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變更控制管理流程范文1

【關鍵詞】政府投資項目;造價控制管理;實例

引言

工程造價控制管理一般是指某一工程的經濟效益和社會效益的一種重要指標，因此，政府投資項目施工過程中的工程造價控制應該涉及到工程建設的全過程。項目工程造價工作人員的主要工作任務是根據施工圖紙計算工作量，然后根據項目工程造價的公式計算出工程價格，最后在施工過程中做出最終的工程決算。由于政府投資項目工程造價水平會直接影響項目工程最終的施工質量，一旦項目工程的造價出現問題，就會導致整個項目工程施工成本增大。

一、我國政府投資項目工程造價控制管理中存在的問題

近年來，我國政府投資項目工程的造價管理水平有所提高，但是政府投資項目工程的造價控制管理過程中依然存在很多問題，因而這種特殊形式的項目工程中的造價管理還沒有達到相關的要求。尤其是對于政府投資項目工程，由于這種項目工程受到政府部門的關注，對其進行項目工程造價控制管理時，更加應該重視其項目工程造價管理的質量。同時，政府投資項目工程造價控制管理會直接影響項目工程施工的質量。目前，政府投資項目工程的造價管理一般包括以下幾個方面，第一，對項目工程的前期造價沒有充分準備。在項目工程施工之前，建設工程施工單位沒有對工程中的很多不確定性因素進行了解，從而影響政府投資項目工程的造價質量。第二，政府投資項目工程的招投標方式存在一定缺陷。由于這樣的項目工程是政府投資的，因而其造價控制管理還會受到政府部門的控制。第三，項目工程的實施過程受多因素影響。工程施工中，由于外界因素和人為因素的影響，導致政府投資項目工程出現很多方面的變化，如果不將影響政府投資項目工程造價的因素進行排除，就會進一步影響政府投資項目工程的造價管理水平。第四，政府投資項目工程驗收不及時。由于政府投資項目工程整個驗收過程比較復雜，導致項目工程驗收不及時，從而導致項目工程的時間成本增加。

二、政府投資項目工程造價控制管理的重要性

對于所有的政府投資項目工程，尤其是政府投資項目工程造價控制管理，其造價控制管理應該貫穿于政府投資項目工程施工的全過程。在對政府投資項目工程方案進行設計時，不僅需要保證項目工程的經濟性，還需要滿足項目工程的施工質量。該類項目工程投標階段的項目工程造價控制管理要求項目工程建設施工單位能夠根據自身的實力進行投標，而不能超越自身的能力范圍進行投標，這樣會對項目工程的質量帶來巨大的影響。然而，在政府投資項目工程的實施階段，隨著項目工程施工對環境的要求越來越高，因而需要對政府投資項目工程施工還需要滿足一定的環保性要求。因此，對于政府投資項目工程造價控制管理而言，更加應該加強項目工程整個施工過程的造價控制管理，以此來提高項目工程的施工水平。

三、提高政府投資項目工程造價控制管理的措施

3.1實例分析

選擇某政府投資項目工程作為研究對象，其資金全部由政府部門投資，占地面積大約為35000m2，整個建設項目包括主樓、會議室和廣場等。某市政府總投資12200萬元，通過加強政府投資項目工程造價管理，最后的實際花費比計劃投資目標費用節約了1600萬元。因此，加強政府投資項目工程的造價管理能夠有效地節約成本。站在建設單位角度，從前期設計、招標、施工、竣工各階段控制措施如下所述。

3.2優化設計政府投資項目工程的造價過程

政府投資項目工程的造價控制管理過程應該結合其實際情況來進行設計，這樣才能實現對政府投資項目工程的造價過程進行優化，從而減少政府投資項目工程的施工成本。由于項目工程情況比較特殊，因而一般的政府投資項目工程會采取多種形式的造價方法，以提高政府投資項目工程造價的質量，同時，這種項目工程的整個設計和施工過程都會受到政府部門的監督和管理。因此，對政府投資項目工程的造價進行優化設計是提高其造價水平的最為重要的手段方式。

3.3加強項目工程的招標過程

對于政府投資項目工程的招標過程，應該保證我國的政府投資項目工程招標工作的進行是合法的。同時，加強項目工程招標的環節有利于項目工程實施階段的工程造價。項目工程招標的人員應該具有一定的專業素質，專業化的政府投資項目工程造價人員才能更好地實現對相關文件進行核實，以此提高政府投資項目工程造價的質量。因此，加強政府投資項目工程的招標對于項目工程造價管理非常重要。

