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事業(yè)單位公積金繳存比例范文1

促進(jìn)住房消費(fèi)，拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)“奮斗三年，總量再翻番”目標(biāo)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。全面推進(jìn)我市住房公積金制度建設(shè)，深化住房分配體制改革的重要內(nèi)容，住房公積金制度是完善社會(huì)保障體系和住房金融體系的重要組成部分。完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、全面構(gòu)建和諧社會(huì)的重要舉措。各部門(mén)、各單位要深刻認(rèn)識(shí)到貫徹落實(shí)《條例》對(duì)于加強(qiáng)住房公積金制度建設(shè)，依法維護(hù)廣大干部職工的利益，加快我市住房建設(shè)，改善人民群眾的居住條件。

二、嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金繳存比例和繳存基數(shù)。

按照《條例》有關(guān)規(guī)定，各部門(mén)、各單位要嚴(yán)格按照建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》建金管[]5號(hào)）規(guī)定的繳存比例和繳存基數(shù)。即：住房公積金管理部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行上述文件精神。認(rèn)真核定各單位的住房公積金繳存基數(shù)和繳存比例，防止一些行業(yè)和部門(mén)通過(guò)提高繳存比例和擴(kuò)大繳存基數(shù)為職工亂發(fā)津貼、補(bǔ)貼和逃避稅收的違規(guī)行為。

由財(cái)政部門(mén)在財(cái)政預(yù)算中列支，財(cái)政供養(yǎng)單位的住房公積金。并統(tǒng)一辦理繳存工作。

成本或費(fèi)用中列支。財(cái)政差額補(bǔ)貼事業(yè)單位、自收自支事業(yè)單位和各企業(yè)的住房公積金。

三、加強(qiáng)監(jiān)管。

切實(shí)維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益不斷提高住房公積金制度建設(shè)的覆蓋面。加大住房公積金的依法行政和執(zhí)法監(jiān)察力度。

一是要加大非公有制企業(yè)建立住房公積金制度的工作力度。正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)必須要建立制度。

二是要按照《條例》中的規(guī)定，對(duì)尚未建立住房公積金制度的單位。全面啟動(dòng)住房公積金，依法辦理繳存登記，并為職工建立公積金帳戶，按時(shí)足額繳存住房公積金。

三是條件較差的單位可以分批次在三年內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)欠繳以前年度住房公積金的有條件的單位可以一次性補(bǔ)繳所欠的住房公積金。但要制定出切實(shí)可行的補(bǔ)繳計(jì)劃，報(bào)住房公積金管理部門(mén)審批、備案，切實(shí)維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益。

事業(yè)單位公積金繳存比例范文2

關(guān)鍵詞：住房公積金制度；改革方案；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F293.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）04-0-01

住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他事業(yè)單位、城鎮(zhèn)企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。但是，我國(guó)現(xiàn)有的住房公積金政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形式脫節(jié)，地區(qū)繳存不均衡、不同單位繳存比例差額懸殊，因而急需改革完善。

一、住房公積金制度存在的問(wèn)題

(一)公積金發(fā)展不平衡

1.繳存比例差距較大，導(dǎo)致分配不公。不同繳存單位的繳存比例、繳存額、計(jì)繳工資的基數(shù)差距較大：壟斷行業(yè)的個(gè)人繳存比例要比地方機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位高30%左右；壟斷行業(yè)將津貼、補(bǔ)貼打入計(jì)繳工資基數(shù)，企事業(yè)單位一般僅以基本工資作為計(jì)繳基數(shù)，企業(yè)的更少，低收入者很難享受這一住房保障制度帶來(lái)的好處，高收入者公積金比較高，通過(guò)換房使房?jī)r(jià)更是居高不下。

2.公積金覆蓋范圍比較小，受惠人較少。按照我國(guó)《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他事業(yè)單位、城鎮(zhèn)企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位都應(yīng)該建立住房公積金制度。但在目前，只有具有單位正式在職職工身份的員工，才有住房公積金個(gè)人賬戶，因此，城鎮(zhèn)個(gè)體職業(yè)者等非單位從業(yè)人員、農(nóng)民工等都被排除在外。

3.高收入群體使用住房公積金避稅。我國(guó)《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，職工個(gè)人繳存的住房公積金，不計(jì)入個(gè)人所得稅納稅所得，職工個(gè)人應(yīng)按照規(guī)定提取的住房公積金本息是免繳個(gè)人所得稅的。一些高收入群體利用這些政策缺陷變相提高福利，壟斷性行業(yè)利用這一政策大量的逃稅。

(二)公積金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和內(nèi)控制度不健全

1.公積金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全，公積金的運(yùn)行隱含很大風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金管理中心沒(méi)有有效的監(jiān)督機(jī)制，住房公積金被挪用的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，尤其是我國(guó)西北地區(qū)，在住房公積金管理中心尚未建立有效的內(nèi)部審計(jì)制度和崗位責(zé)任制度，資金管理分散，有些住房公積金管理中心把住房公積金用于城市建設(shè)或其他與住房無(wú)關(guān)的項(xiàng)目上。

2.內(nèi)控制度不健全。有些地方公積金管理中心管理分散，過(guò)分追求自身的經(jīng)濟(jì)利益，缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度，違規(guī)使用住房公積金的情況屢見(jiàn)不鮮。

(三)公積金使用率較低，資金沉淀率較高

1.部分地區(qū)房?jī)r(jià)絕對(duì)水平比較低，消費(fèi)者不習(xí)慣負(fù)債消費(fèi)，在購(gòu)買房產(chǎn)時(shí)自籌資金一次性付款，造成該地區(qū)公積金只存不用，使用效率較低。

2.住房公積金政策性住房金融優(yōu)勢(shì)不明顯，受到貸款額度的限制，同商業(yè)銀行的貸款利率差距較小。

3.公積金貸款手續(xù)復(fù)雜繁瑣，限制較多，資金的安全性比較高，使用渠道較為單一，支取條件又比較嚴(yán)格，同時(shí)對(duì)公積金使用人的要求比較高。

4.住房公積金管理中心的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)不夠，市場(chǎng)推廣力度不大，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)更愿意與商業(yè)貸款合作，同時(shí)，很多銀行要求開(kāi)發(fā)企業(yè)從本行發(fā)放個(gè)人貸款，擠占了一部分公積金貸款市場(chǎng)份額。

