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審計信息化范文1
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）01-0137-02
一、我國審計信息化建設的現(xiàn)狀與存在的問題
（一）審計信息化建設現(xiàn)狀
近年來，經(jīng)過不斷努力，我國一些較大行業(yè)和系統(tǒng)在內(nèi)部審計信息化建設方面，做了大量工作并取得了可喜進展。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.審計單位計算機設備配置有一定規(guī)模，但是分布不均。一些地區(qū)硬件配置較高，而很多經(jīng)濟落后地區(qū)很多還沒有配置設備。
2.網(wǎng)絡系統(tǒng)建設初具規(guī)模。隨著一些機構如國企和財稅部門都構架起網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，內(nèi)部審計部門也成為相當重要組成部分。而這些行業(yè)的內(nèi)審部門基本實現(xiàn)了與單位內(nèi)部其他相關部門的網(wǎng)絡互聯(lián)，為實現(xiàn)信息交換網(wǎng)絡化開辟了快速通道，為開展網(wǎng)絡審計、實現(xiàn)實時監(jiān)控打下了基礎。
3.軟件開發(fā)邁出重要步伐，軟件應用系統(tǒng)已初步完成。目前針對于不同行業(yè)不同部門已研制開發(fā)相對應的計算機軟件、財務軟件和審計軟件。這些軟件試用后，提高了審計工作效率，取得了較好的經(jīng)濟效益和社會效益，積累了大量審計信息建設的應用經(jīng)驗。
（二）存在的問題
1.高技術與低效益、高投放與低產(chǎn)出共存的問題。一部分審計機關對計算機審計在某些領域寄于較高的期望，不斷加快硬件的更新，但設備和信息利用程度及使用效益卻不高。缺乏審計現(xiàn)場應用和審計資料的整理、歸納，使得計算機網(wǎng)絡管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能沒有充分發(fā)揮出來，造成資源浪費。從而導致高技術與低效益、高投放與低產(chǎn)出并存，審計成本不斷攀升。
2.審計軟件不成熟、不完善。目前相當一部分軟件公司積極參與財務軟件的開發(fā)，審計軟件的開發(fā)相對較少。其結果是開發(fā)出的審計軟件在與財務軟件的接口不夠通暢及智能化。
3.審計信息化建設的重點不夠突出，發(fā)展不平衡。在具備一定物質(zhì)條件后，缺乏以應用為導向和正確的理論指導，沒有及時把審計信息化建設的重點轉(zhuǎn)移到審計實施和審計管理的應用上來。造成不同地區(qū)、層級之間審計信息化發(fā)展不平衡，存在著重硬件輕軟件、重文字處理輕審計實施、重設備輕培訓的情況。
4.設備閑置和緊缺的現(xiàn)象。審計信息化是一個完整的系統(tǒng)，但由于在審計公司各行其是、自成系統(tǒng)，從而造成了各應用單位自成體系，重復投資開發(fā)，設備閑置和緊缺現(xiàn)象并存。
5.人才緊缺是制約審計信息化建設和發(fā)展的關鍵。近幾年雖然計算機技術不斷發(fā)展，但很多審計人員知識更新慢，計算機并沒有得到充分的應用。因此審計系統(tǒng)計算機人才缺乏的問題，也是制約審計信息化建設和發(fā)展的因素之一。
二、對我國審計信息化的幾點建議
針對目前內(nèi)部審計信息化建設的現(xiàn)狀，內(nèi)部審計人員正在采取積極措施，努力加快信息化建設的步伐。同時，鑒于有些行業(yè)和單位部門，本文提出以下建議：
（一）加大信息資源共享針對計算機審計存在的“信息孤島”現(xiàn)象
審計署應該采取措施加強各個審計機關在計算機審計上的交流與宣傳，整合審計資源，實現(xiàn)審計信息的有效共享。各審計機關同業(yè)務科室之間可以互相借鑒經(jīng)驗，不同業(yè)務科室之間也可以通過交流啟發(fā)思路。
（二）以人為本，加大培訓力度
知識匱乏、計算機審計水平低，已成為制約內(nèi)部審計信息化建設的瓶頸。當?shù)谝唬ㄟ^培訓，大力提高內(nèi)部審計人員計算機審計的水平和能力，使之盡快成為既熟悉本單位業(yè)務又掌握計算機審計技術的復合型人才。第二，在培訓方面應堅持經(jīng)常性培訓同時制定出計劃，并嚴格按計劃實施。同時分層次培訓，對于基礎較弱審計人員，加大審計軟件操作的培訓；對基礎好的人員，加大審計軟件的開發(fā)及模板的制作。第三，把審計人員的自覺性調(diào)動出來。第四，根據(jù)個人的意愿將培訓與自學結合起來，同時請專家授課。
（三）加快建成適應計算機審計和計算機管理的應用平臺
在現(xiàn)有應用設施的基礎上，主要應大力推廣使用審計署研究開發(fā)的“金審工程”應用系統(tǒng)，為推進審計信息化搭建一個技術先進、可持續(xù)發(fā)展的審計業(yè)務和審計管理信息化操作平臺，這是審計信息化建設的核心。
（四）計算機審計應分行業(yè)、分層次開展
計算機審計在不同行業(yè)開展的情況不通過，對于數(shù)據(jù)集中、信息利用高的行業(yè)如銀行，要加大計算機審計的應用。而對于數(shù)據(jù)利用不高、信息化較差的行業(yè)如農(nóng)業(yè)，只能從源頭上下功夫。
（五）加快制度建設，為內(nèi)部審計信息化建設提供制度保障
