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操作風險案例分析范文1

劉仲英(1943－)，女，同濟大學經濟與管理學院教授，博士生導師。

摘 要：由于《新巴塞爾資本協(xié)議》把操作風險納入到資本充足率的計算之中，使得金融界對它的關注顯著提高，并對操作風險的估計提出了迫切要求。本文將人工智能中的案例推理技術應用到操作風險估計，并對操作風險案例的描述與存儲組織、匹配案例的檢索以及檢索結果的調整等關鍵問題進行了探討。

關鍵詞：案例推理；操作風險；風險估計

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1003-9031(2006)12-0048-03

一、引言

操作風險最早由COSO~在其1991年的報告中提出，但在20世紀90年代中期以前這一概念并沒有引起金融行業(yè)的廣泛關注，直到巴林銀行和大和證券事件發(fā)生后，巴塞爾委員會才對操作風險重視起來。

2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會正式公布新資本協(xié)議，明確提出將操作風險納入資本監(jiān)管，操作風險開始與信用風險和市場風險并重成為商業(yè)銀行的三大風險。常見的操作風險包括：系統(tǒng)或流程缺陷；交易錯誤；結算延遲；業(yè)務連續(xù)性故障；內外部欺詐；信息安全性；完整性和機密性受到侵犯；執(zhí)行、傳遞和程序管理失誤，實物資產損壞；等等。由于操作風險發(fā)生的不確定性，因而對操作風險的估計就成為操作風險管理的難點。本文探索使用案例推理方法，分析過去發(fā)生過的操作風險事件特點，比較操作風險案例的異同之處，估計可能的風險后果和尋找合適的對策，以提高金融機構的操作風險控制能力。

二、基于案例的推理方法

當人們面臨一個新問題時，往往會利用以前解決問題的經驗，對當前類似的情況進行分析、推理，得到解決新問題的方法，從而不必從頭做起。將人們這種解決自然問題的心理過程上升到方法學的角度，就是基于案例的推理(Case-based Reasoning，簡稱CBR)。由于CBR方法同傳統(tǒng)的基于規(guī)則的推理系統(tǒng)(Rule-based Reason―ing，簡稱RBR)相比，具有知識獲取容易、有記憶功能、健壯性好、更加符合人們的認知心理過程等優(yōu)點，所以自20世紀80年代末、90年代初興起之后，受到人工智能研究者的高度重視。

CBR方法最早由耶魯大學的Schank教授在1982年出版的專著《Dynamic Memory：A Theory of Remindingand Learning in Computers and People》中提出，是人工智能領域一項重要的推理方法。20世紀80年代后期國外大量學者對CBR的理論和方法進行了系統(tǒng)研究，在通用問題求解、法律案例分析、設備故障診斷、輔助工程設計、輔助計劃制定等領域取得實用性成果。國內在20世紀90年代后期開始出現(xiàn)關于CBR方法在經濟管理中應用的研究報道，例如李光等設計的基于案例推理的知識庫系統(tǒng)設計，陳東明等設計的基于案例推理的復雜裝備故障診斷系統(tǒng)等等。

CBR是一種類比推理方法，其基本思想是在進行新問題求解時，借助以前求解類似問題的經驗來進行推理，其主要過程是：新問題的描述一相似案例檢索一方案調整一方案評估一案例學習與維護。因此，將CBR方法用于操作風險估計時，首先需要構建操作風險的案例庫，通過訪問操作風險案例庫中過去的同類風險案例而獲得當前潛在風險的評估。案例推理方法在解決操作風險估計問題時的一般步驟是：

(1)對新問題進行規(guī)范化描述；

(2)以新問題的若干特征為檢索查詢條件，從案例庫中查找以前解決類似問題的案例；

(3)將所選出的最接近案例作為樣本形成新問題的解；

(4)分析新舊案例的差異，識別新問題的新情況，修正調整得到的解；

(5)對新案例進行整理，添加到案例庫。

案例推理的工作流程如圖1所示。

三、案例的描述與存儲組織

案例描述與存儲組織是CBR的基礎支撐技術之一，也是將其應用于操作風險估計的基礎。案例描述是對過去已經解決了的問題及其解決方案的描述，可以用二元組或三元組表示，或者用語義網絡、框架、劇本和動態(tài)存貯模型(Dynamic-memory Model)等表示。此外，目前對案例特征的抽取與描述的研究還涉及到采用神經網絡技術、面向對象技術等。下面介紹用二元組或三元組的方法來描述案例，后面關于案例索引的討論也以元組的表示方法為基礎。元組的描述方法可以形式化表示如下：

case=或case=

二元組的描述包括兩個域：問題域(problem-field)和解決方案域(solution-field)，這種形式可以用于簡單的操作風險領域的案例描述。

三元組的描述包括三個域：問題域、癥狀描述域(symptom-field)和解決方案域，這種形式可以用于操作風險診斷領域的案例描述。

問題域用來描述問題的特征信息和上下文信息等，是有關問題特征信息的完整描述。一般把問題域分解為多個屬性來描述，可形式化的表示為：

problem-field=，表示問題域可以用n個屬性來描述。案例的癥狀描述域一般為案例問題域的自然語言描述，它的作用是為了人們更好的理解案例問題域的描述信息。

案例的解決方案域為針對案例問題域所描述的問題所采取的解決方法的一種描述。可以形式化的表示為：

solution-field=表示解決方案域可以用n個屬性描述。

導致操作風險的偶然因素多，風險形成機制復雜，在操作風險發(fā)生不同階段的表現(xiàn)各異。同時案例是知識表示的一種模式，它將專家的知識與經驗用描述案例的數(shù)據結構表示出來，它實際就是專家求解問題的一個具體例子。本文采用表1所示的知識結構來描述金融操作風險案例。

