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對財務共享的看法范文1

（一）評估階段

（1）公司員工與公司文化。財務共享服務中心的建立等同于對子公司的財務進行新整合，必然會對員工的工作崗位進行調整。A公司的籌建小組在評估階段的報告中著重強調該問題，并提出具有針對性的解決方案。（2）業務流程。籌建小組首先對適合共享模式的業務進行評估，其次對子公司有關業務的具體運作流程進行評估和分析，對實行財務共享后的具體運作大致設計框架。另外，籌建小組對其它方面進行評估和量化分析，如未來的內部客戶能否就此形成共識及配合、如何跟外部供應商進行順暢的交流和配合等方面。（3）系統與技術方面。籌建小組依據具體操作框架模式對ERP系統進行評估，以確定現有系統功能是否可以滿足共享的需求，對于需要開發部分，公司現存的技術是否可以滿足要求等，對于如何保障財務共享服務中心的順利實行在系統技術層制定了方案。（4）投資的回收期。財務共享服務中心的建立對于資金的需求量很大，具體開支包括：建設或者租用辦公場所、系統開支、用品支出、員工遣散開支以及培訓費用。籌建小組對上述投資的成本支出和回收期進行評估，同時對投資成本與財務共享服務中心給公司帶來的利益進行比較，評估該項目的必要性及可行性，為總部提供參考。（5）稅務與相關法規。由于每個國家的稅務規定和法規的差異，籌備小組對準備進入共享服務的子公司所在地的稅收政策進行充分分析，對涉及共享服務中心的稅務及法律問題進行強調，并針對這些問題提出規避和解決方案，以保證稅務相關法規對項目的影響最小化。

（二）設計階段

（1）設計流程。籌建小組在流程設計完成后，時常開會商討這些流程的改善情況，以確保流程可以順利的運作并且符合業務的需求，同時最大限度地提高效率和滿足客戶需求。（2）員工與組織機構。該階段的建設重點是改變員工的觀念和建設企業文化。籌建小組充分研究現實中存在的難題，針對性地制定了溝通方案，經常與員工交流，宣傳財務共享服務中心建立的重要意義。對于相關人員，盡可能的進行轉崗安置，確實需辭退的，制定相關的賠償方案。（3）稅務與法規。籌建小組對于共享服務所涉及的區域進行稅務和相關法規的研究，并依據法規的特殊性因地制宜的設計了符合不同地區實際情況的流程。以我國為例，稅務機關規定，對于增值稅專用發票必須保留原件，籌建小組針對性地設計了以下流程：增值稅專用發票不變，由供應商將發票提供給子公司，再由子公司進行掃描發往深圳的財務共享服務中心進行會計處理。（4）技術與系統。財務共享服務中心的建立離不開IT部門的支持，其不斷地對流程和系統進行改進。因此，在評估階段及實行階段，IT部門在系統方面針對流程操作提出具有專業性的判斷和建議，在技術方面也引入大量的開發來適應新型的財務管理方式。（5）辦公場所。對于財務共享服務中心辦公場所的選擇也是首先應當考慮的問題。針對此問題，籌建小組對于待選地點相關方面的條件進行調查研究和比較分析，主要涉及該地點的通訊開支、人才質量、租金、稅收政策和稅收法規、城市的位置等方面，最終將地點設在印度欽奈和中國深圳。（6）服務協議。首先，籌建小組對內部客戶的期望值及公司預期目標進行了明確。其次，根據數據對財務共享服務中心的服務范圍、服務成本及服務質量進行深入討論。以此為基礎，籌建小組制定了服務協議，并經多次討論以后確定了協議的具體內容，這就使得財務共享服務中心在后期的運作中有了合同范本。（7）定價模型。對于定價模型的制定，籌建小組堅持簡單、便于計算談判及收費的原則，最終采用了成本彌補方式的模型。該模型就是在財務共享服務中心運行成本的基礎上增加一點的利潤，并以各子公司實際業務數量為依據來決定服務費用的分攤。

（三）實施階段

（1）團隊建設。A公司針對蘇州工廠的實際情況，因地制宜的組建了項目小組來負責蘇州方面的業務。同時向蘇州工廠的財務人員請教學習，并對應收應付的工廠業務進行實際操作等。深圳的共享服務中心也組建了一個功能相似的項目小組，來完成前期的各種交接。（2）流程整合。項目小組以在設計階段制定的流程為基礎，并根據具體需求對實行財務共享服務后的流程進行新整合。在技術和系統方面，項目小組做出了深入研究，同時攜手IT部門研發一些子系統，以滿足財務共享服務新模式的需求。（3）關鍵性績效考核指標（KPI）。A公司的共享服務中心在付諸實施以后，針對實行效果要作定期考核。為了保證考核的質量，可以從定性及定量兩個方面來考核，從財務共享服務中心的運行方面和每個崗位，針對各個關鍵性績效考核指標（KPI）來考核。

