摘要：新的經(jīng)濟時展背景下，企業(yè)在市場發(fā)展中競爭愈來愈激烈，企業(yè)提升自身綜合管理能力素養(yǎng)，才能有助于提高在市場中的競爭力。管理工作涉及面比較廣，其中的資金預算管理是比較重要的內(nèi)容，本文主要就新時期企業(yè)資金預算管理的價值以及現(xiàn)狀和措施詳細探究，希望能為實際資金預算管理工作良好推進起到積極作用。

關(guān)鍵詞：新時期；資金預算管理；管理現(xiàn)狀；措施

企業(yè)在資金預算管理工作的開展當中，為能促進管理質(zhì)量提升，這就需要從不同的角度出發(fā)融入相應(yīng)管理的理念，創(chuàng)新資金預算管理方法，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。企業(yè)資金預算管理對企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展有著積極促進作用，只有在實際管理工作開展當中積極優(yōu)化措施，才能真正實現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展目標。

一、新時期企業(yè)資金預算管理價值及現(xiàn)狀

（一）新時期企業(yè)資金預算管理的價值。企業(yè)在資金預算管理工作開展過程中，要能從不同的角度出發(fā)，將資金預算管理工作和具體工作的現(xiàn)狀進行結(jié)合起來，從以下幾點就其管理的價值加以闡述：1.提高內(nèi)部管理能力企業(yè)在資金預算管理工作方面進行強化，能對企業(yè)內(nèi)部管理能力提升起到促進作用。企業(yè)在新的發(fā)展階段，面臨的管理內(nèi)容比較龐雜，管理工作開展過程中涉及的管理人員比較多，各管理部門間需要加強溝通聯(lián)系，才能提高企業(yè)管理質(zhì)量[1]。將資金預算管理工作進行強化，有助于優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，并能對經(jīng)營管理中的問題進行準確分析，制定針對性的管理方案，從整體上提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。2.保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展新時期發(fā)展背景下，企業(yè)要想在市場中可持續(xù)發(fā)展，這就需要在資金預算管理工作方面進行積極強化。企業(yè)要做到健康運營發(fā)展，資金預算工作的開展是比較重要的，在資金流以及資金調(diào)度等方面的管理工作進行積極優(yōu)化，能對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到促進作用。企業(yè)資金管理問題的發(fā)生對資金的管理質(zhì)量有直接影響，對企業(yè)經(jīng)營管理會產(chǎn)生直接影響，從資金預算管理層面進行優(yōu)化，才能真正為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)[2]。3.有助于規(guī)范企業(yè)的發(fā)展企業(yè)管理工作的開展當中，為能從整體上提升發(fā)展的質(zhì)量，這就需要在資金預算管理工作層面進行優(yōu)化，為企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。通過從資金的運營管理層面進行強化，將企業(yè)經(jīng)濟行為進行規(guī)范，能為企業(yè)資金預算管理發(fā)展起到促進作用[3]。通過資金預算管理工作良好推進，實現(xiàn)動態(tài)化的長期監(jiān)控，保障企業(yè)規(guī)范發(fā)展。

