前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及管理研究(4篇)，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

第一篇:企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其控制

摘要：新三板掛牌企業(yè)(以下簡稱新三板企業(yè))為獲得更好地發(fā)展，需要對其內(nèi)部財務(wù)管理進行強化，尤其要加大對財務(wù)風(fēng)險的研究與管控力度，期望能夠有效降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，保證企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。基于此，本文將對新三板企業(yè)財務(wù)風(fēng)險展開分析，并就風(fēng)險控制方案提出相應(yīng)建議，旨在提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控水平，保證新三板企業(yè)發(fā)展的長久性。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；融資活動；新三板企業(yè)；財務(wù)管控

在國家與地方政府的高度重視與支持之下，國內(nèi)各地新三板市場發(fā)展都十分喜人，市場擴容趨勢較為理想，且相關(guān)法律法規(guī)也在不斷優(yōu)化。但因為企業(yè)之間實力與經(jīng)營方式的差異，導(dǎo)致部分企業(yè)在經(jīng)營過程中還是存在著一定風(fēng)險，其中以財務(wù)風(fēng)險最為突出，如何有效管控風(fēng)險，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控質(zhì)量，已經(jīng)成為各企業(yè)關(guān)注的重點。為實現(xiàn)高水平財務(wù)內(nèi)控模式，新三板企業(yè)有必要對財務(wù)風(fēng)險展開深度研究。

一、新三板掛牌企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

(一)投資方面

新三板企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，會參與一定量的市場投資，如果在此過程中出現(xiàn)市場需求變化以及決策失誤等狀況，就可能會使企業(yè)遭受相應(yīng)損失。同時如果在進行債券投資過程中，沒有及時按照要求進行本息支付，就會使致使投資金額無法全數(shù)收回，進而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。此外若企業(yè)投資收益與預(yù)期不符，也會造成投資成本難以收回的局面，需要進行控制。

(二)籌資方面

為擴大自身經(jīng)營規(guī)模，企業(yè)往往會通過向外界進行資金籌集的方式，為規(guī)模拓展提供相應(yīng)資金保障。但籌資過程中很容易會因為利率調(diào)整以及資金供需等原因產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，這樣不僅會導(dǎo)致企業(yè)資金籌集無法達到相應(yīng)效果，同時也會對企業(yè)運營與發(fā)展造成負面影響，對于一些小型企業(yè)而言，可能會面臨倒閉風(fēng)險，以此企業(yè)有必要對籌資時產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進行管控。

(三)資金回收方面

為保證企業(yè)市場占有率，提高產(chǎn)品銷售規(guī)模，企業(yè)會通過先進行產(chǎn)品鋪貨再進行資金回收的方式進行經(jīng)營，但因為管理方面以及信用政策等方面的缺陷，造成在資金回收過程中很容易會出現(xiàn)壞賬狀況，資金回收難度相對較高，會直接增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險系數(shù)，致使企業(yè)面臨無法被回收的風(fēng)險。此外企業(yè)產(chǎn)品大量積壓以及無法變現(xiàn)等，也屬于資金回收方面風(fēng)險，應(yīng)引起財務(wù)管理人員注意。

二、財務(wù)風(fēng)險控制策略

(一)優(yōu)化企業(yè)投資、籌資活動

企業(yè)要認(rèn)識到風(fēng)險控制的重要性，要按照新三板企業(yè)特點，對企業(yè)投資以及籌資活動進行優(yōu)化，一方面要對籌資規(guī)模進行管控，要保籌資規(guī)模能夠與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)以及投資總量等因素相符，要保證收益和風(fēng)險的平衡性；另一方面制定出與之相符的負債方案，并要對方案執(zhí)行力度進行增強，要保證長期戰(zhàn)略與短期經(jīng)營的一致性，確保自身經(jīng)營能夠與宏觀環(huán)境有效結(jié)合在一起，可以保證還款以及負債計劃質(zhì)量。同時要對投資流程進行規(guī)范，要對企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)傳遞暢通性進行保證，確保各項數(shù)據(jù)信息能夠被及時收集與使用，可以為決策者提供更加可靠的數(shù)據(jù)信息支持，以為投資、籌資決策合理性提供保障。