(四)公積金管理水平較低

1.住房公積金辦理手續(xù)繁瑣，限制條件比較多。申請(qǐng)貸款手續(xù)復(fù)雜，審批時(shí)間較長(zhǎng)，限制條件比較多，一些房產(chǎn)管理部門(mén)在辦理房產(chǎn)評(píng)估、抵押等業(yè)務(wù)時(shí)設(shè)置障礙比較多，貸款的規(guī)模和金額受到較大的限制。

2.住房公積金制度的管理手段落后，工作效率比較低。我國(guó)有些住房公積金管理中心工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)都不高，住房公積金業(yè)務(wù)管理軟件、硬件有很大差距，嚴(yán)重影響了工作效率。

二、住房公積金制度改革建議

1.保障低收入居民的住房需求，擴(kuò)大住房公積金的保障范圍。①住房公積金是政策性住房金融項(xiàng)目的一種，可以按照不同收入水平調(diào)整不同的貸款利率，貸款對(duì)象收入高低直接與當(dāng)?shù)胤績(jī)r(jià)相掛鉤，以保障廣大低收入人群的基本住房需求。②適當(dāng)調(diào)高單位對(duì)住房公積金的繳存比例。③加快擴(kuò)大保障范圍，加大強(qiáng)制力度，要保證為在職職工繳納公積金。同時(shí)，加大對(duì)農(nóng)民工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者等特殊工作者的保障力度，以法律法規(guī)的形式強(qiáng)制實(shí)施，加大執(zhí)行力度，使需要購(gòu)房的低收入群體能享受到優(yōu)惠的政策，促進(jìn)社會(huì)的和諧。

2.加大沉積住房公積金的使用力度。要加大對(duì)沉積住房公積金的利用，提高住房公積金的利用率。因?yàn)樽》抗e金的利用率較低、利用范圍有限，造成大量資金沉積。①簡(jiǎn)化住房公積金的辦理程序，規(guī)范審貸制度和業(yè)務(wù)流程，減少住房公積金的審批環(huán)節(jié)，為貸款申請(qǐng)人提供更為便捷的服務(wù)。②將沉積住房公積金投入到保障性住房建設(shè)項(xiàng)目上，進(jìn)一步優(yōu)化信貸機(jī)構(gòu)，滿足人們多樣化的住房貸款需求，提高公積金的使用率，使金融機(jī)構(gòu)得到發(fā)展，達(dá)到保值增值的目的。

3.加強(qiáng)住房公積金的歸集、管理。①加強(qiáng)對(duì)住房公積金的宣傳工作，通過(guò)大量宣傳住房公積金制度的意義和作用，盡可能的使更多的人了解住房公積金制度，為深入推廣住房公積金制度創(chuàng)造良好的群眾基礎(chǔ)和輿論環(huán)境。②嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)于高收入者公積金的繳存額實(shí)行封頂限高的政策，要防止不同階層的公積金繳存差距過(guò)大，建立和諧的公積金制度。③住房公積金管理中心應(yīng)該切實(shí)履行職責(zé)，按照國(guó)家有關(guān)政策要求，規(guī)范繳存基數(shù)，避免公積金管理中心成為繳存單位工資外發(fā)放補(bǔ)貼或者企業(yè)逃稅的渠道。應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的管理，按照規(guī)定開(kāi)設(shè)公積金的繳存、增值收益及貸款賬戶。

三、結(jié)語(yǔ)

住房公積金的發(fā)展是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)民生活質(zhì)量、金融的發(fā)展等國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)的具體體現(xiàn)，是推動(dòng)我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的動(dòng)力。同時(shí)，住房公積金的發(fā)展也會(huì)進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)住房建設(shè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速穩(wěn)定的發(fā)展。因此，應(yīng)當(dāng)針對(duì)住房公積金出現(xiàn)的各種問(wèn)題，采取適當(dāng)?shù)拇胧晟莆覈?guó)的住房公積金制度，最終促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張恩逸.住房公積金制度在住房保障中應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用[J].體制改革,2008(09).

[2]叢誠(chéng).中國(guó)住房和公積金制度發(fā)展大綱[M].上海:上海辭書(shū)出版社,2008.

事業(yè)單位公積金繳存比例范文3

【關(guān)鍵詞】住房公積金 制度 公平性

一、住房公積金公平性的內(nèi)涵

公平是社會(huì)保障的本質(zhì)和核心，任何一項(xiàng)社會(huì)保障制度從其建立之日起，就有互助互濟(jì)、保障公平的固有特性。作為社會(huì)保障制度的重要組成部分，住房公積金制度公平性主要應(yīng)體現(xiàn)在制度外的機(jī)會(huì)公平和制度內(nèi)的規(guī)則公平以及結(jié)果公平三方面。據(jù)此，住房公積金制度的公平性指在保障大多數(shù)人獲得住房權(quán)益的基礎(chǔ)上保證住房公積金制度權(quán)利與義務(wù)的平等，以實(shí)現(xiàn)住房社會(huì)福利最大化，即所有納入住房公積金制度的職工，特別是中低收入職工享有相對(duì)公平的待遇，使他們能買得起房、住得上房，滿足其基本住房需求。住房公積金制度的公平應(yīng)貫穿其起點(diǎn)（歸集）、過(guò)程（保值增值）、結(jié)果（運(yùn)用）的始終，這些也可以看成衡量住房公積金制度公平性的標(biāo)準(zhǔn)。

二、我國(guó)住房公積金制度公平性缺失的表現(xiàn)

“十”報(bào)告在提出“收入倍增”目標(biāo)的同時(shí)，明確要求縮小收入分配差距。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，再分配更加注重公平。住房公積金制度是收入分配在住房領(lǐng)域的延伸，這種“政策福利”，應(yīng)具備調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平的作用。然而，由于制度自身的原因，以及制度環(huán)境的變化，近年來(lái)在制度公平性方面存在的缺失現(xiàn)象，正在引起各方的激烈爭(zhēng)論，住房公積金制度在收入分配正向調(diào)節(jié)方面的作用有弱化的趨勢(shì)。

