一、政策優(yōu)化的總體設(shè)想

一是提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)質(zhì)量是有效實(shí)施貿(mào)易信貸監(jiān)管的基礎(chǔ)。優(yōu)化貿(mào)易信貸管理首先應(yīng)該提高貿(mào)易信貸基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集。現(xiàn)行貿(mào)易信貸管理政策對貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)的采集范圍、企業(yè)未及時履行數(shù)據(jù)報告的責(zé)任等內(nèi)容，制定了較為完整的措施，但在如何保證數(shù)據(jù)的完整及準(zhǔn)確性方面還有所欠缺。應(yīng)將建立、健全貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)校驗(yàn)及評估制度作為進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、優(yōu)化貿(mào)易信貸管理的重要內(nèi)容。二是強(qiáng)化監(jiān)測機(jī)制。貿(mào)易信貸監(jiān)測是貿(mào)易信貸監(jiān)管的核心內(nèi)容，目前的監(jiān)測機(jī)制還存在以下兩個問題：一個是監(jiān)測指標(biāo)體系與實(shí)際監(jiān)管重點(diǎn)對接不夠緊密；另一個是目前的貿(mào)易信貸監(jiān)測制度只是整體貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測制度體系的組成部分，而并非針對貿(mào)易信貸建立的專門的監(jiān)測制度。因此，在強(qiáng)化貿(mào)易信貸監(jiān)測機(jī)制方面，可以通過優(yōu)化監(jiān)測指標(biāo)、完善監(jiān)測流程兩個方面實(shí)施。三是創(chuàng)新貿(mào)易信貸管理手段。當(dāng)前，在我國資本項(xiàng)目仍實(shí)行部分管制、金融市場化程度及相關(guān)法律體系還不健全的環(huán)境下，加強(qiáng)對中長期貿(mào)易信貸規(guī)模、期限的控制，必要時實(shí)施相應(yīng)的行政干預(yù)措施，對完善貿(mào)易信貸監(jiān)管、防范資金借道貿(mào)易信貸渠道跨境流動、保障國家金融穩(wěn)定仍具有積極意義。因此，在完善貿(mào)易信貸管理手段上，可以考慮對中長期貿(mào)易信貸實(shí)施嚴(yán)格規(guī)模控制，同時輔以必要的行政干預(yù)措施。

二、政策優(yōu)化的可行性分析

提高數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的可行性分析。現(xiàn)行貿(mào)易信貸報告制度從制度框架、系統(tǒng)支持方面及日常業(yè)務(wù)管理上為進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量提供了有力保障。貿(mào)易信貸報告制度的建立，為外匯局加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理提供了制度保障，外匯局可依據(jù)貨物貿(mào)易外匯管理政策規(guī)定，開展相關(guān)工作以提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。新的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)以及貿(mào)易信貸報告相關(guān)功能模塊的應(yīng)用，為外匯局開展數(shù)據(jù)質(zhì)量管理提供了系統(tǒng)支持。現(xiàn)行日常管理模式的建立為外匯局實(shí)施有效的數(shù)據(jù)管理提供了機(jī)制保障。強(qiáng)化監(jiān)測機(jī)制的可行性分析。現(xiàn)行貿(mào)易信貸報告制度從監(jiān)測制度框架、系統(tǒng)支持及制度建設(shè)上為進(jìn)一步強(qiáng)化非現(xiàn)場監(jiān)測管理提供了有力保障。貨物貿(mào)易外匯管理改革后，外匯管理建立了一套自上而下、自下而上的監(jiān)測分析框架，將非現(xiàn)場監(jiān)測分析視為貨物貿(mào)易外匯管理的核心工作。這種非現(xiàn)場監(jiān)測框架的建立，為外匯管理部門開展貿(mào)易信貸監(jiān)測分析提供了機(jī)制保障。監(jiān)測系統(tǒng)從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、監(jiān)測指標(biāo)等方面為貿(mào)易信貸監(jiān)測提供了技術(shù)支持，設(shè)置了貿(mào)易信貸從宏觀到微觀層面的監(jiān)測體系。制度建設(shè)上，建立了綜合分析工作制度、貿(mào)易信貸非現(xiàn)場監(jiān)測指導(dǎo)意見、貿(mào)易外匯收支非現(xiàn)場監(jiān)測實(shí)施指導(dǎo)意見等。創(chuàng)新管理手段的可行性分析。從管理效果、宏觀環(huán)境、法律條件方面分析，對中長期貿(mào)易信貸規(guī)模進(jìn)行管制、必要時輔以行政干預(yù)，在當(dāng)前宏觀環(huán)境等條件下暫不具可行性，但可將其作為應(yīng)急預(yù)案措施，結(jié)合外匯管理改革進(jìn)程及宏觀環(huán)境變化，適時啟用。調(diào)整貿(mào)易信貸報告方式和范圍的可行性分析。通過對2012年8月至2013年7月全國預(yù)收預(yù)付及北京、大連、煙臺、武漢、重慶、西安、內(nèi)蒙古七省市延收延付義務(wù)性報告的實(shí)證檢驗(yàn)，90%以上的企業(yè)年報告任務(wù)在100筆以內(nèi)，只有個別企業(yè)年報告任務(wù)超過1000筆。綜合考慮，調(diào)整報告方式、對大型企業(yè)采取總量報告模式暫不具備可行性。鑒此，可以考慮待提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的措施實(shí)施，且貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)整體質(zhì)量進(jìn)一步完善后，再進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，然后根據(jù)實(shí)證分析結(jié)果再行確定該措施是否可行。通過對優(yōu)化后貿(mào)易信貸管理措施的可行性分析，可以得出以下結(jié)論：一是通過制度建設(shè)提升貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)質(zhì)量管理和豐富貿(mào)易信貸非現(xiàn)場監(jiān)測體系是目前最切實(shí)可行的優(yōu)化措施；二是對中長期貿(mào)易信貸實(shí)行規(guī)模管理雖然不存在法律障礙，然而在政府簡政放權(quán)的改革背景下，目前不具備實(shí)施的外部條件，但可以將其納入應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)宏觀審慎監(jiān)管；三是就調(diào)整貿(mào)易信貸報告方式和范圍來說，由于調(diào)整所產(chǎn)生的收益和投入成本及風(fēng)險不成正比，目前暫不具備可行性，可以在貿(mào)易信貸基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完善后，通過進(jìn)一步實(shí)證檢驗(yàn)后再行確定。

三、具體實(shí)施方案 主要采取分階段、分步驟、分重點(diǎn)的方式有序推進(jìn)和實(shí)施各項(xiàng)優(yōu)化措施。短期內(nèi)應(yīng)以提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、完善指標(biāo)體系、優(yōu)化監(jiān)測流程、加強(qiáng)應(yīng)急管理為重點(diǎn)，進(jìn)一步提升貿(mào)易信貸管理的有效性，為后續(xù)監(jiān)管機(jī)制的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)；中長期來看，應(yīng)逐步構(gòu)建宏觀審慎監(jiān)管框架，不斷完善監(jiān)測指標(biāo)綜合利用體系建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)對微觀主體的行為研究。