二、A公司財務共享服務中心價值分析

（一）間接降低了成本

在財務共享服務實行之前，A跨國公司在各個子公司及分支機構中都設置有完備的財務崗位，人員和崗位的設置以及各子公司之間資源的不協調，加之人員素質的參差不齊，給A公司產生了巨大的成本。在財務共享服務實行以后，經過合理的資源調配，不僅完成了擴大的業務，而且中心及子公司的財務人員并沒有增加，這就間接的降低了人力資源的成本。

（二）形成了總部的財務監管，財務風險降低

在共享服務中心成立之前，各子公司財務處于分散狀態，A公司的總部并不能準確地了解每個基層的財務狀況。因為監管的缺失，很難發現潛在的舞弊行為。

（三）實現財務業務合流，增強了核心競爭力

由于財務共享服務中心的建立，使得財務都匯聚到了共享服務中心，這就給各個子公司的財務部門開放崗位，進行高層次財務人員的補充提供了機會，以此來強調財務管理在公司運行中的重要地位。財務共享服務中心的實施，不僅推動了財務和業務的合流，而且增強了A公司的核心競爭力。

三、A公司財務共享服務中心存在的問題及完善對策

（一）A公司財務共享服務中心存在的問題

（1）對于個別領域而言，在財務共享服務中心實行之后，工作效率降低了。究其原因，公司內部溝通不暢，由于共享服務中心的工作人員并未在子公司工作，反饋和處理問題時經常出現遲緩現象。（2）財務共享服務中心的人員流動性較大，員工更換頻繁以及工作的相互交割，嚴重影響了辦公質量和辦公效率,經常出現沒有對供應商提供的發票及時核算而導致貨款遲延的現象，加大了共享服務中心與公司內部客戶及外部客戶進行合作的難度。（3）由于各國家及地區的文化不同，使得共享服務中心與子公司在處理同一問題時，常常存在看法的偏差。因此造成不能及時有效地處理問題。（4）稅務及相關法規的不同導致的問題。在我國，業務單位必須保留增值稅專用發票的原件。那么，供應商就要把發票寄往每個業務單位，再由業務單位進行掃描傳輸給共享服務中心進行處理，這個過程一不小心就會發生票據沒有及時入賬的現象，嚴重影響三方的溝通效率，不僅浪費時間，而且沒有解決問題。

（二）A公司財務共享服務中心完善建議

對財務共享的看法范文2

分銷管理軟件系統能有效解決異地分支連鎖機構與總部之間信息反饋慢、管理效率低等問題，全面地將分支機構所有進銷存、財務信息及時安全地匯總到總部，為總部提供決策支持，真正實現將異地分支連鎖處于近在咫尺的管理中，實現總部與各分支連鎖機構的一體化管理，實現信息共享、分散經營、集中管理的目標。

認真梳理業務需求

案例中明峪公司的經營模式也確實需要有一套適用的分銷管理軟件系統來實現分散經營集中管理，這是企業生存和發展的需要。

明峪公司的辦事處已經在2個月前實施了分銷系統，當CIO要“把流程重新梳理，經銷商的兩個賬戶合并為一個，所有的到款信息由財務部門統一錄入”時，與財務主管發生了意見分歧，得不到對方的支持。

從保持業務正常開展的角度考慮，CIO可以對公司現行的業務流程再次進行系統細致的調研。對現行的業務流程存在的優點、缺點，聽取業務、財務、辦事處、經銷商、公司領導層人員等各個方面的意見。一切從企業實際出發，現成的商品化分銷管理軟件的業務流程并不一定適合每個企業，各個企業在采用現成的商品化的管理軟件過程中，一定會要對軟件的流程、功能進行裁減和調整。

一般而言，商品化的分銷管理軟件會采用基于互聯網的軟件運行模式，通過互聯網，能夠實現所有分支機構和總部的數據實時共享。

案例中明峪公司通過在全國建立的很多辦事處，來管理和指導經銷商銷售，這種業務處理模式的建立和運行，有其合理的方面，案例中“流程必須修改”的訴求值得推敲。

借助基于互聯網的分銷管理系統，設置好系統的基本配置參數，設計好各個經銷商在分銷系統中的往來賬戶，針對現實存在的一個經銷商有二個或多個往來賬戶的情況，可以借鑒財務會計科目設置的方法，在對現有的經銷商資料進行疏理的基礎上，在系統中設置經銷商的一級賬戶，將各個辦事處在用的經銷商賬戶作為明細賬戶，與經銷商的一級賬戶建立關聯。

通過合理設置操作權限，如設置好“操作員可使用的功能模塊”之類的權限，就可以實現各個辦事處會計人員在各自的辦事處通過互聯網登入分銷管理系統的有關模塊，在經銷商的明細賬戶中錄入經銷商在自己所在辦事處發生的日常往來賬務數據，沒有必要將“所有的到款信息由財務部門統一錄入”。

總部財務部人員也可以在總部登入分銷管理系統，在經銷商的明細賬戶錄入經銷商在總部發生的日常往來賬務數據。可以根據權限，讓辦事處的會計人員和總部的財務人員都可以查詢經銷商在整個公司（所有辦事處和總部）的全部往來賬數據（一級賬戶數據和明細賬戶），可以消除“今天誰到賬了，誰的往來賬戶還有多少錢？”的對賬的麻煩，同樣可以實現總部可以監控所有經銷商的應收賬款。