（二）新時期企業(yè)資金預算管理現(xiàn)狀。現(xiàn)階段企業(yè)資金預算管理當中存在的問題比較多樣，通過就相應(yīng)管理問題的闡述，能為解決實際資金預算管理工作的問題起到促進作用：1.管理制度沒有完善建立。企業(yè)在資金預算管理中，需要有相適應(yīng)的管理制度作為支撐，保障管理工作的有效推進，才能真正有助于將資金預算管理質(zhì)量提高。但在實際管理制度的建設(shè)現(xiàn)狀能發(fā)現(xiàn)，由于資金預算管理的制度沒有結(jié)合實際需要進行建設(shè)，這對企業(yè)資金預算管理工作效率提升會產(chǎn)生很大的阻礙影響[4]。社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，在企業(yè)全面預算管理工作當中，預算考核制度沒有完善，以及預算考核的制度沒有達到完整，預算編制以及執(zhí)行沒有緊密結(jié)合起來，造成了預算管理的效率低下的問題，缺乏針對性制度作為支撐，必然會影響最終的管理效果。2.管理制度執(zhí)行力度薄弱。企業(yè)在資金預算管理工作實施中，需要加強管理制度的執(zhí)行力度，將各項管理制度有效落實，從而才能保障管理工作的質(zhì)量提升。而在具體資金預算管理制度的執(zhí)行過程中，相關(guān)工作人員自身沒有強化職責意識，在預算管理制度的執(zhí)行當中力度比較薄弱，沒有和實際的管理工作要求緊密結(jié)合起來，造成了預算管理的效率低下的問題發(fā)生[5]。資金預算管理工作沒有強化，必然會影響實際資金管理工作的效率。3.管理監(jiān)督?jīng)]有加強重視。新的發(fā)展時期企業(yè)在資金預算管理工作層面沒有強化，缺乏有效的監(jiān)督管理，這就必然會影響資金預算管理的質(zhì)量。企業(yè)在實際發(fā)展過程中，資金的預算管理監(jiān)督工作是保障預算管理質(zhì)量的重要舉措，而在實際監(jiān)督管理工作開展過程中，沒有和實際的工作需求緊密聯(lián)系起來，缺乏針對性監(jiān)督管理，這就必然會影響資金預算管理的質(zhì)量效果良好呈現(xiàn)。

二、新時期企業(yè)資金預算管理的措施實施

［摘要］工業(yè)革命之后，全球發(fā)展進入了一個新的階段。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展，全球已經(jīng)進入信息化的高速發(fā)展階段。在這樣的時代背景下，由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)聯(lián)通了各個國家與各個行業(yè)，行業(yè)間的機密已經(jīng)不再被自己完全掌握，應(yīng)對這樣特殊的時代環(huán)境，全球的企業(yè)都被投入了同一個競爭場，需要面臨著自己行業(yè)的競爭和其他行業(yè)的挑戰(zhàn);更需要面對著快速發(fā)展的時代浪潮，思考如何在時展狂潮中仍保留一席之地。文章結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，探究了企業(yè)資金預算管理的相關(guān)內(nèi)容，以期為管理者提供一定的發(fā)展經(jīng)驗和方向。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)資金;資金預算管理;數(shù)字化資金預算手段

1引言

在當前的時展浪潮之下，由于新四大發(fā)明的出現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普遍運用，人工智能已經(jīng)成為當前社會發(fā)展的一個重要工具，尤其是在企業(yè)發(fā)展的過程當中，企業(yè)管理者尤其需要具備一定的前瞻意識，充分認識到人工智能和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對于企業(yè)發(fā)展的重要性，并結(jié)合企業(yè)實際充分運用這樣的技術(shù)，以期為企業(yè)發(fā)展帶來更好助力。進入21世紀以來，全球尤其是中國已經(jīng)邁入了發(fā)展的快車道，然而，由于中國發(fā)展時間較短，目前與其他發(fā)達國家企業(yè)的發(fā)展還存在一定的差距，然而對比自身來說，已然獲得了巨大的飛躍。由于我國獨特的市場經(jīng)濟和起步較晚的發(fā)展，我國的經(jīng)濟體制并沒有很全面，還需要充分借鑒他國的經(jīng)驗，這對我國來說是比較不利的。雖然目前我國的經(jīng)濟體制較為落后，但是在充分認知到了自身缺陷之后，我國已經(jīng)進行了制度的深化改革。這樣的階段中，企業(yè)管理者應(yīng)該認識到企業(yè)資金活動的重要性，認識到資金就像企業(yè)中的血液一樣，聯(lián)通了各個部門之間的正常工作運行，幫助企業(yè)維持長久的良性發(fā)展，提高競爭優(yōu)勢。因此要在我國發(fā)展市場經(jīng)濟的重要階段中占據(jù)先導地位，開拓前端市場，企業(yè)管理者必須要加強企業(yè)資金預算管理，通過更好的管理機制規(guī)避可能出現(xiàn)的經(jīng)營風險，使得企業(yè)獲得更好發(fā)展。

