【摘要】設立并試點科創板是資本市場增量改革的一項重要任務。為保證資本市場改革沿著“市場化”“法治化”的方向穩健推進并實現預期目標，證券公司加強科創板業務相關內部控制體系建設、增強與證券公司內部控制相關信息披露有效性顯得尤為緊迫和重要。文章圍繞上海證券交易所152家科創板申報企業公開披露的信息，研究證券公司與科創板業務相關內部控制及其存在的主要問題、潛在缺陷，提出有針對性的應對措施和改進建議，助力科創板業務積極防控金融風險，持續提升注冊制下證券公司內部控制能力，從源頭保障科創板塊穩健運行。

【關鍵詞】科創板；內部控制；信息披露

一、引言

2018年11月在首屆中國國際進口博覽會開幕式上宣布將在上海證券交易所設立科創板并試點注冊制。設立科創板并試行注冊制是資本市場的一項重要的增量改革，是我國優化實體經濟融資渠道、提升資本市場融資效率和推動科技創新型企業發展的重要舉措。科創板是新設立的獨立板塊，試點“注冊制”，實行先由證券交易所審核、之后在中國證監會注冊的發行審核模式，全程實行電子化申報，發行審核過程透明、高效，交易所采取多輪問詢與反饋回復，期望“問出一個真公司”。截至2019年9月初，上海證券交易所已受理39家證券公司保薦的152家科創板申報企業，完成33家科創板企業注冊。上述152家申報企業行業屬性涵蓋專用設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，軟件和信息技術服務業，醫藥制造業等20類國民經濟行業，具有鮮明的科技性、創新性屬性，呈現出“資本服務科技創新”的新氣象。

二、科創板企業偏好少數頭部券商，申報風險呈現積聚態勢

科創板屬于上海證券交易所新設獨立證券交易板塊。Wind數據顯示，國內39家保薦機構累計推薦申報152家科創板企業；推薦5個以上科創板項目的證券公司有11家，該11家證券公司累計保薦科創板項目101家，約占全部申報項目的66.45%。可見，科創板企業在選聘科創板保薦機構時偏好少數頭部券商，申報企業風險向頭部券商積聚，一旦發生欺詐發行或重大違法強制退市，保薦機構將面臨賠付投資者的潛在風險和巨大損失。近期，多家科創板申報企業涉嫌財務造假的消息進入公眾視野，引發社會高度關注。某科創板申報企業公司招股說明書披露數據與大客戶披露數據相差甚遠，被媒體質疑存在財務造假。某醫療器械科創企業被國家藥監局查出9項缺陷且毛利率顯著高于同行，被輿論質疑財務造假。某高科技科創企業的技術人員薪酬甚至低于當地平均工資，被市場認為存在很大的財務造假嫌疑。針對招股說明書暴露的諸多信息披露問題，上海證券交易所明確表示發行人和中介機構在發行上市環節對落實以信息披露為中心的監管要求“理解深度不夠、重視程度不夠、執行力度不夠”。2019年7月，兩家頭部券商擅自改動發行人注冊申請文件被監管部門采取行政監管措施，由此暴露出證券公司內部控制制度仍存在諸多薄弱環節。2019年9月前后科創板申報企業國科環宇被終止審查、恒安嘉新被證監會不予注冊，兩個科創板申報項目接連被否表明上交所與證監會對科創板企業嚴格審核把關，同時反映出保薦機構內部控制未能有效防范和處置申報企業存在的問題。2018年底中央經濟工作會議明確指出，資本市場在金融運行中牽一發而動全身，要深化資本市場改革，提高上市公司質量，打造一個規范、透明、開放、有活力、有韌性的資本市場。中國證監會主席易會滿在2019年中國上市公司協會年會上表示，必須堅持從源頭上提升上市公司質量，杜絕“病從口入”。面對科創板金融風險向頭部券商積聚，申報企業財務造假現象抬頭，證券公司科創板項目風險防控能力預期將承受嚴峻考驗。證券公司是聯結科創板企業和證券交易所的“橋梁”和“紐帶”，深入貫徹中央經濟工作會議精神，充分落實監管部門從源頭上提高上市公司質量的要求以及順利實施注冊制改革的關鍵在于證券公司充分履行實質性審核的“把關”職責。在注冊制環境下，證券公司有效防控內部控制風險的核心在于練好內功，強化內部控制體系建設，及時完善和持續優化內部控制制度和業務流程，充分解決內部控制的潛在問題和缺陷，有效化解金融風險積聚。

