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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)范文1

【關(guān)鍵詞】石油企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警系統(tǒng)

石油企業(yè)的財(cái)務(wù)管理受國家大的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國際油價(jià)、世界油氣儲(chǔ)量和企業(yè)本身經(jīng)營特點(diǎn)的影響，其投資巨大，在經(jīng)營過程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)的威脅。特別是過去石油行業(yè)一直受到國家扶持，財(cái)務(wù)人員管理意識(shí)較淡薄，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)操作落后，自石油行業(yè)重組改制、石油企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)作以來，石油企業(yè)固有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)充分暴露，來自市場(chǎng)的不確定性也使石油企業(yè)的財(cái)務(wù)管理面臨著更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)石油企業(yè)的財(cái)務(wù)分析現(xiàn)有指標(biāo)也過于簡單籠統(tǒng)，不足以全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)運(yùn)營管理當(dāng)中已經(jīng)潛伏或即將觸發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

如何有效地防范可能面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)下石油企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效管理和持續(xù)發(fā)展的瓶頸。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理層面而言，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最直接、有效的手段。

一、石油企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流已經(jīng)成為制約石油企業(yè)發(fā)展的瓶頸。資金控制指標(biāo)完成情況不夠理想，應(yīng)收賬款逐年增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下，營運(yùn)資金常年為負(fù)，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出出現(xiàn)負(fù)增長。雖然應(yīng)收賬款的資金回籠風(fēng)險(xiǎn)不大，但管理受控難度大，高額的應(yīng)收賬款掛賬已經(jīng)嚴(yán)重影響了西南局的經(jīng)營發(fā)展，致使石油企業(yè)不得不通過籌措帶息負(fù)債來滿足經(jīng)營及新建投資資金的需要，資金運(yùn)作成本明顯增加，影響石油企業(yè)整體效益。

存貨、長期待攤費(fèi)用管理相對(duì)薄弱。受國際燃油、鋼材及其他部分材料價(jià)格下調(diào)影響，企業(yè)存貨可能形成跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，高額的存貨及長期待攤費(fèi)用將可能影響企業(yè)未來的經(jīng)營成本。因此，如何對(duì)存貨進(jìn)行合理儲(chǔ)備、應(yīng)急儲(chǔ)備，如何通過整體調(diào)控規(guī)避存貨儲(chǔ)備發(fā)散風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前石油企業(yè)應(yīng)當(dāng)引進(jìn)高度重視的一個(gè)問題。

主要業(yè)務(wù)板塊的盈利能力提升不明顯。毛利率的高低直接影響著石油企業(yè)最終的盈利水平。以西南某石油公司為例，2009年，該公司的工程施工板塊在西南市場(chǎng)的毛利率僅為5%，同比下降7個(gè)百分點(diǎn)（其中主要是川西工區(qū)毛利率大幅下降）；在南方市場(chǎng)的毛利率由上年同期的5%降為-22%，從盈利變?yōu)樘潛p（其中主要是川東北工區(qū)毛利率大幅下降）。

預(yù)算的指導(dǎo)性和約束力依然偏弱。一些下屬單位對(duì)全面預(yù)算管理的重視程度依然不夠，預(yù)算編制不實(shí)、執(zhí)行偏差較大、控制力不強(qiáng)。預(yù)算未落實(shí)到具體項(xiàng)目上，未能實(shí)現(xiàn)以預(yù)算為基礎(chǔ)，全程監(jiān)控項(xiàng)目運(yùn)作情況，以達(dá)到過程控制的目的。

二、石油企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

目前石油企業(yè)僅僅通過簡單的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)比率的分析，來揭示生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，在準(zhǔn)確界定企業(yè)各財(cái)務(wù)指標(biāo)的臨界值，以及合理測(cè)算企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)方面其表現(xiàn)出極大的局限性。因此建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是石油企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)的有效對(duì)策。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是通過確定各財(cái)務(wù)指標(biāo)的臨界值，合理測(cè)算企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，并用不同信號(hào)，分別表示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)處于各種風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，從而為財(cái)務(wù)預(yù)警決策提供直觀依據(jù)，具有監(jiān)測(cè)功能、診斷功能、預(yù)知功能、矯正功能和免疫功能。并可根據(jù)功能設(shè)置信息系統(tǒng)、預(yù)測(cè)系統(tǒng)、警報(bào)系統(tǒng)和對(duì)策系統(tǒng)四個(gè)子系統(tǒng)。

與企業(yè)有關(guān)的內(nèi)外信息通過信息網(wǎng)進(jìn)入預(yù)警信息系統(tǒng)，經(jīng)儲(chǔ)存、處理、甄別和推斷后，再進(jìn)入預(yù)測(cè)系統(tǒng)；在預(yù)測(cè)系統(tǒng)，計(jì)算各種預(yù)警指標(biāo)，運(yùn)用預(yù)測(cè)模型，經(jīng)過運(yùn)算估計(jì)出未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；將輸出的結(jié)果進(jìn)入警報(bào)系統(tǒng)，與預(yù)警線進(jìn)行比較，決定是否發(fā)出警報(bào)以及發(fā)出何種程度的警報(bào)；然后根據(jù)判別結(jié)果調(diào)用對(duì)策系統(tǒng)中提供的排警與防警對(duì)策，最后發(fā)出警報(bào)信號(hào)以及顯示排警與防警對(duì)策信息。

當(dāng)決策者接收到預(yù)警信號(hào)后，要根據(jù)預(yù)警信號(hào)在短期內(nèi)做出大致推斷，以揭示預(yù)警信號(hào)意味著什么，尋找引起風(fēng)險(xiǎn)的原因及根源，運(yùn)用排警與防警對(duì)策提示（但不能受限于這種對(duì)策提示）研究具體化的對(duì)策方案與措施，并盡快加以實(shí)施。