2企業(yè)發(fā)展與資金預算管理

在企業(yè)的發(fā)展過程中，如果把企業(yè)的整體發(fā)展比做機器的運行，那么，對于企業(yè)管理者來說，應(yīng)該認識到資金預算管理是機器運行中必不可少的機油部分，它不僅為各個零部件提供一定的動能，還統(tǒng)籌協(xié)調(diào)著整個機器的正常運作。對于企業(yè)發(fā)展來說，當前的我國企業(yè)大部分并沒有相應(yīng)的資金預算管理意識，這不僅是由于管理者意識落后造成，更是因為我國當前的市場經(jīng)濟發(fā)展并不完善。針對這樣的現(xiàn)狀，企業(yè)管理者尤其要認識到資金預算管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，突破當前的經(jīng)濟政策制度的桎梏，學習國外先進企業(yè)的經(jīng)驗和方法，使得企業(yè)在當前快速發(fā)展的時代潮流中提高競爭力。

2.1提高資金使用效率

一、當前形勢下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

(一)資金使用效率需要進一步提升

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)需要對資金管理進行強化，以便將資金的作用最大限度的發(fā)揮出來。雖然各個企業(yè)已經(jīng)對資金使用計劃以及各項費用的開支計劃進行了制定，但是很多企業(yè)卻沒有嚴格依據(jù)計劃來實施，這樣計劃就無法得到落實，或者是有較為嚴重的脫節(jié)問題存在于計劃和實際執(zhí)行中，企業(yè)只能夠進行盲目的資金管理，制約到了資金作用的發(fā)揮。特別是企業(yè)規(guī)模在不斷的擴大，并且調(diào)整了組織結(jié)構(gòu)，那么就有較大的矛盾存在于企業(yè)資金集中管理需求和多級法人資金分散之間，對于企業(yè)掌握資金變動情況，上級公司無法及時的了解和掌握，無法對零散資金有效調(diào)度，對于企業(yè)的發(fā)展，會起到一定程度的制約作用。

(二)采用了較為落后的資金管理手段

很多企業(yè)依然將落后的資金管理手段給應(yīng)用過來，這樣企業(yè)的資金使用效率就會受到影響。特別是集團型企業(yè)，有著較多的分公司，并且在較為廣泛的區(qū)域內(nèi)分布，因為采用了落后的資金管理手段，而對資金使用效率造成了影響。有著較多的分子公司，無法統(tǒng)一管理資金，這樣資金管理效率就無法得到保證。分公司如果出現(xiàn)了資金短缺問題，其他單位無法給與及時援助，只能借助于銀行貸款，那么企業(yè)整體的財務(wù)費用就會得到增加。

(三)資金流動偏重于事后反映

在過去的管理模式下，資金管理主要是事后核算資金活動，主要是反映和監(jiān)督企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金。隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業(yè)管理人員希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的收入、成本以及利潤等實時跟蹤和分析。我們從財務(wù)管理的角度上來進行分析，資金的主要來源就是收入和利潤，資金的耗費則是體現(xiàn)在成本費用方面，那么在資金管理中，就需要全面控制，有效結(jié)合事前計劃、事中監(jiān)督控制以及事后核算等內(nèi)容。

1預算績效管理的基本內(nèi)涵特征

預算績效管理是指預算資金所能夠達到的產(chǎn)生和結(jié)果。財政資金預算績效管理是一種以支出結(jié)果為導向的，以項目成本為基本衡量單位的預算管理模式，其核心目標就是能夠?qū)⒖冃Ч芾砝砟钣行У厝谌氲筋A算編制和監(jiān)督的全過程中去，才能更加地關(guān)注到預算資金的產(chǎn)生和結(jié)果，切實通過改進財政資金預算管理，不斷優(yōu)化各種資源配置，切實提高自身公共產(chǎn)品、公共服務(wù)的質(zhì)量，才能有效地提高水利財政資金的使用效益。