三、科創板業務內部控制現狀及其潛在問題

摘要：企業的檔案體現了企業的成長及發展路程，是企業的信息資源與重要資產。對于企業而言，檔案資質申報十分重要。企業檔案工作的質量優劣影響到企業的權益，反映了企業的文化沉淀。在檔案資質申報中，加強企業的檔案工作收集與檔案文化建設具有重要意義，值得相關人員進行分析與探索。

關鍵詞：檔案資質申報；檔案工作收集；檔案文化建設

自改革開放后，我國市場經濟迅猛發展，市場上的企業也日益發展壯大。企業規模隨著我國經濟水平提升而逐漸擴大，檔案是企業的寶貴財富，在企業的經營活動中可以起到十分重要的作用。企業會在管理過程中產生大量檔案，并且檔案數量會隨著時間的流逝而日益增多，檔案作為信息資源的同時還有著文化屬性，檔案文化建設展示著一個企業的文化。如今，我國企業越來越關注檔案管理工作，重視檔案文化建設。

一、檔案工作收集與檔案文化建設的基本概述

檔案是最初的歷史記錄，事后無法再造，需要及時留存當時形成的文件材料才能在后續進行利用。企業的檔案工作質量優劣或多或少能夠影響到企業的經濟利益，檔案收集工作是進行檔案管理的前提與基礎。目前，許多企業的各職能部門雖然會配合檔案部門的工作，但有許多員工對于檔案收集都不夠積極，甚至有許多企業不夠重視檔案工作。因此，檔案工作會存在材料收集不齊全、資料不完整、資料不準確等情況。想要改善企業檔案收集工作，首先需要提升企業負責人對于檔案工作的重視程度與檔案工作人員的檔案意識，提高專業水平，重視行政指導，建立完善健全的考核機制。檔案文化建設是檔案工作的重要組成部分，深入企業管理經營中的各個環節，包含企業的管理理念、經營思路、人員精神、員工規范、科技創新等，能夠有效引導企業的文化建設，是企業重要的無形資產。企業檔案在記錄企業發展史的同時還提供了許多實際的歷史文獻，記載了企業的文化。企業的方案不僅只有記錄功能，其整理分析的過程也是企業人員加深對企業文化認識的過程。企業檔案文化是一種將檔案作為基礎的文化形式，能夠幫助相關人員發掘企業文化內涵。社會發展至現階段，我國市場經濟正在進行轉型，企業加強檔案文化建設能夠有效提高企業的凝聚力與創造力，充分發揮檔案的文化價值，能夠增強企業的市場競爭力，推動企業長遠發展。對于一個企業而言，其檔案收集工作與檔案文化建設能夠做到相互促進、共同發展。企業檔案收集工作的好壞會影響到企業檔案文化的建設，檔案工作人員在收集檔案的過程中需要堅持真實客觀的原則，努力完整且準確地展現企業的發展路徑與企業的文化歷程。檔案工作人員在進行檔案收集時既要重視宏觀又要重視微觀，既重視企業的宏觀政策、重大事件、重要成就等，又要關注企業的宣傳資料、活動材料等。企業在進行檔案收集時需要堅持集中領導、分類管理，在維護檔案安全與完善的前提下進行有效利用的原則。例如說檔案工作人員收集企業的典型人物事跡的相關資料，此類資源可以用以宣傳，那么檔案工作人員既是進行企業文化建設，也是在進行檔案管理工作。

