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基本建設(shè)資金管理制度范文1

1.農(nóng)業(yè)基本建設(shè)會計管理不當(dāng)所謂農(nóng)業(yè)基本建設(shè)會計管理不當(dāng)主要表現(xiàn)為：會計基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部控制和管理的制度不健全，部分項目單位設(shè)置沒有自己的財務(wù)管理部門和人員，不存在國家規(guī)定的合法賬戶，或者即使部分單位設(shè)置了財務(wù)管理機構(gòu)，但是其科目設(shè)置不科學(xué)，會計核算不準確，同樣使得會計管理工作陷入混亂的局面。以部分會計部門的會計為調(diào)查對象，我們發(fā)現(xiàn)很多的會計管理人員對于《國有建設(shè)單位會計制度》缺乏認識，往往難以界定基本建設(shè)資金與其他類型資金之間的區(qū)別，在使用的時候出現(xiàn)混淆是常見的事情，沒有專戶，沒有專賬，更談不上專款專用了，由此容易引發(fā)資金的挪用、擠占，并且還處于沒有任何內(nèi)部監(jiān)督和管理的狀態(tài)下。對于這樣的情況，雖然財政部門下發(fā)了《關(guān)于加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理與監(jiān)督的通知》，通知要求各項目單位必須制定項目資金管理的具體辦法，按程序撥付使用項目資金，但是此具體辦法在執(zhí)行的過程中總會大打折扣。2.基本建設(shè)配套資金使用不當(dāng)按照目前農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目審批體系，存在一定數(shù)額的地方配套資金，各級政府都希望能夠獲得更多的配套資金，在申請配套資金的時候很容易出現(xiàn)過度性申請的情況。更多情況是項目雖然得到了審批，但是配套資金卻難以有效的到達，使得項目建設(shè)處于資金缺口的狀態(tài)，從而嚴重影響到了項目的進度。另外，按照農(nóng)業(yè)基本建設(shè)資金的下達流程，其主要分為兩種方式，其一，從財政部門層層下達；其二，從主管部門直接下達。另外，有的地方如果沒有實行國庫集中支付的話，項目資金的下?lián)埽赡苄枰?jīng)過較多環(huán)節(jié)，到位速度比較慢，很容易出現(xiàn)被截留挪用的情況，嚴重的話可能使得農(nóng)民去背負基礎(chǔ)建設(shè)的任務(wù)；再加上農(nóng)業(yè)建設(shè)項目季節(jié)性比較強，如果資金遲遲不到，將導(dǎo)致施工季節(jié)的錯過，從而使得項目建設(shè)期限不斷延長，使得項目的整體經(jīng)濟效益下降。3.農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目效益不佳雖然黨和國家高度重視農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目，相繼在政策制度上進行了調(diào)整，在基本建設(shè)項目管理上進行了強化，但是農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目的效益一直提不起來。這不僅僅嚴重影響到基層農(nóng)業(yè)基本建設(shè)的信心，更加造成了農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民對于基本建設(shè)項目的質(zhì)疑。深究其原因，我們可以從以下角度去探析：其一，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目的經(jīng)濟效益不是一朝一夕可以看出來的，需要進行長久的調(diào)整和改革，但是現(xiàn)實中農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目效益一直難以展現(xiàn)出來，使得農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目的管理變得松懈；其二，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理積累的問題過多，需要很長的一段調(diào)整期，這與正在進行的農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理工作存在很多的沖突，造成農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理工作的失誤。由此，使得農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目效益難以展現(xiàn)出來。

二、強化農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金的管理策略

結(jié)合目前我國農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理的現(xiàn)狀，我們應(yīng)該積極從多角度出發(fā)，去探析如何實現(xiàn)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理水平和質(zhì)量的提高。詳細來講，我們需要做好以下幾方面的工作：1.確定嚴格的管理制度，明確各自權(quán)責(zé)對于農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理的混亂局面，我們應(yīng)該采取更加嚴格的管理方式。具體來講，其一，以《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目管理辦法》為準則，實行項目行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，對項目的建設(shè)和管理建立層層負責(zé)的主管部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人制度。其二，建立健全項目法人責(zé)任制度，明確提出項目法人需要負責(zé)的內(nèi)容為項目申報、實施、質(zhì)量、資金管理及建成后的運行等內(nèi)容，從而不斷的提高其法制意識，保證工作的徹底執(zhí)行；其三，強化法制管理效益，保證農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理人員在自己的崗位上恪盡職守，各司其職，實現(xiàn)資金管理水平和質(zhì)量的不斷提高，徹底改變管理混亂的局面。2.強化會計隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)首先，財務(wù)人員要積極學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)財務(wù)管理理論知識，保證以積極的心態(tài)參與到財務(wù)管理的工作中去，以此營造良好的財務(wù)管理氛圍；其次，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，保證內(nèi)部管理制度的不斷健全，保證依照基本建設(shè)資金管理的相關(guān)要求，做到專戶管理，核算和使用，做好資金支付手續(xù)的相關(guān)工作；再者，不斷健全會計培訓(xùn)體系，以不斷提高員工的資金管理能力和法律意識，保證各項資金行為都依照國家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；最后，制定嚴格的農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目資金管理人員選拔機制，保證資金管理隊伍的整體素質(zhì)，以績效考核和職業(yè)發(fā)展的方式去激勵員工以更大的熱情參與到資金管理中去。3.注重研究報告質(zhì)量，避免資金缺口首先，以前期項目建設(shè)工作為基礎(chǔ)，保證做好調(diào)查和研究工作，使得可行性研究報告符合建設(shè)質(zhì)量要求；其次，做好配套資金的管理和控制，保證其配套規(guī)劃方案的合理性，確保配套資金都能夠及時的發(fā)放，避免對于地方基本建設(shè)造成的進度滯后的負面影響；最后，強化農(nóng)業(yè)基本項目的監(jiān)督和檢查，從重視事后檢查，轉(zhuǎn)為事前控制和執(zhí)行中檢查，將監(jiān)督檢查貫穿于項目的全過程。