三、石油企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的意義

可及時(shí)警示風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)包羅的指標(biāo)細(xì)致全面，可涵蓋七大類32個(gè)指標(biāo)，為基礎(chǔ)財(cái)會(huì)指標(biāo)的核算以及穩(wěn)健財(cái)務(wù)平臺(tái)的創(chuàng)建奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；此外，通過四個(gè)不同警示等級(jí)的直觀顯示，可以及時(shí)有效地提示可能隱含的潛在風(fēng)險(xiǎn)，有助于相關(guān)人員對(duì)癥下藥，及早排除疾患，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

能有效提高資金使用效率和效果，規(guī)避資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)石油企業(yè)資金流趨緊的現(xiàn)狀，本系統(tǒng)的施用可以及時(shí)警示資金使用狀況，提醒應(yīng)收賬款的清收，信貸規(guī)模的控制，成本費(fèi)用的縮減、以及資金沉淀的減少，為西南局資金安全管理、效益管理以及優(yōu)化決策提供保障。

能進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理的重要地位。本系統(tǒng)可以充分發(fā)揮年度預(yù)算事前控制、月度預(yù)算事中預(yù)警和及時(shí)調(diào)整的作用，以更加靈活細(xì)致的預(yù)算來應(yīng)對(duì)多變的形勢(shì)和經(jīng)營壓力，使預(yù)算真正起到“防洪堤”、“擋險(xiǎn)槍”的作用，提高對(duì)復(fù)雜局勢(shì)下出現(xiàn)的各類問題的應(yīng)對(duì)能力和處理能力。

將進(jìn)一步完善激勵(lì)制度，強(qiáng)化管理自覺性。本系統(tǒng)可以為激勵(lì)制度提供直白明了的測(cè)評(píng)依據(jù)，提升管理人員提高企業(yè)業(yè)績的自主性與自覺性，有利于全面梳理企業(yè)內(nèi)控管理網(wǎng)絡(luò)的“權(quán)、責(zé)、級(jí)”以及“點(diǎn)、線、面”的關(guān)系，并通過考核兌現(xiàn)的激勵(lì)手段予以輔助，從而實(shí)現(xiàn)制度運(yùn)行效率和質(zhì)量的提升，以及隊(duì)伍工作效率和質(zhì)量的提高，查弊堵漏，防范風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到管理增效的目的。

四、結(jié)語

建立具有石油企業(yè)特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，不僅可以對(duì)可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范、控制財(cái)務(wù)危機(jī)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，還能與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)系統(tǒng)相互依賴、互為補(bǔ)充，使財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制做到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的全程控制，從而實(shí)現(xiàn)由“核算型”向“經(jīng)營管理型”的華麗轉(zhuǎn)身，全面提升石油企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)范文2

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 分析與應(yīng)對(duì)策略

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因主要有以下幾個(gè)因素:一是國家宏觀經(jīng)濟(jì)變化。宏觀經(jīng)濟(jì)的變化對(duì)企業(yè)來說,是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的,其不利變化必然給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如2008年年底爆發(fā)的世界金融危機(jī)使我國宏觀經(jīng)濟(jì)受到了重大的沖擊,使我國的企業(yè),尤其是出口型生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)類企業(yè)財(cái)務(wù)危險(xiǎn)加劇,表現(xiàn)在壞賬風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)等;二是利率、匯率變動(dòng)的影響。由于企業(yè)負(fù)債的利息率一般是固定的,如果未來利率呈下降趨勢(shì),企業(yè)仍然要按原合同約定的利率水平支付較高的利息,從而加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);如果未來市場(chǎng)利率呈現(xiàn)上升趨勢(shì),企業(yè)盡管只需按原合同約定的利率水平支付較低的利息,但隨著市場(chǎng)利率的持續(xù)上升,貨幣升值壓力增大,一旦貨幣升值,公司債券可能遭到贖回的壓力,則企業(yè)還本負(fù)擔(dān)加重,從而加大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);三是產(chǎn)業(yè)政策變化。國家對(duì)某些產(chǎn)業(yè)進(jìn)行優(yōu)惠、鼓勵(lì)和傾斜的同時(shí),也會(huì)對(duì)另一些產(chǎn)業(yè)進(jìn)行限制。產(chǎn)業(yè)政策對(duì)企業(yè)活動(dòng)具有重要的影響。由于政府對(duì)產(chǎn)業(yè)的政策會(huì)因經(jīng)濟(jì)狀況的變化而調(diào)整,企業(yè)的財(cái)務(wù)決策也處在不斷變化中,企業(yè)財(cái)務(wù)決策的變動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因主要有以下幾個(gè)因素:一是財(cái)務(wù)決策缺乏嚴(yán)肅性。目前,我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象,由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如在固定資產(chǎn)投資決策過程中,有的企業(yè)由于對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者個(gè)人素質(zhì)不高等原因,導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生,使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回,為企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);二是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不順。單個(gè)企業(yè)與內(nèi)部各部門之間或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部母公司與子公司、子公司與子公司之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保證;三是資本結(jié)構(gòu)不合理,財(cái)務(wù)治理制度不健全。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理,缺乏有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制和健全的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu),導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能及時(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做到未雨綢繆。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

1.企業(yè)要構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系。明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作程序,分清監(jiān)管職責(zé),落實(shí)好分級(jí)負(fù)責(zé)制。建立和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析制度,搞好月份流動(dòng)性分析、季度資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)負(fù)債率分析以及年度會(huì)計(jì)、審計(jì)報(bào)告制度,完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)技術(shù),建立敏感的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的積極作用,減少?zèng)Q策失誤。企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí),要進(jìn)行系統(tǒng)而科學(xué)的論證,做到慎之又慎,充分估計(jì)未來各種不確定因素對(duì)企業(yè)獲利水平可能產(chǎn)生的負(fù)面影響,重視資金成本管理和分析;企業(yè)負(fù)債規(guī)模要適度,儲(chǔ)備庫存要合理,決不能為片面追求利潤最大化而使企業(yè)過度負(fù)債。

