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企業內控管理制度范文1
中圖分類號：F 239.45 文獻標識碼：A
隨著全球經濟一體化進程逐漸加快，建筑企業面臨同行業間的競爭越來越激烈。財務內控管理作為建筑企業財務管理的主要組成部分，對提高建筑企業的市場競爭力有至關重要的作用。但是我國建筑企業內控管理制度還處于發展階段，存在很多影響內控管理制度順利運行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業的各項經濟活動以及管理造成很大影響。加強建筑類企業財務內控管理制度就顯得尤為重要、
一、加強建筑類企業內控管理制度的重要性
加強建筑企業內控管理制度，不但能提高建筑類企業的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業各個部門之間的協調性，提高建筑類企業運行效率。通過調查研究，提升建筑類企業內控管理制度的意義主要體現在以下幾個方面：首先，通過提升內控管理制度水平是實現建筑類企業財務內控制度的基礎保障。作為建筑類企業重要的管理工作，內控管理制度在建筑企業的發展過程中起到至關重要的作用，是保證建筑企業走可持續發展道路的主要途徑。其次，提升內控管理制度能保證相關政策和規章制度落實的更加徹底。企業在發展過程中只有保證各種規章制度準確的落實，才能保證建筑企業經營活動能順利展開，也是促進企業健康發展的基礎，建筑企業內控管理制度具有很強的綜合性和專業性，所有企業的管理者要根據企業的實際情況，制定出科學、合理、可行的內控管理制度，才能保證企業員工在工作中遵守規章制度[1]。最后，提升建筑企業內控管理制度是企業發展的原動力。隨著我國社會經濟的發展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業注入新的動力。通過提升建筑企業內控管理制度能第一時間解決企業在發展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進我國建筑企業走可持續發展的道路。
二、建筑類企業內控管理制度中存在的問題
（一）建筑企業財務內部控制體系不夠完善
隨著我國城市化進程不斷加快，建筑行業得到了快速發展。同時隨著全球經濟一體化進程的發展，導致我國各個建筑行業之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認識到財務內部管理控制的重要性，也開始著手做建立財務內部控制制度，但是在實行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財務內控制度很難順利進行。比如：一個監督管理人員要承擔很多工作，而且建筑企業內部監督審核機制的工作比較模糊，使得建筑企業中財務人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責任落實不到具體的單位和個人身上，大大降低了工作的效率和質量。
（二）對建筑企業財務內控管理制度的執行力不足
很多建筑類企業把內控管理制度和內控監督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內控管理制度單做內部監督制度來執行，認為建筑企業財務內控管理制度是企業管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關系。更有甚者把建筑企業內控管理制度當作是普通的規章制度來執行，對內控管理制度缺乏認識和了解，使得很多內控管理制度的政策得不到落實，從而降低了內控管理制度的工作效率。通過調查北京市28家建筑企業，其中有16家建筑企業的員工對內控管理制度的執行力度普遍不高，對內控管理制度的內容理解不全面。雖然12家建筑企業有完善內控管理制度，但是沒有對內控管理制度制定科學、合理、有效地實施方案，使得內控管理制度形同虛設，起不到應有的作用。在企業中要想建立完善的內控制度，就必須保證內控制度的可行性，以及落實到方法，而不是僅僅制定出相關的內控管理制度[2]。
（三）內控管理制度的信息系統比較落后
隨著我國信息技術的發展，把高科技融入到建筑企業財務內控管理制度中已經成為可能，對提高財務內控管理制度的工作效率有很大的促進作用。但是在實際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財務信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業財務內控管理制度信息和數據比較龐大，如果信息系統跟不上時展的趨勢，就會造成財務信息數據收集困難，傳輸成本高，而效率低的現象發生。建筑企業上級難以獲得下級準確的財務數據，導致建筑企業的管理者不能及時獲得高質量、高準確度的信息進行控制管理，就不能做出科學、合理、正確的決策，從而影響建筑企業的發展和運行。
（四）建筑企業對財務風險防范意識比較低
由于我國建筑行業起步比較晚，還處于發展階段，所以建筑企業很多的信息數據是有權利不向外公開，比如：財務信息、成本信息、資源管理信息等數據。但是有一些建筑企業對財務風險防范的意識比較差，使得很多建筑企業的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業的發展造成很大影響。目前很多建筑企業中存在“重發展、輕管理”的現象，這一點和建筑企業堅持走可持續發展的道路有很大差距。除此之外，財務信息的準確度是建筑企業制定發展決策的主要指標，但是在實際核算財務信息的過程中，一些員工綜合素質比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個人利益，就在財務信息上弄虛作假，使得財務信息嚴重失真，導致建筑企業財務內控管理工作很難順利進行。