四、短期政策措施優(yōu)化目標(biāo)

以提升數(shù)據(jù)質(zhì)量為重點(diǎn)，完善報告制度。總體思路是：通過建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理平臺，設(shè)立數(shù)據(jù)綜合校驗(yàn)機(jī)制，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量敏感企業(yè)樣本庫和建立動態(tài)評估機(jī)制等方法，改進(jìn)數(shù)據(jù)質(zhì)量，最大限度地規(guī)避企業(yè)制度性因素以外的錯報情況。具體措施包括：一是構(gòu)建數(shù)據(jù)綜合校驗(yàn)機(jī)制，包括通過宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢指標(biāo)、進(jìn)出口/外債/銀行收付匯等宏觀數(shù)據(jù)進(jìn)行宏觀校驗(yàn)的機(jī)制，通過行業(yè)平均數(shù)值比對、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)比對、輔助統(tǒng)計(jì)信息準(zhǔn)確申報校驗(yàn)以及不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)比對等方面進(jìn)行中觀校驗(yàn)的機(jī)制，以及通過財(cái)務(wù)指標(biāo)邏輯印證、財(cái)務(wù)指標(biāo)替代印證、財(cái)務(wù)指標(biāo)延展印證、財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)印證等方面進(jìn)行微觀校驗(yàn)的機(jī)制。二是建立數(shù)據(jù)質(zhì)量敏感企業(yè)樣本庫。可選取現(xiàn)場核查中發(fā)現(xiàn)的下述類型企業(yè)，建立樣本庫進(jìn)行跟蹤分析，鎖定報告行為特征，為后續(xù)實(shí)施差異化管理措施提供依據(jù)：（1）貿(mào)易信貸報告差錯或漏報金額和比例達(dá)到一定規(guī)模以上的企業(yè)；（2）報告單筆金額和期限極值企業(yè)；（3）未通過檢驗(yàn)的企業(yè)；（4）頻繁調(diào)整、刪除、修改報告的企業(yè)。三是建立貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)動態(tài)評估機(jī)制。將數(shù)據(jù)校驗(yàn)機(jī)制與綜合分析、非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場核查相結(jié)合，一方面在宏觀分析中判斷貿(mào)易信貸趨勢，借助敏感企業(yè)樣本庫及時采取主動干預(yù)措施，避免對跨境收支造成沖擊；另一方面在微觀主體監(jiān)測過程中用于對單個主體報告業(yè)務(wù)的核實(shí)判斷。在上述基礎(chǔ)上，定期總結(jié)地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量改善情況，形成對貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)定量、定期、定性相結(jié)合的綜合評價機(jī)制。以完善監(jiān)測指標(biāo)為重點(diǎn)，提升監(jiān)測效率。總體思路是：將綜合分析模塊已有的監(jiān)測指標(biāo)移植到針對具體微觀企業(yè)的監(jiān)測，以確保監(jiān)管體系一致性；同時，在監(jiān)測系統(tǒng)相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行改造，增設(shè)相關(guān)指標(biāo)。具體措施包括：一是在微觀企業(yè)監(jiān)測指標(biāo)中增加債務(wù)類貿(mào)易信貸余額、債權(quán)類貿(mào)易信貸余額指標(biāo)及比率指標(biāo)；二是增加債權(quán)債務(wù)期限結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)，增設(shè)中長期債務(wù)類貿(mào)易信貸余額、債權(quán)類貿(mào)易信貸余額及比率指標(biāo)。本文采用抽樣調(diào)查法，對新增指標(biāo)的平穩(wěn)性及可用性進(jìn)行了實(shí)證分析。結(jié)論如下：從全口徑債權(quán)指標(biāo)分布分析來看，微觀主體債權(quán)余額具有分布穩(wěn)定、金額集中等特征。大部分企業(yè)集中在小金額區(qū)間，隨著金額的擴(kuò)大，企業(yè)數(shù)量呈現(xiàn)急劇下降。從監(jiān)管實(shí)際情況來看，理想期望值應(yīng)為0，即企業(yè)不存在貿(mào)易信貸資金流出，而金額增加意味著資金流出規(guī)模擴(kuò)大，因此適宜通過設(shè)定單邊閾值進(jìn)行監(jiān)測，以體現(xiàn)“抓大放小”的管理原則。從微觀主體的債權(quán)余額比率指標(biāo)看，同樣具有穩(wěn)定、集中的分布。指標(biāo)取值范圍應(yīng)為[0，+∞]，下限表示企業(yè)不存在貿(mào)易信貸資金流出，上限表示企業(yè)上期發(fā)生債權(quán)類貿(mào)易信貸，而當(dāng)期既無資金或貨物流出，也無債權(quán)類貿(mào)易信貸注銷，貿(mào)易信貸債權(quán)余額保持穩(wěn)定。從管理意義上來看，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注比率持續(xù)擴(kuò)大的情況，因?yàn)槠湟馕吨鞒鲆?guī)模的不斷增長。在具體操作層面可根據(jù)“抓大放小”的原則，搭配債權(quán)余額指標(biāo)共同使用。從全口徑債務(wù)指標(biāo)分布分析來看,微觀主體債務(wù)余額指標(biāo)同樣具有分布上的穩(wěn)定性。

一、會計(jì)政策變更與盈余管理的涵義

（一）會計(jì)政策變更的涵義

會計(jì)政策變更指企業(yè)在出于某種原由之下，對相同的會計(jì)事項(xiàng)改變原來的會計(jì)處理方法，采用新準(zhǔn)則制度下的處理方法。企業(yè)采用的會計(jì)政策，不得隨意變更。如果滿足下列條件之一便可變更會計(jì)政策：一是法律法規(guī)或國家統(tǒng)一的規(guī)章制度要求會計(jì)政策必須做出變更；二是會計(jì)政策變更能夠有能夠?yàn)槠髽I(yè)提供方便的有點(diǎn)，能提供比原會計(jì)政策更可靠的會計(jì)信息。當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化或者法律法規(guī)要求、亦或管理當(dāng)局為達(dá)到某種目的都可能導(dǎo)致會計(jì)政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化或者法律法規(guī)要求的調(diào)整是無盈余管理動機(jī)政策變更，管理當(dāng)局為達(dá)到某種目的的調(diào)整是不正常的、有盈余管理動機(jī)的政策變更。會計(jì)政策變更的原因可以分為強(qiáng)制性和自愿性會計(jì)政策變更。前者指會計(jì)政策制訂者利用法律法規(guī)等強(qiáng)制性手段硬性要求企業(yè)做出的會計(jì)政策變更，是企業(yè)經(jīng)營者必須執(zhí)行。普遍認(rèn)為尋租理論是強(qiáng)制性會計(jì)政策變更的理論基礎(chǔ)。還有一種就是企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境和個體目標(biāo)而做出的會計(jì)政策變更屬于自愿性會計(jì)政策變更。其是企業(yè)自主選擇的結(jié)果，目的是出于方便和信息的可靠性考慮，為了向企業(yè)利益相關(guān)者提供信息。