辦事處也可以隨時向經銷商提供所有的往來明細，提高對經銷商的服務水平的目標。

如此一來，繞開了財務部門反映的“所有的到款單都是財務錄入，我們的工作量加大了”，“上周的瘦身運動財務部門被強行精簡了好幾個人，工作已經非常忙了，現在又增加了工作量……”的意見，可以將對業務的影響降到最小程度。

需要講究溝通的方法

王宇航要想讓財務主管認同自己的意見，需要講究溝通的方法，可以采用會前個別溝通，把自己的想法與對方做充分解釋，對于一些專業性較強的術語，更是要想辦法用通俗易懂的語言或例子解釋清楚，也要認真傾聽對方的意見。對于他們提出的一些系統使用中的所謂“問題”，在系統功能上、權限設置上、操作規程上以及操作的方便性等方面充分的了解，盡可能給他們使用系統提供方便。

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關鍵詞：有效加強事業單位審計工作

審計具有經濟監督和經濟評價的職能，他能夠加強預算管理，促進經濟社會的穩定發展。審計工作的開展可以在很大程度上監督相關負責人員遵守法律法規，嚴格按照財務制度辦事，預防減少犯罪的發生和財務漏洞堵塞。審計一方面具有制約作用，能促使事業單位形成權力制約；另一方面有利于事業單位各項工作蓬勃進行，促進事業單位的長遠發展。下面筆者就如何有效加強事業單位的審計工作淺談自己的看法。

一、事業單位開展審計工作的困難

國家審計的最高原則是依法審計，國家審計的最高目標是促進政府及其部門依法行政和依法履行自身職能。審計工作的進行并不是一帆風順的，有的事業單位能夠正常開展，但隨著工作的深入，仍有一些事業單位的審計工作存在難點，無法順利進行。出現這種現象的原因主要有：首先是審計工作任務龐大而力量不足；其次是部分事業單位不遵守財經法規和財務制度，給嚴格執法造成阻礙，甚至某些單位領導對單位的財務狀況重視不夠，使得有了滋長空間；再次是效益審計的開展難以解決鋪張浪費的問題。

二、有效加強事業單位審計工作的策略

事業單位審計工作的開展雖然面臨很多困難，但審計部門必須要勇于面對，迎難而上，依法開展審計。有效加強事業單位審計工作的建議主要有以下幾點：

（一）加強審計培訓，提高審計人員素質

審計工作的順利開展需要專業水平高、敬業精神強、具有政治敏銳性的高素質審計人員。審計工作能否發揮顯著作用，關鍵在人。所以，這就要求審計部門在實際的工作中，必須要重視審計隊伍的建設，提倡相關人員進行再學習與再培訓，不斷增強專業水平，選拔和培養年輕的高素質人才，打造一支優秀的審計隊伍。一是要不斷進行業務培訓。組織單位表現出色的員工參加外出培訓，開展專業競賽，邀請相關專家教授進行講座，增強專業素質。二是要開展定期輪崗。讓單位的工作人員輪流值崗，對不同的業務要做到熟練于心，并根據單位實際組織內部交流，幫組工作人員提高業務水平，全面提高個人素質。三是要利用先進網絡科技建立信息共享平臺。在網上分享一些珍貴的審計經驗和審計動態，讓工作人員對審計的開展情況有一個及時地了解，實現整體素質的提高。四是要提高員工職業道德。在單位要著重選拔表現優秀、專業水平高、辦事能力強的人才，做到準確選人用人，營造競相發展、愛崗敬業的良好氛圍，提高凝聚力和競爭力。現今，我國審計人員較為缺乏，所以培養出色的審計人員首先要重視審計培訓，快速提高事業單位審計人員的專業素質和工作能力，使每個審計工作者做到懂審計、精審計、熟練運用審計方法，不斷擴充和更新專業知識，這樣才能形成作風好、素質高、工作強的審計隊伍。

（二）增設內部審計機構

部分事業單位的負責人對審計工作不重視，態度不積極，這種行為不僅增加了審計工作量，也使審計效率大大降低，使審計工作難以順利進行。“依法屬于審計機關監督對象的單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度。”這是新修訂的《審計法》第二十九條對審計工作的規定。因此，在事業單位增設內審機構很有必要。為避免增設內部審計遇到問題，建立一個獨立的內審機構顯得更為必要。內審機構必須獨立執行審計職能，與其他相關部門分開，由以前的會計導向型向管理導向型轉化。事業單位只有依靠以管理為導向的內審機構的監督，才能得到有效發展。

（三）使審計工作信息化

隨著信息技術的發展，事業單位的審計工作也應該走上信息化的步伐。不論是接受審計的事業單位，還是審計部門，都應該緊隨信息化的時代潮流。第一，要創設信息共享平臺。事業單位的內審信息是進行調研交流的重要資源，我們應利用其實現單位內的資源共享。拓寬共享信息渠道，建立信息交換網絡，實現國內不同審計機關之間的信息交流與共享。第二，要促進基礎數據庫的建設，使信息獲取更加便捷，為審計人員提供有力的技術支持，從而促進審計工作質量和工作效率的提高。