（一）機(jī)會(huì)公平方面

我國(guó)住房公積金制度建立的初衷就是為了公平解決好職工的住房問(wèn)題，提高職工的購(gòu)房能力。住房公積金制度的機(jī)會(huì)公平指公民是否享有均等的進(jìn)入住房公積金制度的機(jī)會(huì)，即政策覆蓋面的公平。《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）及《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》）中對(duì)住房公積金制度的覆蓋人群有明確的規(guī)定，即所有城鎮(zhèn)就業(yè)的企事業(yè)單位職工，其中以機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)及其他企業(yè)等職工為主，包括城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)者中的自愿者及有條件的進(jìn)城務(wù)工人員。這是住房公積金政策機(jī)會(huì)公平的理論基礎(chǔ)。但是，《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定“有條件的地方，城鎮(zhèn)單位聘用進(jìn)城務(wù)工人員，單位和職工可繳存住房公積金；城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員可申請(qǐng)繳存住房公積金。”這種非強(qiáng)制性的規(guī)定使很多地區(qū)進(jìn)城務(wù)工人員繳存住房公積金只能依靠單位的社會(huì)責(zé)任心，住房公積金制度的住房保障作用和扶持低收入者購(gòu)房的社會(huì)保障功能被弱化，這與建立住房公積金以解決中低收入城市居民住房問(wèn)題的初衷相違背，不符合社會(huì)公平原則。

根據(jù)現(xiàn)行政策，住房公積金與城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳存范圍是一致的，且住房公積金更包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)未能涵蓋的機(jī)關(guān)事業(yè)單位，理論上住房公積金的參繳人數(shù)應(yīng)該比養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)還要多，而實(shí)際情況卻并非如此，還有大量的在職職工沒(méi)有享受到住房公積金政策，從政策參與機(jī)會(huì)角度來(lái)講顯然是有失公平的。

（二）規(guī)則公平方面

1.繳存額度上存在巨大差異。《條例》規(guī)定，我國(guó)住房公積金繳交完全與工資收入掛鉤，由于我國(guó)工資分配制度改革不到位，地區(qū)、單位、個(gè)人之間工資收入存在明顯的差距，直接導(dǎo)致不同職工在繳存額度上存在巨大差異。高收入者享受到更多的單位補(bǔ)貼，中低收入者則恰恰相反。首先，行業(yè)差距懸殊。行政事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)繳存額度高，其他企業(yè)繳存額度較低，部分壟斷企業(yè)、行業(yè)甚至突破政策規(guī)定，使住房公積金成為變相福利和避稅港灣。其次，地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平差距較大。我國(guó)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，沿海發(fā)達(dá)城市整體水平高于中西部地區(qū)，工資收入也基本與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平趨同，導(dǎo)致在住房公積金繳存水平上，富裕地區(qū)較高、貧窮地區(qū)較少。再次，各地執(zhí)行的繳存比例、繳存基數(shù)差異較大。國(guó)務(wù)院六部委《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：“單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5%，原則上不高于12%”，但是，不少地方或是延續(xù)既有的標(biāo)準(zhǔn)，或是根據(jù)發(fā)展需要做了調(diào)整，繳存比例低的不到5%，高的已達(dá)到25%。繳存住房公積金的月工資基數(shù)的計(jì)算方式也不一致，有的地方采用的是基本工資，有的地方是職工的津貼和工資之和。

事業(yè)單位公積金繳存比例范文4

一項(xiàng)制度如果長(zhǎng)期受到適用主體的抵制，包括積極與消極的抵制，那么該制度的合理性與正當(dāng)性是值得懷疑的。如果這種抵制在某個(gè)特定群體中表現(xiàn)得特別突出，可以想見(jiàn)該制度于該特定群體而言是不受歡迎的，有可能損害了他們的利益，至少參加該制度對(duì)他們來(lái)說(shuō)是不利的。為什么大部分非公企業(yè)都不愿意參加住房公積金制度？筆者認(rèn)為，正是因?yàn)楝F(xiàn)行的住房公積金制度無(wú)論對(duì)于企業(yè)還是職工來(lái)說(shuō)，很難說(shuō)是一項(xiàng)“利多”的事業(yè)，甚至有損于他們的利益。

一、住房公積金制度對(duì)非公企業(yè)的利益分析

1991年首創(chuàng)于上海的住房公積金制度與中國(guó)城鎮(zhèn)住房制度改革的需要密切相關(guān)。建國(guó)以來(lái)，我國(guó)一直實(shí)行福利分房制度，住房完全由政府和國(guó)有企業(yè)投資建造，并實(shí)行無(wú)償分配，住房建設(shè)無(wú)法形成資金良性循環(huán)，住房建造與供應(yīng)跟不上不斷增長(zhǎng)的城鎮(zhèn)人口和住房需求，城市居民的住房短缺日益嚴(yán)重。因此，從20世紀(jì)80年代開(kāi)始全國(guó)各個(gè)城市陸續(xù)展開(kāi)住房制度改革，總的思路是從福利分房制過(guò)渡到住房市場(chǎng)化，主要由市場(chǎng)承擔(dān)建設(shè)與分配住房的功能，從而使政府?dāng)[脫沉重的住房建設(shè)與維護(hù)的負(fù)擔(dān)。改革的路徑之一，就是將職工原先享有的實(shí)物分房福利轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿殴べY分配，具體的實(shí)現(xiàn)方式為發(fā)放住房補(bǔ)貼與繳存住房公積金。住房公積金作為實(shí)物分房轉(zhuǎn)化為貨幣分房的改革產(chǎn)物，90年代迅速在全國(guó)推廣開(kāi)來(lái)。值得注意的是，在改革前只有政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與國(guó)有企業(yè)才是福利分房制度的主要受益者，也正是這些單位在住房公積金制度建立之后構(gòu)成了繳存者的主體，因?yàn)檫@是對(duì)員工取消實(shí)物分房之后的補(bǔ)償。而對(duì)于非公企業(yè)來(lái)說(shuō)，本來(lái)就沒(méi)有實(shí)物分房之福利，也就不存在住房制度改革之后對(duì)員工的補(bǔ)償，要求非公企業(yè)繳納住房公積金構(gòu)成了企業(yè)一項(xiàng)額外的負(fù)擔(dān)。特別是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、民營(yíng)企業(yè)與三資企業(yè)的壯大，非公企業(yè)逐步取代國(guó)有企業(yè)占據(jù)了市場(chǎng)的主流，這些企業(yè)都不是舊制度的受益者，現(xiàn)在卻要求他們分擔(dān)舊制度改革的成本，消極抵制住房公積金當(dāng)然成為這些企業(yè)的選擇。

