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工程跟蹤審計匯報范文1

一,加強學習,更新審計觀念

學校內部審計工作肩負著對學校資金運作的監督與服務職能,充分發揮內審的職能作用,就要不斷的加強學習,更新審計觀念.今年初,省教育廳下發了積極推進全省教

育系統內部審計工作全面轉型,促進我省教育事業又好又快發展的文件,通過學習使我們認識到:教育內部審計工作全面轉型是教育改革和發展形勢的需要.我們要積極探索內部審計轉型的途徑和方法,實現由傳統審計向管理+效益審計轉變.為適應這一變革,做了以下幾方面的工作:一是加大宣傳力度,使大家認清形勢,自覺地成為審計工作轉型的實踐者.二是更新審計內容,在年度工作中增加管理審計,效益審計的項目,使同志們能逐步適應內部審計工作全面轉型后的工作要求.

二,以科學發展觀為指導,創新內審工作

在新的形勢面前,審計工作要適應科學發展觀的要求,也必須要轉型和創新.本年度中對我校的基建工程項目:綜合教學樓,實驗樓進行了全過程跟蹤審計.用招投標的方式確定了中介機構;與中介機構簽訂了委托合同;對內審人員進行了項目分工.在施工階段的跟蹤審計中,我們加大了全過程跟蹤審計的力度,參與了合同的咨詢;主要材料的比價采購審計;工程進度款的審核;隱蔽工程的驗收;已完工程量的簽證驗收;工程變更的確認等重要環節.通過基建工程跟蹤審計,將工程項目造價控制由事后向事中,事前延伸,做到了關口前移,同時為工程決算積累了原始資料,以便取得更佳的經濟效益.

三,審計工作開展情況

參與招投標項目,物資采購驗收項目,維修工程驗收簽證項目160余項;監督簽訂經濟合同

60余份;涉及資金近5000萬元.通過以上工作,充分發揮了內審工作服務與監督的職能,使我校的內審工作在維護財經紀律,完善內部管理,提高經濟效益等方面發揮了重要作用.基建維修工程項目審計,全年共開展基建維修項目76項,其中:委托審計14項,自審項目62項.全年審計資金總額1939.83萬元,定案資金總額1832.16萬元,審減額107.67萬元.一年中,在自己的工作崗位上盡職盡責,用我們的辛勤工作為學校節約了大量資金.科研工作是高校發展的一項重要工作,我們集中力量加強了對科研專項資金的審查和監督,開展科研經費審鑒7項,使這些資金充分發揮了應有的效益.根據領導的安排,對我校50年校慶捐贈資金和學生突發事件的費用列支進行了專項審計,依照財務管理辦法和內部審計準則,實事求是,客觀公正的進行分析,論證,提出了合理化的建議,寫出了全面詳細的設計報告,為領導決策提供了參考依據.配合完成了年終班子及中層個人考核工作;干部競聘的監督工作;人員招聘錄用工作;職稱評審監督工作;學校新生的錄取工作;各種考試的監督工作;各項評先樹優的考評活動.通過以上工作的參與,規范了辦事程序,避免了不正之風.根據黨風廉政建設責任書,注重職業道德教育,不斷強化廉政意識,堅持審計業務公開透明,發揚和保持了審計人員的良好形象.強化審計業務,提高綜合審計工作能力.年中所有人員參加了會計和審計繼續教育培訓和考試,并取得了優異成績,為實現審計工作的轉型奠定了基礎.

工程跟蹤審計匯報范文2

軟件工程中，軟件質量保證（SQA，Software Quality Assurance）正日益受到軟件工作人員的重視，在軍用軟件研制過程中顯得尤為重要。本文介紹了GJB5000A-2008二級SQA關鍵過程域的概念，探月工程地面應用系統軟件過程改進中的SQA實踐活動，以及在SQA活動中取得的寶貴經驗。

【關鍵詞】GJB5000A-2008 SQA 軟件過程改進

1 引言

近年來，隨著中國國防技術的發展，國家啟動了一系列國防重大專項任務，計算機軟件在各項任務中起著關鍵性作用，往往作為整個系統的中樞神經。任務中計算機軟件一旦崩潰，就可能會導致整個任務失敗，從而引起嚴重的后果。

為提高我國軍用軟件質量，總裝備部吸收國外CMM經驗，組織國內專家對其研究并結合我國國情于2003年了GJB5000體系標準文件。中國科學院國際天文臺在國家重大專項任務探月工程中承擔地面應用系統建設任務，軟件作為一項重要建設內容，其質量保證工作不可忽視。因此，在軟件改進過程中遵循了總裝備部的 GJB5000A-2008《軍用軟件研制能力成熟度模型》二級實踐。該模型嚴格定義了過程與產品質量保證（PPQA）關鍵過程，站在軟件的角度，就是軟件質量保證（SQA）過程。在GJB5000A-2008二級實踐中，SQA是一個關鍵過程域，它貫穿在整個軟件生命周期中，在軟件質量保證上起著舉足輕重的作用，同時也是最難實現的一個過程域。SQA通過有計劃地實施SQA活動來控制軟件過程的質量，并通過控制關鍵過程的質量保證軟件產品的質量。

2 GJB5000A二級關鍵過程域SQA概述

GJB5000A-2008定義軟件質量保證是建立一套有計劃、有系統的方法，向管理層保證擬定出的標準、步驟、實踐和方法能夠正確地被項目采用。軟件質量保證人員在項目開始時就參與建立計劃、標準和過程。質量保證基本目標是：1.軟件質量保證工作是有計劃進行的；2.客觀的驗證軟件項目產品和工作是否遵循恰當的標準、步驟和需求；3.將軟件質量保證工作及結果通知給項目相關組別和個人；4.高級管理者應接觸到項目內部不能解決的問題。

GJB5000A-2008二級實踐中，過程和產品質量保證活動的流程圖如圖1所示，

3 SQA在探月工程地面應用系統軟件過程改進中的實踐

在探月工程地面應用系統軟件改進過程改進中，開展的實踐活動如下：

3.1 明確項目相關成員以及職責

項目相關成員包括：SQA人員、配置管理員、部門負責人，軟件項目負責人，軟件開發組，軟件測試組；SQA人員負責項目的軟件質量保證活動。

3.2 SQA人員參與制定項目計劃、標準和規程

SQA人員幫助策劃項目的規模、進度、成本和工作量的估計等，參與項目的開發計劃、標準和規程的準備，使得驗證計劃、標準和規程在項目開始時已到位并可用于評審和審計軟件項目。主要的標準和規程包括軟件項目計劃過程規程、質量保證過程規程、需求過程規程、軟件跟蹤與監督規程、軟件配置管理規程、軟件測試規程、軟件編碼標準和文檔編寫標準等。