3.4重視項目工程的設計變更

在項目工程的施工過程中，設計的變更也是非常普遍的現象，由于政府投資項目工程總量不是一成不變的，因而設計也會隨著政府投資項目工程施工環節的變化而不斷變化。當然，對于政府投資項目工程來說，由于項目工程設計的變更會直接影響該項目工程造價的基本情況，其設計的變更不是那么容易，應受到政府部門、建設單位的審核才能通過。

施工實施過程中最關鍵的控制環節主要是通過對變更流程的規范性設計及落實來實現，變更控制環節審批見下圖1。

3.5加強項目工程的工程結算

目前，政府投資項目工程結算主要是由政府部門來完成，因而其項目工程結算會與一般的工程結算不同。這一階段的工程造價一般是經過有關部門對工程的質量進行檢驗并驗收合格后，才能按照政府投資項目工程的合同規定對工程造價進行工程結算。同時，結算的方式還應該按照合理的項目工程結算方法來進行。

四、總結

總而言之，政府投資項目工程造價控制管理是一套系統化的工作。同時，為了進一步提高政府投資項目工程造價管理的水平，政府投資項目工程造價人員不僅要掌握相關的技術，還需要了解國家有關項目工程造價方面的法律法規。因此，加強項目工程的造價控制管理對于提高整個項目的施工質量都是至關重要的。

參考文獻

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[2]鐘勤芳.淺析政府投資項目工程造價控制管理[J].財經與管理，2014（24）：213-214.

變更控制管理流程范文2

關鍵詞：企業內部控制；信息化；安全管理

隨著信息化技術的發展，企業信息化工具擴展度越來越高，擴展面越來越廣，大大提升了企業運營及管理的便捷性，企業依賴系統大數據的信息處理和分析來提升效率，信息化技術應用為企業創造了不可替代的價值。企業財務系統、資源管理系統、辦公系統等形成企業信息化綜合平臺，隨著信息數據的大量輸入、輸出、交換、應用，信息處理的便捷使企業信息化安全工作越來越重要。任何信息安全方面缺失或弱化都可能造成工作的中止、信息的丟失或泄露，使企業產生影響或經濟損失，以信息化平臺為重要工作工具的單位，影響更加重大。4G時代的到來，為企業信息走向移動化鋪好了平臺，也為企業信息安全管理提出了新一步要求。

我國的《企業內部控制基本規范》中提到信息化安全管理問題，該規范第四十一條指出：“企業應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發揮信息技術在信息溝通中的作用。企業應當加強對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。”所以信息化安全管理應為現代企業內部控制管理重要內容，如何優化信息化管理，提升信息化安全，成為需要思考的問題。

一、信息化安全管理分析

企業信息化安全管理包括物理安全管理、網絡安全管理、系統安全管理、應用安全管理等，內部控制的實施有助于預防信息化管理下企業信息數據尤其是財務數據丟失的風險，降低借助信息系統舞弊的可能性，保證企業各項經營活動有效運行。企業應通過企業信息化安全工作分析，定期進行信息化安全工作檢查，落實信息化安全內部控制管理。

（一）物理安全內部控制管理

1.硬件安全

信息化處理以電腦、服務器、存儲設備、網絡設備、安全設備作為硬件設備，電腦等信息終端設備不完善或故障會影響辦公；服務設備如服務器、存儲設備的損壞，會直接造成數據的丟失和數據處理的中斷；網絡設備如路由器、交換機的損壞，會讓系統停止。沒有安全設備或安全設備不工作會讓系統受外界所攻擊或盜取重要信息。企業信息化安全管理應對硬件安全有應急預案，增加必要的備用設備，如服務器、路由器、交換機等，設備一旦損壞，備用設備馬上進入工作狀態，使業務不中止或恢復時間短。設備應支持雙路電源供電，對于有可能的停電，企業應準備和啟用備用電源。

2.信息設備環境安全

環境安全包含防火、防盜、溫度、濕度、潔凈度等環境安全，只有安全的信息設備環境才能保障信息設備正常、高效工作，防范設備滅失或信息損失。對于一個大型或中型企業應專門建設符合上述環境要素的機房，服務器等設備應放在機房，因機器不間斷運轉造成溫度較高，應配備精密空調等制冷設備，確保溫濕度得到精確控制，服務器的放置空間要合理，保持空氣的流通并符合設備散熱需求。機房配置消防報警裝置、氣體滅火裝置，以應對突發火災事件。機房重地應有門禁管理，確保防盜和人為破壞的發生，信息化管理人員應就機房建設及日常管理進行檢查。

另外移動辦公設備（筆記本電腦、平板電腦、手機）的廣泛使用使設備不安全性增加，云技術、云方案不斷推新應用，使移動辦公增加，企業應對于移動辦公設備丟失制訂預案，對重要移動設備做防盜防丟失部署，以使設備被盜或丟失時由信息管理員實施遠程鎖定，阻止非法入侵或直接銷毀設備中的數據。

