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信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文1

關(guān)鍵詞：利率風(fēng)險(xiǎn) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)銀行管理研究

一、利率市場化與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的分析和對策研究

隨著我國利率市場化進(jìn)程的加快，我國商業(yè)銀行也必將面臨日益嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)，主要包括重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、選擇期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)等。選擇市場基準(zhǔn)利率、研究利率期限結(jié)構(gòu)構(gòu)造及進(jìn)行利率預(yù)測，是商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。

1目前商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

(一)重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)：主要來源于資產(chǎn)負(fù)債在總量及期限結(jié)構(gòu)上的不匹配。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡的問題十分突出，一是在總量結(jié)構(gòu)上資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，由于有效信貸需求不足，資金運(yùn)作渠道有限，造成大量資金積壓，承受著持續(xù)利率調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。二是在期限結(jié)構(gòu)上，普遍存在著以短期存款支持長期貸款的情況。三是在利率結(jié)構(gòu)上，同期限的存貸款之間沒有保持合理利差，利率市場化的直接后果就是存款成本的上升和優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)利率的下降造成存貸利差的下降。

(二)基差風(fēng)險(xiǎn)：即使當(dāng)商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的差額為零時(shí)，由于實(shí)際利率調(diào)整中存貸利率調(diào)整幅度往往不一致，同樣使商業(yè)銀行面臨利息收入下降的風(fēng)險(xiǎn)。利率市場化后，各行均有權(quán)制定存貸款利率，激烈的市場競爭將導(dǎo)致利率波動加劇，利率基差風(fēng)險(xiǎn)加大。

(三)選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)我國有關(guān)政策，客戶可以根據(jù)意愿決定是否提前提取定期存款，而商業(yè)銀行只能被動應(yīng)對，在利率下調(diào)時(shí)，客戶可以保持定期存款獲取高利率；而利率上升時(shí)，則可以提前支取再存，以獲取高利率。對于貸款，一些優(yōu)勢客戶往往在利率下調(diào)時(shí)，要求提前還款再以較低的利率貸款。

2加強(qiáng)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理對策

(一)適應(yīng)央行宏觀調(diào)控方式的變化，做好利率走勢分析。隨著利率市場化改革進(jìn)程加快，央行對商業(yè)銀行的監(jiān)管逐步走向間接，通過公開市場業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率來傳導(dǎo)政策意圖，間接實(shí)現(xiàn)金融宏觀調(diào)控。因此，商業(yè)銀行要關(guān)注央行政策舉措，捕捉政策信號，準(zhǔn)確預(yù)測政策走勢，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，以減少政策性風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)以利率風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理。一是積極運(yùn)用敏感性缺口理論和技術(shù)，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使缺口值始終適應(yīng)利率變化方向，降低差額風(fēng)險(xiǎn)。二是采用投資組合、新產(chǎn)品開發(fā)以及借人資金等利率風(fēng)險(xiǎn)管理手段來控制利率風(fēng)險(xiǎn)；三是隨著金融市場發(fā)展和交易品種的增多，可以通過表外項(xiàng)目對利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

(三)構(gòu)建適應(yīng)利率市場化的定價(jià)機(jī)制。資金定價(jià)的目的是收回商業(yè)銀行付出的各項(xiàng)成本、實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)、獲取目標(biāo)利潤、有效控制風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化。因此，建立科學(xué)、合理的資金定價(jià)體系是商業(yè)銀行取得競爭優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要工具。

(四)建立利率風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一是利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，能直觀反映商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)水平，準(zhǔn)確評判利率風(fēng)險(xiǎn)損失值。二是利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制，在準(zhǔn)確預(yù)測和測量利率風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低差額風(fēng)險(xiǎn)。三是利率風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，將資金投向不同區(qū)域、行業(yè)、企業(yè)，形成資金在地區(qū)、行業(yè)和企業(yè)問的合理配置，以風(fēng)險(xiǎn)的分散平衡原理，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)組合，分散風(fēng)險(xiǎn)損失；四是利率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，通過一定的工具，如利率互換期權(quán)期貨等，使利率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或置換，以降低資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)度。五是利率風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，在利率風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并造成損失時(shí)，通過一定的途徑和方式取得補(bǔ)償。如在辦理資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)時(shí)，附打一些保護(hù)性條款，在利率發(fā)生急劇變化并發(fā)牛損失時(shí)，從其他渠道及時(shí)得到補(bǔ)償。

(五)建立合理高效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。一是要建立完善的利率管理組織。在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立專門的利率管理部門，負(fù)責(zé)制定利率管理辦法和制定具體的實(shí)施細(xì)則；研究央行、市場利率走向及對本行經(jīng)營成果的影響；制定系統(tǒng)內(nèi)往來利率和外部資金基準(zhǔn)利率；指導(dǎo)和檢查利率政策貫徹執(zhí)行情況。二是合理劃分利率風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。明確利率風(fēng)險(xiǎn)管理的具體部門和人員，并保證在利率管理程序的重要環(huán)節(jié)上分工明確，避免“扯皮”現(xiàn)象發(fā)生。如計(jì)財(cái)部門作為利率主管部門，負(fù)責(zé)基準(zhǔn)利率的確定。各對外業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶綜合貢獻(xiàn)度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，在基準(zhǔn)利率上進(jìn)行上下浮動，制定對不同客戶、不同業(yè)務(wù)的差別定價(jià)。當(dāng)然，這些必須經(jīng)利率政策管理委員會審議后執(zhí)行。三是科學(xué)制定利率風(fēng)險(xiǎn)管理操作程序。利率主觀和利率執(zhí)行部門要定期對利率執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)研，并向部門負(fù)責(zé)人提交分析報(bào)告及建議。部門負(fù)責(zé)人審查同意后，向利率政策管理委員會提交議案后執(zhí)行。

(六)做好利率風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作。一是加快利率風(fēng)險(xiǎn)管理程序和數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，提高信息處理能力和反饋水平，為進(jìn)行敏感性缺口分析等控制利率風(fēng)險(xiǎn)手段提供技術(shù)支撐。二是加強(qiáng)利率管理人員的培養(yǎng)，造就一只能熟練掌握和運(yùn)用利率風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的隊(duì)伍。三是借鑒吸收西方商業(yè)銀行利率管理技術(shù)，結(jié)合國內(nèi)利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際狀況，研究出適合自己的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、信貸擴(kuò)展化與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理分析與對策研究

隨著我國消費(fèi)信貸市場空間不斷拓展，住房信貸、汽車信貸、耐用消費(fèi)品信貸、助學(xué)信貸等業(yè)務(wù)獲得迅速發(fā)展，消費(fèi)貸款規(guī)模的不斷擴(kuò)大，該項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的分析與識別，以便及時(shí)采取措施，防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

面對消費(fèi)信貸的發(fā)展過程出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行急需建立一套防范消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具體應(yīng)從以下幾方面人手：

(一)建立科學(xué)的個(gè)人信用評價(jià)體系。

在建立全社會個(gè)人信用制度和信用檔案的基礎(chǔ)上，各銀行還應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略制定具體的個(gè)人信用評價(jià)體系，以此作為放貸的基本標(biāo)準(zhǔn)，使之從源頭上發(fā)揮防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的作用。