三、結(jié)束語

基本建設(shè)資金管理制度范文2

基本建設(shè)財務(wù)管理是指依據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法律、法規(guī)和建設(shè)項目的概（預(yù)）算文件，對建設(shè)項目所需資金進行合理籌集、正確使用、科學(xué)控制的一系列活動。加強基建項目的財務(wù)管理，嚴格控制建設(shè)成本，保證基本建設(shè)工程順利推進，渡過難關(guān)，充分發(fā)揮資金的使用效益有著十分重要的意義。

一、基建財務(wù)管理方面的問題

1、項目立項粗糙，審批程序不規(guī)范，支付依據(jù)不足。

2、沒有制定資金撥付程序和工程結(jié)算程序，制度不健全不規(guī)范，權(quán)責(zé)不清，采購及工程建設(shè)招標不規(guī)范，無法保證建設(shè)項目的廉潔性和公證性。

3、沒有專職基建財務(wù)人員，財務(wù)監(jiān)督職能不能真實發(fā)揮，不能及時發(fā)現(xiàn)和解決一些存在問題，難以充分發(fā)揮監(jiān)督職能和參謀作用。

4、存在長期掛賬現(xiàn)象，結(jié)算工作難以推進。

5、項目竣工財務(wù)決算不及時，項目資料歸檔不及時。

二、加強基建財務(wù)管理的對策與措施

（一）高度重視基建財務(wù)管理工作

首先，要正確認識基本建設(shè)項目一般都是政府投資的公共財政范疇，必須嚴格按基本建設(shè)管理規(guī)定、基本建設(shè)程序進行推進。其次，要正確認識基本建設(shè)財務(wù)管理的目的和作用，充分發(fā)揮參謀和監(jiān)督職能，充分認識到財務(wù)管控是防范基本建設(shè)風(fēng)險的核心。最后，應(yīng)明確基本建設(shè)財務(wù)管理的主要任務(wù)，對基建資金使用實行全范圍、全過程監(jiān)管，確保基建資金安全有效使用。

（二）完善制度建設(shè)，加強財務(wù)管理協(xié)調(diào)

首先，應(yīng)建立健全基本建設(shè)管理制度，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、工程合同管理制度、工程造價管理制度、合同簽訂及工程款支付審批流程、招投標管理制度、項目管理制度等。其次，加強以成本核算為核心，強化資金節(jié)約意識，嚴格按批準的內(nèi)容和標準開支進行投資控制，嚴控建設(shè)成本。最后，加強部門工作間溝通，以制度規(guī)范要求財務(wù)人員積極介入涉及項目的各個階段工作。

（三）建立并加強基建項目資金監(jiān)管

首先，對建設(shè)項目資金采用一一對應(yīng)的方式開設(shè)專戶進行結(jié)算，建立二級監(jiān)管機制，對工程款使用要求到指定銀行開設(shè)專戶。2011年9月10#憑證，支付城南電力改造工程款80萬元，未支付到施工單位。如采用上述方法，則可避免該公司偷漏企業(yè)所得稅。其次，對資金管理的監(jiān)督檢查工作要落到實處，確保自查和委托審查相結(jié)合，克服內(nèi)部審計的不足，及時糾正問題，確保資金合法使用。最后，財政、審計、紀檢監(jiān)察部門要加大執(zhí)法力度。

（四）要加大審計監(jiān)管力度，推行項目全程跟蹤審計

基本建設(shè)資金管理制度范文3

目前，我國各地方的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)任務(wù)基本由各地政府投資平臺公司承擔(dān)，而一些投資平臺公司的會計核算混亂，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，其表現(xiàn)是不按《國有建設(shè)單位會計制度》設(shè)置會計科目，不按立項批復(fù)設(shè)置工程項目、不按工程項目核算歸集工程投資、基建施工手續(xù)不全，無投資計劃，收款單位與合同簽訂不符，工程完工不及時進行竣工結(jié)算，不及時將已完工工程項目轉(zhuǎn)出等。本文以地方政府投資平臺公司為重點，通過分析基本建設(shè)會計的必要性，指出基本建設(shè)項目會計核算存在的問題，提出了規(guī)范基本建設(shè)項目會計核算的建議。

關(guān)鍵詞：國有投資平臺；基本建設(shè)項目；會計核算

一、基本建設(shè)會計的必要性

基本建設(shè)是指利用國家預(yù)算內(nèi)基建撥款、自籌資金、國內(nèi)外基本建設(shè)貸款以及其他專項資金進行的以擴大生產(chǎn)和再生產(chǎn)能力為主要目的新建、擴建、改建工程及有關(guān)工作，本文主要以市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為論述重點。基本建設(shè)會計是應(yīng)用于基本建設(shè)領(lǐng)域的一種專業(yè)會計，是會計的重要組成部份。它是以貨幣為主要計量單位，以黨和國家的方針、政策和財經(jīng)制度為依據(jù)，運用專門的方法對基本建設(shè)的經(jīng)濟活動進行連續(xù)的、完整的、系統(tǒng)的核算，提供全面的、真實的會計資料，并進行分析和監(jiān)督。

二、國有投資平臺公司基本建設(shè)會計核算的意義

第一，基本建設(shè)會計能加強基本建設(shè)經(jīng)濟管理，提高投資效益。為了有計劃的進行基本建設(shè)、合理運用基本建設(shè)資金，提高基本建設(shè)的投資效益和管理水平，就必須充分發(fā)揮基建會計在基本建設(shè)經(jīng)濟管理中的核算和監(jiān)督作用。