3.3 制定和維護SQA工作計劃

SQA人員根據項目開發計劃制定SQA工作計劃，主要描述SQA的目的、范圍及SQA計劃與其他項目計劃之間的關系，內容包括：組織和職責、資源需求、項目各階段的工作內容、工作方式、評審工作過程和工作產品。SQA工作計劃制定后，由部門負責人、軟件項目負責人、SQA人員、項目組內其他受影響的小組和個人參加計劃的評審。同時在項目進行過程中，根據項目的變化變更與維護質量保證計劃。

3.4 軟件過程活動評審

SQA人員根據工作計劃進行工程過程評審，評審采用正式會議或者非正式會議形式，評審專家依據SQA人員事先制定的檢查單進行評審，如果評審發現偏差，評審后SQA人員要對偏差進行跟蹤直至問題關閉。從軟件需求階段開始到系統測試為止，軟件質量保證過程域軟件開發過程是同步的，并在周期例會、評審會上適時地報告當前開發過程的狀態，使得軟件開發過程可視透明。圖2為SQA過程審核活動與軟件開發過程的對應關系：

3.5 軟件工程產品審計

SQA人員根據工作計劃進行工作產品評審，評審采用正式會議或者非正式會議形式，評審專家依據SQA人員事先制定的檢查單進行評審，如果評審發現偏差，評審后SQA人員要對偏差進行跟蹤直至問題關閉。在一個軟件項目的生命周期中，SQA主要審計的工程產品有：軟件任務書、軟件需求規格說明書、軟件概要設計說明書、軟件接口設計說明書、軟件詳細設計說明書、程序源碼、軟件測試計劃、軟件測試說明、軟件測試報告、軟件使用說明以及各類管理報告等。

3.6 配置管理審計

SQA人員定期審計配置管理活動，對照軟件配置管理計劃檢查配置管理員的工作是否符合配置管理計劃，軟件配置項的變更是否遵循了配置項的變更控制流程。檢查配置管理員是否定期報告基線狀態，是否定期對配置庫進行備份。

3.7 偏差記錄與跟蹤

在項目質量審核與審計過程中發現的偏差要記錄到偏差報告中。發現偏差后要及時有效的與軟件負責人溝通，由軟件負責人落實偏差的處理負責人以及處理期限，由SQA人員負責進行跟蹤，直至問題關閉。同時，SQA人員還應該分析是否存在共性問題，做到防患于未然，提早預防。如果發現的偏差軟件負責人無法解決，或者軟件負責人和SQA人員對偏差問題無法達成一致意見，SQA人員向部分負責人匯報，由部門負責人決策。

3.8 向部門負責人直接匯報

SQA人員直接對部門負責人負責，具有向部門負責人直接匯報的渠道，定期向部門負責人匯報SQA工作情況，幫助部門負責人了解項目進展以及項目中存在的問題。如果軟件負責人和SQA人員對偏差問題無法達成一致意見，或者項目組出現無法解決的問題時，SQA及時向部門負責人匯報并尋求解決途徑。

4 SQA活動實踐經驗總結

在探月工程地面應用系統軟件過程改進過程中，總結SQA活動的過程，得到一些經驗和教訓：

4.1 需要管理者高度重視

首先，管理者決不能認為SQA可有可無，不能狹隘的認為設置SQA只是為了CMM或者GJB-5000A評估的需要；其次，在項目進展過程中，管理者與SQA相關的工作非常多，要積極參加SQA組織的評審、定期聽取SQA工作匯報、解決項目組與SQA人員的分歧、對SQA人員工作進行評審與檢查。因此，管理者要積極支持SQA人員的工作。

4.2 檢查單與項目結合，避免空談

SQA所有活動均依據檢查單進行的，檢查單是軟件質量保證計劃的一項重要內容，也需要經過評審，所以SQA人員要根據不同項目情況適當地裁剪過程和工作產品的檢查單內容。只有使用適應于項目的檢查單，才能做到檢查的有效性，否則就是空談。

4.3 SQA人員要求專業而且專職

SQA人員要求具有非常豐富的項目開發和管理經驗，只有這樣才能發現問題與偏差，減少后期無用的返工，以利于項目組保證項目進度和產品質量。同時，必須要求SQA人員是由非項目組成員擔任，以保證評價的客觀性。SQA人員需要有充分的時間與精力去檢查與評價產品與過程，要求SQA人員盡量做到專職，而不是身兼幾個職位。

4.4 項目成員配合

在項目中，SQA人員與項目組人員的立場不同，往往是對項目組成員的工作情況實行監督與檢查，所以項目組的成員對SQA人員往往不理解、不支持，甚至部分成員會抵制SQA人員工作展開。項目組應該加強SQA活動知識的培訓，使項目組成員認識到SQA審計的是過程和產品，而不是針對某個人審計。其中，軟件負責人的支持與配合，對SQA工作的展開起著至關重要的作用。

4.5 需要對SQA進行同行評審，確保SQA活動有效性

SQA人員本身也需要被監督，才能保證他的公正性和客觀性。管理者、獨立SQA專家、軟件負責人定期評價SQA活動，并向SQA人員開放評審結果，對SQA活動的不符合問題同樣進行跟蹤直至關閉，確保SQA活動的有效性。

5 結束語

在軟件工程中，SQA活動是保證軟件項目質量的關鍵因素，SQA活動的有效性很大程度上決定了軟件項目質量。每一位項目管理者應高度重視SQA工作，并給予充足的人力與物力資源。只有SQA通過積極而客觀的檢查、評價、獨立而有效的多向溝通，有效行使監督指導職責，積極貫徹軟件工程化、過程改進理念，增加主動的預防手段，才能有效地促進項目成功。

參考文獻

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工程跟蹤審計匯報范文3

關鍵詞：高校；基建修繕工程；內審外審；利弊；合作

一、研究背景和意義

目前，基建工程審計主要有竣工結算審計和全過程跟蹤審計兩種方式。竣工結算審計是審計在工程竣工結算階段介入，審核施工方提報結算報告的準確性，未涉及決策立項、圖紙設計、招投標、合同簽訂、施工過程等重要階段和關鍵環節，難以進行全過程造價的有效控制，是一種事后監督。中國內部審計協會2005年在內部審計實務指南1號《建設項目內部審計》，提出了“建設項目全過程審計”的方式。全過程跟蹤審計是從項目立項到交付使用，實施全面、系統、動態的全過程審計控制，具有實時性、預防性、效益性、專業性的特點。即涵蓋設計、招投標、合同簽訂、施工過程、竣工結算等全過程，注重各階段之間的銜接，關注重點環節，進行全方位的管理，實現控制目標。此種方式有效避免了單純竣工結算審計的弊端，可以在審計過程中及時、有效地掌握工程進度、材料質量、現場變更的具體內容及容易發生糾紛的各種情況，及時發現問題采取防范措施，是一種動態的審計方式。全過程跟蹤審計的優勢使其逐漸成為高校工程審計采用的主要方式。

