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物業內部管理制度范文1

    為了規范學校會計行為,保證學校國有資產安全,全面提高學校財務運行質量,根據《會計法》第三十七條規定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求,結合學校實際,制定本制度。

    一、目標和原則

    安徽農業大學財務管理內部控制制度的目標是:

    第一,嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度,保證學校資產安全完整;

    第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

    安徽農業大學財務管理內部控制的原則是:

    在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定,體現財務管理的要求,合乎財務規范,針對學校的特點,便于操作和執行,有利于控制和檢查。

    二、基本內容

    1.會計事項相關人員的職責權限應當明確

    (1)記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。

    (2)記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。

    2.重大經濟業務事項的決策和執行程序應當明確

    (1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

    (2)決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

    3.進行財產清查

    財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產清查,確定各項財產的實存數,以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據有關規定進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內部控制的具體辦法

    對財務負責人的稽核

    1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。

    2.對單位重要經濟業務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執行情況。

    3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務機構是否定期進行監督和檢查,會計人員實行會計委派制。

    4.是否保障本單位會計人員的業務培訓和繼續教育。

    5.反映的問題是否及時作出處理。

    對二級財務的稽核

    1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

    2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

    3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。

    4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比。

    5.發生的經濟業務內容是否真實、合法。

    6.以下內容對二級財務同樣有效。

    對現金出納業務的稽核

    1.是否做到日清月結,帳實相符。

    2.現金日記數字準確,逐筆記帳。

    3.是否有現金坐支、白條抵庫現象,現金存量是否在規定范圍內。

    4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。

    對銀行出納業務的稽核

    1.根據經濟業務內容正確填開現金支票、轉帳支票等銀行票據,不得根據他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現金支付或銀行匯票支付。

    2.銀行存款日記帳日清月結,月末編制銀行存款余額調節表,并與總帳核對相符。

    3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。

    4.及時辦理銀行票據的結算與交換,發現問題及時查找。

    5.妥善保管銀行票據及相關印章,做到票據和印章分開放置。

    對審核、制單業務的稽核

    1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

    2.報銷手續是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。

    3.對審核中發現的問題是否及時匯報。

    4.記帳憑證是否摘要清楚、數字準確、科目正確,與所附的原始憑證內容相符。

    對復核業務的稽核

    1.記帳憑證編號是否連續、對記帳憑證的改正是否符合規定。

    2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。

    3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

    4.發現問題是否及時匯報。

    對記帳業務的稽核

    1.帳戶設置是否合理、有序。

    2.是否根據記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

    3.帳簿記錄發生錯誤時,是否按規定的方法進行更正。

    4.月末是否及時結帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

    5.是否根據要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數字及時反饋。

    6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

    對工資管理業務的稽核

    1.是否按月準確、及時地發放工資、代扣相關款項。

    2.是否按月做好工資數字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。

    3.是否及時做好工資統計表并交制單人員填制記帳憑證。

    4.是否按照規定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。

    學生收費及助學金管理業務的稽核

    1.是否按年級、專業分別核實、準確收費。

    2.對學生繳費系統是否定期維護。

    3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。

    4.是否定期清理學生欠費。

    5.是否及時發放助學金,并根據相關部門書面通知及時對助學金作出調整。

    對專控業務的稽核

    1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。

    2.是否建立專控及社會集團購買力統計臺帳。

    對公積金管理業務的稽核

    1.是否按照有關規定和在編人數準確計算及時調整職工公積金并按月交納。

    2.是否按規定支取和返還職工公積金。

    3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

    對醫療保險業務的稽核

    1.是否按規定準確計算并扣繳職工醫療保險金。

    2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫療保險金。

    對票證管理的稽核

    1.是否按規定及時購入財政發票并進行編號登記。

    2.是否建立和完善發票領用審批、登記手續。

    3.發票存根交還時,是否及時查驗,發現問題是否及時處理。

    4.是否定期核對庫存發票,催交長期領用未交發票。

    5.是否按時整理發票存根并送財政廳核銷。

    6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發票準購證。

    對財務文檔、財務檔案管理的稽核

    1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

    2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執行。

    3.是否按照規定定期移交學校檔案室。

    4.收發文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。

物業內部管理制度范文2

為加強對企業資金、財務、票據、合同的運作管理，企業不僅應對財務、銷售、采購人員進行經常性的法制學習、教育，健全各種資金、財務、票據、合同管理制度；而且，還應建立起有針對性的舞弊預防管理制度。