（二）盈余管理的涵義

盈余管理具有雙重性，適度的盈余管理能促進(jìn)市場的發(fā)展和會計(jì)準(zhǔn)則的確立，過度的盈余管理會導(dǎo)致會計(jì)信息失真。所以應(yīng)該肯定適度的盈余管理，對過度的盈余管理有足夠的重視，通過企業(yè)盈余管理來提高企業(yè)財(cái)務(wù)報告的披露質(zhì)量，還有就是有助于為企業(yè)管理者提供可靠的會計(jì)信息，幫助做出正確決策，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。盈余管理行為有三種類型：收益平滑盈余管理、政策誘增式盈余管理和巨額沖銷盈余管理。為了對企業(yè)會計(jì)政策并更進(jìn)行研究，學(xué)者對這三種盈余管理行為設(shè)定了標(biāo)準(zhǔn)：收益平滑既不屬于巨額沖銷范疇，也不屬于政策誘增的范疇，是保持盈利的穩(wěn)定增長態(tài)勢，有意減少所披露收益的波動的形式。政策誘增指當(dāng)實(shí)施新會計(jì)政策后企業(yè)增加的利潤或者增加的利潤補(bǔ)償以前的虧損為判斷標(biāo)準(zhǔn)，其目的是依據(jù)扭虧、摘牌、配股和增發(fā)要求而人為地做大企業(yè)利潤；巨額沖銷以政策變更前后的本年凈利潤為負(fù)，并以降低當(dāng)期利潤的政策變更行為為判標(biāo)準(zhǔn)，其目的是保證盈利水平，有意做大當(dāng)期的虧損；還有不屬于上述三類盈余管理行為的，理論界將其界定為正常的會計(jì)政策變更。

二、會計(jì)政策變更與盈余管理的相關(guān)理論

（一）尋租理論

一、按現(xiàn)代銀行要求，建立符合農(nóng)業(yè)政策性銀行特點(diǎn)的信貸管理政策制度體系

信貸管理部門成立以后，針對農(nóng)發(fā)行辦貸管貸制度陳舊，信貸基礎(chǔ)管理薄弱的現(xiàn)狀，先后出臺十多項(xiàng)改革創(chuàng)新舉措，建章立制百余件，內(nèi)容包括信貸政策、評級授信、審查審議、作業(yè)監(jiān)督、資金支付、監(jiān)測分析、系統(tǒng)操作等，基本覆蓋了貸款業(yè)務(wù)的全過程，初步形成了符合現(xiàn)代銀行要求和農(nóng)業(yè)政策性銀行特點(diǎn)的信貸管理政策制度體系。一是連續(xù)7年信貸政策指引，依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策和宏觀調(diào)控政策，結(jié)合農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確業(yè)務(wù)邊界，指明信貸投向，確定重點(diǎn)支持、優(yōu)先支持、擇優(yōu)支持的領(lǐng)域，制定限制和退出政策。指引的對于各級行把好投向關(guān)，進(jìn)一步優(yōu)化信貸資源配置，促進(jìn)“兩輪驅(qū)動”發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施發(fā)揮了重要作用。二是出臺評級授信管理辦法，吸收借鑒現(xiàn)代銀行內(nèi)部評級方法和模型，建立了十余套量化評價指標(biāo)體系，同時根據(jù)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，針對“三類客戶”和“六個分項(xiàng)”實(shí)行“區(qū)別對待、分別管理”。累計(jì)進(jìn)行客戶評級17.5萬戶/次，客戶授信14.5萬戶/次，對于強(qiáng)化客戶準(zhǔn)入管理，提高客戶信用風(fēng)險識別和計(jì)量水平發(fā)揮了重要基礎(chǔ)性作用。三是出臺信貸審查管理辦法，為實(shí)現(xiàn)審貸分離和前后臺制約提供了制度依據(jù)。制定信貸審查標(biāo)準(zhǔn)化指引，明確審查要素和審查材料的標(biāo)準(zhǔn)及要求，加強(qiáng)了信貸審查基礎(chǔ)工作，提升了信貸審查的精細(xì)化、規(guī)范化、流程化管理水平。總省行信貸管理部門累計(jì)審查各類業(yè)務(wù)4.4萬余筆，其中對3.9萬筆貸款提示風(fēng)險8.1萬余項(xiàng)，充分發(fā)揮了審查把關(guān)作用。四是制定貸款審查委員會工作規(guī)則，規(guī)范信貸審查審議工作程序，實(shí)現(xiàn)了審議工作的標(biāo)準(zhǔn)化。總省行累計(jì)審議項(xiàng)目4.4萬個，涉及金額4.1萬億元，其中否決項(xiàng)目699個，涉及金額310億元。

借鑒現(xiàn)代銀行先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立獨(dú)立審查官制度，對有權(quán)審批人起到了智力支持和決策參考作用，進(jìn)一步提高了信貸審批決策的科學(xué)化水平。五是出臺信貸作業(yè)監(jiān)督管理辦法，啟動對審批后支付前前提條件落實(shí)、合同簽約、資金支付等環(huán)節(jié)的審核監(jiān)督，累計(jì)對4.9萬個項(xiàng)目進(jìn)行了6.1萬余筆貸前條件落實(shí)監(jiān)督，對資本金不到位、土地指標(biāo)不落實(shí)、擔(dān)保手續(xù)不完善等問題下達(dá)整改意見3萬余條，涉及金額1.3萬億元，充分發(fā)揮了貸款發(fā)放前的最后風(fēng)險把關(guān)作用。制定信貸資金支付管理辦法，加強(qiáng)資金支付管理，確保了資金合規(guī)支付使用。六是建立信貸監(jiān)測分析和風(fēng)險排查制度，依托CM2006等系統(tǒng)平臺，搭建起常規(guī)監(jiān)測、重點(diǎn)監(jiān)測、專項(xiàng)監(jiān)測相結(jié)合的信貸監(jiān)測體系，建立了前后臺、上下級行聯(lián)合共管的常態(tài)化監(jiān)測工作機(jī)制。累計(jì)排查貸款客戶7.9萬戶，退出4825戶，收回貸款387億元；累計(jì)向行領(lǐng)導(dǎo)提交監(jiān)測分析報告上百個，向相關(guān)部門提交風(fēng)險提示數(shù)百份，提示風(fēng)險數(shù)千條，發(fā)揮了對信貸資金運(yùn)行和辦貸管貸基礎(chǔ)管理的監(jiān)測預(yù)警作用。

