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公司內部規章制度范文1

摘 要 現代企業集團公司的迅速發展，規模不斷擴大，要求行之有效的企業管理模式，企業內部控制是企業管理的核心之一，其目的是規范企業經營行為，保護企業財產安全、提供真實完整的經營信息，提高經營效益，實現企業的發展戰略。子公司作為集團公司的成員單位，其管理的好壞直接影響到集團公司的整體發展，因此，做好子公司內部控制工作尤為重要。目前我國企業內部控制還處在初級階段，子公司內部控制工作中存在的各種問題也日益突顯。本文結合筆者的工作經歷，對目前我國大多數子公司內部控制現狀及存在問題進行分析，針對存在問題提出有效解決措施。

關鍵詞 內部控制 子公司 集團公司

一、子公司內部控制的重要性

隨著現代企業集團公司迅速發展，規模不斷擴大，旗下擁有越來越多的子公司，子公司發展的好壞直接影響到集團公司的發展。子公司的健康發展要求科學有效的管理，而內部控制是企業管理的核心之一。因此，做好子公司內部控制具有非常重要的意義：

第一、 保障企業財產安全，提升經營效益，為實現集團公司發展戰略服務。加強企業內部控制是有效保護公司財產安全的重要手段，而只有在保障企業資產安全的基礎上才能提升經營效益，從而為實現集團公司長期發展戰略服務。

第二、 有利于公司防范經營風險，把風險控制在可承受的范圍，為集團公司的發展保駕護航。內部控制的有效實施有賴于企業對風險的管理，而企業風險管理應以內部控制作為手段。企業經營過程中會遇到各種各樣的風險，加強企業內部控制，可有效降低企業的經營風險。

第三、 有利于公司提供真實、可靠、有效的財務報告及經營成果信息。真實、可靠、有效的會計信息可為企業管理者提供決策依據，企業內部控制必須保證會計信息的真實、完整。

第四、 有利于公司各項規章制度和經營的順利有效實施。企業內部控制的目標是規范企業經營行為、提高企業經營效益，促進企業可持續發展。企業各項規章制度應以內部制度為標準制定，因此，做好內部控制是實現企業經營發展戰略的重要手段。

二、子公司內部控制存在問題

與普通中小企業不同，子公司受集團公司控制和約束，但又不完全依賴于集團，其內部控制具有一定的特殊性。根據筆者的工作經歷，目前我國子公司的內部控制存在以下主要問題：

（一）管理層對內部控制的認識不足

1.集團公司管理層對子公司內部控制重視不夠

很多的集團公司管理層認為只要管理好少數幾個效益好、能賺錢的子公司即可，其他經營效益差的子公司不能引起他們的重視，因為效益差的公司不能給企業帶來利潤上的增長。因此，有些管理者為了追求短期利益，而對經營不好的子公司放松監管，導致效益差的子公司經營狀況惡化，從而影響整個集團的經營。

2.子公司管理層對內部控制認識不足

多數的管理者認為內部控制僅僅就是成本控制，并未在其企業制定科學有效的內部控制制度。在傳統的管理體制里，降低成本，提高利潤成為企業管理的目標。而有些管理者由于自身管理知識跟不上現代化企業管理水平，從而產生與現代化企業管理脫節的現象。

（二）公司治理結構存在缺陷

目前，很多企業存在董事不懂“事”、監事不監督的情況，董事會、監事會只是虛設機構，公司基本上是總經理一人說了算。子公司的董事一般都是集團公司委派的，其日常工作在集團，造成對子公司的日常經營管理缺失。而子公司監事一般由集團公司委派或子公司內部職工中產生，如果是內部選舉產生的，由于各種原因，也不敢或不方便去監督公司的各種違規行為。這些都會導致舞弊行為的產生，繼而威脅到公司的存亡。

（三）企業風險意識差

企業面臨的風險既有來自內部的也有來自外部的。盡管我們不能預測和調控來自企業外部環境的風險，但企業內部環境變化所帶來的風險是可控的。當內部或外部環境發生變化時，企業應該能夠根據環境的變化來調整經營策略，降低企業風險。但由于很多企業的內部控制制度不健全或是有章不循，企業的風險意識較差，不能及時的識別風險，并采取措施應對。比如公司業務骨干離職，若是不能快速反應，采取措施維護和協調好與客戶的關系，就會使企業失去重要資源，甚至影響企業的正常運轉。

（四）信息溝通不暢

1.在集團與子公司之間的信息溝通方面，大部分集團公司都是在事后通過文件、制度等公文的形式告知子公司或要求子公司執行，并沒有征求子公司的意見，這樣會使子公司將這些公文看做只是走形式，并不能引起子公司的重視。

2.在子公司內部各部門之間、員工之間的信息溝通方面，由于企業制度的不完善及內部控制制度的不健全，很多的職責分工不夠明晰，工作流程不夠通暢，造成部門之間、員工之間互相推諉甚至出現問題時推卸責任。

3.在公司與外部的信息溝通方面，主要是公司與銀行、稅務局等政府部門的溝通以及公司與供應商、客戶的信息溝通。外部信息溝通不好，將導致公司失去信譽，產生法律糾紛，甚至是財產損失。

（五）業務活動控制缺失

內部控制涉及到企業的各項業務活動，但很多企業對其業務活動并未建立完善的內部控制措施，比如對外投資業務，在進行決策時未經系統分析，僅憑管理層或是經理的直覺判斷決定，極其容易產生腐敗，若投資失敗則會危及企業的存亡。同時，為了節約成本，一些企業還存在一人兼數崗的現象，如存貨管理中的收發貨管理，一個人不僅負責清點貨物工作，同時又做存貨登記記錄、盤點工作。這種不相容崗位不分離的現象容易滋生舞弊，造成內部管理失控。

（六）未建立科學有效的人力資源政策

人才是企業的根本，優秀的人才更是企業生存的最重要的資源。然而，很多企業雖然知道人才對公司的重要性，可并未意識到如何選到優秀的人才、留住優秀的人才、用好優秀的人才。企業缺乏科學合理的人才選聘、招聘、培訓、輪崗、考評、晉升淘汰等人事管理機制。尤其是國有企業，用人方面有沾親帶故、裙帶關系的現象還是普遍存在。這種現象導致能者不得“上”，庸者占據要職。