全過程跟蹤審計方式下，完全依靠內審資源，無論從審計力量，還是時間、技術上都已不能滿足工作需要。高校為減輕內部審計壓力，降低風險，逐漸將眼光轉向委托外審。工程造價咨詢公司專業技術優勢明顯，但也有其固有的一些弊端，如審計合謀的風險問題，審計過程的監管問題，審計質量控制問題等等。所以必須堅持內審與外審相結合，取長補短，緊密配合，才能充分利用各自優勢，最終達到合理控制工程造價的目的。內審與外審有效結合的前提，就是應充分了解它們各自的優勢和弊端，深入研究和分析其利弊和特點，探討內審與外審在各個環節的介入時間和配合方式，明確各自的職責和權限，合理分工，實現優勢互補，降低工程造價，提高資金使用效益，實現審計預期目標。

二、內部審計與委托外審的利弊分析

（一）內部審計的利弊分析

高校工程內部審計是高校監督基建資金運用情況的管理部門，是一種較高層次、綜合性的經濟監督活動，有較強的專業性，在改善組織管理，維持項目合理造價等方面有著積極的作用。

1.內部審計的特點和優勢。內部審計與政府審計、社會審計相比，有其自身特點：（1）內審人員服務于組織內部的獨立部門，可獨立行使監督管理職能。目前，高校審計崗位普遍根據審計業務需要設置，專設工程審計崗位，且職責明確，責任落實到人。工程內審人員獨立于基建等部門之外，審計工作不受其他部門影響，能夠對建設工程過程獨立地進行造價管理控制。（2）人員和服務的內向性，決定了管理主動性和客觀性較強。內部審計人員分工明確，責任意識較強。且多為高校正式編制人員，個人利益c學校利益休戚相關。審計工作特有的崗位風險也促使審計人員必須具有較強的廉潔自律和責任意識，恪守職業道德，客觀、公正地評價和管理工程建設過程，對發生的各類問題能夠公正地處理，不會與施工方串通舞弊，保證建設資金的安全。（3）內部審計部門與本校其他部門及施工單位之間協調性強，利于問題的快速處理。內審人員為本校人員，經歷基建修繕工程項目從立項開始的整個工程建設過程，熟悉學校工程建設相關制度流程和項目執行各個階段的實際情況，也可以隨時進入建設現場了解施工現況；且與基建、財務等部門同在一個組織體內，有共同的行政領導，遇到問題與基建、施工單位溝通協調更順暢，可以保證及時跟進項目進度，隨時了解現場情況，化解可能存在的各種矛盾，合理控制工程造價。

2.內部審計的弊端。內部審計也有其自身的一些弊端：（1）內審人員配備少，專業技能不全面。工程項目涉及設計、土建、按裝、裝飾、綠化各個階段，涵蓋建筑規劃、圖紙設計、施工技術、財務管理、法律知識等各個專業，需要配備實現工程項目全過程全方位管理目標的各類專業人才。而高校普遍人員配備不足，資源缺乏；有些人員是從財務轉到審計崗位的，專業勝任能力不足；一般工程專業內審人員，只掌握某一工程專業技術，知識結構單一，審計機構整體知識結構不均衡，滿足不了項目全過程管理的需要；（2）內部審計人員風險管理意識缺乏，審計深度、范圍不夠。內部審計人員為高校正式職工，體制內的安全感往往削弱其對風險管理的認識。如對一些設計變更、施工變更，過度依賴監理和基建人員的判斷和處理結果，缺乏主動參與的意識；對隱蔽工程等一些現場簽證單的處理不夠敏感，關注的深度不夠；在設計、招投標、建筑材料價格波動等外部風險方面，市場考察和審前調查工作不足，對可能存在的舞弊行為沒有事先有效防范和控制意識，等等。（3）內部審計方案不完善，跟蹤不到位，審計質量不高。高校基建修繕項目投資數額大、周期長、技術復雜、涉及面廣，而內部審計囿于其專業力量的限制，在全過程審計方案的范圍、深度、具體細節方面有缺陷，應對措施考慮不周全；計劃性弱，往往是干到哪兒審到哪兒，不能全面兼顧，統籌安排；跟蹤不深入，對一些現場簽證資料和價格變更等問題處理不及時、不到位，如對設計環節關注不夠或嚴重缺位。設計環節關系整個工程的質量和造價水平，經常出現設計過于注重外觀、實用性差，設計檔次過高、大大超過其實用功能造成使用浪費等現象。（4）內控機制不健全，獨立性相對較弱，易受單位行政干預。內部審計機構行政上受單位主要負責人領導，審計的客觀公正性很大程度上取決于行政領導是否干預工程和造價管理。但隨著中央“八項“規定的深入，高校各級領導越來越重視內控制度的完善和執行，自律意識普遍增強，內審的人為干擾因素已逐漸減弱。

（二）外部審計利弊分析

基建修繕項目的外審，就是高校以簽訂造價合同的形式，委托工程造價咨詢公司承擔本校工程建設項目的審計工作。委托外審可以彌補高校內部審計資源缺少，降低審計壓力，節約辦學資金。

1.外部審計的優勢。（1）外部審計獨立性強，行政干擾因素少，可以保障審計結果的客觀性、公正性。基建修繕工程項目受托的工程造價公司為獨立的第三方社會中介機構，與高校不存在隸屬關系，不受高校的行政干預，與高校沒有利害關系。業務上只對受托人負責，因而可以獨立、客觀地評價和審核經濟活動過程、結果，有效保障建設項目質量目標、時間目標、成本目標等管理目標的實現。（2）專業勝任能力強，可以保證審計質量，降低造價成本。工程造價公司配備了包括施工技術、工程造價、經濟管理、財務管理等各類專業人員，專業技能覆蓋跟蹤審計全過程的需求；工程造價人員專職從事造價管理工作，具備豐富的施工現場經驗、熟悉施工流程、掌握工程管理控制的方法，能夠應付各類復雜的工程狀況，可以為工程建設項目提供合理建議和咨詢服務，通過跟蹤審計及時發現和糾正問題，規范建設程序，完善內控制度。（3）有利于強化內部控制建設，遏制腐敗現象，推進高校的廉政建設工作。工程造價公司的獨立性和非隸屬性，使委托外審可以消除因內部關系處理帶來的經濟隱患，有效避免因高校內控制度不健全、審計程序不合理而出現的腐敗現象，對推動高校的廉政建設工作具有重要的意義。