2.企業(yè)要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè),建立健全授權(quán)控制、不相容職務(wù)相互分離、會(huì)計(jì)記錄控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制。并對(duì)未決訴訟、擔(dān)保業(yè)務(wù)等潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和監(jiān)控。為了有效防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須從長遠(yuǎn)利益著眼,建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制。主要措施是包括加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制。內(nèi)部審計(jì)控制是一種特殊形式,它是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理與有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu),在某種意義上是對(duì)其他控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)的獨(dú)立性,應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)濟(jì)管理部門,最好受董事會(huì)或下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo);積極參加社會(huì)保險(xiǎn),建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制;實(shí)行一業(yè)為主多種經(jīng)營,建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制,及時(shí)分散和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);建立健全企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金制度,適當(dāng)提高壞賬準(zhǔn)備金的提取比率;建立健全企業(yè)的積累分配機(jī)制,及時(shí)足額的增補(bǔ)企業(yè)的自有資金,壯大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,提高企業(yè)抗擊財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.企業(yè)要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃、相關(guān)經(jīng)營資料及收集的外部資料為依據(jù),采用各種分析方法,將企業(yè)所面臨的經(jīng)營波動(dòng)情況和危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他相關(guān)利益關(guān)系人,并分析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動(dòng)和財(cái)務(wù)危機(jī)的原因及企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系隱藏的問題,為企業(yè)管理決策層提供決策和控制依據(jù)。在當(dāng)前全球金融危機(jī)的背景下,企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),其原因是多方面的,與之相對(duì)應(yīng),預(yù)警機(jī)制的建立應(yīng)是多元的。降低風(fēng)險(xiǎn)法可以采取以下三種策略:一是通過支付一定的代價(jià)減少風(fēng)險(xiǎn)損失出現(xiàn)的可能性,降低損失程度;二是采取措施增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)主體抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力;三是通過制定有關(guān)的管理制度和辦法來減少損失出現(xiàn)的可能性;分散風(fēng)險(xiǎn)法。即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多元化經(jīng)營及對(duì)外投資多項(xiàng)化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法;自保風(fēng)險(xiǎn)法。自保風(fēng)險(xiǎn),就是企業(yè)自身來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),即企業(yè)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,預(yù)先制定一套自保風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃,平時(shí)分期預(yù)先提取專項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金以補(bǔ)償將來可能出現(xiàn)的損失。

三、結(jié)束語

綜上所述,企業(yè)在經(jīng)營管理中,要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,防范財(cái)務(wù)危機(jī),建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系,加強(qiáng)籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)控制,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

參考文獻(xiàn):

[1]2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試用書《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.

[2]吳少平,李小燕.談財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn).金融科學(xué),2000.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)范文3

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

根據(jù)國家2018年最新對(duì)生產(chǎn)型中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是人員少于1000人和營業(yè)收入低于4個(gè)億，由此可見我國中小企業(yè)占有很大的分量。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中包括活動(dòng)成果即收益，財(cái)務(wù)狀況即償債、營運(yùn)、獲利能力等，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難預(yù)料或無法控制的因素使財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)性或可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是所有企業(yè)都會(huì)遇到的，相對(duì)于大型企業(yè)、上市公司，中小企業(yè)無論是在籌資方式、融資手段、財(cái)務(wù)運(yùn)營管理、資金分配再融資等方面有相當(dāng)大的局限性，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以帶來以下好處：(1)隨時(shí)了解企業(yè)資金動(dòng)態(tài)，是否需要籌備資金。可以根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)、宏觀調(diào)控、市場(chǎng)競(jìng)爭、企業(yè)狀況等內(nèi)外部環(huán)境綜合分析，企業(yè)是否要對(duì)現(xiàn)有項(xiàng)目擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和產(chǎn)能；是否新建項(xiàng)目以追求未來企業(yè)價(jià)值最大化。(2)多方了解融資渠道、融資成本信息，以最低成本最快速度融夠企業(yè)需要的資金。了解到融資方式、渠道、成本等信息，可以防范資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)、甚至借新債還舊債、最大限度保障資金供應(yīng)。(3)在滿足日常資金需求的情況下，提高資金周轉(zhuǎn)速度和變現(xiàn)能力。例如，企業(yè)的存貨在財(cái)報(bào)上作為流動(dòng)資產(chǎn)管理，變現(xiàn)能力雖強(qiáng)但是過多的存貨會(huì)占用資金；查看供應(yīng)鏈的債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收回款和按時(shí)付款維持良好的信譽(yù)。(4)有針對(duì)性地對(duì)利潤進(jìn)行再分配。根據(jù)企業(yè)的營利情況合理留存多少盈余公積、分配多少利潤以防范資金不足帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(5)可以提高管理者的經(jīng)營能力，科學(xué)做出符合企業(yè)戰(zhàn)略的決策。根據(jù)企業(yè)資金運(yùn)作情況，合理制訂資金預(yù)算計(jì)劃、有效使用資金、不偏離資金運(yùn)行軌跡，防范其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制定最合適企業(yè)的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)等。