(二)完善內(nèi)部控制制度

高質(zhì)量內(nèi)部控制模式，能夠為企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性以及規(guī)范性奠定扎實基礎(chǔ)，是保證財務(wù)信息與資產(chǎn)安全的有效途徑，可以切實提升企業(yè)運營水平，最大限度降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率。所以企業(yè)要加大內(nèi)控制度完善力度，要從內(nèi)部監(jiān)督、環(huán)境以及風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)入手，對內(nèi)部控制體系進行完善。企業(yè)需要通過宣傳以及獎懲機制，提高全體員工內(nèi)控意識水平，并要對現(xiàn)行人才調(diào)用與選拔機制進行完善，要保證內(nèi)部管理民主性，避免獨斷專權(quán)的管理行為出現(xiàn)，并要對各管理人員權(quán)責(zé)進行明確劃分，以保證各項管理工作順利實施。同時應(yīng)增強原材料銷售與購買管理，要對商品各項費用以及銷售資金往來進行嚴(yán)格審查，定要做財務(wù)內(nèi)部實施份崗機制，要保證不相容職位的分離程度，以提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與審核質(zhì)量。且完通過設(shè)置專用溝通平臺的方式，對各部門以及上下級溝通流暢性進行保證，要在對相關(guān)政策進行宣傳的同時，通過平臺對政策落實情況進行監(jiān)督，并能夠及時將相應(yīng)工作任務(wù)傳達下去。此外應(yīng)對風(fēng)險管控體制進行不斷完善，要明確由于新三板企業(yè)多以中小型企業(yè)為主，企業(yè)在市場中所面臨的競爭相對較多，企業(yè)需要對市場需求以及經(jīng)濟形式進行動態(tài)化監(jiān)控，并按照企業(yè)經(jīng)營情況對潛在風(fēng)險進行分析，且要制定出相應(yīng)的風(fēng)險管控方案，以保證風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量。企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度優(yōu)化過程中，還應(yīng)將內(nèi)部控制模式滲透到企業(yè)設(shè)備采購以及人員招聘等環(huán)節(jié)之中。掛牌中小企業(yè)要認(rèn)識到內(nèi)部人數(shù)較少的特征，要通過約束式方式對員工進行嚴(yán)格管控，并要通過制定配套規(guī)章制度的方式，建立起與組織機構(gòu)為中心的企業(yè)內(nèi)部管理模式，保證各部門職能可以得到合理運用，可以通過建立制度管理委員會的方式，對管理制度進行修改、審核等處理，保證各項制度落實力度，確保其可以在內(nèi)控工作中真正發(fā)揮出相應(yīng)的力量，以實現(xiàn)規(guī)范化管理模式。

(三)優(yōu)化內(nèi)部稅務(wù)管理

稅務(wù)管理也是實施財務(wù)風(fēng)險控制的有效一環(huán)，企業(yè)要對該環(huán)節(jié)工作予以高度關(guān)注，要從對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理工作進行優(yōu)化開始，帶動稅務(wù)管理開始向合法化方向進行發(fā)展。同時要加強稅務(wù)部門與稅務(wù)顧問的合作密切度，要確保在出現(xiàn)重大稅務(wù)風(fēng)險時，稅務(wù)部門可以通過與稅務(wù)顧問的聯(lián)合，及時找到稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生本質(zhì)，對其展開準(zhǔn)確、有效的處理措施，以降低風(fēng)險對于企業(yè)經(jīng)營的影響。此外還應(yīng)對企業(yè)主觀能動性進行調(diào)動，要在對內(nèi)部控制管理制度進行持續(xù)性優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)管理模式進行不斷完善，要為稅務(wù)管理工作開展創(chuàng)建有利環(huán)境，以為最終稅務(wù)管理工作效能發(fā)揮奠定良好基礎(chǔ)。

(四)增強資金回收管理力度

流動資金是企業(yè)運營保障因素之一，也是財務(wù)風(fēng)險重點管控內(nèi)容，為保證流動資金運用效率，提高資金回收質(zhì)量，企業(yè)需要通過合理手段，對內(nèi)部資金回收管理力度進行強化。一方面要對銷售賒銷制度進行完善，要建立起健全的交易對象信用機制，要通過層層審批與嚴(yán)格把關(guān)，對每筆資金流向與使用進行嚴(yán)格管控，要真正做好追查到人，防止出現(xiàn)相關(guān)責(zé)任人相互推諉的狀況，以保證投資資金可以被及時收回；另一方面要按照企業(yè)壞賬較多的特征，通過詳細分析對相應(yīng)擔(dān)保機制進行強化，要通過實施足額事物抵押以及銀信擔(dān)保等手段，有效降低壞賬發(fā)生概率。

(五)提高財務(wù)核算規(guī)范程度

在對財務(wù)核算工作進行規(guī)范過程中，①提高企業(yè)對于財務(wù)核算工作的重視力度，要樹立起良好地核算意識，并要加大對核算專業(yè)人才的任用與培訓(xùn)力度，以創(chuàng)造出良好地核算工作環(huán)境；②對工作組織進行規(guī)范，要通過構(gòu)建會計核算中心的方法，將人事關(guān)系轉(zhuǎn)化為核算中心管轄范圍之中；③要保證財務(wù)人員工作獨立性，要降低管理層對于財務(wù)工作開展的干擾，以保證各項核算工作可以有序、公正的進行；④要對財務(wù)人員進行不斷培訓(xùn)，要引導(dǎo)他們樹立起終身學(xué)習(xí)意識，確保他們可以通過不斷學(xué)習(xí)，掌握各種新三板企業(yè)財務(wù)專業(yè)知識與技能，以便更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

三、結(jié)束語

各新三板企業(yè)要對財務(wù)風(fēng)險控制工作予以高度重視，要對企業(yè)存在以及潛在財務(wù)風(fēng)險進行全面分析，并要在此基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，要結(jié)合新三板企業(yè)特征與發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，合理對強化內(nèi)部稅務(wù)管理與規(guī)范財務(wù)核算等手段運用，確保企業(yè)運營可以有效規(guī)避各項財務(wù)風(fēng)險，能夠?qū)崿F(xiàn)理想化財務(wù)管理運作模式，進而為企業(yè)運營提供可靠的財務(wù)方面支持，確保企業(yè)可以得到更好地發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳芫青.新三板掛牌企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因與控制研究[J].赤峰學(xué)院學(xué)報(自然版)，2016，32(16)：156-158.

[2]繆志堅.新三板掛牌企業(yè)應(yīng)關(guān)注的若干財務(wù)事項[J].中外企業(yè)文化旬刊，2014(1).