三、加強建筑類企業內控管理制度的建議
（一）轉變財務內控觀念，完善財務內控管理制度體系
首先，要對建筑企業內控管理制度有明確的認識，加強企業對內控管理制度的重視程度，派遣企業優秀的管理人員參加國際上關于內控管理制度研討會，并把先進的管理理念和運行模式應用到建筑企業當中。并定期舉行培訓和教育，逐步轉變原有的財務內控管理制度的觀念。根據國家最新的《會計法》對財務內控管理制度相關的條例進行完善，建筑企業財務內控管理制度只有順應我國市場經濟的環境才能發揮應有的價值和作用。其次要根據建筑實際的發展情況，制定科學合理的財務內控管理制度。在這一過程中要保證會計審計和財務預算管理方式與時俱進，不斷更新和升級財務信息的獲取途徑，對收集到的財務信息進行及時整理和分析，爭取把財務風險控制在萌芽當中[3]。最后，在建筑企業內部落實經濟責任制度，對做得好的員工進行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進行適當的懲罰，從而提高財務信息的準確性和真實度，從根本上轉變建筑企業員工對原有內控管理制度的觀念，從而逐步完善財務內控管理制度。
（二）引入ERP系統發揮各自的職能
ERP（企業資源計劃）系統，誕生在上世紀90年代的美國，是在信息技術的基礎上，把信息技術和先進管理理念集合到一起，是一種系統化的管理思想。在建筑類企業內控管理制度應用ERP系統能保證建筑企業內部所有的部門和人員都參與到內控管理制度中，才能發揮出具體的價值。所以要引進REP系統對提高建筑企業內控管理制度的監督力和執行力有非常重要的意義。REP系統能提高建筑企業的財務管理的業務流程，保證企業每項業務都能按照預先制定的流程運行，如果某一個業務流程環節上出現問題，那么下一步業務流程就無法繼續，等解決了遇到的問題才能繼續。從而保證建筑企業財務管理質量。通過REP系統監督和控制的能力，保證企業業務流程的規范化，從而減少出現人為補手續的現象，降低建筑企業運行的成本，在很大程度上能提高企業內控管理制度的監督力度和執行力度[4]。
（三）注重財務預算管理，提高財務信息的準確性
建筑企業中的預算管理并不是財務管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業加強對預算管理的宣傳力度。保證每個員工都能理解預算管理的重要性，加強建筑企業各個部門和財務部門的交流和溝通，增加企業員工對建筑企業運行的了解程度，才能保證預算管理運行更加順利，從而提高財務信息的準確性。財務信息不準確的具體原因是因為審計工作不到位造成的，所以要通過科學的方式完善審計制度，加大審計工作的審核力度保證財務信息的準確性和質量。
（四）提高風險意識，營造良好的內控管理環境
在建筑企業財務內控管理制度中一定要重視企業的安全問題，提高財務風險的意識。建立信息管理制度是提高財務風險意識的主要方式，保證建筑企業財務信息足夠安全才能進行下一步的工作。同時要增加財務信息管理的監督力度，及時發現不安全因素，把財務風險控制在萌芽當中。除此之外，還要把風險防范納入到建筑企業的日常工作中，時刻提醒工作人員牢記風險意識，從而減少不必要風險發生。
四、結束語
綜上所述，加強建筑類企業內控管理制度，對建筑企業防范財務風險和提高管理水平以及提高企業經濟效益有至關重要的作用，所以建筑企業要想在激烈的市場環境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業財務內控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設工程有限公司在內控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業建設完善的內控管理制度有一定幫助。
參考文獻：
[1] 靳瑞萍.建筑施工企業內控管理初探[J].會計師，2014（08）：64- 65.
[2] 徐雪梅.關于完善建筑企業財務內控制度的思考[J].現代經濟信息，2014（08）：300- 301.
企業內控管理制度范文2
關鍵詞：企業管理；財務內控管理；制度建設
一、引言
隨著現階段企業的飛速發展及市場上競爭的加劇，對企業的管理不能僅僅停留在運營層面，更重要的還需要練好內功，加強企業的內控管理，特別是財務內控管理，以保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業能有效實現其戰略目標。科學合理的內控管理制度，有利于企業合法經營，并確保收集到完整、準確的內部信息，并且加強企業內部控制和監督，能夠幫助企業將經營風險降低至合理范圍內，保證企業資產安全，提高企業的內部管理水平，確保企業能持續健康高速的發展。2008年6月，我國財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會五部門聯合出臺了《企業內部控制基本規范》，從國家法律層面對企業內控予以了闡述，這也充分說明了，對現代企業而言加強內控管理制度建設十分重要。
二、企業財務內控管理制度建設現狀和存在的問題
目前，企業財務內控管理普遍比較薄弱，有部分管理者對內控管理重視不夠，認為企業只要做好產品的更新迭代或者擴大市場占有率就可以了，導致有些企業即使有內控管理制度也形同虛設，沒有真正發揮作用。還有的企業管理者有內控管理意識，但對內控怎樣做、實行的制度流程是否符合本單位的情況，沒有相應的評估，導致實行的內控流程不能符合實際業務情況和現實需求，不僅沒有為業務保駕護航，反而羈絆了業務的發展。隨著當前市場和企業內外部環境的不斷變化，很多企業的業務也經歷著持續的擴張和調整，但企業內部相應的業務流程、標準、規章制度卻沒有跟進優化和改進，或者優化、改進滯后，從而導致內控管理制度的作用大打折扣。當前，企業財務內控管理制度建設存在的問題具體主要體現在以下方面：