三、完善子公司內部控制的措施

（一）提高對企業內部控制重要性的認識

由集團公司審計委員會牽頭，定期組織公司管理層及子公司經理層學習企業內部控制相關知識，交流管理經驗。同時集團公司審計部門應就內部控制工作加強對子公司的宣傳，提高管理層乃至全體員工對內部控制的認識。

（二）優化治理結構

企業應重視并強化董事會、監事會、經理層的機構設置、職責權限、工作程序和相關要求的制度安排。嚴禁交叉任職，確保各自的獨立性。首先，集團委派的董事應在子公司任職，不再兼任集團的董事職位，有利于其獨立履行其職責。其次，集團公司監事會對子公司監事會進行垂直管理，子公司監事會定期就子公司的經營情況及子公司管理層的任職情況向集團公司監事會報告。集團公司監事會定期檢查子公司監事會的履行情況。若監事對經營層違規行為不報告、不問責，應對其作出處罰或調離監事崗位。

（三）樹立企業經營風險意識

風險與效益是成正比的，在企業經營過程的各個環節都存在風險，企業應針對經營過程中的風險建立風險應對措施，并寫進企業的規章制度。制定各崗位人員崗位職責，明確崗位人員任職條件、選聘程序、職責、權限。如針對業務人員，在選聘時除具備專業勝任能力外，還要簽訂商業保密協定，規定離職后不能帶走客戶資源，如人為的出賣企業客戶資源公司將采取的法律措施等細節。

（四）加強企業內外部信息溝通

信息溝通是企業與內部、外部聯系的橋梁。企業應加強信息化建設，確保企業內外部信息得到有效溝通。

1.加強信息化建設。集團公司利用網絡辦公自動化、無紙化辦公軟件等現代化信息系統與子公司進行信息溝通、銜接。再結合實地面談及傳播，利于集團公司與子公司之間的溝通效率得到提高。如集團公司在公司局域網上企業內部控制制度，便于下屬各子公司即關聯公司進行學習、查閱。特別重要事項除在局域網上，還應該派相關負責人到子公司進行宣傳。

2.制定科學規范的規章制度，定期對全體員工進行有關規定的傳達，讓員工對企業的制度、文化遵從并自覺執行。保持部門之間、員工之間的溝通流暢、有效，從而提高工作效率。如制定貨款支付制度時，要考慮采購、申請、復核、審批、付款各環節的崗位職責權限。如筆者公司的貨款支付流程：首先申請人發起申請，業務部門主管審核，并經財務部復核崗復核，再經有相關權限的經理審批后再由出納付款，金額超過限額的應經集團公司相關領導審批。這樣生產部門、業務部門、財務部門與審批層流程上通暢。

3.對于公司與外部信息溝通，應根據公司實際情況設立適應的溝通渠道及科學合理的信息溝通制度。如公司與供應商簽訂采購合同，要考慮可能存在的舞弊、人為操縱等不利因素。

（五）建立和完善企業業務活動的內部控制體系

企業應通過制定相關規章制度規范各項業務活動的操作過程，如設立不相容崗位分離制度，如存貨管理中的保管與記錄工作，收發貨與申請工作。針對對外投資業務，應設立對外投資管理辦法，對投資方案進行系統分析論證，對投資的目標、規模、方式、資金來源、風險及收益等情況進行客觀分析并形成分析報告，經公司集體決策是否可行，而不是僅憑少數人或某一人的直覺做出決策。集團公司內審部門定期對子公司內部控制工作進行監督，檢查各項業務活動是否按規定的流程辦理。對于大額的資金支付及重大事項應經集團公司的董事會集團決策。

（六）建立科學有效的人才激勵機制

重視人才的選拔、培養，制定科學合理的人才晉升、考評制度。對于考評不合格的人員可以調理原崗位或辭退。對于有能力有水平的人才要給予合理的待遇及發展機會，如推行股權激勵政策，對公司業務骨干和做出重大貢獻的人員給予股票期權、虛擬股票措施。

（七）加強內部控制評價機制

定期對公司的內部控制進行評價，出具評價報告，并聘請會計師對內部控制評價的有效性進行審計。不斷地改進和完善企業的內部控制體系。提高公司經營效益，從而達到集團公司戰略管理目標。

參考文獻：

[1]張?？?，姚瑞馬.企業內部會計控制研究.社會科學文獻出版社.2007.8.

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[3]張麗霞.略論集團公司下子公司內部控制制度.改革與開放.2010.10.

[4]孫敏.我國集團公司內部控制體系的構建和完善.市場周刊.2013.5.

公司內部規章制度范文2

關鍵詞：子公司 上市母公司 內部控制

一、引言

有關內部控制相關的研究課題和文章大都局限于上市公司、民營企業或者高等院校等研究對象，立足于上市公司所屬子公司這一主體的探討卻少之又少。事實上，上市公司由于法律法規的制約、相關部門的監督、內在自身發展的需要、股東信心的謀求等，內部控制制度已日臻完善；民營企業由于個人或者家族企業性質對風險規避的意識強，促使內部控制制度也在不斷完善。但對于擁有獨立法人資格的上市公司子公司，依附于上市母公司內部控制制度，是否適合子公司自身實際情況、相關人員實施力度如何、內部控制實施是否有利于加強企業治理水平、是否有利于提高決策水平等問題，還有待于進一步探討與研究。

二、子公司“照搬照用”存在的問題

子公司的內部控制制度管理，其完善與否直接關系到上市公司整體發展的好壞。子公司依照上市母公司已建立的內部控制制度，執行內部控制相關措施，存在不少問題。主要分為以下四類：

（一）控制活動設計有效，但控制執行無效

上市母公司內部控制制度有其明確的規定，子公司也依照母公司內控制度制定相關控制措施，但因為子公司實際業務需求沒有或者無法落實執行。例如：某上市母公司規定所屬子公司與客戶訂立銷售采購合同，以此作為開展銷售活動的基本依據。但實物中子公司部分銷售合同尚未簽訂，已開始銷售。

（二）控制活動設計無效，但控制執行有效

上市母公司內部控制制度有其明確的規定，子公司未按照母公司內控制度制定相關控制措施，但發生此項業務時，子公司便無章可依，無法可循，人為參照母公司要求執行相關業務活動。如：某上市母公司明確銷售確認的原則。子公司無相關制度，但存在符合收入確定條件但未開票的情況。