2.外部審計的弊端。委托外審的缺陷主要有：（1）外審的審計成本高。委托工程造價公司跟蹤審計，需要按建安工程投資的一定比例支付審計咨詢費用，因而會增加工程建設成本。（2）外審的積極性、主動性弱，對降低項目工程造價有影響。工程造價公司受托參與業務服務的目的主要是為取得收入，而工程管理各個階段出現的一些問題，如材料定價、設計變更、施工變更等事項的發生與其服務收入不掛鉤。處理這些問題，只要委托方在現場簽證單上簽字蓋章或其他相關手續完備，受托方便不需要承擔責任，所以受托方不會積極主動地站在學校的立場，從降低造價、提高工程質量等角度考慮業務本身的合理性、效益性。（3）存在受托方與施工單位合謀的風險，影響審計結果。中介C構參與項目管理的目的是為了獲取更多的利益，若受托造價公司整體職業道德不過硬，以利潤最大化為最終目的，勢必存在不惜損害委托方利益與施工單位合謀，以獲取自身更大利益的風險，而最終影響審計結果，不利于建設成本的控制。

三、內審與外審結合，內部審計外部化

內審與外審各有利弊，應有效結合。基于內部審計不可避免的專業資源聵乏的問題，內部審計外部化應是一種趨勢。應合理運用以外審為主，內審監督、管理，內外審合作的審計模式，規避雙方的短板，實現優勢互補，完成審計目標。

（一）合理選擇外審機構

外審機構的選擇至關重要。應充分考察企業信譽、業績，從業人員的職業道德、業務能力、業績，慎重選擇備選單位。1.在充分考察的基礎上，確定合作意向名單；2.通過招投標方式，最終確定外審機構；3.簽訂咨詢服務合同，明確受托的業務范圍、應承擔的責任、違約處罰等內容。

（二）全過程合作審計

為充分利用外審的專業化優勢，受托的造價公司從立項開始，通過代為編制可行性研究報告，確定投資估算書，可確保項目的投資計劃更合理。應重點關注幾個重要環節的配合：

1.設計階段。設計直接關乎項目的造價水平。設計人員缺乏施工經驗，對實際施工工藝的了解不多，容易使設計和施工脫節；且只重視設計技術和工程的安全性，不關注項目的經濟性和合理性等等，因而存在一定的設計風險。受托造價公司可運用其實踐經驗，協同內審擬訂設計合同內容、審核概算和施工圖預算、從工程造價的角度出發，對設計圖提出合理化建議，節省建設成本。

2.招投標、合同簽訂階段。招標文件的修改、工程量清單的編制復核、施工合同的簽訂決定著整個施工過程和結算結果，是造價審核的依據。此階段，應內外審結合，共同審核招投標文件、施工合同有關條款。外審要確保工程量清單的準確性，最大限度地規避風險，防止竣工結算時因約定不明確和漏項而使委托方蒙受經濟損失問題的發生。為確保工程量清單的準確性，基建部門可另行委托一家造價公司同時編制工程量清單，雙方核對無誤后，由內審委托的造價公司最終出具工程量清單，編制招標控制價，做為施工招標的依據。

3.施工過程。此階段的跟蹤內容主要有參與圖紙會審、編制進度報告、審核設計變更、現場簽證、材料價格詢價定價、處理索賠等事項。內外審結合應關注經濟簽證的真實性、必要性和時效性，設計變更的合理性及手續的完備性，甲方供材的領料經辦簽字是否齊全等問題。內審應對受托造價公司的項目人員提出具體的管理要求和標準，要求其代為參加監理會議 記錄并及時匯報會議內容，定期提供審計資料，如進度報告、跟蹤審計日志、現場施工照片等，為竣工結算提供依據。

4.竣工結算階段。內審檢查是否具備竣工驗收條件、結算資料是否完整，報外審進行結算審核。外審根據施工結算資料，再次檢查確認資料的完整性和真實性，結合現場簽證等資料，審核工程造價。出具的審計報告應附簽證資料、竣工驗收單、工程結算申請等原件及施工合同復印件。此階段，外審出初步意見后，內審應抽查復核審計結果，保證結算報告的準確性；工程審計力量弱的單位可另行委托造價公司復核，定稿審計報告由受托全過程跟蹤審計的造價公司出具。以上復核程序可以有效保證審計質量，規避計算錯誤、合伙作弊等審計風險。

（三）內外審結合注意的幾個問題

1.強化監督制約機制，注重制度建設。應建立健全全過程跟蹤審計的相關制度和業務流程，明確各方責任和義務。（1）建立現場審計人員簽到制度，保證審計人員及時掌握現場施工情況，及時處理有造價有關的問題；（2）建立跟蹤審計日志制度，重視每次的跟蹤審計日志或跟蹤周報，并保存現場影像圖片資料，為日后可能發性的糾紛及審計結算爭議事項提供證據；（3）建立審計報告復核制度，內審要定期檢查和復核受托造價公司的業務成果，審核審計報告，有效預防受托造價公司消極應付的行為，切實發揮內審監督管理的作用；（4）建立外審評價制度，審計服務結束后，對其審計服務質量進行評價，優秀的納入長期合作名單。

2.加強溝通協調，密切配合。內審與外審在跟蹤審計過程中，應雙方密切協作，成為一個管理團體。外審應定期向內審匯報工程進展狀況及現場簽證等涉及的所有審計工作，內審對外審工作定期檢查并及時提出要求。對施工過程中遇到的問題，雙方溝通應做到經常、及時，以規避風險和降低造價為目標，防止因溝通不到位、不及時引發施工問題及各方矛盾，影響工程造價及工程進度。

四、結論

本文通過對全過程跟蹤審計方式下內審外審利弊的深入分析，探討內審外審在基建修繕工程過程中的結合形式，有效解決工程審計過程中各階段、各環節專業技術等方面可能存在的問題，降低造價風險，提高資金效益，健全內部管理體制，促進高校健康發展。

參考文獻：

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工程跟蹤審計匯報范文4

(1)可以有效地監督各種擾亂項目建設的行為，通過全過程跟蹤監督，可以對建設項目承包方的各種行為形成監督，避免違規轉(分)包等不良現象出現。

(2)可以有效地防止建設資金擠占挪用、貪污浪費等行為的發生，全過程跟蹤審計包括全方位的監督，并且各方都有明確的職權，從而可以避免建設資金等失去監督等情況的發生。從而降低了建設風險。

建設項目全過程跟蹤審計的基本內容

從建設項目的基本情況來看，建設項目的全過程審計就是要從項目的可行性分析開始，一直到項目的竣工結算為止進行全過程的跟蹤審計，每一個環節都有自身的審計內容，在審計重點上也有所差異。