采用上述框架結構的描述方法，將所搜集到的金融操作風險案例存放到一系列相互關聯(lián)的數(shù)據庫中，利用關系數(shù)據庫的索引技術，可以方便地建立案例索引。

四、匹配案例檢索

案例檢索就是通過訪問操作風險案例庫中過去同類問題的解決方案從而獲得當前風險問題的解決方案的一種推理方法。操作風險案例檢索的結果可以是一個最佳操作風險案例，也可以是一組相似操作風險案例。案例檢索的效率和案例的索引結構密切相關，如何準確、快速獲得操作風險案例的解決方案是評價基于案例推理系統(tǒng)的一個重要方面。

從索引級別上可以將CBR分為單級和多級索引。單

級索引比較簡單，適用于風險案例庫中案例不太多的情況，可按問題域某個屬性的取值進行索引。

多級索引技術對于操作風險案例庫較大的情況很有效，可以提高案例檢索的效率。下面介紹采用聚類分析方法來為案例庫建立二級索引時的案例組織方法。設整個案例庫有N個案例，Casebase=，首先對所有的案例按照上文所介紹的方法進行聚類分析(即把相似的操作風險案例按某種方法先進行歸類)，得到M類抽象案例Abstract Casebase=，其中M≤N。這M類抽象案例作為第一級索引，每類抽象案例中又含有數(shù)個具體案例，A―case i=，S為第i類抽象案例中所含具體案例數(shù)量。這些具體案例再按照案例的某項屬性的取值進行索引形成第二級索引。抽象案例問題域各個屬性的取值可以取它所包含的具體案例的各分量的平均值。

在CBR系統(tǒng)中應用的檢索方式主要有三種：最相鄰法(Nearest Neighbor Algorithm)、歸納法(Induction)、知識引導法(Knowledge-Guided Indexing)。最相鄰法適合于案例特征屬性為數(shù)值型的情況，定義和計算案例之間的相似度(或匹配度)，相似度最大的案例為匹配案例。歸納法，提取案例特征上的差異，并根據這些特征將案例組成一個類似判別網絡的層次結構，檢索時采用決策樹搜索策略，適合于案例特征相互獨立或推理結果只是案例中某一特征的情況。知識引導法，采用一套規(guī)則進行索引控制，根據已知的知識來決定案例中哪些特征在進行案例檢索時是最重要的，并根據這些特征來組織和檢索。

考慮到操作風險估計的特殊性，操作風險案例特征屬性多數(shù)是描述性的字符型字段，可將歸納法和最相鄰法相結合，按照SQL查詢方式檢索出最匹配的案例。首先找出“事件類型”和“受影響階段”兩個字段完全匹配的案例記錄，從中再查找“事件性質”匹配的記錄，如果沒有完全匹配的記錄，則把條件放寬繼續(xù)搜索。再按照“發(fā)生時間”最接近原則，從中挑出最匹配的案例記錄，其中的“實際后果”字段可以看作是對風險的初步估計。為了加快檢索速度，也可以給出多個記錄供參考，對“事件類型”、“受影響階段”、“事件性質”、“發(fā)生時間”幾個字段建立索引。

五、結果調整

通過操作風險案例檢索得到的初步操作風險估計結果，嚴格意義上說是以往相類似事件導致的風險處理方案。而將要估計的操作風險事件發(fā)生的時間、地點、程度都發(fā)生了變化，因而要根據新的操作風險事件特點與風險案例之間的差異對風險估計的初步結果進行調整。

調整方案有計算機自動調整和專家調整兩種方式。如果影響推理結果的那些主要因素是有限的而且是可以測量的，可以采取計算機自動調整。一種簡單的調整方法是

其中E為風險估計結果；Ec為通過案例檢索得到的初步風險估計結果；　為時間調整系數(shù)，由于實際風險事件與案例事件發(fā)生時間不同需要考慮的調整系數(shù)，例如考慮金融業(yè)務多少的季節(jié)性因素和趨勢性因素的影響；　為地點調整系數(shù)，由于風險事件發(fā)生地點不同或與之相關的操作流程不同需要考慮的調整系數(shù)；0-3為程度調整系數(shù)，由于操作風險事件對金融機構影響程度不同需要考慮的調整系數(shù)；B為其它因素綜合調整系數(shù)，綜合考慮操作風險事件之間的其它差異而確定的調整系數(shù)。由于操作風險發(fā)生的不同分布特征，各種影響結果的因素不可能全部收集存儲到案例庫中，這時便可以采用計算機輔助下的專家人工調整方式，由管理人員分析以往操作風險案例與當前操作風險事件的差別，分別確定調整方法與調整參數(shù)，并綜合考慮其它環(huán)境因素的影響。

六、結束語

操作風險案例分析范文2

一、業(yè)務運行操作中存在的風險及其成因

業(yè)務運行操作風險表現(xiàn)形式很多，我們從形成風險的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現(xiàn)在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業(yè)務形成差錯或風險。二是操作流程不嚴密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風險。三是技術原因形成風險，例如因臨柜人員綜合素質低，無法識別票據真?zhèn)涡纬娠L險。四是道德風險。表現(xiàn)在內部人員作案或內外勾結作案，也是業(yè)務運行操作風險的黑洞。五是操作失誤形成風險。臨柜人員每日都要進行業(yè)務操作，不停做賬務處理、清點現(xiàn)金等大量重復性勞動，工作中的失誤也再所難免。