（三）控制活動設計無效，控制執行無效

上市母公司內部控制制度有其明確的規定，子公司未按照母公司內控制度制定相關控制措施，但發生此項業務時，子公司也未參照母公司要求執行相關業務活動，導致發生此業務，人為操作。例如：某上市母公司要求所有的銷售合同（訂單）必須是在客戶的信用額度內。但子公司未確定客戶信用額度，也無法對客戶信用額度的審核。

（四）無法判斷

上市母公司內部控制制度有其明確的規定，子公司未按照母公司內控制度制定相關控制措施，子公司也未發生此類業務。例如：某上市母公司規定應收票據的貼現必須經由財務部門負責人批準。ABC公司無相關制度，測試期間也未發生應收票據貼現情況。

綜上所述，子公司照搬照用母公司內部控制制度，存在如上種種弊端。子公司是否必須建立自己的內部控制制度還有待探討，但在借鑒母公司內部控制制度時，應結合子公司實際情況是必然的。

三、完善子公司內部控制建議

（一）樹立內部控制意識

樹立內部控制意識，是保證子公司內部控制工作順利開展的前提。子公司可能受自身規模限制，無需耗費大量成本建立內部控制制度，但可以在母公司引導下，建立適合自身業務需求的內部控制制度。子公司管理層應高度重視并大力支持公司內部控制工作的實施，定期對有關人員進行內部控制相關知識的普及教育，從而促進員工意識到內部控制的重要性，自覺執行內部控制各項規章制度，使內部控制成為子公司企業文化中不可或缺的一部分。

（二）設立專門的內部控制監管隊伍

保證子公司內部控制執行離不開內部控制監管隊伍建設。內控控制審計只是其中內部審計的一部分，尤其對于子公司來說，不少子公司無審計機構或者審計人員人數較少，內控控制審計無法發揮應有作用。子公司在借鑒上市母公司內部控制制度時，應成立專門的機構或者人員，負責對整個公司內部控制執行情況進行審核。由于內部控制監管的內容涉及知識涵蓋了成本費用核算、人事薪酬、戰略管理、信息系統和招投標等多方面，應根據公司實際要求引進法律、建筑、計算機、統計、數學等方面人才。

（三）建立以服務為導向的監管職能

內部控制監管人員并不是具體業務活動的踐行者，對具體業務日常情況及突況并不熟悉，不可能面面俱到，難免會留下風險漏洞。內部控制監管人員應該保持獨立性，發現問題積極與相關負責人員溝通，提出一些專業意見。內部控制監管人員職能不是一味地事后發現問題追究相關人員責任，更多的是配合服務各部門完成工作。同時，鼓勵各部門負責人發現問題能夠主動與內部控制監管人員溝通，尋求解決方案。

（四）倡導流程化運作

書面明確子公司各個環節的基本流程及有關部門或人員權限，并納入規章制度，有利于各部門規范運作，各司其職。而且，無論管理層怎樣重視內部控制監管，內部控制監管人員數量相對有限，如何在最短的時間以最有效的方式了解內部控制的運作，一直困擾著審計人員。制定完善與規范的作業流程，也方便內部監管人員工作，促使內部監管人員更迅速查找存在紕漏，避免浪費不必要的成本。

四、總結

上市母公司一方面意識到子公司的獨立法人地位，給予其較完整的公司治理層面權限，充分調動子公司經營層的積極性；另一方面設立專門監管機構負責對子公司的控制管理，規范并監督子公司的內部控制活動，使內部控制工作不再形式化。另外，子公司一方面意識到上市母公司的整體利益，不要盲目追求短期的利益最大化；另一方面應當根據自身的經營、管理狀況和各個環節的風險點，有的借鑒。所以，“照搬照套”上市母公司的內部控制制度道理是行不通的。

參考文獻：

公司內部規章制度范文3

隨著我國社會主義市場經濟的不斷建設和發展，我國經濟環境已經發生了翻天覆地的變化，集團公司為了更好地適應這種發展趨勢，對自身的內部審計和內部控制工作提出了更高的要求。首先，經濟全球化的趨勢已經勢不可當，集團公司所面臨的經營風險不斷增加，完善內部控制體系，提高對危機及各類風險的管理應對水平，已經成為廣大集團公司所普遍關注的重點工作。內部審計工作不僅是集團公司內部控制體系的重要組成部分，同時也是內部控制體系是否有效的確認者。鑒于此，積極參與集團公司內部控制體系建設，不僅能夠保障集團公司日常經營業務的順利開展，同時也為內部審計工作履行職責、贏得發展創造了新的發展機遇。其次，隨著現代企業管理制度的不斷完善，內部控制漸已成為集團公司強化經營管理、確保財產安全、推進戰略目標實現的有效手段，內部審計對內部控制進行客觀評價，促進內部控制流程的不斷優化和完善，保障內部控制的持續有效運行。由此可見，內部控制與內部審計都是集團公司管理的重要手段，二者相互配合，效率的高低直接影響著集團公司的管理效率。最后，內部控制與內部審計都會對集團公司的內部治理產生直接而深遠的影響，這兩項工作的設計與執行情況在很大程度上決定著公司治理制度能否充分發揮效用。深入探討內部審計與內部控制的關系，可以為完善集團公司內部審計及內部控制制度提供重要的指導建議。

2集團公司內部控制與內部審計存在的問題

2.1環境建設滯后，內部審計力度薄弱由于受到傳統管理理念的影響，我國一些集團公司在自身的內部控制體系建設過程中，在內部控制流程設計、執行等環節都取得了一些成績，然而卻普遍未能重視對內部控制執行效果的評估，存在內部審計力度薄弱等問題。具體來說，一些集團公司在內部控制的流程設計中，未能將內部審計職能納入內部控制的整體設計框架中去，導致內部審計難以對內部控制工作起到切實的監督與管理作用。還有一些集團公司雖然有意識地強調了內部審計的監督作用，但是卻忽視其管理作用，同樣不利于內部審計職能的充分發揮。從實際情況來看，集團公司的內部審計環境建設上都存在著不同程度的滯后，往往僅把監督職能作為內部審計工作的重點，這樣容易造成各個部門之間出現矛盾，甚至出現其他部門將內部審計部門置于工作對立面，對內審工作的順利開展產生不利影響，繼而影響內部控制的持續有效運行。