2中小企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1籌資風(fēng)險(xiǎn)。資金流、物流、信息流貫徹著企業(yè)的命脈，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。不管是股東自有資金，還是銀行借款、未付供應(yīng)商貨款、員工未付款等各方借貸資金。資金的多少?zèng)Q定著企業(yè)規(guī)模、籌融資能力，在我國，中小企業(yè)普遍存在資金短缺壓力，融資的渠道有限，相對(duì)于大型企業(yè)，融資成本太高，償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。籌集資金的壓力和風(fēng)險(xiǎn)很大。2.2投資風(fēng)險(xiǎn)。在證券市場(chǎng)里常有一句話：股市有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎。也常聽說某某買股票被套牢或者一夜回到解放前的消息。當(dāng)然也有投資股市賺了不少收益的消息，等等。總之，風(fēng)險(xiǎn)是把雙刃刀，損失與收益共存，風(fēng)險(xiǎn)與利誘同在。中小企業(yè)在選擇對(duì)外進(jìn)行投資時(shí)，如果一味地追求利益，可能會(huì)有投資失敗的風(fēng)險(xiǎn)，如果剛好遇上現(xiàn)金流不足的話，資金斷鏈，會(huì)引發(fā)一系列難以想象的后果，甚至于倒閉。2.3資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)主要是從供應(yīng)商處采購原材料回公司，購買設(shè)備辦公用品、從事生產(chǎn)加工出成品賣給客戶。供貨、生產(chǎn)管理、員工工資、公司治理、運(yùn)輸公司、客戶關(guān)系等環(huán)節(jié)，一環(huán)扣著一環(huán)，資金在這些環(huán)節(jié)中扮演著不同角色循環(huán)利用，某一環(huán)節(jié)資金出現(xiàn)差錯(cuò)就會(huì)帶來不同程度的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。2.4資金分配風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)從客戶手中收到資金，扣除必要生產(chǎn)經(jīng)營、國家稅費(fèi)等成本費(fèi)用支出，剩余的利潤是擴(kuò)大規(guī)模再生產(chǎn)，還是全部進(jìn)行分配。這些都要進(jìn)行合理的籌劃，資金鏈不足將會(huì)引來上述各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.5股東及管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。風(fēng)險(xiǎn)一詞自古就被人們提及，從我們出生到成長乃至老去，伴隨著我們的一生，我們生活中每時(shí)每秒都有未知的風(fēng)險(xiǎn)，如吃魚會(huì)有魚刺卡喉風(fēng)險(xiǎn)、坐車有撞車風(fēng)險(xiǎn)、走路還伴隨著摔跤的風(fēng)險(xiǎn)等。有些風(fēng)險(xiǎn)可以防范、有些風(fēng)險(xiǎn)可以控制，風(fēng)險(xiǎn)是伴隨收益而生，有風(fēng)險(xiǎn)的地方就會(huì)有收益，就像硬幣的正反面，高風(fēng)險(xiǎn)同樣可能伴隨著高報(bào)酬，關(guān)鍵在于股東和管理層對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所持有的態(tài)度。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)范文4

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 指標(biāo)敏感度

標(biāo)準(zhǔn)普爾評(píng)級(jí)服務(wù)日前的題為《中國信用觀察：餐飲企業(yè)將加大支出力度，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因此加劇》的報(bào)告中表示，經(jīng)營環(huán)境的惡化，導(dǎo)致了中國餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加劇。由于內(nèi)生性的增長無法支持行業(yè)企業(yè)的成長需求，因此越來越多的公司將尋求海外擴(kuò)張或國內(nèi)行業(yè)整合。隨著經(jīng)營環(huán)境挑戰(zhàn)重重且并購導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿提高，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是水漲船高，中國餐飲企業(yè)應(yīng)擁有足以支持其增長策略的財(cái)務(wù)資源。很多企業(yè)坐擁大量現(xiàn)金且債務(wù)有限，它們還能夠方便地進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行融資。長期來看，預(yù)計(jì)中資企業(yè)與跨國企業(yè)實(shí)力上的差距將迅速縮小。以目前的增長速度計(jì)算，中國將在5年內(nèi)超越美國成為全球最大的消費(fèi)市場(chǎng)。

一、餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及問題

今年以來，在嚴(yán)控“三公”消費(fèi)的背景下，一股消費(fèi)寒潮席卷餐飲業(yè)上市公司，不少高端餐飲企業(yè)業(yè)績紛紛出現(xiàn)歷史性下滑，被迫斷臂自救，或者轉(zhuǎn)行自保。我國高端餐飲業(yè)紛紛降溫，很多餐飲企業(yè)面臨著利潤虧損的經(jīng)營挑戰(zhàn)，不得不“跨界”收購，甚至斷臂自救以求自保。以湘鄂情為例，湘鄂情餐飲業(yè)務(wù)收入出現(xiàn)大幅下降，預(yù)計(jì)上半年業(yè)績虧損1.6億至2.4億元。在此之前，湘鄂情曾預(yù)計(jì)半年虧損額在7000萬元至12000萬元之間。另一家同樣是餐飲業(yè)的上市公司全聚德，雖然沒有湘鄂情那么慘，但業(yè)績也創(chuàng)下上市以來同期最大跌幅。公司預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤為6144.42萬元，同比下滑31.60%。對(duì)于業(yè)績大面積下滑，餐飲類上市公司大多認(rèn)為主要原因是限制“三公消費(fèi)”導(dǎo)致高端市場(chǎng)萎縮。來自中國烹飪協(xié)會(huì)的報(bào)告顯示，上半年，全國餐飲實(shí)現(xiàn)收入11795億元，同比增長8.7%，比去年同期下降4.5個(gè)百分點(diǎn)。第二季度行業(yè)虧損面達(dá)20%，60%的企業(yè)利潤出現(xiàn)大幅下降，個(gè)別企業(yè)下降超過300%。高端餐飲經(jīng)營下滑，與遏制公款消費(fèi)相關(guān)，但這只是表象，高端餐飲業(yè)中的奢侈消費(fèi)本是一種畸形消費(fèi)，“紅火”的公務(wù)消費(fèi)、商務(wù)消費(fèi)退潮之后，暴露出來的是高端餐飲業(yè)發(fā)展的弊端和行業(yè)頑疾，轉(zhuǎn)型升級(jí)是唯一出路。

由于餐飲企業(yè)的行業(yè)特殊性，在經(jīng)營過程中，隨著大量散戶的流通，會(huì)出現(xiàn)大量的小額收入，加上開具發(fā)票沒有相應(yīng)的制度化，因此大大消弱了開具發(fā)票的強(qiáng)制性，所以就會(huì)產(chǎn)生一些難以確認(rèn)的票據(jù)確認(rèn)憑證。而在蔬菜、水酒等的采購過程中，也有一些零售商和菜農(nóng)難以提供發(fā)票，餐飲企業(yè)考慮到成本問題，往往也會(huì)對(duì)此類問題妥協(xié)。這類問題越多，餐飲企業(yè)就越難準(zhǔn)確估量經(jīng)營成本，直接導(dǎo)致了收入和成本一鍋粥的尷尬局面。所以說餐飲企業(yè)的規(guī)范化運(yùn)營管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)問題成為餐飲行業(yè)的較為集中一個(gè)棘手問題。

二、餐飲企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)