風險形成的深層原因：

（一）管理機制的偏頗導致人員風險意識薄弱

盡管這是一個老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點，根本原因就是經辦人員風險意識淡漠，在日常辦理業(yè)務中沒有樹立風險防范理念。但這一原因的產生，與我們行的管理體制（特別是獎懲機制）也有較密切的關系。目前，很多業(yè)務和產品指標通過上級行層層分解下達到網點直至每一名臨柜柜員，而這些業(yè)務發(fā)展指標完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發(fā)卡或推銷一筆保險等兌現(xiàn)多少收入，而對工作中無差錯事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎勵標準或獎勵很少，相對于產品獎勵來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發(fā)卡、集體工資業(yè)務由他人代簽客戶名字等，為完成任務受理柜員明知違章仍然受理，形成風險隱患。一些網點負責人或業(yè)務主管為了營銷業(yè)務，放棄了主管職責，或不認真審查憑證，或將授權卡交于經辦柜員，使業(yè)務主管的授權與監(jiān)督形同虛設，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

（二）人員素質不能適應新業(yè)務、新制度的變化。

因新老員工更替及崗位輪換，目前銀行內部人員的流動性很強，但還沒有建立一套科學、合理、有效的員工培訓機制。一是新進員工經過簡單培訓后就匆匆上崗，并且培訓中也是簡單介紹銀行基本業(yè)務及制度，并沒有掌握操作要領，使大部分新員工對制度要求知其然而不知其所以然，對制度規(guī)定的目的和意義更是一知半解，只能是邊干邊學，因此技術性風險錯誤或事故難以根除。二是目前業(yè)務品種不斷增加，業(yè)務、電子業(yè)務發(fā)展迅速，系統(tǒng)也在不斷完善和更新。一些業(yè)務、電子業(yè)務、信用卡業(yè)務任務下發(fā)或產品開發(fā)都在個金部門，基層支行對員工的培訓一般由核算部門負責，由于部門分工不同、溝通協(xié)調不夠，致使對員工的業(yè)務培訓出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，員工的素質和技能跟不上新業(yè)務發(fā)展變化的節(jié)奏。

（三）內控機制不能有效發(fā)揮作用

第一，管理人員思想認識存在偏差。一些領導干部不能正確認識業(yè)務發(fā)展與內控管理的關系，過分強調業(yè)務的開拓與發(fā)展，往往以實現(xiàn)多少效益作為自己的功績，而對內控管理和風險防范重視不夠。但一個大的事故或案件給銀行造成的損失和影響卻很可能使支行一年或數(shù)年創(chuàng)造的效益毀于一旦。第二，制度建設跟不上業(yè)務發(fā)展變化。我行各項業(yè)務發(fā)展較快，特別是電子銀行、業(yè)務、銀行卡等發(fā)展迅猛，但管理制度、核算制度建設卻沒有及時跟上，特別是對新業(yè)務在憑證的使用、管理和控制上，沒有嚴密的流程、辦法，形成一些風險點；另外，新的制度辦法不斷推出，舊的制度沒有明確廢除，造成基層行無所適從。第三，監(jiān)督檢查落實不到位。目前在支行以總會計、核算管理部為監(jiān)督，以網點負責人、營業(yè)經理為操作管理，建立了運行管理的事中控制體系，但有的行配備的營業(yè)經理對前臺業(yè)務不熟悉，在沒有經過全面、系統(tǒng)的培訓就持卡上崗，因而對特殊業(yè)務處理能力受到制約，弱化了事中監(jiān)督的作用。同時，各職能部門對新業(yè)務的檢查普遍重視不夠，特別是對業(yè)務、電子業(yè)務的檢查頻率較低，使一些風險不能及時暴露并得到有效控制。

（四）外部欺詐及內外勾結作案

當前，對于銀行來說外部環(huán)境比較嚴峻，利用偽造變造票據、憑證進行詐騙的活動時有發(fā)生；偽造證件冒充行政司法機關人員進行查詢、凍結、扣劃，利用假身份證開戶等詐騙行為也屢見不鮮，犯罪分子欺詐花樣不斷翻新，無孔不入攻擊銀行薄弱環(huán)節(jié)。另外，有的員工貪圖享受，為利益所驅，內部作案或被社會不法分子誘惑利用，內外勾結作案。去年發(fā)生的邯鄲農行金庫盜竊案就是一起員工為個人利益不惜鋌而走險，給銀行造成巨大損失的典型性案例。

二、業(yè)務運行風險防范措施

（一）以人為本，積極開展風險防范教育

一是防范操作風險應立足于以人為本，加強員工隊伍建設。作為管理者一定要加強員工的心理引導，要讓員工有平衡的心態(tài)，這樣才能發(fā)揮每一位員工能力和潛力，建立公正、公開、公平的薪酬、晉升等激勵辦法，為員工創(chuàng)建寬松、和諧的發(fā)展環(huán)境，培養(yǎng)員工愛崗敬業(yè)精神，強化員工的責任心，提升員工對銀行的忠誠度和貢獻度。二是對員工采取案例分析等方式經常性地開展警示教育，通過警示教育活動

，使員工在思想上對違法違紀的行為有一個深刻的認識，對其所造成的危害有深刻的感觸，并逐步鞏固員工抵御違法違紀行為的思想防線。三是加強對員工人生觀和價值觀的引導和教育，促進員工樹立正確的人生目標，杜絕虛榮、貪婪等不良道德觀念的誘惑。引導全行員工站在對工行事業(yè)負責、對員工自己負責、對家庭幸福負責的高度來認識違規(guī)違章的危害性和遵章守紀的重要性，時刻保持自警、自醒和自律，根除麻痹思想和僥幸心理，真正把“視制度如生命，糾違章如排雷”的理念貫穿到一切業(yè)務經營活動中。 （二）強化內控管理，提高制度執(zhí)行力