2.2內部控制流程標準缺失，導致內審人員在觀念上存在偏差一些集團公司未能建立起具有明確可參考標準的內部控制體系，在很大程度上影響了內部審計工作人員的審計質量。尤其是一些還未上市的集團公司，由于缺乏標準統一的內部控制體系，導致內部控制工作分散于各類規章制度和文件中。在這種狀況下，內部審計人員往往會傾向于將審計重點放在查找集團公司日常經營管理中的重大錯誤、舞弊，以及內部控制執行過程中所出現的問題上面。把查找問題當成內審工作的最終目的，而對集團公司各項業務流程梳理再造、合理確認關鍵控制環節、風險評估與分析等重要工作缺乏必要的關注，這樣必然會導致內部審計內涵的縮小。從本質上來看，測試內部控制執行情況只是內部審計工作的一種有效手段，而并非內部審計的全部內容。另外，很多集團公司沒有對業務流程進行詳細的描述，缺乏對各類規章制度與業務流程的再結合過程，各業務之間也沒有較為明晰的風險控制手段，因此，內部審計人員在執行審計工作的過程中，由于缺乏具有可操作性的標準，將無法對公司內部控制相關情況進行客觀評價，給內部審計人員造成了實際困難。

2.3內審人員業務知識體系不夠全面由于集團公司的內部控制工作會涉及公司日常經營運作的方方面面，主要包括生產組織管理、財務管理、經營管理等各個業務流程，客觀上對內審人員的知識面有著較高的要求，經濟、財務、法律等領域都應該有所涉獵，才能具備作為一名專業內審人員的業務基礎。從目前的內部審計隊伍來看，審計人員大多都是財務、審計專業，業務知識結構較為單一，難以應對內部控制流程中的各個重點審計環節。隨著現代審計手段的不斷發展，傳統的內審人員知識結構已經難以達到內部審計的客觀要求。

3集團公司加強內部控制與內部審計建設對策

3.1營造良好的內部審計環境，提升內審獨立性內部審計工作模式不是一成不變的，在我國社會主義市場經濟的建設發展過程中，集團公司的業務發展、經營管理都有著鮮明的自身特色。集團公司的經營管理水平、管理方式方法都存在較大差異，尤其針對集團公司這樣的綜合性企業，在內部審計工作的開展過程中更應該重視對工作手段和方式的完善與創新。市場經濟環境下，集團公司應該將內部審計工作作為一個單獨的項目進行建設和不斷完善，站在項目管理的高度，對集團公司的整個內部審計工作乃至內部控制工作進行深入開發，充分運用經營審計、成本審計、效益審計等先進審計手段，這樣才有助于內部審計的環境建設，從而提升內部審計水平。除此之外，集團公司還應該自上而下地實施內部審計及內部控制文化建設，讓公司管理層和各部門的員工都能了解到內部審計、內部控制工作的意圖，并知曉在這一過程中自己所需承擔的責任，不斷樹立內部審計工作的獨立性和權威性。以海爾集團為例，其管理層將內部審計納入整體管理流程中，并且嚴格獨立于其他業務部門、職能部門，內部審計報告最終直接向總裁遞交。內審部門一旦發現某部門在經營管理、業務運作過程中存在問題，都將實施一票到底的原則，始終推進該項問題的整改。

3.2完善業務流程再造，糾正內審人員的認識偏差內審人員展開實際工作前，應進行充分的審前調查工作，尤其要重視風險分析和業務流程再造。由于內部控制是由集團公司各個層面的人員共同參與的，在人為活動的影響下，內部控制絕不僅僅只是以管理手冊、規章制度的形式存在，而是一個體系、系統?；诖?，內部審計對內部控制執行情況的評估也必須是全面的。內審人員應當摒棄過去僅僅是刻意尋找關鍵控制點，僅對核心控制點進行測試的習慣，不要陷入內控審計就是對關鍵控制進行測試的誤區。審計人員在具體從事內審實務的過程中，應該認真對待審計調查階段，投入大量精力于集團公司業務流程再造、風險控制分析等環節。由于集團公司的內外經營環境都發生了極大變化，業務流程、管理模式都在不斷更新，因此，內審人員應該更加關注同業務流程管理相關的各項規章制度及管理辦法。在內審工作中，要及時對業務流程進行綜合梳理，深入剖析分散在集團公司各項管理辦法、規章制度中的管理措施同業務流程之間的勾稽關系，為企業建立健全內部控制體系提供參考依據，促進內部審計和內部控制工作的共同協調發展。

公司內部規章制度范文4

一、當前我國證券公司內部稽核監督存在的問題

同發達國家的證券業相比，國內的證券業還處于起步階段，各種制度方面的因素和管理方面的因素，使得各證券公司都普遍存在著這樣那樣的問題。這些問題主要表現在：

（一）證券公司內部控制方面存在的問題。內部控制是內部稽核的重要組成部分，是證券公司有效防范風險的關鍵。目前，國內各證券公司制定的內控體制存在的問題表現為：（l）重制度建設，輕執行落實。各證券公司都有一套內部管理制度文本，然而在實際執行過程中遇到具體問題時，制度的作用往往被淡化，于己有利就嚴格執行，于己不利就加以變通或回避，使得規章制度形同虛設。（2）重事后檢查，輕事前防范。建立內部控制的目的是用于嚴格管理證券經營活動過程，確保經營目標的實現，然而有些管理人員重經營輕管理傾向嚴重，忽視了對可能產生的風險或不安全隱患的防范與。（3）現有內部控制制度的制約機制不健全。任何規章制度的實施都存在一個相互制約問題，之所以目前內部控制執行中存在諸多問題，一個非常重要的原因就是執行內部控制制度時缺乏制約。例如一項業務流程本應兩三個人或部門順序操作以互相監督，但在實際工作中經常有一個人包辦代替，形成制約機制失控，出現漏洞或弊端。

（二）稽核工作中存在的處理問題。在稽核過程中，經常會遇到一些會計核算和財務管理方面的問題，特別是會計方面的問題較難處理。

1．證券業務的迅速拓展出現了一些現行制度無法解決或沒有明確規定的問題（屬于特殊業務和特殊行業類的證券會計準則尚未出臺）。以基金業務為例，基金投資領域寬廣，投資組合復雜，無論是開放式還是封閉式，其業務特點明顯不同于其他業務?！锻顿Y基金管理辦法》、《中外合作基金管理辦法》中對基金的會計處理也缺少具體規定，而套用現行會計制度和財務制度又不合適，監管比較困難。它如證券經紀業務、自營有價證券、交易所席位費、業務等的許多會計處理問題都缺乏統一規范。