第1條 目的

為了有效地預防公司舞弊行為的發生，明確相關責任，降低審計風險，根據國家相關法規及公司相關文件，特制定本制度。

第2條 一般原則

1.各層級管理者應對舞弊行為的發生承擔管理責任。建立、健全并有效實施內部控制，預防、發現及糾正舞弊行為是各級公司、各級部門負責人的主要職責之一。

2.審計部和審計人員應當保持應有的職業謹慎，密切關注公司內部可能發生的舞弊行為，以協助公司管理層預防舞弊行為的產生。

第3條 名詞解釋

1.損害公司利益的舞弊：是指公司內外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規手段使公司經濟利益遭受損害的不正當行為。

2.舞弊的預防：是指采取適當行動防止舞弊的發生，或在舞弊行為發生時將其危害控制在最低限度。

第4條 審計部和審計人員應在以下四個方面保持應有的職業謹慎。

1.具有預防、識別、檢查舞弊的基本知識和技能，在執行審計項目時警惕相關方面存在的舞弊風險。

2.根據被審計事項的重要性、復雜性以及審計的成本效益性，合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

3.運用適當的審計職業判斷，確定審計范圍和審計程序，以檢查、發現和報告舞弊行為。

4.發現舞弊跡象時，應及時向上級報告，提出進一步檢查的建議。

第5條 有下列情形之一者，屬于舞弊行為。

1.接受賄賂或回扣。

2.將正常情況下可以使公司獲利的交易事項轉移給他人。

3.貪污、挪用、盜竊公司資財。

4.使公司為虛假的交易事項支付款項。

5.故意隱瞞、錯報交易事項。

6.泄露公司的商業秘密。

第6條 舞弊預防具體措施

1.建立、健全公司的內部控制并使之得以有效實施是預防舞弊的主要途徑。

2.審計人員在審查和評價內部控制時，應當關注以下主要內容，以協助公司預防舞弊：

（1）公司目標的可行性；

（2）控制意識和態度的科學性；

（3）員工行為規范的合理性和有效性；

（4）經營活動授權制度的適當性；

（5）風險管理機制的有效性；

（6）管理信息系統的有效性。

3.除內部控制的固有局限外，還應考慮可能會導致舞弊發生的以下因素。

（1）管理人員品質不佳。

（2）管理人員遭受異常壓力。

（3）經營活動中存在異常交易事項。

（4）公司內部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。

物業內部管理制度范文3

摘 要 在經濟高速發展的今天，完善的管理機制決定了企業的生存和發展，但由于種種原因使得許多企業的內部財務管理制度不是很健全，企業內部的監督機制也存在一定程度的欠缺，從而引起了企業內部財務管理的混亂，還導致了一些做假賬和賬外設賬的事情發生。

關鍵詞 企業內部財務管理制度 完善機制 規范體系

隨著經濟全球化的不斷深入發展，傳統的計劃經濟模式已經不再適合于現代化的企業了。而我國現有的企業中，許多企業都普遍存在著兩方面的問題，一是企業內部財務管理制度的不健全，二是一些企業對建立內部財務管理制度的認識不夠清楚，態度不積極，把財務管理當成是一個算帳和管錢的體制，認為財務管理僅僅只能負責會計核算和成本控制兩個方面的內容。但近幾年，在社會主義市場經濟的影響下，我國已逐步認識到了建立健全的內部財務管理制度的重要性和效益性，并開始采取了一系列的措施去加強財務方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企業內部財務管理制度的重要性和建立健全的企業內部財務管理制度的措施進行探討和談談看法。