1．缺乏科學的內控意識
（1）目前，一般企業都意識到內部控制的重要性，但有相當一部分管理者及相關人員更注重業務的發展，對內控管理重要性認識不足，企業內會有相關的內控流程，但在實施過程中較表面化，沒有把握關鍵節點，僅僅為流程而流程，以至于使內控流于形式。（2）還有一部分人，主要是內控的管理部門，高舉“唯內控論”，沒有考慮一些實際情況或者害怕新事物的沖擊，機械的執行內控流程，而沒有考慮到內控的根本目的是保證業務的健康科學的發展，為內控而內控，導致內控喪失了其最重要的作用。
2．缺乏有效的執行力
（1）有些企業有內控相關的一些制度和流程，但僅僅只是涉及到資金、物資采購等一些常規事項，對于其他非主營業務或者新業務的事項就沒有相關的內控流程，內控沒有貫穿到決策、執行、監督的全過程，沒有覆蓋到企業及所屬單位的各種業務和事項，存在著內控的空白點。（2）有些企業在內控的實施過程中，因為種種原因，比方時間、權限等，可能會采取一些特別方案，比方有些事項都已經完結了，因為財務報銷的要求而事后補走流程；也有領導因為審批權限的緣故，指使經辦人拆分處理，導致內控的實施沒辦法有效的執行到位。
3．缺乏完善的內控制度
（1）很多企業的內控制度及規定都是在業務發展過程中建立起來的，當出現問題的時候企業就會出臺相應的規章制度，雖然短期解決了眼前問題，但后續沒有針對這些情況進行歸納匯總，成立專門的部門或者安排人員根據現況進行制度流程的評估、梳理和體系化建設，整個企業的內控制度流程缺乏系統性和完整性，制約著內控制度的有效執行。（2）隨著內外部環境的變化，企業的業務發展也會隨之進行著調整和變化，原有的業務流程、規章制度等已不適應新環境、新業務、新情況，企業卻沒有及時進行優化、更新、調整，從而使得原有制度不具有可操作性，難以繼續執行。
4．缺乏健全的監督機制
企業的內控制度及流程執行的結果怎樣、是否符合企業業務發展的需要，很多企業沒有相應的部門和人員對執行情況進行跟蹤、調查、反饋、評估，也缺乏相應的監督機制，導致內控管理水平難以提高。（1）內部監督。有些企業因為編制的限制沒有設置專門的內部監督機構，比方審計部門，或者設置了審計部門，但其職責權限有限，加之在內控的流程實施過程中對關鍵節點、不同事項等流程的設置上沒有差異化，很多時候因為人為的一些特殊情況導致過程變形，影響實施結果，而對于結果往往也沒有一個明確的制度規定，導致審計人員無法對內控流程與實施結果進行監督檢查，從而保證內控的有效實行。（2）外部監督。目前稅務部門、市場監督局、銀行等政府相關管理部門相繼出臺了多種關于企業內控的制度和規定，以規范企業能合規合法的經營，但由于各地政策的差異、標準的不統一，導致目前監督效率有限。
三、加強企業財務內控管理制度建設的對策措施
1．加強財務內控管理制度建設的意識
（1）需要構建完整的內控組織機構。根據國家法律法規和企業章程，建立規范的企業治理機構和議事規則，結合企業業務特點和內控要求設置組織機構，明確職責權限，對內部控制的設計和運行進行監控，以保證信息通暢流動。（2）塑造全面風險管理的文化氛圍，加強溝通，在企業內部可以實行部門內自查、部門間互查，并做出評價，及時反饋，做到透明及時。內部學習宣貫，提高大家的意識，對于那些對內控管理意識不足或者不給與配合的管理者或者人員，可根據制定的相關處罰措施予以懲處，以提高企業整體的內控管理制度建設的意識。（3）對于那種“唯內控論”的人員，一則可以考慮通過設計績效考核體系時加入業務考核的關聯性，來硬性提高其內控與業務關系的科學認識；另外，可加強溝通和理解，強化企業的內控管理人員與業務人員共同的愿景和目標，以統一思想，真正的讓內控為企業的發展服務。
2．提高財務內控管理制度的執行力度
（1）根據企業的情況，制定出科學合理的內控管理制度和清晰的流程圖，方便員工知道辦事程序及規定，這樣執行起來才具有可操作性。對于非主營業務或者新業務當發生時如果沒有相應的制度規定和流程可參照企業內部類似業務規定流程處理，并且后續需要及時修改完善現有的內控管理制度及流程圖。（2）對于內控流程和制度無法執行到位的情況，首先要合理評估、科學分析，及時找出無法執行到位的原因，識別并分離出該事項與實現控制目標之間可能存在的風險，并合理確定出風險應對策略，然后再進行更新完善，方便執行。（3）要想保障內控管理制度有效執行就需要專業的內控人才，合格的內控人才對制度的建設及制度執行的推進都有積極的作用，一方面，需要對內控人才培養機制進行完善，另一方面，還可以通過以點帶面的方式形成一支高素質的內控管理人才隊伍，對內控人才不僅需要掌握國家法律法規和內控方面的專業知識，還需要了解業務，這樣方可實現讓內控管理滲透到企業經營的全過程。
3．建立系統完整的財務內控管理制度
（1）有些企業因為內部控制流程設置的比較冗繁、導致一些流程走完需要很長時間，嚴重影響了業務的正常進行，可進行改進優化內控流程的設計，對于那些不必要的審批節點進行優化，根據企業發展的需要，對新變化的情況可進行流程的改進，建立合理、科學的內控流程，以適應業務發展的需要，保證內控制度能得以有效執行。（2）財務內控管理制度的建立要逐步系統化、科學化，具有完整性，不可為了追求發展而忽視內控，也不可為了內控而影響業務的發展，可整合企業內部資源，建立相應的組織機構和設置相應的崗位，明確相關內控制度的規定及獎懲制度，保證內控制度具有很強的可操作性。
4．強化財務內控管理制度的監督機制