第二，基本建設(shè)項目核算是否正確和規(guī)范，將直接影響政府決策和財政資金的使用管理。

基本建設(shè)會計是專門核算投資平臺公司以財政基本建設(shè)撥款和經(jīng)批準用財政補助收入以及其他資金進行的固定資產(chǎn)新建、擴建和改建等項目的基本建設(shè)工程的會計核算制度體系。基本建設(shè)會計要通過編制相關(guān)項目計劃、建立合同檔案、支付工程款項、編制竣工財務(wù)總決算等各個環(huán)節(jié)參與項目的全過程管理，因此基建項目投資計劃編制、工程投資完成情況、工程決算的編制將影響政府的決策及財政預(yù)算。

二、國有投資平臺基本建設(shè)項目會計核算存在的問題

（一）對基建項目建設(shè)及核算認識不足

部分會計人員對基建會計制度、補充規(guī)定，基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法等不夠熟悉，對基建項目的具體情況不了解。存在憑借經(jīng)驗處理基建項目會計核算，不能嚴格按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進行核算，不認真審閱安全評價報告、環(huán)境評價報告、立項批復(fù)、項目合同等現(xiàn)象，因此經(jīng)常導(dǎo)致基建項目會計核算分類與概算、立項的項目分類不相符，直接影響到竣工決算。加上單位領(lǐng)導(dǎo)或會計主管重視不夠，監(jiān)督和考核不嚴，使得基建項目會計核算經(jīng)常存在問題。

（二）施工程序不規(guī)范，竣工結(jié)算不合理

目前，部分建設(shè)單位迫于政治任務(wù)或者對工程項目的管理認識不夠或是沒有認識，沒有按照要求認真進行基本建設(shè)前期準備工作，沒有執(zhí)行必要的基本建設(shè)程序，致使造成“邊設(shè)計、邊勘探、邊施工”的三邊工程，以及超計劃、超面積、超概算的三超項目。部分單位沒有按國家規(guī)定范圍獲得批準的基建計劃就開始設(shè)計和勘探；有的單位建設(shè)資金根本得不到落實，資金實施計劃便早已出臺；有的單位的工程項目未經(jīng)批準，就動工興建；有的單位施工隊伍包工頭自行進行工程結(jié)算、收款，而不是由施工單位進行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一收支，統(tǒng)一核算；有些基本建設(shè)單位不按規(guī)定辦理工程竣工結(jié)算，不能定時與施工隊伍核對往來賬目；當(dāng)然，工程發(fā)包層層轉(zhuǎn)包的情況也很普片。

（三）會計科目設(shè)置不全，會計核算不規(guī)范

有的公司未設(shè)置基建帳套，還以企業(yè)會計準則設(shè)置科目進行核算，即使有的公司設(shè)置了基建帳套，但仍未按立項批復(fù)設(shè)置核算項目，造成日后會計查詢、準確提供各項財務(wù)數(shù)據(jù)及竣工決算困難。會計核算中，主要存在不安項目歸集工程投資、待攤投資不分項目工程結(jié)算后不及時對賬并投資工程成本及不及時竣工決算等。

（四）工程建設(shè)資金管理及項目核算有待加強

1、貨幣資金的核算和管理問題。有的單位大量使用現(xiàn)金結(jié)算，而且不通過“銀行存款”賬，直接開出現(xiàn)金支票，不能真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生過程；一些單位違規(guī)出借資金，大規(guī)模舉債，形成結(jié)存大額的貨幣資金，同時又要承擔(dān)借款利息，導(dǎo)致建設(shè)成本增加。

2、多頭掛賬問題。對各施工單位的債權(quán)債務(wù)多頭掛賬，因沒有及時核對已辦理結(jié)算的工程款，而出現(xiàn)重復(fù)付款。

3、財務(wù)公開問題。有的基建會計由單位某一部門的會計兼任，業(yè)務(wù)不熟練，給基建帳目公開造成了困難；有的基建帳目沒有單立，和單位的其他帳目混在一起，無法據(jù)實公開；個別單位領(lǐng)導(dǎo)或單位基建的具體負責(zé)人在基建過程中存在一定的違規(guī)行為，特意不公開基建帳目；個別單位即使公開了帳目，也沒有明細帳，失去了帳目公開的目的。

4、福利發(fā)放的問題。建設(shè)單位人員來源構(gòu)成較復(fù)雜。工資福利發(fā)放，有的由主管部門或其二級單位發(fā)放，有的是暫時借用有關(guān)單位人員按年進行結(jié)算返還，這樣容易導(dǎo)致實際報銷中少數(shù)人員有重復(fù)發(fā)放考勤獎、電話補貼、過節(jié)費等現(xiàn)象，增加了工程成本。

5、工程科目設(shè)置不安立項批復(fù)設(shè)置，導(dǎo)致工程項目投資核算不清晰，造成竣工決算工作繁重。

6、竣工決算問題。有的建設(shè)單位，在工程完工后不及時或者不進行竣工決算，因此造成工程成本無法核定，往來款項不及時清理結(jié)算，賬面工程成本及基建撥款無限增加，有的建設(shè)單位甚至將市政基建項目轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。

（五）內(nèi)部審計制度不健全

由于建設(shè)單位會計管理制度和監(jiān)督辦法的缺失，導(dǎo)致會計監(jiān)管無章可循。一些基建單位在思想上不重視財務(wù)管理，只注重完成任務(wù)，造成監(jiān)督約束機制失控，致使基本建設(shè)許多財務(wù)行為不規(guī)范、手續(xù)不完備。內(nèi)部審計部門往往重視基本建設(shè)工程結(jié)算審計，但由于擔(dān)心嚴格的審計會影響以后建設(shè)項目的撥款，因此，對基本建設(shè)的財務(wù)審計并不重視，缺乏對地方財政撥款、合作資金以及其他資金等建設(shè)資金的去向以及效益的審計監(jiān)督，給違法違規(guī)行為的發(fā)生創(chuàng)造了機會。

