一、企業(yè)內(nèi)部行政管理概述

行政管理效率是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的行政管理制度規(guī)定，衡量行政部門及其工作人員行使管理職能產(chǎn)生的效果，通常通過企業(yè)行政部門及其工作人員的日常執(zhí)行活動(dòng)體現(xiàn)出來。企業(yè)執(zhí)行行政管理的重要性則是建立在企業(yè)行政管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上。企業(yè)執(zhí)行行政管理，首先有助于提高企業(yè)目標(biāo)的實(shí)效性。行政管理的根本目的就是在充分利用自身所具備資源的基礎(chǔ)上，通過加強(qiáng)行政管理最大限度地激發(fā)員工工作的積極主動(dòng)性，有助于企業(yè)形成其獨(dú)特的文化，以最終達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展壯大的目的。其次有助于構(gòu)建企業(yè)管理的層級(jí)性。通常情況下，在企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)中，最重要的兩個(gè)層級(jí)是企業(yè)內(nèi)部決策和執(zhí)行層。管理層通過對(duì)企業(yè)實(shí)際情況做出決策，而后由執(zhí)行層實(shí)現(xiàn)。而在這兩個(gè)層級(jí)之間，行政部門主要承擔(dān)起兩者間的協(xié)調(diào)作用，上傳員工意見和工作成效的同時(shí)準(zhǔn)確及時(shí)下達(dá)企業(yè)高層決策層的思路和意志，并予以監(jiān)督和協(xié)調(diào)。因此，由行政管理部門擔(dān)任決策層和執(zhí)行層之間潤滑劑的作用，可以在一定程度上避免工作僵化、監(jiān)督力度不足等的問題，行政管理對(duì)企業(yè)管理的層級(jí)性起著必不可少的作用。最后助于提高企業(yè)管理的時(shí)效性與靈活性。隨著市場(chǎng)競爭的日益激烈，信息的時(shí)效性對(duì)企業(yè)決策起著重要的影響作用。企業(yè)內(nèi)部的行政管理最主要、也是最重要的特征和功能即協(xié)調(diào)企業(yè)上下級(jí)之間的關(guān)系，并使之形成適當(dāng)?shù)你暯雨P(guān)系，提高企業(yè)效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)的行政管理嚴(yán)格執(zhí)行著執(zhí)行—反饋—挑戰(zhàn)—執(zhí)行這樣一套操作過程以盡量減少時(shí)間滯后，減少執(zhí)行過程中的信息延誤和損失。同時(shí)，行政管理工作具有強(qiáng)靈活性，它與時(shí)俱進(jìn)，通過頻繁的變通、變革來滿足企業(yè)的發(fā)展需求，跟上時(shí)代的步伐。

二、企業(yè)行政管理和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系分析

提升企業(yè)的外部市場(chǎng)競爭力、追求整體經(jīng)濟(jì)效益的最大化是企業(yè)存在和發(fā)展的目標(biāo)和動(dòng)力。行政管理工作作為企業(yè)內(nèi)部不可或缺的重要部分，承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)外部的管理工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重?fù)?dān)。因此，企業(yè)要順利經(jīng)營，需深刻了解行政管理工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系：一方面，行政管理工作的重要目標(biāo)之一是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增強(qiáng)競爭力，行政管理部門根據(jù)此目標(biāo)制定工作的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，制定相關(guān)制度，提高工作效率；另一方面，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的狀況除了反映企業(yè)的盈利狀況、技術(shù)水平高低等，也在一定程度上體現(xiàn)了行政管理工作水平和效率的高低，是企業(yè)內(nèi)部行政管理狀態(tài)的體現(xiàn)。

三、企業(yè)行政管理工作存在的問題

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

由于缺乏正確認(rèn)識(shí)，我國部分企業(yè)在行政機(jī)構(gòu)設(shè)置上存在許多問題和不足之處。如機(jī)構(gòu)龐大臃腫，部分不同機(jī)構(gòu)間管理內(nèi)容相同，導(dǎo)致政出多門現(xiàn)象的發(fā)生，經(jīng)濟(jì)效益大打折扣。行政機(jī)構(gòu)的龐大臃腫直接導(dǎo)致了單位內(nèi)部辦事效率低下，命令無法得到有效傳遞，下級(jí)部門執(zhí)行效率低下。同時(shí)，不必要機(jī)構(gòu)的大量存在，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)、人員日漸增多，行政開支越來越大，將影響行政管理工作的順利開展。