（四）減少審計成本，增強審計效率

審計主體開展審計工作造成的一切資源消耗統稱為審計成本，它可以看作是審計時間與審計時間之比。審計成本是平均單位審計成果中花費的審計時間，節約審計時間，擴大審計成果能使審計成本大大降低。

1、節約審計時間。

審計人員在實際工作中必須樹立成本觀念，提高工作效率，采用較為科學的審計方法，節約審計時間。制定科學合理的計劃，嚴密組織審計項目，已達到提高效率，降低成本的目的。另一方面，鼓勵審計人員各施所長，利用互聯網輔助審計工作，提高審計人員的辦事質量和效率。

2、擴大審計成果。

要想實現審計成果的擴大，必須增強服務理念與監督力度。審計人員還應在工作中善于總結經驗，積極探索新方法，分析新問題，憑借優秀的審計成果交出完美的答卷。

3、提高審計工作水平。

審計工作有事前審計、事中審計和事后審計三種。在實際的工作開展中，應將三者相結合，思考嚴密，防微杜漸。除此之外，審計工作的關鍵在于高素質的審計隊伍。因此，審計人員必須要具備嚴謹的職業態度和良好的職業素養，以高度負責的精神為事業單位提供優質的服務，提高審計工作水平。只有依法審計，秉持正確的審計觀念，進行合理預算和支配，才能夠實現事業單位長遠發展。

三、結語

綜上所述，審計工作是否質量好、效率高關系到各級事業單位的命運。雖然目前我國審計工作存在一些阻力，但只要結合事業單位的具體實際，實行正確的方式策略，依法審計，就能有效加強事業單位的審計工作，從根本上保證事業單位蒸蒸日上。

參考文獻：

[1]張蕓蕓.加強行政事業單位內部控制與內部審計研究[J].行政事業資產與財務.2012年14期.

[2]范麗梅.淺析我國行政事業單位內部審計存在的問題及對策[J].遼寧行政學院學報.2011年05期.

對財務共享的看法范文4

【關鍵詞】建立；醫院服務反饋信息系統

隨著醫療市場化，醫療服務質量的好壞成為了醫院競爭的一個有利武器。而如何令我們的醫療服務越來越好，得以病人的贊同呢？認真聽取來自病人的反饋意見是極為重要的。

如何全面地收集來自病人的各種反饋意見呢？對于病人的反饋意見院方是如何處理的，又對自身的服務質量做了哪些改進呢？利用各醫院現有的計算機信息系統，在其中建立一個全面的醫院服務反饋信息系統，將病人從到服務反饋科進行反饋開始到這些反饋信息如何解決，又對醫院的服務質量改進方面有何幫助等的各種信息進行詳細全面的記錄，并達到反饋信息相關人員共享化。

1系統功能設置預想：

1.1接口：根據醫院現存的計算機系統，希望有以下接口，并可以與相關人員共享信息。

1.2編碼索引：對每一例投訴案例全部編碼，可添加或更改（在有密碼情況下），由這一編碼可隨時調出整個投訴的情況。

1.3病人索引：在在職人員密碼允許下，可添加或更改病人詳細資料的索引。可隨時添加或根據實際情況更改病人資料。

1.4接待投訴人員索引：可用編碼搜索，輸入接待投訴人員資料（可與人事科共享），但因職員的變動情況，可隨時添加或更改接待投訴人員，在職職員本人密碼允許下可更改病人投訴記錄情況。

1.5被投訴人員索引：可用編碼搜索，輸入被投訴人員所在科室及本人的資料（可與人事科共享），具有添加功能，可隨時添加被投訴人員名單，并可在這里錄入被投訴人員本人對這次投訴的看法、意見及解釋。

1.6財務系統：在有密碼的情況下，可用賬單號碼搜索，獲得病人賬單的詳細資料，（與財務科共享），因為很多病人投訴收費方面的問題，可隨時查看。

1.7病人不滿意尋求上訴：可有的案例病人無法與醫院達成一致來解決，這一界面針對病人在醫院內部解決不了上訴到上級主管部門或法院時的情況記錄。可以直接在界面搜索到。（與管理者、上級部門或法院共享）。