第一，加強內部管理，建立和完善科學的考核機制。建立權責利相結合的績效評價和考核機制。合理調配臨柜人員及營銷人員，科學調動員工積極性。強化和落實各級行經營管理責任，推行問責機制，加大責任追究力度，確保各項業(yè)務迅速健康發(fā)展。第二，加強對人員和崗位分工的管理，健全崗位責任，狠抓重點部位、重點環(huán)節(jié)，重點網點、重點人員管理，培養(yǎng)員工良好的操作習慣，使其業(yè)務操作做到規(guī)范化、標準化。第三，提高制度執(zhí)行力。為防范風險，銀行制定了一系列的規(guī)章制度和措施，要讓這些制度措施深入到員工的腦子中，貫徹落實到業(yè)務操作中，而不是停留在紙上、墻上，才能有效防范和控制風險。比如制度規(guī)定小額低風險業(yè)務由一人辦理，特殊業(yè)務和大額業(yè)務雙人辦理換人復核，在復核過程中就要認真負責，不能流于形式造成風險。第四，業(yè)務發(fā)展制度先行，要加快針對新業(yè)務的制度建設步伐，同時根據業(yè)務發(fā)展變化改進舊制度，使制度更具有可操作性。

（三）加強業(yè)務培訓，提高防范能力

一是加強員工的業(yè)務理論學習和柜面操作與業(yè)務流程的培訓，新員工上崗前做好全面培訓，各部門相互協(xié)調配合，對新業(yè)務，新流程改造及時進行學習，通過培訓不僅讓員工懂得如何正確處理業(yè)務，還要明白業(yè)務的來龍去脈，掌握業(yè)務的風險點。二是加強員工識假、辨假技能的培訓。要求柜員熟練掌握票據、憑證標識、暗記等反假技能，利用配備eto票據定位對比器和紫光燈等儀器設備，對可疑現(xiàn)鈔、票據進行鑒別，提高風險防范意識，堵塞業(yè)務操作漏洞，杜絕詐騙風險。

（四）優(yōu)化業(yè)務流程，減少風險環(huán)節(jié)

優(yōu)化業(yè)務操作流程，簡化操作環(huán)節(jié)，積極開發(fā)完善系統(tǒng)功能，加強系統(tǒng)控制力度，減少人為操作環(huán)節(jié)。目前經濟體制下公轉私業(yè)務非常普遍，由于系統(tǒng)不支持，本可以使用“一記雙訖”一個交易就可完成賬務處理，現(xiàn)在賬務處理需要經過三????至四個交易來完成，先單邊借記往來戶，單邊貸記內部過渡戶，再用“一記雙訖”交易由內部戶記入個人賬戶，如果是卡賬戶要使用兩個單邊交易來完成，這樣柜員操作環(huán)節(jié)越多越容易出現(xiàn)差錯。還有同網點往來戶與個人賬戶大宗現(xiàn)金存取，如庫存不足，往往會發(fā)生“先存后取”現(xiàn)象。

操作風險案例分析范文3

關鍵詞：基層農發(fā)行；三位一體；防控風險；對策思考

文章編號：1003-4625(2010)12-0103-02　中圖分類號：F832.3　文獻標識碼：A

操作風險一般是指因操作流程不完善、不規(guī)范或制度不健全、系統(tǒng)故障、人為過失以及外來因素造成的銀行經濟損失。會計操作風險是直接表現(xiàn)在銀行會計結算業(yè)務上的操作風險。接連不斷發(fā)生的金融案件，絕大多數(shù)出現(xiàn)在操作風險上，更多的直接發(fā)生在基層行上。分析其原因主要是制度執(zhí)行不到位、財會人員違規(guī)操作，內控、管理、防范措施不到位，有章不循、執(zhí)行不力、監(jiān)控手段不完善，監(jiān)控和執(zhí)行不到位，系統(tǒng)監(jiān)控建設上還很滯后等等。防范會計操作風險、建立防控會計操作風險的長效機制，在當前顯得尤為重要和迫切。

農發(fā)行河南省分行針對綜合業(yè)務系統(tǒng)上線運行后給財會工作帶來的操作、管理和核算方式方法的轉變，逐步建立了系統(tǒng)運行管理前臺監(jiān)督、突擊現(xiàn)場檢查和遠程視頻監(jiān)控的會計安全監(jiān)督體系，簡稱“三位一體”。這對于防控會計操作風險起到了重要作用。那么，如何更好地在基層行運用該體系，充分發(fā)揮其作用，從而進一步達到提升防控會計操作風險的能力，筆者結合實際，提出以“三位一體”為核心，采取“三級聯(lián)防”、“三化建設”、“構建防控會計操作風險文化”等防控措施，建立和加強防控會計操作風險的長效機制。

一、以“三位一體”為核心，實施三級聯(lián)防，筑起防范會計操作風險的“防火墻”

主要是以“三位一體”為核心，建立縣級支行主管行長、會計主管、防風險監(jiān)督員三級聯(lián)動監(jiān)管機制，實施立體式、雙聯(lián)式、聯(lián)動式防控措施。

一是三級聯(lián)動。在現(xiàn)有的管理機制基礎上，充分發(fā)揮縣級支行主管行長、會計主管的作用，在會計出納部確定一名會計出納人員(可以是會計坐班主任)為防控風險監(jiān)督員，主管行長向行長負責，定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負責，具體組織和管理各項會計工作，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實，處理重要會計事項，定期抽要會計業(yè)務，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事項；防控風險監(jiān)督員對會計主管負責，執(zhí)行各項會計制度和操作規(guī)程，履行所承擔職責。形成由低到高層面的防控機制，這樣能更加有效防控操作風險。