二、檔案資質申報中加強企業檔案工作收集與檔案

文化建設的重要性《企業文件材料歸檔范圍和檔案保管期限規定》10號令中第六條規定：凡屬企業歸檔范圍的文件材料，必須按有關規定向本企業檔案部門移交，實行集中統一管理，任何個人不得據為己有或拒絕歸檔。由此可見，國家重視檔案工作并且支持企業進行檔案資質申報。以江蘇省為例，江蘇省于2012年印發了有關《江蘇省數字檔案室等級評估辦法》的通知并積極推動執行，要求各有關單位要高度重視，統籌規劃，落實措施，明確職責和分工，積極開展數字檔案室等級評估工作，全面提高各單位檔案工作現代化水平。檔案資質申報首先需要提交申報材料，具體包括：申請報告、自評報告、評估申報表、評估打分表以及相關印證性材料。企業想要進行檔案資質申報的第一步就是收集制作這些申報材料，如果企業在日常工作中不重視檔案收集工作，那么企業收集檔案資質申報材料的難度會加大，并且質量也難以保證。檔案文化建設是檔案資質申報的關鍵，優秀的檔案文化建設是企業進行檔案資質申報的底氣。檔案資質申報是一個企業實力與成績的體現，為完成市政施工總承包特級資質申報工作，中億豐市政分公司于2017年6月歷經3個月繁鎖辛勤工作，收集并篩選了大量資質維護及升級所需要的原始證明材料。如申報中需整理累計修建城市道路長度30公里以上、累計修建直徑1米以上的供、排、中水管道（含凈寬1米以上方溝）工程30公里以上、累計修建單跨40米以上的城市橋梁5座以上、合同額8000萬元以上的市政綜合工程總承包項目5項以上等工程業績，排查了市政分公司歷年來施工的所有施工項目后，最終篩選出“人民路西延工程”、“鱸鄉南路（云龍路-南劉路）道路工程”等19個項目作為市政升特的最終項目業績，工程檔案庫起到了無可替代的作用。

一、現行施工企業特種作業人員教育培訓管理方面的現狀和存在的問題

1.關于網上報名材料與現場報名材料的審核

安徽省推行施工安全許可動態管理信息平臺，其核心目的是為加強行業與企業管理。尤其是推行現代行政管理理念和現代行業管理制度，從而實現企業管理的最終目標———安全與效益最大化平衡。培訓機構啟動網上報名服務具有成本低，不受時間地點限制，24小時全天候實施服務，有效地避免資源浪費，減少人員提高效率。系統提供了提醒進度、信息交流、首次和延期考核報名、資料打印以及打回人員、考試成績、注冊信息查詢，還提供了分類統計培訓考核統計等。具有科學性和先進性，因而得到廣泛認可。網上報名的好處在于及時性、隨機性，特種作業人員可以利用白天晚上任何時間段上傳申報材料。而現場報名好處在于復核材料正確信息和確定申報材料真假。因此二者缺一不可。然而現行各培訓機構對規范申報材料尚未有統一標準，如首次申請的體檢表、延期申請的企業管理檔案等。建議：現行申報材料上體檢表時限3個月有效期，應延長至6個月或一年。制定統一更為具體體檢項目和更為詳實企業管理檔案內容以及繼續教育證明統一樣式。

2.關于特種作業培訓人員的現況

從目前建筑施工特種作業人員的學歷水平來看，從事特種作業人員的文化層次要求在初中學歷，大多數學員是沒有機會經過正規專業學習的。從網上報名統計來看，初中文化水平的特種作業人員約占總數的40%；高中、技校、職專、中專等專業水平的約占16%；大學專科以上學歷的約占10%。從從事的工種種類來看，申報培訓工種與企業實際要求專業分配尚不匹配，建筑電工、建筑電焊工以及建筑起重司索信號工等作業操作簡單的工種，以企業名義申報人員比例較大，施工升降機以個人名義申報的較多。尤其建筑架子工，近年來由于市場需求增多且一級架業門坎不高，申報架業的公司增多，因此申報普通腳手架人數約占總人數的40%。從從業人員的年齡結構來看，都普遍存在年紀偏大的現象。還有一種值得關注的現象，企業申報特種作業人員大都為申報企業資質和安全生產許可證使用，由于建筑工程施工過程中，施工人員普遍存在隨施工部位不同、施工進度不同隨施工對象流動的現象，使得企業對在職的施工現場操作人員的培訓存在顧慮，尤其是特種作業人員培訓。在企業投資進行專業技能培訓后，容易出現人才流失現象，使得企業損失人力、物力、財力。企業于是尋求折中做法，讓自己企業的行管人員參與考證行列，而真正需要培訓的一線實際操作人員卻未得到必要的培訓。這就與培訓用于上崗相悖。這種現象在3級建筑施工總承包企業較為突出。此外，由于人才流動變化，獲得資格證書特種作業人員常常得不到有效延期，所持證書經常過期失效，造成損失和資源浪費。也是需要急待研究解決的問題。另外結合工地現場進行培訓，尋求培訓方式靈活性，也是值得探討研究的。建議現行身份證只能注冊一次是解決人員頻繁流動很好的舉措。另外還要鼓勵企業建立一種員工培訓的個人投資回報機制，使作業人員的培訓與薪酬、晉升有機聯系起來，以增強工作人員的自我投資意識，從而避免培訓后人才流失現象發生。企業可設立培訓總結報告獎勵措施，調動企業從業人員參加培訓的積極性。并加大監管與處罰力度，杜絕以應付安全生產監督檢查為目的才辦證的現象。