一、建立健全的企業內部財務管理制度的重要性

1、建立健全的企業內部財務管理制度是適應經濟全球化的必要條件

一個企業要想在激烈的競爭中生存下來，并獲得良好的發展機會，就必須要嚴格的按照市場經濟的要求去規范內部的財務管理制度，即合理的籌集和使用資金、分配收益，以確保企業的日常工作、生產和經營能夠正常的運轉，從而最大限度的提高企業的經濟收益，使企業在激烈的競爭中擁有一定的競爭能力，這是實現企業經濟增長方式轉變的方法，也是適應市場經濟體制不斷變化的必要條件。

2、建立健全的企業內部財務管理制度是實現企業現代化的要求

企業的一切管理活動都是以財務管理為基礎，而財務管理又貫穿于企業日常生產經營的方方面面，因此可以說：財務管理是企業所有的管理中的中心環節。每一個企業的生產經營成果都是通過專門的財務核算報表來反映的。而財務管理工作者的工作目的就是把價值形態的物質轉變為實物形態，從而從實際出發，為企業的日常生產經營活動和經營者做出正確的決策提供有力的依據。

3、內部財務管理在企業管理中具有不可取代的地位

在企業的日常經營活動中，每一個部門都會因為資金使用和節約等緣故和財務部門產生聯系，而財務部門也會就資金的合理使用和利用途徑對各部門進行約束和指導，以確保企業在最小的付出中獲得最大的經濟效益。

4、財務管理是企業日常經營生產狀況的晴雨表

企業的一切生產經營活動，經過核算、分析和對比之后，最終以財務報表的方式呈現出來。而財務報表也可以檢查出企業在日常的生產經營活動執行過程中的優劣情況，并發現其中所存在的問題，從而對癥下藥，找出解決問題的辦法。同時在企業的日常經營管理過程中，領導者決策的正確性，生產經營的合理性，技術的先進性，產銷的順暢性，也都是通過財務報表反映出來的，而建立完善的企業內部財務管理制度，也是企業財務報表呈現結果的有力保障。

二、建立健全的企業內部財務管理制度的措施

1、加強對內部財務管理制度的領導、宣傳和教育

通過對企業內部管理制度、先進人物和先進事跡進行大力的宣傳，達到對財務管理人員進行教育的目的，從而提高財務管理人員的職業道德素養，并從中學習先進的財務管理方法，使企業經營者及財務人員能夠統一思想、提高對財務管理的認識，從而充分的意識到建立健全的企業內部財務管理制度對企業實現現代化管理的重要性和必要性，以便管理者能夠更好地利用內部財務管理制度去管理企業。

2、加強企業內部財務管理制度執行情況的檢查和對財務人員的培訓

企業管理人員可以定期或不定期的組織人員對財務管理制度的執行情況進行檢查，以提升企業管理人員和財務管理人員的風險意識和內控管理水平，加強資產管理、防范資產損失風險，同時還可以檢討現有財務管理制度中存在的問題和不足，收集意見和建議，不斷完善和改進財務管理制度。而對于財務人員，企業可以通過各種培訓班、研討會和會議等，來提高財務管理人員的業務知識和理論知識，讓其從中學習先進的財務管理技術，從而不斷地提高財務管理人員的業務水平，使企業能夠更好地發展下去。

3、企業管理者和財務人員應該合力建立健全的企業內部財務管理制度

企業要想擁有健全的內部財務管理制度，在生產經營過程中擁有自，使企業財務管理工作有章可循、有法可依。需要作出三點的努力，一是應該明確指出財務人員所處崗位應該承擔的責任，二是制定出財務管理運行過程中的基本流程和應遵循的原則，三是在企業中推行全面的預算管理制度，這些都需要管理者和財務人員的共同努力。

三、總結

為了使企業能夠更加長久的生存和發展下去，建立健全的企業內部財務管理制度是必不可少的環節，也是企業今后工作中需要著重關注的工作之一。同時還要根據市場經濟的變化不斷去進行完善，確保企業所建立的內部財務管理制度是足夠現代化的、科學的、合理的、完善的，這樣才能夠保證企業日常的生產經營能夠正常的運行，工作效率才會不斷地得到提高。

參考文獻

[1]徐穎.探析中小型生產加工企業內部財務管理的改進策略.中國鄉鎮企業會計.2012年（11）.