二是雙聯(lián)式防控。在“三位一體”的體系下，實施三級聯(lián)動，形成縱橫交錯的立體式防控網絡，實施雙重監(jiān)控。上級行隨時可以監(jiān)控到基層行的行為，基層行可以隨時監(jiān)控自身行為，使管理行的監(jiān)督責任和操作行的監(jiān)管責任捆在了一起，實現(xiàn)了上下互動。這樣不僅可以有效防范和控制操作風險，而且可以促進內部管理質量和經營效益的提升。

二、應以“三位一體”為核心，大力推進“三化”管理，夯實防范會計操作風險的“根基”

對會計操作風險及業(yè)務流程的各個層面、各個環(huán)節(jié)進行全面風險分析，查找風險點，并針對各個層面、各個環(huán)節(jié)的風險點整章建制、行為立法，完善涉及資金匯劃、重要憑證使用管理、業(yè)務核算、票據業(yè)務、企業(yè)貸款、檔案管理等各個環(huán)節(jié)操作風險防范會計制度、規(guī)范和標準，完善會計操作、會計結算管理、風險防范的行內立制。這些“立制”包括健全各崗位、各級人員的崗位責任制、權限范圍、操作程序和管理程序，形成一個完備的、到位的、全面的會計操作風險管理的制度體系。通過制定和實施一系列規(guī)范會計機構、會計人員和會計核算與管理的程序和方法，對全部會計操作風險進行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的連續(xù)動態(tài)監(jiān)管。

一是要進一步加強制度建設。要嚴格按照會計基本制度，在全面綜合考慮各項會計業(yè)務的特點的基礎上建立具有較強的規(guī)范性、實用性、針對性和可操作性強的風險控制制度。對新業(yè)務、新產品的開發(fā)，服務新方式的出臺應及時組織建立與其業(yè)務相配套的切實可行的制度和操作規(guī)程，并要在業(yè)務發(fā)展的過程中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，對其進行不斷的補充和完善，確保每項業(yè)務都有章可循。同時還要提高每個會計人員遵章守紀的自律意識和風險防范意識，以確保各項制度落實到位。對業(yè)務流程的不同環(huán)節(jié)，應由不同人員完成，通過流程使不相容崗位職務分離，達到各崗位之間相互牽制的目的。堅決杜絕任何個人獨攬業(yè)務全過程現(xiàn)象的發(fā)生。

二是合理配置會計崗位人員。建立一套風險評價與監(jiān)控體系，隨時預警，努力把風險控制到最小限度。由于會計業(yè)務流程是所有業(yè)務的最基礎的平臺，會計操作風險必定對其他業(yè)務產生影響，所以應建立財務會計、風險管理、審計以及其他相關部門共同參與的對會計操作風險管理的機制，共同把關，綜合防控。

三、以“三位一體”為核心，積極構建防控風險文化，營造防范會計操作風險的良好氛圍　建設防控會計操作風險文化，就是要通過各種形式形成各類人員直至全行對制度、管理、風險防范的認同感和共同價值觀念。

一是抓思想防控。會計操作風險的防范有賴于一支政治素質好、業(yè)務素質硬的會計隊伍，熟悉業(yè)務、職業(yè)道德標準高的會計人員在一定程度上能彌補內部控制機制存在的缺陷。為此，要提高一線會計工作人員的思想道德覺悟，從源頭上防范經營風險。要通過業(yè)務學習、業(yè)務培訓、案例分析、座談討論等多種形式的學習、教育，對會計人員加強政治思想教育和世界觀、人生觀、價值觀的教育，加強道德建設、法制建設、制度建設教育，增強全員的合規(guī)意識、制度意識、自律意識和自我約束意識、風險意識。深入持久地開展職業(yè)道德教育，積極倡導愛崗、敬業(yè)、奉獻精神，使會計人員提高自我修養(yǎng)，樹立正確的世界觀，從思想上筑起防范道德風險的鋼鐵長城；對會計人員加強法制教育，要結合一些發(fā)生在金融系統(tǒng)的實際案例教育會計人員提高風險防范意識，做到警鐘長鳴，增強其執(zhí)行規(guī)章制度的自覺性；通過嚴格貫徹和執(zhí)行制度、嚴格規(guī)范考評機制，營造人人守紀守規(guī)的氛圍；通過反思正反兩方的典型等多方面有效教育，營造良好的合規(guī)守規(guī)氛圍。

操作風險案例分析范文4

關鍵詞：建筑工程 招投標 風險 識別 控制 防范

隨著房地產開發(fā)企業(yè)和城市基礎設施建設的熱潮興起，近年來，我國各地在建筑建設工程上的投資力度逐年擴大，建設市場呈現(xiàn)了良好的發(fā)展態(tài)勢。為了確保工程質量，降低工程造價，以科學合理的資金投入，來取得最大的經濟效益和社會效益，就必需認真做好建筑工程的招投標管理工作。建筑工程招投標行業(yè)隱藏著一些經濟風險，一些招投標機構采取的不公平的競爭手段，如賄賂、尋租，這給建筑企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經濟損失。因此，招投標工作人員應重視對該項工作的風險識別和風險防范。

1 建筑工程招投標的風險

1.招標機構面臨的風險

對于建筑工程招標機構來講，其面臨著外部操作風險和內部管理風險。在外邊操作風險方面，主要包括招標人的不法行為潛在的風險，如商務條件、技術能力不具備，而隱瞞客觀情況進行的招標業(yè)務，這樣就給招投標操作帶來風險。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標的市場規(guī)則不統(tǒng)一，招投標管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標工作帶來風險。對于招投標機構的內部管理風險方面來說，首先，存在著建筑工程招標業(yè)務操作風險，如招標業(yè)務流程不嚴謹，技術審核過于粗糙，招標公告時間和報名時間縮短，設置過高的技術要求等，這樣就出現(xiàn)了流標現(xiàn)象。其次，存在著建筑工程招投標的財務管理風險，如投標保證金數(shù)額比較大，面臨著財務風險問題。最后，招標工作中的職業(yè)道德風險。招標人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會出現(xiàn)質疑和投訴問題。

