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摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，壽險行業(yè)的規(guī)模日益壯大，在經(jīng)營方式與內(nèi)容方面也發(fā)生了相應(yīng)的改變，在此過程中壽險公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險逐漸顯露。為了促進(jìn)壽險公司長遠(yuǎn)穩(wěn)定地發(fā)展，公司必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險，并且要有一定的防范對策。本文通過闡述壽險公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險類型，提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，從而優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理工作，促進(jìn)壽險公司的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：壽險公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險；應(yīng)對策略

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活質(zhì)量不斷提高，我國壽險行業(yè)取得了快速發(fā)展，社會發(fā)展的“穩(wěn)定器”和“壓艙石”的作用日益提升。同時，在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，壽險公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險方面面臨的挑戰(zhàn)也日趨嚴(yán)峻。企業(yè)的發(fā)展水平直接受到財(cái)務(wù)風(fēng)險控制程度的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險控制得好，壽險行業(yè)就會穩(wěn)定發(fā)展。

一、壽險公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險

(一)財(cái)務(wù)管理體制風(fēng)險

壽險公司在財(cái)務(wù)管理體制方面的風(fēng)險有以下兩點(diǎn)，一方面是按照保監(jiān)會《保險公司財(cái)會工作規(guī)范》(保監(jiān)發(fā)[2012]8號)的規(guī)定，保險公司應(yīng)當(dāng)實(shí)施分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理委派制。但從實(shí)際工作看，保險公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理通常是分支公司選拔任用，這在較大程度上減弱了委派人行使職責(zé)的獨(dú)立性；另一方面，在財(cái)務(wù)預(yù)算、考核機(jī)制方面不盡合理，年薪制度是為壽險公司中的管理層設(shè)置的，而對分公司主要采用的是以新單費(fèi)用為基礎(chǔ)的績效考核制度，這種方式雖然對激勵約束問題有一定地解決，然而可能會出現(xiàn)總公司的利益與分支公司的利益不一致，使得公司出現(xiàn)費(fèi)用管理不均衡的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)而形成。

(二)財(cái)務(wù)監(jiān)督體制風(fēng)險

財(cái)務(wù)監(jiān)督體制即通過監(jiān)督、管理壽險公司的財(cái)務(wù)活動，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，有利于提高公司的盈利能力，保障資產(chǎn)安全，避免股東的利益受到損害。壽險公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制要完整、有效，并且要持續(xù)堅(jiān)持，否則會由于不完整的監(jiān)督機(jī)制導(dǎo)致總公司無法對分支公司進(jìn)行有效監(jiān)督。若沒有根據(jù)規(guī)范的要求進(jìn)行監(jiān)督檢查，使得會計(jì)核算水平降低，嚴(yán)重的會導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)報表可靠性受損。

(三)稅務(wù)風(fēng)險

壽險公司中的稅務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在對稅收政策的遵從度方面。壽險公司的經(jīng)營活動業(yè)務(wù)類型多、管理鏈條長，基本涉及了我國現(xiàn)行稅制下的所有稅種。尤其是營改增以來，增值稅管理更增加了稅務(wù)管理難度。此外，稅務(wù)風(fēng)險管理意識在許多壽險公司中尚還欠缺，稅務(wù)風(fēng)險的管理能力較差，管理機(jī)構(gòu)不健全，因此，在接受稅務(wù)部門稽查時，可能會面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險。

二、壽險公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略

(一)健全壽險公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管控體系

為了避免壽險公司出現(xiàn)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險的狀況，公司應(yīng)該不斷健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控體系，讓財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化。公司應(yīng)該確定財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的基本目標(biāo)，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險管控制度，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險管控體系中標(biāo)明每項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的流程，這樣有利于加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的管理。另外，壽險公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控制度也要不斷完善，要重視公司盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營效率和償債能力等的財(cái)務(wù)具體情況，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，便于評價財(cái)務(wù)風(fēng)險，常見的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、保費(fèi)收入增長率、綜合費(fèi)用率等，并針對實(shí)際情況制定相應(yīng)的防范策略。

(二)加強(qiáng)對資金運(yùn)用的監(jiān)管力度

近些年，我國還存在通貨緊縮的現(xiàn)象，而壽險公司在經(jīng)歷幾次降息后產(chǎn)生了利息倒掛的問題，再加上公司對銀行存款過分依賴，使得利率風(fēng)險逐漸增加，公司不能主動地進(jìn)行產(chǎn)品定價。由于長期投資與長期負(fù)債不相互匹配，導(dǎo)致期限上資產(chǎn)、負(fù)債在比例上嚴(yán)重失衡。另外，無序的保險市場競爭導(dǎo)致公司的承保利潤率大幅下降，若不加以控制，壽險公司的償付能力將受到影響。因此，壽險公司應(yīng)該拓寬資金的運(yùn)用渠道，積極采用國際監(jiān)管模式，在監(jiān)管范圍內(nèi)合理擴(kuò)大保險資金的運(yùn)用渠道，并且要注重監(jiān)督管理，限制高風(fēng)險投資的比重，規(guī)范地控制資金的流向，盡可能地降低資金風(fēng)險，為公司取得更高地收益。

(三)加強(qiáng)壽險公司的全面預(yù)算管理

強(qiáng)化壽險公司的全面預(yù)算管理可以有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。壽險公司在預(yù)算管理執(zhí)行過程中要結(jié)合公司的實(shí)際合理地制定全面預(yù)算方案，尤其要重點(diǎn)關(guān)注壽險公司資金籌集的評估使用需求，在公司的資金使用計(jì)劃和賬戶管理收付費(fèi)方面進(jìn)行全方位預(yù)算管理。

(四)建立有效的稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

壽險公司應(yīng)堅(jiān)持“管理風(fēng)險、合理稅負(fù)”的基本原則，將對稅收政策的遵從嵌入經(jīng)營業(yè)務(wù)活動過程之中。通過加強(qiáng)各級管理層稅務(wù)風(fēng)險防范意識，以管理層的重視帶動全員共同參與稅務(wù)風(fēng)險的防范。建立符合壽險公司經(jīng)營管理實(shí)際的內(nèi)部納稅評估體系，采用信息化手段，有效識別、評估稅務(wù)風(fēng)險敞口，加強(qiáng)對風(fēng)險的系統(tǒng)自動化控制，并實(shí)施重大涉稅事項(xiàng)報告機(jī)制，積極推動各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)持續(xù)改進(jìn)、優(yōu)化及閉環(huán)，從而有效應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。

三、總結(jié)

本文通過分析壽險公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的類型，包括財(cái)務(wù)管理體制風(fēng)險、財(cái)務(wù)監(jiān)督體制風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、資金運(yùn)用風(fēng)險，提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，分別是健全壽險公司財(cái)務(wù)風(fēng)險管控體系、加強(qiáng)對資金運(yùn)用的監(jiān)管力度、加強(qiáng)壽險公司的全面預(yù)算管理、確保充足的資本金等。通過這些策略，可以有效控制壽險公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)壽險公司健康穩(wěn)定地發(fā)展。

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作者:王翔 單位:中國人壽四川省分公司