3.數據安全

數據的安全分為數據保護、數據保密和數據恢復。存儲設備是數據的載體，也是實施信息化企業的生命，數據丟失可以是致命的，一個安全穩定的存儲設備對數據保護至關重要。重要數據應以加密存儲，存儲介質廢棄時的完全抹除是數據保密應注意事項，可使用硬件自加密硬盤簡化數據保密過程。而存儲備份和恢復方案的實施是數據安全的最后一道防線，可以在事件發生后數據得以恢復。企業應及時做好數據備份、異地備份，防范火災、地震等不可預知事項帶來的數據滅失。企業應做出數據恢復預案并進行演習以應對可能的數據安全事故。

（二）網絡安全與信息傳輸安全內部控制管理

網絡提供了便捷的信息傳遞、快速的信息查詢，實現多人多組織的便捷工作，但也帶來網絡風險。企業首先應做好網絡訪問控制，最主要的措施是建立有效的防火墻，應檢查企業網絡設備是否安裝了有效的防火墻，防火墻的版本是否能及時最新，是否安排專門人員定期通過收集分析網絡行為、安全日志等進行入侵檢測，檢查訪問控制權限審批授予是否得當，是否對不適當的人做訪問權限的撤銷管理。

終端用戶操作不當，如違規安裝軟件或互聯網資訊點擊可能使病毒侵入網絡，故企業防止內部局域網風險，需規范終端用戶操作，對網上下載文件有必要要求及管理。針對承載保密信息的電腦，企業應專機專用并禁止與外網進行連接。對于有特殊安全需求的部門可部署桌面云方案，將數據和操作安全策略放置到服務器上統一管理。企業可通過部署網絡防病毒軟件并實時更新保證各終端使用相同的安全策略，避免個體不正確的安全習慣，保證定期進行病毒和惡意軟件的查殺和清除，保障系統不因病毒侵入而崩潰，是信息化安全內控管理的有效手段。

運營商的線路故障，可能造成整個網絡信息溝通中斷，雖然幾率較少，但對于以信息化工具為重要手段的單位影響會很大；為防止外部網絡中斷，檢查評估是否需要選擇兩家運營商，保證信息傳輸的正常。

（三）系統安全內部控制管理

軟件是信息化實現的載體，所有信息都是基于軟件進行輸入、輸出、運算、分析和應用的。

軟件安全成為一個越來越不容忽視的問題，軟件漏洞會造成信息丟失、信息泄露。軟件病毒會造成系統崩潰、信息錯誤。提升軟件安全性，是企業信息化建設的重要環節。

企業的軟件安全管理應檢查是否使用可靠的系統操作平臺軟件，比如：Windows、Linux；是否安裝有效的防病毒軟件并及時更新，比如：卡巴斯基、諾頓等；是否選擇安全保障高的信息化應用系統軟件，比如：SAP、Oracle、金蝶、用友軟件等；信息化軟件是否有穩定后期保障服務。完善的軟件是信息化數據安全和信息化功能應用的保證。

（四）應用安全內部控制管理

1.系統平臺應用內部控制管理

企業信息化最主要應用是使用系統平成會計信息自動化處理與分析、實現業務流程記錄與信息傳遞。企業應做到信息化平臺統籌規劃，使財務信息化和業務流程信息化充分結合，提高信息處理效率及信息管控力度，將企業的管理思想有效置入信息化流程使信息化平臺成為企業內部控制管理的有效工具和手段。

企業信息化系統平臺應用工作包括系統上線實施建設和系統日常運維管理，都有內部控制風險點管理。系統上線實施建設為系統平臺應用的基礎，對企業信息化應用起到關鍵作用。對于信息化應用程度深的企業，若實施不成功會給企業帶來經濟損失乃至巨大風險，為內部控制管理重大風險點，應予以高度重視。企業應制定詳細的工作計劃及實施方案，優化系統流程，制定編碼規則，項目經理應實施有效的進度管理以保證系統上線成功，系統上線后應對項目進行驗收，對應用中發現問題予以改善。系統日常運維管理（包括變更管理）是信息化有效穩定運行的保證，企業應制定管理制度進行規范化管理，信息化管理人員做好工作表單記錄，通過檢查表單記錄評估信息化工作開展是否得當。