二、按現(xiàn)代銀行要求，打造農(nóng)業(yè)政策性銀行信貸科技支撐體系

2005年3月，總行黨委做出引進(jìn)工商銀行CM2002系統(tǒng)的重大決策。由總行信貸管理部牽頭組織，在工行的大力支持下，經(jīng)過全行上下共同努力，改造后的農(nóng)發(fā)行信貸管理系統(tǒng)（CM2006）于2007年9月正式上線，使農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)一舉擺脫了手工操作的落后局面，實(shí)現(xiàn)了信貸信息系統(tǒng)零的突破。2010年8月，針對CM2006系統(tǒng)不完全適應(yīng)農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)特點(diǎn)等問題，總行信貸管理部又牽頭啟動對系統(tǒng)的全面升級改造，新增作業(yè)監(jiān)督等九大模塊，以及無紙化辦貸等19項(xiàng)重要功能，于2012年9月全面上線運(yùn)行，使系統(tǒng)對農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)的科技支撐水平進(jìn)一步提高。2013年4月全面啟動無紙化辦貸，實(shí)現(xiàn)從貸款受理到貸款發(fā)放的全流程無紙化。通過與工行的全面戰(zhàn)略合作，農(nóng)發(fā)行在高起點(diǎn)上完成了現(xiàn)代銀行信貸信息科技平臺的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了信貸信息系統(tǒng)的跨越式發(fā)展，有力提升了農(nóng)發(fā)行辦貸管貸、風(fēng)險防控和經(jīng)營管理水平。除CM2006系統(tǒng)外，信貸管理部門認(rèn)真做好人民銀行征信系統(tǒng)、銀監(jiān)會風(fēng)險客戶統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)、銀稅系統(tǒng)、國土資源系統(tǒng)等的對接及應(yīng)用工作，使農(nóng)發(fā)行信貸信息系統(tǒng)綜合管理與應(yīng)用水平不斷提高，形成了具有現(xiàn)代農(nóng)業(yè)政策性銀行特點(diǎn)的信貸科技支撐體系。

三、按現(xiàn)代銀行要求，建設(shè)信貸管理人才隊(duì)伍

截至2013年6月末，總、省、地三級行信貸管理?xiàng)l線從業(yè)人員共約1500余人，平均年齡不到40歲，80%以上具有本科以上學(xué)歷。信貸管理部門始終堅(jiān)持以人為本，把人才隊(duì)伍視為農(nóng)發(fā)行信貸管理事業(yè)的“第一要素”，堅(jiān)持用現(xiàn)代銀行信貸文化塑造人，用現(xiàn)代銀行專業(yè)知識武裝人，用現(xiàn)代銀行激勵機(jī)制引導(dǎo)人，努力建設(shè)一支符合現(xiàn)代銀行要求的人才隊(duì)伍。一是著力培育現(xiàn)代銀行信貸文化，不斷豐富信貸管理專業(yè)文化理念內(nèi)涵，使信貸管理從業(yè)人員牢固樹立大局意識、責(zé)任意識、風(fēng)險意識、服務(wù)意識和改革意識，將合規(guī)辦貸管貸與風(fēng)險防控理念貫穿業(yè)務(wù)始終。二是大力加強(qiáng)現(xiàn)代銀行專業(yè)知識培訓(xùn)，建立全方位、多層次的專業(yè)人才培訓(xùn)體系，充分利用網(wǎng)絡(luò)、衛(wèi)星視頻系統(tǒng)、行校聯(lián)合辦學(xué)和現(xiàn)場培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)等方式，累計(jì)舉辦培訓(xùn)班3000余個，培訓(xùn)人員達(dá)25萬人次，信貸管理人員專業(yè)素質(zhì)得到不斷提升。三是不斷完善現(xiàn)代銀行激勵約束機(jī)制，制定條線考核評價方案，每年評選“信貸管理優(yōu)秀單位”，同時對出現(xiàn)違規(guī)操作的單位實(shí)行“一票否決”，引導(dǎo)各級機(jī)構(gòu)和各級人員切實(shí)履行自身職能，提高內(nèi)部執(zhí)行力。經(jīng)過不懈努力，一支技術(shù)精干、作風(fēng)過硬、務(wù)實(shí)高效、清正廉潔的信貸管理隊(duì)伍已經(jīng)初步形成。

（一）

一、論文選題目標(biāo)多重性應(yīng)立足學(xué)生多方面需要

目前的行政管理專業(yè)研究生面臨著和其他專業(yè)研究生一樣重理論輕實(shí)踐，很難學(xué)以致用，就業(yè)壓力大等殘酷現(xiàn)實(shí)。從事純行政工作和純行政管理教學(xué)研究的只是一部分，絕大部分要到其他領(lǐng)域就業(yè)，未必都適合做純學(xué)術(shù)型選題。明智做法是從行政管理專業(yè)現(xiàn)實(shí)針對性出發(fā)，根據(jù)學(xué)生不同情況，通過目標(biāo)多重性選題模式有的放矢地對學(xué)生進(jìn)行綜合訓(xùn)練，滿足學(xué)生多方面需要。論文選題是在構(gòu)思初始階段選取一個主題或者明確一種立意。選題“既可從實(shí)踐和社會需要中選取,也可以研究本專業(yè)的研究空白或前沿方向,還可以對發(fā)生爭議的話題進(jìn)行討論,或者對生活生產(chǎn)中遇到的實(shí)際問題進(jìn)行討論研究,以及針對學(xué)科交叉的空白區(qū)的研究等等”。行政管理專業(yè)研究生目標(biāo)多重性論文選題模式在滿足學(xué)生多方面需要方面的具體做法如下。一是政治素養(yǎng)的提高。行政管理論文大都涉及政治理論和大政方針，確立這些方面的選題有助于培養(yǎng)學(xué)生較高的政治素養(yǎng)和政策水平。二是從解決學(xué)生實(shí)際問題入手。行政管理論文面向?qū)嶋H的特點(diǎn)非常突出，從政治、經(jīng)濟(jì)、文化到教育、醫(yī)療、住房無所不包，都是學(xué)生關(guān)心的問題，針對學(xué)生所需確定相應(yīng)選題，就可帶動學(xué)生對相關(guān)問題的了解和處理，起到排憂解難的作用。三是培養(yǎng)初步的工作能力。行政管理論文選題都關(guān)涉行政能力和職場知識，為此，研究生入學(xué)就應(yīng)該確定導(dǎo)師和選題大致方向，然后有針對性地從事一些行政事務(wù)性工作，并將其與選題結(jié)合起來，也可在工作中完善選題或發(fā)現(xiàn)新的選題，這樣的論文針對性和可操作性就強(qiáng)，對學(xué)生初步工作能力是很好的訓(xùn)練。四是提供就業(yè)指導(dǎo)。現(xiàn)行入職考試都有行政管理方面的大量內(nèi)容，而且行政活動還與其他領(lǐng)域工作聯(lián)系緊密，導(dǎo)師可以結(jié)合學(xué)生就業(yè)方向有針對性地確定相應(yīng)題目，在撰寫論文同時也兼顧著備考和了解所關(guān)心領(lǐng)域的知識。五是多方面才能的積累和訓(xùn)練。其一，針對行政管理專業(yè)跨學(xué)科特點(diǎn)使學(xué)生了解多學(xué)科知識，便于畢業(yè)后什么工作都能勝任。其二，針對行政管理論文大多涉及行政活動中復(fù)雜問題處理的特點(diǎn)，有意識地使學(xué)生掌握處理復(fù)雜問題的本領(lǐng)。其三，針對駕馭目標(biāo)多重性選題難度大的特點(diǎn)對學(xué)生進(jìn)行抗挫折訓(xùn)練。其四，針對行政管理論文都關(guān)涉行政倫理問題的特點(diǎn)，帶動學(xué)生對倫理道德問題的了解，學(xué)會怎么更好地做人和處事。通過上述多方面才能的積累和訓(xùn)練，學(xué)生既豐富了知識，又掌握了處理復(fù)雜問題的本領(lǐng)；既懂得了為人的道理，也受到了百折不撓、攻堅(jiān)克難的處事訓(xùn)練。學(xué)位論文的最終目的是為社會服務(wù)，選題的確定就應(yīng)以社會需要為出發(fā)點(diǎn)，源于實(shí)踐，服務(wù)于實(shí)踐。從目標(biāo)多重性出發(fā)確定行政管理專業(yè)論文選題源于學(xué)生多方面需要，是對學(xué)生一專多能的綜合訓(xùn)練，有助于學(xué)生綜合素質(zhì)的提高。學(xué)生帶著問題寫作論文，避免了空洞乏味和拼湊應(yīng)付，學(xué)位就會保值甚至增值，為解決當(dāng)下研究生就業(yè)難也提供了新的思路。