[3]李彥霞.新三板掛牌企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及控制研究[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2017(2).

[4]呂王德.新三板掛牌對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響與對策[J].中國經(jīng)貿(mào)，2016(14)：257-257.

作者:蔚華 單位:杭州富士達特種材料股份有限公司

第二篇:企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理的應(yīng)用

摘要：財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部占有非常重要的地位，隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，這種地位日益凸顯，本文著重對企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中的具體應(yīng)用進行分析，希望能對各大企業(yè)具有一定借鑒意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險管理；應(yīng)用研究

與機遇并存的永遠是風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制，不僅會直接影響到企業(yè)的長久發(fā)展，而且關(guān)系到企業(yè)自身的管理水平以及管理模式，為此，建立健全財務(wù)管理體系，并在此基礎(chǔ)上不斷進行完善，有效加強內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的應(yīng)用便成為當(dāng)前企業(yè)所面臨的，亟待解決的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

(一)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制本身的定位是指企業(yè)董事會和監(jiān)理會，以及管理層公共實施的，以下便涉及到企業(yè)的全體成員，意為實現(xiàn)目標(biāo)過程，內(nèi)部控制是在保證企業(yè)日常經(jīng)營管理規(guī)范的前提之下，對企業(yè)資產(chǎn)安全與財務(wù)報告，以及一些其他相關(guān)信息的完整性，在保證此前提的情況之下，有效提升企業(yè)運營效果，從而促進企業(yè)全面發(fā)展。

(二)財務(wù)風(fēng)險管理

具體是指企業(yè)在財務(wù)活動中，根據(jù)各種不帶有明確性因素，并且這些因素會致使企業(yè)在運營的過程中產(chǎn)生損失。需對財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)的研究，正確對財務(wù)風(fēng)險進行評估，并在原有的基礎(chǔ)上不斷完善，此為影響企業(yè)正常發(fā)展和長久經(jīng)營的不確定因素，雖然是不確定因素，但是它將有助于企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險的過程中，正確對其進行評估與控制。

(三)企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系

對企業(yè)而言，內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險本身存在的差異并不是很大，內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理是一個交叉的系統(tǒng)，兩者需相輔相成，并且在一定程度上進行完善與革新，所以，本文的目標(biāo)便是對內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用進行分析，并結(jié)合有關(guān)實際情況，將具體措施羅列出來，望有關(guān)企業(yè)予以重視。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

(一)企業(yè)風(fēng)險意識欠缺

以三九集團為例，在此之前，三九集團產(chǎn)業(yè)不斷擴大，并通過兼收并購的形式，形成從汽車到餐飲業(yè)幾大產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展的局面，在兩千零四年的時候，因為三九本身便是醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)家的，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)出了一些問題，不被要求提前償還銀行貸款，從而致使三九集團企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生財務(wù)危機，由此便可以看出，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理不健全，甚至沒有一點風(fēng)險意識，同時這也是進行盲目投資于決策上面的失誤。所以，面對激烈的市場競爭，以及宏觀條件下復(fù)雜多變的經(jīng)濟狀況，本身的風(fēng)險意識若不能有效加強，如若內(nèi)部控制在薄弱一些，便會使企業(yè)發(fā)生重要的財務(wù)危機，甚至面臨倒閉的風(fēng)險也不無可能。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理脫節(jié)

以中航油為例，該公司在期權(quán)投資過程中，因為海外控制公司領(lǐng)導(dǎo)者在風(fēng)險管理的過程中，將查處油品期限，并在一定保值范圍之內(nèi)的業(yè)務(wù)，本身石油的衍生品交易一直沒有對中國航油告知，從而造成巨大損失[1]。由此便可看出，企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險的過程中，需對本身存在的風(fēng)險進行全面分析，并總結(jié)出相應(yīng)對策，若在面對未發(fā)生的情況之時，便需要具有一定防范意識，在有效加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)之上，對資金支出的控制點進行嚴(yán)格把控。在上文所提到的中航油中，明顯可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理嚴(yán)重脫節(jié)，并且在控制方法與技術(shù)方面，沒有做到全面考慮，如此一來，便會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理與企業(yè)管理層面，不能夠在企業(yè)之中進行密切結(jié)合，面對如此情況，便無法通過內(nèi)部控制將企業(yè)各個部門的具體工作流程進行合理分配，并且在企業(yè)日常的日常經(jīng)營活動中，企業(yè)對控制點不能夠進行充分考慮其中所應(yīng)采取的方法。

(三)企業(yè)財務(wù)部門服務(wù)職能與監(jiān)督職能弱化

以廣廈集團為例，其在運營的過程中，有偽造購銷合同的現(xiàn)象發(fā)生，并且對其他一系列手段的應(yīng)用，均見不得光，形成徹頭徹尾的騙局。財務(wù)部門只是注重企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理并沒有得到一定延伸。在企業(yè)之中，財務(wù)風(fēng)險管理與監(jiān)督職能，兩者在本質(zhì)上應(yīng)是協(xié)同發(fā)展、相輔相成的，不僅需要企業(yè)管理層重視兩者所能產(chǎn)生的具體作用，并且還需要運用內(nèi)部控制來健全財務(wù)制度與企業(yè)服務(wù)機制，使財務(wù)部門能夠積極投身到企業(yè)的運用中來，充分發(fā)揮其所擁有服務(wù)職能與監(jiān)督管理職能，如此一來，便能夠使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理在一定程度上得到提高。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制，開展財務(wù)風(fēng)險管理具體方針