2．應收帳款和帳外帳的問題。證券公司的應收帳款和其他應收款科目包含的項目很多很雜，除了規定的核算科目外，還有一些不好處理的或有問題的款項，都掛在這兩個科目下，如客戶保證金的空存空取，新股申購資金的凍結和解凍等。對應收帳款和其他應收款的稽核，除了要獲取明細帳共和總帳核對外，還要分析掛帳的帳齡，必要時可向債務人函證。在資產類科目中，這兩個科目及銀行存款“飛帳”最容易隱藏問題，風險也最大。要把握資產質量，必須要加強對這方面的稽核。

國家明文規定不允許設帳外帳，但事實上許多證券公司都有自己的小金庫，這就給稽核帶來了很大的難度。帳外收入的來源較多，如申購新股、對外融資的利息收入，開戶費、銷戶費、遠程傳輸費、撤單費、查詢費，以及一些發行費結余分成回扣等等，對這些灰色收入，會計制度沒有明確規定具體會計科目和核算辦法，也缺乏有效的監督，危害很大。

（三）內部稽核工作現狀與其重要性不相適應。目前證券公司的內部稽核運作，缺乏系統的監督功能，這樣就很難查出隱性問題，也就提不出根本性的改進性意見和建議。具體表現在：（l）內部稽核部門權威性不高。相對于業務經營部門，稽核部門應具有獨立性、超脫性和權威性，這也是稽核部門有效履行職責，充分發揮效能的前提。（2）稽核監督工作存在盲點。只注重對營業部和分支機構業務活動的合規性、合法性的監督，而未涉及到對公司總部有些業務部門的審計。（3）內部稽核的廣度和深度不夠。有的還停留在帳目基礎上的稽核監督，末將重點轉移到對內部控制制度的制定及執行上，既不利于對經營活動進行事前監督分析，也不利于對經濟效益、內控機制進行有效評估。（4）內部稽核手段落后?；藛我唬瑫r效性差，大部分工作需要到現場并通過手工處理。隨著證券公司規模的擴大，營業網點的不斷增加，傳統的稽核手段已無法適應新形勢的要求。（5）內部稽核人員素質不高，缺乏復合型人才。目前稽核人員大多來自財務與業務部門，對電腦系統不熟悉，很難適應內部稽核化的要求；有些內部稽核人員缺乏內部審計經驗，工作方法不當，與被稽核單位缺乏交流與合作，從而形成對立；有些稽核人員怕得罪人，工作敷衍了事，這些都了內部稽核工作的正常開展。二、強化內部稽核監督，防范和化解經營風險

針對內部稽核工作中存在的主要，筆者認為，可以從以下幾個方面入手。

（一）建立和完善證券公司內部稽核組織體制。首先，建立董事長（或公司總裁）領導下的總稽核負責制的領導體制，以提高內部稽核的獨立性與權威性。同時，建立三級稽核制，實行垂直領導：即各營業總部及各分公司設立稽核部，對本級單位和上級單位雙重負責；其下屬營業部及孫公司的稽核工作實行兼職稽查員或稽核人員派駐制，并采取“分片聯網，巡回稽核”的方式，集中稽核力量，用稽核整體優勢彌補稽核員個人業務單一的劣勢，從而達到增強稽核監控的能力。其次，形成組織領導、技術監控、稽核審計、監察處罰一體化的稽核監督機制。通過技術監控和非現場稽核來發現潛在風險，采用現場稽核、數據等找出風險的成因，明確責任和解決辦法，依靠監察力量整治違規違紀行為。同時，還要建立嚴格的內部授權審批機制。要結合公司實際情況，設計一套具體詳盡的控制資產風險的授權審批程序。其應包括：公司內各項業務的流程、流程涉及的崗位、崗位的權限責任、各項業務的審批金額權限、行使規定的權限必須滿足的條件。授權的監督管理以及對越權行為的處罰措施等。而稽核部門應是監督該制度執行的職能機構，業務職能部門和各分支機構承擔組織落實該制度實施的工作職責。

（二）建立和完善內部稽核工作機制。處于信息的內部稽核工作，必須依靠電腦來進行監督。因而證券公司應在開展非現場稽核的基礎上逐級建立稽核預警系統，采用電腦等現代化手段為稽核提供技術保障，及時傳遞信息，提高非現場稽核頻率和質量，為內部稽核提供預警。如利用財務軟件的聯網、同營業部平行清算的電子監控系統、公司公文系統及INTERNET等系統，加強與各部門及分支機構的聯系，達到對經營管理、重要業務和風險環節的實時控制；在非現場進行定量、定性分析的基礎上，有重點、有目標地深入下去進行現場稽查，以提高工作質量和效率。同時，還要積極探索符合證券公司趨勢的稽核軟件模式，設立合適的內部稽核指標體系，綜合運用各種監督手段，擴大稽核監督的覆蓋面，增強稽核監督的滲透力：逐步把稽核重點從對業務的合規性、合法性轉移到效益、資產風險和內部控制制度的稽核監督上來；把現場稽核為主轉移到以非現場稽核為主、現場稽核和非現場稽核相結合的軌道上來；把的事后稽核轉移到事中、事前稽核中來。

公司內部規章制度范文5

新的一年已經開始，對于我們德祥房地產又即將翻開新的一頁，續寫新的篇章。

新的一年，將是新的形勢，新的挑戰，新的要求，我們面臨新的任務，新的機遇，新的挑戰。我們在肯定成績的同時也要正視各種問題的存在，具體地講，主要幾個方面：

第一、物業管理方面

物業管理工作好就比產品的售后服務，直接關系到我們東方豪苑在社會上的形象，影響公司的長期發展，故打造品牌物業將成為物業公司XX年度的工作重點。去年物業公司存在幾個比較重要的問題：

(一)是人員流動性過高，專業人才招聘困難。

去年全年共計離職員工人數將近120人，相當于一整個物業公司人員。員工流動性高，

必然導致一些列的問題出現：一方面增加招聘費用、培訓費用等管理成本;另一方面讓內部業務流程等不能有效的延續，讓部分工作不能有效開展起來。所以，針對此問題，物業公司須綜合詳細地分析員工離職的主要原因，及時采取有效的辦法，努力提高內部員工的歸屬感和凝聚力，體現更多的關懷，讓員工感受到家的溫暖，減少員工流失。與此同時，通過各種渠道和各種辦法，招募優秀的物管人才，保證物業公司良性發展。