信用評價(jià)體系一般采用積分制，具體分成四個(gè)部分：①基本情況評分②業(yè)務(wù)狀況評分③設(shè)立特殊業(yè)務(wù)獎罰分④根據(jù)上述累積得分評定個(gè)人信用等級，針對這幾點(diǎn)本文不再做詳細(xì)的講解。

(二)建立銀行內(nèi)部消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

從跟蹤、監(jiān)控人手，建立一套消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時(shí)償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個(gè)人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

要進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查幾個(gè)環(huán)節(jié)明確職責(zé)，規(guī)范操作，強(qiáng)化稽核的再檢查和監(jiān)督。

銀行內(nèi)部要建立專門機(jī)構(gòu)，具體辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，同時(shí)建立消費(fèi)信貸審批委員會，作為發(fā)放消費(fèi)信貸的最終決策機(jī)構(gòu)，做到審貸分離，形成平衡制約機(jī)制，以便明確職權(quán)和責(zé)任，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(三)實(shí)現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，分散消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

在證券化過程中，商業(yè)銀行將其持有的消費(fèi)信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專門機(jī)構(gòu)或信托公司(SPV]，由其將購買的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。由于消費(fèi)貸款具有利率、借款人違約、提前償還等多種風(fēng)險(xiǎn)，通過SPV對證券組合采取擔(dān)保、保險(xiǎn)、評級等信用手段可保護(hù)投資人的利益，同時(shí)也降低了發(fā)行人的融資成本。同時(shí)，抵押擔(dān)保證券以消費(fèi)貸款的未來現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)，期限較長，相對收益風(fēng)險(xiǎn)比值較高，為金融市場中的長期機(jī)構(gòu)投資者提供了較理想的投資工具。

(四)進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度。

消費(fèi)信貸與其他貸款不同，借款人是一個(gè)個(gè)的消費(fèi)者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時(shí)問才能歸還貸款的財(cái)產(chǎn)或耐用消費(fèi)品。因此，在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí)，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。我國要盡快健全抵押擔(dān)保制度。

(五)實(shí)行浮動貸款利率和提前償還罰息。

1．人民銀行應(yīng)加快利率市場化進(jìn)程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)允許商業(yè)銀行在辦理消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中收取必要的手續(xù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)，以補(bǔ)償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務(wù)付出的成本。

2．對貸款期限長、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款尺．決實(shí)行固定利率和浮動利率并行的利率制度。通過消費(fèi)者對兩種利率的自由選擇，增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識，規(guī)范消費(fèi)者和銀行之問的行為方式和業(yè)務(wù)往來。

3．實(shí)施提前還款罰息制。由于消費(fèi)信貸一般為長期貸款，利率變化將導(dǎo)致銀行蒙受利率損失的可能。當(dāng)利率下跌時(shí)，消費(fèi)者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導(dǎo)致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文2

摘要：文章探討了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)分析存在的缺陷，低質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析會加大信貸風(fēng)險(xiǎn)，針對產(chǎn)生的問題提出如何更好的在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的對策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析;信貸風(fēng)險(xiǎn);非財(cái)務(wù)信息;指標(biāo)分析1.引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國金融行業(yè)地位越來越重要，大量的外資銀行的進(jìn)入使得國內(nèi)銀行面臨競爭更為激烈的環(huán)境，自身各種問題突顯，其中商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，做好信貸風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高銀行市場競爭力。在信貸風(fēng)險(xiǎn)防范方面，主要有定性分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析以及數(shù)理統(tǒng)計(jì)等方法，對于基層支行識別和防范信貸風(fēng)險(xiǎn)最常用的技術(shù)手段就是財(cái)務(wù)比率的分析。財(cái)務(wù)比率分析是指當(dāng)銀行收到企業(yè)貸款請求時(shí)，銀行要針對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行考察，來判斷企業(yè)未來的償債能力，從而來判斷是否發(fā)放貸款。企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)展?jié)摿瓦€款能力是評判貸款安全性的重要因素，財(cái)務(wù)分析在為銀行提供信貸決策時(shí)存在一定的缺陷，因此要識別財(cái)務(wù)分析在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題以及進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)分析作用的方法。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析是對企業(yè)經(jīng)營活動中的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，判斷借款人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力的大小，以便為銀行信貸決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析是商業(yè)銀行信貸客戶經(jīng)理和授信人員必須掌握的一項(xiàng)基本技能，但是長期以來專業(yè)人士都將財(cái)務(wù)分析僅僅局限于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表本身，然而企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息并不能全面真實(shí)地反映企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營狀況，在實(shí)際運(yùn)用中就會出現(xiàn)財(cái)務(wù)分析結(jié)果對于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理指向不明的問題，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)分析的作用。

2.財(cái)務(wù)分析在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用中存在的問題

2.1數(shù)據(jù)來源方面

1.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠全面

財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中所反映的信息并不能體現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營狀況，對運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得出的信貸決策產(chǎn)生影響。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般只能體現(xiàn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)信息，許多不能貨幣化計(jì)量的企業(yè)信息并沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出來，而這些具有重要作用的非貨幣化信息也客觀存在于經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的信息傳遞過程中，包括企業(yè)的背景信息、技術(shù)革新、研發(fā)能力、資源利用情況等，這些非貨幣形式的信息可能對企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展影響更大，因此會影響銀行的信貸決策準(zhǔn)確性。

2.會計(jì)估計(jì)的存在及會計(jì)處理方式不同

一方面，財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是會計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)計(jì)量的，具有一定的主觀性，某些數(shù)據(jù)不能做到很準(zhǔn)確，如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例、無形資產(chǎn)的攤銷年限等都含有主觀估計(jì)的成分。另一方面，由于不同的會計(jì)處理方式，造成了不同的企業(yè)計(jì)算得出的財(cái)務(wù)指標(biāo)不一定具備可比性，從而導(dǎo)致最終分析結(jié)果的不同。包括在存貨計(jì)價(jià)法、折舊的提取、壞賬處理等方面均存在差異。

3.報(bào)表粉飾或舞弊帶來的信息失真

在我國二十多年的公司發(fā)展歷史中，盡管政府一直在打擊各種腐敗問題，但是會計(jì)造假仍然是一個(gè)普遍現(xiàn)象。企業(yè)財(cái)務(wù)人員利用現(xiàn)行的會計(jì)法規(guī)的缺陷和會計(jì)政策的選擇進(jìn)行會計(jì)信息的操縱，包括偽造虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來編造虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告。而企業(yè)往往會美化或粉飾會計(jì)報(bào)表，而注冊會計(jì)師在當(dāng)前執(zhí)業(yè)環(huán)境中可能存在專業(yè)能力不足以及與管理層合謀的可能。因此，提供的財(cái)務(wù)報(bào)表很可能是為了迎合銀行的需求，在指標(biāo)上達(dá)到銀行信貸要求標(biāo)準(zhǔn)。所以，基于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析結(jié)果就很難反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而銀行對于其的貸款審批就存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 財(cái)務(wù)分析方法本身存在的問題