目前有關內(nèi)部審計信息化建設方面的制度還不完善。政府審計和社會審計相繼出臺的政策為開展計算機審計提供了具體的依據(jù)。內(nèi)部審計只是在一些規(guī)定中提出了原則，缺少具體計算機審計的規(guī)定。因此，有關部門應在綜合考慮內(nèi)部審計的需要，制定具體的計算機審計的制度。本文建議，在制定具體準則時，應側(cè)重于對計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制的評價、計算機審計過程和相關的審計技術以及證據(jù)收集等，同時對內(nèi)審部門開展計算機審計明確權限、具體內(nèi)容和范圍，促使內(nèi)部審計信息化建設制度化、規(guī)范化。
參考文獻
審計信息化范文2
關鍵詞：審計信息化；政府審計質(zhì)量；管理對策
一、政府審計質(zhì)量概述
在信息技術的融合下，使得政府審計過程發(fā)生了變化，進一步使政府審計質(zhì)量發(fā)生了變化[1]。要想了解信息化對政府審計質(zhì)量產(chǎn)生的影響到底有多大，首要任務是對政府審計質(zhì)量的度量標準加以明確。就現(xiàn)狀而言，針對政府審計質(zhì)量，學術界主要觀點體現(xiàn)在兩方面：其一為結果質(zhì)量；其二為程序質(zhì)量。
1.結果質(zhì)量觀點
在結果質(zhì)量觀點方面，DeAngelo曾提到：“對于審計質(zhì)量來說，是由審計師發(fā)現(xiàn)，并上報于客戶財務報告當中錯誤的聯(lián)合概率[2]。”該學者進一步對審計的兩個基本特征進行了總結，即為：其一，基于審計的獨立性特征；其二基于審計的專業(yè)勝任力特征。對于審計的獨立性特征來說，即在有紕漏的情況下，審計師需以客觀且公正的態(tài)度看待審計問題。對于專業(yè)勝任力特征來說，即在有報告披露的情況下，審計師需第一時間找出披露原因，并具備相應的業(yè)務能力及處理能力。因此，對于政府審計質(zhì)量來說，倘若將結果質(zhì)量作為考慮的范疇，那么便需要對報告披露加以處理。進而易出現(xiàn)的問題是，披露處理結果是否優(yōu)良會進一步使得政府審計質(zhì)量產(chǎn)生影響。
2.程序質(zhì)量觀點
在程序質(zhì)量觀點方面，OKeefeetal表示將結果質(zhì)量對政府審計質(zhì)量進行衡量，則往往不能有很好的衡量結果；同時還提出，在確保審計準則的基礎上，審計質(zhì)量往往能夠得到較高的保障[3]。基于法學環(huán)境下，程序質(zhì)量觀點符合“程序公正”準則。審計師在對相關審計準則充分遵循的條件下，便利于審計工作的開展，進而能夠使審計質(zhì)量得到有效保障。總結起來，即為是否遵循審計準則是影響審計質(zhì)量的關鍵要素；在充分遵循審計準則的基礎上，政府審計質(zhì)量也能夠得到有效保障。
二、審計信息化下政府審計質(zhì)量發(fā)生的變化分析
在上述分析中，認識到政府審計質(zhì)量的變化與結果質(zhì)量、程序質(zhì)量兩大觀點有著較為密切的聯(lián)系。下面本人便從這兩大觀點出發(fā)，更進一步探討對政府審計質(zhì)量產(chǎn)生的變化。
1.政府審計結果質(zhì)量變化
基于信息化背景下，對政府審計結果質(zhì)量產(chǎn)生的變化主要體現(xiàn)在三方面：
（1）在查找錯誤、披露方面發(fā)生了變化。在信息技術的融合下，審計工作人員便可提供信息系統(tǒng)以及政府審計內(nèi)部系統(tǒng)對審計存在的問題，從而使信息結果更加可靠。
（2）在發(fā)現(xiàn)報告錯弊概率方面發(fā)生了變化。在信息化的背景下，查找一些報告錯弊具有客觀性的顯著特點，這對審計工作人員的職業(yè)道德不會產(chǎn)生影響。
（3）在處理錯弊概率方面發(fā)生了變化。由于一些錯弊是在信息系統(tǒng)當中發(fā)現(xiàn)了，因此具備透明的特點，在處理上也顯得透明，起到了監(jiān)督及控制的作用。
2.政府審計程序質(zhì)量變化
程序準則對程序質(zhì)量有督促、制約的作用，總結起來在審計信息化背景下政府審計質(zhì)量發(fā)生的變化體現(xiàn)在：
（1）在審計信息化的實現(xiàn)背景下，使得政府審計程序更加完善，進而為審計質(zhì)量得到了有效保障[4]。
（2）政府審計程序質(zhì)量要想得到有效保障，少不了準則的制度及遵守，在滿足這兩個條件的情況下，再結合審計技術方法，則能夠使政府審計質(zhì)量產(chǎn)生積極的變化，進而使政府審計質(zhì)量得到有效強化。
三、審計信息化下加強政府審計質(zhì)量管理的對策探究
在上述分析過程中，認識到審計信息化對政府審計質(zhì)量產(chǎn)生的變化是顯著的。為了進一步使在政府審計質(zhì)量得到有效保障，采取相應的管理對策非常關鍵。具體對策如下：
1.完善質(zhì)量評價體系基于審計信息化環(huán)境下，要想使政府審計質(zhì)量管理得到有效強化，對其質(zhì)量評價體系加以完善非常關鍵。在上述分析過程中，發(fā)現(xiàn)結果質(zhì)量與程序質(zhì)量對政府審計質(zhì)量均具備較為密切的聯(lián)系。為此，要想使政府審計質(zhì)量評價體系更加完善，便需要權衡結果質(zhì)量評價與程序質(zhì)量評價的利弊，確保質(zhì)量評價的透明性、公開性及公正性等，進一步使政府審計質(zhì)量管理得到有效強化。
2.提升審計工作人員整體素質(zhì)審計質(zhì)量管理的強化與審計工作人員密不可分，因此便需要努力提升審計工作人員整體素質(zhì)。一方面，對審計工作人員進行道德素質(zhì)方面的培養(yǎng)，在審計工作中不，明確自身職責，以公正、客觀的態(tài)度對待審計工作。另一方面，對審計工作人員進行專業(yè)勝任能力方面的培養(yǎng)，學習有關信息化準則，充分遵循相關準則，從而確保審計的可行性及質(zhì)量。