一個公司成長的歷史，同時也是公司內(nèi)部的改革史，隨著公司不斷擴大規(guī)模，為緊跟公司發(fā)揮步伐，應(yīng)該對內(nèi)部的制度進行改革，通過采用最新的管理模式，應(yīng)對隨之而來的財務(wù)法風(fēng)險[2]。

(一)加強與培養(yǎng)管理人員的風(fēng)險意識

1.對于企業(yè)內(nèi)部的管理人員，在企業(yè)內(nèi)部的管理中占有非常重要的作用，因此加強公司管理人員的風(fēng)險意識，可以對公司內(nèi)部每個層次員工的風(fēng)險意識得到提升。并且需要根據(jù)最近國家頒布的法令中的內(nèi)容，對公司經(jīng)營階段的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行建設(shè)，并且應(yīng)當(dāng)前國家的要求，在每個年度中進行風(fēng)險管理報告，根據(jù)企業(yè)在實際運行過程中體現(xiàn)的特點，對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理系統(tǒng)進行改變，以應(yīng)對當(dāng)前越發(fā)多變的市場，使自身企業(yè)可以在企業(yè)競爭的浪潮中屹立不倒，占據(jù)主動性。2.各行業(yè)的企業(yè)中，財務(wù)部門都是作為企業(yè)的核心部門，并且在企業(yè)的發(fā)展中具有很關(guān)鍵的作用，因此需要企業(yè)使內(nèi)部財務(wù)人員的決策能力進行提升，并且提高執(zhí)行人員的風(fēng)險感知能力，能有有效的應(yīng)對風(fēng)險產(chǎn)生，可以制定一套完整的財務(wù)管理機制，對財務(wù)部門進行管理，約束財務(wù)部門的活動，并且使內(nèi)部的工作環(huán)節(jié)更具有規(guī)范性，減少企業(yè)內(nèi)部工作差錯的產(chǎn)生幾率。

(二)完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與防御機制

1.在企業(yè)之中，應(yīng)完善風(fēng)險預(yù)警機制，并在此基礎(chǔ)上建立完整的財務(wù)狀況，以及企業(yè)經(jīng)營成果的指標(biāo)體系，使其能夠在某個時段反應(yīng)出企業(yè)當(dāng)前所面臨的問題，并分析出企業(yè)是否擁有一定的抵抗能力，企業(yè)需對以往不同的指標(biāo)進行深度分析，從中對歷史出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行評估，為有效進行風(fēng)險預(yù)警，仍然需要企業(yè)不斷通過數(shù)據(jù)模擬和業(yè)務(wù)分析經(jīng)營情況，如此才能真正建立預(yù)警體系。2.在企業(yè)內(nèi)部，健全風(fēng)險投資機制不，仍然需要設(shè)計融資方案，并且與各大企業(yè)進行磋商，建立合作伙伴關(guān)系，使企業(yè)與企業(yè)之間，開展多元化、多層次的投資方式，使企業(yè)能夠在風(fēng)險機制與風(fēng)險控制方面有一定建樹，一旦風(fēng)險出現(xiàn)，使之降為最低。

(三)使財務(wù)部門的職能得到加強

1.重視人員的培養(yǎng)

為緊跟當(dāng)前市場的發(fā)展步伐，需要對財務(wù)人員具有更高的素質(zhì)，例如道德水平、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗等，并且對于當(dāng)前的企業(yè)來說，不管是應(yīng)對風(fēng)險還是為企業(yè)日后的發(fā)展，都離不開人才的培養(yǎng)，對于財務(wù)部門來說，具有高素質(zhì)的人才是開展財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是進行財務(wù)部門進行自身職能工作的前提條件。

2.對財務(wù)管理中的監(jiān)督工作進行加強

在企業(yè)具體的財務(wù)管理工作中，需要結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境的各種因素，對未來經(jīng)濟發(fā)展方向進行預(yù)測，與此同時，對實際工作中的財務(wù)風(fēng)險管理體系中體現(xiàn)的層次性進行提升，在進行財務(wù)風(fēng)險評估時，有依據(jù)進行管理，將財務(wù)部門的工作進行確切的落實。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)在運營的過程中需具有一定風(fēng)險意識，并且再給內(nèi)控的過程中，將風(fēng)險意識具體應(yīng)用到財務(wù)管理的每個關(guān)鍵之中，在企業(yè)內(nèi)部建立切實可行的控制制度，如此一來，便可有效進行財務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)在如此情況之下，持續(xù)發(fā)展，已成定數(shù)。

參考文獻：

[1]陳劍.淺析國有企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理上的應(yīng)用[J].科技廣場，2011(6)：98-102.

[2]崔素玲.分析企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理上的應(yīng)用[J].商場現(xiàn)代化，2015(7)：185-186.