1.指標(biāo)分析方法比較機(jī)械

財(cái)務(wù)分析方法主要是依靠各種指標(biāo)的計(jì)算，有相對固定的模式，而不同的企業(yè)千差萬別，用統(tǒng)一的方法套用不同的企業(yè)，實(shí)際上削弱了對于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)揭示。每一個(gè)企業(yè)都擁有自己的特點(diǎn)，即時(shí)是相同行業(yè)中的企業(yè)，也不會完全相同。如財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)營業(yè)收入沒有增長的問題，對于某家企業(yè)而言可能是銷售數(shù)量增加而銷售價(jià)格減少帶來的；而對于另一家企業(yè)來說，可能只是單純的銷售數(shù)量減少。所以即使不同的企業(yè)從報(bào)表數(shù)據(jù)上反映的是相同的問題，但是其原因卻各有不同。所以單一的指標(biāo)分析很容易造成指標(biāo)類似企業(yè)得出差不多的結(jié)論，這給銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)分析的時(shí)候很可能會提供錯(cuò)誤的依據(jù)。

2．財(cái)務(wù)報(bào)表以歷史成本為基本原則

財(cái)務(wù)分析提供的數(shù)據(jù)是過去一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營成果的反映，較少體現(xiàn)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展，因此在預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r與財(cái)務(wù)信息時(shí)存在缺陷。銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)主要關(guān)注的是企業(yè)未來償還貸款的能力，而財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)過去發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動，其對于未來企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測價(jià)值明顯削弱。單純從過去的數(shù)據(jù)指標(biāo)分析中來預(yù)測或判斷企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況比較困難。比如當(dāng)前會計(jì)以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)，這使得在此基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)報(bào)表難以反映企業(yè)現(xiàn)時(shí)財(cái)務(wù)狀況。例如，當(dāng)通貨膨脹的市場環(huán)境下，企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)實(shí)際購買力在下降，資產(chǎn)的低估會導(dǎo)致企業(yè)成本偏低，收益虛增，進(jìn)而導(dǎo)致收入與成本的不配比。

2.3財(cái)務(wù)分析人員自身專業(yè)素質(zhì)的缺少

現(xiàn)實(shí)中，對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析與評價(jià)通常是由報(bào)表分析者來完成的，然而，不同的財(cái)務(wù)分析人員對財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)知能力、判斷能力、以及對于財(cái)務(wù)分析理論和方法的深度和廣度都存在著差異，理解財(cái)務(wù)分析計(jì)算指標(biāo)的結(jié)果就會有所不同。不少財(cái)務(wù)分析人員缺少基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對相關(guān)的業(yè)務(wù)知識缺乏，或者所掌握的知識已經(jīng)過時(shí)，對會計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則及制度認(rèn)識不夠，專業(yè)能力缺乏，明顯無法符合崗位需求，大大降低了財(cái)務(wù)工作效率和工作質(zhì)量。而在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析活動中，分析人員在是否授信中一定程度上會取決于自己的主觀判斷，如果缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，就很可能出現(xiàn)偏差，這樣容易會影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析結(jié)果。

3.針對存在問題提出的對策

3.1全面謹(jǐn)慎的收集并審閱財(cái)務(wù)及其他非財(cái)務(wù)信息

企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息包含企業(yè)內(nèi)部非財(cái)務(wù)信息和企業(yè)外部非財(cái)務(wù)信息，內(nèi)部非財(cái)務(wù)信息主要是內(nèi)部控制及其生成的相關(guān)記錄。通過對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的分析來判斷財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與公允性。而企業(yè)外部非財(cái)務(wù)信息包含了宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)背景、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境等等。外部的非財(cái)務(wù)信息大多與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，增加了管理當(dāng)局粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的可能性。有效財(cái)務(wù)報(bào)表分析不能僅僅就報(bào)表數(shù)據(jù)分析而分析, 企業(yè)大量的投資于顧客、供應(yīng)商、員工、流程、科技創(chuàng)新等，這些都無法從財(cái)務(wù)指標(biāo)中評估，應(yīng)從企業(yè)的行業(yè)背景、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)目標(biāo)、市場份額、潛在發(fā)展能力等方面來解釋報(bào)表數(shù)據(jù)，這樣才能更好地了解企業(yè)，解讀會計(jì)數(shù)據(jù)，只有將報(bào)表分析與企業(yè)所處的環(huán)境、行業(yè)、競爭以及管理層對會計(jì)政策的選擇等結(jié)合起來，報(bào)表分析的結(jié)果才較為客觀和準(zhǔn)確。

在企業(yè)會計(jì)舞弊問題方面，主要從企業(yè)自身出發(fā)，聯(lián)系工作實(shí)際，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制制度，建立并完善相應(yīng)的授權(quán)審批、資金管理、崗位控制等內(nèi)部控制制度，特別是在貨幣資金、采購及付款流程管理、銷售及收款流程管理、成本費(fèi)用管理、實(shí)物資產(chǎn)管理等具體業(yè)務(wù)中，完善的內(nèi)部控制，從根源上減少企業(yè)的違法行為。

從社會層面來講，建立健全全方位的外部監(jiān)管體系。會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師作為民間監(jiān)督手段，在審計(jì)過程中負(fù)有發(fā)現(xiàn)的責(zé)任，要從會計(jì)舞弊的根源審查，發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并向信息使用者提供決策指南，因此其在外部監(jiān)督中發(fā)揮了重要作用。而相對比較強(qiáng)勢的監(jiān)督方式就是政府監(jiān)督，將政府監(jiān)督和民間監(jiān)督相結(jié)合才能更好的發(fā)揮作用。在一定程度上，社會監(jiān)督例如輿論監(jiān)督也可以發(fā)揮其他的監(jiān)督手段難以發(fā)揮的作用。

銀行在信貸監(jiān)督過程中，需要提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，

及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，預(yù)先確定信貸不良企業(yè)名單，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的重大體制變革、財(cái)務(wù)狀況、重大的投資活動、以及企業(yè)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方交易等。不同的企業(yè)客戶采用的不同的信用和債券評級，要采取不同的貸后檢查的方式和頻率，并將發(fā)生的重大變化情況錄入信貸系統(tǒng)。

3.2對于財(cái)務(wù)分析方法本身存在的問題

銀行不能通過呆板的計(jì)算方法來得出財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，要透過財(cái)務(wù)分析當(dāng)中所包含的內(nèi)容，從企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、發(fā)展各個(gè)角度研究財(cái)務(wù)信息。不同的分析目的應(yīng)選擇不同的指標(biāo)進(jìn)行分析。對于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目的下的財(cái)務(wù)分析，與銀行自身的經(jīng)營要兼顧流動性、安全性及盈利性。針對企業(yè)的不同發(fā)展階段應(yīng)選擇不同的分析重點(diǎn)，在企業(yè)成立初始，重點(diǎn)分析收入增長和自由現(xiàn)金流量以及其他非貨幣財(cái)務(wù)指標(biāo)；成長階段側(cè)重于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和收入增長方面；成熟階段分析資產(chǎn)收益率和現(xiàn)金流量等；而在衰退階段，重點(diǎn)分析其現(xiàn)金流量。在考慮企業(yè)短期償還能力時(shí)，要著重關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量，而長期償還能力中，則要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的利潤，只有足夠的利潤才能讓企業(yè)持續(xù)生存下去。

