前言：尋找寫(xiě)作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的集團(tuán)公司資金管理及優(yōu)化對(duì)策，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來(lái)靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：資金作為集團(tuán)公司的命脈，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，不但能凝集子公司資源，還能提高現(xiàn)有資金的利用價(jià)值。但是，受集團(tuán)公司自身體系的影響，資金使用和管理期間常出現(xiàn)各種問(wèn)題，尤其是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，嚴(yán)重制約著集團(tuán)公司的進(jìn)一步發(fā)展。基于此，本文從集團(tuán)公司加強(qiáng)資金管理的重要性出發(fā)，探討了經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下集團(tuán)公司資金管理的現(xiàn)狀及其優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài);集團(tuán)公司;資金管理;優(yōu)化

近年來(lái)，隨著集團(tuán)公司的發(fā)展，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理水平提出的要求越來(lái)越高，要想推動(dòng)集團(tuán)公司發(fā)展，必須加強(qiáng)對(duì)子公司、分公司的管控，采取有效措施提高資金管理水平和資金使用效率，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。但是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，多數(shù)集團(tuán)公司在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)面臨諸多挑戰(zhàn)，不利于資金管理工作的開(kāi)展，這就要求結(jié)合實(shí)際采取有效措施優(yōu)化資金管理，提高資金管理效率，促進(jìn)集團(tuán)公司的健康發(fā)展。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加強(qiáng)資金管理的重要性

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)率持續(xù)降低。據(jù)第一財(cái)經(jīng)網(wǎng)CEES調(diào)查數(shù)據(jù)首次面向全球的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)近年的民營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)率為3.9%，國(guó)有企業(yè)為2.2%，外資企業(yè)為2.1%，平均稅后利潤(rùn)率為3.3%。其中20%的企業(yè)利潤(rùn)為負(fù)數(shù)。另有學(xué)者表示仍有15%的中國(guó)企業(yè)靠借新債還舊債度日。可見(jiàn)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、資金狀況十分嚴(yán)峻。和一般公司比較，集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，資金管理難度大。加強(qiáng)對(duì)資金的管理，降低兩金總額，將現(xiàn)金流量控制在合理范圍內(nèi)，能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防資金斷流現(xiàn)象。還能使集團(tuán)公司及時(shí)掌握下級(jí)單位的資金使用情況，加大對(duì)資金的監(jiān)控力度，動(dòng)態(tài)控制投資活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題；控制資金流轉(zhuǎn)，提高資金利用率，優(yōu)化資源配置，進(jìn)而提高集團(tuán)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下集團(tuán)公司資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理意識(shí)淡薄，資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)加大

加強(qiáng)資金管理是集團(tuán)公司的重要任務(wù)，也是保證資金能夠合理使用的有效途徑，對(duì)集團(tuán)公司的發(fā)展有著極其重要的作用。但是從集團(tuán)公司目前的情況來(lái)看，部分領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理的重視程度不夠，降低資金使用效益，從而阻礙集團(tuán)公司的發(fā)展。另外，資金管理是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)而繁瑣的工作，對(duì)管理人員的操作技能、綜合素質(zhì)有著較高的職業(yè)要求，若管理人員未經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)就管理現(xiàn)有資金，將很難應(yīng)對(duì)資金管理中出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，使資金管理工作流于形式，不利于集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如在管理集團(tuán)公司的資金時(shí)，缺乏相應(yīng)的資金安全管理知識(shí)，或是沒(méi)有遵循不相容崗位分離制，則會(huì)頻繁出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象，不但使資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)加大，甚至還會(huì)影響集團(tuán)公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）資金管理分散，使用效率低下

集團(tuán)公司存在的資金分散問(wèn)題，發(fā)生原因多為集團(tuán)公司內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜，法人分散占用資金，無(wú)法集中、統(tǒng)一地對(duì)資金進(jìn)行有效管理，使得子公司多頭開(kāi)戶(hù)成為常見(jiàn)現(xiàn)象，導(dǎo)致大量資金閑置，不利于資金管理工作的開(kāi)展。同時(shí)，集團(tuán)公司資金配置不均衡，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中為存貸兩高現(xiàn)象，同時(shí)也支付不必要的資金利息。在資金的使用上，無(wú)論是投資還是融資，偏向追求個(gè)體短期效益，忽略集團(tuán)公司的綜合長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。資金管理的分散現(xiàn)狀，致使資金使用效率低下，也不利于集團(tuán)公司資金風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一管控。