[摘要]湖北省電力勘測(cè)設(shè)計(jì)院通過創(chuàng)新審計(jì)模式，建立專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)常態(tài)化機(jī)制，確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度及時(shí)有效貫徹執(zhí)行，保障企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理過程中有規(guī)可依、有章可循，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理進(jìn)一步科學(xué)化、合理化，流程管理更加精細(xì)化、規(guī)范化。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；專項(xiàng)審計(jì)；常態(tài)化

一、內(nèi)部控制管理曾經(jīng)存在的問題

湖北省電力勘測(cè)設(shè)計(jì)院有限公司（以下簡稱湖北設(shè)計(jì)院）開展專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)前，主要內(nèi)部控制管理存在的問題如下：一是規(guī)章制度建設(shè)系統(tǒng)性不強(qiáng)，整體規(guī)劃及頂層設(shè)計(jì)不夠。各類規(guī)章制度累計(jì)250余項(xiàng)，涉及行政管理、黨群管理、財(cái)務(wù)管理、人資管理、資產(chǎn)管理、紀(jì)監(jiān)審計(jì)管理等18個(gè)方面。另外，規(guī)章制度多以文字為主，制度內(nèi)容可讀性差、知曉率較低；部分新興領(lǐng)域制度不健全。二是制度執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督力度不足。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，規(guī)章制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，僅依賴于干部職工的自覺性，未能建立有效的監(jiān)督保障體系，沒有客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及考核機(jī)制。對(duì)企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)與執(zhí)行的監(jiān)督管理，往往融入領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、效能監(jiān)察、巡視巡察等工作中，未能建立起常態(tài)化、規(guī)范化的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，干部職工違反制度的成本過低，有時(shí)出現(xiàn)明顯違反制度的行為，無法嚴(yán)肅處理。三是制度制定修訂廢止程序不嚴(yán)謹(jǐn)。部分制度的制定、修訂或廢止未經(jīng)立項(xiàng)，起草僅僅機(jī)械照抄照搬上級(jí)制度原文，內(nèi)容明顯不適用于本企業(yè)實(shí)際情況。部分制度前未經(jīng)審議、會(huì)簽流于形式、未經(jīng)法律審核等。各制度歸口管理部門未定期對(duì)制度的適用性進(jìn)行評(píng)審，制度修編自由度較大，造成制度的適配性存在問題，實(shí)際工作中出現(xiàn)推諉扯皮等現(xiàn)象。

二、內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)常態(tài)化的新舉措

基于上述內(nèi)部控制管理存在的問題，湖北設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)部門2016年至今每季度定期開展專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)，選取內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)的某些環(huán)節(jié)開展審計(jì)。專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告包括某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的制度建設(shè)情況、制度設(shè)計(jì)缺陷情況及制度執(zhí)行異常情況等，報(bào)送院全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并將專項(xiàng)審計(jì)情況依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制納入績效考核。

（一）擬訂年度專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃。專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)的影響程度，確定專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。年初內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)上年度企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中列明的控制缺陷以及企業(yè)年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中列明的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，確定內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)范圍，并確保年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。2019年湖北設(shè)計(jì)院以季度為周期，確定一季度專項(xiàng)審計(jì)范圍為市場(chǎng)經(jīng)營管理，二季度為總承包項(xiàng)目管理，三季度為綜合行政管理，四季度為分子公司管理。內(nèi)部審計(jì)部門將專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃列入企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃并同步。

摘要:隨著工業(yè)物流部門的迅速發(fā)展，工業(yè)物流的急劇增加造成了嚴(yán)重的環(huán)境污染和資源浪費(fèi)問題。綠色的工業(yè)物流發(fā)展是物流行業(yè)發(fā)展的一個(gè)新模式，也是未來發(fā)展的方向。本篇文章通過分析制造業(yè)的非綠色物流特性，來強(qiáng)調(diào)發(fā)展綠色物流。制造綠色物流的發(fā)展對(duì)工業(yè)綠色物流的影響:加強(qiáng)動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)資源發(fā)展模式，加強(qiáng)政府和企業(yè)在綠色物流發(fā)展中的作用。