物業內部管理制度范文4

關鍵詞：內部控制制度；事業單位；財務管理

我國社會主義市場經濟體制正在逐步走向完善, 在這樣的環境下，事業單位的規模，以及財務管理的模式也發生了巨大的變化。為了滿足國家宏觀經濟調控和管理的需要, 我國正在逐步加強事業單位的財務管理工作，保證事業單位在一個良好的環境下進行。在新的經濟環境下，我國事業單位的職能發生了一系列的轉變，經營范圍的不斷擴大，給我國事業單位的財務管理工作帶來了新的問題，如果不及時加以防范，會給國家和人民帶來巨大損失。因此，加強和改革事業單位財務管理內部控制的工作迫在眉睫。

一、事業單位在財務管理上應用內部控制制度的重要性

事業單位的內部控制制度是財務管理中的一個重要環節，是財務管理有效進行的重要保證。（1）應用內部控制制度有利于事業單位資產的完整性，保證資產安全。做好內部控制工作，可以有效防止物資浪費、貪污、盜竊、挪用等一系列問題的發生。（2）有利于事業單位獲得有效信息，保證會計信息及時、可靠。內部控制制度科學的對部門職責進行分工，制定明確的程序來管理，會計資料互相牽制，進而有效的避免出現錯誤，保證會計資料的真實可靠。（3）有利于事業單位科學管理，依法辦事。有利于事業單位預防和控制內部弊端，采取有效措施管理。加強內部控制制度，形成了有效的監督體制，增強了單位財務管理的約束性，財務工作質量有保證。在法律允許的范圍內開展各項工作。

二、事業單位財務管理內部控制的現狀

由于各種因素影響，目前我國事業單位財務管理出現很多問題，內部控制制度不健全，導致事業單位財務管理混亂，資金利用率低，影響事業單位的發展，主要表現在以下幾個方面：

第一、對財務管理內部控制的思想認識不足。我國事業單位中一些領導者對內部控制的認識不到位，在單位中單憑經驗工作。財務的主要工作就是負責日常財務收支，扮演著出納員的角色，不能發揮出財務管理的真正作用。領導者對財務管理的忽視，導致財務部門的權利算小，在實施內部控制時沒有實際權利，內部控制無法進行。

第二、事業單位財務管理缺少嚴格的監督，沒有嚴格的資金使用制度。部分事業單位普遍存在著資金管理松散的現象，在資金使用上沒有嚴格的程序支持，而且缺乏監督，資金的利用率不高。

第三、事業單位內部資產管理缺乏科學性，盲目投資。提高經濟利益是事業單位發展的動力，這就需要對外投資，擴大經營規模。然而目前我國事業單位缺乏科學的資金管理模式，在對外投資的一系列工作程序上還不成熟，對外投資的盲目性較大。為企業投資帶來巨大風險，有可能給企業造成損失。

第四、事業單位財務管理預算控制工作方面做得不足。在事業單位預算控制方面，雖然在不斷的改進，但是仍有不足之處。主要注意的有幾個方面：（1）預算編制不科學。單位內部預算編制較粗糙，只是簡單的對年度財務狀況大略的總結，不能根據實際情況細化到具體的部門。（2）預算缺乏嚴格的規劃性。單位對預算控制不科學，缺少預見性，影響了預算的控制力度。

第五、財務人員素質不高，崗位分工不合理。目前事業單位也在不斷發展，需要新鮮的血液支持，但新進的財務人員普遍存在的問題就是專業素質不高。這些新進的財務人員多是剛畢業的學生，缺少嚴格的培訓，工作經驗不足，而且對財務工作的認識不夠，非常容易犯錯誤，影響事業單位的正常運轉。

三、如何加強財務管理中內部控制制度的應用

第一、建立健全內部控制制度。內部控制制度包含了事業單位管理中的所有方面，因此在制定時一定要考慮周全，保證事業單位在工作的每個環節都受到控制，形成一個科學、完整的控制體系。