一個完美的內控制度和流程在執行過程中動作是否容易變形、執行過程后結果怎樣，這些如果沒有相應的反饋和評估，也無法確定該內控制度的有效性，為此，可考慮借助一些工具（比如，建立風控管理平臺、引進信息化技術等），加強過程監督、事后評估、并對結果及時反饋。（1）加強內控過程的監督管理，在企業內部的流程過程中還需要有對流程實施的監督管理，以避免過程變形。日常監督可重點關注無法實現分離的不相容崗位情況、業務流程的重大變化、新業務等，根據企業的業務情況，進行常規持續的監督檢查。當企業發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位等發生調整或變化時需要進行針對性的專項監督檢查，專項監督應當與日常監督有機結合，以保證企業的內控管理持續科學有效的進行。（2）加強內控制度執行的評估，企業內部可對內控各維度進行獨立審計，對企業總體及流程層面等進行測試評估，并跟進發現問題的后續整改情況進行反饋，使內控制度流程得以真正有效執行。（3）倡導在企業內部建立風險控制機制，當出現特殊情況時，啟動風控管理平臺。根據業務發展需要，企業可以建立內控管理風控平臺系統，當某個節點出現異常時，風控管理平臺就可以報警，這樣可及時發現問題，對出現的問題點可予以解決，降低了風險。（4）提升企業的內控管理信息化水平。要提高企業內控管理的效率，需要把內控信息化建設作為控制的一個關鍵點，在現代企業高速發展的今天，信息化已深入到企業的每個環節，建立完善的現代化內控管理信息系統顯得極為迫切及重要，通過信息化平臺，整合企業的供應鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺來打造大數據分析，從而實現新型的內控管理方式。
四、結束語
企業內控管理制度范文3
摘 要 近幾年，隨著市場經濟的不斷發展，我國企業在管理方面也取得了很大的突破，但也不可否認，在企業財務內控制度管理上，仍然存在著一些不足之處，這在一定程度上制約著企業經濟效益的最大化呈現。基于此，筆者將本文命名為《淺談企業財務內控制度管理建設》。首先探析了我國企業財務內控制度管理中存在的問題；其次就加強企業財務內控制度管理的具體措施發表了淺見；最后對全文進行了總結。旨在與同行進行業務交流，為提高企業財務的決策能力奠定基礎，為企業的穩定發展注入強勁動力。
關鍵詞 企業財務 內控制度 管理 建設
當前，在我國社會經濟環境中，市場競爭日趨激烈，企業要想站穩腳跟、獲得更大發展空間，就應該不斷提高自身的核心競爭能力。企業財務作為衡量企業發展的重要標準，其管理制度就應該更加完善，為了減少財務問題，筆者結合自身的實際經驗，對此做了以下探討與分析：
1.探析我國企業財務內控制度管理存在的問題
在我國企業財務內控制度管理方面，主要還存在著財務風險危機和財務內控制度不完善的問題，具體表現如下：
1.1財務活動風險較大，企業沒有建立財務風險管理機制
面對日益復雜多變的市場經濟，企業往往不能及時、準確地了解其開展經營活動所需要的各種信息，這就導致了企業財務活動的不確定性，如果處理不當，很有可能造成企業蒙受重大損失，甚至破產倒閉。雖然企業財務風險普遍存在，但是，我國很多企業根本不重視這一點，財務工作仍然以記賬作為最重要的環節，更別說建立一個具有預警效應的財務風險管理機制，如果不加強財務內控意識，長期下去，我國企業將會面臨更多的風險，這對企業的發展有著直接的影響。
1.2財務內控制度不完善，管理決策能力較弱
就我國目前企業財會工作的具體情況來看，記賬、核算、報賬依然是工作重點，財務內控制度雖然有建立，但管理決策控制還相當滯后，這種陳舊的體制極大程度上制約著企業的改革轉型，更與市場經濟的發展要求格格不入。出現這種情況的原因一方面是由于財會人員自身的管理意識薄弱，管理能力不強，不能夠提出更加行之有效的管理決策，另一方面則是因為企業管理者根本沒有認識到企業財務內控的管理決策對企業發展的重要作用。對于財務內控制度管理而言，企業簡單的控制并不是實質性的管理，它應該在具體的執行監督下，對企業內部管理多加考慮，進一步發揮財會工作的中心作用[1]。
2.加強企業財務內控制度管理的具體措施
企業財務內控制度管理對企業的發展有著十分重要的意義，那么，企業應該從哪些方面來提高財務內控制度的管理能力呢？
2.1加強企業財務風險的內控制度
既然財務活動出現的風險是企業無法避免的經驗危機，那么企業就應該盡量加強財務風險的內控制度，通過制定明確的企業目標、全面分析風險管理要素、確保企業各階層建立風險預警機制的方式來規避財務風險。
首先，企業財務風險控制首先應該借助財務核算和財務決策來建立明確的發展目標，在各部門具體落實之后，再根據企業的整體戰略目標制定風險控制目標，通過控制財務活動來達到風險規避的效果。
然后，企業管理者應該全面分析各類風險控制要素，根據經驗和預測因素為管理制度留有一些控制空間，這樣就能讓制定的計劃在執行中具有可操作性。
最后，當風險控制管理制度全面完成后，企業應該將其下達到各個階層，這樣才能根據各階層的具體情況和環境等，制定出一套更加全面的風險預警機制，有效加強各階層的風險識別和防范能力[2]。
2.2提高企業人員的管理能力，完善財務內控制度
為了提高會計人員的管理能力，企業應該適當地進行會計培訓，保證會計人員的整體素質水平，與此同時，還應該建立一套行之有效的獎懲制度，將員工的切身利益與企業效益相掛鉤，這樣才能更好地促進企業的發展。至于加強財務內控制度，企業應該從成本費用管理、財務內部審計和資金控制這幾個部分入手[3]。
一是成本費用是企業必須重視的一個環節，企業應該盡量引入專業的財務軟件來代替手工記賬，并要盡早獲得財務活動所需的準確信息，這樣才能夠及時作出預測和決策，最大限度規避市場風險。
二是企業內部審計制度能對企業各部門進行獨立評價，從方針政策、規范標準、資源配備情況以及組織目標等實現公平的審查，這樣就能使各部分更好地進行內控管理。
3.結語
綜上所述，我國企業財務內控制度管理直接影響著企業的發展，因此，企業不僅要提高員工自身的管理能力，還要制定一套科學合理的財務內控管理制度，通過加強成本費用管理、財務內部審計和資金控制等來有效實現企業經濟效益和社會效益的最大化，不斷提高企業的核心競爭力。
參考文獻：
[1]陶惠忠.論企業內控制度建設.會計之友（下旬刊）.2008（10）：65.