三、規(guī)范國有企業(yè)基本建設(shè)項目會計核算的建議

針對目前國有企業(yè)在基本建設(shè)項目會計核算中存在的問題，結(jié)合多年審計工作的經(jīng)驗，特提出以下建議。

（一）認真宣傳基建會計核算的法規(guī)，提高基建會計人員的素質(zhì)

加強基建會計人員對會計法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高基建會計人員的素質(zhì)

會計人員的素質(zhì)高低，直接決定了基建會計核算的全面與否、準確與否。因此，單位要嚴格要求，加強考核，不斷提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)。提高基建會計從業(yè)人員的素質(zhì)，可以從以下幾方面開展：（1）提高基建會計從業(yè)人員的政治思想素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)；（2）提高基建會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，要求會計人員及時學(xué)習(xí)和掌握新的基建法規(guī)，學(xué)習(xí)先進的財務(wù)管理方法和財務(wù)處理方式，尤其是基本建設(shè)項目方面的相關(guān)會計制度和規(guī)定。如《會計法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》等等。同時，要結(jié)合單位實際、各工程項目實際，進行具體分析和研究，以達到理論與實際結(jié)合的效果，讓基建會計人員不僅熟悉，而且能夠運用相關(guān)法規(guī)政策。

（二）規(guī)范基建程序，及時編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算

1、規(guī)范基建活動的行為

為了避免基建活動無章、無規(guī)開展，必須確保基建活動在法律許可的范圍內(nèi)進行，不和簽約單位設(shè)立的“項目經(jīng)理部”或者工程轉(zhuǎn)包者發(fā)生經(jīng)濟上的往來；此外，計劃外的基建項目應(yīng)頂住領(lǐng)導(dǎo)壓力，不予付款。

2、及時編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。因此，要及時編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，給單位提供決策參考。基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)可行性研究報告、概算調(diào)整及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)財政部門審核批準的項目預(yù)算、承包合同等。對于建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項目工程竣工財務(wù)決算。

（三）進一步規(guī)范會計核算

規(guī)范會計核算，首先要求基建單位財會管理人員按照相關(guān)規(guī)定和單位會計核算實際，設(shè)置完整規(guī)范的會計科目。然后還要關(guān)注項目的合法性，要把最后批準確認的基建投資計劃作為基建財務(wù)籌集資金、使用資金及會計核算的依據(jù)；如果項目不合法，則應(yīng)停止支用基建款項，等辦理合規(guī)合法手續(xù)后才可以支付基建款項。

所有基建經(jīng)濟活動都要有文件及合同，合同條文應(yīng)是合法的，會計部門應(yīng)留有所有訂立的合同的備份，以便付款時監(jiān)督確認，嚴格控制付款關(guān)口，以避免出現(xiàn)基建支出違規(guī)的現(xiàn)象。此外，基建單位會計人員應(yīng)及時清對與各單位的往來賬，定時向往來單位會計部門進行往來賬對賬，保證所有預(yù)付款項均由簽約單位進行管理。會計人員每半年或一年與施工方核對往來款項，并加蓋雙方財務(wù)章加以確認，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。

（四）嚴格資金支付程序，健全資金管理制度

基本建設(shè)項目大多屬于分包或轉(zhuǎn)包工程，涉及分包、轉(zhuǎn)包的施工企業(yè)少則1、2家，多則3、4家，各種關(guān)系比較復(fù)雜。如果不理清與施工企業(yè)或分包商的關(guān)系，難免會造成付款失誤等問題，給單位帶來不必要的損失和麻煩。基建會計部門應(yīng)制訂相關(guān)的財務(wù)管理制度，明確財務(wù)核算具體流程，規(guī)定資金支付的統(tǒng)一辦法和程序。支付款項時，必須要有相關(guān)人員簽字認定的付款手續(xù)，并要有主管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，最后由財務(wù)負責(zé)人確認后方可付款。

要完善基本建設(shè)單位貨幣資金管理制度，堅持專款專用、專戶存儲的原則，全面清晰地了解建設(shè)資金的來源和支付情況；及時與開戶銀行核對存款和貸款數(shù)額，對未達賬款項進行核實，若有差異應(yīng)根據(jù)實際情況進行必要的調(diào)整和處理；嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度和國家金融管理制度，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點的款項，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，杜絕資金拆借行為，向金融機構(gòu)貸款要“統(tǒng)借統(tǒng)還”。

（五）搞好基建審計及內(nèi)控工作

基本建設(shè)項目竣工決算驗收后，會計人員應(yīng)做交付使用資產(chǎn)入賬處理，并將該項目封口不再發(fā)生費用，及時送交相關(guān)審核部門予以審計。基建會計應(yīng)定期把項目資金的支付情況匯成表格交于單位紀檢部門和審計部門等相關(guān)部門，經(jīng)常對建設(shè)項目財務(wù)情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，與審計部門聯(lián)手，深入到基建的每個環(huán)節(jié)，對基建過程進行全方位的監(jiān)督；要定期審查建設(shè)單位工程結(jié)算報告和財務(wù)決算報告等資料，對于與工程投資無關(guān)的支出一律不得在項目成本中列支，加強工程價款結(jié)算管理和監(jiān)督，完善內(nèi)部審計制度。