作者:周愛妹 單位:華儀電氣股份有限公司

第三篇:風(fēng)險導(dǎo)向的建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建

摘要：在競爭日益加劇的現(xiàn)代化市場環(huán)境中，企業(yè)為了提升自身的競爭力并且占據(jù)競爭高點，需要采取一系列的措施來改善自身經(jīng)營模式并且提升實力。財務(wù)內(nèi)控體系的建立就是一項重要工作，本文對基于風(fēng)險導(dǎo)向的建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建進行了探討，文章從闡述建筑施工企業(yè)風(fēng)險類型入手，進一步分析了風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制的基本特點，最后提出了建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的有效策略。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險導(dǎo)向；建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系；風(fēng)險類型；基本特點；有效策略

內(nèi)部控制體系的建立，有助于使企業(yè)在長期的運營發(fā)展中處于一種安全高效率的運轉(zhuǎn)狀態(tài)，尤其是考慮到企業(yè)在市場環(huán)境中會面臨各種各樣的風(fēng)險，因此需要建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的財務(wù)內(nèi)部控制體系，使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)更為完善、制度建設(shè)更為科學(xué)、人員調(diào)配更為合理，從而使企業(yè)的發(fā)展更加順利。

一、建筑施工企業(yè)風(fēng)險類型

(一)投資風(fēng)險

建筑施工企業(yè)在開展項目建設(shè)的整個過程中往往會遇到一系列的問題和風(fēng)險，包括在項目施工之前的籌備和項目完工之后的收尾，風(fēng)險可謂是一個無處不在的因素，而它們都會對企業(yè)的長足發(fā)展造成一定程度的負面影響，比如在決定項目進展生命線的資金籌備上，可能會因為一些難以預(yù)料的原因?qū)е峦顿Y收益無法滿足預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

(二)合同風(fēng)險

合同作為企業(yè)施工中非常關(guān)鍵的一個角色也是蘊含一定的風(fēng)險的，因此需要引起相關(guān)管理人員的重視。許多的施工單位由于缺少對合同內(nèi)容的透徹了解，而在項目施工中處于非常被動的地位，一系列的財務(wù)負擔(dān)也會由此引發(fā)。從目前的發(fā)展進程看，建筑市場仍需得到有效治理和嚴(yán)格規(guī)范，避免出現(xiàn)惡意的投標(biāo)競爭行為。合同風(fēng)險包括簽訂過程中的風(fēng)險和履行過程中的風(fēng)險。建筑施工企業(yè)在擬定合同時必須重點關(guān)注工程款支付方式、結(jié)算方式、違約責(zé)任以及材料價格波動風(fēng)險值范圍調(diào)整等條款中是否存在對自身不利的因素，規(guī)避給企業(yè)造成的潛在風(fēng)險。合同履行中諸如工程款到賬不及時、原料價格大幅度波動和工程變更洽商簽訂不全或不及時等等現(xiàn)象都給企業(yè)造成很大的風(fēng)險。

(三)投標(biāo)風(fēng)險

現(xiàn)在的部分建筑企業(yè)為承攬到工程，往往會在投標(biāo)價上大做文章，各個企業(yè)單位的競標(biāo)都采取爭相壓價的模式，把投標(biāo)價壓得很低，甚至出現(xiàn)中標(biāo)價低于成本價的現(xiàn)象，造成企業(yè)很難取得理想的工程利潤，也給保證工程質(zhì)量帶來了一定的困難，還有可能引起低價中標(biāo)、高價索賠的經(jīng)濟糾紛。超低價中標(biāo)扭曲了工程項目競標(biāo)市場的價格，影響到資源的不合理分配，為建筑工程埋下了巨大的隱患，會給帶來安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量、社會治安等諸多領(lǐng)域帶來不利的影響。所以，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視投標(biāo)工作，自覺抵制不正當(dāng)投標(biāo)競爭，預(yù)防由此而引發(fā)的風(fēng)險。

(四)管理風(fēng)險

建筑施工本身是一個比較復(fù)雜的管理體系，牽涉使用大量的機械設(shè)備，材料采購、質(zhì)檢，施工技術(shù)工藝、工期管理，成本管理和施工人員管理等多個方面，如果管理不善，則很可能引發(fā)混亂的情況。而且，在施工的模式上，盡管當(dāng)前情況下國家對許多工程建設(shè)的總承包與分包問題都有提出明確的規(guī)定，但在實際環(huán)境中的落實情況卻不盡如人意，社會上對施工項目非法轉(zhuǎn)包分包和掛靠施工的行為隨處可見，這是管理工作開展的一大障礙。

二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制的基本特點

(一)內(nèi)部控制是風(fēng)險導(dǎo)向財務(wù)管理的基礎(chǔ)

內(nèi)部控制相對于財務(wù)管理系統(tǒng)來說無疑是意義重大的，就本質(zhì)來看，財務(wù)管理工作本身是被包含在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的，如果內(nèi)部控制體系建設(shè)不到位，財務(wù)工作就找不到準(zhǔn)確的工作定位。在財務(wù)管理工作被獨立后，依然是作為內(nèi)部控制的基本業(yè)務(wù)存在的。

(二)對風(fēng)險的評估與改善是風(fēng)險導(dǎo)向財務(wù)管理的首要目標(biāo)

財務(wù)管理的意義，在某個方面是用企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的控制效果作為衡量指標(biāo)的，工作人員在開展財務(wù)管理的實際過程中，往往可以發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險因子，然后可以上報給相關(guān)部門幫助風(fēng)險得到處理，這無疑是發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并且做好防患工作的一大重點途徑。

三、建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的有效策略

(一)構(gòu)建合理有效的組織架構(gòu)