2系統需要功能

病人來投訴，這與上面定義的病人索引、投訴編碼有接口：

2.1病人基本資料：前來醫院投訴病人的基本資料，例如姓名、年齡、地址等資料。

2.2投訴時間：設定好病人前來投訴的具體時間，包括年、月、日、時。

2.3病人病歷掃描輸入：建立一個界面可供處理投訴人員在錄入病人情況時，能將病歷通過掃描儀來對醫生的病歷全部真實地記錄在投訴信息系統里。

2.4病人對于投訴接待他們投訴人員的態度：這與投訴編碼索引、病人索引接口、接待投訴病人人員索引和被投訴人員索引接口。

請病人在每一次投訴離開醫院時填寫態度調查表。這份調查表交由辦公室文秘人員輸入電腦。以便管理者隨時調查管理職員工作情況。

* 病人對于醫院的處理方式滿意嗎？* 病人提出何要求：設立這一界面，以跟蹤病人投訴的結局，醫院的處理方式病人接受嗎？病人又提出什么要求？可以在這一界面錄入病人提出的解決辦法。* 如病人對醫院處理不滿意，是否上訴到上級主管部門或法院？：設立這一界面，跟蹤病人離開醫院投訴科的情況，這需要由投訴組人員對病人進行訪問或調查，了解信息后錄入。* 對病人投訴的最終解決辦法是什么？由誰來處理的？這是一個總結性信息，對于一個病人來投訴的一個案例的最終結果的顯示。

這一系統在工作人員有密碼的情況下可：* 添加病人，每來一個病人就可在計算機里進行添加并按以上的內容進行記錄。* 更改病人，當第一次不小心錄入錯誤時，可更改病人資料。* 刪除病人，當有的病人來到投訴科，或先致電投訴科預約了時間前的，但又改變主意不來的病人進行刪除。

分 類：將來投訴的病人按不同科室分類，以便查詢。* 添加功能：因科室有可能增加，故設置此功能。* 刪除功能：因科室有可能取消，故設置此功能。* 更改功能：因科室有可能更改變名字，故設置此功能。

3投訴總結

要求寫出對整個投訴過程中找出的問題所在，哪些地方必須改，哪些地方值得提高，通過投訴案例我們總結出的經驗教訓。列出有哪些地方需要改進。并與下一步工作計劃相聯接，成為今后工作改進的依據。

4報告

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關鍵詞：出口型；家族企業；內循環；資金管理

一、文獻回顧

資金管理是企業對資金募集、使用和分配進行計劃、控制、監督和考核等各項工作的總稱。學界對于資金管理有很多研究，涉及資金管理的評價體系、企業資金管理策略對企業盈利的影響、市場競爭對企業資金管理的影響、管理層對企業資金管理的影響。近5年對資金管理的研究側重于結合具體的企事業類型，或者具體的某一個視角。能搜索到的較早的關于企業資金管理整體狀況研究的文章主要集中于2012年左右（張月玲、洪慧林、邢小培、陳莉、陳露等，2012），對截止到2012年的資金管理研究現狀進行了總結：我國前期的資金管理研究，主要停留在營運資金某一項目的管理上,如貨幣資金、應收賬款和未分配利潤的管理等，缺乏整體性和系統性。廣州H上市公司是國內主要的演藝燈光設備制造商之一，也是國家文化出口重點企業。本文結合相關的理論研究成果，集中對廣州H上市公司償債能力、盈利能力、成長性等進行了財務分析，并提出對資金管理的一些看法和建議。

二、現狀分析

從2015年直到公司上市，公司貨幣現金的持有量大于整年的營業利潤，并且呈現逐年上漲的趨勢。貨幣現金和營業利潤的比率，一直保持在比較高的水平。表明公司賬上具有充足的現金。從2015年至2019年，公司的應收票據和賬款呈現增加的趨勢，5年時間增加了45.67%。但同時營業收入也呈現增長的趨勢，并且增長的速度更快。相比較而言，應收票據和賬款占營業收入的比例呈現穩中有降的趨勢，總體占比都不是非常高，最高時期也不超過15%。特別是2018年發生中美貿易摩擦以來，應收票據和賬款占營業收入的比重明顯下降，表明公司為了降低對外貿易風險，加強了對應收票據和賬款的管理。從2015年至2019年，企業的資產負債率呈現快速下降的趨勢，從2015年的30.25%降低至2019年的12.72%，流動負債和總負債的比例一般處于90%以上，顯示公司的負債以流動負債為主。流動比率處于緩慢上升的趨勢中，從2015年的2.5左右上升至目前的6.6以上，速動比率在2015年至2018年一直處于2-3左右的水平，2019年出現了明顯的上漲，達到5以上。從以上數據可見，公司的負債較少，并且以流動負債為主。從流動比率和速動比率來看，公司的流動資產遠大于流動負債，公司沒有任何的償債壓力。公司的毛利率一直維持在40%以上，屬于比較高的水平，表明公司產品具備一定的市場地位，面臨的競爭壓力有限。并且，毛利率和凈利率的持續增加是發生在貿易摩擦的大背景之下，表明貿易摩擦對公司的產品價格影響較小。加權凈資產收益率一直維持在30%左右，收益率非常高。資產負債率處于較低的水平，總資產的周轉率維持在1以上，均處于比較好的水平，而且公司的營業利潤率也很不錯。在三方的綜合作用之下，公司的凈資產收益率非常高。公司一直保持穩健的增長態勢。從2015年至2019年，連續4年營業收入都保持15%左右的增長速度。4年時間凈利潤增長接近3倍。并且凈利潤的增長速度快于營業收入的增長速度，凈利潤和營業收入的比率呈現逐漸走高的水平，表明營業收入實現的利潤越來越高。

