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個人所得稅計算范文1

中國個人所得稅的計算方法是應納稅額=（工資薪金所得-五險一金-扣除數)×適用稅率-速算扣除數，個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民，非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

（來源：文章屋網 ）

個人所得稅計算范文2

個人所得稅退稅金額

現在大家通過個人所得稅APP進行2021年度的個稅匯算申報，就會自動幫計算出需要減稅或者補稅多少。

2021年度終了后，居民個人需要匯總2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額；

減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后；

適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算年度匯算最終應納稅額；

再減去納稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

個人所得稅計算范文3

個稅年度匯算怎么計算的2022

計算公式：應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

2021年度個稅匯算時間為2022年3月1日至6月30日，為期4個月。年度個稅匯算前期（3月1日至3月15日）需要辦稅的納稅人，可登錄手機個稅APP預約上述時間段內的任意一天。 3月16日至6月30日，納稅人可隨時登錄個人所得稅手機APP進行年度匯算，無需預約。

個人所得稅稅率表2022

個人所得稅稅率表見下表。綜合所得收入額具體包括一個納稅年度（每年1月1日~12月31日）所獲得的的工資薪金、勞動報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額。注意，年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規定選擇不合并綜合所得計算納稅的所得額。

2021年度個稅匯算清繳辦理方式

自己辦：網上稅務局、手機app.郵寄、直接到辦稅大廳

單位辦：扣繳義務人代辦;納稅人應及時向扣繳義務人提供本人除本單位以外的2021年度綜合所得收入、扣除、享受稅收優惠等信息資料,并對其真實性、準確性、完整性負責

個人所得稅計算范文4

你局《關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的請示》（廈地稅發〔2005〕34號）收悉。經研究，批復如下：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）、《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕 089號）和《國家稅務總局關于影視演職人員個人所得稅問題的批復》（國稅函〔1997〕385號）的規定精神，個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

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個人所得稅計算范文5

關鍵詞：員工工資薪金；個人所得稅；納稅籌劃

中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01

在新稅法環境下，個人所得稅支出正在逐年上升，因此員工工資、薪金的個人所得稅納稅籌劃問題得到了廣泛的關注，本文針對員工個人所得稅納稅籌劃理論、原則、基本思路、，進行深入的探討與剖析，達到積極納稅，減輕員工個人所得稅稅收實際負擔的目的。

一、對員工工資、薪酬支付的個人所得稅概述

（一）員工工資、薪酬應支付個人所得稅

員工工資、薪酬支付的個人所得稅是個體自然人對其取得的收入，按稅法規定進行繳納稅款。對于個人所得稅居民負有完全納稅義務，主要義務人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人應就其境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；非居民納稅人對中國境內所得繳個人所得稅。

（二）員工個人所得稅納稅籌劃的理論基礎

個人所得稅納稅籌劃是指在稅法允許的范圍內，對收入、分配形式進行安排、策劃，達到合理減少稅收負擔、取得稅收收益的目的。

員工的工資、薪金包括基本工資收入、補貼收入、獎金收入、年終獎等，在經濟不斷發展的現階段，由于員工的薪資水平不斷上升，盡管國家提高個人所得稅的起征點，工資、薪金仍然是個人所得稅的重要來源，因此依法納稅，正確開展工資薪金的納稅籌劃，是員工合法利益的重要保證。

二、員工應付薪酬的個人所得稅收籌劃原則

（一）員工個人所得稅稅收籌劃應遵守合理、合法性原則

員工個人所得稅稅收籌劃必須依據稅法，遵守《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，以合法性、合理性為基本原則，嚴格按照稅法的要求執行，不能與稅法相抵觸，以國家法律、法規及其相關政策為依據，綜合考慮有效稅收籌劃原則。

（二）工資、薪金繳納的個人所得稅，具有靈活多變性、綜合性

在不斷完善的稅收法律體系下，整個納稅籌劃過程應充分適應國家政策變化，對現有納稅籌劃方案及時做出有效調整，保證納稅籌劃方案靈活多變性。

個人所得稅納稅籌劃需要綜合個人所有收入、支出項目，在實踐過程中處理好稅收籌劃結構，通過籌劃絕對收益，來減少員工個人所得稅納稅總額。

三、員工薪酬個人所得稅收籌劃的基本思路

（一）充分利用國家的優惠政策進行稅收籌劃

個人所得稅體制改革增加了稅收減免優惠政策，例如：稅法規定員工按國家規定比例提取住房公積金、基本養老保險、醫療保險、失業險免征個人所得稅。為達到平衡收入的目的，在不同地區采取了不同的優惠政策，應該按照當地政府規定繳費標準，實現最好的減稅效果，降低職工稅收負擔。員工個人所得稅部分優惠政策具有時效性，納稅人應關注政策的變化，對稅收籌劃方案進行適時調整，利用優惠政策減少應納稅款額。對個人所得稅的稅收籌劃也會受多種綜合因素的限制，這就要求納稅人對稅收籌劃適時調整。