3.關于師資及管理人員

由于特種作業人員數量大、種類多，原有省內首批培訓的特訓教師數量明顯不能滿足實際需要，而培訓機構管理人員以及市級監管層管理者面對繁重的特種作業培訓考核以及審核工作，其任務繁雜也是力不從心。集中在資料審核、準考證的辦理，辦證打證上。建議能不能通過網上報名，通過技術手段自動生成可打印的準考證，像建造師資格考試一樣。現行的證書打印系統雖然已經很厲害了，但是照片也是不能自動生成，我們期待更高的系統，把管理人員從繁重的勞動中解脫出來，把更多的精力關注到培訓考核上來。

摘要:

伴隨我國經濟的快速發展,醫療衛生事業在我國也得到了長足的進步,其中,藥品的研發與生產質量得到了廣泛的重視。藥品研發工作對于藥品的后續生產及使用有重要影響,因此,做好藥品研發的質量管理工作就具有重要的現實意義。本文將對藥品質量管理加以簡述,并在此基礎上探討藥品研發質量管理的相關問題。

關鍵詞:

藥品；研發；質量管理；體系；問題

藥品研發質量管理是整個研發工作的基礎部分,對于研發工作的順利進行有積極保障作用,因此,探討藥品研發階段的質量管理問題就具有重要價值。

1藥品研發質量管理的主要現狀

1.1認識不夠

[摘要]隨著經濟和高新技術的發展，高新技術企業逐漸在國家經濟發展中的作用不可小覷，受到國家高度重視和社會的廣泛關注。為了促進高新技術企業發展，國家提供了很多優惠政策支持，有利于提高企業在市場上的競爭力，以保持發展活力。為了使優惠政策精準到有需要有能力的企業，國家對于高新技術企業的申報進行了較為嚴格的管理，其中有很多重難點需要仔細準備材料以應對。針對這一問題，本文將進行相應的制度討論，并提出切實可行的措施，希望能對高新技術企業申報提供幫助。

[關鍵詞]高新技術企業；申報流程；難點問題

1引言

高新技術企業的核心是技術具有先進性，他們往往在市場上具有前瞻性，受到社會廣泛關注，結合科技網絡發展，高新技術有利于打開市場，提高企業知名度，同時根據國家相關政策規定，高新技術企業可以享受到國家的大力扶持，有利于提高企業的核心競爭力。這些優勢提高了企業申報高新技術企業的活躍度，但是由于很多企業對申報的了解不夠深入，申報資料準備地不全面，無法充分響應政策，也降低了申報的成功率。本文將針對高新技術企業申報相關政策中的重點和難點進行分析，并根據政策提出具體措施，以期可以在高新技術企業申報中提供幫助。

2高新技術企業申報過程中的難點與重點

2.1知識產權保護意識淡薄

相對于西方發達國家來說，我國的知識產權保護制度建立并使用的時間要短很多，相應的我國民眾對于知識產權的保護意識還不夠強烈，這對于富有創新性的科技企業的發展來說是不利的，尤其是中小型企業會受到較為嚴重的影響。企業內如果法律意識淡薄、不注重知識產權保護，不利于保障企業自身的技術安全，面臨較大的風險，甚至可能被利用漏洞而在被侵權時無法運用法律武器保護企業的技術，一定程度上限制企業發展。在企業申報高新技術企業時，可能由于專利不達標而導致申報失敗[1]。

【摘要】停征強制檢定費本是一項減輕企業負擔的利企政策，但是由于申報審批方式落后，給計量行政管理部門、法定計量檢定機構和企業都帶來了一定困難。本文介紹了一套我院自主開發的強制檢定管理系統，該系統可以使相關工作實現信息化和網絡化，提高工作效率，方便數據統計，提升企業用戶體驗。