3.加強審計軟件的開發(fā)力度現(xiàn)狀下，在政府會計軟件開發(fā)上已經(jīng)具備了現(xiàn)代化水平，但在政府審計軟件開發(fā)方面，則顯得較為滯后。為了使政府審計質(zhì)量得到有效提升，加強審計軟件的開發(fā)力度便顯得尤為重要。一方面，政府審計需加大資金投入，改善以往將大量資金投入硬件配套的情況，使合理的資金能夠應用于軟件開發(fā)方面。另一方面，軟件開發(fā)工作人員需了解審計信息化的需求，使所開發(fā)的軟件的應用價值更加突出。除此之外，在開發(fā)軟件過程中，需注重結果質(zhì)量的提升，使得審計軟件具備發(fā)現(xiàn)錯誤與弊端以及高效處理錯誤與弊端的功能。并在程序質(zhì)量上也應該有所提高，在開發(fā)軟件過程中，需注重審計程序的規(guī)范性，在確保其規(guī)范性的基礎上，進一步使程序質(zhì)量得到有效提升。
四、結語
通過本文的探究，認識到在審計信息化大環(huán)境下，政府審計質(zhì)量的變化主要體現(xiàn)在結果質(zhì)量變化與程序質(zhì)量變化兩大方面。針對政府審計質(zhì)量變化問題，便需要完善質(zhì)量評價體系、提升審計工作人員整體素質(zhì)以及加強審計軟件的開發(fā)力度等。相信從以上方面加以完善，政府審計質(zhì)量管理將能夠得到有效強化，進一步為政府審計質(zhì)量的保障奠定夯實的基礎。
作者:賈佳 單位:河南省滎陽市審計局
參考文獻:
[1]孫偉龍.我國政府審計質(zhì)量管理現(xiàn)狀與對策[J].審計月刊，2009，（9）：10-12.
[2]呂新民.信息化環(huán)境下政府審計信息文化構建研究[J].商業(yè)會計，2015，（7）：36-38.
審計信息化范文3
一、繼續(xù)提高對審計信息化建設的認識
李金華審計長在2004年全國審計工作座談會上指出，在當前“總結經(jīng)驗、開拓創(chuàng)新、不斷深化、尋求進一步發(fā)展”的關鍵階段，要加快審計事業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)審計工作現(xiàn)代化，必須不斷加快審計信息化建設。近些年來，各級審計機關的領導和審計人員對審計信息化建設重要意義的認識有了很大提高。但是，在對如何運用審計信息化手段，如何更新思想觀念和思維方式，以適應和促進審計信息化進程等問題上，依然存在著一些模糊認識，并導致了各地方、各級審計機關審計信息化發(fā)展的不平衡。因此，我們要進一步解放思想，提高認識，克服阻力，樹立起適應新形勢的審計信息化建設的新觀念。
審計信息化建設的思路，要從過去的各自獨立開發(fā)，分別應用，轉(zhuǎn)變到全國總體規(guī)劃，優(yōu)化結構，整體推進。在評價審計信息化建設的水準時，要改變過去那種以是否具有自行開發(fā)軟件的能力為衡量標準的觀念，確立重應用，重發(fā)揮信息技術對提高審計效率、質(zhì)量和作用的觀念。在審計信息化規(guī)劃和建設方面，要確立全國審計系統(tǒng)“總體規(guī)劃、系統(tǒng)設計、整體推進、分工協(xié)作、加強指導、分步實施、勤儉節(jié)約、嚴謹細致”的方針。
審計信息化建設的思路，要從過去單項業(yè)務和局部管理的需求驅(qū)動，轉(zhuǎn)變到要符合信息化建設的整體需求和審計工作的規(guī)律。過去審計軟件的開發(fā)，主要是依據(jù)單項業(yè)務和局部管理的需求來決定，或是依據(jù)新的單項業(yè)務和局部管理的需求來決定。這種建設思路造成了業(yè)務之間不能協(xié)同，業(yè)務和管理之間不能融合，信息資源不能共享，最終造成了重復開發(fā)，反復開發(fā)和資源浪費。因此，我們必須按照審計業(yè)務和審計管理的整體需求，按照能適應信息化的新型審計方式和審計管理方式，來確立信息化建設的思路。
審計信息資源的利用，要從過去局部的、地域性的，轉(zhuǎn)變到能在國家審計系統(tǒng)總體范圍內(nèi)乃至與國家電子政務之間實現(xiàn)共享。目前審計信息化建設發(fā)展速度比較快的地區(qū)，信息資源的利用也還只是局部的。在各級審計機關的縱向和橫向之間，以及審計系統(tǒng)內(nèi)外之間，信息資源的共享程度也還很低，甚至是空白。當前，我國國家審計正處在重要的發(fā)展機遇期，審計工作面臨的主客觀環(huán)境發(fā)生了很大的變化，信息不靈、資源不活的狀況已經(jīng)對審計事業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不良影響。因此，我們必須采取必要的措施，充分挖掘和利用信息資源，全力建設暢通的信息傳遞渠道，實現(xiàn)全國各級審計機關之間的信息資源共享。
審計信息化的人才建設，要從過去重少數(shù)人培養(yǎng)，轉(zhuǎn)變到改善國家審計機關的整體知識結構和人才結構，提高全體人員信息化知識的素養(yǎng)。在信息化硬件環(huán)境基本完善之后，培養(yǎng)一批既精通審計和審計管理，又掌握信息化技術，具有信息化思維能力的審計人才，是審計信息化建設的關鍵。信息化人才的培養(yǎng)要注意防止實行“精英化”策略，防止只注重培養(yǎng)個別尖子人才的傾向。事實說明，這種做法是權宜之計，不能解決長遠問題。近來，這種做法的弊端已經(jīng)顯現(xiàn)。因此我們一定要轉(zhuǎn)變思路，在提高大部分審計人員和審計管理人員信息化知識素養(yǎng)的基礎上，培養(yǎng)業(yè)務骨干，使我們的信息化建設和審計事業(yè)發(fā)展有一個比較堅實而且長效的基礎。
二、搞好審計信息系統(tǒng)的規(guī)劃和立項
審計署組織編制的《審計信息化建設指導書》（全書三冊，共180萬字，已印發(fā)至地市以上審計機關，以下簡稱《指導書》）提供了審計署和地方審計機關的信息化建設規(guī)劃、金審工程一期項目建議書、可行性研究報告和初步設計方案的簡本和范本。其中，審計署的信息化發(fā)展規(guī)劃和信息化工作指導意見，各地審計機關要認真貫徹執(zhí)行。在做地方金審工程立項工作時，可參考使用《指導書》所列各類立項報告。