2水利財政資金預算績效管理所存在的問題分析

水利財政資金預算績效管理從整體上看，我們必須對其進行改革和創(chuàng)新。我們可以發(fā)現(xiàn)，在水利制度的建設(shè)方面以及預算執(zhí)行和組織管理方面還是存在薄弱的環(huán)節(jié)，水利財政資金預算管理還要我們對其進行深入的探索和實踐，而水利預算資金管理體系還需要進一步進行完善。從目前的情況來看，主要是存在以下幾個方面。

（1）崗位職權(quán)定位不清晰

在我國長期的工作中所形成的思想觀念沒有得到根本性的改變，水利財政資金預算績效管理中還是存在著“重分配、輕管理”的問題，而績效管理作為部門預算改革的重要組成部分，所形成的實踐時間相對來說比較短，崗位職權(quán)定位非常不清晰，人員也沒有從根本意識到職權(quán)對水利財政資金的預算績效管理。

（2）目標設(shè)置上沒有進行明確，缺乏合理有效的績效計劃

摘要：當前，我國房地產(chǎn)企業(yè)利潤率水平不再有往日風光，各類融資受到監(jiān)管限制，且國家“房住不炒”政策及突發(fā)公共事件嚴重影響房地產(chǎn)銷售回款。在此背景下，結(jié)合房地產(chǎn)資金管理特點及資金預算關(guān)注重點，探討房地產(chǎn)企業(yè)資金預算管理存在的問題及改進措施對房地產(chǎn)行業(yè)具有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；資金預算；改進措施

我國房地產(chǎn)行業(yè)利潤率水平不再有往日風光，這從萬科、碧桂園等龍頭企業(yè)開始涉足養(yǎng)豬等食品行業(yè)可見一斑。從資金層面，當前房地產(chǎn)行業(yè)融資受到層層限制，尤其是2019年4月份以來監(jiān)管層開始嚴控資金使用較為靈活的信托融資及2020年5月份《信托公司資金信托管理暫行辦法（征求意見稿）》的使得不少房地產(chǎn)企業(yè)融資面臨嚴峻考驗；而國家堅持“房住不炒”政策，且2020年初疊加肺炎對銷售回款的嚴重影響，很多房地產(chǎn)企業(yè)的資金流面臨巨大壓力。因此，在行業(yè)盈利能力下降的背景下，結(jié)合當前肺炎疫情影響及融資環(huán)境，討論房地產(chǎn)企業(yè)資金預算管理存在的問題及改進措施非常有必要。

1房地產(chǎn)企業(yè)資金管理特點

房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，從前端拿地，中端建設(shè)，后端銷售都是資金猶如“血液”貫穿全流程。從國民經(jīng)濟的角度，“2019年全國GDP為990，865億人民幣，同比增長6．1％，房地產(chǎn)直接銷售額為15．97萬億，占比16．12％”，毫無疑問房地產(chǎn)行業(yè)在我國是事實上的支柱產(chǎn)業(yè)。正因為是支柱行業(yè)和資金密集型行業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)資金管理深受國家宏觀調(diào)控政策影響，給房地產(chǎn)企業(yè)的資金管理帶來嚴峻挑戰(zhàn)。若將時間線予以延伸，不難發(fā)現(xiàn)每次國家房地產(chǎn)宏觀政策的調(diào)控周期都會導致一波房地產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)，而這里面最重要的原因就是資金管理不善導致現(xiàn)金流斷裂。也因為房地產(chǎn)行業(yè)是關(guān)系國計民生的行業(yè)，房地產(chǎn)資金管理也容易受到政策以外因素的影響，如2020年初突發(fā)的公共安全衛(wèi)生事件肺炎直接導致很多房地產(chǎn)企業(yè)的一季度銷售回款陡峭下降，短期債務(wù)壓力明顯上升。綜上，資金是房地產(chǎn)企業(yè)的“命脈”，房地產(chǎn)資金管理非常容易受到國家宏觀政策及突發(fā)事件的影響。房地產(chǎn)企業(yè)有必要通過加強資金預算管理，來防范債務(wù)違約和破產(chǎn)風險。