資金的籌資屬于餐飲企業(yè)資金啟動(dòng)的關(guān)鍵，籌資活動(dòng)主要就是通過不同的渠道，利用具體的方式為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營籌集所需資金的過程。餐飲企業(yè)通過發(fā)行股票、直接吸收投資、發(fā)行債券等多種方式進(jìn)行籌集資金，這些資金都可以視為餐飲企業(yè)的收入。同樣的道理，餐飲企業(yè)支付利息、償還借款、股利等籌資費(fèi)用，都可以視為餐飲企業(yè)的資金支出。這種通過籌集資金所產(chǎn)生的資金收支，就是通常所說的籌資財(cái)務(wù)活動(dòng)。一旦餐飲企業(yè)的決策失誤，或者管理出現(xiàn)漏洞，就導(dǎo)致餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加上市場(chǎng)市場(chǎng)行情的瞬息萬變以及同行之間的白日化競(jìng)爭，決策失誤和管理失當(dāng)成了一個(gè)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的關(guān)鍵所在，因此，餐飲企業(yè)籌集資金所產(chǎn)生的實(shí)際效益就充滿著很大的不確定性，所以就會(huì)產(chǎn)生與生俱來的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)

餐飲企業(yè)所籌集的資金，都是用于日常的生產(chǎn)和經(jīng)營，其目的就是為了取得更大的盈利，進(jìn)一步增加餐飲企業(yè)在市場(chǎng)中的地位和價(jià)值。餐飲企業(yè)的投資通常都有兩個(gè)方面的內(nèi)容所構(gòu)成，一種是就是餐飲企業(yè)用于購買經(jīng)營資產(chǎn)，比如建造廠房和購買設(shè)備等一些固定的資產(chǎn)；還有一些用于購買燃料、材料等一些流動(dòng)的消耗性資產(chǎn)，這兩個(gè)投資都屬于對(duì)內(nèi)投資。還有一種投資屬于對(duì)外投資，比如投資其他企業(yè)的債券或股票等。其實(shí)不管是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資，都是需要支付一定的資金，如果企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)內(nèi)投資的所有資產(chǎn)或者是收回了其對(duì)外投資的資金，就會(huì)產(chǎn)生投資資金所帶了的收入。如果在投資的過程中，都屬于通過現(xiàn)有的資金來贏取未來的收益，眾所周知，所有的未來收益都存在一定的不確定性，所以就會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

餐飲企業(yè)在運(yùn)行過程中也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下幾點(diǎn)，其一是原材料在采購過程中所遇到漲價(jià)和斷貨的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)椴惋嬈髽I(yè)所需原材料受到自然條件的限制，在一定時(shí)期會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，在資金充足的情況下企業(yè)囤積了部分原始材料，如果遇到高產(chǎn)或者供過于求就會(huì)出現(xiàn)貶值甚至賠錢的情況，在缺乏資金的情況下，雖然已經(jīng)預(yù)測(cè)到原材料馬上要漲價(jià)，但由于資金受限，一時(shí)無法滿足自己所需，這樣就存在著競(jìng)爭價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)。其次是員工培訓(xùn)以及其他經(jīng)營費(fèi)用。餐飲企業(yè)花費(fèi)了大量的資金對(duì)自己的員工進(jìn)行了技能和業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)，但部分員工由于經(jīng)不住外部環(huán)境的誘惑而離職，這樣一來企業(yè)就很難收回成本，所以在員工的培訓(xùn)方面也存在一定的資金支配風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）企業(yè)自身因素

我國有很多餐飲企業(yè)都屬于家族式管理，權(quán)力高度集中在部分人手里，所以一些信息的傳遞和交流都大打折扣，這樣就給企業(yè)的重大決策設(shè)立了障礙。財(cái)務(wù)決策主要是依靠經(jīng)驗(yàn)和主觀愿望所決策，每一項(xiàng)經(jīng)營管理決策都充滿著不確定性。如果資金結(jié)構(gòu)在不合理、企業(yè)負(fù)債資金過高，財(cái)務(wù)決策就會(huì)失去方向，從而直接引發(fā)餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)。數(shù)據(jù)顯示，我國很多企業(yè)就根本沒有設(shè)置企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有一些企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但管理機(jī)制只是停留在文字表面，管理也只是一種形式化的管理。

（二）宏觀環(huán)境因素

餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自國家法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及二級(jí)融資市場(chǎng)的干預(yù)。就如上文所述，在中央政府嚴(yán)控“三公”消費(fèi)的背景下，一股消費(fèi)寒潮席卷餐飲業(yè)上市公司，不少高端餐飲企業(yè)業(yè)績紛紛出現(xiàn)歷史性下滑。外界因素的變化是宏觀政策出臺(tái)的風(fēng)向標(biāo)，它不但帶給餐飲企業(yè)不同時(shí)期的生存機(jī)遇，也帶給了餐飲企業(yè)不同條文下的生存危機(jī)。宏觀環(huán)境是企業(yè)發(fā)展和生存的土壤，所以企業(yè)必須要研究和分析國家政策，隨時(shí)做好發(fā)展的新方向，不能將企業(yè)的發(fā)展給予政策的傾斜，只有用戰(zhàn)略的眼光定位企業(yè)自身發(fā)展的方向，在未來的市場(chǎng)就一定會(huì)贏來發(fā)展的空間。宏觀環(huán)境是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的溫床，也是做大做強(qiáng)財(cái)務(wù)舞臺(tái)。餐飲企業(yè)只有積極迎合宏觀環(huán)境，在極短的時(shí)間內(nèi)能消化和適應(yīng)環(huán)境，企業(yè)才能發(fā)展，企業(yè)才能攀活資金。面對(duì)外部環(huán)境的改變，積極改善和完善自己，才能有效地減少和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、餐飲企業(yè)內(nèi)部控制的措施

