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1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

1.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容。

通常企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指發(fā)現(xiàn)和了解企業(yè)內(nèi)部隱含的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的指導(dǎo)下，科學(xué)的研究和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)和苗頭給予積極合理的控制，減少風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后對(duì)企業(yè)造成的損害。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)緊密相連，另一方面是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制必須與內(nèi)部控制機(jī)制協(xié)作。防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)原則和具體實(shí)施策略都是依據(jù)這兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)展開(kāi)的。

1.2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑應(yīng)當(dāng)是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，科學(xué)的分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)采取積極、全面的內(nèi)部控制措施。

內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著強(qiáng)大的作用，甚至在關(guān)鍵時(shí)候能夠決定企業(yè)的生死存亡。內(nèi)控機(jī)制是在內(nèi)部控制主體具體實(shí)施的基礎(chǔ)上，對(duì)主體的行為規(guī)范不斷的調(diào)整，整合的過(guò)程。企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠在內(nèi)控機(jī)制的影響下順利進(jìn)行，以此不斷激勵(lì)和約束企業(yè)內(nèi)交易中的各種行為。通過(guò)上面的分析可見(jiàn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間是存在協(xié)作關(guān)系的，內(nèi)部控制制度若科學(xué)、嚴(yán)格的設(shè)計(jì)和執(zhí)行能有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之后，在危機(jī)處理過(guò)程中也需要強(qiáng)大的內(nèi)部控制機(jī)制作為支撐。內(nèi)部控制不僅對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避產(chǎn)生作用，同時(shí)還對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的治理發(fā)揮效能。內(nèi)部控制制度是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，每個(gè)企業(yè)有每個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，這些機(jī)制都是隨著企業(yè)的發(fā)展和完善產(chǎn)生的獨(dú)具特色的管理文化。企業(yè)在設(shè)計(jì)自己的內(nèi)控機(jī)制時(shí)應(yīng)當(dāng)能夠充分依據(jù)自身的特點(diǎn)。針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)對(duì)自身管理確實(shí)能起到作用的制度體系。

2、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建

2.1強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制中各執(zhí)行部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果起著巨大作用，執(zhí)行部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制機(jī)制的具體規(guī)章制度，建立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制應(yīng)對(duì)那些執(zhí)行不力、把關(guān)不嚴(yán)的現(xiàn)象。這種人為疏忽容易導(dǎo)致經(jīng)辦部門(mén)和個(gè)人謀取私利，給企業(yè)到來(lái)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)。另外，當(dāng)今時(shí)代隨著信息技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)環(huán)境中企業(yè)面臨的不可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。這種情況下更需要注意外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。企業(yè)所面臨的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，在這種復(fù)雜多變的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)中應(yīng)當(dāng)大力加強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)盡早制定和出臺(tái)相關(guān)的制度，提高人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的能力和自覺(jué)性。增強(qiáng)各執(zhí)行部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還可以通過(guò)人力資源部門(mén)組織相關(guān)人員參加短期培訓(xùn)，以現(xiàn)實(shí)的案例和專(zhuān)家透徹的分析向大家表明風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的重要性。培訓(xùn)中應(yīng)當(dāng)適當(dāng)邀請(qǐng)一些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)家學(xué)者和經(jīng)歷過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的工作人員，通過(guò)他們經(jīng)歷的講述，結(jié)合專(zhuān)家的理論解析增強(qiáng)企業(yè)職員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)認(rèn)識(shí)。

2.2.提升內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力。

內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)的再完善，若沒(méi)有較強(qiáng)的執(zhí)行力，也不能在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)組織，每個(gè)部門(mén)都有非常重要的的工作內(nèi)容。尤其是內(nèi)部控制的各執(zhí)行部門(mén)，首先應(yīng)當(dāng)處理好個(gè)人利益與企業(yè)利益之間的關(guān)系，將二者緊密結(jié)合起來(lái)。內(nèi)部控制不能以部門(mén)或個(gè)人利益作為工作出發(fā)點(diǎn)，而是應(yīng)當(dāng)站在整個(gè)企業(yè)的角度考慮問(wèn)題，打破條塊分割，以增強(qiáng)企業(yè)的整體實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力為根本目標(biāo)，加強(qiáng)各執(zhí)行部門(mén)之間的聯(lián)系和信息共享機(jī)制，在各部門(mén)之間應(yīng)當(dāng)不斷的協(xié)作、促進(jìn)，對(duì)于工作中出現(xiàn)的異常現(xiàn)象及時(shí)的給予關(guān)注。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，了解問(wèn)題，最終做到解決問(wèn)題。增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制實(shí)施的執(zhí)行力還依賴(lài)于企業(yè)文化的建設(shè)，企業(yè)文化對(duì)員工行為的影響是潛移默化的，它能夠促使員工自覺(jué)的履行企業(yè)制定的各種戰(zhàn)略決策和規(guī)章制度。因此以企業(yè)文化的建設(shè)增強(qiáng)員工和相關(guān)人員對(duì)內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力是十分重要和關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。

2.3建立科學(xué)的工作考核和激勵(lì)機(jī)制。

企業(yè)完成了內(nèi)部控制制度的制定之后，在執(zhí)行階段還應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制作為重要保障。企業(yè)內(nèi)部各執(zhí)行部門(mén)或個(gè)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行這些制定生效的制度，在執(zhí)行中對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀者應(yīng)當(dāng)給予一定的激勵(lì)。同時(shí)對(duì)于表現(xiàn)不佳者也應(yīng)當(dāng)給與一定的負(fù)激勵(lì)措施。企業(yè)所有制度都需要在人的參與下方能體現(xiàn)效果，這是企業(yè)管理中最根本的原則，內(nèi)部控制制度也是在相關(guān)人員的參與下才能完成和實(shí)現(xiàn)的。為了使內(nèi)部控制制度和機(jī)制所發(fā)揮作用，應(yīng)當(dāng)在工作中制定考核和激勵(lì)機(jī)制，使得內(nèi)部控制制度機(jī)構(gòu)的工作人員能在激勵(lì)機(jī)制的作用下增強(qiáng)履行職能，完善工作的動(dòng)力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的給付工人的基本薪酬之外，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部控制中表現(xiàn)優(yōu)異者給予額外的獎(jiǎng)勵(lì)。這是保障內(nèi)部控制機(jī)制能夠更加有效的發(fā)揮作用的基本前提。

作者：譚琳琳 單位：龍江銀行股份有限公司哈爾濱分行