系統平臺應用離不開系統流程與系統授權管理，只有信息化系統操作流程及權限設置合適，內部控制管理工作才能有效開展，風險得到即時控制。系統流程管理要求系統流程與企業管理流程文件相符；系統流程設置應合理有效，以企業增值及反應速度為原則，在實現內部控制基礎上盡量做到流程簡化，體現內部控制管理的全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益性。授權管理為企業內部控制管理關鍵點，如何做好系統授權？首先，授權人適崗，要求系統授權人或批準人對公司流程掌握，對內部控制管理有清醒的認識，對不相容崗位分離有清楚的把握，保證授權批準人與執行人分離，業務執行人與審核人分離，執行人和記錄人分離，物資保管人與記錄人分離，執行業務人與物資保管人分離；其次，配備必要的授權審核人員，授權審核人員可以是企業內控管理人員也可以是企業制度制訂及管理人員，在系統流程制訂時對授權設置進行審核，定期開展授權審計，以發現授權中問題，及時更正；再次，授權管理包括授權工作也包括撤銷授權工作，需及時做好離職離崗人員系統權限調整，以保證系統操作人權限適合。

鑒于系統平臺將企業信息做了大規模的集中，信息泄露的風險加大，所以對于系統數據、信息引出（下載）的權限管理應高度重視，尤其是關鍵數據及信息引出，避免信息批量式流出或關鍵信息被不適合人使用，給企業帶來災難性損失或技術成果和管理成果被他人竊取。

2.密碼內部控制管理

服務器、電腦、平臺系統進入都需要密碼管理，企業應要求操作人員有效設置密碼，不得將密碼告知他人，定期更換密碼，企業應檢查企業員工外出離崗時有無告知他人密碼協助處理流程的行為。隨著技術進步，企業可通過技術手段實施密碼管理。

3.電子郵件和即時交流工具安全管理

信息傳輸的便捷性使信息化風險加大，信息傳輸風險包括重要信息流出后不受控制及內部數據信息通過電子郵件、QQ等即時通訊工具方式泄露，企業應評估重要崗位、重要文檔信息流出的風險度，必要時使用信息安全軟件管理，進行重要文檔加密或對特定區域信息加密管理；通過網絡行為管理軟件跟蹤敏感文件和信息的泄露，使企業信息安全得到控制。對于即時通訊系統如QQ等可能帶來的病毒和入侵風險，企業可根據信息化管理的重要程度確定是否部署內部專用即時通訊系統予以防范。

（五）隨著信息技術的不斷發展與進步，各種云平臺服務推出，服務提供商可以提供專業的機房、服務器、存儲、網絡、信息化平臺等供企業租用，企業只需付一定的服務費，為企業解決大部分信息化安全問題。使用云平臺服務要做好服務商的選擇，對于關鍵信息和數據采用做好方案選擇。

二、結語

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關鍵詞：鐵路工程；施工成本；造價管理

引言

工程造價作為鐵路工程建設中的重要部分，對于鐵路工程建設順利高效開展有著重要的作用。新時期新背景下，加強對鐵路工程建設過程中工程造價管理的研究有著重要的現實意義，也是新時期鐵路建設造價管理的實際需要。

一、鐵路工程造價控制管理的重要性

對鐵路工程造價進行有效的控制管理，不僅能夠保證工程的運營成本，也是為施工企業帶來預期利潤的必要手段。作為整個工程管理的重要環節，鐵路工程造價管理對工程質量也有明確的要求，必須嚴格按照相關施工規范標準，使鐵路工程質量達到國家規定的各項標準。鐵路建設工程造價控制管理的目標就是管理工程的整個建設資金，由于會受到各種因素的影響，施工中難免會出現資金預支超標的狀況，這將會對整個鐵路工程的成本、經濟效益產生影響。

二、鐵路施工成本造價管理的現狀及不足之處分析

1、成本造價管理意識淡薄，內部控制體系不全

受我國計劃經濟體制的長期影響，部分鐵路施工企業仍沒有轉變傳統企業管理模式，沒有充分認識到鐵路施工成本造價管理對于其提升市場競爭力、增強經濟效益的重要影響，對鐵路施工成本造價管理的重視程度不足。鐵路施工成本造價管理意識淡薄直接導致了鐵路施工企業內部管理和控制體系不全，沒有嚴格按照企業內部控制管理規范的相關規定科學設置成本造價管理部門和崗位，缺乏有效的績效考核與激勵機制保障成本造價管理執行效果等。

2、材料管理過寬，浪費現象嚴重

目前，部分鐵路施工企業尚未制定領料用料制度，部分相關企業雖然制定了相關制度，但執行不力。這導致了不少嚴重現象的發生：比如材料進場和出庫雜亂無章、浪費、余料無法有效回收甚至失竊等。在實行計件承包后，相關問題更加嚴重：工人班組只顧出產量，往往過量消耗材料物資，從大型機械設備到小型手動工具，都無人愛護。材料還回時已經遠非借出時的面貌，卻缺乏驗收手續。此外，下料計算誤差過大，造成廢品率超標，鋼筋堆放時因無人看管而遺失的現象也時有發生。這種閑置浪費，以及材料供應收貨記錄不全的現象都造成了供貨量與實際利用嚴重不符。