（二）對于所得的轉換、費用轉移、延遲納稅

1.員工個人所得稅采用的是超額累稅率，由于個人所得達到一定程度時，較高的稅率會使個人稅后所得逐步減少，因此，轉換個人所得及費用的類型，使員工的工資、薪金轉變成為其他收入，適用較低稅率，就會使納稅人少繳個人所得稅。例如：將員工的收入，適當轉換為差旅費、差旅津貼等形式，不但沒有減少員工的純收入，還可以控制的成本，實現目標雙贏；另外，很多稅目規定納稅期限，及員工可以在規定期間內，選擇合適的時機納稅，這樣即使沒有少繳稅額，但取得了延遲納稅的時間價值，也是一種不錯的納稅籌劃方法。

2.在為別人提供勞務取得報酬時，為達到規避個稅的目的，可以由對方提供福利，使由自已承擔的費用轉移到對方，即由對方提供交通費、提供住宿等。

3.為職工提高非貨幣福利，如：交通費、免費午餐、提供宿舍、培訓、社會保險等。

（三）均衡員工全年的薪金收入

員工個人所得稅屬于所得稅的一種，其按次計算應納稅所得額，在每次計算應納稅所得額時，可以按次一次性扣除費用來計算稅額。當多次取得收入時，允許扣除的費用就會增加，從而影響應納稅額的減少。因此均衡員工全年的薪金收入，也是稅收籌劃的一種有效手段。

四、對員工個人所得稅的納稅籌劃

（一）員工工資薪金的籌劃

員工工資、薪金所得的籌劃，從九級超額累進稅率可以看出，工資薪金越高，適用的稅率也就越高，員工的稅收負擔也越重，如果員工的收入在兩級之間的邊緣，可能只差一元，所承擔的個人所得稅額就會差出很多，給員工帶來很大的負擔。但是，采取合法的稅收籌劃，就會避免這種現象的發生。其主要方法有：均衡收入法、次數籌劃法。

（二）對員工勞務報酬的籌劃

對員工勞務報酬的籌劃一般采用支付次數籌劃法，根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，連續性收入以每月收入計算。但實際中，某些行業員工的收入會有階段性，即某個時期多，某個時期少，這樣就會產生收入多時適用稅率高，收入少時稅率低，甚至有時還不夠扣費，形成稅收負擔重。這樣，納稅人要采取納稅籌劃，將一個季度的勞務費均攤在一年內支付，使月收入平衡，采用較低稅率，以減輕納稅負擔。

如：某會計在事務所兼職三個月，年底業務繁忙時得到勞務報酬12000元。如果該會計按實際工期簽約，應納稅額計算：月應稅額=12000/3*（1-20%）*20%=640元，共納稅額=640*3=1920元。如果該會計在以后一年內分月支付：月應稅額=1000*（1-20%）*20%=40元，共納稅額=40*12=480元

（三）員工個稅降低稅基及適用稅率的籌劃

員工個人所得稅降低稅基是通過提高福利來合理避稅，如果工資水平超過起征點，可以將超過部分以保險、福利等形式支付，這樣就會減少員工的稅收負擔。

對于員工的年終獎應采用平均發放，來降低員工稅負，避免超過稅收臨界點，使員工稅收負擔加重。

員工個人所得稅納稅籌劃，不但可以降低納稅人的稅負，還可以促進國家宏觀經濟健康發展。近年來，隨著經濟的不斷發展，應根據《中華人民共和國個人所得稅法》相關政策的規定，充分利用稅收優惠政策，對員工的個人所得稅進行納稅籌劃，通過轉換員工身份等手段合理避稅，使員工的個人所得稅稅收負擔最小化。

參考文獻：

[1]陳紅萍，常樹榮.個人所得稅納稅籌劃淺析[J].新財經（理論版），2010（12）.

[2]任人菊.淺談個人所得稅納稅籌劃[J].財經界（學術），2009（10）.

個人所得稅計算范文6

1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。

2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發放已達到應納稅標準的未按規定代扣代繳個人所得稅款。

3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。

4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。

5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶中提取獎金，直接支付給對生產、經營有突出貢獻的員工，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

6、有否有通過“應付福利費”賬戶發放實物和現金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

7、有否將其他業務收入(如租金)或營業外收入計入“其他應付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業職工發放實物或現金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

8、有否對個人一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。

9、有否企業供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規定扣繳個人所得稅。

10、有否企業代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規定扣繳個人所得稅。

二、承包(租)經營所得方面

1、沒有營業執照掛靠建筑單位施工的，有否發包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。

2、對企業項目經理內部承包施工取得的個人所得，有否發包單位未代扣代繳個人所得稅。

三、利息、股息、紅利所得方面

1、企業向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規定代扣代繳個人所得稅。有否對企業將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業務，未按規定代扣代繳個人所得稅