3.3提高財(cái)務(wù)分析人員素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)分析人員理論與實(shí)際相結(jié)合的能力，靈活利用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間的基本關(guān)系區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)表的真假，切實(shí)增強(qiáng)自身實(shí)戰(zhàn)能力，有效防控信貸風(fēng)險(xiǎn)。一方面，隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷變化，相關(guān)的會計(jì)法律法規(guī)及制度都發(fā)生了根本性的變化，這就使得財(cái)務(wù)分析人員面臨很多從未學(xué)習(xí)過的知識，為了更好的發(fā)揮其在信貸風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)現(xiàn)及解決上的作用，需要不斷提高分析人員的專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度，準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)背后所反映的企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，并結(jié)合非財(cái)務(wù)信息，從根本上改善分析人員在財(cái)務(wù)分析中的分析及判斷能力。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)論通常具有主觀性，面對同樣的指標(biāo)，一些分析人員取值和算法都會有區(qū)別，不同企業(yè)或同一企業(yè)不同的發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)含義都存在差異巨大。因此要不斷提高分析人員在判斷這些企業(yè)是否授信自身的認(rèn)知和能力。另一方面，還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析人員的職業(yè)道德，增強(qiáng)其愛崗敬業(yè)的精神以及使命感，堅(jiān)持社會道德底線。對于銀行而言，在對財(cái)務(wù)分析人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)的同時(shí)，也要兼顧其嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范的教育，針對于優(yōu)秀員工提供相應(yīng)的物質(zhì)和精神獎勵，而對于違犯職業(yè)操守切業(yè)務(wù)能力低下的人員要施行相應(yīng)的處罰。如此才能讓員工在信貸審查中產(chǎn)生危機(jī)意識，保持警覺，盡可能在源頭上防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)分析是各大商業(yè)銀行進(jìn)行信貸評審的基本依據(jù)，幫助銀行在信貸實(shí)踐中不斷地提高信貸資產(chǎn)的安全性和可靠性，分析結(jié)果直接關(guān)系到企業(yè)和銀行的利益，因此在信貸管理工作中，應(yīng)該正確運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)，從而進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]王紅梅:現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系思考[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2006(1)

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

如今我國大小型商業(yè)銀行如雨后春筍一般，其所面臨的是越來越高的風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，它貫穿于整個(gè)銀行業(yè)務(wù)中，信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范管理對商業(yè)銀行有著重大的意義。管理者應(yīng)結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀以及銀行實(shí)際發(fā)展情況，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，解決現(xiàn)階段問題，并提出有效合理的建議。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)理論研究

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)特征。所謂信貸風(fēng)險(xiǎn)，并不是一觸即發(fā)沒有因果的突發(fā)狀況，而是一個(gè)又開始有發(fā)展的漸進(jìn)過程。信貸風(fēng)險(xiǎn)高、收益突出，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，銀行往往會受到巨大損失，因此研究信貸風(fēng)險(xiǎn)有著重大的意義。信貸風(fēng)險(xiǎn)通常具有以下特征：

（1）客觀性。沒有無風(fēng)險(xiǎn)的信貸活動。只要有信貸就會有風(fēng)險(xiǎn)，所以信貸風(fēng)險(xiǎn)不會隨著人意志而轉(zhuǎn)移或消除。

（2）可控性。信貸風(fēng)險(xiǎn)是可以被識別、預(yù)測、防范、化解的。因此銀行需要采取手段預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而防范風(fēng)險(xiǎn)。

（3）擴(kuò)散性。信貸風(fēng)險(xiǎn)極有可能引起一系列的連鎖反應(yīng)，它影響的不僅僅是銀行自身的經(jīng)營發(fā)展。

（4）隱蔽性。信貸本就具有不確定性，而它的風(fēng)險(xiǎn)也會因?yàn)楦鞣N因素被掩蓋。

（5）易變性。信貸易受到國家政策和市場等影響，從而其風(fēng)險(xiǎn)也會難以確定。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分類。信貸風(fēng)險(xiǎn)的類型主要可以分為市場性風(fēng)險(xiǎn)與非市場性風(fēng)向兩大類。市場風(fēng)險(xiǎn)主要是由市場條件、生產(chǎn)技術(shù)等人為因素而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；非市場風(fēng)險(xiǎn)則是由自然因素或是個(gè)人或團(tuán)體在社會上的行為等不可抗力因素所起的風(fēng)險(xiǎn)。

3.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)理論。商業(yè)銀行管理理論是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。它主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。

中間業(yè)務(wù)管理理論認(rèn)為銀行存貨業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行期貨、托管等中間業(yè)務(wù)，在越來越激烈的銀行競爭環(huán)境下，銀行的盈利空間大大提升。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理理論為各種不同的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了不同比例和最低資本充足率。

信貸配給理論則認(rèn)為信貸成功比率是有市場決定，它是借款人逆向選擇的結(jié)果。銀行應(yīng)該合理運(yùn)用利率選擇實(shí)現(xiàn)盈利。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)形成的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，其中主要有以下三點(diǎn)：

銀行自身原因。第一，銀行信貸業(yè)務(wù)管理水平低，風(fēng)險(xiǎn)分析不夠深入，客戶資料管理缺乏經(jīng)驗(yàn)，市場調(diào)查不足導(dǎo)致缺少對風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)況的了解；第二，銀行信貸管理人員素質(zhì)較低，因此造成對借款人審核不足，甚至收取賄賂，從而做出錯(cuò)誤的判斷，造成銀行損失。

借款人原因。我國目前經(jīng)濟(jì)市場尚未發(fā)達(dá)，大多數(shù)的企業(yè)會通過銀行貸款來周轉(zhuǎn)資金，一些企業(yè)往往隱瞞自己真實(shí)業(yè)績，故意逃避債責(zé)，造成了銀行損失，形成信貸風(fēng)險(xiǎn)。

客觀環(huán)境原因。我國目前處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，整體社會信用意識不強(qiáng)，以至于信用的缺失越發(fā)的普遍，而當(dāng)今法律的不健全將銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加深。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)意識。增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立堅(jiān)定管理理念是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范首要條件。第一，管理者不能盲目的追求企業(yè)飛速發(fā)展，必須樹立穩(wěn)健的管理理念，增強(qiáng)管理者的道德約束，對銀行內(nèi)各種風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。第二，管理者在推出信貸業(yè)務(wù)時(shí)要考慮到業(yè)務(wù)的推出會得到如何的社會效益，要樹立安全正確的競爭理念，揚(yáng)長避短。