第二、加強事業單位的預算管理。預算管理是財務管理的中心任務，在財務管理中有著重要地位，是事業單位各部門有效工作的重要保障。在預算編制上，細化每一個部門的工作，保證預算工作全面、有效的進行。在預算的執行上，加強對工作人員的約束，保證工作完成質量。還要注意預算的調整工作，在實際的工作中遇到問題，

及時解決。

第三、加強財務人員隊伍建設，健全監督審查機構。事業單位中財務人員是內部控制制度的執行者，起著重要的作用。努力培養出一批專業素質高，職業道德強，思想品質過硬的財務人員，是內部控制工作完成的有效保證。同時在事業單位內部建立完善的監督審查機構必不可少，有力的監督，嚴格的審查，有利于內部控制工作的順利進行。

第四、合理有效的利用國有資產。國有資產是事業單位工作的不斷向前發展的資金保障。有效的利用國有資產，就是事業單位蓬勃發展的表現。在國有資產的利用上，一定要制定科學有效的投資目標，在可操作性的前提下進行投資，降低投資風險，嚴禁盲目投資。

第五、加強事業單位對內部控制制度的認識。事業單位領導加強自身的認識程度，加大對內部控制制度的宣傳工作，在思想上統一認識，在行動上科學有效進行。

結束語：

事業單位財務管理中的內部控制，是經濟社會發展的必然要求。促進國家的宏觀調控的重要手段。隨著新形勢下我國社會經濟的不斷發展，事業單位在財務管理內部控制上面臨著多方的考驗。為了在新經濟環境下有一個更好的發展，事業單位必須以市場為導向，積極加強財務管理內部控制的應用。雖然目前內部控制制度在我國事業單位財務管理中的應用還有所欠缺，但是相信在認識到內部控制制度的重要性后，我國事業單位的財務管理工作定會展現出全新的面貌。

參考文獻：

[1] 羅雪紅. 淺析我國行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J]. 現代經濟信息, 2010,(23) .

[2] 邊國卿. 淺析行政事業單位內部控制的現狀和改進[J]. 現代商業, 2010,(21) .

物業內部管理制度范文5

【關鍵詞】：施工企業；財務管理；制度

根據當今一些施工企業的現狀來看，財務管理是眾多企業管理中最為薄弱的一個環節，存在著很大的問題，這對企業的經濟效益的提高產生了嚴重的影響。因此，一定要加強施工企業的財務管理和內部財務管理制度的完善，企業若想從根本上提高自身的經濟效益，就必須要對強化施工企業財務管理職能加大力度，在進步中不斷地完善財務管理制度，提高財務人員的職業道德素質，加強其核算水平，擴大資金集中的管理范圍。

一、加強施工企業財務管理，完善內部財務管理制度

1、完善施工企業的內部財務管理制度。施工企業一定要按照《會計法》的要求和《會計基礎工作規范》的相關規定建立健全企業的內部財務管理制度建立會計核算、會計檔案管理、財產清查、內部稽核、內部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內部審計、會計組織等一系列的財務制度，為施工企業規范財務管理奠定比較好的基礎，這樣就會使得企業的財務人員有值得遵循的章程和制度。一個施工企業若想不斷地提高自身的經濟效益，就要建立企業內部相對完善的財務管理制度，這樣才能有效的降低財務管理成本，保證企業財產的安全完整性，使得企業經營活動的高效運作。

3.加強企業對會計職業道德的建設，提高財務人員職業素質。一個施工企業若想提高企業財務管理的水平，就要先制定適合該企業發展的經營發展財務制度，隨后還要帶動一批財務人員積極貫徹執行財務制度，保證制度及時、準確和完整的向企業領導提供經營管理所需的會計信息。同時培養一批具備良好自身素質和職業道德素質的財務人員，使其遵守適合企業發展的內部財務管理制度，客觀公正的做好施工企業的財務核算，同時可對財務人員進行相關專業的職業培訓，使得其核算能力進一步增強。財務人員作為施工企業誠信經營的基礎，隨著市場經濟發展的加速，對財務人員要求的職業道德水平也越來越高。