企業(yè)需要根據(jù)國家既定的法律條文、股東大會決議以及公司章程的要求來開展工作，進行合理合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動。根據(jù)企業(yè)的運營實際情況，對股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)各級機構(gòu)做一定的規(guī)劃，在部門設(shè)置、職責(zé)劃分、員工編制、流程設(shè)計等等方面做一個完整而全面的規(guī)劃，保證機構(gòu)的設(shè)置有效、恰當(dāng)，使各項工作都有明確的責(zé)任人進行負責(zé)。十分重要的一點就是必須對公司重大決策、事項和人事任免和大規(guī)模資金劃轉(zhuǎn)等事宜進行重點把握和監(jiān)控，根據(jù)相關(guān)權(quán)限和標(biāo)準(zhǔn)流程采取集體決策審批或聯(lián)簽的機制來完成。不論是領(lǐng)導(dǎo)或者員工都不能獨立地做出決策或擅自更改集體決策的結(jié)果。

(二)加強風(fēng)險預(yù)測與辨別，建立風(fēng)險防范體制

做好風(fēng)險預(yù)估、判斷，把握住核心的風(fēng)險與控制點所在，對于開展風(fēng)險控制工作顯得尤為重要。在日常的工作中，相關(guān)工作人員可以建設(shè)完備的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，以此來提升風(fēng)險評估的效率和質(zhì)量，并且做好風(fēng)險的分類和深度解析，在此基礎(chǔ)上來完成風(fēng)險調(diào)整與控制措施的規(guī)劃，保證各個部門各司其職，做好本職工作，在施工之前預(yù)測風(fēng)險點，在施工過程中防患風(fēng)險發(fā)生、并且在發(fā)生風(fēng)險時迅速做出處理，在施工完成之后做好必要的總結(jié)。諸如此類，從施工的全程、企業(yè)的全體員工入手，不斷優(yōu)化風(fēng)險管理責(zé)任系統(tǒng)。

(三)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)與全面預(yù)算控制制度

只要是和企業(yè)發(fā)展有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，任何一個工作人員都要明確處理規(guī)則，需要在事前取得授權(quán)批準(zhǔn)才能參與到業(yè)務(wù)的辦理過程中。而實際的授權(quán)控制可以從多個方面進行完善，比如每一位工作人員在沒有得到合法批準(zhǔn)時都不能隨意授權(quán)，一切日常業(yè)務(wù)都要在得到正當(dāng)授權(quán)的基礎(chǔ)上才能展開，而業(yè)務(wù)只要得到了授權(quán)批準(zhǔn)都應(yīng)該是可以得到迅速落實的。全面控制作為企業(yè)內(nèi)控指標(biāo)系統(tǒng)搭建的核心要點之一，也為財務(wù)管理工作的開展提供了有效的助力，在控制預(yù)算的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)與資源配置完成量化處理，保證企業(yè)的各種經(jīng)營活動都得以在內(nèi)部控制的體系內(nèi)展開并順利實現(xiàn)。其中的具體業(yè)務(wù)會輻射比較大的范圍，比如財務(wù)與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本與籌資預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算等等。

(四)加強資產(chǎn)實物控制與施工項目控制

資產(chǎn)實物在企業(yè)的長期發(fā)展中處于基礎(chǔ)性地位，它為企業(yè)發(fā)展提供了基本的物資和工具，加強實物資產(chǎn)的管理，也是做好內(nèi)控工作的一個要求。第一，推行資產(chǎn)實物有權(quán)限接近機制，它指的是只有具備特殊授權(quán)資格的工作人員才能接近部分資產(chǎn)，如資金、財務(wù)賬目、貴重固定資產(chǎn)等。第二，高效實物保護，它指的是加強對資產(chǎn)的存儲和保護，以免受到自然或者人為因素的破壞侵蝕，加強對實物資產(chǎn)的清查盤點，保證實物數(shù)量與賬目所記載的數(shù)目相同。第三，資產(chǎn)投保。為實物資產(chǎn)建立歸檔和保險制度，跟蹤各項實物資產(chǎn)變動情況，如果有破壞可以申請賠償和維護。

四、結(jié)語

綜上所述，加強對基于風(fēng)險導(dǎo)向的建筑企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建問題的探討，對于促進企業(yè)發(fā)展意義重大。相關(guān)工作人員需要明確建筑施工企業(yè)風(fēng)險類型，包括投資風(fēng)險、合同風(fēng)險、成本風(fēng)險、管理風(fēng)險等等；同時把握風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制的基本特點；在此基礎(chǔ)上，提出建筑施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的有效策略，加強風(fēng)險預(yù)測與辨別，建立風(fēng)險防范體制，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)與全面預(yù)算控制制度，加強資產(chǎn)實物控制與施工項目控制。

參考文獻：

[1]張鑫，蘇曉華，侏珊.國際工程承包中的項目風(fēng)險管理[J].建筑經(jīng)濟，2014(5).

[2]翁曉雪，曹慧婷.我國企業(yè)集團公司財務(wù)風(fēng)險管理與控制[J].企業(yè)導(dǎo)報，2010(1).

[3]杜肖雄，王悅，方建良.論建筑施工企業(yè)的風(fēng)險管理[J].城市道橋與防洪，2016(4).