2.健全商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。如何健全商業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，首先要建立一個(gè)高效穩(wěn)定的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，一個(gè)完整的管理體系則需要制度、技術(shù)、團(tuán)隊(duì)三個(gè)方面。合理可靠的制度為體系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募夹g(shù)則是管理體系中最重要的一部分，體系靠它得以運(yùn)轉(zhuǎn)；高質(zhì)量的團(tuán)隊(duì)在其中運(yùn)作管理，才能高效防范風(fēng)險(xiǎn)，降低損失。其次信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程也是管理機(jī)制必不可少的一部分，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程一般分為識別、計(jì)量、檢測、控制四環(huán)節(jié)。要結(jié)合我國銀行實(shí)際情況，合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施，提升銀行競爭力。

3.完善商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)。銀行應(yīng)該優(yōu)化股權(quán)并調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，以提高中小股東比例減小大股東股權(quán)。同時(shí)還應(yīng)該符合我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)效率。商業(yè)銀行應(yīng)該建立激勵約束機(jī)制，對員工實(shí)行績效評價(jià)，提高員工工作的積極性，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)。除此之外，銀行還應(yīng)該培養(yǎng)信貸管理者整體素質(zhì)，一個(gè)合格的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理人員是能夠高效積極完成自身使命，銀行需要具備信貸風(fēng)險(xiǎn)知識的高素質(zhì)人才，以此完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

四、總結(jié)

衡量風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)是銀行永遠(yuǎn)的任務(wù)。對于管理者來說，保證銀行的穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)營，防范風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)則是他們的首要任務(wù)。而信貸風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險(xiǎn)，管理者更應(yīng)該明確自身職責(zé)，加強(qiáng)自我約束，做好信貸每個(gè)環(huán)節(jié)并在其中相互制約督促，及時(shí)對信貸業(yè)務(wù)動態(tài)管理以應(yīng)對突發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)，做好防范準(zhǔn)備，從而降低銀行損失。總而言之，風(fēng)險(xiǎn)是伴隨信貸而來，有信貸則有風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范勢在必行。

參考文獻(xiàn)：

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信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文4

一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問題

（一）基礎(chǔ)管理工作薄弱，信貸檔案資料不齊全完整

由于基礎(chǔ)管理工作薄弱部分借款人和保證人的財(cái)務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報(bào)告、催收通知書、項(xiàng)目前期主管部門批復(fù)文件等資料的漏缺；擔(dān)保合同的簽訂存在瑕疵或者不規(guī)范，如主債權(quán)確定期間涵蓋最高額抵押權(quán)設(shè)立前已經(jīng)存在的主債權(quán)發(fā)生時(shí)間；借款合同存在錯(cuò)填、漏填等現(xiàn)象，如銀票協(xié)議中銀票到期日早于出票日、未使用省分行統(tǒng)一制定的合同文本、借款人未在借款合同上簽字等。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。

（二）沒有嚴(yán)格執(zhí)行貸款審貸分離制度

審貸分離機(jī)構(gòu)流于形式，如信貸人員常常在貸款審批前已填好貸款合同、借據(jù)等法律文件和放款憑證，出現(xiàn)合同簽訂日期和貸款借據(jù)日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現(xiàn)象。

（三）貸款“三查”制度不落實(shí)

一是貸前調(diào)查流于形式，過分依賴企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，對企業(yè)提供的貸款資料缺乏深入的調(diào)查和分析；二是貸中審查把關(guān)不嚴(yán)，出現(xiàn)貸款額度頂格抵押、保證合同簽訂金額，超權(quán)限審批、辦理融資等現(xiàn)象；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質(zhì)押物的變化情況以及保證人經(jīng)營情況和或有負(fù)債的變化進(jìn)行跟蹤調(diào)查。

（四）貸款經(jīng)辦人員法律知識薄弱，法律意識不強(qiáng)，貸款失去法律保護(hù)

1.保證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求，擔(dān)保人董事會或股東（大）會未提供同意擔(dān)保的決議；2.未對抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審查，存在抵押期限和貸款到期日均超過了土地證有效期限情況；3.按照《擔(dān)保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，或權(quán)證抵押期限到期后，未及時(shí)重新辦理抵押登記手續(xù)，造成抵押行為無效；4.變更主合同主要條款、延長主債務(wù)履行期限或者加重主債務(wù)人債務(wù)數(shù)額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效；5.不能充分運(yùn)用法律有關(guān)訴訟時(shí)效中斷或中止的規(guī)定，維護(hù)銀行的依法收貸權(quán)。

（五）信貸人員風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，貸后管理不到位

單人辦理抵押登記，保險(xiǎn)到期未及時(shí)續(xù)保，保險(xiǎn)金額少于主合同貸款本息，融資審批附加條件未落實(shí)，貸款用途不合規(guī)，貸前調(diào)查資料不齊全完整，貸后管理手冊存在漏填、錯(cuò)填現(xiàn)象，小企業(yè)間隔期檢查不完整，未對到期貸款還款來源和還款能力進(jìn)行檢查和分析，未對企業(yè)新發(fā)生欠息、貸款逾期情況進(jìn)行特別檢查，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析不到位，管理系統(tǒng)信息錄入不及時(shí)、不準(zhǔn)確，在崗信貸人員未具備相應(yīng)資格證書等。

二、針對商業(yè)銀行信貸管理問題的對策及建議

對于上述種種信用風(fēng)險(xiǎn)及銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，要從源頭上進(jìn)行控制和防范，商業(yè)銀行應(yīng)積極培育健康的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，倡導(dǎo)和強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立起全方位的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，同時(shí)盡量地提高其收集、加工與運(yùn)用信息的能力，加快風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，并對收集的信息要加強(qiáng)研究并提出風(fēng)險(xiǎn)防范對策。

（一）培育健康的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理要是能夠有效地被執(zhí)行，除了制定適當(dāng)?shù)男刨J風(fēng)險(xiǎn)管理的政策與適時(shí)監(jiān)督銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)外，更為積極的一種方法就是促使信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于商業(yè)銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個(gè)組織中充滿著重視風(fēng)險(xiǎn)管理的文化。培育信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，就是倡導(dǎo)和強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立起全方位的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，從而推展信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）調(diào)整組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移。

風(fēng)險(xiǎn)管理必須依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，為提高銀行核心競爭力提供支持，按照戰(zhàn)略導(dǎo)向調(diào)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，對風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直管理。按照客戶導(dǎo)向優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入融入業(yè)務(wù)流程的平行作業(yè)機(jī)制。在流程控制上，積極推行大力推行客戶經(jīng)理與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)流程的平行作業(yè)機(jī)制，前移風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口。在技術(shù)支持上，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量部門設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量部門，加強(qiáng)計(jì)量工具、分析模型的開發(fā)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化、精細(xì)化。在客戶經(jīng)理制的基礎(chǔ)上，注重培養(yǎng)專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，加大風(fēng)險(xiǎn)管理人員的選拔和培養(yǎng)，強(qiáng)化內(nèi)部分工與協(xié)作意識。

（三）加強(qiáng)信貸市場研究，不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，培育優(yōu)質(zhì)信貸客戶群體。