1建設項目可行性分析跟蹤審計

建設項目可行性分析不僅包括了建設項目的基本信息如建設的內容與規模、建設的條件與環境等，同時還包括技術方案、投資方案等內容，此外還有較為嚴密的投資估算，這就使得可行性分析的跟蹤審計變得異常重要。這一階段的審計重點是對投資估算的審計，即審計估算所采用的原材料價格等是否符合實際，估算的內容是否全面、科學，有無遺漏或者重復，從而為合理的確定工程造價提供參考。此外，還包括審計建設項目的各種文件是否完備。

2建設項目招投標跟蹤審計

建設項目特別是財政投資項目一般都必須經過招投標階段，這一階段的跟蹤審計主要包括3個部分：

(1)招投標信息的及管理是否符合《中華人民共和國招投標法》、《中國人民共和國招投標法實施條例》等相關法律法規的規定；

(2)對建設項目工程量清單及招標文件進行審核，主要是審核工程量清單是否準確，招標文件中對合同變更、簽證、材料價格變化及政策風險等涉及調價條款；

(3)對建設項目合同進行跟蹤審計，即審計項目的合同是否規范或者說是否存在漏洞。

3建設項目施工跟蹤審計建設項目施工審計可以分為兩個方面：

(1)對建設方的審計，主要是建設方的資金籌集、使用與撥付等是否符合國家有關規定，是否履行了合同約定的條款。如是否做到專款專用等；

(2)對承包方的跟蹤審計，主要是審核其是否按照合同約定進行施工，施工過程中設計變更、現場洽談和簽證等是否手續完備等。

4竣工驗收及結(決)算跟蹤審計竣工驗收及結(決)算跟蹤審計主要包括3個方面：

(1)工程量及相應的造價是否真實、準確，即竣工后的建設項目是否有新增工程量，若有是否計算準確，以工程量為基礎所編制的結(決)算書相關數據是否真實、準確、完備等；

(2)資金的使用與劃撥是否合法、準確，即建設方是否按照預定的方案履行了資金的籌集、支付等方面的職責，建設項目的余款處理是否合理等；

(3)建設項目相關資料、手續是否完備。

建設項目全過程跟蹤審計的實施難點

建設項目采用全過程跟蹤審計的模式進行審計具有自身的優勢，但在執行過程中可能遭遇各種挑戰，如審計人員的業務素質和職業素養難以滿足審計要求，外部環境難以為這種審計提供足夠的支持等，這都將給全過程跟蹤審計帶來挑戰。

1全過程跟蹤審計外部環境有待改善

一般而言，全過程跟蹤審計都是委托給社會中介機構來完成，這種跟蹤審計模式在現實中會遭遇各種挑戰。

(1)從建設方來看，由于全過程跟蹤審計不僅需要建設方提供大量的基礎性資料，而且還將對建設方的資金形成有效的監管，從而會在一定程度上影響建設方的各種決策，甚至會使得部分存在私欲、有著自身利益訴求的利益集團感受到“阻擾”，從而難以獲得他們的支持，甚至會存在一些阻礙。

(2)從項目承包方來看，全過程跟蹤審計不僅使得其建設過程的各種信息真實、準確地向外部公開，降低了其對建設項目的操作能力，而且承擔審計工作的人員為履行自身的工作職責，在建設過程中可能會忽視實際情況而堅持按照預定的方案進行審計，從而增加了各方溝通協調的難度，這必然會給全過程跟蹤審計帶來挑戰。

2全過程跟蹤審計本身的復雜性增加了審計的難度

(1)全過程跟蹤要求具有工程造價、財務、項目管理等方面的綜合知識，并掌握現代信息技術以便利用這些工具來開展審計工作，這就對審計人員的業務素質提出了非常高的要求，但從我國的實踐來看，這種既具備較強實踐能力、能夠發現項目建設過程中存在的問題，又具有較高理論素養的人才相對短缺，從而使得全過程審計可能難以得到全面的貫徹落實。

(2)全過程跟蹤審計具有長期性，一般而言一個建設項目會持續若干年乃至十年，這就使得全過程跟蹤審計的時間跨度過大，如何長時期的保持審計人員的獨立性與客觀性是一個難題。

3全過程跟蹤審計的管理體系尚未完善

全過程跟蹤審計的實施需要有完善的管理體系，但目前這種體系還存在一些不完善之處。

(1)跟蹤審計的獨立性、客觀性的保障體系尚不完善，跟蹤審計人員與項目建設方或者投資方由于委托-關系，其收益需要由對方來支付，從而使得其獨立性難以得到保障。

(2)跟蹤審計的結果運用體系尚不健全，由于跟蹤審計機構更多的是提供一種服務，從而其審計結果能否被有效的采納，能否受到尊重需要有完善的機制配合，但當前這種體系尚不完善。

完善建設項目全過程跟蹤審計的思考

當前和未來一段時間內，我國建設項目包括財政投資建設項目還將維持較大的規模，利用全過程跟蹤審計對這些建設項目進行動態的、無縫隙的審計，對于保障國家財產安全等具有重要的意義。進一步完善全過程跟蹤審計，可以從明確定位，注重審計人員素質的提升，構建完善的跟蹤審計管理體系等方面著手。

1定好位開展全過程跟蹤審計工作

(1)要組建建設項目全過程審計的隊伍，根據建設項目的具體情況、專業要求，組建包括財務、工程造價等人員在內的跟蹤審計小組，以此提高審計小組應對整個項目建設過程中審計的專業化水平。

(2)要明確跟蹤審計小組的職責，一方面，審計小組所在的單位要與建設方或者投資方簽訂完備的委托合同，并以合同的形式明確委托方和方的職責，為審計工作的開展提供具有法律意義的依據。另一方面，審計單位內部要明確審計小組成員的工作職責和基本權利，并建立完善的配套獎懲制度，調動審計人員的積極性，以此提高審計水平。

(3)要構建完善的跟蹤審計方案，審計人員要根據建設項目的基本情況、基本特征制定具有項目特性的審計方案，并分析事前、事中、事后審計的關鍵節點、重點內容，為跟蹤審計工作的開展奠定良好的基礎。

2注重跟蹤審計人員素質的提升

(1)要努力提高跟蹤審計人員的業務素質，跟蹤審計單位除開展常規性的年度培訓、組織職工到高校等單位進行培訓外，在對每一個建設項目進行跟蹤審計之前，可以組織具有相關審計工作經驗的職工相互交流，通過這種交流培養審計人員的審計技能，促進其業務素質的提升。

(2)要積極提升跟蹤審計人員的職業素養，審計單位要利用思想政治工作等方式，對跟蹤審計人員進行廉政教育、法制教育，提高跟蹤審計人員的法律意識。并在審計過程中要嚴肅紀律，嚴禁各種吃拿卡要的行為，促進審計人員職業素養的提升，為審計過程中嚴把審計質量關奠定基礎。