各地審計機關要按照審計署信息化建設的總體規(guī)劃，搞好本地區(qū)的審計信息化建設規(guī)劃。審計署組織的金審工程二期建設立項報告完成后，以及國家關于電子政務工程建設項目立項的新規(guī)定出臺后，將及時提供給各地審計機關。各地在使用上述文件時，要根據(jù)審計署的統(tǒng)一規(guī)劃、設計方案，結合當?shù)貙嶋H情況，積極做好與本級政府信息化主管部門的溝通協(xié)調(diào)，搞好信息系統(tǒng)的規(guī)劃和立項工作，推進審計信息化建設工程。
三、搞好工程建設的政府采購和招標工作
《指導書》提供了金審工程的工程、貨物、服務的招標和評標范本。各地審計機關在參考使用時，要嚴格執(zhí)行國家和本級政府關于政府采購和招標工作的有關規(guī)定，參考范本提供的內(nèi)容和樣式，側(cè)重注意政府采購和招標工作的法定程序、招標書的商務和技術要求、評標的紀律要求和技術設計，確保各項政府采購和招標工作做到公開、公正和公平。同時，要根據(jù)招標項目的需要，確定咨詢、設計、集成、監(jiān)理、工程和服務等供應商的資質(zhì)，確保各項招標的質(zhì)量和工程、貨物、服務的質(zhì)量達到規(guī)定的要求。
四、搞好工程建設的方案設計
《指導書》提供了中央金審工程的應用系統(tǒng)和網(wǎng)絡系統(tǒng)（安全系統(tǒng)待發(fā)）的總體設計方案、系統(tǒng)集成方案（簡本）和單項工程的設計范本，各地審計機關在實施工程建設時要參照執(zhí)行。
中央金審工程的應用系統(tǒng)和網(wǎng)絡系統(tǒng)的總體設計方案以及系統(tǒng)集成方案，是2002年工程啟動時的版本，其內(nèi)容在實際建設中有所調(diào)整。各地審計機關要按照總體設計框架和主要內(nèi)容，規(guī)劃設計好本地區(qū)的審計信息系統(tǒng)設計方案。
審計機關的局域網(wǎng)組網(wǎng)設計方案、網(wǎng)絡布線設計方案和計算機房設計方案，是審計署對駐地方特派員辦事處實施局域網(wǎng)建設的指導意見。各地審計機關在參照執(zhí)行時，要根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。其中，省級審計機關建設計算機機房時，要從功能和面積上考慮到：審計內(nèi)網(wǎng)、審計專網(wǎng)和審計機關門戶網(wǎng)（因特網(wǎng)）的需要；審計內(nèi)網(wǎng)、審計專網(wǎng)與審計署和下級審計機關的接入網(wǎng)的需要；審計機關與審計現(xiàn)場、聯(lián)網(wǎng)審計的接入網(wǎng)的需要；網(wǎng)絡監(jiān)控、系統(tǒng)運行、數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)分析室、備份中心和各項保障措施的需要。
計算機機房的保障措施包括：供電系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、防雷接地系統(tǒng)、新風空調(diào)系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)和門禁系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)的建設要符合國家的有關規(guī)定。計算機機房的樓板承重，以每平方米不低于500公斤為宜，特殊部位還要適當增加。
網(wǎng)絡布線的設計方案、線路材質(zhì)和施工工藝，要按照國家關于和非的要求來嚴格實施。網(wǎng)絡布線的信息點設計，要綜合考慮崗位需要、“三網(wǎng)”需要和公共信息點需要，并根據(jù)適當冗余原則來搞好數(shù)量和布局的規(guī)劃設計。計算機機房和網(wǎng)絡布線的基礎設施，至少要考慮滿足10年的需要。地市級審計機關和有條件的縣級審計機關應參考省級審計機關的設計方案，但可以適當簡化。
中央和地方審計機關網(wǎng)絡對接方案，是根據(jù)目前國家電子政務網(wǎng)絡規(guī)劃和審計機關之間信息資源共享的需要，在與省級審計機關協(xié)商基礎上編制的，各地審計機關要參照執(zhí)行。省級審計機關在做審計內(nèi)網(wǎng)（網(wǎng)）和審計專網(wǎng)（非網(wǎng)）規(guī)劃時，要考慮與上級和下級審計機關的網(wǎng)絡互聯(lián)和資源共享的需要。我們建議，可以設計小的審計內(nèi)網(wǎng)（部分人員使用）、大的審計專網(wǎng)（本機關全體人員使用），以便有效地與審計署的信息交互，與下級審計機關非信息的資源共享。中央和省級、省級和市縣級審計機關網(wǎng)絡對接、信息共享方案，將通過試點建設、總結經(jīng)驗、完善制度、逐步推廣。
地市級與縣級審計機關的網(wǎng)絡對接方案，建議采用《審計管理系統(tǒng)》“1拖N”方案，即系統(tǒng)設置在地市級審計機關，縣級審計機關部署遠程終端，以便減少縣級審計機關信息化建設的投資和管理成本。少數(shù)省級審計機關（如）和計劃單列市審計機關，也可采用《審計管理系統(tǒng)》“1拖N”方案，地市級審計機關部署遠程終端。審計署將根據(jù)《審計管理系統(tǒng)》“1拖N”方案的試點建設情況，適時組織交流，以推動基層審計機關的信息化建設。
審計信息化范文4