2.建筑施工企業(yè)的招投標風險分析

建筑承包商在進入某地區(qū)市場，進行承攬該項目進行招投標工作要面臨以下風險：如信息不對稱產生的失真和失誤風險、業(yè)主買標風險、聯(lián)合保標風險以及報價失誤風險等。對于國際工程項目來說，存在著招投標程序審批與國內接軌的困難，造成的拖延導致招投標工作效率比較低。而國內工程項目的招投標來說，存在著地方保護的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項目招投標文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實力的施工單位很難投標。

2 建筑工程招投標風險的識別

2.1運用專家經驗法

通過組建專家小組來進行招投標的風險識別，并對風險進行評價和量化。專家實地考察后，提供建設項目的信息和工程狀況，討論項目招投標風險的因素，如技術、工期、成本，并對此進行風險量化的評價意見。

2.2制作風險來源表

招投標人員將招投標工作風險進行全面羅列，這樣就可以涵蓋風險發(fā)生的頻率和損失的程度，如風險來源，發(fā)生的時間和次數(shù)估計，以及風險的后果程度。這樣就能夠使工作人員對風險有詳細的了解。之后就是對風險進行歸類，便于對風險進行管理。

3 加強建筑工程招投標操作的規(guī)范和風險防范

3.1加強建筑工程招投標的業(yè)務管理

建筑企業(yè)要設立招投標工作的監(jiān)督機制，要建立單獨的負責管理部門，加強監(jiān)管的力度。進行招投標的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關的政策，加強學習，并且與業(yè)主要進行有效溝通，獲得業(yè)主的認可，才能確保招投標工作的順利開展。建筑企業(yè)要完善招投標的管理制度，通過科學的管理制度來降低和控制風險，建立項目管理目標責任制度和風險防控應急處理方案，建立“招標項目投訴質疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

3.2提高建筑企業(yè)員工的業(yè)務素質

建筑企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強對員工的業(yè)務素質的培訓和培養(yǎng)，充實員工的技術含量。提高員工的道德風險意識和業(yè)務風險意識，加強員工的招標項目操作經驗的交流和總結，對員工要進行道德信用監(jiān)督。同時，建筑企業(yè)內部的各部門要建立有效的溝通機制，便于招投標項目團隊和員工的操作優(yōu)勢，共同對招投標的風險進行分析討論，從事招投標的工作人員應嚴格按照招投標的操作流程，加強對工作流程的標準化實施。

3.3提高財務風險管理水平

建筑企業(yè)要對投標的保證金進行專人管理，按項目分別列支核算收支，設立投標保證金專戶。加強發(fā)票和現(xiàn)金管理，標書銷售人員必須領用由財務部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標文件環(huán)節(jié)業(yè)務人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時，企業(yè)應采取先進的招投標方式，通過網絡進行電子招標投標，這樣能夠為企業(yè)招投標工作提高效率和降低成本，通過網絡進行的開標、評標，規(guī)避了人為風險。

4、結語

通過對建筑工程招投標的風險控制機防范措施進行分析和研究，認為，在建筑工程招投標工作中存在著一定的工作風險，要加大對各類風險的識別和防控。建筑企業(yè)要建立健全招投標風險防控體系和制度，要加強在業(yè)務流程和財務管理方面的水平，提高建筑工程招投標工作人員的業(yè)務能力，增強風險防控意識，運用先進的招投標技術和方法，將建筑工程招投標工作的風險進行有效控制，促使企業(yè)的招投標工作進展順利健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李敏.淺談目前市政工程招標工作存在的問題及對策[J].建筑經濟.2009.S1.

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[3]李 陽.工程量清單模式下的招投標風險控制研究[J].經營管理者.2012.05.

操作風險案例分析范文5

一、當前人民銀行事后監(jiān)督工作的現(xiàn)狀

目前,人民銀行事后監(jiān)督部門采取的監(jiān)督方式是人工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結合，除了ABS會計核算系統(tǒng)采用系統(tǒng)監(jiān)督外，國庫、發(fā)行會計核算等其它業(yè)務實行人工監(jiān)督。

(一)電子化程度不足，事后監(jiān)督工作效率偏低，風險隱患突出。對于ABS會計核算系統(tǒng)而言，雖然目前已實現(xiàn)影像系統(tǒng)監(jiān)督，但在當前各縣支行業(yè)務統(tǒng)一交由地市中支集中事后監(jiān)督流程下，會計報表等無法以電子資料形式通過影像系統(tǒng)核查，在繳存款業(yè)務中，各縣支行必須將會計報表等相關資料以郵寄的形式送至中支事后監(jiān)督部門，郵寄過程中,打包、交接、配送、簽收等各個環(huán)節(jié)都存在憑證丟失損毀的風險，在責任追究上也很難明確當事人。而對于國庫、發(fā)行等業(yè)務來說，由于還沒有應用影像監(jiān)督系統(tǒng)，事后監(jiān)督人員每天需對所有會計憑證進行翻閱、審核，數(shù)據錄入工作量較大，憑證實物運送與交接手續(xù)繁瑣，影響了監(jiān)督工作效率。

(二)事后監(jiān)督工作目標單一、核心職能受到弱化。在大量手工監(jiān)督的前提下，監(jiān)督人員無法抽出足夠時間與精力對會計核算的重點問題進行分析研究，也很難進一步對監(jiān)督結果進行利用和分析，有針對性地提出加強會計核算管理和防范資金風險的建議。事后監(jiān)督工作偏離“提供更多風險評估和預警方面的有效信息，幫助被監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)并有效預防、化解潛在風險的手段”的核心職能,監(jiān)督效果大打折扣。