二、高質(zhì)量目標(biāo)多重性論文可作為咨詢報告提交有關(guān)部門

行政管理論文政策對策性非常強(qiáng)，具有政策咨詢功能，師生都應(yīng)把自己當(dāng)作外腦和智囊，將聯(lián)系現(xiàn)實(shí)的論文視為政策咨詢報告來對待，答辯實(shí)際上也是政策辯論。一是師生都要盡可能多地了解實(shí)際工作，有一定實(shí)際工作經(jīng)歷更好，學(xué)院也應(yīng)創(chuàng)造條件讓學(xué)生帶著問題到實(shí)際工作部門實(shí)習(xí)或調(diào)研。二是側(cè)重對策性研究，包括對問題及原因的實(shí)證分析，國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)介紹及啟示，對策要有針對性和可行性。三是充分發(fā)揮理論對現(xiàn)實(shí)政策的指導(dǎo)作用，站在為相關(guān)部門出謀劃策角度，本著理論聯(lián)系實(shí)際原則進(jìn)行研究。四是可聘請與選題相關(guān)的實(shí)際工作部門人員為答辯委員會成員，幫助解決論文中師生解決不了的問題；另一方面他們也能從論文和論文答辯中獲得啟發(fā)，更好地推動本部門工作。這項(xiàng)工作從確定選題后就應(yīng)該開始，學(xué)生可到相關(guān)部門調(diào)研，請有關(guān)人員指點(diǎn)，還可聘其為副導(dǎo)師，或吸收到答辯委員會中，既可全程跟蹤，也可只在某個環(huán)節(jié)排憂解難。當(dāng)然，這種副導(dǎo)師制是隨機(jī)的，前提是師生都非常困惑或選題對這些單位有重要參考價值。五是一些實(shí)際工作部門也可以把一些疑難問題交給學(xué)校作為論文選題，高校行政管理研究機(jī)構(gòu)作為智囊和外腦承攬的一些相關(guān)項(xiàng)目，也可吸收有這方面選題的研究生參與，其參與部分可同論文結(jié)合起來，也可分出一個或若干個子課題作為論文選題。高質(zhì)量論文可推薦到相關(guān)部門作報告或咨詢，由此可知，這種教學(xué)、科研、實(shí)際工作三位一體的選題模式，使學(xué)界和實(shí)際工作部門互通有無，做到了理論與實(shí)際的真正結(jié)合。

三、系統(tǒng)規(guī)劃目標(biāo)多重性論文選題模式

行政管理研究生論文目標(biāo)多重性選題模式運(yùn)作是一個系統(tǒng)工程，不單純是學(xué)生和導(dǎo)師的個體行為，學(xué)校、學(xué)院、答辯委員會都要協(xié)同配合，總體設(shè)計(jì)，周密部署。

摘要：開放出版與預(yù)印本是科技期刊以改革期刊著作權(quán)運(yùn)營模式為核心特征的2種新型出版模式。在界定“OA”“金色OA”“綠色OA”“完全OA”“混合OA”“回溯金色OA”等概念的基礎(chǔ)上，厘清金色OA與綠色OA的著作權(quán)機(jī)制，認(rèn)為需要關(guān)注不同版本論文的共享問題、綠色OA的著作權(quán)處置權(quán)限和CC協(xié)議的適用問題等。同時，在厘清預(yù)印本著作權(quán)機(jī)制的前提下，認(rèn)為期刊可以出版預(yù)印本、可以以訂閱模式出版預(yù)印本;投稿時明確告知稿件為預(yù)印本的，不屬于學(xué)術(shù)不端行為所指的一稿多投和重復(fù)發(fā)表。

關(guān)鍵詞：開放出版;預(yù)印本;著作權(quán);開放獲取;知識共享

開放出版與預(yù)印本是科技期刊2種引人矚目的新型出版模式。一方面，源自“開放獲取”運(yùn)動的開放出版，以革新科技期刊出版的著作權(quán)機(jī)制為特征，解決了研究人員基于公共資金資助出版的科研論文因傳統(tǒng)出版著作權(quán)運(yùn)營模式而不能使公眾永久免費(fèi)獲取的問題。另一方面，近幾年涌現(xiàn)的預(yù)印本，直擊科研論文評審周期長、評議機(jī)制不透明、獲取費(fèi)用高昂的痼疾，為科研論文直接發(fā)表和免費(fèi)獲取提供平臺，被視為學(xué)術(shù)交流模式的“破壞性創(chuàng)新”［1］，對發(fā)掘優(yōu)質(zhì)稿源、縮短評審周期、革新評審方式帶來積極意義［2］，也被美國《科學(xué)》雜志評為“2017年十大科學(xué)突破”［3］。科技期刊出版領(lǐng)域出現(xiàn)的這2種新型出版模式引起了業(yè)界廣泛關(guān)注，但也因?yàn)檎叨ㄎ徊磺逦⒄邫C(jī)制不完善等原因［4］，使業(yè)界有所顧慮。鑒于2種出版模式均以改革著作權(quán)運(yùn)營模式為核心特征，厘清其著作權(quán)機(jī)制對理解這2種新型出版模式具有重要意義。