隨著計算機技術和信息技術的高速發(fā)展，各行各業(yè)已經(jīng)快速接受這一現(xiàn)代科技革命的新成果，從而使工作方式發(fā)生了革命性的變化，大大提高了社會生產(chǎn)效率，為我國經(jīng)濟發(fā)展帶來許多好處。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中也已經(jīng)大量借鑒和引進計算機技術和信息技術，促進了生產(chǎn)自動化和智能化。但是企業(yè)的內(nèi)部審計工作由于種種原因，其引進新技術的速度要遠遠落后于企業(yè)的其它活動，當前我國企業(yè)的內(nèi)部審計工作依然延續(xù)著傳統(tǒng)的工作方式，存在著效率低下，工作質(zhì)量不高等問題，嚴重阻礙審計工作作用的發(fā)揮，不利于我國企業(yè)的健康發(fā)展。因此為了順應時代大勢，必須大力推進企業(yè)內(nèi)部審計的信息化。
二、企業(yè)內(nèi)部審計信息化的約束因素
但是，從總體上說，目前我國事業(yè)單位內(nèi)部審計工作還存在一些問題，其中一個重要的方面就是內(nèi)部審計工作的信息化水平不高，需要進一步完善，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計工作在規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為方面的作用。當前制約我國企業(yè)內(nèi)部審計工作的信息化的因素主要有以下幾個方面：
1.領導重視程度不夠，對內(nèi)審工作信息化的意義缺乏充分認識。
我國企業(yè)內(nèi)部審計工作信息化建設多年來一直難以有效推進，多年來企業(yè)內(nèi)部審計工作信息化仍然處于起步階段，存在組織結構不完善，制度建設滯后等諸多問題，導致這些問題的一個重要原因就是認識上存在問題。一些企業(yè)領導雖然知道信息化有好處但是總覺得實現(xiàn)內(nèi)部審計信息化需要的投資太多，而且回報慢，因此缺乏推進企業(yè)內(nèi)部審計信息化的內(nèi)在動力，使得企業(yè)內(nèi)部審計信息化缺少資金支持和精神動力，信息化建設動作緩慢。目前雖然一些企業(yè)已經(jīng)開始嘗試內(nèi)部審的信息化建設，但是絕大多數(shù)依舊停留在較低層次的電子數(shù)據(jù)處理方面，與真正的信息化還有較大的差距。
2.審計人員的水平有待提高。
審計工作本身就是一項專業(yè)性很強的工作，對工作人員的素質(zhì)有較高的要求。內(nèi)部審計信息化要求企業(yè)內(nèi)部審計員工具有較高的計算機水平，能夠熟練進行計算機軟件操作，因此企業(yè)內(nèi)部審計工作人員不僅要學好審計專業(yè)本身的知識還要掌握現(xiàn)代計算機技術。但是當前我國還缺少這樣的復合型人才。從我國企業(yè)的情況來看，絕大部分的審計工作人員都難以達到這種標準。因為我國多數(shù)企業(yè)的審計人員就是財務系統(tǒng)的工作人員，而財務人員一般都是會計專業(yè)出身，他們往往缺少計算技術相關的知識，因此難以勝任內(nèi)部審計信息化的重任。
3.缺乏有效的信息系統(tǒng)設計和實施方法。
內(nèi)部審計工作涉及許多方面，是一個復雜的系統(tǒng)，因此，在信息化條件下與之相對應的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)也是一個復雜的系統(tǒng)。當前，我國內(nèi)部審計部門的電腦雖然已經(jīng)與互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)連接，但是能夠適應企業(yè)內(nèi)部審計工作的應用軟件卻十分有限，從而導致企業(yè)內(nèi)部審計工作難以實現(xiàn)不同部門、不同審計項目等之間的信息交流與共享，使得企業(yè)內(nèi)部審計工作效率低下，難以充分發(fā)揮內(nèi)審工作的作用。因此，當前信息系統(tǒng)設計和實施方法的缺乏是阻礙企業(yè)內(nèi)部審計信息化的一個重要因素，必須大力解決。
4.理論建設滯后。
內(nèi)部審計信息化與其它各種工作一樣需要理論進行指導，理論是行動的指南，只有在科學先進的理論指導下，才能使工作得以順利有效推進，反之，則會阻礙實踐活動的開展。我國內(nèi)部審計信息化建設存在著理論滯后的情況。多年來該領域的研究一直跟不上現(xiàn)實審計信息化工作的發(fā)展要求，最近幾年，隨著國家的重視程度增加，該領域的研究學者有所增加，所以相應的推動了內(nèi)部審計信息化理論工作的進步，提出了一些針對性較強的理論方法，對當前的審計工作起到了有力的推動作用。但是這些研究相關研究依舊顯得稀少而零散，一直沒有形成一個完整的理論體系，這種情況阻礙了我國企業(yè)內(nèi)部審計信息化工作的開展。
三、加強我國企業(yè)內(nèi)部審計信息化的措施
內(nèi)部審計工作是我國監(jiān)督體系的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部審計工作承擔著確保企業(yè)經(jīng)濟活動合法地進行，防止經(jīng)濟犯罪和滋生的重任。經(jīng)過多年的努力，我國企業(yè)的內(nèi)部審計工作已經(jīng)取得了很大的進步，內(nèi)部審計制度日益完善，組織結構不斷得到改進，但我們還要進一步完善。
1.提高認識水平。
內(nèi)部審計是一項具有很大意義的工作，如果充分發(fā)揮內(nèi)審工作的作用可以有效地促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。因此作為企業(yè)及其管理人員來講必須轉(zhuǎn)變觀念，大力推進內(nèi)部審計信息化建設。首先企業(yè)管理層要充分認識到在內(nèi)部審計中推行信息化的重要意義，為在企業(yè)中順利推行提供必要保障。其次還要加強員工的培訓，使得企業(yè)各個部門員工理解支持內(nèi)部審計工作，提高信息化在企業(yè)中全面實行。