(二)是安全防范工作仍存在有漏洞。

由于保安人員不多，人員流動性大，專業素質仍有待提高。在安全防范方面例如裝修

管理和出入控制等方面，各項手續要遵循“人性化、服務性”原則的同時，也要兼顧確保安全性目的。小區出入口檢查等方面仍需要進一步加強工作，對此，下年度應從人員素質上著手，努力建立更完善的安全綜合防范系統，做好“防火、防盜、防人為破壞”三防工作，確保小區安全無問題。

(三)是內部管理和工作流程須進一步完善和規范。

目前，物業公司在港聯顧問公司的指導下，內部管理和相關業務流程已基本建立管理框架，但也還存在較多不足和有待改進的地方。例如物業公司內部的相關業務流程、工作指引、服務指引還不完善;管理層對一線工作人員的指導性不高;工作人員服務意識不足等。導致小區業主對物業管理工作滿意度不高，不斷的有不滿情緒出現。因此，物業公司應從 “服務就是讓客戶滿意”，“業主至上，服務第一”等服務理念出發，強調對客戶工作的重要性，加強內部管理，進一步完善內部工作流程和工作指引，加強員工教育培訓，在實際工作尋求突破。

(四)是創收能力進一步提高。

去年物業雖然現在推出了一些個性化服務項目，但現僅限于內部客戶，且在價格上與服務水平方面與社會其他同行相比無明顯優勢，會所的功能也沒有充分的發揮，這些問題都有待下年度積極探索解決辦法，利用好現有的有利資源提高創收能力。

第二、公司內部管理方面

(一)是進一步完善公司規章制度，細化管理流程。嚴格執行公司的各項規章制度，逐步與規范的管理體制接軌，進一步明確內部分工和職責，建立順暢的上傳下達通道，團結協作，規范有序的工作秩序，有利推動各項工作順利開展。

公司內部規章制度范文6

一般來說，內部控制是由公司董事會、管理層及其全體員工實施的，為經營活動的效率和效果、財務報告的可靠性、相關法律法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。

完整的內部控制體系是約束、規范企業管理行為的準則，是減少風險的重大措施。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產安全、完整，經營成果與財務信息的真實、可靠，保護投資者利益。

我國內部控制制度建設起步較晚。內部控制制度的形成主要由政府、證券監督管理機構、行業監管機構等制定的相關法律、法規、指引所推動。我國風險管理經歷了以下幾個階段：

1996年12月，財政部頒發《獨立審計具體準則第九號――內部控制與審計風險》；

1999年8月，保監會頒布《保險公司內部控制制度建設指導原則》；

2001年6月，財政部頒布《內部會計控制規范――基本規范（試行）》、《內部會計控制規范――貨幣資金（試行）》；

2001年1月，證監會頒布《證券公司內部控制指引》；

2002年9月，中國人民銀行頒布《商業銀行內部控制指引》；

2002年12月，財政部頒布《內部會計控制規范――采購與貸款（試行）》、《內部會計控制規范――銷售與收款（試行）》；

2006年12月，國務院國有資產管理委員會頒布《中央企業全面風險管理指引》；

2008年6月，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合頒布《企業內部控制基本規范》。

下面，筆者將結合最新的《企業內部控制基本規范》，介紹所在公司是如何通過構建和實施內部控制體系，來提高風險防范能力，實現企業健康穩定的發展。

一、內部控制體系的構成

內部控制主要由控制環境、風險評價、控制活動、信息溝通及監督5個方面構成。

（一）控制環境：提供企業紀律與架構，塑造企業文化和正確的價值觀，并影響企業員工的控制意識和工作能力，是所有其它內部控制組成要素的基礎?？刂骗h境的因素具體包括：正直守德的價值取向、對員工勝任能力的關注、董事會或審計委員會、管理哲學和經營風格、公司組織結構、職權和職責的分配、人力資源政策及實務。

(二)風險評估：風險評估就是分析和識別威脅所定目標實現的風險。經濟、法律及管理的環境等內外部因素不斷變化，企業主動發現和處理由于情況變化所帶來的風險是很有必要的。

（三）控制活動：是確保管理層的指令得以執行的政策及程序，是管理層識別和評估風險后，為控制這些風險所實行的針對性措施?？刂苹顒影ㄊ跈鄬徟⒑藢?、關鍵績效指標、資產安全控制及職責分離等各種類型，又可以分為人工控制和信息系統控制兩大類。

（四）信息與溝通：內部控制的全過程都需要高質量的信息以及順暢的溝通。高質量信息具有內容相關、正確、提供及時以及便于獲取等特征。企業不僅應致力于提升內部溝通的有效性，還應關注與企業外部的溝通問題。

（五）監督：是由適當的人員，在適當及時的前提下，評價控制的設計和運作情況的過程。這一活動由持續監督和個別評價所組成，可確保企業內部控制能持續有效的運作。

二、構建內部控制體系――以中國金山聯合貿易有限公司為例

（一）編制《內部控制手冊》

1.編制《內部控制手冊》的格式與要求

建立內部控制體系須編制《內部控制手冊》，把內部控制的控制環境、風險評價、控制活動、信息溝通及監督5個方面需實現的目標完整地體現在《內部控制手冊》中。

《內部控制手冊》包括總則、業務流程、內部控制矩陣、權限指引、檢查與評價考核辦法、附則6個部分。

（1）總則?？倓t是對內控制度的概述。

（2）業務流程。業務流程是手冊的主要內容，它包括了企業的各項重要業務，基本涵蓋了公司經營管理發展的各個方面和相關業務的重要環節。在編制《內部控制手冊》時，我們按公司的經營管理狀況分為18個業務流程，具體是進口、出口、國內貿易、人工成本管理、費用營業外支出管理、貨幣資金管理、籌資管理、應收賬款管理、存貨管理、固定資產管理、承兌匯票管理、信息系統管理、信息資源管理、安全環保、稅務管理、編制財務報表、利率匯率風險管理和合同管理業務流程。

業務流程的格式分為4個部分：

A.業務目標

業務目標包括經營目標、財務目標和合規目標。經營目標是指與企業有效使用資源相關的目標。財務目標是指與企業編制可信賴的財務報告有關的目標。合規目標是指與企業遵循法律法規相關的目標。