部分餐飲企業(yè)資金主要來源是金融貸款獲得，因此優(yōu)化企業(yè)和銀行的合作就顯得非常的重要。餐飲企業(yè)應(yīng)提高自身水平，增強(qiáng)自身從外部獲得融資的能力，提高競(jìng)爭力與財(cái)務(wù)管理水平，建立健全餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整和合法，增強(qiáng)餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度，便于銀行的監(jiān)督管理和降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。餐飲企業(yè)要充分利用各種籌資方式，籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資本。進(jìn)而優(yōu)化餐飲企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。在資本結(jié)構(gòu)決策中，合理安排好債務(wù)比率，對(duì)餐飲企業(yè)具有重要的影響。做好籌資數(shù)量的預(yù)測(cè)與計(jì)劃，根據(jù)餐飲企業(yè)需求籌資，減少資金閑置，降低籌資成本。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，使得從業(yè)人員兼具有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融、稅務(wù)、證券、法律、經(jīng)營管理等方面的知識(shí)，熟練運(yùn)用各種管理手段和金融工具，具備一定的市場(chǎng)預(yù)測(cè)能力和商務(wù)談判能力。通過對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)， 從根本上提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

綜上所述，餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是它在一定程度上也是可以預(yù)見和進(jìn)行控制的。餐飲企業(yè)只有在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有了一定認(rèn)識(shí)，在制定決策時(shí)考慮到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期對(duì)餐飲企業(yè)各類財(cái)務(wù)信息加以對(duì)比分析，找出餐飲企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系之后，才能夠使餐飲企業(yè)最大限度地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最終的目標(biāo)，獲取更多的收益，健康持續(xù)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)范文5

關(guān)鍵詞:內(nèi)部責(zé)任制；建筑施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

近年來，基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)得到了快速發(fā)展，建筑行業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展重點(diǎn)之一。根據(jù)資料顯示，2014年我國建筑行業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到97254億元，同比增長25．5％；房屋建筑施工面積達(dá)到81．2億平方米，同比增長0．99％［1－2］。然而，2015年以來，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，中國經(jīng)濟(jì)下行壓力增大，建筑施工行業(yè)尤為明顯，行業(yè)競(jìng)爭進(jìn)一步加劇，利潤空間進(jìn)一步縮小，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中立于不敗之地，必須不斷強(qiáng)化內(nèi)部責(zé)任制，改善經(jīng)營管理模式尤其是財(cái)務(wù)管理模式，積極預(yù)防和有效管控各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1內(nèi)部責(zé)任制下建筑施工企業(yè)所面臨的問題

實(shí)踐中建筑施工企業(yè)普遍采用內(nèi)部責(zé)任制管理模式，由經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)承攬施工項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)施工和對(duì)上對(duì)下結(jié)算。在這種模式下，經(jīng)營管理部門根據(jù)公司下達(dá)的承攬目標(biāo)任務(wù)，為了完成中標(biāo)合同額，往往不考慮業(yè)主單位的資金實(shí)力和企業(yè)信用。項(xiàng)目經(jīng)理部接到項(xiàng)目后，為了完成公司下達(dá)的產(chǎn)值任務(wù)和進(jìn)度指標(biāo)，往往不重視資金預(yù)算和成本控制，一味地追求效率和進(jìn)度。由于這種責(zé)任制完全在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，與工程分包之間有著密切聯(lián)系，但也有著細(xì)微的區(qū)別，所有的風(fēng)險(xiǎn)最終都得企業(yè)來承擔(dān)，如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制其中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就有可能使企業(yè)陷入困境，尤其是在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，積極防范和準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。從實(shí)踐來看，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都面臨著上述問題。

2內(nèi)部責(zé)任制下建筑施工企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

2.1主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)業(yè)主缺乏深入了解和對(duì)合同關(guān)鍵條款不重視產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是在投標(biāo)過程中，沒有充分考慮業(yè)主的資信狀況和資金落實(shí)情況，一旦業(yè)主的資金支付能力不足，不能按照合同約定條件支付工程進(jìn)度款或者找各種理由拒不支付工程進(jìn)度款，施工企業(yè)往往考慮自身的弱勢(shì)地位也不會(huì)立即停工，而是自行墊付材料款、民工工資、機(jī)械租賃費(fèi)、安全措施費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等費(fèi)用，如果這種情況持續(xù)下去，最終會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)騎虎難下，陷入兩難境地，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重影響。二是對(duì)施工合同的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)合同關(guān)鍵條款沒有進(jìn)行認(rèn)真研判或是已經(jīng)發(fā)現(xiàn)合同中的不利條款，但仍然相信這種情況不會(huì)發(fā)生或礙于面子沒有提出修改意見。建筑施工合同是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭，也是建筑施工企業(yè)各個(gè)方面的工作重心。合同簽訂后，建筑施工企業(yè)就要嚴(yán)格按照合同條款去履行，如果合同本身存在一些不利條款，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目在實(shí)施的過程中施工企業(yè)始終處于被動(dòng)地位。而且，實(shí)踐中業(yè)主往往利用建筑施工企業(yè)的迫切心理在合同中設(shè)置一些陷阱或強(qiáng)加一些不合理的條款，使建筑施工企業(yè)處于非常不利的地位。另外，還有部分業(yè)主違反行業(yè)慣例，將物價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)。對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目缺少財(cái)務(wù)分析而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于市場(chǎng)競(jìng)爭比較激烈，企業(yè)往往為了中標(biāo)而忽視了對(duì)項(xiàng)目盈利水平的考慮或者說沒有認(rèn)真考慮項(xiàng)目能否盈利，缺少必要的財(cái)務(wù)可行性分析，一味地降低投標(biāo)報(bào)價(jià)，使項(xiàng)目的利潤空間大大降低，甚至項(xiàng)目剛中標(biāo)就預(yù)示著要虧損。當(dāng)然，為了樹立標(biāo)桿而不為盈利的項(xiàng)目另當(dāng)別論。另一方面，由于建筑工程項(xiàng)目周期長，投入的人力、物力、財(cái)力資源比較多，施工過程中可能會(huì)遇到材料價(jià)格上漲或者是勞動(dòng)力成本上升等情況，如果事先沒有足夠的準(zhǔn)備，就會(huì)陷入被動(dòng)。