20世紀(jì)90年代末到21世紀(jì)初，中國(guó)住房制度的市場(chǎng)化改革基本完成，住房公積金作為房改的制度設(shè)計(jì)之一對(duì)促進(jìn)住房市場(chǎng)化起到了積極作用，因此被延續(xù)并推廣開(kāi)來(lái)。1999年國(guó)務(wù)院頒布了《住房公積金管理?xiàng)l例》，以行政法規(guī)的形式強(qiáng)制各類型企業(yè)為其職工繳存住房公積金。即使有了法律的強(qiáng)制力，但多年以來(lái)住房公積金的繳存主體仍局限在政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與效益較好的國(guó)有企業(yè)，非公企業(yè)參與的熱情依然不高。這里固然有歷史的因素，也有現(xiàn)實(shí)的利益考量。對(duì)于政府機(jī)關(guān)與事業(yè)單位而言，其繳存的住房公積金歸根結(jié)底是財(cái)政撥款，不會(huì)增加負(fù)擔(dān)；而非公企業(yè)多半身處市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常充分的行業(yè)，其勞動(dòng)力成本的高低對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力有非常直接的影響。隨著勞動(dòng)與社會(huì)保險(xiǎn)制度的完善、《勞動(dòng)合同法》與《社會(huì)保險(xiǎn)法》的實(shí)施，企業(yè)必須為職工繳納“五險(xiǎn)一金”。“五險(xiǎn)”包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育和失業(yè)這五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，“一金”就是指住房公積金。光是“五險(xiǎn)”的繳納比例大概就占到職工工資總額的40%，超出了大多數(shù)國(guó)家的社保繳費(fèi)水平，而各地住房公積金比例多是單位與個(gè)人各繳12%。也就是說(shuō)，如果要繳納住房公積金的話，企業(yè)必須在40%社會(huì)保險(xiǎn)支出的基礎(chǔ)上再增加24%的工資支出，這無(wú)疑是一項(xiàng)高額的成本負(fù)擔(dān)，對(duì)于勞動(dòng)密集型企業(yè)的影響尤為顯著。這也是非公企業(yè)都不愿意參加住房公積金制度的原因。

二、住房公積金制度對(duì)繳存職工的利益分析

住房公積金是一種長(zhǎng)期性住房?jī)?chǔ)金，由職工個(gè)人和其所在單位按職工本人上一年度月平均工資的一定比例逐月繳納，作為職工個(gè)人的住房基金專戶儲(chǔ)存、專項(xiàng)使用，其所有權(quán)歸屬于職工個(gè)人。因此，究其本質(zhì)，住房公積金是職工工資的一部分，是職工勞動(dòng)收入的一種表現(xiàn)形式。住房公積金制度的作用只是將勞動(dòng)者應(yīng)得的一部分勞動(dòng)收入轉(zhuǎn)化成住房公積金而已。在供求關(guān)系不發(fā)生變化的情況下，取消住房公積金制度雖然可能在一定時(shí)期內(nèi)會(huì)影響勞動(dòng)者的名義勞動(dòng)收入，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看勞動(dòng)力的勞動(dòng)收入曲線是不會(huì)發(fā)生變化的。通俗地講，對(duì)于職工個(gè)人而言，住房公積金并非是一項(xiàng)額外的福利，只是將自己左邊口袋的錢放進(jìn)右邊口袋而已。

一旦職工的勞動(dòng)收入轉(zhuǎn)化成住房公積金，雖然名義上仍然屬于職工個(gè)人，但職工對(duì)這部分收入的支配權(quán)卻受到極大的限制，必須專項(xiàng)用于住房消費(fèi)。根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》第5條的規(guī)定，住房公積金只能用于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房，甚至連用來(lái)支付房租都受到嚴(yán)格限制。在目前城鎮(zhèn)住房的供應(yīng)模式下，職工幾乎只有通過(guò)購(gòu)房的方式才能動(dòng)用自己名下的住房公積金。而住房公積金制度對(duì)繳存者最大的優(yōu)惠就是提供低于商業(yè)銀行利息的貸款，職工也只有通過(guò)購(gòu)房才能享受這一優(yōu)惠。但如今的房?jī)r(jià)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出普通職工家庭的購(gòu)買能力，只有中上收入家庭才有能力購(gòu)買住房。對(duì)于無(wú)力購(gòu)房的低收入職工而言，繳納住房公積金不但自己用不上，還要“逆向補(bǔ)貼”給中高收入家庭享受低息貸款的福利。況且，并不是所有人都有購(gòu)買住房的意愿，即使有能力購(gòu)房的職工也可能因?yàn)楦鞣N原因而不買房，或許是已經(jīng)擁有住房且無(wú)計(jì)劃再購(gòu)房，或許是因?yàn)楣ぷ髁鲃?dòng)的關(guān)系更傾向于租房。總而言之，住房公積金只對(duì)有購(gòu)房意愿且有能力購(gòu)房的職工才具有實(shí)際的效用；對(duì)于無(wú)意購(gòu)房或無(wú)力購(gòu)房的職工而言，繳存住房公積金不但無(wú)用武之地，而且因?yàn)楣べY總額的24%被限制使用，勢(shì)必影響職工在住房之外的其他消費(fèi)水平，一定程度上降低了其生活水準(zhǔn)。

住房公積金制度提供給繳存職工的另一項(xiàng)優(yōu)惠是可以免稅，即可以在應(yīng)稅工資中扣除繳存額。由于住房公積金繳存比例與工資掛鉤，收入越高的職工所獲得的扣除額越大，免稅的優(yōu)惠也越大。對(duì)于中低收入者，由于工資基數(shù)低，往往應(yīng)稅工資尚達(dá)不到個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，所謂住房公積金免稅的好處對(duì)他們幾乎形同虛設(shè)。目前，尚未加入住房公積金制度的非公企業(yè)其職工工資水平普遍低于已加入的企業(yè)，公積金免稅優(yōu)惠對(duì)這部分職工顯然沒(méi)有多少吸引力。也正因?yàn)樗麄兊墓べY水平較低，住房消費(fèi)水平也較低，無(wú)力承擔(dān)購(gòu)房的龐大支出，住房公積金的另一項(xiàng)貸款優(yōu)惠對(duì)他們同樣是“看得著、摸不著”。