二、現代施工企業財務管理的現狀及其中存在的問題

1.缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務關系。擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務關系是作為施工企業財務管理領域的職責，但就目前的情況看，我國現代施工企業的財務管理領域在這兩方面均存在不足，目前，我國施工企業均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現如今，很多施工企業非常缺乏這種能力，甚至根本無法及時的了解子公司資金的動態，這就在無形之中增加了總公司的資金風險，使企業無法更好的控制資金的來源及流向，對施工企業的長遠發展具有非常消極的阻礙作用，同時，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應的，也就無法有效的處理債券債務關系，這主要表現在以下幾方面：首先：施工企業無法很好地對應收賬款進行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業通常需要立即對需要結算的賬目進行結算，但目前，大部分的施工企業都沒有做到這一點，因此也就帶來了結算效率低下的問題；再次，在應收賬款方面，施工企業一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業的應收賬款期限都已經超過了三年，這對企業的長期發展來講是非常不利的。

2.缺乏足夠的資金管理能力，且無法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限。除了資金管理能力之外，施工企業在財務方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國大多數的施工企業并不能有效的管理自身的資金，同時也無法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業也就無法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時，施工企業一旦出現資金管理能力缺失的問題，那么同時也將會導致其失去對資金的監督能力，而企業的資金如果得不到有效的監督，則很容易發生長期大額預提費用的狀況，久而久之，企業則會因為資金問題而走向滅亡。

四、現代施工企業財務管理存在的問題

1.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產的管理不當。目前，許多的施工企業都不能按照標準進行嚴格的資本性支出和收益性支出，因此會導致施工企業的當期損益受到嚴重影響，與此同時還會是企業資產的完整性和安全性失去了原有的監督。在施工企業中存在著長期大額預提費用。其一，建筑單位提供原料結算效率特別低，造成結算賬目嚴重滯后，施工企業為平衡材料成本便依靠預提費用來維持。其二，對于分包工程，一些沒有按照相關規定進行結算的，都是依靠預提費用來將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎金未能及時的下發，這樣以來，企業就會依靠預提的費用來平衡人工成本。這樣長期以來就會使得企業當期的損益出現不實的現象。

3.施工企業的經營成本過大。目前，隨著社會的發展，市場競爭日益激烈，一個完整的工程項目，從一開始取得工程信息到中標和合同的簽訂，短則幾個月，長則幾年的時間，對于人力和物力的投入都是越來越大，而一些未能中標的工程項目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對于施工企業的經濟效益的提高造成了嚴重的影響。施工企業內的業務招待費也存在著失控的現象，而業務招待費超支現象也是非常常見的，因為施工企業的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動性很強，這樣以來就睡使得業務招待費用超支現象的發生。

總之，通過文章的論述不難看出，在市場競爭越發激烈的大環境下，各行各業都面臨著巨大的壓力，對于施工企業來講同樣如此，想要使施工企業能夠得到更好地發展，就一定要完善其中的財務制度。就目前的情況看，我國施工企業在財務管理方面還存在著諸如工作人員素質不夠高等諸多問題，這就需要企業或有關部門提出相應的解決措施對其進行解決，這樣才能保證我國施工企業更好更快的發展下去，在激烈的市場競爭中贏的一席之地。

參考文獻

[1] 任延海.加強施工企業財務管理完善內部財務管理制度[J].科技信息，2000.

物業內部管理制度范文6

摘 要 研究院沿襲改制前的財務管理制度在現在的經營管理中存在許多問題，預算管理薄弱且執行困難，資金管理松散，使用效力低下，對多種經營缺乏全盤考慮，分配不當，沒有與企業長遠發展相配套的科學財務系統，對長期發展不力。本文主要討論了財務管理中的內部控制制度設計問題，有利于提高事業單位財務管理水平。