B.業務風險

業務風險包括經營風險、財務風險和合規風險。經營風險是指可能會導致經濟效益流失或資源喪失的風險。財務風險是指可能會造成財務信息錯報的風險。合規風險是指可能會導致監管部門處罰的風險。

C.業務流程步驟與控制點

業務流程將企業的經營與財務活動分解成各個業務流程步驟。每一個業務流程步驟由一個或多個控制點構成?？刂泣c內容包括該業務涉及的部門及其崗位職責、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結果等。

D.相關制度目錄

相關制度目錄是指涉及具體流程的企業外部法規、上級和企業重要的內部管理制度。

（3）內部控制矩陣。內部控制矩陣包括財務報告計劃矩陣和業務控制矩陣。計劃矩陣旨在將會計報表項目和事項與業務流程建立聯系，以確保內部控制制度可以合理保證對外披露的會計報表真實可靠。業務控制矩陣針對每一控制點，明確其業務目標、業務風險、控制點、適用單位、不相容崗位、控制點分值、相關資料、相關制度索引、會計報表認定、會計報表項目。

（4）權限指引。權限指引針對各業務流程中關鍵環節，明確公司董事會/董事長、總經理/總經理班子、副總經理和部門負責人的管理、決策權限。

（5）檢查評價與考核辦法。公司每年統一組織內部控制執行情況的綜合檢查。依據《內部控制手冊》和《內部控制檢查評價與考核辦法》，對各部門內部控制有效性進行評價。

企業設置內部控制辦公室具體負責組織內部控制執行情況的日常監督檢查工作，提出考核意見。

（6）附則。附則包括業務流程適用部門、《內部控制手冊》配套規章制度目錄、員工守則等。

2.編制《內部控制手冊》遵循的基本原則

(1)合規性原則

合規性是指企業內部控制制度必須符合國家的法律、法規和政策。

(2)全面性與系統性原則

《內部控制手冊》涉及公司經營活動的各個方面，其內部監督和控制貫穿于經營管理活動的全過程和全體員工。公司的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業實施控制，又要受到其他人員或制度的監督與制約。

《內部控制手冊》使公司內部各部門、各崗位形成既相互制約又具有縱橫交錯關系的統一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調地發揮作用，最終實現公司內部控制的總體目標。

(3)內部牽制及不相容原則

內部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，屬于企業內部控制制度一個重要組成部分。其主要特征是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。

(4)權責明確、獎懲結合原則

根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任范圍，賦予相應的權限,制定操作規程和處理程序、手續，確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法等，使權有所屬、責有所歸、利有所享，避免發生越權或互相推諉的現象。

(5)成本效益原則

在內部控制活動中貫徹成本效益原則，就是要力爭以最小的控制或管理成本獲取最大的經濟效益。要實行有選擇的控制，要努力降低控制成本，盡量精簡機構和人員，改進控制方法和手段，提高效率。

(6)可操作性原則

《內部控制手冊》必須符合公司實際，無論是業務流程控制點的設置，還是授權項目權限的確定，都要考慮實際管理工作中是否可行，保證其可操作性。

(7)包容性原則

《內部控制手冊》是公司依據現行各項管理制度的規定，為控制風險而編制的一系列業務流程控制體系，內容涵蓋經營、財務、監督、檢查等方方面面?！秲炔靠刂剖謨浴芬M量避免與其他制度相矛盾。確實脫離實際的其他各項管理制度，應及時修改、完善，并以《內部控制手冊》規定為準。

(8)信息反饋原則

確定與控制工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任，規定信息的傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密的記錄和報告等信息反饋系統。

3.編制《內部控制手冊》的體會

我司是2005年起實施內部控制體系的。剛開始是使用母公司的《內部控制手冊》。由于母公司是生產型企業，許多重要業務流程和關鍵控制點與我司差別較大，執行起來困難重重，內部自查時業務流程穿行測試難以穿透，造成未執行控制點的比重較大，引起了對內部控制實質有效性的質疑。針對以上問題我們進行了認真分析，認識到要有效地建立內部控制體系，必須制定一套符合本公司經營管理現狀的《內部控制手冊》。在征得母公司同意后，編制了本公司的《內部控制手冊》，報董事會批準后于2006年施行，此后每年修訂一次。

編制、修訂《內部控制手冊》時要注意以下幾方面的工作：

（1）梳理經營管理重要的業務流程；

（2）整理現有的規章制度與實際操作的差異情況，確定需增訂和修改的規章制度；

（3）借鑒編制《質量管理手冊》思路與做法，將業務流程和控制點的設置與《質量管理手冊》中的三級文件“作業指導書”的規定相結合；

（4）部門和員工的參與度要高，要充分聽取執行控制和被執行部門的意見。

（二）修訂規章制度

企業的規章制度和《內部控制手冊》都是企業法律體系的組成部分，也是內部控制體系的組成部分。企業的絕大多數規章制度與風險防范有著直接或間接的關系，我司在2006年編制《內部控制手冊》時，同步進行全面修訂規章制度工作，以避免規章制度與《內部控制手冊》相互矛盾。以后每年在修訂《內部控制手冊》時，對現有的規章制度進行整理，對不適應的及時加以修訂。

三、內部控制的實施

（一）每項經營管理活動須按《內部控制手冊》和規章制度規定執行

內部控制的實施始終伴隨著公司經營管理的每一項活動，這需要公司每一個部門、每一位員工在日常的工作中嚴格遵守企業的《內部控制手冊》和規章制度，業務流程的控制點須留存資料或留下操作痕跡，使之具有可追溯性。

（二）每季度開展自查，每半年接受母公司檢查

每季度開展自查和每半年接受母公司檢查方法基本相同，其主要內容有：

1.對每一個業務流程進行穿行測試。對每一個業務流程進行穿行測試是檢查工作的重中之重。在對業務流程進行穿行測試前要編制“各業務流程檢查底稿”，該底稿共有10欄目，前8欄內容與“各業務內部控制矩陣”前8欄內容一致，即分別為“業務目標”、“業務風險”、“控制點”、“適用單位”、“不相容崗位”、“控制點分值”、“控制點相關資料”和“相關制度索引”，第9、10、11欄目要另外添加，其名稱分別為“得分值”、“已執行記錄”和“未執行原因”。