2.提升審計人員素質(zhì)。
首先要努力加強專業(yè)素養(yǎng)，樹立在學習中工作、在工作中學習的理念，切實掌握經(jīng)營活動中的理論知識和實踐經(jīng)驗，努力提高解決審計工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力，準確把握審計工作轉(zhuǎn)型的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。將事業(yè)單位經(jīng)濟管理、控制和體制改革等實施中存在的問題及時反映給行政負責人及上級主管部門，當好領導的參謀，真正做好內(nèi)審工作，服務于內(nèi)部經(jīng)營管理。其次，要擴大自己的知識范圍，不能在固守本專業(yè)，在信息化背景下尤其要重視對計算機技術的學習，努力提高自身的計算機技術水平，以適應內(nèi)部審計信息化的發(fā)展趨勢。從審計部門來說，需要設計一套有效的內(nèi)部審計人員選拔、考核的制度，同時加大審計人員的培訓力度，注重提高內(nèi)部審計工作人員計算機技術和信息技術水平，建立針對審計人員的獎懲機制，充分發(fā)揮事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的主觀能動性，從而提高審計人員工作的積極性。
3.制定內(nèi)部審計信息化實施計劃。
首先，要認真研究設計內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的構建方案，確定信息系統(tǒng)由哪些子系統(tǒng)構成，各系統(tǒng)之間如何連接。其次，要合理確定軟硬件的配置，同時規(guī)定計算機的工作方式。第三建立內(nèi)部審計信息化工作平臺。吸收現(xiàn)代管理理念，整合企業(yè)內(nèi)部審計資源，努力嘗試根據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計工作的具體情況自主開發(fā)應用軟件，審計工作平臺主要包括數(shù)據(jù)庫、門戶體統(tǒng)、審計系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等。
4.加強理論建設。
審計信息化范文5
關鍵詞：會計；審計；風險因素；信息化；設計；策略
一、信息化會計常見的審計風險
（一）數(shù)據(jù)誤報
會計審計以信息化的模式操作中，其中的過程可能存在數(shù)據(jù)的誤報。信息化審計都是通過計算機操作的數(shù)據(jù)報表，這種非人為的處理方式可能會導致部分數(shù)據(jù)的遺漏。比如，在信息輸入時，由于計算機代碼的失誤，可能出現(xiàn)信息的混淆和錯報。所以，信息化的會計審計，必須加強對人為參與計算機程序控制的過程。能夠通過信息的修改或運行錯誤的檢查，避免信息的輸送錯誤。另外數(shù)據(jù)通過移動設備的存儲中，由于設備的損壞，也可能導致數(shù)據(jù)的丟失或者無法讀取，再加上磁盤數(shù)據(jù)在非保護模式下的人為修改概率，使得審計工作中存在很大的誤報風險。
（二）信息檢查風險
對于會計審計工作來說，無論是信息化還是人工形式，都必須要有全面的風險檢查，來有效的提升數(shù)據(jù)的準確性，減少虛假及錯誤信息的出現(xiàn)。這就要求信息化審計的具體操作人員必須有熟練的計算機審計操作能力。能夠熟悉軟件的實際操作和理論知識。但實際的信息化審計工作，很容易出現(xiàn)工作人員疏忽大意不進行檢查的情況。同時在信息化不斷進步的同時，存在因軟件升級導致歷史數(shù)據(jù)提取困難的現(xiàn)象。對于依賴歷史數(shù)據(jù)的單位來說，就造成了一定的會計審計難度。但由于紙質(zhì)數(shù)據(jù)的準確性和可靠性不如電子數(shù)據(jù)，是的會計審計工作形成對電子數(shù)據(jù)的依賴，也提升了信息化審計工作的風險。
二、導致會計審計風險的相關因素
（一）企業(yè)之間的競爭
在市場化經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展下，會計審計工作也面臨著很大的競爭，當國家的經(jīng)濟體制不斷的在完善的同時，對應的信息化審計政策卻沒有得到有效的落實，這就極大的提升了風險隱患。企業(yè)發(fā)展的主要目的就是不斷的追求自身利潤的提升，會計審計信息化出現(xiàn)后，依賴計算機模式的審計模式有效的降低了審計不正規(guī)行為的出現(xiàn)，規(guī)范了行業(yè)經(jīng)濟行為。但這種信息化的設計模式卻有悖于企業(yè)的發(fā)展需求，部分企業(yè)為了追逐經(jīng)濟利潤和提升子自身的競爭優(yōu)勢，很經(jīng)常的出現(xiàn)對審計數(shù)據(jù)的篡改，這就極大的提升了審計的風險。
（二）審計范圍的擴展
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國的經(jīng)濟呈現(xiàn)了全球一體化的發(fā)展趨勢。在國際及國內(nèi)競爭不斷頻繁的當前經(jīng)營環(huán)境中，企業(yè)的經(jīng)濟實務的擴充極大的活躍了企業(yè)發(fā)展。這就要求審計范圍也必須進行拓展，同時設計的精確度也必須有更高的提升。一旦審計范圍和內(nèi)容進一步擴大，自然就可能會隨之產(chǎn)生一些不良的風險因素。
（三）審計人員的素質(zhì)問題