3、缺少一整套鐵路工程造價制約激勵機制

很多的鐵路工程施工企業在鐵路工程造價管理上缺少相應的制約激勵機制，工程造價技術人員工作積極性無法調動起來，甚至出現由于鐵路工程造價技術人員與設計工程師缺乏必要的溝通與互相理解，嚴重影響了鐵路工程造價管理工作的順利開展。缺少制約激勵機制，各專業人員分工不細致，權、責、利區分不明晰，導致鐵路工程造價管理抓的不夠嚴謹，很容易在鐵路工程造價管理的具體實施過程中出現問題。

三、鐵路工程造價成本控制管理的有效措施分析

1、強化成本造價管理理念，健全內部管理和控制體系

首先，鐵路施工企業需要轉變傳統鐵路企業管理模式，充分認識到鐵路施工成本造價管理對于提升鐵路企業經濟效益的重要作用，在落實鐵路施工技術工作的同時也要加強鐵路施工成本造價管理工作，加大鐵路施工成本造價管理的宣傳力度，呼吁鐵路企業全體職工積極參與成本造價管理工作中，強化鐵路施工成本造價管理理念；其次，鐵路施工企業需要健全內部管理和控制體系，嚴格按照企業會計準則和內部控制管理基本規范及配套指引等指導文件的相關規定，科學設置成本造價管理部門和崗位，合理安排兼具成本造價管理專業知識和鐵路行業從業經驗的復合型人才負責成本造價管理工作，貫徹落實全面預算管理、重大事項集體決策與會簽、合同歸口管理等內部管理和控制制度，為鐵路施工成本造價管理工作的順利開展提供制度保障。

2、確定最佳的材料，并且簽訂采購工程分包合同

考慮到工期和技術，承包商通常會把非主體工程或者是部分特殊作業項目委托給第三方。與此同時，分包商也要相應地承擔主合同中擬分包工程所承擔的風險。項目經理部人員要與企業組織經營、工程、材料、財務等部門簽訂合同。在詳細地評審了合同后，再來討論和協商合同的價格以及相應的條款。對于分包商的選擇非常的重要。千萬不能選那些信譽差、技術不過硬、服務質量不高的單位。對于工作的監督也是十分重要的。平衡好承包商、分包商以及材料供應商直接的順序，避免離職以及誤工等現象的發生。只有這樣才能保證工期的順利，才能起到節約成本的作用。

3、加強全過程造價管理

在鐵路工程的建設方面，為了有效的對工程進行造價的管理，就必須對鐵路工程的整體投資進行嚴格的控制，并且對有關工程投資的相關造價管理進行全面的控制。在鐵路工程的投資控制中，需要包含項目建議書、建設準備、可行性研究、施工以及竣工交付以及設計等幾個方面。鐵路項目的投資控制必須要建立在被批準的項目建議書和可行性研究報告上，并且通過先進的科學技術手段對其進行嚴格的評估，控制好影響造價管理的相關因素。同時還要結合鐵路工程的使用功能情況，選擇合理的設計方案、經濟關系以及協調處理的技術。鐵路項目施工階段是非常重要的階段，必須選擇可靠的承包商，確保設計方案的穩定性，將鐵路工程的施工工期盡可能的縮短，有效的控制鐵路工程的造價管理。在鐵路工程的造價管理過程中，需要確保投資的合理性，對其進行有效的管理。在鐵路的造價管理方面，全過程的造價管理是非常重要的。

4、加強設計變更和變更索賠及概算清理的管理

變更索賠是鐵路工程中成本管理的重要組成部分，由于鐵路建設規模的擴大，其修筑技術雖有所提高，但在施工發展過程中仍存在不少變更索賠與概算清理的問題。進一步加強對鐵路工程項目變更索賠和概算清理技術的提高。工程變更處理關于工程變更的事項，如果業主所的變更指令是按正常流程進行的，則對索賠事項是有利的；如果業主所的指令，并沒有按正常流程而僅僅是使用暗示或口頭指令，那么就需要承包商在規定時間內以信函方式編寫變更申請，并得到相關各方的效力承諾。如果在施工中涉及到變更，且變更的費用開支很大，同時也影響了工期的順利完成，承包商需要在規定時間內要求索賠，并落實工程每個階段的各項事由。