銀行要利用信息加強(qiáng)信貸市場研究，做好存量客戶和目標(biāo)客戶的結(jié)合，瞄準(zhǔn)目標(biāo)客戶，精心培育相互信賴、相互依存的高效信貸客戶群體，加強(qiáng)對行業(yè)壟斷客戶、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、外資企業(yè)、績優(yōu)上市公司和民營企業(yè)的服務(wù)，走質(zhì)量效益之路，培育良好的信貸載體，確保增量貸款的有效配置，以實(shí)現(xiàn)信貸經(jīng)營增長方式的轉(zhuǎn)變，這是規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。建立新型銀企合作伙伴關(guān)系。改變銀行與企業(yè)之間的傳統(tǒng)資金供應(yīng)關(guān)系，代之以相互依存、共同發(fā)展的伙伴關(guān)系。

（四）強(qiáng)化盡職調(diào)查，規(guī)避貸款決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。

銀行要強(qiáng)化對借款人真實(shí)還款能力和風(fēng)險(xiǎn)的考查。對借款人的融資需求和借款用途及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解、分析，主動設(shè)計(jì)與借款人需求相適應(yīng)的信貸產(chǎn)品，并通過了解借款人的業(yè)務(wù)，識別貸款期間的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對借款人的經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況進(jìn)行盡職的分析；在有效預(yù)期和控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，主動、持續(xù)性地開展業(yè)務(wù)。

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文5

摘要：隨著小微企業(yè)發(fā)展步伐的不斷加大，其在我國國民經(jīng)濟(jì)中的地位也越來越重要，由于小微企業(yè)自身起步晚，規(guī)模小，資金不足等特點(diǎn)，銀行信貸就成為促進(jìn)其生產(chǎn)經(jīng)營的主要資金來源。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的增多，信貸風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出，本文就我國商業(yè)銀行小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行探討，首先從信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面分析了小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)，然后從四個(gè)方面指出商業(yè)銀行在小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，最后針對以上問題一一找出對策。

關(guān)鍵詞 ：小微企業(yè)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

1 概述

近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，小微企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用出現(xiàn)了翻天覆地的變化，據(jù)統(tǒng)計(jì)我國小微企業(yè)的數(shù)量已超過企業(yè)總數(shù)的96%，儼然已經(jīng)與我國的大中型企業(yè)并駕齊驅(qū)，成為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的中堅(jiān)力量。隨著小微企業(yè)的重要性越來越突出，我國的商業(yè)銀行逐漸把開發(fā)小微企業(yè)的金融業(yè)務(wù)作為其重要的戰(zhàn)略選擇，其中信貸業(yè)務(wù)是其重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，以獲得高額的投資回報(bào)以及發(fā)展更為廣闊的市場。銀行作為一個(gè)比較特殊的金融機(jī)構(gòu)，它在經(jīng)營管理過程中常常出現(xiàn)不同種類的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，再加上小微企業(yè)自身存在的一些問題，使得小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)在運(yùn)營過程中更加難以控制，成為我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中非常嚴(yán)重的問題。因此，對小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行研究，對于我國商業(yè)銀行拓展小微企業(yè)的金融業(yè)務(wù)具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

2 小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)，開展信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)即信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)具體是指由于借款方信用級別下降或無法按期償還銀行貸款及金融市場環(huán)境變化等因素導(dǎo)致信貸資產(chǎn)發(fā)生損失甚至銀行整體價(jià)值下降的概率。商業(yè)銀行在小微企業(yè)開展信貸業(yè)務(wù)時(shí)就會面臨各種信貸風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)之所以產(chǎn)生有銀行自身的原因，也和小微企業(yè)自身存在的缺陷有關(guān)。商業(yè)銀行中小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為以下三種：

2.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)沒有按照合約規(guī)定及時(shí)、足額地償還貸款，導(dǎo)致銀行信貸資金流失的可能性。因此可以看出，信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因還是在于小微企業(yè)自身。一方面，小微企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，市場競爭能力差，在當(dāng)前復(fù)雜多變的世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，其生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境很容易受到影響，很有可能出現(xiàn)逾期無法還款的情況。而且小微企業(yè)起步晚，固定資產(chǎn)少，資本貧乏，在企業(yè)經(jīng)營不善甚至破產(chǎn)的情況下，缺乏足夠的有效抵押擔(dān)保資產(chǎn)，大大提升了企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，很多小微企業(yè)的管理者在短期收益驅(qū)使下，缺乏誠信意識，運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部不規(guī)范的財(cái)務(wù)制度編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表騙取商業(yè)銀行的貸款，存在道德風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)主要是由于經(jīng)濟(jì)市場的價(jià)格波動，或者企業(yè)所屬行業(yè)的盈利能力和發(fā)展環(huán)境發(fā)生了變動，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。受2008 年金融危機(jī)的影響，大部分小微企業(yè)經(jīng)營業(yè)績大幅度下降，其中出口型的小微企業(yè)遭受的經(jīng)濟(jì)損失最為嚴(yán)重。由于全球市場經(jīng)濟(jì)受到?jīng)_擊，世界消費(fèi)水平大幅度下降，世界各國的貿(mào)易保護(hù)機(jī)制也使得我國出口型小微企業(yè)業(yè)務(wù)量大幅度減少，很多小微企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂的情況，甚至很多小微企業(yè)缺乏對市場波動的抵抗能力而破產(chǎn)倒閉。這樣就增加了小微企業(yè)的還款壓力，使商業(yè)銀行面臨著小微企業(yè)沒有能力償還貸款的市場風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不恰當(dāng)或者錯(cuò)誤的內(nèi)部流程、人員和系統(tǒng)或者外部事件帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此可以看出這一風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生在于商業(yè)銀行自身的問題，主要是由于銀行內(nèi)部對小微企業(yè)的信貸管理體系和監(jiān)督制度不完善造成的。譬如貸前審查流于形式這一現(xiàn)象就存在操作風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)為獲取信貸資金，編造虛假財(cái)務(wù)信息或者隱瞞部分財(cái)務(wù)信息的情況多有發(fā)生，而商業(yè)銀行為完成貸款任務(wù)，在貸前審查中往往只注重企業(yè)內(nèi)部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)資料，卻沒有對外部信息進(jìn)行深層次的調(diào)查，從而可能產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。

3 商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

為了改善和加強(qiáng)各商業(yè)銀行對小微企業(yè)的金融服務(wù)，銀監(jiān)會在2006 年至2008 年相繼頒布了《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》、《銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》，提出了利率風(fēng)險(xiǎn)、獨(dú)立核算、審批、激勵約束、人員培訓(xùn)、違約信息通報(bào)六項(xiàng)機(jī)制，支持小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)創(chuàng)新，鼓勵增設(shè)小微企業(yè)授信機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)，并明確支持商業(yè)銀行建立專門的授信風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管隊(duì)伍，對完善小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制起到了重要的作用。但就目前來說，小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)仍處于初步階段，商業(yè)銀行的小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理仍有許多問題亟待解決。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱

很多商業(yè)銀行都成了信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門，配備了相關(guān)部門人員，也制定了風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度和規(guī)定。但是在執(zhí)行過程中很多工作人員卻缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識僅僅停留在表面，損害銀行信貸資金的事情時(shí)有發(fā)生，比如業(yè)務(wù)人員急于拓展新業(yè)務(wù)，自然會相對地忽視風(fēng)險(xiǎn)評估。不能將風(fēng)險(xiǎn)意識貫徹到小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的整個(gè)流程中去，這將影響到商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施，也將影響到相關(guān)部門管理信貸風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際效果。