1OA期刊出版

1．1開放獲取及其相關(guān)概念。根據(jù)《布達(dá)佩斯開放獲取倡議》，“開放獲取”(OA)指“公眾可以通過公共網(wǎng)絡(luò)免費(fèi)獲取文獻(xiàn)，并被允許閱讀、下載、復(fù)制、發(fā)行、打印、搜索，對論文全文進(jìn)行鏈接，建立索引，用作軟件的攜帶數(shù)據(jù)或其他任何合法用途。使用文獻(xiàn)不受經(jīng)費(fèi)、法律或技術(shù)的限制(接入互聯(lián)網(wǎng)除外)。版權(quán)對作品的復(fù)制和發(fā)行并沒有限制，其所發(fā)揮的唯一作用是賦予作者保護(hù)作品完整權(quán)和作品被正確引用、貢獻(xiàn)承認(rèn)的權(quán)利”［5］。開放獲取與免費(fèi)獲取不同。免費(fèi)獲取是對訂閱期刊中的文章，向非訂閱者提供免費(fèi)閱讀;開放獲取則是依據(jù)具體的許可協(xié)議，向公眾提供文章。兩者的核心區(qū)別有二:一是開放獲取允許第三方在遵守許可協(xié)議的前提下重用作品，免費(fèi)獲取只提供免費(fèi)閱讀;二是開放獲取沒有時間限制，免費(fèi)獲取可以對免費(fèi)訪問設(shè)置時間段。開放獲取分為“金色OA”和“綠色OA”。金色OA即開放出版，意味著論文的最終出版版本可以永久在線免費(fèi)向任何地方的任何人提供獲取。綠色OA即開放存儲，也稱為自存儲(self-archiving)，意味著作者可以在數(shù)據(jù)庫中存儲論文的非最終出版版本，并向公眾提供永久免費(fèi)獲取。金色OA通常會收取論文處理費(fèi)(APC);綠色OA不需要支付論文處理費(fèi)，但共享論文通常有時滯期(embargoperiod)限制。綠色OA是否設(shè)置時滯期，以及設(shè)置多長時滯期，取決于期刊政策。金色OA分為“完全OA”和“混合OA”。“完全OA”是指期刊中每一篇論文都是金色OA論文;“混合OA”是指期刊本身是訂閱期刊，只是將其中一些論文制作成金色OA論文。制作方式有2種:一是在期刊決定錄用論文后，由投稿人選擇適用金色OA的許可協(xié)議，并支付APC;二是在論文作為訂閱文章正式發(fā)表后，由投稿人聯(lián)系期刊將論文回溯為金色OA論文并支付APC(圖1)。回溯型金色OA論文與直接以金色OA出版的論文相比，投稿人所支付的APC計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不同，前者通常支付標(biāo)準(zhǔn)化的APC。對于以訂閱模式出版的論文，即使不回溯為金色OA，也可依據(jù)期刊政策實(shí)現(xiàn)綠色OA。期刊是否支持綠色OA，以及以何種方式支持綠色OA，取決于期刊政策。

1．2開放出版的著作權(quán)機(jī)制。1．2．1金色OA的著作權(quán)機(jī)制在科技期刊的傳統(tǒng)出版模式中，期刊往往要求作者將論文的著作權(quán)轉(zhuǎn)讓或排他性許可給期刊，期刊才能從事相應(yīng)的出版活動。作者將論文的著作權(quán)轉(zhuǎn)讓或排他性許可給期刊后，期刊會主動管理論文的著作權(quán)，并在遭到侵權(quán)時主動維權(quán)。期刊同時也會制定政策允許投稿人保留一定的權(quán)利，例如保留署名權(quán)、保留非商業(yè)性使用論文的權(quán)利，以及保留在遵守期刊時滯期要求的前提下將論文手稿在個人網(wǎng)站、博客或機(jī)構(gòu)知識庫中等權(quán)利。在開放出版模式中，期刊不要求作者將論文的著作權(quán)轉(zhuǎn)讓或排他性許可給期刊，而是按照3個步驟來處理:1)作者保留論文的著作權(quán)，但與期刊簽署出版協(xié)議，授予期刊出版發(fā)行該論文所需的權(quán)利。2)作者選擇一種具體的著作權(quán)許可協(xié)議，并由該許可協(xié)議來規(guī)定論文出版后他人可以如何使用該論文。常用的許可協(xié)議是知識共享協(xié)議，即CC協(xié)議;也有出版商自行制定許可協(xié)議供作者選擇，如愛思唯爾集團(tuán)［6］。3)期刊以作者選擇的許可協(xié)議向最終用戶提供該論文的網(wǎng)絡(luò)獲取。在傳統(tǒng)出版模式中，著作權(quán)運(yùn)營是期刊的主要收益來源之一;而在金色OA模式中，由于作者保留著作權(quán)并提供開放獲取，期刊便以收取APC的方式來彌補(bǔ)這部分的損失。當(dāng)然，業(yè)界對金色OA模式下APC計(jì)算的依據(jù)與透明度仍有爭議［7－9］，但這是審計(jì)問題，而非著作權(quán)本身的問題。未來需要探索如何從法律層面來規(guī)制不合理的APC，并建立合理、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，既保證對出版商具有一定的激勵，也不會毫無限制地提高APC，使作者、機(jī)構(gòu)難以負(fù)擔(dān)，從而實(shí)現(xiàn)出版商和作者之間的利益平衡，促進(jìn)金色OA的可持續(xù)發(fā)展。1．2．2綠色OA的著作權(quán)機(jī)制與金色OA不同，綠色OA針對的是以傳統(tǒng)模式出版的論文，即訂閱期刊論文。綠色OA的主要途徑是將論文手稿存儲在機(jī)構(gòu)知識庫或主題存儲庫中，以及將論文在作者博客等社交媒體上。與普通存儲不同，綠色OA是作者在適用某一著作權(quán)許可協(xié)議的前提下進(jìn)行存儲與。綠色OA不需要向期刊支付APC。期刊一般通過設(shè)置時滯期，并在時滯期內(nèi)禁止作者公開共享論文，來保護(hù)期刊的收益。目前，多個國家的科研機(jī)構(gòu)、科研資助機(jī)構(gòu)均對其資助的科研成果有綠色OA的要求［10－12］。期刊支持綠色OA，將有利于作者遵守其工作單位或資助機(jī)構(gòu)的政策要求。