(三)業(yè)務檔案管理滯后影響事后監(jiān)督工作有效開展。在檔案管理方面，人民銀行事后監(jiān)督中心仍停留在紙質庫房保存和人工實物查閱的階段，事后監(jiān)督人員每天要花費大量的精力和時間整理裝訂會計資料，給檔案管理和查詢、調閱檔案帶來很大困難，也容易造成工作職責不清、工作體系不夠合理的問題。

二、商業(yè)銀行事后監(jiān)督工作的經驗

(一)監(jiān)督方式全面轉向信息化，集約化。與人民銀行事后監(jiān)督信息化進程相對緩慢不同，當前商業(yè)銀行事后監(jiān)督工作信息化水平高，包括個人儲蓄、對公業(yè)務、支付結算、債權投資等各項業(yè)務的事后監(jiān)督工作均已實現(xiàn)了完全電子化，即：運用OCR等影像技術，采用掃描和直接導入等方式，實現(xiàn)憑證、賬簿、報表等會計檔案資料影像采集、處理、存儲和調閱的全程自動化和電子化，即：前臺業(yè)務人員完成憑證掃描并上傳到事后監(jiān)督系統(tǒng)；事后監(jiān)督人員在其業(yè)務系統(tǒng)中提取自動生成的事后監(jiān)督資料包后，對照憑證影像，以系統(tǒng)提示監(jiān)督要點為依據，結合相關制度等要求進行審核。這樣以來，既免除了用人工方式進行會計資料的審核、清單勾對、憑證配對等繁瑣工作，大大提高了工作效率和監(jiān)督準確率；同時會計檔案微縮管理也為各部門查閱、調閱會計檔案極大地提供了便利，實現(xiàn)了管理部門、各營業(yè)機構和客戶的信息資源共享。

(二)監(jiān)督形式上體現(xiàn)為重點監(jiān)督和抽樣監(jiān)督相結合。由于商業(yè)銀行業(yè)務量較大，不能實現(xiàn)全面監(jiān)督，其主要監(jiān)督形式為重點監(jiān)督與抽樣監(jiān)督有機結合。按照審計監(jiān)督的重要性原則和經濟性原則，重點監(jiān)督要求對新業(yè)務、風險較高的業(yè)務以及限額以上的大額等業(yè)務進行100％的監(jiān)督。抽樣監(jiān)督則是對限額以下的小額業(yè)務，借助計算機系統(tǒng)隨機抽取樣本，只對樣本業(yè)務進行監(jiān)督。

(三)監(jiān)督理念上由復核型向風險防控型轉變。隨著監(jiān)督理念的逐步轉變，商業(yè)銀行也在不斷改造監(jiān)督流程，加強監(jiān)督資源共享，建立風險計量模型，逐步實現(xiàn)監(jiān)督重點從復核型向風險監(jiān)控型轉變，表現(xiàn)在：通過在事后監(jiān)督系統(tǒng)中大量添加風險管理模塊，識別、確認、收集風險事件與風險驅動因素，利用風險評估功能對風險事件進行持續(xù)評估、反饋，根據評估結果優(yōu)化監(jiān)督模型、確定質檢對象和檢查對象，進一步提升監(jiān)督的針對性和有效性，最終實現(xiàn)風險導向和流程導向的監(jiān)督。

三、商業(yè)銀行事后監(jiān)督工作對人民銀行的啟示

商業(yè)銀行事后監(jiān)督工作的開展，通過信息技術在事后監(jiān)督工作中的應用，提高了自動控制能力和對各種操作的監(jiān)控能力，更重要的是通過人的因素將信息技術的應用與事后監(jiān)督信息的加工使用相整合，建立起包括風險預警、識別、評估、分析、報告完善的操作風險管理體系，這對人民銀行的事后監(jiān)督工作有很強的借鑒意義。

(一)樹立操作風險管理理念，建立全面事后監(jiān)督體系。加強風險監(jiān)督，是事后監(jiān)督工作的主要著力點和發(fā)展方向。 因此全行要樹立科學的風險管理觀，建立完善全面的事后監(jiān)督體系，各業(yè)務崗位應將自身涉及操作的各項業(yè)務進行風險評估和梳理，列出風險點，將其納入事后監(jiān)督的范圍，防止出現(xiàn)操作風險監(jiān)督的盲點。

(二)整合影像技術、加快事后監(jiān)督信息化進程。人民銀行應加快事后監(jiān)督系統(tǒng)的信息化建設步伐，一方面要盡快組織相關部門開發(fā)國庫、發(fā)行等會計核算事后監(jiān)督子系統(tǒng)，實現(xiàn)影像技術的整合，促進事后監(jiān)督的全面集中，使事后監(jiān)督工作人員可以通過影像和交易流水的配對實施監(jiān)督，從而徹底打破事后監(jiān)督工作在時間、空間上的限制，降低監(jiān)督成本、保證監(jiān)督的時效性和準確性。另一方面，要抓緊修正完善ABS會計核算系統(tǒng)事后監(jiān)督工作的缺陷，在做好憑證傳遞環(huán)節(jié)風險管理、落實責任到人的同時，還應盡快將會計報表等資料納入影像監(jiān)督系統(tǒng)。此外，在檔案管理方面，紙質檔案可通過塑封的方式由檔案管理部門統(tǒng)一保管，事后監(jiān)督中心只需通過影像縮微技術平臺建立統(tǒng)一的電子檔案庫,以供各被監(jiān)督單位通過網絡，在被允許的授權范圍內，訪問電子檔案中心的數(shù)據庫，自動查詢相關的業(yè)務檔案影像。這樣以來，既可以充分發(fā)揮電子影像記錄準確、精度高、信息存儲量大、節(jié)省空間的優(yōu)點，又可以實現(xiàn)應用和管理的完全分離，減少因原始檔案保管不當而引發(fā)的潛在風險，從根本上解決紙制檔案的歸類和保管問題。