企業內控管理制度范文4
關鍵詞：企業；財務內部控制；制度
引言
財務內部控制的研究具有相對較遠的淵源。1949年，美國CAPO首次提出了財務內部控制的概念。1992年，美國COSO在其報告“財務內部控制-集成框架”中推廣了財務內部控制的概念和要素。COSO于2004年了“企業財務內部控制理念”，通過打破財務內部控制的先前限制，使財務內部控制與企業風險管理緊密集成。中國財務內部控制的研究始于1980年代，企業財務內部控制的研究還不多，大部分集中在如何改善財務內部控制上。目前，企業的財務內部控制存在許多問題，例如對財務內部控制的了解不足，缺乏管理模式的約束以及內部有效性的不足等，因此，企業需要加強對全體員工的道德培訓和財務內部控制體系的教育，建立與實際相適應的有效財務內部控制體系，并加強監督。中小企業的財務內部控制問題包括內部審計功能的弱點，因此企業需要加強財務內部控制的審計。從業務流程的組織結構，財務內部控制體系和財務內部控制機制等方面研究了國外小型制造商存在的問題，但僅限于財務內部控制體系和內部過程，大多數研究都忽略了財務內部控制與財務內部控制之間的有機結合。
一、企業財務內部控制現狀分析
（一）風險管理意識不強
1.風險識別能力弱
企業經理大多是經驗豐富的管理人員，他們的管理能力和素質跟不上經濟發展和市場變化的步伐。由于缺乏足夠的知識管理理論，他們中的大多數無法通過站在整體和戰略的角度來識別業務中固有的潛在風險。
2.人員質量控制不到位
企業風險管理是對人的管理，因為企業的所有活動都是由人實施和操作的。中國制造業中的大多數是國有企業，人員素質參差不齊，這給企業的管理帶來了一些風險。
（二）工作流系統建設不完善
1.過程中步驟過多
當前的企業部門太小，不足以使業務流程的完成需要許多部門的協助。由于部門之間的獨立性和信息流緩慢，因此不同部門之間的通信很困難。因此，很難確保企業能夠在指定的時間內完成客戶需要的產品。
2.強制缺乏流程執行
在大多數企業中，一個普遍的問題是部門的角色和職責的定義不明確，企業也不例外。企業中沒有統一的標準，其導致工作流中某些部分的操作重復，資源浪費以及企業的財務風險。
3.生產線關鍵過程與績效沒有關系
通常，大多數企業都是基于生產的，并且沒有獨立的研發能力。因此，所需的員工資格和工資相對較低。
（三）組織不合理
1.管理水平不高，幅度小
現在，中國的企業仍處于廣泛管理的狀態，企業規模不大，大多數業務決策僅由老板決定。很多管理是相對的，概念化的，并沒有實質性的內容，企業高管無法及時，準確地獲取太多層次的基本信息，通常基于他們的經驗進行決策，導致整個企業的失敗和生存風險。
2.組織結構過于僵化
企業內部的結構組織過于僵化是導致企業財務內部控制出現局限性的最主要原因，企業內部的領導力不強，許多員工在工作中并沒有正式的職責，管理人員的職責不夠明確，員工的工作不具備組織性，很難提升企業財務內部控制的時效性。某些企業的領導力比較分散，過時的結構，組織和文化阻礙了企業財務內部控制的順利執行。領導力發展應考慮多方面的因素，這些因素可以提升企業財務內部控制的時效性，通過有效的領導力發揮，使組織結構更加靈活，才能在組織發展的環節中提升內部控制能力，有效的防范企業的內部風險。結合企業財務內部控制的類型，應該對員工進行有針對性的培訓，有些公司希望培養許多管理人員，通過在初級管理人員中選拔出有潛力的人員，進一步培訓，提升企業的內部控制效率。企業應該通過培訓和組織，提升各部門的工作效率，在進一步完善財務內部控制的基礎上，各組織之間呈現出凝聚力，有助于改善企業財務內部控制的進行。企業內部控制的流程還存在缺陷，各類流程和組織非常的僵化。因此，在結構組織中應該做出及時的改變。
二、企業財務內控管理制度的建立與完善探究
（一）基于全面風險管理的財務內部控制體系建設
基于全面風險管理的財務內部控制系統是基于全體員工，整個流程，全方位的財務內部控制系統，堅持將業務發展目標，運營效率，管理效率相結合的原則。全體員工的財務內部控制是企業領導層和相關職能部門參與的全面內部風險控制。它建立在統一管理，相互合作和責任等級的原則下，所有部門和員工在各級（決策，管理，總務人員）都有明確的職責，嚴格的責任，共同的責任。為了實現完整的財務內部控制概念，企業需要建立內部風險管理文化，風險控制管理將完全嵌入公司文化中，并且所有員工都將形成良好的文化。
（二）整個過程的財務內部控制
整個過程的財務內部控制是一個財務內部控制的閉環系統，包括風險預警和評估，控制活動，內部監督和反饋，即通過“整個過程”控制之前，控制活動是一種重要手段，其涵蓋業務，如業務流程，財務活動和其他業務方面的經驗，以實現規范流程和可生物降解的目標；信息通信是財務內部控制的重要條件，關鍵是建立通信渠道，確保信息系統的安全性和可靠性。內部監督是財務內部控制的重要保證，它通過持續監控和獨立評估來達到監督目標。
（三）全方位的財務內部控制
創造出“內控效果”，最終達到經濟效益，提高產品質量，降低成本。
（四）完善風險管理