職工繳存的住房公積金如果不能用于住房消費(fèi)，長(zhǎng)期來(lái)看，這部分住房?jī)?chǔ)金必然會(huì)貶值。住房公積金儲(chǔ)蓄存在三種貶值風(fēng)險(xiǎn)：政策性低利率貶值、普遍的通脹性貶值和快速上漲的房?jī)r(jià)帶來(lái)的公積金購(gòu)房支付能力急劇貶值。后兩種貶值，對(duì)于一般的銀行儲(chǔ)蓄也存在，但第一種政策性低利率貶值卻是住房公積金制度人為設(shè)計(jì)的結(jié)果。一般的銀行儲(chǔ)蓄遵循自愿的原則，老百姓將錢存在銀行表明他愿意接受存款可能貶值的風(fēng)險(xiǎn)；住房公積金則不然，因?yàn)槭且环N強(qiáng)制性的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄，并且實(shí)行低存低貸，相當(dāng)于強(qiáng)迫職工將工資的一部分以低于市場(chǎng)的利率長(zhǎng)期存在公積金賬戶，存款貶值的風(fēng)險(xiǎn)是制度強(qiáng)加給職工的。1996年國(guó)務(wù)院房改領(lǐng)導(dǎo)小組的《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金管理的意見(jiàn)》指出，當(dāng)年歸集的職工個(gè)人住房公積金按照活期存款利率，上年結(jié)轉(zhuǎn)的職工個(gè)人住房公積金本息暫按3個(gè)月整存整取利率計(jì)息。以2012年6月8日公布的最新利率水平來(lái)看，當(dāng)年歸集的住房公積金存款利率僅為0.4%，上年結(jié)轉(zhuǎn)的住房公積金存款利率為2.85%，遠(yuǎn)低于同期銀行的五年期存款利率5.1%。

三、結(jié)語(yǔ)

住房公積金制度是20世紀(jì)末中國(guó)城鎮(zhèn)住房發(fā)展模式轉(zhuǎn)型的結(jié)果，作為舊體制的受益者，政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與國(guó)有企業(yè)積極參與了制度轉(zhuǎn)型，并從中繼續(xù)獲益；而作為體制外的非公企業(yè)，沒(méi)有享受過(guò)舊體制的福利，自然不愿意負(fù)擔(dān)制度轉(zhuǎn)型的成本，并且加入住房公積金制度對(duì)其經(jīng)營(yíng)成本構(gòu)成很大的負(fù)擔(dān)，削弱了企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。對(duì)企業(yè)職工而言，則因職工自身住房消費(fèi)意愿與家庭經(jīng)濟(jì)能力的差異而產(chǎn)生不同的效用：對(duì)實(shí)際購(gòu)房并獲得公積金貸款的職工有一定的正面效益；對(duì)無(wú)意或無(wú)力購(gòu)房的職工則是負(fù)效益。因此，住房公積金“擴(kuò)面”應(yīng)當(dāng)著眼于自身制度的完善，修改目前不公正、不合理的規(guī)則，給每個(gè)繳存者帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的利益，自然會(huì)吸引非公企業(yè)及其職工積極參與。如果只是單純?yōu)榱藬U(kuò)大公積金的覆蓋面而“擴(kuò)面”，甚至動(dòng)用行政執(zhí)法權(quán)強(qiáng)制非公企業(yè)參加，不但會(huì)遭到非公企業(yè)及其職工的抵制，也會(huì)使住房公積金制度落下 “公權(quán)侵害私權(quán)”的口實(shí)。

參考文獻(xiàn)：

1.叢誠(chéng).中國(guó)住房和公積金制度發(fā)展大綱.上海辭書(shū)出版社.2008

事業(yè)單位公積金繳存比例范文5

【關(guān)鍵詞】住房公積金繳存 覆蓋 社會(huì)保障體系

住房公積金制度是住房制度改革的產(chǎn)物。上世紀(jì)90年代初，我國(guó)借鑒新加坡的經(jīng)驗(yàn)，在取消住房實(shí)物分配、實(shí)行住房分配貨幣化的過(guò)程中，在全國(guó)推行了住房公積金制度。1993年我市開(kāi)始建立住房公積金制度。隨著國(guó)家和企業(yè)住房公積金制度的不斷改革發(fā)展，住房公積金制度覆蓋范圍的逐步擴(kuò)大，越來(lái)越多的勞動(dòng)者參與了住房公積金的繳存，通過(guò)資金積累和貸款互助，住房公積金大大地提高了繳存職工的住房消費(fèi)能力，幫助繳存職工有效地解決了住房問(wèn)題。截至2012年12月底，我市參加住房公積金繳存單位有 3400多個(gè)，參加住房公積金繳存?zhèn)€人 30.50萬(wàn)人。全市累計(jì)有近 4.5萬(wàn)名職工利用住房公積金貸款圓了住房夢(mèng)。雖然我市住房公積金繳存額已達(dá)到一定規(guī)模，不過(guò)覆蓋面依然偏低偏窄（只限于在職職工），社會(huì)上仍有不少職工沒(méi)有參與住房公積金的繳存。現(xiàn)就住房公積金覆蓋面偏低偏窄的現(xiàn)象談幾點(diǎn)想法和體會(huì)：

