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摘要：

隨著我國社會主義經(jīng)濟市場的快速發(fā)展，各個企業(yè)或單位之間的競爭越來越慘烈。任何一個企業(yè)要想在此時立于不敗之地，都要首先從自身的資金管理上著手。資金的穩(wěn)定是保障企業(yè)安全穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)，只有對資金進(jìn)行合理的規(guī)劃和管理才能為企業(yè)應(yīng)對市場競爭做好堅實后盾。當(dāng)前，我國企業(yè)在資金管理上存在的問題具有一定的普遍性，例如資金監(jiān)管力度弱、各部門資金分配不均、籌資盲目、面對財務(wù)壓力大等。本文通過對現(xiàn)在企業(yè)的資金問題進(jìn)行分析，并提出提升企業(yè)資金管理能力的措施。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；資金管理；問題；措施

在經(jīng)濟全球化的發(fā)展進(jìn)程中，不斷有國外強勢企業(yè)進(jìn)軍中國市場。目前在中國市場上較為活躍的外企，大多具有龐大的資金儲備，以及先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)。這就使得我國本土企業(yè)面臨著前所未有的生存危機，經(jīng)濟風(fēng)險隨時存在。為此，我國本土企業(yè)要想保障穩(wěn)定發(fā)展地位，必須要提升自身的風(fēng)險防范能力。資金是企業(yè)發(fā)展的根本，因此首先要以提升資金管理能力著手。

一、我國企業(yè)在資金管理方面存在的問題分析

1.籌資上的盲目，導(dǎo)致面臨財務(wù)風(fēng)險。通過對現(xiàn)在我國企業(yè)籌資方式進(jìn)行分析，大致可以將其分為兩種：一種是債務(wù)籌資，另一種是權(quán)益籌資。許多企業(yè)從短期的效益上考慮，認(rèn)為債務(wù)籌資能夠快速降低企業(yè)成本，而權(quán)益籌資容易導(dǎo)致企業(yè)管理權(quán)的流失。很明顯，這種考慮是十分片面的。他們只從短期的效益上來觀察企業(yè)資金變化，卻未能對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面分析。最終會導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債率大大增加，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。要想運用債務(wù)籌資，企業(yè)就要在運行的過程中對其進(jìn)行償還，這就需要企業(yè)時刻保持一部分的流動資金。如此一來，便會導(dǎo)致企業(yè)資金利用率的降低，從而面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。如果出現(xiàn)企業(yè)收益小于企業(yè)生產(chǎn)成本的狀況，企業(yè)甚至?xí)媾R破產(chǎn)的局面。在企業(yè)籌集資金的過程當(dāng)中，存在一些盲目性的舉動。例如，企業(yè)往往沒能對現(xiàn)有資金的實際需求進(jìn)行全面分析，從而導(dǎo)致企業(yè)不能準(zhǔn)確規(guī)劃需要籌集的資金數(shù)量，最終使得企業(yè)的資金利用率大打折扣。

2.企業(yè)對資金的分配不合理，在資金使用過程中的監(jiān)管不夠。幾乎每個企業(yè)都設(shè)立有專門的財務(wù)管理部門。但是財務(wù)部門往往會將重點放在企業(yè)的收益計算上，卻對企業(yè)現(xiàn)有的資金余額不夠了解，從而導(dǎo)致在對各部門的資金使用上分配不均。長此以往，企業(yè)在長時期內(nèi)的資金運用，以及日常的資金無法有效地均衡起來，造成企業(yè)資金利用率的降低。除此之外，由于企業(yè)在制度上的問題，或者是財務(wù)部門的忽視，導(dǎo)致企業(yè)未能對資金在各個時期的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。資金挪為他用、利用不當(dāng)?shù)那闆r時有發(fā)生。從長期來看，對企業(yè)發(fā)展是致命的傷害。

3.企業(yè)盲目投資高風(fēng)險業(yè)務(wù)，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加大。許多企業(yè)為了追求高額回報，在投資過程中故意選擇期貨、股票、理財產(chǎn)品等高風(fēng)險的金融業(yè)務(wù)，或是一些高風(fēng)險的生產(chǎn)設(shè)備，或是無法預(yù)測資金回收的投資項目。從而導(dǎo)致企業(yè)的資金狀況不穩(wěn)定，回收時間不確定。這就使得企業(yè)無法對資金進(jìn)行規(guī)劃管理。如果企業(yè)的投資未得到收益，或是在急需時無法收回資金，甚至就有可能使企業(yè)面臨生死存亡的考驗。