關(guān)鍵詞:工業(yè);物流;綠色

近年來，現(xiàn)代物流作為國民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)組成部分迅速發(fā)展，而循環(huán)經(jīng)濟(jì)概念在物流中的實(shí)施方式也迅速發(fā)展，綠色物流已成為主要關(guān)注的問題。它還將成為再循環(huán)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，其中許多目標(biāo)必須通過物流過程來實(shí)現(xiàn)。這是關(guān)于促進(jìn)工業(yè)改革，逐步建立以制造業(yè)和電子信息產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)的外部經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重要方向。

一、綠色物流的內(nèi)涵

我們的目標(biāo)是沿著綠色發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的道路前進(jìn)，同時(shí)確保合理利用資源、保護(hù)環(huán)境，這對(duì)綠色物流行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。綠色物流是指在物流過程中減少環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)凈化物流環(huán)境，充分和有效地利用物流資源，包括綠色運(yùn)輸、綠色倉庫、綠色包裝和反向物流。綠色包裝也是一個(gè)緊迫的問題，因?yàn)榍闆r危急，2018年的銷售量為500億噸，預(yù)計(jì)到2019年將達(dá)到600億噸，總回收率不到20%。綠色包裝旨在促進(jìn)無害環(huán)境的、可降解的包裝材料，改善包裝材料的回收，有效控制資源消耗和防止污染。在再循環(huán)經(jīng)濟(jì)中建立綠色物流可分為三個(gè)層次:第一，供應(yīng)鏈中的企業(yè)生態(tài)精神;第二，企業(yè)之間建立綠色供應(yīng)鏈和網(wǎng)絡(luò)的共生關(guān)系;第三，擴(kuò)大生產(chǎn)鏈，建立反向供應(yīng)鏈和加強(qiáng)反饋機(jī)制。以循環(huán)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的綠色供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)是一種現(xiàn)代管理模式，結(jié)合產(chǎn)品生命周期的環(huán)境保護(hù)。考慮到原料采購、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和制造、產(chǎn)品銷售和運(yùn)輸、產(chǎn)品使用和產(chǎn)品再循環(huán)的整個(gè)過程，實(shí)現(xiàn)盡量減少對(duì)環(huán)境的不利影響的目標(biāo)，通過綠色技術(shù)和供應(yīng)鏈管理在產(chǎn)品壽命周期內(nèi)最大限度地利用資源、能源利用和供應(yīng)鏈系統(tǒng)的總體效率。

二、工業(yè)物流綠色化發(fā)展所面臨的問題

(一)法律和規(guī)章制度不健全，政府規(guī)章制度不健全

一、執(zhí)行力逐步減弱:現(xiàn)實(shí)中的突出問題

1、被管理者違規(guī)利用制度漏洞

作為被管理者，為了規(guī)避制度的約束，也在不斷研究制度執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)，并找出其中的破綻，一旦發(fā)現(xiàn)，便在管理者無察覺的情況下，繞過管理制度，按照符合自身利益的行為去行事。這樣變通，讓管理者認(rèn)為出現(xiàn)問題后，首先質(zhì)疑是不是制度本身在制定時(shí)有問題。如果不作深入的調(diào)查，倉促修改后，會(huì)把本來正確無誤的制度改為錯(cuò)誤的制度，而當(dāng)發(fā)現(xiàn)事實(shí)的真相時(shí)，已給管理者帶來極大的混亂。

2、基層管理者對(duì)制度完善的忽視

各級(jí)基層管理者為了小團(tuán)體的利益或出于其他方面的因素，往往在制度執(zhí)行的過程中遇到問題，或者按制度執(zhí)行會(huì)影響其小團(tuán)體的利益時(shí)，不愿意將問題說出來。按程序修改原制度中的缺陷，將其完善，為更符合實(shí)際情況更有利今后管理中不再出現(xiàn)此類問題的制度，而更愿意將出現(xiàn)的問題掩蓋起來，通過變通的方式。違背管理制度，使企業(yè)管理執(zhí)行力被大大地忽視。