概算清理需注重的事項 ①注重本項目的特殊性。②全面、實際地反應施工中存在的問題。③概算清理是專業性和協作性較強的工作。④鍛煉和培養合同人才。

結束語

鐵路工程造價會受到諸多因素的影響，合理有效的造價管理控制措施是保障企業正常利潤必不可少的一部分。因此，鐵路工程中，在保證工程質量安全的條件下，選擇最優施工方案，減少各項支出，實現鐵路工程建設成本最低以及質量最優的雙贏局面。

參考文獻

變更控制管理流程范文4

關鍵詞：高校；采購；內部控制

我國現行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經十幾年的時間，但是由于歷史發展和管理模式的特殊性，國內高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規范。2015年，財政部要求國內部署高校采購工作參照財政部相關法律法規進行報批報備，至此國內部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內部控制管理現狀

2016年，財政部《關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內部控制管理是深化政府采購制度改革的內在要求，對落實黨風廉政建設主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自，是各高校采購部門的工作重點。事實上，現在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發文對高校科研設備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規范與實際操作層面的平衡狀態。高校采購歸口部門需制定完備的規章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規范運轉。

二、高校采購工作內部控制管理舉措

1.加強風險意識，明確責任主體

采購工作是一項流程復雜、規則嚴謹且廉政問題高發的管理工作，高校管理層面應提高對采購工作的重視程度，應掌握采購內控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設置風險評估點，重點關注高風險領域。高校采購部門需對照相關法律法規梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優化采購流程

完整合理的制度規范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內控制度設計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務中而忽略了制度建設工作。高校采購工作應以內部控制管理為導向，以國家采購法律法規為標準，科學合理進行制度體系建設，制度規則應覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環節有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產品報批、供應商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內控制度體系。

3.科學崗位設置，規范權力運行

近年，國內很多高校設立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設置，高風險采購環節多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權力集中出現廉政問題。

4.強化技術保障，提高采購效率

高校采購部門應當依托信息化手段固化采購流程，將內控理念、采購制度體現在信息系統中。將采購預算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統實現流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應商管理、供應商服務質量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現，采購信息全程可追溯。現在很多高校已經建立了采購管理系統，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內部控制管理。部分高校推出了網上競價平臺，供應商在同一平臺提供報價、服務，有利于促進公平競爭，提高采購效率。

5.加強信息公開，引入外部監督

現有高校內部控制監督常常都是事后評價，監管部門并未參與采購全過程，導致內部監督流于形式，未發揮有效監督作用。各高校應根據自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購透明度。針對采購合同、采購項目質疑及處理情況等信息公開薄弱環節，加強內部監督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監督，對采購工作實行多方位監管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

據調研，國內大多數高校是財務部門制定采購預算，使用部門制定采購計劃，采購部門按照既定的采購預算和計劃執行即可，三個重要的采購環節缺乏有效的管理連接。而且項目驗收經常流于形式，前期采購工作嚴格的風險防控，卻常常由于驗收管理松懈，導致了國有資產配置不合理和財政資金的浪費。因此，高校采購工作應注重預算編制的科學性和采購的計劃性，關注合同執行和驗收情況，不同部門分工協作，制定全流程管理規范和控制措施，保證采購工作全程可控，確保財政資金能夠充分利用。規范科學的內部控制管理是高校采購工作有效運作的基礎，對落實黨風廉政建設工作具有重要意義，高校采購部門應合理規劃內控管理模式、科學銜接采購流程，提高采購管理水平，規范高校采購權力運行。

參考文獻：

[1]財政部.關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見[Z].財庫[2016]99號.

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變更控制管理流程范文5

我國現行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經十幾年的時間，但是由于歷史發展和管理模式的特殊性，國內高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規范。

2015年，財政部要求國內部署高校采購工作參照財政部相關法律法規進行報批報備，至此國內部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內部控制管理現狀

2016年，財政部《關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內部控制管理是深化政府采購制度改革的內在要求，對落實黨風廉政建設主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自主權，是各高校采購部門的工作重點。

事實上，現在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發文對高校科研設備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規范與實際操作層面的平衡狀態。高校采購歸口部門需制定完備的規章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規范運轉。

二、高校采購工作內部控制管理舉措

1.加強風險意識，明確責任主體

采購工作是一項流程復雜、規則嚴謹且廉政問題高發的管理工作，高校管理層面應提高對采購工作的重視程度，應掌握采購內控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設置風險評估點，重點關注高風險領域。高校采購部門需對照相關法律法規梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優化采購流程

完整合理的制度規范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內控制度設計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務中而忽略了制度建設工作。高校采購工作應以內部控制管理為導向，以國家采購法律法規為標準，科學合理進行制度體系建設，制度規則應覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環節有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產品報批、供應商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內控制度體系。