2.2應(yīng)對(duì)措施

全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)工作人員要樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并把這種意識(shí)貫穿到日常工作中的每個(gè)細(xì)節(jié)，不僅僅是財(cái)務(wù)管理人員需要有這種意識(shí)，更重要的是管理人員尤其是高層管理人員要有高度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。只有充分認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，事先制定必要的防范措施和應(yīng)對(duì)方案，才能在工作中掌握主動(dòng)權(quán)，達(dá)到預(yù)期的效益和效果。加強(qiáng)投標(biāo)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管控。經(jīng)營管理部門要對(duì)業(yè)主單位的市場(chǎng)信用進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)其履約能力提出評(píng)估意見；預(yù)算管理部門要對(duì)項(xiàng)目施工成本進(jìn)行分析測(cè)算，預(yù)測(cè)項(xiàng)目的施工成本；法務(wù)部門要認(rèn)真研讀合同條款，預(yù)防合同中的陷阱；財(cái)務(wù)部門要對(duì)業(yè)主單位的資金來源及落實(shí)情況進(jìn)行了解，評(píng)估企業(yè)自身的融資能力，測(cè)算財(cái)務(wù)利息，確定可以接受的最低報(bào)價(jià)水平。企業(yè)管理層在充分討論和綜合分析的基礎(chǔ)上提出投標(biāo)方案，從而把投標(biāo)過程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

3結(jié)語

綜上所述，在全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)探底的大背景下，行業(yè)競(jìng)爭越來越激烈，企業(yè)壓力越來越大，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也在逐年增高。為了適應(yīng)市場(chǎng)的變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展新格局，建筑施工企業(yè)必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，主動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

作者:沈?qū)捵?單位:中核西北建設(shè)集團(tuán)有限公司

主要參考文獻(xiàn):

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)范文6

關(guān)鍵詞：海外工程；施工項(xiàng)目；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源

與國內(nèi)工程項(xiàng)目相比，海外工程項(xiàng)目具有一些特殊性：跨國別，國際形勢(shì)復(fù)雜，對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)狀況、政治狀況等難以做到完全了解；工期較長，工作量大，不確定性因素眾多，成本核算困難；經(jīng)濟(jì)政策、稅收法規(guī)等與國內(nèi)可能存在差異，為財(cái)務(wù)核算帶來困難；地理?xiàng)l件、物流狀況復(fù)雜，難以進(jìn)行精準(zhǔn)管理，等。鑒于海外工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，本文從宏觀、中觀、微觀三個(gè)層面來分析其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源。

（一）宏觀層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

宏觀層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于政治、文化、稅收、匯率等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

政治風(fēng)險(xiǎn)：政治風(fēng)險(xiǎn)是國際投資風(fēng)險(xiǎn)中最具特點(diǎn)的一項(xiàng)，海外工程項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)主要是指工程項(xiàng)目所在國家政治狀況的影響，例如政治變革、民主活動(dòng)、軍事戰(zhàn)爭等給工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況帶來的不確定性。我國的海外工程項(xiàng)目一般都分布在發(fā)展中國家和不發(fā)達(dá)國家，很多國家正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，政治狀況、經(jīng)濟(jì)體制等不太健全，因此政治風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，不可控性最大，在宏觀上來說是最大的風(fēng)險(xiǎn)。

文化風(fēng)險(xiǎn)：文化風(fēng)險(xiǎn)是指海外工程項(xiàng)目所在國與企業(yè)所在國之間關(guān)于社會(huì)文化、等方面存在差異所帶來的不可預(yù)期的經(jīng)濟(jì)上的不確定性。相比政治風(fēng)險(xiǎn)，文化風(fēng)險(xiǎn)具有長期性，在工程項(xiàng)目施工期間，文化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生巨變的可能性很小。因此，防范文化風(fēng)險(xiǎn)的重要一點(diǎn)，就需要企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資前期展開對(duì)當(dāng)?shù)匚幕纳钊胝{(diào)研工作，在項(xiàng)目規(guī)劃時(shí)就要充分考慮到當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)土人情。

匯率風(fēng)險(xiǎn)：匯率風(fēng)險(xiǎn)主要是指人民幣升值的壓力以及海外工程項(xiàng)目所在國的收入兌換成美元等結(jié)算貨幣的匯兌損失風(fēng)險(xiǎn)。近年來，人民幣升值使得海外工程項(xiàng)目承擔(dān)了越來越大的匯兌壓力，加之海外工程項(xiàng)目一般回收投資款周期較長，就使得企業(yè)對(duì)于人民幣升值的壓力更大；很多海外工程項(xiàng)目的結(jié)算款選擇美元，而有些工程項(xiàng)目所在國的貨幣受國際貨幣市場(chǎng)影響很大，抗擊金融風(fēng)險(xiǎn)能力很差，導(dǎo)致海外工程項(xiàng)目又面臨著不確定的匯兌損失風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指海外工程項(xiàng)目所在國的法律、規(guī)章等在稅務(wù)問題上與本國規(guī)定存在的差異導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)上的風(fēng)險(xiǎn)。尤其對(duì)于施工企業(yè)而言，增值稅問題是重中之重，由于各個(gè)國家關(guān)于增值稅涉及的稅基的計(jì)算、進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣規(guī)則等存在顯著差異，大大加重了財(cái)務(wù)人員的工作量。

（二）中觀層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中觀層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由國家間的會(huì)計(jì)環(huán)境不同，而企業(yè)的自身制度建設(shè)、賬務(wù)處理等與海外工程項(xiàng)目所在國會(huì)計(jì)及稅法體制不相符，國內(nèi)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的做法與當(dāng)?shù)丨h(huán)境不相適應(yīng)。

成本控制風(fēng)險(xiǎn)：海外工程項(xiàng)目在項(xiàng)目成本測(cè)算時(shí)，一般都會(huì)考慮到設(shè)計(jì)、施工等環(huán)節(jié)可能發(fā)生的意外成本支出，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本得不到有效控制，而保留出一定的不可預(yù)見費(fèi)支出。這些意外成本支出可能包括監(jiān)理對(duì)程序的要求和對(duì)結(jié)果的評(píng)定，或是國外員工要求的社會(huì)保障等，都可能因?yàn)榕c國內(nèi)的不同，造成成本控制上的不利影響。