3.2 內(nèi)部信用評價(jià)體系針對性不強(qiáng)

許多商業(yè)銀行沒有為小微企業(yè)單獨(dú)建立一套量身定做的信用評價(jià)體系，仍然沿用大型企業(yè)的信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，由于小微企業(yè)自身具有經(jīng)濟(jì)規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，資金不足等特點(diǎn)，必然無法達(dá)到銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)，形成信貸門檻，不利于小微企業(yè)融資的實(shí)現(xiàn)，而且這種信用評價(jià)是不客觀的。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，量體裁衣，針對小微企業(yè)特點(diǎn)制定一套專門的信用評價(jià)體系，以滿足小微企業(yè)“少、頻、急”的貸款需求。

3.3 信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制和信息反饋機(jī)制不健全

商業(yè)銀行往往因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)貸款金額較小而只通過一些簡單的方法來預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)，而且大部分對風(fēng)險(xiǎn)的控制也只是流于形式。所以，對小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)來說商業(yè)銀行的預(yù)警機(jī)制是不健全的。而商業(yè)銀行建立健全的小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制首先面臨的主要問題就是能夠運(yùn)用實(shí)施該機(jī)制的高水平人才的缺失，人才的缺少導(dǎo)致無法滿足信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作更高的要求，因此商業(yè)銀行在獲取信貸風(fēng)險(xiǎn)信息時(shí)具有一定的滯后性。此外，資金貸后風(fēng)險(xiǎn)跟蹤監(jiān)督也非常重要。然而很多商業(yè)銀行對于小微企業(yè)的貸后監(jiān)管不到位，工作人員無法及時(shí)把小微企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化反饋到銀行管理部門，大大增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)的成本。最后，商業(yè)銀行對信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識仍然停留在對不良貸款的控制上面，注重后臺管理，缺乏業(yè)務(wù)全過程風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。3.4 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

首先，組織機(jī)構(gòu)不健全。很多商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)條塊分割的形式，各部門之間互不干涉，缺少相互制約，使得整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理流程出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，無法完整地對小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估分析。其次，信貸工作人員執(zhí)行乏力。商業(yè)銀行對各個(gè)重要崗位的責(zé)任范圍都有明確的規(guī)定，但是在執(zhí)行過程中往往會低于預(yù)期。從商業(yè)銀行對小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)的審批、發(fā)放、監(jiān)管整個(gè)流程來看，貸前存在審查不徹底的情況，貸中缺乏不斷的跟蹤和調(diào)查，貸后缺少全面的分析和考核，導(dǎo)致每一環(huán)節(jié)都有可能存在道德風(fēng)險(xiǎn)。最后，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段落后。有些商業(yè)銀行對建設(shè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系的投入不足，對信貸風(fēng)險(xiǎn)識別和貸款信用評級還僅僅停留在經(jīng)驗(yàn)分析的階段，主要是依靠人緣和地緣等關(guān)系信息網(wǎng)絡(luò)判斷貸款人信用狀況。

4 完善商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

4.1 樹立全面風(fēng)險(xiǎn)意識，培養(yǎng)健康風(fēng)險(xiǎn)文化

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要依靠銀行的管理層和風(fēng)險(xiǎn)控制部門的員工來具體操作和執(zhí)行，但是風(fēng)險(xiǎn)管理決不限于這兩方面的工作人員，任何部門的員工都要有風(fēng)險(xiǎn)管理意識。任何崗位的工作人員做任何工作的時(shí)候都要自覺地考慮到風(fēng)險(xiǎn)防范問題，并盡可能地將風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。培養(yǎng)健康的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化，可以提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理效率，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)成本。在精神層面上，不定期對企業(yè)全體員工展開信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培訓(xùn)，形成一致認(rèn)同的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，使信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化根植于企業(yè)，深入企業(yè)每位員工的內(nèi)心。

4.2 完善內(nèi)部信用評價(jià)體系

對于小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)而言，信用評價(jià)通常受制于信息的不對稱，這使得大多數(shù)商業(yè)銀行在對小微企業(yè)的信用評價(jià)體系建設(shè)方面都相對比較落后。目前各商業(yè)銀行的信用評價(jià)體系主要是針對于大中型企業(yè)。而小微企業(yè)的發(fā)展路徑、經(jīng)營特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)形式與大中型企業(yè)有很大的差別，因此商業(yè)銀行需要建立一套適用于小微企業(yè)的信用評價(jià)分析體系，以客觀地評價(jià)小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以通過與專業(yè)的信用評價(jià)機(jī)構(gòu)合作，基于小微企業(yè)的盈利能力、成長能力等要素，開發(fā)針對小微企業(yè)的評價(jià)分析體系，同時(shí)出具專業(yè)的外部評價(jià)結(jié)果報(bào)告。

4.3 完善信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和信息反饋機(jī)制

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善，應(yīng)該是在增強(qiáng)銀行信息的反饋和加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，采用先進(jìn)的技術(shù)，連續(xù)的記錄企業(yè)貸款的使用、經(jīng)營的情況以及經(jīng)濟(jì)的效益的。通過對相關(guān)資料的分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的具體范圍，采取相應(yīng)的政策來化解風(fēng)險(xiǎn)，使銀行減少一定程度的損失。一是要完善貸后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，把貸后每個(gè)環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)和要求具體化，根據(jù)小微企業(yè)的行業(yè)類別來采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和防范措施，使得信息不對稱造成的貸后風(fēng)險(xiǎn)管理難題得到緩解，最大程度地降低不利影響。

4.4 完善信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體制

近年來，隨著國內(nèi)金融業(yè)改革的持續(xù)深化，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為國內(nèi)各商業(yè)銀行降低信貸風(fēng)險(xiǎn)、打造核心競爭力、謀求可持續(xù)發(fā)展的最重要方式之一。第一，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)。機(jī)構(gòu)建立和崗位設(shè)置是風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的基礎(chǔ)工作，對于小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)而言，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際工作的需要，建立小微信貸業(yè)務(wù)“審貸分離”的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制，明確貸前調(diào)查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查等各崗位的權(quán)限和職責(zé)，保持各關(guān)鍵崗位和不相容職務(wù)間能夠達(dá)到相互獨(dú)立和相互制約，這是建立基本的內(nèi)部控制體系、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的最低要求。第二，加強(qiáng)關(guān)鍵人才隊(duì)伍建設(shè)。民生銀行以小微信貸業(yè)務(wù)為企業(yè)戰(zhàn)略，應(yīng)不斷加強(qiáng)關(guān)鍵人才隊(duì)伍建設(shè)，以強(qiáng)化各崗位人才風(fēng)險(xiǎn)管理意識為核心，全面提高小微信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

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信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系范文6