三、公司在資金管理方面存在的問題

（一）公司在財務杠桿的運用方面偏保守公司的資產負債率一直保持較低的水平，負債的絕對量較少，負債中主要是偏短期的流動負債，流動比率和速動比率都比較高，貨幣現金的保有量非常高，表明企業的財務狀況良好，現金充足。通過經驗判斷，企業的資產負債率相對于競爭對手來說也處于較低的水平，在行業里面也會處于較低的水平，流動比率和速動比率也顯著高于競爭對手的水平。從2015年至2019年公司的營業收入一直保持16%左右的增長速度，增長速度處于中等水平。結合公司在招股說明書中的介紹，公司在國內市場一直沒有努力開拓，只是在穩健經營的原則下，以現有產能優先保障國外市場需求。結合公司的財務狀況，可見公司以穩健經營為主，并不是“野心勃勃”。大量資金閑置在賬上，更加沒有通過負債的方式來積極使用財務杠桿。這種資金管理方式常常用來應對重大的經營風險和經濟風險，是一種保守的資金管理辦法。發生貿易摩擦以來，公司的應收賬款管理良好，營業收入持續增加，外貿收入持續增加，凈利潤率不斷提高，表明貿易摩擦不但對公司經營沒有造成不利影響，反而使公司受益。在這樣的經營條件下實行保守的資金管理，有待商榷。

（二）公司過于倚重國外市場從2017年至2019年的數據顯示，公司在國外的銷售金額都超過了60%，并且呈現逐年增加的趨勢，2019年達到了80%。但是伴隨著中美貿易沖突和疫情的沖擊，自由貿易的理念受到影響，很多國家都開始重視生產的本地化。這一思潮的持續性還有待觀察，但任何一個國家和企業都不應該忽視。隨著中國產業的日益升級，會對原有的國際產業分工產生影響，和國外先進生產之間的摩擦會持續不斷。盡管最近幾年在中美貿易沖突的背景下，公司外銷仍然持續增長，并且公司有采取措施控制外貿風險，但是在全球持續的政治摩擦和經濟摩擦大背景下，單一公司的力量無法抗衡大環境。而且近期中央提出以國內大循環為主體，國內國際雙循環相促進的新發展格局。公司可以加大對國內市場的開拓力度，實現兩條腿走路，降低外貿風險對公司的不利影響。實際上，正如公司在招股說明書中所提到的，國內娛樂和媒體行業的產值規模在未來5年內會以7.23%的復合增長速度增長，國內市場大有可為。公司倚重國外市場實際上具有深層次的原因。公司在招股說明書中對此的解釋是產能飽和，因此公司只能從穩定經營的需要出發，優先滿足國外市場，因此對于國內客戶的需求僅僅是選擇性地滿足。深層次的原因是經營理念的問題。資金管理作為財務管理的一個分支，是服務于公司的經營戰略。在對外貿易風險擴大的背景下，加大對國內市場的開發力度，可以顯著降低外貿企業的經營風險。并且在國內市場上，公司實際上也具有較強的競爭優勢，參與了眾多有影響力的大型項目。在此背景下，擴大生產規模既能減輕對國外市場的依賴而降低經營風險，又能擴大國內市場而提高企業的發展速度。盡管公司也認識到這一問題，但一直以來，公司都沒有實行擴張性的投資政策，積極擴大產能，努力開拓國內市場，而是讓巨額資金躺在賬上，忍受國外市場的外匯敞口風險。幸好公司現在已經決心改變這一現狀，提出在2020年及后續3年中，在鞏固國外市場的基礎上，將積極開拓國內市場。

四、完善我國出口型家族企業資金管理的建議

（一）利用財務杠桿，優化資本結構廣義的資本結構是全部債務與股東權益的構成比率。目前，一部分家族企業經營管理者在公司財務方面專業度不高，只注重企業擴大發展規模，一方面造成擴張中的高額負債，另一方面又使企業產生大量資金閑置。所以家族企業實際控制人要有優化企業資本結構意識，促使企業控制債務風險。

（二）構建財務共享中心，提高資金利用率財務共享中心是集團企業通過集中式管理模式來解決子公司、分公司財務部門重復投入和效率低下的弊端。“財務共享服務”是將集團內各分公司的某些財務職能（如會計賬務處理、職工工資和福利、差旅費報銷處理等）集中式處理，節約人力物力，以達到規模效應，降低運營成本。家族企業通過財務共享中心實行統一財務管理和會計核算、統一資金調撥、統一風險管控，通過集團公司對資金的集中收付與管理，從而加強對資金管理與財務風險的控制。有外匯資金管理需求的出口型家族企業，結合自身外幣資金收付款規律，由集團企業財務共享中心對跨境人民幣及外匯資金集中調度與運營，對境內外匯資金集中管理，境外資金統籌安排。

（三）加強應收賬款管理，促進資金有效循環應收賬款管理是資金管理的重點，企業應制定完善的信用管理政策，建立動態客戶信用評價體系，對需要調高信用等級的客戶，動態適當降低對應客戶負責的銷售人員銷售業績的提成比率，引導銷售人員在客戶成交訂單之前，做好客戶風險管理，降低發生呆賬及壞賬風險，減少壞賬損失。