關鍵詞 事業單位 財務管理 內部控制 財務改革

一、引言

在市場競爭日趨激烈的情況下，企業發展一般面臨二種選擇，一是如何適應外部環境的變化，二是如何協調內部資源的有效利用。由于企業對外部環境的適應是建立在內部協調性基礎上的，因此，加強企業內部控制是企業管理中最基礎性的工作。在內部這方面，前面的分析介紹可以看到，日本模式在這一內容上堪稱典范，為我們提供了日常管理中嚴格加強控制的良好范本。

傳統的觀念認為企業內部控制就是內部監督，在當今市場經濟條件下需要更新這種理念，認識到加強內部控制其作用和意義在于，通過財務監控作為切入點，建立和完善企業的財務監控體系，以企業最終經營成果為內部控制的依據，從內部控制的主體入手，對企業內部控制進行創新和發展，推動企業不斷前進。

二、原有內控制度弊端

多年計劃經濟的影響下，研究院會計基礎工作薄弱，財務內部控制制度不全，執行不力等弊病比一般的企業更為嚴重，內部控制制度較多浮于表面，成為形式。管理層次和機構的膨脹不僅沒有增加效率反而導致組織臃腫、流程復雜、信息不暢，大大制約辦事效率，人為因數過多對制度執行大有影響，管理不嚴、信息不準確甚至錯誤由此而生。久而久之，內控制度更體現不出什么作用，成為一紙空文，加之沒有隨著經濟業務活動的開展不斷更新。不少制度完全已經不適應當前發展需要，既不便于管理，還制造了矛盾。建立健全新的內控制度成為財務管理制度中最為迫切的重要內容。

其中，有效的成本控制和財務監督需要特別予以關注。

研究院在改制之后對各業務部門實行經濟責任制，簽訂經濟責任合同，定下年度經濟目標和管理費上交比例，以完成經濟任務作為考核指標，其余各方面不加考核，將較大的自下放到各業務部門。這種管理制度，一方面在幾年來起到了提高部門員工的積極性和主動性的作用；另一方面財務管理監督力度也被削弱了。各業務部門各行其是，財務報銷審核權力掌握在部門領導手中，為人為操作提供了很大空間，非常不利于監管，院財務部門與業務部門間矛盾重重；統一的成本控制措施無法推行實施，必要的監管制度形同虛設，稅務補繳稅工作一度引起很大震動，如何加強控制、監管，強化內部控制已經成為必須之舉。

三、內控制度設計

在此針對研究院矛盾最大的兩個問題進行分析，并提出內控制度設計的重點內容：

（一）成本控制

實行成本控制的目的在于降低成本，這是企業增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤。即使不完全以盈利為目的的國有企業，如果成本很高，不斷虧損，其生存必然受到威脅。同時這也是增強市場競爭力、求得生存得主要保障。外有同業競爭、政府課稅和經濟環境逆轉等不利因素，內有職工改善待遇和發展的壓力。企業用以抵御內外壓力的武器，主要是降低成本、提高產品質量、創新產品設計，增加收入。提高價格增加收入的方法絕對不是好的選擇，無異于飲鴆止渴，而降低成本可避免這類壓力。

成本增長超過收入，利潤成負數，這樣的結果顯然不利于發展。控制成本、降低成本是當務之急。嚴格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制總是必需的。以日俱增的車輛使用費、招待費與設備資產的陳舊、多年亟待更新形成反襯。控制浪費成本，加強必要成本支出是當務之急。建立成本控制要從以下方面著手：

a．組織信息系統。這是進行成本控制核算的核心。成本控制系統應由預算、執行控制、分析評價、業績考核報告幾部分組成。預算是控制信息的出發點。業務部門作為成本控制的責任主體，也是組織信息系統的基礎，在進行年度財務預算時根據上年費用成本支出對本年成本支出進行估計，財務部門結合實際經營情況和全院發展目標予以審核，再報院管理層進行批準，確定下來的預算支出數即為年度控制目標。