2房地產(chǎn)企業(yè)資金預算管理的內(nèi)涵、關(guān)注重點及意義

2．1內(nèi)涵及關(guān)注重點

［摘要］商貿(mào)企業(yè)是直接面向最終消費者的企業(yè)，其中包括超級市場、百貨商場以及零售商店等結(jié)構(gòu)。在新的時期，市場競爭激烈，商貿(mào)企業(yè)在自身的特殊經(jīng)營狀況下，往往需要強化資金預算管理，使其能夠穩(wěn)定運行，保持資金的流暢。當前，部分商貿(mào)企業(yè)關(guān)于資金預算管理尚且存在多方面的問題，如預算和執(zhí)行差距較大、缺乏完善的資金預算管理制度等。所以要采取有效的手段強化資金預算管理的效果，以推動商貿(mào)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］新時期;商貿(mào)企業(yè);資金預算管理

商貿(mào)企業(yè)在國民經(jīng)濟迅速發(fā)展的今天實現(xiàn)了健康、有序的發(fā)展，同樣新時期商貿(mào)企業(yè)的數(shù)量也與日俱增，各個企業(yè)面臨著激烈的競爭和嚴峻的外部環(huán)境。要確保資金穩(wěn)定獲取效益，商貿(mào)企業(yè)必須對內(nèi)部的管理情況高度重視，把控成本的支出，使自身形成較強的風險防控能力。在這之中，資金預算管理作為重要的管理手段，需要按照商貿(mào)企業(yè)實際的資金運行情況，設(shè)定合理的預算管理目標，并相應(yīng)完善制度，健全體系，以確保商貿(mào)企業(yè)良好地發(fā)展。

1資金預算管理分析

1.1資金預算管理概念及特征。資金預算是將企業(yè)先前的數(shù)據(jù)和經(jīng)營計劃作為基礎(chǔ)條件，結(jié)合目前所處的投資和融資狀況，合理預測企業(yè)今后要投資和將會缺乏的資金，同時滿足企業(yè)各經(jīng)營項目和部門對資金的需求。在資金預算管理中需要全面考量，如企業(yè)當前資金量、未來的投融資狀態(tài)、未來發(fā)展需求資金三者要確保彼此之間能夠達到平衡狀態(tài)。資金預算貫穿始終，商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和部門都需要執(zhí)行資金預算工作。另外，在資金預算管理工作中，除了包括預算的編制，還涉及執(zhí)行和調(diào)整部分［1］。

1.2實行資金預算管理的意義。資金預算管理是企業(yè)發(fā)展中必不可少的一項工作，首先可以對企業(yè)日常的經(jīng)營活動進行監(jiān)管，降低資金斷裂的風險。如資金預算過程中需要對經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)進行檢測，然后對比實際執(zhí)行狀況和預算結(jié)果，從中確定兩者存在的偏差。然后綜合分析，制定科學的解決方案，使得預算偏差處于可控范圍內(nèi);其次商貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營活動中，會涉及大量的資金預算環(huán)節(jié)，這會為員工提供有效的參考標準，使他們主動探究增收節(jié)支和提高經(jīng)濟效益的方法，并使各個部門之間細化職責，按照市場和企業(yè)發(fā)展的實際狀況落實預算管理工作，科學配置資源，這對于企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)具有重要的意義。