一、存在的現(xiàn)狀

1.非公人員覆蓋率偏低

從參加繳存的人員結(jié)構(gòu)來(lái)看，目前我市實(shí)行住房公積金制度仍以行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)為主。到2012年底，全市繳存住房公積金的職工所在單位分布在國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)的居絕大多數(shù)，私營(yíng)企業(yè)只占一小部分。據(jù)柳州市統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，到2011年底，柳州市共有4381個(gè)單位，從業(yè)人員共計(jì)43.13萬(wàn)人，其中在崗職工人數(shù)36萬(wàn)人，但我市參加住房公積金繳存?zhèn)€人 30.50萬(wàn)人，按公積金繳存人數(shù)與從業(yè)人員相比只達(dá)到70%。以上數(shù)據(jù)充分說(shuō)明：住房公積金的覆蓋面狹窄，非公有制企業(yè)職工繳存面低，大量中、低收入的私營(yíng)企業(yè)雇員未被納入到住房公積金政策保障體系中。有的企業(yè)為控制用工成本，少交甚至不交公積金，不少職工擔(dān)心主張這項(xiàng)權(quán)利會(huì)被“炒魷魚(yú)”而不敢聲張。這些意識(shí)上的偏差都會(huì)造成一部分職工被剝奪繳交住房公積金的權(quán)利。

2.農(nóng)民工沒(méi)有覆蓋

改革開(kāi)放以來(lái)，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力開(kāi)始大規(guī)模向城市轉(zhuǎn)移，促進(jìn)了我國(guó)工業(yè)化發(fā)展。進(jìn)城務(wù)工人員（主要指農(nóng)民工）是我國(guó)工業(yè)化、城鎮(zhèn)化發(fā)展的重要推動(dòng)力量，已成為產(chǎn)業(yè)工人的重要組成部分。在城市化進(jìn)程中，越來(lái)越多的農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工是不可逆轉(zhuǎn)的大趨勢(shì)，我市也不例外。但農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員不能享受城市居民的社會(huì)保障制度，無(wú)法真正融入城市社會(huì)，形成了“不完全”城鎮(zhèn)化的特殊現(xiàn)象。大家都知道，進(jìn)城務(wù)工人員的居住狀況不容樂(lè)觀，進(jìn)城務(wù)工人員普遍存在著居住面積小、居住條件差、居住場(chǎng)所不穩(wěn)定，各種環(huán)境，衛(wèi)生條件差等問(wèn)題。 在城市里，能自己購(gòu)買住房農(nóng)民工的畢竟是極少數(shù)。公積金制度作為惠及民生的制度，為廣大繳存職工提供了一定的住房保障。對(duì)如何改善和提高進(jìn)城務(wù)工人員的居住水平，對(duì)于推進(jìn)健康城鎮(zhèn)化、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定、實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展等具有重要意義。據(jù)調(diào)查，柳州市市區(qū)人口100萬(wàn)，流動(dòng)人口30萬(wàn)，每年來(lái)柳打工的農(nóng)民工超過(guò)15萬(wàn)人，為農(nóng)民工建立公積金，通過(guò)公積金貸款改善了住房條件，圓了住房夢(mèng)，做了“城里人”，不僅擴(kuò)大公積金歸集覆蓋面，還提高了農(nóng)民工工作的積極性，促進(jìn)了和諧社會(huì)的發(fā)展。

3.靈活就業(yè)人員（自由職業(yè)者和個(gè)體工商戶）沒(méi)有覆蓋

2005年1月國(guó)務(wù)院的《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》第1條規(guī)定：國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工，應(yīng)當(dāng)按《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定繳存住房公積金。 按照這條規(guī)定，個(gè)體工商戶、自由職業(yè)者也可申請(qǐng)繳存住房公積金。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我市有大約10萬(wàn)自由職業(yè)者和個(gè)體工商戶。針對(duì)自由職業(yè)者和個(gè)體工商戶，為他們建立公積金，并設(shè)置專門(mén)的公共管理機(jī)構(gòu)，管理這些人員的住房公積金。這樣，不僅擴(kuò)大公積金歸集覆蓋面，還可以為他們提供公積金貸款，改善他們的居住條件，促進(jìn)我市基礎(chǔ)建設(shè)的發(fā)展。

二、擴(kuò)大住房公積金覆蓋面的建議

1.要加大加強(qiáng)住房公積金的宣傳力度。以往我們對(duì)住房公積金制度的宣傳，一般只注重向參繳單位及職工進(jìn)行宣傳，而對(duì)于社會(huì)其他群眾卻沒(méi)有納入宣傳范圍進(jìn)行更多宣傳，以至于仍有相當(dāng)一部分群眾不是很明白住房公積金制度的真正內(nèi)涵。

2.加強(qiáng)有關(guān)部門(mén)配合。發(fā)揮工商、勞動(dòng)保障、稅務(wù)、工會(huì)的作用。公積金中心應(yīng)主動(dòng)到工商稅務(wù)部門(mén)了解已在工商部門(mén)注冊(cè)的，已在稅務(wù)部門(mén)繳交稅額的，未執(zhí)行住房公積金制度企業(yè)的基本情況，為開(kāi)展公積金執(zhí)法奠定基礎(chǔ)。

3.加大住房公積金的使用范圍。根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購(gòu)買、建造、翻建、大修自住住房的，離休、退休的完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的出境定居的；償還購(gòu)房貸款本息的房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。任何單位和個(gè)人不得挪作他用。由于設(shè)置了以買房為核心的提取條件，一部分市民的公積金往往要“沉睡”到退休。公積金是一種民生服務(wù)業(yè)，從便民、利民、為民出發(fā)，應(yīng)擴(kuò)大公積金提取范圍，讓公積金多一些民生通道，更好地惠及干群、貼心百姓。

以上為在我對(duì)擴(kuò)大公積金繳存覆蓋想法及體會(huì)，尚不夠全面和完善，仍需在今后的工作實(shí)踐中不斷地探索和總結(jié)。在此愿與全國(guó)的公積金管理同仁共同探討和交流，提高我中心的科學(xué)化管理水平。

參考文獻(xiàn)

[1]《進(jìn)城務(wù)工人員住房問(wèn)題調(diào)查研究》 作 者：盧華翔 等著

事業(yè)單位公積金繳存比例范文6

【關(guān)鍵詞】住房公積金 現(xiàn)狀 公平 效率 建議

一、住房公積金制度簡(jiǎn)述

（一）住房公積金制度

住房公積金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。繳存比例為職工工資的5%--12%不等，由職工與其所在單位按相同比例各繳存一半。住房公積金作為我國(guó)長(zhǎng)期的一項(xiàng)住房保障制度，在我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化的道路上作用功不可沒(méi)，在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，房地產(chǎn)業(yè)扶搖直上的當(dāng)代社會(huì)，一項(xiàng)適合的制度對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步上升起著至關(guān)重要的作用。