b．執行控制系統。這是財務監督的重要內容。下文將深入研究討論。

c．分析評價系統，即考核制度。這是控制系統發揮作用的重要因素。考核以業務部門的差別而定。要結合部門收入、凈利潤，成本支出預算目標等各項指標進行比較、考核。從整個部門到部門主管、員工的業績考核都以此為依據。這個任務主要由財務部門負責，并做出相應的成本控制報告，形成一個正式的報告制度目的在于使各級部門清楚的知道業績被衡量、報告和考核的結果，既要顯示過去的工作狀況，又要提供改進工作的線索，指明方向，同時為各級主管部門糾正下偏差和實施獎懲提供依據。控制報告的需要提供出這些詳細信息：完成了多少，應該完成多少，兩者之閫的差異和原因，達到預期目標與否，完成得好不好，責任歸屬在何處都應該予以指出。

d．獎勵制度。這是維持控制系統長期有效運行的重要因素。員工的工作努力程度受業績評價和獎勵方法的影響。獎勵可分貨幣獎勵和非貨幣獎勵兩種形式，懲罰是一種負獎勵。

（二）內部監督

加強內部監督就是加強內部控制，這是提高企業管理水平和增強企業競爭力的必然要求。一股說到財務監督總會談到稅務、工商。審計等上級部門的監督，在這里我們要研究的是內部控制中的核心制度，企業內部自身的財務執行監督。這在一定程度而言幾乎決定了整個內部控制的成敗和企業的存亡。內容涉及企業財務管理各方面：預算、收入、支出、資產、負債、凈資產等各方面。加強內部控制、財務監督，致力于消除隱患、防范風險、規范經營、提高效率為宗旨和標志，建立全方位的財務控制體系，多元的財務監控措施和設立順序遞進的多道財務控制防線。使財務監督、內部控制滲透到企業的法人治理結構與組織管理的各個層次、生產業務全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門、崗位和員工。對于嚴密有效的財務監督對于確保企業各項業務的健康運行，堵塞漏洞、消除隱患，防止和發現、及時糾正各種欺詐、舞弊犯罪行為，規范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要作用。

研究院盡管在財務制度上對收支報銷都有相關審核程序，但一向人為操作因素過多，有規則不依，監管不嚴，監督無力，報銷環節主要由業務部門自己掌握。財務審批流于形式。唯一的監督途經在這里也形同虛設，完全談不上事后的監控措施、事前、事中的監控手段、策略；約束手段和激勵的安排；財務上資金流量、存量預算指標的設定、會計報告反饋信息的跟蹤都沒有一個行之有效的嚴密體系，其監督作用幾乎難以實現，很不利于企業的長期發展。

為此，建立健全有規章制度可依的長期監督制度評估內部控制的設計和運行情況很有必要。具體實施建議如下：

一是樹立財務內部監督理念，保證財務管理的內部監督力度。具體方法有：a.組織機構協調。嚴格遵照《會計法》要求，明確企業法人職責，加強財務監督宣傳，按照一定的組織程序和規則，將財務監督權層層具體落實至相關部門；b．行政方法。行政命令對推行監管最為有效，通過授權、命令、干預等方式對各業務部門的財務行為進行干預，凡是超過預算的成本費用支出、不符合常規的收支一律報經管理層審批；c.政策方法。通過制定企業統一的財務政策和會計政策，如現金收支、原料采購、技術服務、投融資、折舊和費用攤銷、資產處置、收益分配等政策，對各單位、部門的經濟行為進行規范、激勵與約束。

二是在制度執行中進行嚴密監督，全方位控制。財務執行機制是財務部門行使財務執行權力的制度安排，涉及到財務部門如何開展財務活動、獲取財務利益、控制財務成本等問題。

三是雙管齊下，保證監督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展：一是財務部門對各單位、業務部門財務行為自我監督機制，即通過強化財務部門、管理層的財務決策、執行權力與其財務責任和利益的對稱配置，促使財務部門承擔其財務行為的經濟后果；二是加強對財務主體的責任耳標控制和財務違規行為的懲罰力度。

四是提高人員素質，提高監管水平。制度和人缺一不可。對會計的要求不僅在于熟悉一般帳務的處理操作，良好的職業道德素質也是必須的。業務素質與職業道德素質二者兼備才能真正在企業內部控制、財務監管中發揮作用，保證制度的有效執行。

參考文獻：