為了促進基于全面風險管理的財務內部控制體系的有效實施，我們提出以下建議。
1.樹立良好的企業文化，優化財務內部控制環境
健康的企業文化可以對財務內部控制產生積極的影響。企業應樹立全面的風險管理理念，樹立“全員，全過程，全向”的財務內部控制文化，努力樹立從決策到普通員工的風險意識。在整個企業中，從根本上改善財務內部控制環境。
2.合理組織建設
組織結構應明確各部門和職務的工作權限和職責，輔之以激勵和約束機制，同時建立激勵和約束機制，民主管理規則，透明的決策過程，嚴格有效的執行制度和健全的制度。有效的監控系統。為確保有效執行財務內部控制機制，公司可以設立專門的內部授權部門來履行財務內部控制職責，從而為財務內部控制在職能上的順利實施提供了保證。1993年、1998年和2003年完成了對我國企業的綜合評估。評估是基于在危害源，稱為惡化因素和預期發生頻率的框架內全面識別特定風險的基礎上進行的風險事件，范圍從連續到每個世紀少于一個事件。在這些評估之間，開展了許多項目來減輕托收風險。這些活動大大減少了收款的總風險，但并非評估風險的所有變化都與實際風險的變化有關。三種風險評估結果的比較表明，差異源于：風險感知的變化，由于對風險的了解或量化能力提高而產生的變化，風險處理導致特定風險幅度的變化。除了可以為進一步的收集護理和保護研究活動確定優先級之外，反復進行的風險評估還極大地提高了人員，管理和治理意識，包括收集護理問題以及隨著時間的推移收集風險的變化，結果可以評估提議的風險處理措施的收益以及進一步風險表征的預期收益。
3.建立健全制度
建立健全基于綜合風險管理的財務內部控制體系，是中小企業生產企業財務內部控制的保證。完善企業制度要從以下幾個方面著手：一是完善企業范圍的風險管理體系，幫助管理者防范企業財務等風險。其次，建立健全的內部檢查制度。需要建立財務內部控制制度的有：內部審計制度、財務批準機構、簽名合并制度、成本核算分析和財務會計制度。第三，規范業務流程的建設。企業應梳理業務的各個方面，并使用統一的流程規范來繪制流程圖。并將關鍵過程管理作為績效評估的重要指標。
（五）完善財務內部控制的三道防線
1.第一道防線——完善運營管理
三道防線模型區分了有效風險管理的內容。（1）擁有和管理風險的職能（2）監督風險的職能（3）提供獨立保證的功能作為第一道防線，運營經理擁有并管理風險。他們還負責實施糾正措施，解決業務流程和控制缺陷的問題。運營管理層負責維護有效的財務內部控制并執行日常風險和控制程序。運營管理層識別、評估、控制和緩解風險，指導內部流程的開發和實施政策和程序，并確保活動與目標和目標相一致。通過級聯的責任結構，中層管理人員設計和實施詳細的程序，以控制和監督員工對這些程序的執行。防線，因為在操作管理的指導下將控制設計為系統和過程。應該有足夠的管理和監督控制措施，以確保合規并突出控制故障和突發事件。
2.第二道防線：風險管理和合規功能
在具有完善的財務內控制度情況下，僅需一個防御線即可確保有效的風險管理。但是，在現實世界中，單道防線通常會被證明是不夠的。管理部門建立了各種風險管理和合規，以幫助建立和監控第一道防線。具體功能因組織和行業而異，但第二道防線中的典型功能包括以下幾點，風險管理職能部門或委員會，通過運營管理促進和監控有效風險管理實踐的實施，并協助風險所有者確定目標風險敞口并在整個組織中報告足夠的與風險相關的信息。合規功能可監視各種特定風險，例如不遵守適用法律和法規。以這種身份，單獨的職能直接向高級管理層報告，在某些業務部門直接向理事機構報告。單個組織中通常存在多個合規功能，負責特定類型的合規性監視，例如健康和安全，供應鏈，環境或質量監視。負責財務風險和財務報告問題的控制者職能。管理層建立了這些職能，以確保正確設計，實施適當的第一道防線并按預期進行操作。這些功能中的每一個都與第一道防線有一定程度的獨立性，但是它們本質上是管理功能。作為管理職能，他們可以直接干預修改和開發財務內部控制和風險系統。因此，第二道防線起著至關重要的作用，但不能向理事機構提供有關風險管理和財務內部控制的真正獨立分析。這些職能的職責因其具體性質而異，但可以包括，（1）支持管理策略，定義角色和職責，并設定實施目標。（2）提供風險管理框架。（3）識別已知和新出現的問題。（4）識別組織隱性風險偏好的變化。（5）協助管理層制定流程和控制措施以管理風險和問題。（6）提供有關風險管理流程的指導和培訓。（7）通過運營管理促進和監控有效風險管理實踐的實施。（8）提醒運營管理人員新出現的問題以及不斷變化的法規和風險情況。（9）監控財務內部控制的充分性和有效性，報告的準確性和完整性，遵守法律法規的情況以及及時糾正缺陷。
3.第三道防線：內部審核