二、中國(guó)住房公積金制度的公平問(wèn)題

（一）在公平方面存在的問(wèn)題

住房公積金是國(guó)家法律強(qiáng)制要求，個(gè)人以及單位在一定的時(shí)期內(nèi)將工資按一定比例存入住房公積金管理中心機(jī)構(gòu)，專門(mén)用于個(gè)人住房消費(fèi)和支出，目的在于解決中低收入居民的住房問(wèn)題，改善居民住房條件。但是也是由于我國(guó)住房公積金的性質(zhì)，導(dǎo)致住房公積金制度中存在相應(yīng)的不公平現(xiàn)象。

1.歸集范圍有限，覆蓋面并不全面

住房公積金歸集的范圍和覆蓋面其實(shí)是有限的，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）中顯示，能享受住房公積金政策的居民，大多是工作較為穩(wěn)定政府機(jī)關(guān)工作人員、收益較好的國(guó)有企業(yè)職工以及工作保障性較高的行政單位等等，這些職工有足夠的能力繳存住房公積金，但是對(duì)于可能真正需要住房公積金制度福利的民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)以及進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工、下崗失業(yè)人員這一部分中低收入群體卻無(wú)法享受住房公積金帶來(lái)的便利，成為了該項(xiàng)制度的局外人，從某種程度來(lái)說(shuō)，他們本應(yīng)為住房政策的被扶持群體，卻成為了制度的歧視群體。

2.繳存額度差距懸殊。

根據(jù)《條例》顯示，“住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例。”也就是實(shí)行個(gè)人賬戶累積模式，公積金由職工個(gè)人和單位在同一時(shí)期內(nèi)按同樣的比例繳存同樣的份額，納入個(gè)人賬戶，歸職工個(gè)人所有。這就說(shuō)明住房公積金的繳存是與職工工資收入掛鉤的，這樣一來(lái)，由于我國(guó)的工資分配不均的原因，免不了出現(xiàn)個(gè)人與個(gè)人之間、行業(yè)與行業(yè)之間、地區(qū)與地區(qū)之間的工資收入存在巨大的差距。對(duì)于同一職業(yè)來(lái)說(shuō)，沿海發(fā)達(dá)城市的工資必定會(huì)高于內(nèi)陸落后地區(qū);對(duì)于同一地區(qū)來(lái)說(shuō)，個(gè)人與個(gè)人所從事的職業(yè)崗位不同必定會(huì)導(dǎo)致收入差距。例如，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、或經(jīng)營(yíng)效益較好的企業(yè)的職工繳存額相應(yīng)較高，但是有些效益不太好的企業(yè)，職工繳存額很低甚至沒(méi)有住房公積金這一福利，最直觀的現(xiàn)象就是職工收入越多，繳存數(shù)額越多，單位補(bǔ)貼越多;反之，低收入者繳存數(shù)額較少，單位補(bǔ)貼部分也會(huì)減少。

3.住房公積金的使用存在不公平

無(wú)論繳存住房公積金的居民是否有購(gòu)房建房的需要，都必須繳存住房公積金，這種強(qiáng)制的儲(chǔ)蓄制度從某種程度上來(lái)說(shuō)削弱了居民對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)以及資金的支配權(quán)，出現(xiàn)了住房公積金在使用上的不公平。住房公積金制度下一味關(guān)注中低收入家庭貸款解決住房問(wèn)題，卻并未改善中低收入家庭還款壓力和下降的生活質(zhì)量。由于存貸機(jī)制存在很大的問(wèn)題，出現(xiàn)了較多的中低收入家庭，急需解決或改善住房問(wèn)題，也許不會(huì)提出公積金貸款的申請(qǐng);然而對(duì)于那些高收入家庭，有相應(yīng)的能力使用住房公積金貸款用于購(gòu)房建房方面，從而進(jìn)行投資獲取收益。在這種情況下，不但沒(méi)有起到當(dāng)初制定該制度希望發(fā)揮的作用，并未真正實(shí)現(xiàn)住房公積金的互助作用，反倒是出現(xiàn)“二八現(xiàn)象”，利用了絕大多數(shù)的中低收入人員的住房?jī)?chǔ)蓄補(bǔ)貼少數(shù)較高收入人員，從而使其進(jìn)行購(gòu)房建房的投資活動(dòng)，獲取投資收益，逐漸形成“濟(jì)富不濟(jì)貧”“窮人補(bǔ)貼富人”的扭曲局面，不符合社會(huì)公平的原則。

（二）增進(jìn)住房公積金制度公平性的建議

1.擴(kuò)大住房公積金的覆蓋范圍

針對(duì)《住房公積金管理?xiàng)l例》里所提及繳存對(duì)象仍然不廣泛這一現(xiàn)象，建議擴(kuò)大非公有制經(jīng)濟(jì)組織中的住房公積金繳存范圍，特別是對(duì)于非正規(guī)就業(yè)群體、進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工、自由職業(yè)人員、下崗失業(yè)人員等，并且在個(gè)體、民營(yíng)、私營(yíng)等企業(yè)中建立并完善住房公積金制度。逐漸擴(kuò)大歸集面，從原有的職工基礎(chǔ)上擴(kuò)大到城市非正式就業(yè)人員甚至可以擴(kuò)大到進(jìn)城務(wù)工，有固定工作的農(nóng)民工上。顧及到社會(huì)上的弱勢(shì)群體，充分發(fā)揮住房公積金的作用，讓更多需要福利的群體享受政策帶來(lái)的便利。