總之，基本建設(shè)會計在項目工程的運作過程中有著舉足輕重的作用。基建會計核算做到科學(xué)規(guī)范，不僅有利于建設(shè)項目的順利進行，而且能保證建設(shè)資金的有效利用。國有投資建設(shè)單位要采取積極措施，切實完善基建項目會計核算：認真宣傳基建會計核算的法規(guī)，提高基建會計人員的素質(zhì)；規(guī)范基建程序，及時編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算；進一步規(guī)范會計核算；嚴格資金支付程序，健全資金管理制度；搞好基建審計工作。相信通過這些措施，基建項目會計核算將越來越科學(xué)規(guī)范，基建會計核算質(zhì)量將進一步提高，單位的各項基本建設(shè)投資效益將逐步實現(xiàn)最大化。

參考文獻

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基本建設(shè)資金管理制度范文4

關(guān)鍵詞：疏勒河 工程項目 財務(wù)管理

一、疏勒河項目工程概述

河西走廊（疏勒河）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)暨移民安置項目是利用世界銀行貸款建設(shè)的集水利灌排、移民安置、農(nóng)經(jīng)開發(fā)、生態(tài)建設(shè)為一體的系統(tǒng)工程，是國家重點開發(fā)建設(shè)項目，也是省委、省政府確定的“興河西之利、濟中部之貧”的“九五”計劃重點項目，項目區(qū)位于疏勒河中下游，由昌馬、雙塔、花海三個灌區(qū)組成。從1991年開始了對疏勒河流域開發(fā)的勘測、可研、設(shè)計等工作，一直到1996年，國家計劃委員會以計農(nóng)經(jīng)[1996]980號《關(guān)于審批甘肅省河西走廊疏勒河農(nóng)業(yè)灌溉暨移民安置綜合開發(fā)項目可行性研究報告的請示的通知》批復(fù)了可行性研究報告，同意立項建設(shè),審定疏勒河項目。1996年5月正式開工建設(shè)，在工程建設(shè)中根據(jù)項目情況，就遇到的實際的建設(shè)管理方面的問題進行了一些相關(guān)的適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。經(jīng)過長達10年建設(shè)，完成了該項工程建設(shè)，并取得了很好的評價。

二、疏勒河項目工程財務(wù)管理分析

財務(wù)管理作為項目管理的主要組成部分，貫穿于項目建設(shè)的全過程，涉及建設(shè)資金運動的全過程。財務(wù)管理緊緊圍繞項目建設(shè)的藍圖、規(guī)模、特點和業(yè)務(wù)活動進行宏觀調(diào)控和微觀管理。在局黨委和行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，成立了以計劃財務(wù)處為主，其他業(yè)務(wù)處室為輔的財務(wù)管理主體，根據(jù)《水利基本建設(shè)單位財務(wù)管理暫行規(guī)定》，實行組織管理分工，明確財務(wù)職責(zé)，建立內(nèi)部財務(wù)分工，協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系，規(guī)范和加強疏勒河項目財務(wù)管理，建立了一個分級次、多層面、全方位、多角度的綜合管理體系。隨著疏勒河流域水利事業(yè)的不斷發(fā)展，更加重視財務(wù)管理行為在項目建設(shè)和管理中的作用，逐步健全了財務(wù)管理機構(gòu)職能，建立了財務(wù)管理、會計核算崗位責(zé)任制。

(一)投資計劃管理

按照《中國甘肅省河西走廊（疏勒河）農(nóng)業(yè)灌溉暨移民安置綜合開發(fā)項目執(zhí)行計劃》編制年度投資計劃，投資計劃經(jīng)省水利廳、省財政廳和省發(fā)改委聯(lián)合會簽下達。在每年9月開始，成立專門小組，著手準備和制訂下一年的投資計劃。項目計劃編報的依據(jù)2002年之前為可研、世行評估報告等批準的概算文件，2002年之后以項目中期計劃調(diào)整為基礎(chǔ)，并結(jié)合項目總體進展情況，遵循兼顧各單項工程配套協(xié)調(diào)實施的同時，確保重點工程在一個或幾個年度內(nèi)完成的原則進行編制。中調(diào)概算涉及的建設(shè)內(nèi)容和投資計劃已全部批復(fù)，累計批復(fù)投資計劃19.71億元。

(二)資金管理

根據(jù)批復(fù)的年度投資計劃多渠道籌措建設(shè)資金，確保工程建設(shè)順利進行，根據(jù)中調(diào)資金籌措方案，建設(shè)資金由國家補助、地方配套和世行貸款三部分構(gòu)成。截至2007年12月底，累計到位資金196,816.89萬元，占中調(diào)總投資197,064.88萬元的99.87%。按資金來源分為：中央政府投資59,700萬元，其中：國家補助27,700萬元，國債專項資金32,000萬元；地方配套41,754萬元，其中：預(yù)算內(nèi)撥款23,945萬元，水利建設(shè)基金17,809萬元；累計利用世行貸款12,000萬美元，折合人民幣95,362.89萬元。項目實施幾年來，雖然下達了年度投資計劃，但是資金支出預(yù)算下達較晚，資金沒有及時到位，世行貸款提款報賬滯后，工程資金供應(yīng)幾度緊張，為了做好工程建設(shè)資金保障工作，我們采取措施：一是向銀行貸款，二是向上級領(lǐng)導(dǎo)部門反映情況，爭取調(diào)劑各種投資資金提前撥付到位，緩解了資金緊缺的情況，落實到位資金累計19.68億元。在資金使用上，遵循兼顧各單項工程配套協(xié)調(diào)實施，保證了工程建設(shè)按期完工。對各項建設(shè)資金，嚴格管理，專款專用。費用支出以合同為依據(jù)，按進度向承包商付款。項目資金管理接受省級各主管部門的監(jiān)督，省審計廳受國家審計署委托，每年進行一次利用外資審計。我們高度重視審計監(jiān)督檢查工作以及對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題及不足的落實整改。