1．3開放出版的著作權(quán)問題與應(yīng)對。1．3．1不同版本的共享問題在寫作和出版的不同階段，論文有多個版本，每個版本涉及的著作權(quán)法律關(guān)系略有不同。因此，不區(qū)分論文版本對論文進(jìn)行共享會有著作權(quán)侵權(quán)風(fēng)險。根據(jù)NISO(NationalInformationStandardsOrgani-zation)和ALPSP(AssociationofLearnedandProfessionalSocietyPublishers)制定的《期刊論文版本指南》，期刊論文分為“作者的原始手稿”(AOM)、“最終審定稿”(AM)和“出版版本”(VoR)［13］。AOM是作者向期刊投稿的、尚未進(jìn)行同行評議的原始手稿。此時，著作權(quán)在作者手中，作者完全能夠決定是否共享、如何共享。AM是經(jīng)過同行評議后被修改并被期刊編輯接受發(fā)表的版本。此時，作者往往已經(jīng)與期刊簽署了出版協(xié)議，論文的著作權(quán)受協(xié)議的約束，因此AM是否共享、如何共享需遵守協(xié)議約定。例如，期刊有時滯期要求的，作者將AM上傳至機(jī)構(gòu)知識庫時，需注意在時滯期內(nèi)不得公開共享。“出版版本”是經(jīng)過編輯、排版、應(yīng)用元數(shù)據(jù)，并分配了DOI的正式出版版本。對于“出版版本”，除了出版協(xié)議的約束外，期刊還對論文排版享有版式設(shè)計(jì)權(quán)。對于出版版本，如果論文以金色OA出版，則可以根據(jù)需要共享;如果論文以訂閱模式出版，則即使期刊有支持綠色OA的政策，共享該版本也必須有期刊的授權(quán)。1．3．2綠色OA著作權(quán)處置的權(quán)限問題隨著開放獲取運(yùn)動的不斷推進(jìn)，越來越多的科研機(jī)構(gòu)、科研資助機(jī)構(gòu)對其資助產(chǎn)出的科研成果制定了OA政策，包括綠色OA政策。在我國，2014年中國科學(xué)院和國家自然基金委分別了《中國科學(xué)院關(guān)于公共資助科研項(xiàng)目發(fā)表的論文實(shí)行開放獲取的政策聲明》［14］和《國家自然科學(xué)基金委員會關(guān)于受資助項(xiàng)目科研論文實(shí)行開放獲取的政策聲明》［15］，要求得到公共資助的科研論文在發(fā)表后12個月內(nèi)實(shí)現(xiàn)綠色OA。然而，由于綠色OA針對的是訂閱期刊論文，這類論文在錄用時著作權(quán)往往已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或排他性許可給了期刊，作者對論文著作權(quán)的再次處置將受到出版協(xié)議的約束。由于機(jī)構(gòu)政策對期刊與作者簽署的合同并沒有強(qiáng)制力，在期刊不支持綠色OA的情況下，如果作者依據(jù)機(jī)構(gòu)的政策對論文進(jìn)行綠色OA，則作者將面臨違反出版協(xié)議，有違約責(zé)任的問題;如果作者依據(jù)出版協(xié)議不對論文進(jìn)行綠色OA，則作者又將面臨違反機(jī)構(gòu)政策或資助協(xié)議，也有違規(guī)或違約的問題。為了避免陷入兩難境地:一方面，作者向期刊投稿之前，務(wù)必了解該論文的資助機(jī)構(gòu)對有何要求;另一方面，我們也呼吁更多的科技期刊支持綠色OA。1．3．3“CC協(xié)議”的沖突問題由于不同機(jī)構(gòu)OA政策推薦使用的CC協(xié)議的類型可能不同，各個期刊的OA政策要求使用的CC協(xié)議的類型也可能不同，一篇論文因此可能會使用多個不同類型的CC協(xié)議，這就帶來不同類型的CC協(xié)議相互沖突的問題。對此，建議期刊在作者選擇CC協(xié)議時，提示作者核查其工作單位或資助機(jī)構(gòu)是否有特定的許可協(xié)議要求，并提示作者哪些類型的CC協(xié)議相互之間不能兼容(表1)。1．3．4“CC協(xié)議”不可撤銷的問題為保持著作權(quán)授權(quán)穩(wěn)定，CC協(xié)議一經(jīng)適用則不可撤銷。如果作者因不了解CC協(xié)議的內(nèi)容或?qū)f(xié)議內(nèi)容有誤解，導(dǎo)致錯誤地選擇適用了CC協(xié)議，或選擇適用了錯誤的CC協(xié)議，則論文一旦以某種CC協(xié)議發(fā)表或共享，將不能再撤銷協(xié)議。可見，CC協(xié)議關(guān)系到作者對其論文著作權(quán)的重大處分，期刊有必要在金色OA的出版協(xié)議或綠色OA的支持政策中，明確提示作者可選擇的CC協(xié)議類型及其具體內(nèi)容，并提示作者了解不同類型的CC協(xié)議對論文提供的重用權(quán)利和可能的影響。

2021年11月18日，中共中央國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)新時代老齡工作的意見》（簡稱《意見》），《意見》明確指出，“鼓勵有條件的高校、職業(yè)院校開設(shè)老年教育相關(guān)專業(yè)和課程，加強(qiáng)學(xué)科專業(yè)建設(shè)與人才培養(yǎng)。”[1]從我國國情出發(fā)，為順利實(shí)施和完成人口老齡化的國家戰(zhàn)略和任務(wù)，亟待研究解決許多老年教育科學(xué)的理論和實(shí)踐問題。更何況，目前全國已有11.1萬所各級各類老年教育辦學(xué)機(jī)構(gòu)，要實(shí)現(xiàn)老年教育實(shí)踐的高質(zhì)量可持續(xù)開展，迫切需要深厚的老年教育學(xué)理論加以指導(dǎo)。因此，建設(shè)老年教育學(xué)科，確立老年教育學(xué)學(xué)科地位，加快老年教育專業(yè)化人才的培養(yǎng)顯得必要又緊迫。

一、我國老年教育學(xué)科建設(shè)的現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代始，隨著我國對老年教育的關(guān)注以及國內(nèi)實(shí)踐活動的開展，中國老年教育研究也逐漸興起。近40年來，我國老年教育研究取得了很大的進(jìn)展，已基本具備《學(xué)科分類與代碼》（中華人民共和國家標(biāo)準(zhǔn)）提出的可列學(xué)科的基本條件。