信息化審計的出現(xiàn)，不但是傳統(tǒng)會計審計模式的改變，還對審計從業(yè)人員提出了新的要求，從業(yè)人員不僅要熟知審計相關理論知識和技能，還要熟練的掌握信息化審計的操作軟件，才能符合信息化審計工作的發(fā)展需求。但實際的審計工作，具備很強審計能力和經(jīng)驗的人員可能在計算機操作能力上欠缺，對于計算機操作能力強的人員可能缺乏過硬的基礎審計理論。甚至部分設計人員可能連審計從業(yè)資格都不符合要求。另外加上審計人員如果缺乏較高的職業(yè)素養(yǎng)，在于公于私方面不能準確衡量，也會導致企業(yè)經(jīng)濟損失的出現(xiàn)。
三、關于優(yōu)化信息化審計的幾點策略
（一）明確信息化會計審計原則
信息化的會計審計工作必須符合當前的經(jīng)濟發(fā)展趨勢。市場化經(jīng)濟的變化和信息化技術的發(fā)展之間是相互推動的。在發(fā)展信息化審計的過程中，必須對兩者之間的相互關系形成明確的認識，并充分發(fā)揮政府部門的主導作用。通過信息化會計審計原則的準確定位，來形成審計工作標準。另外，國家還要充分的發(fā)揮對信息化審計的監(jiān)督作用，充分的確保審計原則的執(zhí)行力度，并注意執(zhí)行過程中的信息反饋和總結。能夠?qū)徲嬙瓌t中的欠妥地方進行繼續(xù)修繕和調(diào)整，確保審計原則的準確性和市場適用性。
（二）加強信息化審計方面的人才培養(yǎng)
信息化審計工作在理論和操作方面的新要求，促使從事審計的工作人員必須強化自身的專業(yè)審計能力。作為企業(yè)來說，也必須重視審計人員綜合素質(zhì)對審計工作的重要性認識。大力推進人才培養(yǎng)計劃，同時，還要與高校的戰(zhàn)略，通過聯(lián)合人才培養(yǎng)來提升審計人員的實際審計能力和計算機操作能力。并進一步規(guī)范審計工作流程和準則，提升審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，確保信息化審計的順利推進。
（三）不斷強化審計風險管控意識
審計風險給企業(yè)帶來的損失是不可估量的。為此，企業(yè)必須強化風險管理意識，在實際的審計工作中，把風險管控放在首位，尋求生產(chǎn)，經(jīng)營及審計各項工作的平衡。并合理權衡企業(yè)利潤和可持續(xù)發(fā)展之間的關系，同時要合理規(guī)避網(wǎng)絡風險，通過優(yōu)化審計模式來確保信息化模式的審計工作安全機制。
四、結語
總而言之，隨著信息化的推進，會計審計工作也逐漸的步入信息化模式。信息化審計模式的出現(xiàn)，無論是在審計范圍，模式，還是規(guī)則上都有了很大的變動。特別是目前經(jīng)濟形式的多樣性和信息化技術的發(fā)展，使得信息化審計工作不斷面臨新的挑戰(zhàn)。會計審計風險的存在使得審計工作推行有一定的難度，為此，必須通過構建完善的審計體系，強化審計人員的信息化審計能力，才能不斷的提升審計的風險管控意識和審計效率。
參考文獻
［1］王瑞華.基于會計審計風險原因與會計信息化審計對策的分析［J］．現(xiàn)代商業(yè)化，2014(27)．
審計信息化范文6
一、會計信息化增加了審計的風險
（一）會計信息化促使會計風險轉(zhuǎn)移
在會計信息化的條件下，受會計信息化開發(fā)性發(fā)展趨勢的影響，會計風險將有所轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移方向為核算方面的風險轉(zhuǎn)向?qū)徲嫞趯徲嫷娜齻€主體――政府、社會、企業(yè)間也會發(fā)生轉(zhuǎn)移。
1.核算方面的風險轉(zhuǎn)向?qū)徲嫛嫷幕韭毮苁菍?jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。核算職能是前提，監(jiān)督職能是保障。審計是對客觀經(jīng)濟活動的合理、合法、有效性進行監(jiān)督，監(jiān)督職能履行的好壞關系到會計信息質(zhì)量的高低。在會計信息化條件下，會計信息從采取、處理、加工都是通過計算機來完成的，一般在數(shù)據(jù)核算上不會存在錯誤。會計信息化的實現(xiàn)有效的完善了會計核算的職能，同時也把審計的職能變的更加突出，人們更加關注審計，對審計提出更高的期望，使得會計風險轉(zhuǎn)移到審計。
2.在審計的三個主體――政府、社會、企業(yè)間發(fā)生轉(zhuǎn)移。審計包括國家審計（即政府審計）、社會審計和內(nèi)部審計，會計信息化的開放使得單位間能夠做到信息共享，當單位對外在信息采集時，如果發(fā)生外在信息的錯誤將會對單位造成重大的影響。政府是推行信息化的主體，同樣也是扮演信息化下審計的一個重要角色，以前政府所監(jiān)督的常常是一些政策性的，著眼于經(jīng)濟活動的真實性和合法性。單位則主要是技術性監(jiān)督，著眼于經(jīng)濟活動的準確性、完整性和全面性。而社會審計監(jiān)督的范圍比較廣泛，最典型的就是會計師事務所。作為審計主體，如何保障會計信息的質(zhì)量直接關系到信息系統(tǒng)是否能夠有效推廣。對于國家來說，政策性監(jiān)督是其主要職責，政府將依然保持政策性監(jiān)督，而技術性監(jiān)督由于涉及的點比較多應當由社會和單位共同承擔，社會機構能夠保證單位會計信息的公允性，因此會計監(jiān)督的職能在社會這一方將加重，伴之而來的是社會對于審計所承擔的風險增加。
（二）信息系統(tǒng)本身的風險增加了審計的風險