3.科學崗位設置，規范權力運行

近年，國內很多高校設立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設置，高風險采購環節多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權力集中出現廉政問題。

4.強化技術保障，提高采購效率

高校采購部門應當依托信息化手段固化采購流程，將內控理念、采購制度體現在信息系統中。將采購預算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統實現流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應商管理、供應商服務質量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現，采購信息全程可追溯。現在很多高校已經建立了采購管理系統，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內部控制管理。部分高校推出了網上競價平臺，供應商在同一平臺提供報價、服務，有利于促進公平競爭，提高采購效率。

5.加強信息公開，引入外部監督

現有高校內部控制監督常常都是事后評價，監管部門并未參與采購全過程，導致內部監督流于形式，未發揮有效監督作用。各高校應根據自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購透明度。針對采購合同、采購項目質疑及處理情況等信息公開薄弱環節，加強內部監督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監督，對采購工作實行多方位監管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

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關鍵詞：工程造價；全過程管理；控制方法；效益最大化

1.引言

工程造價是指某項工程預計或者實際所需的全部花費，具體可分為建設工程造價、單項工程造價、建筑安裝工程造價等。工程造價管理技術性強，難度大，貫穿于整個工程的各個階段。我國工程造價管理改革剛剛起步，隨著市場經濟體制的完善，造價控制管理合理化，投資效益最大化的要求越來越強。因此分析研究工程造價全過程管理方法就顯得十分重要。

2.我國現階段工程造價的確定及管理方法

2.1現階段的工程定價方法

長期以來，我國運行的是定額定價，即國家建設主管部門編制的工程預算定額的方式，

其實質就是政府定價，隨后引入的招投標制度又促使形成了招投標定價、清單計價，這是一種以市場為基礎，各個施工單位以自身資質水平來參與競價，自主報價的定價方式。后者的產生是我國改革開放，推行市場經濟體制的必然結果，提高了我國建筑企業自身造價管理水平與競爭力，有利于企業與國際市場接軌，提升建筑企業在國際上的影響力。但先階段招投標定價還不能完全替代定額定價，因為定額定價在一些方面彌補了招投標定價的不足，各單位報價時，基本還是以定額為基準上下浮動來確定報價，加上各個施工單位之間信息不透明，行業協會制度不完善，導致投標形成的報價不能成為結算價。所以現在各企業基本使用招投標定價與定額定價相結合的方式確定工程造價。

例如2006年下半年，柳州市多家建筑企業聯名向市政府投訴，反映商用混凝土生產廠家結成價格聯盟，不肯在價格上讓步，而建筑企業在多宗工程投標時都讓利5％一8％，請求政府部門協商。在市場經濟環境下，廠(商)家對自己的產品有自主定價的權利，廠家結成價格聯盟與否，很難認定廠家自稱為“行業自律”，請行政單位出面協商實際上屬于計劃經濟的舊思維。作為施工企業，應該做的是在標報價前充分了解下游材料的價行情、浮動范圍、付款約定等信息。

2.2現階段工程造價的管理方法

由于我國現階段經濟體制并不完善，受到市場傾斜，企業不正當競爭，工程技術人員經濟意觀念淡薄等不良因素的影響，控制工程造價的目標實現遇到困難。為了更好地管理工程造價，80年代提出了全過程造價管理和控制的概念，含義就是要對工程造價實行各階段綜合管理。

3如何做好工程造價全過程管理與控制

3.1投資決策階段的控制管理

投資決策階段的各項技術經濟對策極大程度地影響了工程造價的初步確定和項目投產后的效益。因此作為控制工程造價的基礎，建設標準的確定，建設地點的選擇，建設工藝、建設設備的選用等等顯得十分重要，并且直接影響決策之后建設階段工程造價的確定和控制。作為決策者，必須嚴格對擬建項目把關，進行各項評價，盡量選擇技術可行，經濟合理的建設項目，以優化方案為目標制定投資估算，在隨后的建設過程中起到實際的管理控制作用。

3.2項目設計階段的控制管理

設計階段作為規劃安排實施意圖的過程，是工程造價控制的中心。作為技術和經濟相結合的部分，必須依照適應、美觀、技術先進、結構合理、滿足節能與環境標準要求的標準來優勝略汰，確定中標方案。要鼓勵設計單位發揮創造性、能動性，在限額設計的要求下，在能夠保證設計要求的情況下，盡量控制施工預算。因為在設計階段，能對工程造價進行最有效的控制，對方案的估算、設計初步概算施工預算等的管理至關重要。所謂限額設計，就是在保證不超過總投資額的條件下按照通過的科研報告與施工設計圖，達到使用要求標準，分配各項投資限額，盡量確保不產生不合理變更。設計人員可以在多種方案之間各取所長，優化設計，以避免在工程中任意提高設計標準與安全系數或者只考慮到技術問題而忽略了經濟可行性，以此保證造價總額受到控制。