(三)會計核算管理

1.集中管理，建立完善了會計核算體系。按照《國有建設(shè)單位會計制度》和《基本建設(shè)財務(wù)管理制度暫行規(guī)定》，按工程項目分別建賬，單獨核算，分別設(shè)置了建設(shè)項目總分類賬，建設(shè)單位管理費、投資待攤投資等明細分類賬，銀行存款、現(xiàn)金等日記賬和輔助賬等賬薄，建全并規(guī)范了會計核算體系。

2.實行會計電算化，會計基礎(chǔ)工作上臺階。疏勒河項目工期長、投資大，財務(wù)工作量大、人員少、情況復(fù)雜，鑒于此，我們考慮財務(wù)工作承擔(dān)的重任，力爭做到起點高、標準高、質(zhì)量高，對會計核算既要扎扎實實做好基礎(chǔ)工作，又要與時俱進，盡快實行會計電算化，為此，我們及時購置了財務(wù)軟件及其配備設(shè)備，全面實行了人工記賬和計算機記賬并行操作，操作運行效果良好后甩掉人工記賬，徹底實行會計電算化，提高了會計工作水平和質(zhì)量。

3.突出重點，加強指導(dǎo)，制定《移民安置補助經(jīng)費會計核算辦法》，規(guī)范了各項目辦（站）會計核算工作，奠定了移民補助經(jīng)費財務(wù)管理的良好基礎(chǔ)。為加強對移民安置補助資金管理工作的指導(dǎo)，財務(wù)集中統(tǒng)一管理，根據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》、《水利移民管理單位會計制度》，結(jié)合我局移民任務(wù)重，投資大，戰(zhàn)線長，11個移民遷出縣具體情況不同，移民遷安工作各有千秋的特點，制定了《移民安置補助經(jīng)費會計核算辦法》、《移民安置補助經(jīng)費管理辦法》，建立并完善了《移民安置補助經(jīng)費明白卡制度》，該辦法即符合國家政策、制度規(guī)定，又具有操作方便、實用性強的特點，并以正式文件形式已經(jīng)下發(fā)至各縣（市）項目辦（移民工作站），對指導(dǎo)各縣（市）管理好移民資金具有現(xiàn)實指導(dǎo)意義，從有關(guān)縣（市）操作和運用效果看還是很好的。

(四)財務(wù)制度管理

1.規(guī)范管理，提高效益，建立健全了各項財務(wù)管理制度

疏勒河工程點多、面廣、戰(zhàn)線長、投資大。工程范圍東西總長度約400公里，總投資19.71億元。是我省“九五”計劃工期最長、投資額度最大的工程。面對這種資金管理任務(wù)艱巨，責(zé)任重大，情況復(fù)雜，管理難度大的局面，我們從介入工作起，就努力思索如何打好財務(wù)管理的基礎(chǔ)，如何更全面的制定財務(wù)制度。根據(jù)工作特點并征求各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們的意見和建議，幾易初稿，多次修改，制訂了《工程價款結(jié)算支付制度》、《建設(shè)管理經(jīng)費管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《成本管理制度》、《移民安置補助資金管理制度》、《財務(wù)管理及會計核算制度》、《內(nèi)部會計控制制度》、《計劃合同管理制度》、《招標采購管理辦法》等多項財務(wù)管理制度，分別從會計組織、工程價款結(jié)算、資金管理、成本核算、風(fēng)險控制等方面進行規(guī)范和控制。此外，還制定了《公務(wù)接待管理辦法》、《職工借款辦法》、《機關(guān)費用包干使用辦法》等具體管理辦法，做到用制度管理和約束一切經(jīng)濟行為，實現(xiàn)了管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。從這些制度的執(zhí)行情況和效果來看，整體情況是良好的。

2.求真務(wù)實，開拓創(chuàng)新，探索財務(wù)集中統(tǒng)一管理新模式

為了便于統(tǒng)一管理，嚴格支出預(yù)算，控制管理費用支出，節(jié)約成本，利于各項工作的順利開展，本著求真務(wù)實的態(tài)度，積極探索創(chuàng)新，實行了備用金管理制度，各處（室）每月按照支出計劃，經(jīng)局長簽字后，借出備用金，并指定一名同志作為兼職報賬員，集中統(tǒng)一管理本處（室）的備用金和日常支出。這樣用款方便，集中報銷，統(tǒng)籌管理，避免了重復(fù)消費，節(jié)約開支，提高了資金效益。

3.規(guī)范了銀行賬戶的管理

按照開立銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，我局初建時期開設(shè)的個別賬戶不符合規(guī)定，審計檢查提出應(yīng)予以糾正。為此，我們多次與有關(guān)部門溝通、磋商，先后撤銷了臨時存款戶和貸款戶，經(jīng)省財政和人行批準開立了專用存款賬戶和基本存款賬戶。

4.遵守基本建設(shè)資金撥付程序、嚴明財經(jīng)紀律

為了正確使用資金，確保投資效果、資金使用均在設(shè)計批復(fù)概算的范圍內(nèi)，工程資金撥付嚴格按照基本建設(shè)程序和合同約定，完善手續(xù)后再支付建設(shè)資金。工程價款結(jié)算資金《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，按照工程進度，由工程管理、施工計量、質(zhì)量監(jiān)理、計劃合同等部門人員共同簽字的工程價款支付憑證，分管副局長、局長簽字同意后，財務(wù)方可付款。

5.日常開支實行首長負責(zé)、集體審批制度

我局所有建設(shè)資金的收支均實行行政首長負責(zé)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體審批制度，共同把好資金“出口”關(guān)。大額支出和物品批量購置及會務(wù)預(yù)算都要做需求分析和市場調(diào)查，有計劃和預(yù)算，做到質(zhì)優(yōu)價廉。最后經(jīng)辦人、驗收人、分管負責(zé)人簽字確認，形成了一套完善的審批報銷手續(xù)。