檢查按“各業務流程檢查底稿”的序號逐一對應控制點的要求進行，能執行控制點要求的即獲得對應的分值，并在“已執行記錄”欄中寫上合同號、憑證號等驗證資料名稱；未能執行的或部分未能執行的不能得分，分值為“0”,并在“未執行原因”欄中寫上未執行原因，復印留存未執行控制點的驗證資料。

2.分析留存未執行控制點的驗證資料，寫出未執行控制點的情況報告。

3.提出整改意見。

（三）對每次檢查出的問題進行整改和跟蹤

查出的問題通常分為兩種情況：一種是沒有嚴格執行控制點要求；另一種情況是企業內外部環境發生了變化，原有的控制點要求已不適應。對于前一種情況，必須整改，并在規定的時間內跟蹤整改完成情況。對于后一種情況，要在分析認定的基礎上，確定對《內部控制制度》和規章制度的修改。

（四）開展內部培訓和競賽

實施內部控制體系，除了以上必須做的工作外，對員工開展教育培訓也很重要。一項制度的推出，要順利執行，必須對員工開展教育培訓。教育培訓可根據預期的效果開展全員培訓、小范圍培訓和把教育內容掛企業內部網上由員工進行自學，也可開展知識競賽等，不拘形式，以達到目的為準。

四、實施內部控制，提高風險防范能力

內部控制實施4年后，公司的風險防范能力得到了增強，經營業績管理水平獲得了提升。

（一）風險防范意識得到增強

1.業務經營之前擴展與深化對供方、客戶的評價

傳統的供方一般只涉及貨物供應方，而現在的供方概念已擴展為貨物供應方、物流企業、銀行等，而物流企業又可擴展為運輸、倉儲、貨代報關、快遞公司等，這些供方的合格與否對企業的風險防范至關重要。因此，需要對所有供方進行評價，同樣對客戶也要進行評價。評價內容除了對企業的背景資料、資質、證照、報表等進行審核外，還需對其日常的交往情況進行跟蹤，以動態考核方式來判斷該企業的狀況，防范可能出現的風險。

2.科學地開展業務合同簽約前的評審

業務合同簽約前的評審是保證合同順利執行的重要環節，它以《合同評審表》的形式來體現，其反映的信息除了所簽的合同內容外，還反映了該筆業務預期的收入、成本、費用、利潤、資金使用等情況?！逗贤u審表》的評審程序是先由業務員填制，報業務部經理審核后，送貿管部、財務部審核，再報（副）總經理（按權限）審批。經過審批的《合同評審表》是合同執行的依據，如果合同執行時發生變化則須重新評審。業務合同簽約前的評審工作有效地降低了合同執行風險。

3.規范了物權憑證、重要單據的交接與保管

物權憑證、重要單據的交接與保管是商品流通企業經營中非常重要的環節。如果采用L/C、D/P等形式結算，國際貿易實際是一種單據買賣。國內貿易中以銀票換提單的形式也已相當普遍。因此，物權憑證、重要單據的交接與保管是風險防范的重要內容。物權憑證、重要單據的交接需把握兩個要點：一是要識別物權憑證、重要單據的真實性；二是要辨別物權憑證、重要單據交接人身份的合法性。對于這兩個要點的把握，稍有不慎即容易產生風險。物權憑證、重要單據的保管必須有兩人以上，由不相容崗位來操作，如銀票的保管，一個人負責記賬，另一個人負責保管銀票，以起到相互制衡、防范風險的作用。

4.形成了業務部門每季度對產品經營方案進行分析的慣例

對產品經營方案進行分析是提高業務經營能力的重要保障。古人云：知己知彼，百戰不殆。要想自己經營的產品立于不敗之地，就要研究國際國內市場結構、行情走勢、供應渠道、目標客戶、競爭對手、自身的優劣勢等等。只有分析透徹、決策正確、措施得當，業務經營能力、抗風險能力才會提高。幾年來，公司各業務部門每季度對產品經營方案進行分析已成為一項慣例，業務部門的業務經營能力正不斷得到增強。

（二）經營業績管理水平獲得提升

1.“兩個結構調整”的成效

“兩個結構調整”是指業務結構調整和人力資源結構調整。

（1）產品結構調整

自成立至今的20年間，我公司所經營的產品雖然基本上以母公司的需求為主，但其間還是攬接了不少母公司以外的業務。由于經營戰略目標不明確，公司核心競爭力很難提高，經營風險卻很大。為改變這一狀況，公司提出業務結構調整目標：經營自己專業的產品，做大單一產品規模，提高市場占有率，培育核心競爭力。經過幾年的不懈努力，公司經營的產品從幾十種優化至十種左右，核心競爭力明顯增強，所經營產品的市場份額不斷擴大，個別產品的市場占有率已近50%，母公司以外的業務已超過1／2，經營范圍覆蓋華東地區。

（2）人力資源結構調整

公司在實施業務結構調整的同時推出了人力資源結構調整的舉措?；舅悸肥牵阂肷鐣萌藱C制，以人為本、以崗定薪、雙向選擇，發展業務以提高員工素質，依靠高素質員工發展業務。經過幾年的實踐，員工的工作效率大幅度提高，在經營業績逐年增長的情況下，員工人數卻從2005年初的81人精減至2008年67人，員工的平均年齡從2005年初的40歲下降至2008年的35歲，員工的精神面貌煥然一新。

2.2007年通過ISO9000質量管理體系認證

質量管理體系認證工作起步于2005年，與建立內部控制體系為同一年。質量管理體系的理念是以控制供應、生產經營、銷售等過程的質量，來保證產品（服務）質量，以引導企業自我完善、持續改進，最終提升經營管理，它的內審、外審和認證程序與內部控制體系的具體實施方法非常相似，由于兩個體系實施時所控制的載體為同一個，所以兩個工作體系相輔相成。經過2年質量管理體系的貫標認證工作，公司于2007年初通過了ISO9000質量管理體系認證。

3.獲“重合同、守信用”AAA級

“重合同、守信用”評級工作是由上海市工商協會組織的，由專業中介機構參與評審的一項活動。評審工作除了要檢查企業合同的簽約、履行情況外，還要檢查企業的經營管理、財務報告、資質、證照等資料，旨在真實反映企業的實際狀況。經過嚴格評審，公司2005～2007年連續3年被評為“重合同、守信用”AAA級單位。

4.2005～2008年的經營業績