作者:閆春秀 單位:北京宏偉建筑工程有限公司

第四篇:鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)集中管理

摘要：市場經(jīng)濟的強大推動力，對鐵路非運輸企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生了重要影響，極大地促進了企業(yè)財務(wù)集中管理的實施，并成為鐵路非運輸企業(yè)發(fā)展的重要推動力量，備受企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強財務(wù)集中管理建設(shè)，有利于提高風(fēng)險防范的能力和水平，避免潛在性風(fēng)險的出現(xiàn)，促進財務(wù)管理工作的高效運轉(zhuǎn)。本文主要針對鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)集中管理展開深入的研究，并提出幾點針對性地建議，以供相關(guān)人士的借鑒。

關(guān)鍵詞：鐵路非運輸企業(yè)；財務(wù)；集中管理

目前，加強財務(wù)集中管理建設(shè)是鐵路非運輸企業(yè)各項管理工作的重中之重，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著極其重要的地位，是規(guī)避和防范風(fēng)險的重要手段。鐵路管理機制的不斷改革，市場競爭局面變化莫測，鐵路非運輸企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視財務(wù)集中管理這一問題，為企業(yè)發(fā)展籌備充足的資金，解決資金短缺問題，實現(xiàn)財務(wù)管理集中化建設(shè)目標(biāo)。

一、鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)管理中存在的不足之處

(一)資金管理效率有待提升

一些鐵路非運輸企業(yè)存在著嚴(yán)重的資金管理效率低下問題，資金管理尚未形成較為集中化的狀態(tài)，資金短缺現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。一些企業(yè)法人在資金使用過程中，資金分散占用現(xiàn)象比較嚴(yán)重，在募集投資時是比較隨意和盲目的，在決策上摻雜了較多的個人色彩。對于鐵路非運輸企業(yè)來說，對鐵路主業(yè)發(fā)展的依賴性比較大。要在企業(yè)發(fā)展中對較多的流動資金進行調(diào)劑，控制好資產(chǎn)負債率。債權(quán)債務(wù)數(shù)額的比例要合理控制，一旦出現(xiàn)企業(yè)整體資產(chǎn)負債率水平較高的情況時，會嚴(yán)重影響資金結(jié)算進行，極容易出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，存在著較多的安全隱患。

(二)缺少較為完善的財務(wù)監(jiān)管措施

在鐵路非運輸企業(yè)中，財務(wù)集中管理可以有效確保資金的合理流向，充分了解企業(yè)財務(wù)資金的變化情況，確保資金管理有章可循。然而，一些鐵路非運輸企業(yè)的監(jiān)管力度嚴(yán)重缺失，在管理理念和技術(shù)運用上存在著較大的滯后性，大量資金閑置問題屢禁不止。尤其在應(yīng)收賬款的監(jiān)督與管理過程中，極容易出現(xiàn)呆賬和壞賬問題。

(三)缺少較強的財務(wù)抵抗風(fēng)險能力

現(xiàn)階段，鐵路非運輸企業(yè)涉及的種類比較多，在管理中存在著眾多潛在性的風(fēng)險。結(jié)合不同程度的內(nèi)容，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生程度也存在著較大的差異。在企業(yè)運行發(fā)展過程中，風(fēng)險是比較分散的[1]，風(fēng)險集中管理程度并不高，集中式的風(fēng)險管理有待提升。由此可見，必須要加強財務(wù)集中管理的實施，不斷提升企業(yè)抵抗和防范風(fēng)險的能力，將風(fēng)險保持在可控范圍內(nèi)。

(四)缺少稅收籌劃

稅務(wù)籌劃在鐵路非運輸企業(yè)的地位不可估量。現(xiàn)階段，鐵路非運輸企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面，集團內(nèi)部尚未實現(xiàn)匯總繳納企業(yè)所得稅，造成了所屬困難企業(yè)的虧損和盈利企業(yè)的利潤，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的稅負增加。同時，一些鐵路非運輸企業(yè)沒有深入研究相關(guān)的稅務(wù)政策，很難享受到稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)稅務(wù)成本沒有得到有效降低。

(五)存在著嚴(yán)重的資金短缺問題

1.投資資金短缺

鐵路非運輸企業(yè)投資發(fā)展的資金籌集方式主要包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資等。要想加快實現(xiàn)鐵路非運輸企業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，對投資資金的需求比較大。根據(jù)現(xiàn)行的投資渠道來看，現(xiàn)有籌資能力僅僅占中需求的一半以上，所以鐵路非運輸企業(yè)投資發(fā)展能力嚴(yán)重不足。

2.經(jīng)營資金短缺

鐵路非運輸企業(yè)往往得益于鐵路運輸主業(yè)的優(yōu)勢而發(fā)展起來的，諸多分公司設(shè)置較為規(guī)范，注冊資本資金難以落實下去。首先，流動資金先天不足，鐵路非運輸企業(yè)有著較高的整體資產(chǎn)負債率。其次，各個公司之間資金資源難以調(diào)劑，債權(quán)債務(wù)數(shù)額始終停滯不前，資金短缺問題非常嚴(yán)重。

二、鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)集中管理的具體建議

(一)實施財務(wù)集中管理模式

現(xiàn)階段，財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支的總部管理模式、結(jié)算中心的總部管理等是鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)集中管理的重要模式，不同模式的結(jié)算方式也有著較大的差異。對于總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式來說，可以進行總部的集中審批，在分子公司建立獨立的結(jié)算賬號，通過獨立結(jié)算，完善財務(wù)管理。同時，財務(wù)公司模式可以協(xié)助企業(yè)提供財務(wù)融資服務(wù)，以便于實現(xiàn)款項的收付，這與財務(wù)集中管理的目標(biāo)相一致。