內部審計員根據組織內最高的獨立性和客觀性，為理事機構和高級管理人員提供全面的保證。在第二道防線中無法獲得如此高的獨立性。內部審計為治理，風險管理和財務內部控制的有效性提供保證，包括第一道防線和第二道防線實現風險管理和控制目標的方式。向高級管理層和理事機構報告的保證范圍通常包括從以下幾點。廣泛的目標，包括運營的效率和有效性；資產保護；報告過程的可靠性和完整性；并遵守法律，法規，政策，程序和合同。風險管理和財務內部控制框架的所有要素，包括：財務內部控制環境；組織風險管理框架的所有要素（即風險識別，風險評估和響應）；信息和溝通；和監控。整體實體，部門，子公司，運營單位和職能（包括業務流程，例如銷售，生產，營銷，安全，客戶職能和運營）以及支持職能（例如收支會計，人力資源），采購，工資，預算，基礎設施和資產管理，庫存和信息技術。建立專業的內部審計活動應是所有組織的治理要求。這不僅對于大中型組織很重要，對于小型實體也可能同樣重要，因為它們可能會面臨同樣復雜的環境，其非正式的，穩健的組織結構無法確保其治理和風險管理流程的有效性。審計在滿足某些條件（促進其獨立性和專業性）的前提下，為有效的組織治理作出了積極的貢獻。最佳實踐是建立和維護獨立，足夠，有能力的內部審核職能，其中包括，（1）按照公認的內部審計慣例的國際標準行事。（2）向組織中足夠高的級別匯報以能夠獨立執行其職責。
（六）聘請外部審計師，監管人和其他外部機構
外部審計師，監管者和其他外部機構位于組織結構之外，但其可以在組織的整體治理和控制結構中發揮重要作用，在金融服務或保險等受監管行業中尤其如此。監管機構有時會制定要求，以加強組織內的控制，而在其他情況下，則執行獨立和客觀的職能，以評估與這些要求有關的第一、第二或第三道防線的全部或部分。如果有效地進行協調，則可以將外部審計師，監管機構和組織外部的其他組織視為額外的防線，從而為組織的股東（包括理事機構和高級管理層）提供保證，但是鑒于其任務的具體范圍和目標，所收集的風險信息的范圍通常不及組織內部的三道防線所涵蓋的范圍。
（七）建立完善的信用管理體系
信用政策是信用管理體系中至關重要的組成部分，在信用標準，信用條件，催收政策的制定中。信用標準是指當企業同意為客戶提供信用授信時，客戶必須具有最低的支付能力，通常用預期的壞賬損失百分比表示，當一家公司決定信用標準時，企業必須主要考慮以下兩個因素：1.考慮公司承受違約風險的能力；2.了解客戶的信用狀況，以此為基礎給予或不給予信用偏好。信用條件是一個精確條件公司要求客戶付款的方式，主要包括信用期，折扣期和現金折扣。收款政策是指公司在信用合作社采用收款策略時所采用的收款策略。如果企業采取積極的收款政策，則可能會減少應收賬款的成本和壞賬的損失，這會增加收款成本，因此，明智的信貸政策決定了，企業必須考慮信貸標準，信貸條件和收款政策，以提高應收賬款的百分比。建立應收賬款的防范制度為了防止可能的麻煩，有必要建立防范制度。①最好建立一個專業的信用管理機構來管理信用銷售；②建立客戶資源動態管理系統；③建立應收賬款控制制度。對應收賬款進行整合。為了有效地收回逾期賬款，公司應采取合理可行的措施。①成立專項搜集小組；②重組債務；③債權人的出售權。
結語
本文分析了企業財務內部控制和風險管理的現狀，構建了基于綜合風險管理的企業財務內部控制框架，并提出了促進其有效實施的建議，促進企業長遠發展。
參考文獻
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企業內控管理制度范文5
［關鍵詞］ 成本管理 內部控制 成本控制 成本管理保障
在激烈的市場競爭環境下，公司要生存和發展，必須要具有現代化的管理水平，因此成本管理也成為企業管理的一個關鍵環節。企業的生產經營過程，既是物質形態的循環過程，又是價值形態的循環過程。這一特點決定了成本管理不是單純的價值管理或實物管理，而是兩者的有機統一。價值管理要求企業通過科學的成本預測來編制成本計劃，確定目標成本，嚴格準確地核算成本，客觀公正地分析和評價成本，促使企業尋求降低成本的途徑。實物管理包括產品性能、結構的科學設計，工藝方案的合理采用，適當生產規模的確定等，保證企業資源的合理配置和有效使用。現代企業如何在當今激烈競爭的環境下提高成本管理水平已成為理論和實踐共同探討的熱點。我們可以從以下幾方面來認識從企業內部控制論企業管理成本。
一、傳統成本控制的弊端
傳統成本控制主要著眼于產品成本、制造過程的控制，然而隨著市場需求的變化、競爭的加劇，以及技術的發展，傳統的成本控制在新的環境下顯現出越來越多的弊端，而其控制視野也顯得過于狹隘，已不能適應企業生存發展的需要。企業環境變了，企業成本控制的視野就必須拓寬。
1.市場環境及需求的變化
需求越來越個性化，以至于“與眾不同”的觀念成為市場的主流，消費者的觀念開始趨向個性化，導致企業產品生命周期縮短，企業必須盡可能快的增加新特征和新產品，必須更加關注顧客滿意度，為顧客創造盡可能多的價值。而為顧客創造價值的觀念也使企業從單純對低成本生產的關注進而關注產品質量、服務，以及顧客對特別性能的需要，企業的生存發展也越來越注重“蝴蝶效應”理論，因此企業的成本管理觀念也發生了變化，在成本控制中也要考慮顧客成本和所獲得的價值，要求在成本報告中能夠揭示更多信息。
2.世界性的競爭越來越激烈