【關鍵詞】強制檢定；管理系統；開發

強制檢定指的是由政府計量行政部門所屬的法定計量檢定機構或授權的計量檢定機構，對社會公用計量標準、部門和企事業單位使用的最高計量標準，用于貿易結算、安全防護、醫療衛生及環境監測四個方面列入國家強檢目錄的工作計量器具，實行定點定期的一種檢定。2017年4月1日起，原國家質檢總局發文停征強制檢定費用，即強制檢定費用不再向企業用戶征收，而是改為政府財政補貼，這是惠及企業，為企業減輕負擔的一項有力舉措。通過與多個地區的計量行政管理部門和法定計量檢定機構進行溝通，筆者了解到，現階段大部分地區的強制檢定申報審批工作都是采用遞交紙質文件或發送電子郵件的方式進行，審批部門對材料進行人工審核。人工審核的缺點顯而易見，例如，效率低、易出錯，人力成本高，保存紙材料占用空間，后續查找、統計十分困難等。因此，開發一套適用于強制檢定申報審批的系統成了擺在計量行政管理部門和法定計量檢定機構面前的一項重要工作。基于上述情況，我院開發了一套系統，實現了強制檢定申報審批工作信息化和網絡化。

1系統的實現

本系統采用的是Client/Server（客戶機/服務器）架構設計，工作結構分為三層，系統的工作原理如圖1所示。系統實際運行時，使用人員只需要在用戶界面操作即可。通過統一的接口，由界面層向數據處理層發送一系列的請求。數據處理層在接收到請求后，依據既定的邏輯規則對請求進行分析和處理，然后發送至數據庫。存儲層將數據返回到數據處理層，最后數據處理層將數據反饋給用戶界面。采用上述三層結構的優點主要有三方面：第一，安全可靠。此結構不對數據庫進行任何操作，因此數據庫的安全性大大提升。第二，方便維護。在此結構下界面層可以忽略數據庫的結構，在實際維護時只需維護界面層與數據處理層之間的接口即可。第三，易于上手。此結構架構簡單，對開發人員的要求較低，不需要其掌握復雜的開發工具，同時又能滿足系統的需求。本系統基于windows7操作系統進行開發，使用Power-Builder12.5作為開發工具，詳細情況見表1。

2系統的功能及模塊

在系統開發籌備階段，我們進行了充分的調研，既與計量行政管理部門加強聯系，又與多家其他省級法定計量檢定機構進行交流，同時與大量的企業用戶進行溝通，明確具體需求，最后確定建立以下6個子系統，具體如圖2所示。

【摘要】停征強制檢定費本是一項減輕企業負擔的利企政策，但是由于申報審批方式落后，給計量行政管理部門、法定計量檢定機構和企業都帶來了一定困難。本文介紹了一套我院自主開發的強制檢定管理系統，該系統可以使相關工作實現信息化和網絡化，提高工作效率，方便數據統計，提升企業用戶體驗。

【關鍵詞】強制檢定；管理系統；開發

強制檢定指的是由政府計量行政部門所屬的法定計量檢定機構或授權的計量檢定機構，對社會公用計量標準、部門和企事業單位使用的最高計量標準，用于貿易結算、安全防護、醫療衛生及環境監測四個方面列入國家強檢目錄的工作計量器具，實行定點定期的一種檢定。2017年4月1日起，原國家質檢總局發文停征強制檢定費用，即強制檢定費用不再向企業用戶征收，而是改為政府財政補貼，這是惠及企業，為企業減輕負擔的一項有力舉措。通過與多個地區的計量行政管理部門和法定計量檢定機構進行溝通，筆者了解到，現階段大部分地區的強制檢定申報審批工作都是采用遞交紙質文件或發送電子郵件的方式進行，審批部門對材料進行人工審核。人工審核的缺點顯而易見，例如，效率低、易出錯，人力成本高，保存紙材料占用空間，后續查找、統計十分困難等。因此，開發一套適用于強制檢定申報審批的系統成了擺在計量行政管理部門和法定計量檢定機構面前的一項重要工作。基于上述情況，我院開發了一套系統，實現了強制檢定申報審批工作信息化和網絡化。