(二)完善財務(wù)集中管理制度，改進財務(wù)集中管理手段

1.市場局勢變化多端，鐵路非運輸企業(yè)要遵守相關(guān)法律規(guī)范，構(gòu)建完善的財務(wù)管理制度，堅持實事求是的原則，在實踐中不斷完善相關(guān)措施，避免出現(xiàn)財務(wù)核算的滯后現(xiàn)象。鐵路非運輸企業(yè)要在法律法規(guī)制度的規(guī)范下，開展財務(wù)管理，自上而下地對財務(wù)內(nèi)容進行管理，為企業(yè)贏取更多的經(jīng)濟利潤。2.加快信息系統(tǒng)的構(gòu)建，可以實現(xiàn)鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與金融系統(tǒng)的無縫對接，做好信息交換工作。企業(yè)要加強信息化建設(shè)，加強與金融機構(gòu)之間的交流與溝通，強化業(yè)務(wù)往來[2]，確保企業(yè)財務(wù)管理能夠順利銜接到整體金融環(huán)境之中。通過網(wǎng)上銀行等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以此來進行網(wǎng)上資金交易，可以第一時間處理企業(yè)財務(wù)管理問題，滿足復(fù)雜多變的市場需求。此外，鐵路非運輸企業(yè)要在內(nèi)部積極建立起完善的信息管理系統(tǒng)，集中整合企業(yè)內(nèi)部決策系統(tǒng)與咨詢系統(tǒng)，進而借助信息系統(tǒng)來指導(dǎo)和協(xié)助企業(yè)財務(wù)管理工作的正常進行。

(三)加大風(fēng)險防范和管理力度

科技技術(shù)的不斷進步與發(fā)展，必須要高度重視鐵路非運輸企業(yè)的潛在性財務(wù)風(fēng)險。在風(fēng)險管理機制建設(shè)下，要加快構(gòu)建風(fēng)險預(yù)測預(yù)警機制，樹立高度的風(fēng)險防范觀念。比如：在資金集中管理的風(fēng)險中，對于借貸風(fēng)險而言，可以將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到集團公司，將分散的風(fēng)險集中化，開展集中式風(fēng)險管理，進而有效減弱財務(wù)風(fēng)險。并且要積極設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，進一步強化預(yù)警機制建設(shè)，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生和蔓延，確保財務(wù)集中管理工作效率的穩(wěn)步提升。

(四)實施集中式稅收籌劃管理建設(shè)

企業(yè)在納稅籌劃過程中，要爭取享受到稅務(wù)優(yōu)惠的相關(guān)政策，尋求稅賦下限，將企業(yè)稅負降至最低。因此，鐵路非運輸企業(yè)要加強稅收籌劃，對企業(yè)財務(wù)稅收進行合理規(guī)劃與設(shè)計，旨在實現(xiàn)減少稅負的目的。并在整體上嚴(yán)格規(guī)范納稅行為，還要充分考量企業(yè)性質(zhì)和納稅人身份，利用好稅收優(yōu)惠政策，合理納稅籌劃。定期組織企業(yè)財務(wù)人員進性稅收政策的學(xué)習(xí)，實現(xiàn)集中式籌劃目標(biāo)。

(五)實行資金集中管理

對于資金短缺這一問題來說，要想充分發(fā)揮出資金的整體運作效益，必須要實施資金集中管理，加強資金預(yù)算管理建設(shè)，進行內(nèi)部往來資金有償占用考核，具體來說：

1.加強資金預(yù)算管理建設(shè)

要應(yīng)用好編制貨幣資金流量計劃方式，確定貨幣資金的供給與需求情況，對資金進行籌集和調(diào)度，實現(xiàn)利用資金繳撥成本費用的目標(biāo)。在資金繳撥方式中，要重點考慮資金預(yù)算和成本費用支出預(yù)算[3]，收支兩條線方式適用于物流企業(yè)資金，而扣款方式適用于非物流企業(yè)資金。

2.實行內(nèi)部往來資金有償占用考核

這種方式可以有效解決資金無度占用現(xiàn)象，實現(xiàn)資金的高效利用與配置，及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的資金矛盾問題，并采取可行的治理辦法來加以解決。鐵路局集團公司要按照經(jīng)營項目核算正常結(jié)算資金，實施資金有償占用考核。其一，在定額資金占用方面，要進行相應(yīng)的獎懲機制，做到節(jié)約獎勵、超占付費。其二，一倍以內(nèi)要按照90天借款利率收取占用費，超出一倍以上要按照12個月借款利率收取占用費。

三、結(jié)束語

綜上所述，加強財務(wù)集中管理建設(shè)勢在必行，對鐵路非運輸企業(yè)的影響比較大，是企業(yè)平穩(wěn)運行與發(fā)展的重要保障，更好地順應(yīng)鐵路事業(yè)改革的發(fā)展趨勢。因此，要實施好財務(wù)集中管理模式，不斷提高企業(yè)資金使用效率，充分發(fā)揮出財務(wù)集中管理優(yōu)勢，進而實現(xiàn)鐵路非運輸企業(yè)的良性循環(huán)。

參考文獻：

[1]解偉霞.鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)集中管理的探討[J].中國國際財經(jīng)(中英文)，2017(14)：174-175.

[2]邢丹華.關(guān)于實行財務(wù)集中管理的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016(15)：248.

[3]董議論.鐵路非運輸企業(yè)實行財務(wù)集中管理問題探析[J].西部財會，2016(07)：47-49.

作者:沈峰 單位:中國鐵路上海局集團有限公司