3構建完善的跟蹤審計管理體系

(1)要構建完善的溝通交流體系，建立與建設方、建設項目承包方定期溝通交流機制，匯報審計所采用的方法和途徑，審計過程中發現的各種問題，通過這種溝通交流促進了解，消除矛盾，努力爭取各方的支持。

工程跟蹤審計匯報范文5

【關鍵詞】內部審計 質量 管理

上海汽車集團股份有限公司（以下簡稱“上汽集團”或“公司”）是國內A股市場最大的整車上市公司。2011年，上汽集團整車年銷量超過400萬輛，繼續保持國內汽車市場領先優勢，第七次入選《財富》雜志世界500強，排名151位，比2010年上升了72位。

上汽集團審計室職能上隸屬于公司董事會及其下設的審計委員會，并向其定期匯報工作，行政上接受公司管理層的日常領導。成立至今，上汽集團審計室一直致力于對內部審計質量管理的研究。面對公司的高速發展以及外部的監管要求，近年來，上汽集團審計室積極轉變觀念，對審計業務實施了重大調整，由以經濟責任審計、基建工程審計為主的傳統型內部審計，轉變為以內部控制審計為主導的新型內部審計。

一、完善內部審計環境

內部審計環境，即有效履行內部審計職能的各類條件的總和，是內部審計工作質量的基礎保障，一般包括外部環境和內部環境。外部環境主要包括：法律法規的導向、審計行業的發展和主管部門的支持等，企業一般無法實施控制；內部環境主要包括：內部資源配置、運行體制保障、審計職能賦予、質量控制手段和外部資源利用等，企業可以加以控制并不斷完善。

上汽集團十分關注下屬企業的內部審計環境，2007年以來已兩次對部分主要企業的審計環境開展調研工作，2012年初對下屬全部60家企業的內部審計環境實施了一次全面調研，調研內容包括：（1）內審機構設置及人員配備；（2）審計獨立性；（3）審計業務開展；（4）審計工作質量控制；（5）利用外部專家服務以及與外部審計的溝通。

調研結果顯示，上市公司及整車（乘用車）板塊企業內部審計環境比較理想，目前這些企業的內部審計工作普遍開展較為順利，工作成果得到了公司領導的充分肯定。其他板塊企業受審計環境因素的影響，內部審計質量管理總體相對薄弱，審計活動的效率及效果較難滿足既定要求，由此可見，內部審計環境對審計工作質量的重要影響。為提升內部審計工作質量，應當首先從完善內部審計環境入手，不斷優化機構設置、人員配備、制度建設、信息化建設等，以保障內部審計工作的順利開展。

二、加強內部審計過程的質量控制

內部審計過程質量控制是內部審計質量管理的核心內容。內部審計過程質量控制主要體現在工作流程、工作底稿以及內部督導三個方面。

1.完善工作流程。科學、高效的工作流程，是審計工作順利實施的基本保證。近幾年，上汽集團審計室吸收合作外方（如通用汽車、大眾汽車以及菲亞特等）并消化其先進的內部審計理念及經驗，目前已經形成了一套較為成熟的內部審計工作流程。與以往的工作流程相比，現有流程主要優化了初步調查、中期溝通、啟動/結束會議、后續跟蹤等環節，實踐證明上述這幾個環節對提升審計工作質量有很大幫助。

（1）初步調查。在審計方案制定前，通過收集/查閱相關信息（如會計師事務所的審計報告、以往的內部審計報告等）、訪談、現場會議等方式，了解被審計單位及擬審計領域的基本情況。在對收集信息進行初步風險評估的基礎上，制定審計方案。審計方案的優劣對審計活動的最終效果將起決定性的作用，而充分、有效的初步調查是科學制定審計方案的前提。

以往我們對初步調查環節雖有關注但不夠重視，也未將其固化為一個必要的審計流程。在與合作外方的幾次聯合審計過程中，我們發現美國通用汽車等跨國企業非常重視初步調查，前期會安排很多訪談、現場會議等，有時候初步調查所花費的時間甚至要超過現場審計。而我們以往即使開展初步調查，也僅僅是收集、查閱一些基礎資料，也正是因為工作不到位，致使我們忽略了其重要意義。通過多次實踐，我們發現充分、有效的初步調查和風險評估有助于優化現場審計程序，縮短現場審計時間，提升審計工作效率。

（2）中期溝通。即與被審計單位確認審計結論時發現，并由其反饋管理層行動計劃的過程。良好的中期溝通將有利于保障審計發現問題的整改落實。以往我們比較重視與企業負責人的溝通，但是與具體負責實施的相關管理層及員工的溝通比較少，一般都只是口頭形式的，并不要求對方書面確認，而且也不要求書面反饋相應的行動計劃。由于溝通方式的不恰當，導致時而出現在正式出具審計報告后被審計單位仍對審計發現提出異議的情況，進而影響審計發現的后續整改。同時，由于未事先確認相應的行動計劃，后續整改的效果也缺乏保證（朱憲，2012）。通過不斷優化、改進，現已建立了規范、有效的中期溝通流程，針對審計過程中發現的每一項問題均單獨出具統一的溝通單，明確問題性質（重大缺陷/重要缺陷/一般缺陷/增值建議），描述所發現的問題及審計建議，同時要求管理層（一般是部門負責人）書面確認審計發現。一旦被審計單位管理層確認了審計發現，馬上要求其補充制訂相應的行動計劃（包括具體整改措施、責任人以及預計完成時間等）。改變了以往在總體審計報告完成以后，再要求被審計單位制定整改行動計劃的方法，提高了缺陷整改的及時性和有效性（朱憲，2012）。通過優化中期溝通流程，加強后續整改跟蹤，審計發現問題的整改率顯著提升，相關問題基本均能按期整改，由此可見中期溝通流程的重要性。

（3）啟動/結束會議。即分別于現場審計開始前和結束后與被審計單位召開的工作會議，是與被審計單位建立良好溝通的有效手段。啟動會議主要是向被審計單位介紹審計內容、目的、程序、時間安排以及總體評價標準等；結束會議主要是向被審計單位介紹審計結果。啟動、關閉會議均要求被審計單位主要領導、管理層和所屬各部門負責人參加，除了所有信息充分溝通交流外，啟動會議要落實重點審計事項的被審計責任人的人力時間配合工作；結束會議要落實審計結果的整改計劃，由于所有審計結果整改責任均需單位主要領導承擔，所以，關閉會議需要由單位主要領導逐一審核所有缺陷的內容、原因，整改計劃的內容、措施、時間、責任人，若整改計劃需要諸部門協同實施時，更需要單位主要領導落實決定牽頭責任人和協同人，避免產生可能的整改責任推諉、扯皮現象，以確保所有整改計劃能有效實施。