對財務共享的看法范文6

一、優化子公司的治理結構

通過了解發現，當前SJ集團存在一定的治理結構問題,為了規范外派財務管理人員的崗位職責，提升員工的工作積極性，同時避免出現管理層擁有超出治理層權限的現象，下面對SJ集團當前的治理機制進行優化。一是在保持集團絕對控股的前提下，適當分給子公司管理層一定比例的股權，從而提升其主人翁意識，與總公司共同保證子公司的經營利益；二是為了杜絕出現管理層瀆職的現象，實行外派財務管理人員的制度，從而形成對子公司的外部監督與管理,進而提前發現財務風險，并采取應對措施。優化之后，SJ集團的治理結構見圖1。

由圖1可知，優化后外派財務管理人員與子公司總經理之間不再是上下級的關系，而是平等的合作關系。外派財

務管理人員的工作直接對子公司董事會以及總公司財務部負責，當然也需要在符合規范要求的前提下協助子公司開展日常管理工作。如此設計的治理結構不但能夠提升子公司全員對風險管控的主動性，還能提升財務管理人員在子公司中的地位，從而保持財務工作的獨立性，這樣能有效避免瀆職以及舞弊的情況出現。

二、優化子公司的信息化管理

SJ集團需要做好以下工作：一是制定集團財務系統的建設方案，明確系統開發目的與具體內容，系統可行性論證研究，開發進程安排等；二是提升會計電算化內部互聯網絡系統的開發力度；三是即時調用與分析各子公司的會計信息，并進行相應的監管；四是建設面向整個集團所有子公司的財務分析系統，包括財務管理工作中的各項業務與流程，從而實現集團財務管理的統一化。集團各子公司的運作方式不同，所以無法建立能滿足所有子公司財務管理需求的管理系統。但可以將各個系統預留出數據對接口，借助網絡數據傳輸實現數據共享，有效降低集團面對的財務風險。隨著信息系統的數據處理功能越來越強，必須對各系統進行集成，從而提升系統運行效率。當前比較受到推崇的是SAPR/3系統。通過分析SAPR/3的系統架構發現,信息系統能夠將多個公司、多種業務模塊中的數據信息整合在一起，從而提前識別到公司未來經營可能面對的財務風險。SAPR/3的系統架構見圖2。

隨著信息技術的進步與企業現代化程度的提升，當前集團可以使用的信息系統也更加完善與先進,功能更加完整,OA等其它輔助軟件也更加人性化，再加上云技術的廣泛應用，使得集團通過信息管理系統對子公司進行財務管理變得不再復雜。所以,SJ集團需要綜合當前自身的運營狀況與未來發展戰略，建設符合自身情況并且達到財務風險防控要求的集成化信息系統，從而改變過去那種由人員進行的低效、落后的財務管理模式，轉型為基于信息系統對公司財務信息進行實時的分析與處理,從而提升財務風險管控效率。

三、優化子公司財務人員的管理

(一）選拔適合的外派人員到子公司的外派財務人員對于加強財務控制具有重要意義。具體的選拔工作屬于總公司財務部的工作職能，當然子公司也可以向總公司提出人選安排的建議。外派人員應具備以下資格：(1)認同公司的經營理念,擁有很高的工作積極性,誠實穩重，時刻把公司的利益擺在首位，不怕承擔責任，具有良好的思想道德修養（2擁有5年以上相關工作經驗，并且在SJ集團內至少從事過2年以上的財務管理工作（3)最近3次考評結果成績良好（4擁有中級以上會計師證書(5除了財務管理之外，還擁有管理領域內其它方面的專業知識，并能在工作中充分發揮出這種知識優勢（6擁有很好的統籌以及策劃能力，并且善于與人溝通(沒有任何違紀行為記錄。

(二）工作內容（1)崗位定位：作為外派人員，該崗位雖然實際參與到了子公司的管理之中，但還是直接向總公司財務部匯報工作的（2崗位職責：全權管理與開展子公司的各項財務工作,并參與子公司制定重要經營決策的過程，幫助其建立完善的內容機制，同時完成總公司財務部交辦的各項事務（3)報告內容按照子公司的具體經營計劃,進行針對性的監督工作；將集團的總體利益放在首位，保證子公司各項資產均處于安全狀態；將子公司的負債與資本結構保持在相對穩定的合理狀態；保證子公司擁有充足的運營現金控制各類財務風險。

(三）編制管理（1) SJ公司所有的外派財務人員仍然隸屬總公司財務部，勞動合同也是與總公司簽訂的（2如果臨時外派的人員原來是子公司的員工，那么就必須按照內部人員調任程序，先在原來的子公司離職，之后到總公司財務部入職，手續辦理完成之后方可外派。