（一）基本形成老年教育學(xué)的理論體系及專門研究方法

1990年由熊必俊、鄭亞麗編著的《老年學(xué)與老齡問題》是我國較早提出“老年教育學(xué)”概念的專著；天津華齡出版社于1994年出版了《老年教育學(xué)》；2009年董之鷹教授出版《老年教育學(xué)》提出“老年教育學(xué)是在老年學(xué)和教育學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)上誕生的，是老年學(xué)和教育學(xué)的分支學(xué)科，是研究培養(yǎng)老年人生存與發(fā)展能力及其規(guī)律的科學(xué)”[2]，這是我國較早給老年教育學(xué)下的定義。以后，華東師范大學(xué)葉忠海教授領(lǐng)銜出版的《老年教育學(xué)通論》（2014）、上海師范大學(xué)楊德廣教授領(lǐng)銜出版的《老年教育學(xué)》（2016）以及東南大學(xué)陸劍杰教授領(lǐng)銜出版的《老年教育學(xué)》（2018），被老年教育學(xué)界公認(rèn)為老年教育學(xué)的代表作。目前老年教育學(xué)界普遍認(rèn)為，老年教育學(xué)是老年學(xué)與教育學(xué)相互交融而產(chǎn)生的一門獨(dú)立的新興學(xué)科。它是一門研究老年教育現(xiàn)象、揭示老年教育規(guī)律、促進(jìn)老年人積極老齡化、促進(jìn)老年教育工作科學(xué)化的學(xué)科。其理論體系由老年教育學(xué)科導(dǎo)論、老年教育對象論、老年教育原理論、老年教育的實(shí)踐論、老年教育管理論等構(gòu)成。不僅如此，在老年教育實(shí)踐活動的推進(jìn)、學(xué)科研究成果的累積下，自2010年始，我國老年教育學(xué)界為了開展老年教育領(lǐng)域的系統(tǒng)性研究，并著眼于以學(xué)科發(fā)展奠基為立足點(diǎn)，啟動了我國老年教育學(xué)的學(xué)科體系建設(shè)，已于2014年出版了由葉忠海總主編的老年教育學(xué)學(xué)科叢書[3]，包括《老年教育學(xué)通論》《老年教育心理學(xué)》（張永等著）、《老年教育管理學(xué)》（張少波著）、《老年教育社會學(xué)》（張東平著）、《老年教育經(jīng)濟(jì)學(xué)》（金德瑯著）、《海外老年教育》（齊偉鈞著），等。圍繞上述問題展開研究，已積累了大量研究成果，形成了相應(yīng)的研究方法。除常用的調(diào)查統(tǒng)計(jì)法、實(shí)驗(yàn)法、比較研究法外，還形成了“生命軸研究法”“教（育）、社（會）、心（理）交叉綜合研究法”等專門研究方法。這些研究成果的出版以及研究方法的形成極大地豐富了學(xué)科領(lǐng)域的理論成果，并為學(xué)科的建立與發(fā)展創(chuàng)新了研究方法范式。

（二）涌現(xiàn)老年教育學(xué)研究的專家群體

近40年來，在老年教育研究過程中，已逐步出現(xiàn)了老年教育研究的代表性人物及其群體。主要有:一是以東南大學(xué)陸劍杰教授為代表的中國老年大學(xué)協(xié)會老年教育學(xué)術(shù)委員會，該委員會匯集了岳瑛（天津市教科研究院）、張寶林（金陵老年大學(xué)）等老年教育研究的專家學(xué)者。二是上海形成了以李宣海教授為代表的上海老年教育研究院團(tuán)隊(duì)、以葉忠海教授為代表的華東師范大學(xué)老年教育理論研究中心團(tuán)隊(duì)、以楊德廣教授為代表的教授上海師范大學(xué)老年教育研究團(tuán)隊(duì)共同組成的老年教育研究共同體。三是形成了以廣州市老年大學(xué)林元和校長王友農(nóng)教授為代表的國際老年教育研究團(tuán)隊(duì)和以葉瑞祥教授、陳先哲校長為代表的潮州市老干部大學(xué)老年教育研究團(tuán)隊(duì)。四是浙江省形成了以中國成人教育協(xié)會學(xué)術(shù)委員會委員孫立新教授為代表的寧波大學(xué)老年教育研究團(tuán)隊(duì)等。

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步與發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展已成功與國際化經(jīng)濟(jì)相接軌，為了適應(yīng)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程，緊隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，我國企業(yè)也隨之步入現(xiàn)代話經(jīng)濟(jì)管理之路。現(xiàn)今社會企業(yè)為了在經(jīng)濟(jì)發(fā)展前行的道路中穩(wěn)定發(fā)展前行，針對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理引起了極大的重視，財(cái)務(wù)管理是維持企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的燃料基石，而如何將財(cái)務(wù)管理的基本理論完全應(yīng)用到企業(yè)運(yùn)營之中，便成為人們?yōu)橹接懙脑掝}，故本文將以財(cái)務(wù)管理基本理論問題的探討為話題，進(jìn)行簡要論述。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；基本理論；問題探討

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中占據(jù)較為重要的地位，財(cái)務(wù)管理的實(shí)施應(yīng)用水準(zhǔn)決定了企業(yè)未來的發(fā)展能力、發(fā)展方向及發(fā)展空間，財(cái)務(wù)管理的能力直接影響到企業(yè)的綜合競爭實(shí)力。為保障企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展長遠(yuǎn)及穩(wěn)定的前行，故而企業(yè)應(yīng)將工作重心放置于財(cái)務(wù)管理上，通過財(cái)務(wù)管理的方針來規(guī)劃企業(yè)未來發(fā)展方向及經(jīng)濟(jì)活動，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)根基。

1財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

1.1內(nèi)涵。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指以企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，結(jié)合未來發(fā)展目標(biāo)，將企業(yè)現(xiàn)有資金、資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，并結(jié)合未來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)將帶來的經(jīng)濟(jì)利潤及可吸收外界投資、融資資金量，本著實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金最大運(yùn)營效益的發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)未來的發(fā)展進(jìn)行長遠(yuǎn)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，明確企業(yè)未來發(fā)展方向，及資金投入重點(diǎn)項(xiàng)。

1.2意義。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷變遷，企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定也會隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化而產(chǎn)生變化，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展長遠(yuǎn)穩(wěn)定化，企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定應(yīng)適應(yīng)時代變化，追隨變化發(fā)展方向，進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，以確保企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃適用于現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展方針，同時做到可有效結(jié)合現(xiàn)有發(fā)展優(yōu)勢助力企業(yè)前行，規(guī)避現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的風(fēng)險，穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展道路。

1.3選擇。為穩(wěn)定企業(yè)未來長遠(yuǎn)發(fā)展經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)在對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行選擇時應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、政府相關(guān)政策、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、專項(xiàng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、行業(yè)銷售周期、市場擴(kuò)張力等諸多方面的因素，為企業(yè)制定一個適合于自身現(xiàn)階段發(fā)展的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以求通過財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的定制與實(shí)施提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，實(shí)現(xiàn)利潤降低虧損，助力企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，強(qiáng)化自身競爭力，有效搶占市場有效份額，穩(wěn)固自身發(fā)展，實(shí)現(xiàn)未來經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

摘要：

分析了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對金融業(yè)態(tài)和金融理論研究帶來的影響，研究了互聯(lián)網(wǎng)時代對金融學(xué)專業(yè)人才培育的新要求，從重構(gòu)人才培養(yǎng)目標(biāo)、優(yōu)化課程體系結(jié)構(gòu)、革新教學(xué)內(nèi)容、改革教學(xué)模式四個方面提出了互聯(lián)網(wǎng)時代金融學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)模式的創(chuàng)新思路。

關(guān)鍵詞：

互聯(lián)網(wǎng)時代；互聯(lián)網(wǎng)金融；金融學(xué)；人才培養(yǎng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動終端等技術(shù)被廣泛應(yīng)用于金融服務(wù)領(lǐng)域，對傳統(tǒng)金融業(yè)產(chǎn)生了挑戰(zhàn)和沖擊，出現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)金融這種新的金融業(yè)態(tài)。互聯(lián)網(wǎng)時代金融領(lǐng)域日新月異的變化，對金融學(xué)專業(yè)的人才培育目標(biāo)和培育模式提出了新的要求。

一、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)給金融業(yè)態(tài)和金融理論研究帶來了巨大影響

1、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對金融業(yè)態(tài)的影響