設計過程中，還要鼓勵推行采用標準設計，因為標準設計是實踐中得出的經驗教訓的總結，對后來的設計能起到指導、推廣作用，并且簡化設計流程、縮短了設計時間、能夠貫徹國家設計標準要求，較好的適應我國國情，有效控制降低工程造價。

在設計過程中為了確保限額設計的效果落到實處，還可以實現合理的獎懲制度，按照限額標準，實際做到控制造價，節約成本的設計單位給予一定的獎勵，而對忽視限額標準的單位處以一定經濟懲罰。設計單位內部要制定明確的限額設計考核標準與獎懲方案，對起帶頭作用的個人也要予以獎勵。做到賞罰分明有利于激發設計單位設計潛能，發揮主觀能動性，更加合理地控制造價，達到雙贏效果。設計監理與索賠制度的推行能夠提高對設計工作重要性的認識，減少施工階段變更，有效利用投資。

3.3招投標階段的控制管理

實行招投標制度能夠有效地控制工程造價。招投標有邀請招標與公開招標兩種形式，是一項十分專業的有序競爭工作，包含了材料招標、設計招標、設備人員招標等，通過建設單位之間的競爭，可以把投資利用最大化，規范市場上的不規范與投資失控行為。招標階段對工程造價的控制主要體現在合同成本價的確定與標底的制定。招標完成之后的環節就是施工合同的簽訂。施工合同作為竣工之后結算造價的主要依據必須嚴格依據招標文件實質內容制定，特別是工程量，各項款價之類的條款必須明確詳盡。

3.4實際施工階段的控制管理

作為投資額最大的實際施工階段，本階段的特點是節約可能性已經很小，但是浪費性大大增加，所以必須對施工階段給予足夠的重視。施工階段投資的深入分析基本完成，要做的就是分析實際投資與目標投資額直接的偏差及偏差產生的原因，及早地加以控制管理，將保證投資目標完成的目的實現。

施工階段必須注意以下幾點：

（1）完善設計變更審批制度。及早地提出設計變更，以盡量減少損失。每次變更之前，都要分析造價增減和變更合理性，當變更使得造價突破設計預算時，必須經相關部門審查通過盡量避免突發設計變更使得造價提高。

（2）建設單位要加強施工現場的管理，隨時掌握施工方施工材料的變更，工程變化，額外用工，監督施工方做好施工記錄，及時掌握市場中材料、勞務費用的變化，關注行情，合理運用投資款項，做好隱蔽記錄，避免結算階段的各種爭議產生。

（3）監督單位與施工單位要共同提高控制造價的意識，共同承擔風險。建設工程設計的技術、經濟、法律等關系復雜，并且受到各種自然、人為因素的影響，必不可少的會產生難以預計的種種變化，準確計量并及時發現問題，確定責任是施工階段的主要工作之一。

3.5竣工階段的控制管理

施工單位按照合同內容完成全部承包工程，驗收合格，確認符合合同要求后，工程即為竣工。作為控制工程造價的最后一個階段，在工程結算前，應該依據實際材料消耗，勞務使用情況，合理撥款，監督用款情況，確保工程有序如約進行。竣工后，必須嚴格審查工程量，核對人員必須熟悉工程內容、額定項目，對各個子項目做得心中有數，依照規定計算標準，避免高估所帶來的損失。審核人員還要注意不能隨意套用定額子目，先要了解行情，與施工單位做好市場調查，協商定價，以求最大程度控制降低造價，并避免施工方弄虛作假引起糾紛，確保變更、簽證等的可靠真實。

3.6維護保修階段的控制管理

項目竣工交付之后，需確保竣工資料的齊全。若工程出現質量問題，可以依據《建設工程質量保修書》在保修期限內要求施工方對出現的質量問題進行維修補償，避免附加花費，重復支出，力求降低工程造價。

4小結

工程造價的全過程管理是一項要求技術性、系統性、專業性的工作，是一個動態的一體化優化過程。各個階段的控制都對整個工程產生很大的影響，管理的重點需放在信息的、收集上，逐步完善工程造價的計價方式，推行計價信息化，透明化，政府部門加強造價動態管理與引導，使得各單位能夠及時了解價格指數并及時作出調整，便于公平競爭遵循市場規律調整對策，使得投資效益最大化，取得更高的社會效益、經濟效益，促進社會和諧發展。

參考文獻

[1] 劉向平.淺談對工程造價及管理問題的認識[J].價值工程.2011(11).