(三)完善事后監(jiān)督系統(tǒng)、引入操作風險預警機制和風險模型。人民銀行可以依據制度規(guī)定和差錯風險案例建立風險預警和風險模型，開發(fā)計算機輔助風險監(jiān)測監(jiān)督系統(tǒng)，即通過對各項風險業(yè)務深入分析和典型案例分析，找出問題發(fā)生時在業(yè)務系統(tǒng)中反映出的基本特征，據此設計檢索條件，建立風險監(jiān)測模型，通過不間斷地監(jiān)測、監(jiān)督、檢查、反饋、整改、完善，形成良性循環(huán)，對于系統(tǒng)監(jiān)測到的風險業(yè)務，配合人工追蹤與延伸監(jiān)督，穩(wěn)定地壓縮風險空間。事后監(jiān)督部門還可以根據本地區(qū)的實際和風險狀況、事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的典型問題、監(jiān)管部門和上級行的案件通報和風險指引等信息不斷豐富和完善風險模型，利用這些預警和模型，能實現(xiàn)對重要業(yè)務、重要交易、重大金額、重要賬務環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督。

(四)加強事后監(jiān)督信息應用，實現(xiàn)事后監(jiān)督職能向綜合風險管理轉變。事后監(jiān)督信息來源于各項業(yè)務發(fā)生的最前端，是人民銀行整體操作風險的最真實反映，但是這些信息通常是零散的，被監(jiān)督部門也只針對這些個別差錯信息進行孤立、單一的整改，這也是一些差錯屢改屢犯的重要原因。因此，人民銀行要利用這些個別的事后監(jiān)督信息，運用特定的方法進行匯總、加工和分析，使之形成相互聯(lián)系的、普遍的綜合信息，充分揭示出某一部門在特定時期的風險狀況，從而進行有針對性的控制與防范，這是事后監(jiān)督工作的發(fā)展方向。首先，應利用相關學科特別是統(tǒng)計學的原理和方法，對差錯和風險等事后監(jiān)督信息進行匯總、分類、比對、歸納，形成進一步分析的數(shù)據基礎。其次，對統(tǒng)計數(shù)據進行綜合分析，總結差錯和風險形成的原因及其規(guī)律，提出有針對性的改進建議和控制措施。對于原因的分析尤其要走出一個誤區(qū)，不要把差錯簡單歸咎于操作人員的錯誤，而應從流程設置和制度規(guī)定是否有缺陷，系統(tǒng)設計是否不完善或不便捷，操作人員的激勵處罰機制是否不合理等方面綜合分析，從根源上管理和控制風險。再次，事后監(jiān)督部門應定期將一定區(qū)域，一定時期的操作風險狀況、新特點、應對辦法和措施形成報告供管理層及相關部門知悉并作為決策參考依據。

操作風險案例分析范文6

為了能更好地擔負起營業(yè)經理的崗位職責，加強事中監(jiān)督，我在緊張工作之余，每天都擠出時間努力學習最新的金融理論和業(yè)務政策，不斷提高和完善自身的業(yè)務水平。在日常的學習、工作過程中，以書本為師、以專業(yè)部門的能者為師、以身邊的員工為師，學習他人所長，補自己所短，得以熟練掌握各項業(yè)務要領，做到對會計核算程序心中有數(shù)，從容應對網點日常工作中發(fā)生的各類問題。在做好自身業(yè)務學習的同時，我還針對網點不同柜員的業(yè)務素質水平，因人而異，開展有針對性的業(yè)務指導，將自己掌握的業(yè)務技能和管理經驗傳授給其他員工。因為我始終相信，打造一個堅持執(zhí)行制度、能抑制操作風險的團隊，需要每一個員工的參與。您現(xiàn)在閱讀的到文章來自

我經常和網點負責人、主任進行業(yè)務上的溝通，探討如何規(guī)范柜員的業(yè)務操作。要求柜員處理業(yè)務時要操作定型和堅持自我復核，實施重點檢查監(jiān)督，促使柜員養(yǎng)成良好的業(yè)務操作習慣。營業(yè)經理是會計核算控制的關鍵環(huán)節(jié)，這也就要求我在日常工作中，必須時刻保持警惕和樹立風險防范意識。對容易發(fā)生差錯的同志，我不斷提醒，使其在工作中引起重視；對一些因業(yè)務不熟而發(fā)生差錯的同志，就耐心幫助其熟悉業(yè)務；對復雜業(yè)務和有可能出差錯環(huán)節(jié)，就事先做好預警工作，到柜員的崗位當面指導。通過嚴格規(guī)范操作，實施重點檢查監(jiān)督，狠抓差錯原因分析，加強管理監(jiān)督，培養(yǎng)柜員養(yǎng)成良好的業(yè)務操作習慣。

案件防范是我們會計結算的永恒主題，也是營業(yè)經理的首要任務，把握好風險點，就能防范案件的發(fā)生。對權限卡、重空憑證、印章、重要物品等案件易發(fā)部位每天我都堅持重點監(jiān)控，重點檢查，決不走過場。把自己權限卡的密碼保管好，每次授權都用一塊擋板擋住密碼。每月的案防會議都認真的和大家一起總結網點存在的不足，提出整改方案。加強案例分析，對自己和員工進行警示教育，杜絕案件發(fā)生。