3、企業(yè)各部門間未能協(xié)調(diào)配合

當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)管理過程中各層面執(zhí)行制度遇到問題后，不是積極應(yīng)對(duì)，而是采取各掃門前雪的方式，找出各種各樣的理由，來證明事件本身和自己、或自己的小團(tuán)體無任何責(zé)任，把自己應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任全部推給別人或別的部門，做出管理不能調(diào)查等理由，就會(huì)傳給其他部門來效仿，就會(huì)形成互相推諉，引起連鎖反應(yīng)，企業(yè)的執(zhí)行力在這種局面之下就會(huì)變得軟弱無力，不能達(dá)到預(yù)期的效果。

摘要：當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競爭中，要想企業(yè)占據(jù)市場(chǎng)的有利地位，必須充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)。在企業(yè)發(fā)展過程中，必須加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)核心競爭力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；形成原因；解決對(duì)策

1引言

通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括狹義和廣義兩種類型:狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)籌集資金過程中現(xiàn)金支付和籌資導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，而之所以產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問題，在于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營。廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中帶來的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

2.1規(guī)章制度存在問題

在國有企業(yè)發(fā)展過程中，始終存在各項(xiàng)管理制度用以管理約束各項(xiàng)工作的開展，國企財(cái)務(wù)管理工作亦不例外。因此，要想提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體管理水平，需要對(duì)國有企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善和補(bǔ)充。當(dāng)前，我國的國有企業(yè)發(fā)展中存在規(guī)章制度的制定和利用問題。首先，部分國有企業(yè)員工對(duì)規(guī)章制度的理解較為膚淺，不能做到靈活運(yùn)用；其次，還有大量國有企業(yè)對(duì)規(guī)章制度的制定的重視程度較低，這使得規(guī)章制度的建立只存在與書面上，忽視了其與實(shí)際工作的結(jié)合。因此，為了避免此類現(xiàn)象的再次出現(xiàn)，國有企業(yè)需要制定強(qiáng)有力的規(guī)章制度，確保其執(zhí)行性和完備性，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展提供便利。

一、人員結(jié)構(gòu)與培訓(xùn)

作為一個(gè)企業(yè)，取得一些特定的資質(zhì)，必然有一定的人員結(jié)構(gòu)。按照國家有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定。取得一定的資質(zhì)，必須有一定數(shù)量的注冊(cè)人員，一定數(shù)量的高級(jí)技術(shù)人員，配備相當(dāng)數(shù)量的中初級(jí)技術(shù)人員，結(jié)合大量的基層技術(shù)人員。組成一個(gè)企業(yè)的合理人員結(jié)構(gòu)。因此，一個(gè)企業(yè)的總裁（總經(jīng)理），均具有一定且必須的人員結(jié)構(gòu)思想理念，保證單位（企業(yè)）的經(jīng)營資質(zhì)；而在人員不夠或人員結(jié)構(gòu)有所欠缺時(shí)，及時(shí)補(bǔ)充招錄相關(guān)人員。正常情況下，一個(gè)合格單位，合理的人員結(jié)構(gòu)，核心技術(shù)層（注冊(cè)人員）與主要技術(shù)人員及基層技術(shù)人員的搭配比例，應(yīng)為1∶3∶3；按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員合理的搭配比例應(yīng)達(dá)到1∶2∶5。另一方面，企業(yè)員工的職業(yè)培訓(xùn)也相當(dāng)重要。它既是新來職工的崗前教育培訓(xùn)，也是職工工作中工作能力技能培訓(xùn)，再教育培訓(xùn)，這項(xiàng)工作做好后，能使職工對(duì)一個(gè)單位有所依戀，增加歸屬感，還能提高職工的成就感。同時(shí)包括企業(yè)員工業(yè)務(wù)能力、交際能力、情商系數(shù)與官商系數(shù)的培訓(xùn)，職工的孝心教育，對(duì)穩(wěn)定職工隊(duì)伍，對(duì)企業(yè)文化建設(shè)，增加企業(yè)收入是至關(guān)重要的。培訓(xùn)過程還包括企業(yè)法人（當(dāng)局決策者）的現(xiàn)代管理理念學(xué)習(xí)培訓(xùn)，全局觀念培訓(xùn)的內(nèi)容，只有決策者的決策水平全面提高，才能確保航船永不沉沒。