1系統的實現

本系統采用的是Client/Server（客戶機/服務器）架構設計，工作結構分為三層，系統的工作原理如圖1所示。系統實際運行時，使用人員只需要在用戶界面操作即可。通過統一的接口，由界面層向數據處理層發送一系列的請求。數據處理層在接收到請求后，依據既定的邏輯規則對請求進行分析和處理，然后發送至數據庫。存儲層將數據返回到數據處理層，最后數據處理層將數據反饋給用戶界面。采用上述三層結構的優點主要有三方面：第一，安全可靠。此結構不對數據庫進行任何操作，因此數據庫的安全性大大提升。第二，方便維護。在此結構下界面層可以忽略數據庫的結構，在實際維護時只需維護界面層與數據處理層之間的接口即可。第三，易于上手。此結構架構簡單，對開發人員的要求較低，不需要其掌握復雜的開發工具，同時又能滿足系統的需求。本系統基于windows7操作系統進行開發，使用Power-Builder12.5作為開發工具，詳細情況見表1。

2系統的功能及模塊

在系統開發籌備階段，我們進行了充分的調研，既與計量行政管理部門加強聯系，又與多家其他省級法定計量檢定機構進行交流，同時與大量的企業用戶進行溝通，明確具體需求，最后確定建立以下6個子系統，具體如圖2所示。