4.企業(yè)財務(wù)部門人員業(yè)務(wù)水平不高，企業(yè)資金管理力度弱。企業(yè)之間的競爭，是企業(yè)市場占有率的競爭，也是企業(yè)內(nèi)部人才的競爭。一個企業(yè)擁有先進(jìn)的工作人才，就擁有良好的發(fā)展前景。財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)的高低直接關(guān)系到整個企業(yè)的精神面貌，以及資金規(guī)劃管理的能力。優(yōu)秀的財務(wù)管理人員是企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的有力后盾。但從目前部分企業(yè)財務(wù)部門的情況來看，許多企業(yè)在聘請財務(wù)管理人員時，對硬性條件要求較多，例如畢業(yè)院校，現(xiàn)有的資格證等，而對他們的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)要求較少，沒能在選拔中體現(xiàn)出來。除此之外，“任人唯親”的思想在企業(yè)選拔財務(wù)管理人員時體現(xiàn)的較為明顯，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)人員選拔時徇私舞弊等情況頻出，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險埋下了極其嚴(yán)重的導(dǎo)火線。

二、加強企業(yè)資金管理能力的措施

1.規(guī)劃科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財務(wù)隱患。企業(yè)在籌集資金時，不應(yīng)僅僅從負(fù)債籌資的角度去考慮如何降低企業(yè)成本，而是要從企業(yè)現(xiàn)在的債務(wù)資金以及權(quán)益資金的綜合評定的角度出發(fā)。因為如果企業(yè)將重心放置于負(fù)債籌資上，那么經(jīng)過長期負(fù)債的積累，企業(yè)面臨的債務(wù)限制將不斷加大。因此，企業(yè)應(yīng)該按照狀態(tài)最佳的資本結(jié)構(gòu)，來計算企業(yè)最低的綜合資金成本，以此來確定企業(yè)的負(fù)債比例，才能從根本上降低企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。此外，在確定企業(yè)籌資規(guī)模上，企業(yè)采取的措施對企業(yè)的財務(wù)狀況影響也很大。如果企業(yè)沒做好規(guī)劃，就會導(dǎo)致籌集資金過度，造成資金浪費；如果籌集資金不足，又會使得企業(yè)資金不能滿足日常運作需要。因此，企業(yè)在資金籌資上，要從保持企業(yè)供需平衡的角度出發(fā)。

2.采用合適的信用政策，降低企業(yè)壞賬損失。企業(yè)在采用寬松的信用政策擴大銷售時，會導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款不能收回，造成壞賬損失。此外，應(yīng)收賬款占用大量企業(yè)資金，造成資金收益率低下，這樣不僅達(dá)不到以擴大銷售增加企業(yè)利潤的目標(biāo)，還可能導(dǎo)致企業(yè)整體利潤的下降。企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，形成客戶信用調(diào)查體系，建立客戶資信檔案，對不同信用等級的客戶確定相應(yīng)的賒賬限額。企業(yè)進(jìn)行賒賬時應(yīng)充分考慮資金的時間價值，把應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期的應(yīng)收賬款加強收款力度。加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，減少流動資金的占用，從信用管理體系、合同簽訂、資金結(jié)算和催收賬款等方面加強賒銷比例及應(yīng)收賬款的管理。

3.樹立資金集中管理理念，防止企業(yè)各部門資金分配不均。企業(yè)對資金安全管理的目標(biāo)就是在保障企業(yè)安全運行的基礎(chǔ)上，增加企業(yè)收益。為此必須要把企業(yè)現(xiàn)在所有資金進(jìn)行集中規(guī)劃管理。特別是在集團制企業(yè)當(dāng)中，集中管理資金才能保障企業(yè)內(nèi)部的團結(jié)統(tǒng)一。集中管理能夠充分發(fā)揮資金的協(xié)同效應(yīng)，資金分配最優(yōu)化增加企業(yè)收益。筆者提出的措施是企業(yè)建立一個完善的資金調(diào)度中心，對每個部門的資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，并加強對資金使用過程的監(jiān)管，杜絕將資金挪為他用的行為。這樣不僅能夠保障企業(yè)資金的安全，而且還能為企業(yè)資金分配最優(yōu)化做好基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

企業(yè)資金管理在企業(yè)管理工作中占據(jù)十分重要的地位。提高企業(yè)的資金管理能力，科學(xué)合理的規(guī)劃和分配資金，對企業(yè)資金運作各個環(huán)節(jié)都加以監(jiān)督，對降低企業(yè)資金風(fēng)險有最直接的效果。因此，今后我們必須要充分重視企業(yè)的資金管理，盡量使企業(yè)每一筆資金的價值都得到充分發(fā)揮，最大限度地降低企業(yè)資金的浪費，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

作者：張錦波 單位：山西晉煤華昱煤化工有限責(zé)任公司

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