基本建設(shè)資金管理制度范文5

一、基本建設(shè)在國民經(jīng)濟中的地位

基本建設(shè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，是對整個社會經(jīng)濟發(fā)展具有舉足輕重影響作用的重要領(lǐng)域，是促進社會生產(chǎn)發(fā)展和提高人民生活水平的重要手段。它為國民經(jīng)濟各部門新增固定資產(chǎn)和生產(chǎn)能力，對有計劃地建立新興產(chǎn)業(yè)部門，調(diào)整原有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，合理分布生產(chǎn)力，采用先進技術(shù)改造國民經(jīng)濟，加速生產(chǎn)發(fā)展速度，以及為社會提供住宅和科研、文教衛(wèi)生設(shè)施以及城市基礎(chǔ)設(shè)施，改善人民物質(zhì)文化生活等方面，都具有重要意義。

它在國民經(jīng)濟中的地位和作用，是由它所建造的固定資產(chǎn)的重要性所決定的。衡量一個國家經(jīng)濟實力是否雄厚，社會生產(chǎn)力發(fā)展水平的高低，重要的一點，就是看它擁有固定資產(chǎn)的數(shù)量多少和質(zhì)量如何。

二、基本建設(shè)財務(wù)管理中存在的問題

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府財力的不斷增強，近年來，國家不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資力度，越來越多的行政事業(yè)單位在履行部門職責(zé)的同時，還承擔(dān)起基本建設(shè)單位的角色，如何有效使用建設(shè)資金，控制和降低基建成本，提高投資效益，是行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理所面臨的重要課題。由于受諸多主客觀因素影響，一些行政事業(yè)單位基建項目管理中存在許多需要改進和規(guī)范的問題，主要表現(xiàn)在：

（一）重爭項目、輕建項目

部分單位從自身利益出發(fā)，在申報項目時，只重視項目資金的爭取，項目論證脫離實際，勘察、設(shè)計存在缺陷等，不適應(yīng)項目實際建設(shè)需要，使得實際情況與計劃脫離，“三超”（超投資、概算、標準）現(xiàn)象普遍存在；項目立項時間較長，個別建設(shè)項目工期失控，一拖再拖，成為“馬拉松”工程，項目執(zhí)行時難以按正常的程序做出合理的調(diào)整變更，隨意調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。

（二）建設(shè)資金管理不嚴，財務(wù)管理不規(guī)范

財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》第六條“建設(shè)單位應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作；嚴格按照批準的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理”。部分建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員不熟悉基建項目財務(wù)管理制度，會計核算過程中不能嚴格按照基建會計核算制度進行，不重視項目資金管理，部分資金不能專款專用，改變資金用途，將基建資金與單位的其他經(jīng)費混在一起使用，工程直接費用核算不準確，間接費用歸集不正確，如將工程可行性研究費、工程設(shè)計費等待攤投資支出列入行政經(jīng)費或擠占其他專項資金，從而影響工程造價的真實性。項目資金管理不規(guī)范，財務(wù)人員的職能僅限于會計核算，不參與項目前期工作，項目實施過程中無法根據(jù)財務(wù)管理的需要主動參與監(jiān)督，造成被動應(yīng)付，弱化了項目財務(wù)管理的職能。

（三）基建報表虛報或少報投資完成額

為了不影響下年度撥款，同時也便于年終決算報表的順利通過，部分單位在年終財務(wù)決算時往往根據(jù)實際完成數(shù)與計劃投資的差額作一些賬務(wù)調(diào)整，或者決算數(shù)據(jù)只按財政撥款數(shù)額列報，自籌、基建借款部分不列報，不能真實、客觀的反映基建項目的投資建設(shè)情況。

（四）竣工驗收手續(xù)辦理不及時

有的基建項目在具備竣工驗收條件超過3個月后，仍不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，也未編制竣工財務(wù)決算，項目竣工后，由于未辦理驗收手續(xù)，期間所發(fā)生的費用都在基建投資中列支，虛列了基本建設(shè)支出。有的項目雖已辦理竣工驗收手續(xù)甚至交付使用，但仍未編制竣工財務(wù)決算，期間所發(fā)生的維修費及其他費用都在基建投資中列支，這樣不僅擴大了基本建設(shè)支出，而且影響了新增固定資產(chǎn)價值的計量。甚至有的工程已交付使用多年，仍沒有進行工程決算，導(dǎo)致財務(wù)不能及時進行決算結(jié)轉(zhuǎn)。

三、加強管理的措施

針對基本建設(shè)特點和存在的問題，重點從提高管理人員素質(zhì)、加強內(nèi)部控制、竣工決算等幾個方面加強和完善基本建設(shè)財務(wù)管理。

（一）加強學(xué)習(xí)，提高基建項目財務(wù)管理人員的素質(zhì)

由于基建財務(wù)核算涉及面廣、情況復(fù)雜、專業(yè)性強，工程核算連續(xù)性強、時間跨度大。因此，基建財務(wù)人員不僅要熟練掌握國有建設(shè)單位會計制度及補充規(guī)定，基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及解釋，了解國家規(guī)定的基本建設(shè)程序，基本建設(shè)管理制度以及相關(guān)的工程知識等，還應(yīng)當(dāng)認真學(xué)習(xí)招投標法、合同法等其他相關(guān)法律法規(guī)，為項目會計核算和財務(wù)管理打下堅實的基礎(chǔ)。

（二）建立和完善內(nèi)部控制制度，加強建設(shè)項目財務(wù)管理

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立和完善工程項目內(nèi)部控制制度。一是強化概預(yù)算控制，實行概算控制，預(yù)算管理，分年度據(jù)實列支，嚴格控制超概算現(xiàn)象發(fā)生；二是實行招投標和合同審查控制，對建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與基建工程有關(guān)的重要設(shè)備采購等環(huán)節(jié)進行招標，將招投標、合同簽訂環(huán)節(jié)納入財務(wù)管理，進行事前事中控制，是有效防范財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)資金安全運行的重要手段；三是審查工程造價，把好降低工程成本的第一關(guān)；四是加強工程款支付審核程序，保證按合同及進度付款；五是規(guī)范費用的報銷審批，保證各項費用支出真實、合法。