(四）薪資待遇管理（1)總公司財務部根據內部外派財務人員的崗位情況制定崗位工資，同時結合外派人員的工作經驗以及能力，確定相關福利待遇標準；(2工資加上福利待遇就是財務外派人員的全部薪資。總公司財務部會把該標準下發至對應的子公司，由其照數按月發放；(3)調整薪資的時候，總公司財務部先提出調整建議，并征求對應子公司總經理的看法，當然其看法只能起到建議的作用，并不具有決策作用。

(五）考評管理（1)必須每半年對外派財務人員考評一次，總公司財務部安排具體的考評流程與方法，對外派人員的工作情況進行全面的考評，該結果會作為外派人員以后加薪或者升職的重要參考依據；(2子公司應根據自己的實際經營情況，制定外派財務人員的年底獎金標準；

(3)如果外派財務人員在實際工作中，沒能完成工作內容、工作態度不積極、工作考評不合格，那么子公司可以向總公司申請終止外派，更換外派人員。

(六）外派結束管理 （1)為了保證工作的獨立性，外派財務人員不可以在同一間子公司任職超過2年，如果到期則必須轉崗如果確實因為特殊原因需要延長外派時間的，那么必須經過總公司財務部經理審批同意之后，才可以延期；(2不管以何種形式結束了外派，外派財務人員都要填寫總公司財務部下發的結束外派申報表,并在得到總公司主管領導批準之后，進行后續工作安排（3)如果外派財務人員會在2個月之內離任，那么子公司就需要考慮接替人選,并進行相關的甄選工作（4)外派財務人員在離任之前，需要進行工作以及各項辦公物品的交接，交接結束之后才能辦理離職手續，從而使工作保持良好的延續性；5外派人員結束外派工作之后回總公司財務部工作的，必須重新為其定崗，并按照崗位工資標準制定其薪資待遇，在得到人力資源部的審批之后貫徹落實總公司財務部應該按照外派人員的具體工作情況，對那些離職的外派人員進行工作審計,從而保證后續工作在正確的基礎上進行。具體而言，SJ集團應制定外派財務人員的工作內容報告書。表1為外派財務總監的工作內容報告。

四、優化子公司各項資金運作的管理

(一)預算管理SJ集團進行各子公司的預算編制時,應以子公司的具體運營狀況為基礎，并將集團總體預算目標合理分配至各子公司。SJ集團需要建立全面預算管理機制，并組建專門的預算管理機構，從而全權管理集團的預算工作，具體工作內容包括：下發預算編制通知，采集預算數據并進行相應的處理，解決預算時出現的問題，匯總預算報告提交至集團預算管理機構。SJ集團具體的預算編制工作可以分為三步。（1)編制^各子公司根據集團的預算指引，并結合自身的經營目標，合理安排各項資源，并按照集團要求編制相關的報表。（2審核與反饋SJ集團的預算管理機構按照集團未來年度的發展規劃，對各子公司上報的預算報表進行審核，并針對報表中的問題給出相關意見，再反饋回各子公司。(3)確認SJ集團的預算管理機構審批各子公司提交的預算報表之后，匯總為集團的預算方案，并直接提交至董事會審議，審議批準之后方可執行。

(二）資金管理SJ集團使用的資金管理體系是沿用財務公司的管理體系，具體見圖3。

財務公司管理體系就是SJ集團成立自己專門的財務公司，集中管理集團的所有結算與投融資業務。這種體系的好處是賦予各子公司更大的資金運用權限，實現了自主控制資金；缺點是成立專門的財務公司不但需要投入大量的財力，還需要調配高素質的財務人員，因此實際操作起來具有一定的難度。金融機構的現金池管理體系，是通過金融機構的網絡以及資金管理相關服務，借助SJ集團總公司以及各子公司在金融機構開設的資金專戶，實現對集團資金的集中管理。這種管理體系不但能夠每日清結資金進出狀況，還能提升集團管理資金的集權程度，從而實現資金的高效調撥。通過深入分析SJ集團當前的資金管理情況之后，認為其應該轉為使用金融機構的現金池管理體系。

sj集團總公司需要做好以下配合工作：(])提升集團總體的資金使用規劃效率，采取靈活性大一些的資金管理體系（2建立符合集團實際情況的資金調配機制，從而爭取子公司的認同（3)把資金管理與各項業務流程管理有機融合起來進行資金統籌，這樣不但能夠實現對集團內部資金的統一管理與優化配置，還能提升集團面對各類可能出現的經營與財務風險的能力（4強化集團的資金融通能力,積極拓展融籌資渠道,從而降低集團資金的使用成本;(5完善對子公司的各項服務，提升與其進行信息互換的力度,從而隨時掌握其資金運作情況。

(三）優化資源配置sj集團需要完善資源配置，從而最大限度發揮集團的競爭優勢，在市場中占據有利位置；另外，這樣也可以避免出現資源浪費的情況，從而有效降低集團的運營成本。這里的資源涵蓋的范圍非常廣，既包括資金，也包括各子公司的辦公資源、采購資源、產品資源、市場渠道資源、客戶資源、政府關系資源等，這些資源都可以通過一定的方式協調共享，這樣可以大幅降低集團各子公司的運營成本,之后集團再進行核算把成本按照實際情況分配至各相關子公司。