二、企業(yè)的技術(shù)與創(chuàng)新

存在就是合理的。一個(gè)企業(yè)能在競爭激烈、紛繁復(fù)雜的社會(huì)現(xiàn)實(shí)中生存，必然有它的可取之處，經(jīng)過歷年全體員工的不懈努力，各企業(yè)形成了自己單位的技術(shù)特色，持續(xù)改進(jìn)，發(fā)揮每位員工的活力。技術(shù)的管理，首先是一些技術(shù)規(guī)范、規(guī)程、規(guī)章的管理，包括國家有關(guān)部委制定的成熟的規(guī)范規(guī)程，本單位多年來制定的有效規(guī)章制度。這些規(guī)定，包含了多位學(xué)者的智慧，是難能可貴的，必須嚴(yán)格執(zhí)行。其次是上述規(guī)章制度的學(xué)習(xí)理解、培訓(xùn)，重要的是貫徹執(zhí)行。各企業(yè)往往把學(xué)習(xí)過程安排到職工崗前培訓(xùn)、過程培訓(xùn)、進(jìn)修教育過程中，起到很好的效果。這時(shí)候，對(duì)于培訓(xùn)教材，考題考卷的編寫，就顯得尤其重要。政策和策略是企業(yè)發(fā)展的生命線。最后，是規(guī)章制度的執(zhí)行。再好的制度，沒有人來執(zhí)行均是無法實(shí)現(xiàn)的。政府各行政機(jī)關(guān)均設(shè)有執(zhí)法大隊(duì)就是這個(gè)意思。對(duì)于一個(gè)中小企業(yè)，可能無法做到設(shè)立“行政執(zhí)法大隊(duì)”，但也且必須有相當(dāng)數(shù)量的人員，對(duì)一些規(guī)章制度執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督、控制對(duì)質(zhì)量及法律的執(zhí)行，最少也要達(dá)到一個(gè)項(xiàng)目不少于一個(gè)人，且這個(gè)人需要一定的技術(shù)水平。

三、項(xiàng)目管理

如今社會(huì)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，中小企業(yè)靠各種關(guān)系找來項(xiàng)目，實(shí)施和完成項(xiàng)目，結(jié)算收回成本，賺取利潤，成為一個(gè)單位項(xiàng)目的全過程，均需要技術(shù)人員、技術(shù)力量的大力支持。尋找項(xiàng)目及項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，需要有一定技術(shù)水平的人員跟綜，使談判過程中，符合國家相關(guān)規(guī)范、規(guī)程，符合常用術(shù)語。在保證技術(shù)安全的前提下，盡量滿足甲方與工程的應(yīng)用要求。而在項(xiàng)目實(shí)施、竣工驗(yàn)收及結(jié)賬過程中，盡量保證技術(shù)資料的完整，相關(guān)變理數(shù)據(jù)的說明，追加費(fèi)用的解釋等內(nèi)容，更需要技術(shù)人員頭腦清楚，思路清晰，以達(dá)到企業(yè)的最大收入。這些過程，均需要技術(shù)人員具有一定程度的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)。

四、結(jié)語

摘要：對(duì)于中小企業(yè)來說，通過加強(qiáng)對(duì)其采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，可以有效地杜絕采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡可能地降低采購成本和付款風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)部控制措施所帶來的潛在成本和風(fēng)險(xiǎn)的降低與控制成本如何達(dá)到一個(gè)相對(duì)均衡。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競爭，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，如何對(duì)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制并提高公司的經(jīng)營效率已成為非常重要的一個(gè)問題。本文主要對(duì)中小企業(yè)采購內(nèi)部控制展開了一系列的探討。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；采購；內(nèi)部控制

引言

在中小企業(yè)的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，采購是非常重要的任務(wù)，也是中小企業(yè)運(yùn)營的起點(diǎn)。可以說，通過確保中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)的順利實(shí)施，可以促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。通過分析中小企業(yè)日常經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益和成本效益進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，采購成本水平直接影響著中小企業(yè)的經(jīng)營成本和中小企業(yè)的最終收益，同時(shí)中小企業(yè)的采購成本的高低直接影響中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的質(zhì)量。因此，在中小企業(yè)的采購過程中應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制。