（三）資金監(jiān)管不力，資金流失加劇

在集團(tuán)公司的資產(chǎn)管理體制改革中，其自主權(quán)得以落實(shí)和擴(kuò)大，這對(duì)提高集團(tuán)公司的社會(huì)影響力、經(jīng)濟(jì)控制力意義重大。然而，由于集團(tuán)公司出資人復(fù)雜，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏健全的財(cái)務(wù)管理和有效的激勵(lì)約束機(jī)制，導(dǎo)致其無(wú)法實(shí)時(shí)監(jiān)管下級(jí)單位的資金運(yùn)行狀況，造成資金管理失控，增加資金流失量，進(jìn)而影響集團(tuán)公司的內(nèi)部運(yùn)作和未來(lái)發(fā)展。

（四）信息傳遞失真，影響資金管理效果

集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)組成復(fù)雜，子公司和各部門(mén)對(duì)重大決策有著不同意見(jiàn)，特別是在利益條件有限的情況下，這種分歧更為明顯。在需要提供相應(yīng)信息時(shí)，基于對(duì)自身效益的考慮，常提供失真的信息，或信息不對(duì)稱(chēng)的情況時(shí)有發(fā)生，無(wú)法真實(shí)地反映集團(tuán)公司的運(yùn)行狀況，使得集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)很難看到企業(yè)真正的實(shí)際狀況，也加大資金分配、發(fā)展戰(zhàn)略的制定難度。而失真的資金信息還會(huì)產(chǎn)生對(duì)自身經(jīng)營(yíng)狀況的誤判，誤導(dǎo)投融資方向，導(dǎo)致集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策上的失誤。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下優(yōu)化集團(tuán)公司資金管理的對(duì)策

（一）高度重視資金管理

首先，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)重視對(duì)資金的管理。在集團(tuán)公司的日常工作中，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其的重視程度直接影響著員工的工作積極性，而資金管理工作又影響著集團(tuán)的整體效益，因此領(lǐng)導(dǎo)必須提高對(duì)資金管理的重視程度，從預(yù)算管理、費(fèi)用管理等方面著手，嚴(yán)格把控資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，從多方面切實(shí)重視資金管理工作。同時(shí)，集團(tuán)層面還要制定完善的資金管理制度，建立應(yīng)收賬款的分析及催收機(jī)制，加快資金回籠；建立大額資金理財(cái)審批流程，確保資金安全使用的同時(shí)，又提高資金使用的效益；進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)大額資金的使用嚴(yán)格遵循“三重一大”的集體決策和聯(lián)簽制度，任何個(gè)人都不能以任何行為擅自改變集體決策或聯(lián)簽后的決定。其次，資金管理人員重視對(duì)資金的管理。要想提高集團(tuán)公司資金管理人員對(duì)資金管理工作的重視程度，必須對(duì)他們進(jìn)行心理上的影響，提高管理人員的綜合素質(zhì)，只有這樣才能在資金管理中發(fā)揮其作用。例如：在資金管理部門(mén)舉行培訓(xùn)活動(dòng)，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展講座，提高管理人員的技能水平、業(yè)務(wù)能力。或者派遣管理人員外出學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方式和手段，從提高員工的自身素質(zhì)方面來(lái)提高資金管理工作效率，進(jìn)而促進(jìn)集團(tuán)公司資金管理工作的穩(wěn)步提高。

（二）建立規(guī)范的資金管理制度

首先，建立投資論證制度。在集團(tuán)公司的資金管理工作中，投資失誤是最為常見(jiàn)的問(wèn)題，也是最為嚴(yán)重的問(wèn)題，投資失誤引起的資金流失在實(shí)際中屢見(jiàn)不鮮，因此集團(tuán)公司必須建立完善、統(tǒng)一的投資論證制度，進(jìn)行投資的可行性論證，邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員參與到重大項(xiàng)目的投資中，并對(duì)其進(jìn)行有效的論證和監(jiān)督，保證投資管理工作按預(yù)期目標(biāo)有序開(kāi)展。其次，建立資金循環(huán)機(jī)制。在集團(tuán)公司的營(yíng)銷(xiāo)中落實(shí)資金監(jiān)控分級(jí)管理機(jī)制，借助現(xiàn)代化的網(wǎng)上信息系統(tǒng)以及資金報(bào)表等多途徑、多方式去監(jiān)控賬面存款和盈利情況。在采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)格按照集團(tuán)的相關(guān)制度執(zhí)行，統(tǒng)一招標(biāo)物資材料、零部件等，杜絕違反制度的采購(gòu)行為，保證資金的正常流動(dòng)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，將成本費(fèi)用作為基準(zhǔn)，制定和落實(shí)目標(biāo)成本管理體系，并將其細(xì)化至各生產(chǎn)環(huán)節(jié)，提高資金管理利用率。

