、文號和文件名等。審計法規庫作為嵌入的功能模塊，為審計依據提供了知識支撐。該庫將實時更新，由相關人員進行獨立管理。（5）審計建議：對建議的類別、問題描述和建議描述。數據庫將提供同類問題的經典描述與建議。審計記錄庫將企業所有財務、生產經營和管理活動分解為一個個具體審計事項，再固化每個審計事項下的具體審計目標，根據每個具體審計目標，固化對應的審計方法和應審計查閱的資料，然后再提供相應的審計依據———具體審計條款，最后要求給出相應的審計建議，同時還提供了對應的標準審計底稿和經典審計案例。該庫對審計實務中相互聯系的所有審計環節進行了一一對應的標準化設計，為審計人員提供了具體的審計操作指南，審計人員在審計過程中能按圖索驥，避免了他們在審計各環節的盲目性。如對審計問題的定性與恰當的處理建議一直是審計的焦點和最核心問題，但大多數審計人員的薄弱環節就在于此，該庫針對各具體審計事項，提供了相應的審計建議所依據的具體法規、制度的條款，使審計人員能更加方便快捷地查詢到恰當法規依據條款，提高了審計人員查找審計評價依據的效率，使審計結論有理有據。

（三）人員結構庫：

該庫是對審計人員的管理。該庫集中了所有內部審計人員和外部聘用專家的信息與承擔審計項目的基本情況。包括員工類別、工作單位、職務或職稱、專業、聯系方式、所承擔的項目及其角色等。該庫與綜合管理庫和記錄庫連接，并實時取得相關信息。記錄庫和綜合庫中顯示的該人員完成審計項目的數量、質量，其描述的審計問題和撰寫的建議被引用或點擊的次數為審計績效評價提供了較為客觀的依據。該庫通過與記錄庫與綜合管理庫的連接，使審計人員的工作情況能夠實時全面地反映在數據庫中，可以隨時查詢每個審計人員的完成的工作量及其質量，通過審計人員所做的審計底稿模版、審計處理被引用的情況等，為審計績效評價提供了全面可靠的依據。

（四）資料庫與法規庫：

這兩庫分別對審計涉及到的審計資料與審計法規依據的匯總和分類。資料庫將所有審計項目涉及到的應審計查閱的資料分為共用的基礎資料和按照審計內容標準化的分級分類資料。法規庫則對審計依據分為國家層面和公司層面兩個層次，并按照內容對各層次下的法律、法規、制度、準則等進行分類匯總。這兩個庫嵌入審計記錄庫，是對審計記錄庫的知識支撐。以上三個庫相互聯系貫通，審計記錄庫是對審計知識經驗的標準化，綜合管理庫是對審計項目和其他審計管理事項的全面的標準化管理，資料庫和法規庫及人員庫為審計記錄庫提供了人力和智力支撐。審計內容標準化框架貫穿于資料庫、法規庫及審計記錄庫。由于審計記錄庫中是根據審計項目下的具體審計事項的標準化，所以審計人員可根據自己承擔的審計項目或具體任務，下載相關模塊或模塊里的細分模塊，到現場依標準化底稿與資料進行審計。

三、電網企業內部審計標準化實踐的啟示

從以上國家電網華東分部對電網企業內部審計管理標準的研究與實踐，我們可以看到，相對于社會審計，內部審計由于審計內容涉及經營管理，評價標準具有多樣性與復雜性等特點，導致各單位內部審計的差異性較大，所以在內部審計標準化上，單位自身對內部審計的標準化體系具有更加重要的地位。另外，國家電網華東分部的研究給我們的啟示還包括：

（1）結合業務與管理特點，對審計事項進行科學合理的分級分類是內部審計標準化的基礎。

華東電網將審計內容分為財務管理類、業務管理類和內部控制環境等三大類，并進一步逐級分類，這樣標準化模板具有科學性和合理性。將內部控制五要素中的風險評估、信息與溝通、控制措施和監督等四個要素融合到財務審計和業務管理審計中，而將影響全局，但與財務和業務控制沒有直接聯系的控制環境單獨作為一個標準化模塊，避免了標準化模塊中有密切聯系內容的分割和不應有的重復，這種分類合乎實際，易于實務人員的理解。

（2）在審計事項標準化上，通過對逐級分層的審計事項的標準化，可以有效提高了標準化體系的實用性與靈活性、減少了內容的重疊。

對審計項目下所屬審計事項進行標準化，逐級分層細化，這些審計事項包含了企業財務、業務、內部控制等各方面的內容，審計人員可以根據不同類型審計項目對審計事項進行任意取舍和自由組合，便于審計人員按需下載、拷貝，增加了標準化模板的靈活性與適用范圍，減少了從審計項目標準化所帶來的審計內容的大量交叉重疊和系統中的大量重復的數據。

（3）按邏輯順序，一一對應地標準化所有審計環節，可以有效彌補部分審計人員專業能力的不足。

審計流程標準化上沿著審計事項→關注重點→審計方法及查閱的資料→發現問題及對應法規制度依據→相應的標準底稿模版→經典案例這一縱向貫通的邏輯關系進行數據庫的框架構造，徹底改變那種將這些知識、技能、經驗各自獨立存放，互不相連的做法。這種構架模式將它們有機地串聯起來，打破了它們之間的壁壘。審計人員只要明確自己的審計任務，就可在系統中看到應審計的事項、關鍵風險點、審計方法、應審閱的資料，對可能查出問題的定性，審計依據的具體法規條款，直到最后審計處理意見的撰寫。這種審計流程的標準化體系也大大提高該了審計效率。

（4）可充分利用標準化體系中的資源共享，來提高了審計績效考核的群眾性和客觀性。