一、中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)概述

采購業(yè)務(wù)是中小企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)，與生產(chǎn)和銷售密切相關(guān)，業(yè)務(wù)頻繁，工作量大，范圍廣，存在較多的風(fēng)險(xiǎn)，控制難度大，非常有可能導(dǎo)致貨幣資金的支出不斷增加或?qū)ν庳?fù)債的不斷增加，從而造成工作效率低下乃至于發(fā)生舞弊的行為。中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營比較復(fù)雜，采購業(yè)務(wù)比較普遍。建立健全而完善的內(nèi)部控制體系，在降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競爭力和彌補(bǔ)管理漏洞方面發(fā)揮著重要作用。內(nèi)部控制體系所帶來的潛在成本和風(fēng)險(xiǎn)的降低，要與控制成本達(dá)到如何達(dá)到一個(gè)相對(duì)均衡，是中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要考慮因素。中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)主要有如下方式：直采、三方比價(jià)、競爭性談判和公開招標(biāo)。通過采購管理制度明確不同的采購標(biāo)的，采用不同的采購方式，合理的降低采購成本和風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述

上海石化睛綸部具有化工和化纖生產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)防火、防爆、防毒、防人身傷害事故的要求十分嚴(yán)格，除了裝置、設(shè)備等“硬件”的本質(zhì)安全要功能完好、過硬外，對(duì)人這一“軟件”的行為安全也必須符合安全生產(chǎn)的規(guī)范要求，才能確保安全生產(chǎn)。   2003年，是睛綸事業(yè)部實(shí)現(xiàn)新的飛躍，繼續(xù)做大做強(qiáng)的一年。綜觀睛綸事業(yè)部的發(fā)展歷史，自南裝置轉(zhuǎn)向紡改造及擴(kuò)容改造、金陽裝置建成投產(chǎn)，以及去年6.6萬噸睛綸改造工程全面建成投產(chǎn)后，我部睛綸生產(chǎn)能力已超過6萬噸/年(不包括浙江金甫睛綸公司)，占全國睛綸產(chǎn)量的三分之一，居全國之首。但是，作為企業(yè)進(jìn)步重要標(biāo)志的安全生產(chǎn)工作形勢(shì)不容樂觀，安全設(shè)施的科技含量、環(huán)境治理的力度，以及安全技術(shù)管理人員的綜合素質(zhì)大大滯后于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的步伐，安全生產(chǎn)工作還存在著很多不容忽視的問題。因此，我們必須切實(shí)貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于安全生產(chǎn)的重要指示精神，以及集團(tuán)公司和股份公司安全生產(chǎn)工作會(huì)議精神，全面落實(shí)“十六大”精神，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以對(duì)黨和人民高度負(fù)責(zé)的精神，全面貫徹落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，為企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展保駕護(hù)航。   一、抓安全生產(chǎn)工作的關(guān)鎮(zhèn)是落實(shí)安全生產(chǎn)資任   堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主”的方針，必須進(jìn)一步深化安全生產(chǎn)管理理念，以全面落實(shí)各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任制為管理重點(diǎn)，提高員工的安全生產(chǎn)貴任意識(shí)，進(jìn)一步落實(shí)各級(jí)安全生產(chǎn)貴任，強(qiáng)化職能處室專業(yè)管理的作用，才能確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)安全、穩(wěn)定、有序地進(jìn)行和發(fā)展。   抓好員工的行為規(guī)范是落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制的基礎(chǔ)。安全管理就是通過人—機(jī)—環(huán)境的相互協(xié)調(diào)、配合、制約而確保生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常有序進(jìn)行，以及企業(yè)財(cái)產(chǎn)和職工人身的安全。   