（三）加強項目竣工財務(wù)決算審核管理

基本建設(shè)資金管理制度范文6

［關(guān)鍵詞］基建財務(wù)問題對策檔案管理

企業(yè)要想建設(shè)成為一個高質(zhì)量、高速度、低造價并且合理分配和使用人力、物力、財力。就必須利用基建財務(wù)對工程建設(shè)計劃執(zhí)行過程中所體現(xiàn)的資金動向進行科學(xué)的、嚴格的核算和監(jiān)督，為制定基建計劃情況提供必要的資料，以便不斷地改善經(jīng)營管理工作，充分挖掘內(nèi)部潛力。因此，加強基建財務(wù)管理十分必要。

一、基建財務(wù)定義

所謂基建財務(wù)，主要是指負責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財務(wù)。它具體包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預(yù)決算、從項目建設(shè)到項目竣工結(jié)束的財務(wù)決算全過程。主要工作包括：(1)管理基建工程款項的撥入，支付和結(jié)算；(2)編制基建報表制度；(3)參與基建項目預(yù)算，內(nèi)控，核算，驗收，合同簽訂，決算；(4)制定基建財務(wù)制度；(5)監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行；(6)其他有關(guān)基建財務(wù)事項。如：對基建業(yè)務(wù)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)清查。

二、企業(yè)基建業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.會計制度在實施中的問題。1996年1月1日起執(zhí)行的《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定，凡是符合規(guī)定條件，并報經(jīng)主管財政機關(guān)審核批準，建設(shè)單位財務(wù)會計與生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會計制度。分行業(yè)會計制度對基建業(yè)務(wù)核算只設(shè)置“在建工程”一個科目，該科目“編制說明”定義“本科目應(yīng)按工程項目和外購工程物資設(shè)置明細賬”，對其中核算內(nèi)容繁雜的“待攤投資”如何設(shè)置明細科目和確定分攤方法未提及，對混合在一起的土建工程成本在明細項目中如何分配也未提及。

2.管理制度不全。現(xiàn)行管理制度不能適應(yīng)基本建設(shè)投資主體多元化的要求，實踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設(shè)發(fā)展要求，但是在新的制度尚未出臺前、舊的制度又不適應(yīng)的情況下，基建財務(wù)管理也經(jīng)常出現(xiàn)無章可依的被動局面。尤其是對違反基本建設(shè)財務(wù)管理制度行為的相關(guān)文件，處罰規(guī)定不具體，難以掌握處罰的尺度。

3.組織機構(gòu)人員素質(zhì)的問題。現(xiàn)在很多企業(yè)的基建財務(wù)管理工作基本都分散在計劃部、組織部、財務(wù)部等幾個部門，基建業(yè)務(wù)會計核算作為單項業(yè)務(wù)并入財務(wù)部門，分散的管理模式不利于對項目全過程進行監(jiān)督和控制。長期以來，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認為基建財務(wù)是臨時的，專職基建會計人員無關(guān)緊要，或者由其他財會人員兼職基建會計。臨時的基建財會人員即使對正常基建業(yè)務(wù)記賬處理能夠勝任，也無法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù)，更談不上對項目的可行性研究、分析、投資估算和財務(wù)測算方面的內(nèi)容。

4．可行性研究分析不足。項目建議書和可行性研究報告的編制常常由于片面領(lǐng)會文件的精神，受到相關(guān)行業(yè)部門的限制。

三、企業(yè)基建財務(wù)管理對策研究

1.科學(xué)建立基建財務(wù)制度。會計科目的設(shè)置是基建財務(wù)的基礎(chǔ)，一個合理的構(gòu)架更利于項目的管理。工程技術(shù)部門負責(zé)工程施工，而財務(wù)部門則反映單項工程的資金價值，會計科目、單項工程輔助核算應(yīng)按工程概算設(shè)置。進行一一對應(yīng)，相匹配。這樣才能準確地核算單項工程成本，才能區(qū)別哪些是概算外工程。為工程竣工結(jié)算提供全面而準確的依據(jù)。避免超計劃、超預(yù)算。建立健全基建業(yè)務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理制度，財務(wù)人員依據(jù)各項制度深入到工程管理中。

2.強化企業(yè)基建財務(wù)的管理。要結(jié)合各個區(qū)域特點，完善財務(wù)統(tǒng)一管理制度，深化財務(wù)管理體制改革。對重點項目在組建時就要積極比較分析建設(shè)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機構(gòu)人員、統(tǒng)一財務(wù)管理制度、統(tǒng)一財務(wù)結(jié)算和竣工決算。由此形成對企業(yè)資金安全運行的統(tǒng)一制約機制，從而規(guī)范資金管理，促進資金安全。

3．做好項目的建檔意識。要做好工程文件、資料的建檔工作為項目可行性研究供完整的技術(shù)數(shù)據(jù)。首先應(yīng)從合同簽訂抓起。這樣工程項目的工程文件、資料收集、立卷、歸檔；其次，通過合同進行了分解，加強工程各參與單位完成此工作的責(zé)任感，做到各負其責(zé)，也為文件、資料的超前控制奠定了法律基礎(chǔ)；再次，加強全程跟蹤控制，加強督導(dǎo)。從項目的建議書、可行性研究開始就應(yīng)對檔案資料進行跟蹤、收集和監(jiān)督，對具體文件、具體資料形成的單位和有關(guān)人員進行跟蹤和督促，確保文件收集過程的完整性；最后，努力完善、健全早期建筑的文件資料和收集歸檔。