籌資風(fēng)險(xiǎn)：相比國內(nèi)工程項(xiàng)目，海外工程項(xiàng)目所需投資金額一般較大，工程預(yù)付款條件更加苛刻，施工周期更長，工程量更大且更加復(fù)雜，這就導(dǎo)致企業(yè)很難依靠自有資金，而需要通過不同渠道進(jìn)行融資。

進(jìn)口貨物清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：海外工程項(xiàng)目施工過程中難免會(huì)遇到需要從國內(nèi)進(jìn)口工程機(jī)械及材料的情況，而設(shè)備物資的清關(guān)環(huán)節(jié)也是非常重要。若是對(duì)清關(guān)環(huán)節(jié)重視不夠，很可能會(huì)導(dǎo)致設(shè)備無法轉(zhuǎn)場(chǎng)或高額罰金等問題。

（三）微觀層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

微觀層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于企業(yè)的管理水平、人員的素質(zhì)高低等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)對(duì)海外工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理水平：海外工程項(xiàng)目距離國內(nèi)企業(yè)管理部門較遠(yuǎn)，因此管理起來存在難度，一旦項(xiàng)目出現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的問題，國內(nèi)的管理部門很難及時(shí)作出應(yīng)對(duì)措施，也就無法有效解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源在一定程度上也跟企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有關(guān)，這就需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度健全，監(jiān)督能力強(qiáng)，各個(gè)崗位之間能夠相互制約，同時(shí)要求企業(yè)派往工程項(xiàng)目所在國的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高、能力強(qiáng)。

海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員弊端：建筑行業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)人員普遍還是存在“重決策執(zhí)行，輕決策參與”的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決策，而財(cái)務(wù)決策在企業(yè)決策中的重要性不言而喻，特別是對(duì)于海外工程項(xiàng)目來說，往往還會(huì)涉及到投融資、稅收方案等，若是財(cái)務(wù)人員參與決策意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)作流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)掌握不夠，也會(huì)帶來潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

（一）合同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

公正完善的合同條款是海外工程項(xiàng)目能夠成功實(shí)施的基礎(chǔ)，因此，在項(xiàng)目投標(biāo)階段，就需要對(duì)合同進(jìn)行認(rèn)真研究，這不僅包括合同內(nèi)容所涉及的法律法規(guī)，還應(yīng)當(dāng)包括合同執(zhí)行時(shí)可能涉及到的法律法規(guī)，以及對(duì)合同條款中涉及的工程范圍、價(jià)款、結(jié)算等進(jìn)行審查，做到對(duì)合同條款逐條認(rèn)真研讀，全面深刻地了解海外工程項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)情況，該修改修改，該補(bǔ)充補(bǔ)充，盡量降低工程風(fēng)險(xiǎn)。此外，簽約前的談判也應(yīng)當(dāng)重視起來，否則也可能會(huì)給承包商帶來不可估量的損失。

（二）外匯風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

前面介紹海外工程項(xiàng)目由于存在著外幣兌換業(yè)務(wù)，導(dǎo)致外匯風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)存在，規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，主要從兩個(gè)方面來考慮：對(duì)國內(nèi)外資金的合理組合和調(diào)配，利用資金歸集管理的思路和模式，從宏觀角度運(yùn)營資金，盡量不在當(dāng)?shù)匦纬纱罅抠Y金余額，將海外工程項(xiàng)目資金匯兌額控制在可控范圍內(nèi)；持續(xù)關(guān)注人民幣的國際形勢(shì)，在項(xiàng)目開始階段就要根據(jù)人民幣的國際匯率趨勢(shì)制定合理價(jià)格，確保在項(xiàng)目前期就能將外匯風(fēng)險(xiǎn)控制住。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

企業(yè)在海外工程項(xiàng)目開展會(huì)計(jì)工作之前，就需要對(duì)所在國的會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則、稅收政策、會(huì)計(jì)核算方法等進(jìn)行了解和熟悉，派遣熟悉當(dāng)?shù)囟惙ā⒐ぷ髂芰?qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員，從合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)做好稅收管理工作。

（四）成本控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

成本控制是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，始終貫穿于整個(gè)工程項(xiàng)目之中。材料控制是成本控制的重點(diǎn)，材料控制應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)方面來把握，即材料用量的控制和材料價(jià)格的控制。在季度末，核實(shí)材料的使用情況與預(yù)算之間的差異，找出原因，分析是否還存在節(jié)約的空間；在材料管理方面應(yīng)當(dāng)重視起來，盡量避免存放、保管過程中的不合理損耗；相對(duì)于預(yù)算儲(chǔ)備稍多的材料，防止海外工程項(xiàng)目所在地材料價(jià)格市場(chǎng)的動(dòng)蕩帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）清關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

清關(guān)問題可以包括在成本控制中，是海外工程項(xiàng)目成本控制中重難點(diǎn)。企業(yè)需要了解項(xiàng)目所在國家的貿(mào)易管理制度和貿(mào)易投資管理部門，單據(jù)確保完整齊全，專業(yè)稅務(wù)人員或者專門清關(guān)公司對(duì)清關(guān)貿(mào)易進(jìn)行分析，怎樣做到報(bào)關(guān)時(shí)減免稅的目的。

（六）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式

海外工程項(xiàng)目在施工全過程中，財(cái)務(wù)管理模式必須能夠根據(jù)當(dāng)?shù)卣巍⒔?jīng)濟(jì)、人文等情況進(jìn)行優(yōu)化，以適應(yīng)當(dāng)?shù)毓こ添?xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，規(guī)避海外工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)工作效率和效果。在工程項(xiàng)目運(yùn)行過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，例如對(duì)會(huì)計(jì)核算口徑和發(fā)放的調(diào)整，促使財(cái)務(wù)管理制度能夠適應(yīng)工程的進(jìn)度和結(jié)算需求。一般來說，財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)包括海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法、人、料、機(jī)管理辦法、工程結(jié)算規(guī)定、考核監(jiān)督辦法等內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉黃輝，趙宗申.我國海外工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].會(huì)計(jì)之友，2014（26）.