（4）后續跟蹤。即對審計發現問題后續整改情況的跟蹤審計，只有完成后續跟蹤，一個審計項目才能最終關閉。近年來，上汽集團審計室一般每半年定期跟蹤已實施的審計項目的后續整改情況，由被審計單位內部審計機構對審計發現問題后續整改情況進行跟蹤審計，并要求其將結果上報集團相關審計項目負責人復核。對于未按期整改事項，我們還通過發出正式整改通知書的形式，進一步督促企業完成整改（朱憲，2012）。后續跟蹤是審計工作質量的最終保障，缺乏有效的后續跟蹤，將導致審計項目的失敗。

2.優化工作底稿。審計工作底稿是指內部審計人員對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論所作出的記錄。編制審計工作底稿的目的，一方面是提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎；另一方面是提供證據，證明已經按照內部審計準則和企業審計工作手冊的要求執行了審計工作。工作底稿是內部審計過程質量控制的重要載體，是實施內部督導的基礎，內部審計機構應當根據審計目的，設計并使用規范化的審計工作底稿，以確保審計活動的效率及效果達到既定要求。

為確保工作質量，內部審計機構應當建立符合自身需要的標準工作底稿。上汽集團審計室針對不同審計類型逐步建立了包括經濟責任審計、內部控制審計、基建工程審計等在內的各類標準工作底稿，其中為保證經濟責任審計的工作質量，設計有審計報告文件夾索引、審計報告格式、審計報告意見征詢記錄、審計任務清單、審計計劃、審計進度跟蹤表、董事會議題清單、任職期間主要工作摘要、保值增值計算表、所有者權益變動表、前任審計調整事項明細表、歷年指標完成情況表、內部控制檢查記錄表、缺陷等級認定表、問題溝通單、法律法規遵守情況說明以及廉政工作說明等一系列標準底稿。建立標準工作底稿，一方面是為了指導內部審計人員開展具體的審計工作，以保證其所實施的審計程序能夠實現既定的審計目標；另一方面也是為了加強對內部審計人員工作質量的監督，提高審計工作底稿復核工作的效率及效果。

為進一步提升審計工作質量，上汽集團通過創建審計作業系統，推進審計工作底稿的信息化。目前，審計作業系統主要解決了以下幾個方面的問題：一是，通過設置復核功能，強化審計工作底稿的三級復核制度；二是，通過設置底稿關閉功能，有效控制審計工作底稿的隨意變更；三是，通過設置檢索功能，方便工作底稿的查閱（朱憲，2012）。

3.強化內部督導。督導應當貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結三個階段。近年來，集團審計室抓好審計計劃制定、工作底稿復核等常規內部督導工作的同時，還運用傳統的項目管理方法，對審計項目實施全過程監控，以確保審計活動的效率及效果達到既定要求。目前，在審計項目實施過程中均要求項目負責人編制項目進度跟蹤表（甘特圖），定期向部門負責人匯報項目的實施進度及進展情況。通過對項目進度的實時跟蹤，使督導人員能夠及時發現并解決影響審計實施的重要問題，有效控制工作進度和方向，確保審計項目的順利實施（朱憲，2012）。

三、實施內部審計質量評估

內部審計質量評估，即由相關人員實施的、旨在評價內部審計工作是否遵循內部審計準則和企業內部審計手冊，以及審計活動的效率及效果是否達到既定要求的活動。內部審計質量評估是內部審計質量管理的重要組成部分，是檢驗內部審計工作質量的有效手段。根據實施主體的不同，內部審計質量評估分為內部評估和外部評估，其中內部評估由公司內部人員負責實施，外部評估由公司外部獨立第三方負責實施。

1.內部評估。上汽集團是一家大型的國有企業，下屬二三級子公司、合營企業、聯營企業近一百家，需要在下屬企業和總部兩個層面開展內部審計質量評估工作。

（1）下屬企業。從2007年開始，上汽集團建立了對下屬企業內部審計機構的實時監控和考核機制，要求企業每月上報審計工作月報，匯報各類審計工作的開展情況以及對企業各項主要經濟指標的跟蹤情況（跟蹤主要經濟指標，目的是及時發現風險，以便進一步安排審計工作，建立以風險為導向的內部審計機制）。同時，上汽集團通過年度工作評價，建立了對下屬企業內部審計機構的考核制度。在實施考核過程中，我們主要關注機構獨立性、工作覆蓋面、貢獻度（審計建議等）、月報及時性/準確性等。通過上述措施，集團所屬企業的內部審計環境及工作質量得到了顯著提升，內部審計工作也得到了公司管理層的充分重視。

通過與合作外方的業務交流，我們發現定期實施對下屬企業的內部審計質量評估，也是其加強對下屬企業內部審計工作質量控制的重要手段之一，而且均建立了相應的質量評估手冊。下一階段，上汽集團審計室計劃建立對下屬企業內部審計質量的定期評估機制。目前，我們正在學習、研究合作外方的質量評估方法，在此基礎上，將建立符合自身實際的質量評估手冊，明確評估內容及方法。

（2）上汽集團總部。近年來，上汽集團通過不斷優化審計工作流程，規范審計工作底稿，同時加強審計項目督導，為后續的內部審計質量評估創造了有利條件。因資產重組，2012年上汽集團對《內控手冊》進行集中修訂。同時，審計室也對《企業內部審計手冊》進行了全面修訂，建立了內部審計質量評估制度，重點明確審計質量內部評估的程序及要求。上汽集團實施的質量評估活動主要是針對單個審計項目，計劃分為兩大類：一是項目評估，即每個審計項目完成之后，由項目負責人對已實施審計項目的實施過程及結果進行自我評估；二是周期性評估，即由審計人員不定期抽取部分已實施完畢的審計項目樣本，進行交叉復查。

在實施項目評估過程中，我們重點關注：（1）審計計劃的完成情況；（2）審計工作底稿歸檔的及時性；（3）審計工作底稿的規范性、完整性；（4）審計證據的充分性、相關性及可靠性；（5）審計發現的客觀性、恰當性及有效性；（6）審計建議的合理性、可行性。同時，我們還將采取定性、定量相結合的方法，制定審計項目評估的評分標準，通過評分結果直觀反映審計項目的實施質量，評估結果最終還將應用于對審計人員的績效考核。

2.外部評估。外部評估由組織外部的合格獨立的檢查人員或檢查小組負責實施（如會計師事務所等），但目前在中國，外部評估還不是強制要求，而且定期實施外部評估的條件尚不完全成熟。鑒于此，現階段企業首先應當致力于改善內部審計環境、優化內部審計過程質量控制、加強內部評估，在提高自身內部審計質量管理水平的基礎上，適時引進外部評估機制，進一步檢驗內部審計工作質量。

近年來，上汽集團審計室通過自我探索，積極吸收并消化合作外方的先進理念及經驗，內部審計質量管理水平有了顯著提升。下一步在幫助企業完善內部審計環境的同時，將進一步推進對下屬企業的內部審計質量的評估，并與日常考核相結合，督促企業不斷提升內部審計工作質量。

參考文獻

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[3] 中國內部審計協會.內部審計質量評估辦法（試行）[S].2012-04-17.