會計信息系統(tǒng)是建立在互聯(lián)網(wǎng)和計算機上的，信息系統(tǒng)的引進會給企業(yè)會計信息帶來一定的安全隱患，這是由信息系統(tǒng)固有風險所造成的。在計算機以及網(wǎng)絡環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)存在技術風險、業(yè)務風險、控制操縱數(shù)據(jù)風險、篡改調(diào)用程序風險、糾錯風險、安全風險等，這些風險無疑加大了審計人員的監(jiān)督難度，而且對審計人員的素質(zhì)有很高的要求。
（三）會計信息化導致當前審計的風險抵抗力下降
如果按照傳統(tǒng)審計方法，審計人員能抵擋一定的風險，但信息化會計的引入對審計人員自身的素質(zhì)提出新的挑戰(zhàn)，當前由于審計人才的暫時無法跟進，審計抵抗風險的能力相對下降。
1.審計人員老齡化。會計信息化的到來，使審計崗位對人才素質(zhì)要求很高，審計人員既要熟練掌握會計知識又要熟練運用計算機。由于體制機制的原因，當前形勢下審計人員大多是六十年代的，由于工作經(jīng)驗的關系，他們能夠敏銳的感知會計信息，但對計算機知識的學習和掌握相對滯后，而現(xiàn)在的年輕人雖然對計算機的操作和運用很熟練，但對會計的認識和經(jīng)驗相對不足，無法真正的深入分析會計信息。
2.審計人才的缺失。在會計信息化的條件下，會計信息的處理是基于網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫的，這就要求審計人員熟悉計算機網(wǎng)絡和數(shù)據(jù)結構。當前并沒有足夠的人才來滿足這個需要，因此會計信息化使得審計人才缺失，審計人才的缺失使審計崗位的人員不能很好的勝任自己的工作，可能會出現(xiàn)系統(tǒng)遭受病毒、木馬的襲擊等錯誤操作，造成會計信息的丟失，影響審計工作的開展。
二、會計信息化增加了審計的難度
（一）審計的對象和范圍變得難以控制
審計的對象就是會計主體，在會計信息化條件下，網(wǎng)絡技術的發(fā)展和普及不僅為會計信息的傳播提供條件，而且使企業(yè)的組織形態(tài)、經(jīng)營方式等方面呈現(xiàn)外在的不確定虛擬化狀態(tài)。會計信息化極大的拓展了會計主體的外延，給會計主體的判斷帶來了困難，會計主體的難于確定性導致審計對象的不確定性。雖然會計主體以某種新的形式產(chǎn)生和存在，但是審計必須要對其做出監(jiān)督措施才能保證市場的安定、才能維護債權人的各項利益。審計對于監(jiān)督對象的判斷無法對這些“虛擬公司”做出逃避，在這種難于控制的情況下，審計人員應當遵從實質(zhì)重于形式的要求，正確確定會計主體，做好審計工作。
（二）會計信息化加大了審計監(jiān)督協(xié)調(diào)的難度
影響當前審計到位的重要因素是法制體制，規(guī)章制度、領導意識、員工素質(zhì)等。會計信息化需要構建一個高效、共享、融合的平臺，會計的監(jiān)督來自于社會、政府、企業(yè)三方的共同監(jiān)督，要實現(xiàn)體制的融合就必須在這三方之間、三方內(nèi)部之間充分協(xié)調(diào)，面對目前影響審計的一些主要問題，要構造一個充分協(xié)調(diào)、融合的系統(tǒng)尚有一定的難度。
1.審計人員對審計的重要意義認識不清，有些審計人員認為審計工作政策性強、要求較高、任務較重，費力不討好，于是工作上不認真，敷衍了事。
2.審計的有關法規(guī)制度不健全，有些法規(guī)制度尚未建立健全，雖然正在不斷的進行完善，但是不能適應當前市場經(jīng)濟體制運行和改革開放新形勢的需要。
3.審計的監(jiān)督機制落后，監(jiān)督觀念陳舊。有的領導重收繳，輕處理；重堵漏，輕防范；重治標，輕治本，導致審計流于形式，監(jiān)督方法滯后，進行審計時，事后查處多，事前控制少；違紀違法查處多，合理效益性查處少。
4.審計人員素質(zhì)有限，政治理論水平不夠，缺乏大局意識，對市場經(jīng)濟條件下的有關方針、政策、財經(jīng)法規(guī)等學習少，理解片面，不能很好地運用相關法律法規(guī)，正確履行審計職責。
三、審計如何應對會計信息化中出現(xiàn)的問題
（一）加強人才隊伍的素質(zhì)建設
隨著經(jīng)濟和科學技術的飛速發(fā)展，知識不斷更新，21世紀需要大量高素質(zhì)的復合型、綜合型和理論型審計人才。審計要從以下幾方面加強人才隊伍的素質(zhì)建設：
1.不斷改進培訓渠道，做好后續(xù)教育，提高培訓工作的適應性和超前性。
2.改革和完善相應的審計人員管理制度，建立科學的審計人才選拔機制、評價機制和激勵機制，使審計人員不但具備一定的業(yè)務知識，而且要轉(zhuǎn)變觀念，樹立新的審計思想和新的審計理念，探索在會計信息化下審計工作的新領域、新方法和新手段。
（二）構筑完整的審計體系
國家監(jiān)督、社會監(jiān)督和單位內(nèi)部審計，共同構成完整的審計體系，三者缺一不可。由于國家監(jiān)督是依法對各單位進行強制性的行政監(jiān)督，社會監(jiān)督是以其特有的中介性和公正性所進行的監(jiān)督，這兩種監(jiān)督形式及其結果得到法律認可，具有很強的權威性、公正性，因此國家監(jiān)督和社會監(jiān)督的有效開展，可以有效地保證各單位的經(jīng)濟活動依法有序地進行，并可彌補單位內(nèi)部審計存在的種種不足，或者說國家監(jiān)督和社會監(jiān)督是對單位內(nèi)部審計的一種再監(jiān)督。國家監(jiān)督和社會監(jiān)督的加強，可以推動單位內(nèi)部審計的充分開展；單位內(nèi)部審計的有效進行，為國家監(jiān)督和社會監(jiān)督的進行提供了重要基礎。
（三）加強審計風險管理
1.加強識別審計風險。在開展審計的過程中，通過對實施工作不斷細化，將實際實施過程與標準的實施過程進行核對等方法找到審計風險的所在，通過一定的手段避開存在的審計風險。