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險(xiǎn) 管理 防范措施

一、引言

商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全與否，不僅決定自身的盈利水平，更關(guān)系到整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)體系的安全和穩(wěn)定，信貸風(fēng)險(xiǎn)也是我國商業(yè)銀行所面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)之一。由于我國商業(yè)銀行長期缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，因此在很長的一段時(shí)間內(nèi)，忽視了對信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，從而導(dǎo)致了不良資產(chǎn)大量積聚。相比國際性商業(yè)銀行，我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控水平明顯偏低，不能有效全面的控制風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了我國商業(yè)銀行的國際化道路。因此商業(yè)銀行要想做到穩(wěn)健發(fā)展、盡快走向國際化道路，就必須提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與識別能力，把風(fēng)險(xiǎn)降低到可控的范圍之內(nèi)。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）規(guī)模擴(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在矛盾

在我國的銀行業(yè)中，普遍存在著重視規(guī)模擴(kuò)張，輕視風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)象。對一家銀行好壞的評價(jià)，其評判標(biāo)準(zhǔn)主要依賴于銀行規(guī)模的大小。隨著我國國有商業(yè)銀行股份制改革的深入和銀監(jiān)會監(jiān)管力度的加強(qiáng)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的意識也在不斷增強(qiáng)，但是，沒有從根本上解決規(guī)模的擴(kuò)張。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理意識較淡薄

歐美國家銀行通常對銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，對銀行業(yè)務(wù)都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評估、建立了較嚴(yán)格的內(nèi)部控制，這些先進(jìn)的管理意識源于科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。而我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還停留在表面上，尤其在法律風(fēng)險(xiǎn)管理方面中國的銀行與國外銀行管理還存在較大差距。

（三）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)落后

推行風(fēng)險(xiǎn)管理理念、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理整體方案和提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率的根本保障就是科技力量。目前，國內(nèi)銀行的信貸管理風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，尤其是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和實(shí)時(shí)動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的技術(shù)手段相對落后。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）信貸組織結(jié)構(gòu)方面的問題

1.信貸相關(guān)部門職責(zé)不清。我國銀行業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要涉及到三條管理線，即：前臺業(yè)務(wù)線、授信管理線和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理線。目前來講，三條管理線上的各個(gè)部門的職責(zé)與分工尚不完全匹配。

2.信貸決策缺乏專業(yè)性。信貸決策是指對風(fēng)險(xiǎn)和收益綜合衡量的過程，需要具有很強(qiáng)的信貸分析能力和豐富的經(jīng)驗(yàn)。而我國的銀行業(yè)是由行政領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)決策者，并不利于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益的最佳化。

3.審貸不分明，缺乏獨(dú)立性。在現(xiàn)行管理體制下，各支行行長集各種權(quán)利于一身，形成了審貸不分離的局面，從而使得信貸風(fēng)險(xiǎn)管理在壓力下退居二線，直接影響了風(fēng)險(xiǎn)收益最佳化的實(shí)現(xiàn)。

（二）商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，內(nèi)部控制措施不到位

1.我國商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務(wù)時(shí)，營銷方式以擴(kuò)張規(guī)模為目的，忽視產(chǎn)品質(zhì)量，銷售成本增加的同時(shí)，伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的加劇，不利于我國銀行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.風(fēng)險(xiǎn)評級系統(tǒng)還不夠科學(xué)。商業(yè)銀行對國家風(fēng)險(xiǎn)的評估很大程度上依賴于外部評級機(jī)構(gòu)；對不同行業(yè)采取統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，沒有進(jìn)行市場細(xì)分，缺乏有效的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致對客戶風(fēng)險(xiǎn)的誤判。

3.缺乏信貸組合風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國商業(yè)銀行目前在信貸組合管理方面還存在著很大的問題，采用的量化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法大多數(shù)是針對單個(gè)借款人信貸風(fēng)險(xiǎn)的測算和管理，對于信貸組合風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的定量測算和分析工具，沒有將信貸組合風(fēng)險(xiǎn)管理納入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

4.重視信貸前的調(diào)查工作，輕視貸后監(jiān)控。貸后監(jiān)控管理一直以來都是我國銀行業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，客戶經(jīng)理貸后缺乏主動監(jiān)控。

四、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）建立起有效的公司治理結(jié)構(gòu)

有效的公司治理結(jié)構(gòu)不但能夠協(xié)調(diào)多方的利益關(guān)系，還能對權(quán)力進(jìn)行良好的制約與監(jiān)督，防止道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

（二）健全內(nèi)部控制制度

商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，必須要通過制定和實(shí)施一系列的程序和方法，系統(tǒng)的對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、控制、監(jiān)督和糾正。對高級管理層要加強(qiáng)監(jiān)督，設(shè)置嚴(yán)格的管理權(quán)限，加強(qiáng)檢查力度。一旦發(fā)現(xiàn)了問題，一定要及時(shí)通報(bào)處理，千萬不能忽視一些小問題。同時(shí)要創(chuàng)新激勵和考核制度，對于違反規(guī)定，從而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)的員工要堅(jiān)決開除，不能輕易姑息，要加大對違規(guī)行為的懲罰力度。

（三）完善信貸業(yè)務(wù)的流程

對信貸評級授信流程、信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查審批流程、信貸業(yè)務(wù)辦理流程、貸后管理與信貸資產(chǎn)質(zhì)量的分類流程和信用收回流程一定要加以完善，及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)情況。

（四）改進(jìn)不良貸款

對于不良貸款，要依據(jù)科學(xué)詳盡的方案進(jìn)行清收，把不良貸款細(xì)分成次級貸款、可疑貸款、損失貸款，制定相應(yīng)的處置策略。結(jié)合本行不良貸款的實(shí)際，廣泛吸收國內(nèi)外銀行業(yè)對不良貸款的處置辦法，得到經(jīng)驗(yàn)與啟示。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該及時(shí)的調(diào)整思路和策略、創(chuàng)新方式方法，積極與政府機(jī)構(gòu)以及相關(guān)部門合作，盡力減少不良貸款的發(fā)生。

（五）大力創(chuàng)新融資制度

為加快融資環(huán)境建設(shè)，企業(yè)可以通過發(fā)行股票和債券等方式進(jìn)行融資，不但可以減少對銀行業(yè)信貸資金的依賴，減輕商業(yè)銀行的信貸壓力，而且在信貸資金需求量減少的情況下，我國商業(yè)銀行必定會因?yàn)楦偁幍募觿。坏貌蝗ジ纳菩刨J的經(jīng)營管理，因此就要更加注重產(chǎn)品的創(chuàng)新，更加積極地去控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過不斷的融資，一些大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)可以兼并小型的劣勢企業(yè)，然后對其進(jìn)行資產(chǎn)重組，優(yōu)化劣質(zhì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，從而降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（六）實(shí)施合理有效的金融監(jiān)管

我國商業(yè)銀行的股份制改革和信貸風(fēng)險(xiǎn)在不斷的變化，所以就需要我國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)轉(zhuǎn)變監(jiān)督職能和監(jiān)管方式，一定要對商業(yè)銀行展開全面的監(jiān)管，完善相關(guān)的監(jiān)管法律。同時(shí)要加大對商業(yè)銀行違規(guī)違法行為的懲治力度，從根本上解決問題，促進(jìn)商業(yè)銀行監(jiān)管的規(guī)范化。

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