（三）落實(shí)全面預(yù)算管理，動(dòng)態(tài)控制資金狀況

在集團(tuán)公司的資金管理中，全面預(yù)算管理是最常用的方法，也是實(shí)施資金監(jiān)控的重要手段，要想提高資金管理質(zhì)量，集團(tuán)公司必須轉(zhuǎn)變以往的預(yù)算管理方法，建立完善的預(yù)算機(jī)制，優(yōu)化編制方法。同時(shí)還要根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分級(jí)編制預(yù)算，優(yōu)化資金配置，將預(yù)算指標(biāo)分解和落實(shí)到各個(gè)子公司和相關(guān)部門(mén)，全面監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程。在全面預(yù)算管理中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金異動(dòng)、預(yù)算偏差等，認(rèn)真分析預(yù)算和實(shí)際偏差的因素，滿(mǎn)足動(dòng)態(tài)控制資金的要求。另外，還要加大監(jiān)督和考核力度，及時(shí)將預(yù)算結(jié)果納入考核體系，落實(shí)獎(jiǎng)罰機(jī)制，保證預(yù)算管理的有效進(jìn)行，從根本上預(yù)防編制流于形式，預(yù)算執(zhí)行不一致現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（四）集中管理資金，統(tǒng)籌調(diào)配運(yùn)營(yíng)資金

由于集團(tuán)公司子公司多、產(chǎn)業(yè)跨度大，需要對(duì)資金進(jìn)行集中管理，滿(mǎn)足統(tǒng)一籌集、使用資金的要求，提高資金使用效率。而且，在集中管理資金時(shí)，還要合理使用現(xiàn)代化技術(shù)手段構(gòu)建資金結(jié)算中心，明確資金的歸集指標(biāo)，嚴(yán)格考核下級(jí)公司的資金管理現(xiàn)狀；定期回收下級(jí)公司多余資金，利用現(xiàn)有的資金管理體系申請(qǐng)支付，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配運(yùn)營(yíng)資金。

（五）管理資金流向，優(yōu)化資產(chǎn)配置

在集團(tuán)公司的資金管理中，應(yīng)實(shí)行以現(xiàn)金流為導(dǎo)向的管理模式，使資金管理落實(shí)到各環(huán)節(jié)，及時(shí)控制和預(yù)防資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于集團(tuán)公司的采購(gòu)而言，應(yīng)建立科學(xué)的集中采購(gòu)體系，并將其落到實(shí)處，便于及時(shí)控制采購(gòu)期間的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銷(xiāo)售和收款而言，應(yīng)做好應(yīng)收賬款的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)和業(yè)務(wù)部門(mén)溝通交流，借助銷(xiāo)售賬單明確收入和入賬，并按照合同要求及時(shí)做好賬款的催收工作，預(yù)防因應(yīng)收賬款劇增而影響集團(tuán)公司的資金流動(dòng)等。此外，還要結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際，合理選擇切實(shí)可行的融資模式，加大財(cái)務(wù)管控力度，預(yù)防不必要的負(fù)債經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

四、小結(jié)

綜上所述，集團(tuán)公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的產(chǎn)物，要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步發(fā)展，合理把控資金管理中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就要提高對(duì)資金管理的重視程度，制定完善的資金管理制度，集中管理資金，優(yōu)化資金配置，真正地實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，從而有效地提升資金管理水平，促進(jìn)集團(tuán)公司朝著更好、更快的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧春峰．經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下集團(tuán)公司資金管理的挑戰(zhàn)與突破[J]．財(cái)經(jīng)界，2017，22（12）：36-38．

[2]姬紅飛．我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]．企業(yè)改革與管理，2015，39（22）：112．

[3]呂嵐．集團(tuán)公司資金管理內(nèi)部控制研究[J]．中外企業(yè)家，2017，21（18）：114.

[4]陳瑞燕．淺析集團(tuán)公司資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]．時(shí)代金融（下旬），2017，18（02）：198，203．

[5]吳偉波．如何做好集團(tuán)公司的資金管理[J]．中國(guó)市場(chǎng)，2017，33（16）：255-256．

[6]韓佳．經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下集團(tuán)公司資金管理的挑戰(zhàn)與突破[J]．中小企業(yè)管理與科技，2018，27（11）：33-34.

作者:歐陽(yáng)玉麗 單位:廈門(mén)市市政建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司