2新時期商貿(mào)企業(yè)資金預算管理存在的問題

［摘要］

近年來，面對經(jīng)濟下行壓力，國務(wù)院研究提出了盤活財政存量資金的決策部署，這既是創(chuàng)新宏觀調(diào)控方式的重要內(nèi)容，又是用足用活積極財政政策的關(guān)鍵舉措，對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義。盤活各領(lǐng)域“沉睡”的財政資金，把“零錢”化為“整錢”，統(tǒng)籌用于發(fā)展急需的重點領(lǐng)域和優(yōu)先保障民生支出，是當前財政管理的一項重要內(nèi)容，也是審計檢查的重中之重。文章通過分析當前財政存量資金管理中存在的問題、形成的原因等，提出加強預算管理、減少財政沉淀資金的建議，對于財政管理具有十分重要的現(xiàn)實意義。

［關(guān)鍵詞］

財政存量資金;預算管理;理財觀念

1盤活財政存量資金面臨的主要問題

近年來，各地按照國務(wù)院決策部署，積極推動盤活財政存量資金工作，財政存量資金規(guī)模大幅度下降，財政統(tǒng)籌能力不斷加強，資金使用效益不斷得到提高。但地方在執(zhí)行盤活財政存量資金政策過程中也遇到了一系列問題，主要是:

1.1盤活財政存量資金政策有待完善

一、煤炭企業(yè)資金預算管理的重要性

資金是企業(yè)維持經(jīng)營的命脈，資金的正常運轉(zhuǎn)影響著企業(yè)的生存及發(fā)展，一旦出現(xiàn)資金不足，運轉(zhuǎn)不暢等情況，就會使企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)危機，影響企業(yè)的正常經(jīng)營，嚴重的情況下甚至可能面臨倒閉的后果，另外在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中若出現(xiàn)資金支出不夠的現(xiàn)象，則會導致停產(chǎn)等后果。所以，企業(yè)對資金的管理進行優(yōu)化會在很大程度上控制企業(yè)風險，還能提高資金的使用效率，提高煤炭企業(yè)的收益。

二、新形勢下如何加強煤炭企業(yè)的資金預算管理

(一)強化資金管理意識

加強企業(yè)的資金管理，首先要加強意識，這是基礎(chǔ)。任何企業(yè)的財務(wù)管理都與企業(yè)的領(lǐng)導和全體員工的努力工作是分不開的，所以在財務(wù)管理上首先要對員工進行相關(guān)培訓，提升員工的意識和素質(zhì)。其次，煤炭企業(yè)的領(lǐng)導也應(yīng)該主動學習，掌握相關(guān)財務(wù)管理知識和經(jīng)濟法律法規(guī)，從觀念和事業(yè)上進行提高，這樣不僅可以在領(lǐng)導工作的時候提高效率，而且可以為員工勢力正確的榜樣，起到模范作用，促進企業(yè)的良性發(fā)展。最后，還應(yīng)該強化煤炭企業(yè)的風險管理和內(nèi)部牽制，在實際工作中強化審批、優(yōu)化流程，兵于此同時注重牽制機構(gòu)的構(gòu)架和優(yōu)化，真正做到對風險的控制和管理。

(二)營造資金管理環(huán)境

在營造資金管理環(huán)境時，企業(yè)的所有員工包括管理層領(lǐng)導，都要樹立正確的貨幣時間價值意識，積極營造現(xiàn)金為王的管理模式。其次要努力加強制度的建設(shè)，嚴防由于制度不完善帶來的自己管理風險，并且及時的審視現(xiàn)有制度，一旦發(fā)現(xiàn)漏洞或者不足之處，應(yīng)主動進行修改與完善，明確各級的審批權(quán)限以及責任，爭取做到在付款程序以及報批手續(xù)上規(guī)范流程。最后，在完善資金管理環(huán)境時還應(yīng)該對流程中的各個環(huán)節(jié)和細節(jié)進行管理，在過程中嚴防資金流失。