[4] 中國內部審計協會.中國內部審計質量評估手冊（試行）[S].2012-04-17.

工程跟蹤審計匯報范文6

1、項目主管部門負責相關工程項目的立項、前期規劃、可行性研究、設計、概算、建設手續報批。

2、建設單位填寫《政府投資建設項目立項審批表》提出申請，鎮分管領導簽字同意后，報鎮黨政主要領導簽批。未列入年初預算以及重大投資項目，須經鎮長辦公會議并報黨委研究確定。

3、選擇軟硬件設施齊全、設計人員資證優、能力強、設計業績好等綜合實力強的設計單位。經分管領導牽頭，建設單位、使用單位、建管所、財政所、項目辦與設計單位根據項目主要功能情況、建設規模、投資估算等指標，商討初步設計方案和估算初步設計限額。設計單位提交初步設計概算不超過投資估算造價的80%。

4、設計單位在提交詳細設計圖紙時必須同時提供最終設計概算（不超過初步設計概算的90%）。

5、根據建設項目性質和具體情況，推行建設項目限額設計。

二、項目招投標

1、投資額在100萬元以上的建設項目原則上由鎮招投標領導小組委托市建設工程交易中心公開招投標確定。

2、投資額30萬元以上100萬元以下的建設工程由鎮招投標管理領導小組公開招投標確定。具體由鎮紀委牽頭，項目管理辦負責填寫《政府投資建設項目招標（議標）登記表》，起草建設項目招標文件（明確招標、評標、結算方式、合同金額等）；鎮建管所項目辦、財政所、建設單位及主管部門協同配合，組織發標、投標、開標、評標等一系列程序，鎮招投標領導小組成員共同參加，鑒證招投標活動的公正有效。

3、鎮招投標工作實施全過程公開，三個關鍵環節必須實行公告。一是工程項目招標公告；二是工程項目開標公告；三是工程項目中標人公告。

4、投資額30萬元以下的建設工程原則上通過招投標確定，情況特殊的，也可由工程主管部門提出施工單位，經鎮招投標管理領導小組同意備案后，由項目主管部門會紀委、項目辦、組織、建設單位、財政所共同參與議標。

三、項目合同與實施管理

1、項目辦按照招標文件、投標書及有關規定起草合同草案，項目主管單位參與建設工程承包合同簽訂事宜，經招投標領導小組進行審核后，方可與中標人簽訂建設工程承包合同，合同必須經鎮主要領導簽字蓋章后才能生效，鎮紀委、建設主管部門、項目辦、財政所各備案一份。

2、合同必須嚴格規定開竣工日期，明確屬施工單位因素造成延誤工期的，要按天扣除工程履約保證金，并列入“黑名單”內。

3、工程款原則上四年內付清，自工程竣工驗收之時付工程款總額的40%；合同期的第二年度支付30%，第三年度支付20%，第四年度支付10%。具體在合同中明確實際付款時間。特殊工程需優先付款的，經鎮主要領導同意后在合同中明確。工程款發票除直接供應的外購材料以外，其他的發票都必須在鎮當地開具。

4、項目分管領導和主管部門負責人指定現場項目主管，并根據簽訂合同組織召開施工前的工作協調會。負責對工程施工單位及工程施工的管理，主持項目工程進度、質量、成本控制、安全管理及協調配合工作。

5、項目分管領導和主管部門須根據與中標單位簽訂的施工合同，切實加強跟蹤監督，杜絕工程轉包，發現施工單位項目經理不到位或違反合同條款轉包承包的現象，要及時提出警告；制止不聽的，按違規解除施工合同，沒收工程履約保證金并列入“黑名單”內。

6、項目分管領導和主管部門應加強對現場項目主管及委托監理人員的管理，嚴格按照規定權限進行簽證。工程項目建設施工過程中工程變更、增減、隱蔽工程，應會同財政所、項目辦、監理和施工單位參與現場核實確認工作，并共同簽證。列入跟蹤審計的建設項目，同時要有跟蹤審計機構簽證。

7、嚴格控制建設項目投資增減，隱蔽工程超過5萬元以上的投資增減，項管辦須向招投標領導小組報告備案并由鎮主要領導批準后實施。

8、嚴格控制工程設計變更，確需變更設計且增加投資的，項目建設單位填寫《政府建設項目增減投資審批表》，報項目辦審核，并經鎮主要領導批準后追加項目投資預算。

9、項目監理單位（包括需請跟蹤審計人員的）由鎮紀委負責委托聘請，由項目辦、項目主管部門對項目監理業績進行考核制。項目監理單位必須向項目辦、項目主管部門報送工程月報及工程例會紀要，及時向項目主管單位匯報工程進度、安全、質量情況。

10、項目辦負責對項目工程全程監督、抽檢，對工程質量、數量實行不定期抽驗，并做好有關拍照、記錄取樣等工作。

11、項目主管部門在項目工程施工結束后，應組織鎮招投標領導小組成員及相關部門進行工程竣工驗收。

四、項目結算審計與監督

1、項目竣工后的審計工作由鎮紀委負責牽頭，項目辦負責建設項目的審計工作。施工單位在竣工驗收一個月內將建設項目的竣工決算資料報送項目主管部門，項目主管部門初步審核竣工決算資料的齊全性、真實性和時效性。初審簽字后交項目辦。項目辦填寫《政府投資建設項目決算審計登記表》，并進行復審后送鎮紀委。

2、決算編制單位應對送審資料的真實性和完整性負責，所有簽證資料必須原件報送。資料送審后，未經項目辦同意，任何單位和個人對送審資料不得補充、調整，各中介機構不得接受由施工單位提供的補充結算資料。

3、鎮紀委對建設項目實行以委托社會中介機構審計為主，決算工程款數額較小的項目可由項目辦自行審核，財政、項目主管單位、施工建設單位、監理、紀委共同會審定案。

4、委托中介機構對建設項目決算審計核減額超過10%的建設項目，施工單位必須作出書面解釋，超過10%的審核咨詢費用由財政所從施工單位工程決算款中扣除。

5、鎮紀委、項目辦有選擇地委托其他中介機構對由初審中介機構審核的決算進行復審，在審核過程中審計核減額超3%的審核咨詢費用由原中介機構承擔。