2.創(chuàng)新住房公積金的繳存額度政策

由于住房公積金的繳存額度是以職工的收入息息相關(guān)的，因此出現(xiàn)上述所論不公平的現(xiàn)象。然而解決這類不公平現(xiàn)象，可以進(jìn)行一定可實(shí)行的創(chuàng)新改革。針對(duì)高收入者或較多住房補(bǔ)貼，并利用這部分補(bǔ)貼進(jìn)行購(gòu)房建房的投資，但是低收入者所獲補(bǔ)貼較少，沒(méi)有提取的價(jià)值與意義，幾乎等到退休才能領(lǐng)到住房公積金，完全喪失其原本功能這一系列現(xiàn)象，做出大膽假設(shè)：（1）、降低過(guò)高的繳存額，限定最低繳存額的下限，從而拉進(jìn)最高、最低繳存額之間的差距;（2）、進(jìn)行分層補(bǔ)貼，即根據(jù)職工的工資收入，劃分不同的檔次，各個(gè)檔次的補(bǔ)貼金額差距較小，并且對(duì)不同檔次實(shí)行差別補(bǔ)貼;（3）、實(shí)行“逆補(bǔ)貼”政策，即對(duì)于低收入群體，實(shí)行低繳存額，高補(bǔ)貼額;對(duì)于中收入群體，保持原有的補(bǔ)貼政策;對(duì)于高手如群體，實(shí)行高繳存額，低補(bǔ)貼政策。

三、中國(guó)住房公積金制度的效率問(wèn)題

（一）在效率方面存在的問(wèn)題

1.執(zhí)行力度不足，服務(wù)水平不高

住房公積金制度設(shè)立的最初目的是為了建立一種高效的住房消費(fèi)保障體系來(lái)滿足大眾的住房需求，但是由于住房公積金制度本身在繳納標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行程序等環(huán)節(jié)存在巨大的彈性空間，加之我國(guó)現(xiàn)在執(zhí)行的住房公積金管理制度是以市為單位的屬地化管理，在不違背國(guó)家統(tǒng)一法規(guī)的前提下，各地市根據(jù)本地情況制定自己的住房公積金管理辦法，由此造成我國(guó)住房公積金制度一定程度上的執(zhí)行偏差。住房公積金的相關(guān)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)執(zhí)行不力，管理松弛，未嚴(yán)格按照《條例》中的有關(guān)規(guī)定以及本地實(shí)際情況執(zhí)行有關(guān)程序，使住房公積金初衷的實(shí)現(xiàn)大打折扣。按照我國(guó)《條例》規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他事業(yè)單位、城鎮(zhèn)企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位都應(yīng)該建立住房公積金制度。但實(shí)際上住房公積金的覆蓋面并不廣，目前低收入群體仍然享受不到住房公積金的福利。另一方面，公積金貸款審批時(shí)間長(zhǎng)、程序復(fù)雜貸款又低于銀行利率導(dǎo)致許多開(kāi)發(fā)商和公民對(duì)住房公積金的使用并不積極，使其效率低下。

2.監(jiān)管不規(guī)范、不到位

據(jù)調(diào)查以及實(shí)地參觀我們可以發(fā)現(xiàn)，我國(guó)住房公積金管理監(jiān)督仍然存在一定漏洞。 《條例》規(guī)定“住房公積金管理委員會(huì)的成員中，人民政府負(fù)責(zé)人和建設(shè)、財(cái)政、人民銀行等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人以及有關(guān)專家占 1/3，工會(huì)代表和職工代表占 1/3，單位代表占 1/3。 ”但是實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，很多決策流于形式難以真正發(fā)揮決策職能作用， 并且現(xiàn)行的監(jiān)管制度使監(jiān)管的職責(zé)較為分散，因此各地的住房公積金的繳存和使用缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管體系，無(wú)法保障監(jiān)督制度的有效性。在部分地區(qū)，公積金管理中心及其銀行間也存在信息不透明，傳遞滯后等問(wèn)題，公眾對(duì)住房公積金運(yùn)作的知識(shí)了解也是少之又少。另外，有些地區(qū)住房公積金管理中心監(jiān)管缺失，內(nèi)控薄弱。監(jiān)督主體定位不明確，監(jiān)管不到位，由于外部財(cái)政、審計(jì)、銀行等部門(mén)實(shí)行聯(lián)合監(jiān)管，職能弱化。同時(shí)，管理中心內(nèi)部監(jiān)管薄弱，業(yè)務(wù)操作與決策管理不統(tǒng)一，監(jiān)管崗位設(shè)置不合理，監(jiān)督檢查不到位，使管理中心監(jiān)管形同虛設(shè)，也是使住房公積金內(nèi)外部監(jiān)管不足，效率低下一個(gè)重要因素。

（二）提高住房公積金制度效率的建議

1.加大執(zhí)行力度，將住房公積金的惠民政策真正落實(shí)到位

針對(duì)住房公積金需求大但為得到切實(shí)保障的地區(qū)降低繳存門(mén)檻， 拓寬公積金的繳存和使用范圍，加大覆蓋力度。建立全國(guó)統(tǒng)一的管理機(jī)構(gòu)，將市場(chǎng)化與住房公積金管理相結(jié)合，遵循市場(chǎng)規(guī)律，避免資金的不合理運(yùn)用，促進(jìn)住房公積金市場(chǎng)化、專業(yè)化、多元化運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)住房公積金保值增值。使住房公積金最大限度地惠民利國(guó)。學(xué)習(xí)國(guó)外公積金管理經(jīng)驗(yàn)，例如，創(chuàng)新繳存者貸款和還貸方式，靈活調(diào)整公積金的存款利率等，在降低貸款門(mén)檻的同時(shí)規(guī)范貸款條件限制，使住房公積金貸款用得廣，用得對(duì)。

2.完善監(jiān)管，規(guī)范監(jiān)管主體和對(duì)象

加強(qiáng)對(duì)住房公積金的內(nèi)外部管理監(jiān)督，實(shí)施嚴(yán)格規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，住房公積金大廳與機(jī)關(guān)的工作人員一律明確自己的責(zé)任和義務(wù)，將問(wèn)責(zé)制廣泛貫穿于住房公積金的日常工作中來(lái)，堅(jiān)決避免其他因素的干預(yù)，杜絕侵占、擠占、挪用公積金等不合理的違法行為，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，為其實(shí)施提供良好的外部環(huán)境。住房公積金管理委員會(huì)要恪守職責(zé)，客觀公正，加強(qiáng)各地域住房公積級(jí)內(nèi)外部決策民主性，提高信息透明度，創(chuàng)新監(jiān)督渠道和方式，保障公民對(duì)住房公積金的知情權(quán)，積極采納群眾意見(jiàn)，切實(shí)保障居民住房條件。