項目資金管理中存在的問題   在這次調研中，基層反映的主要問題是：   第一，扶持定位不合理。目前，中央、省、市（區）、縣四級均已設立了農民專業合作社財政扶持專項資金，但基本上以示范項目為主，扶持環節也大同小異，目標指向具有較強的雷同性。由合作社承擔的其他各類財政支農項目，在扶持方向、扶持內容上也與各級財政專項資金有所交叉，分工定位不合理，形不成合力。   總體來看，扶持資金普遍存在重硬件建設，輕軟件建設的傾向，不利于合作社加強規范化建設，提高經營管理水平，培養成員的合作意識。   第二，條件設置不科學。今年省級財政專項申報指南，要求入社成員100人以上，銷售收入1000萬元以上，標準化生產率100%。基層反映，這樣的扶持條件門檻太高，真正能夠滿足全部條件的合作社少之又少。有些條件設置沒有考慮到產業的特色和地方的特點，比如入社成員數，從規模經營的角度看，并不是越多越好，而應該考慮合作社的經營面積和規模。門檻過高，會造成兩個后果：一是合作社申報材料作假，二是目標群體選擇過窄，使一些正處于發展期的合作社難以獲得扶持，不能體現財政資金的公平性。   第三，帶動作用不明顯。毋庸諱言，現在的項目評審機制有一定缺陷。評審的專家并不了解合作社的情況，只能依靠申報材料了解信息，結合設定的量化評價指標作出取舍。在調查中也發現，部分合作社運作不夠規范，與成員利益聯結不緊密，處于松散經營狀態，并不能真正發揮合作社的帶動幅射作用。一些合作社存在少數人操縱等問題，成員參與度不高，很難分享在收益分配、財政扶持方面的好處。還有一些合作社雖然運作比較規范，也獲得了多次扶持，但缺乏好的合作社帶頭人，只會生產，不懂市場，成員人數和銷售收入還維持在多年前的水平，帶動作用十分有限，背離了財政扶持的初衷。   第四，相關手續不簡便。財政部門為了規范項目資金管理，在相關手續上把關比較嚴格，這是可以理解的。但基層也反映，有些手續應該人性化處理。比如，合作社實施項目時，特別是農業基礎設施投入，許多是由自身和農民來參與建設，無法提供正式的憑證和記賬依據。合作社為了報賬，只能去代開發票，無形中增加了稅收成本，但實際效果是一樣的。還有一些合作社反映，項目資金撥付時間過長，影響合作社項目的按期實施。第五，監管措施不到位。為了強化資金管理，一般采取項目直補，事后報賬的做法，有效防止了項目資金層層截留、挪用、滯留的弊病，也大大減少了基層合作組織隨意侵占、挪用項目資金的機會，起到了較好的監管作用。但是，由于財政部門對合作社的項目資金開支，只能在財務手續合法性的層面上進行核準，無法對開支的真實用途進行核準，因此，仍存在一定的漏洞。就上級部門而言，只能依靠抽查、督查等手段來加強項目資金的監管，但扶持項目數量眾多，更多的合作社游離于監管之外。從基層部門來說，只增加工作任務，不增加工作經費，缺乏加強監管的積極性。   完善財政支持政策的建議   完善財政支持政策的總體目標，要能夠提升專業合作社發展水平，能夠提高財政扶持資金的使用效益，能夠保障財政扶持資金的公平公正。   第一，各級扶持資金要形成合理分工。市級以上的財政專項資金，要扶持的合作社面廣量大，只能通過示范項目的方式予以重點扶持。但是，在扶持的條件上，中央、省、市可以逐步降低門檻，適當兼顧不同規模的合作社，促進均衡發展。縣級財政專項扶持資金，應該采取普惠制的扶持方式。凡通過審查，新列入專業合作社名錄的，可根據合作社規模，分別給予數額不等的以獎代補資金，用于提升合作社的規范化建設水平。   第二，扶持有持續發展能力的合作社。從根本目的上說，財政扶持資金不是“施舍”，而是為了促進合作社的規范發展，能夠充分發揮示范帶動作用，讓更多的農民通過合作社增收致富。在選擇扶持對象時，必須著重考慮合作社是否具有持續發展的能力。因此，在項目申報方式上要加快探索“陽光”操作，努力做到公開、公平、公正。項目申報、資金下達通知必須在網上公開，接受各方監督。   為確保公開的有效性，鄉鎮確定申報對象后，應將申報的有關情況在政務公開欄予以公示，促進鎮域范圍內的合作社合理競爭。在條件成熟的情況下，要逐步將項目扶持情況在村務公開欄公示。通過“陽光”申報，將一部分“掛牌”、“翻牌”合作社剔除在扶持范圍之外，使真正有發展潛力的合作社得到扶持，帶動更多的農民成員受益。   第三，加快建立財政扶持項目儲備庫。為了合理安排財政扶持資金，建議由財政部門牽頭、農辦系統配合，加快建立專業合作社支農項目儲備庫，項目儲備每年增補一次。今后，凡申報各級專業合作社財政專項資金和其他支農項目的，必須在項目儲備庫中選取。這樣既可以避免項目的多頭申報，又可以解決支農資金使用分散的問題，提高財政支農資金的績效整合，做大做強合作社。   第四，突出財政專項資金的扶持重點。市級合作社財政專項資金，一方面要不斷加大扶持力度，另一方面要突出扶持重點。一是要提升合作社服務能力。扶持環節要向大多數成員能夠受益的基礎設施、品牌銷售、農產品加工傾斜；二是加強合作社內部培訓。逐步改變重硬件建設，輕軟件建設的傾向，財政扶持資金應更多用于合作社內部培訓，不斷提高合作社成員的生產技術、管理水平和合作意識；三是要促進合作社規范化建設。建議對內部運作規范、合作機制完善、服務水平較高的合作社，給予規范化建設獎勵，以獎代補。   扶持對象主要是5個縣級市的合作社以及市轄區其他類型合作社；四是開展貸款財政貼息試點。利用增量扶持資金，對專業合作社一年以上期限貸款，按利息的30%-50%予以補貼，既解決合作社的融資困難，又促進合作社的做大做強；五是探索建立融資風險平臺。由市級財政出資設立農民專業合作社融資風險基金。由各級農辦推薦信譽高、發展好、帶動強的農民專業合作社作為首批融資服務對象，由銀行給予一定額度的授信貸款。如銀行在放貸中出現呆賬，其損失由銀行與風險基金各自按比例分擔。對惡意不還款的合作社，永久取消其農業財政扶持資格。#p#分頁標題#e#   第五，改善財政資金監管方式。事實上，財政支農資金的監管要完全依靠上級的督查是靠不住的，必須依靠鄉鎮基層力量，他們對合作社發展情況更了解，項目實施更清楚。鄉鎮農經部門和財政部門要互相配合，共同做好財政支農資金的監管工作。鄉鎮農經部門要指導合作社開展規范化建設，加強財務核算，設立成員賬戶，認真做好項目申報的審核、把關工作。鄉鎮財政部門要根據項目實施進度，及時撥付項目資金，切實加強監督管理。項目實施完成后，鄉鎮農經部門和財政部門要進行內部審計，出具審計報告，審計結果要逐級上報。基層提出的無法提供憑證等問題，在內審時予以確認，建議財政部門作為報賬依據。在此基礎上，上級部門再組織抽查、督查，形成上下合一的財政資金監管體系，確保扶持資金用到實處，真正發揮示范引導作用，促進農業增效，農民增收。