如何規(guī)范員工的行為?實(shí)踐告訴我們，只有不斷加強(qiáng)對(duì)全體員工的安全理念(意識(shí))、安全責(zé)任和技能的教育培訓(xùn)，制訂并貫徹執(zhí)行安全生產(chǎn)規(guī)章制度，以此來約束和規(guī)范人的行為，才能使“安全第一”的思想成為人的自覺行動(dòng)。而規(guī)章制度的落實(shí)，關(guān)鍵是要抓各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任制的落實(shí)，強(qiáng)化員工履行崗位安全職責(zé)(一崗一責(zé))和執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的自覺性.以此保證各項(xiàng)工作按預(yù)定的要求完成。   二、強(qiáng)化安全生產(chǎn)資任制執(zhí)行的監(jiān)任檢查和考核是提離企業(yè)安全生產(chǎn)管理水平和確保企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)完成的有效途徑   經(jīng)過幾年來的實(shí)踐探索，我們感到監(jiān)督檢查和考核是一種有效的手段。要有強(qiáng)化安全生產(chǎn)貴任制檢查和考核，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工自覺遵守規(guī)章制度，自覺履行崗位職責(zé)，從而達(dá)到按規(guī)范、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理安全生產(chǎn)工作必須領(lǐng)導(dǎo)重視，切實(shí)貫徹“五同時(shí)”原則。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)研究、解決重大的安全生產(chǎn)問題，對(duì)各部門安全生產(chǎn)責(zé)任制的執(zhí)行情況，以及事故處理情況和安全措施落實(shí)情況進(jìn)行處理.并落實(shí)對(duì)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。   為此，我們?cè)谝酝?jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的基礎(chǔ)上，修訂完善了安全生產(chǎn)責(zé)任制和安全管理制度，以及安全生產(chǎn)責(zé)任制考核細(xì)則。同時(shí)，將安全生產(chǎn)責(zé)任制考核內(nèi)容納人事業(yè)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核年度目標(biāo)中，并以目標(biāo)任務(wù)書的形式下發(fā)到各部門、裝置(車間)，由企管處每月匯總落實(shí)到責(zé)任部門和責(zé)任人。   通過一年來的實(shí)踐，由于一方面認(rèn)真執(zhí)行公司《安全事故處分規(guī)定》，加大了對(duì)事故責(zé)任人的處理力度，另一方面加大了日常安全管理的檢查和考核力度，使安全專業(yè)管理考核與事業(yè)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核結(jié)合起來，克服了以往只注重事故處理考核所存在的弊病。我們突出了“安全第一、預(yù)防為主”的思想，以抓好日常的安全管理和隱患治理的檢查和考核為安全工作的重也還沒有找到一種統(tǒng)一的模式、可循的規(guī)律，因此，要克服畏難情緒，在多元投資企業(yè)的各種紛旅復(fù)雜的情況中，積極探索黨建工作的新方法、新手段、新途徑，用多樣性、靈活性來應(yīng)對(duì)特殊性、復(fù)雜性，通過實(shí)踐求褥真知，積泉經(jīng)驗(yàn)，摸索規(guī)律，難實(shí)踐的問翅就會(huì)迎刃而解，多元投資企業(yè)黨建工作的實(shí)踐才會(huì)如魚得水，走出寒冬。.   對(duì)多元投資企業(yè)中黨建工作難突破的思考。要遵循“有所進(jìn)，有所退”、“有所為，有所不為”的原則，必須盡可能集中力t，全力以赴地把一些符合社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展方向、能夠經(jīng)得起市場(chǎng)考驗(yàn)、有產(chǎn)品有市場(chǎng)有規(guī)模有實(shí)力的多元投資企業(yè)的黨建工作搞好，求得點(diǎn)上工作的推進(jìn)，取得突破性進(jìn)展，從而由點(diǎn)及面地抓好其它多元投資企業(yè)的黨建工作，使多元投資企業(yè)黨建工作上一個(gè)臺(tái)階。當(dāng)然，這是需要方方面面通力合作才能達(dá)到的理想境界。   總之，多元投資企業(yè)黨建工作必須實(shí)踐、必須探索、必須思考、必須創(chuàng)新，才能跟上時(shí)展的洪流。在同一片藍(lán)天下的所有多元投資企業(yè)，其黨建工作只有在經(jīng)歷實(shí)踐和思考這樣的陣痛后，才會(huì)迎來碩果累累的金秋。