當今世界經濟發展的潮流是全球性市場體系的形成，這既給企業帶來了機會，也帶來了風險。企業的市場更廣闊了，發展余地更大了，但競爭跨越了國界，企業將面臨更多的競爭強手。這意味著企業需要將成本控制延伸到外部環境，不單只是對內的一些資金、成本管理等，要及時關注外部環境對企業成本的影響。及時收集更多的信息，建立龐大嚴密的數據網，從內部控制上更好的掌握企業成本管理控制，以便適應外部多變的復雜環境。
二、現行企業內部控制方面的不足
目前改革中普遍重視經濟權利下方，淡漠經濟活動內部的重要機制原則。目前我國一些企業對內部控制的認識主要存在以下一些不足：
第一、一部分人習慣于甚至滿足于傳統的經營方式，認為只要能夠規范操作就可以了，不愿意接受創新和引入先進。不創新無疑是加重企業運營過程的風險率，沒有完善和先進的內部控制體系導致企業各方面的成本管理是一種無緒狀態，更不能應對企業外界的一切復雜多變的環境，嚴重的則導致企業存在倒閉風險。
第二、雖然大家意識到改革的重要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化。這就使企業的改革同微觀治理機制相脫離。
三、強化企業成本管理的對策
企業根據自身特點選擇適當的成本控制方法，由于成本控制方法是多種多樣的，既有傳統的價值控制方法，也有利用技術革新、非價值控制方法。要依據企業的現實基礎，考慮組織結構、企業文化、生產方式等而定。當然，根據成本控制控制方法實施的需要，企業也可以對現實基礎進行改革，如轉換組織結構，建設新的企業文化等。同時，還應意識到傳統的責任成本法、標準成本法、預算控制等成本控制方法與現代的作業成本管理法、成本企劃法等方法并不是必然相互排斥的，相反，在一定條件下常常是可以融合在一起的。充分認識企業內部環境的體制，結合先進的管理模式，強化企業的成本管理。
1.樹立企業成本管理的系統觀念
在市場經濟環境下，企業應樹立成本的系統管理觀念，將企業的成本管理工作視為一系統工程，強調整體與全局，對企業成本管理的對象、內容、方法進行全方位的分析研究。通過研究每種成本管理方法的本質及其適應的經濟環境的特色，構建出系統的成本管理方法體系。
一方面，為使企業產品在市場上具有強大競爭力，成本管理就不能再局限于產品的生產過程，而是從內部控制的角度出發，將視野向前延伸到產品的市場需求分析、相關技術的發展態勢分析，以及產品的設計；向后延伸到顧客的使用、維修及處置。按照成本全程管理的要求，就會涉及到產品的信息來源成本、技術成本、后勤成本、生產成本、庫存成本、銷售成本，以及對顧客的維修成本、處置成本等成本范疇。對所有這些成本內容都應以嚴格、細致的科學手段進行管理，以增強產品在市場中的競爭力，使企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地，如在產品設計階段推行價值分析。
另一方面，隨著市場經濟的發展，非物質產品日趨商品化。與此相適應，成本管理的內涵也應由物質產品成本擴展到非物質產品成本，如人力資源成本、資本成本、服務成本、產權成本、環境成本等等。
2.建立完善的內部成本管理保障措施
成本管理保障措施是為了保證成本管理方法措施的有效性和保證成本管理方法措施的順利實施而建立的各種規范。建立完善的內部成本管理保障措施主要通過建立起一系列的業務處理與報告應該遵循的程序和規范，以及通過對組織結構的設定、職能的劃分與分工等，來保證組織內的各項活動按照有利于降低成本、有利于進行成本管理的方式進行。這些措施的功能不直接作用于成本發生過程本身，而是對處理業務的行為按照成本管理的需要加以倡導或約束，其作用是基礎性的和防范性的。另外，在激烈的競爭環境申，為了及時了解環境、內部條件和競爭對手的變化可能帶來的機會與威脅，還應該建立內部成本預警分析系統，對外部環境、競爭對手及企業自身條件的變化進行長期的觀察，對可能出現的重大變化、對可能面臨的機會和威脅作出及時的預報，使企業能夠有充裕的時間作出反應。
3.加強市場調查和信息反饋在成本管理中的應用
信息作為企業經營活動的一個重要因素，也是企業成本管理的有機組成部分。隨著經濟的發展，成本管理越來越復雜，尤其是在現代成本管理又與科技進步緊密相聯，企業成本管理水平能否隨形勢發展而提高，經營能否順利進行，很大程度上又取決于對成本的信息反饋水平。因此，企業成本管理也必須適應這一客觀要求，不斷提高信息管理水平。盡可能地吸收和借鑒中外成本管理的成功經驗，抓住機遇，真正成為市場競爭中的強者。
4.成本管理人才專業化
要培養一支能夠適應成本管理現代化需要的專業干部隊伍。企業管理人員應加強培訓、學習，參加各種各樣的培訓班，不斷提高自身的文化水平和業務能力，使整個企業的管理水平再上臺階，只有這樣，才能推動成本管理工作不斷前進。在激烈的市場競爭中，一個企業的生存與發展，與現代企業制度下的成本管理息息相關，只有施行現代化的成本管理模式，企業才能在激流勇退的浪潮中立于不敗之地。
四、結語
在隨著經濟迅猛發展的時代，企業要想立足，就必須抓好內部成本控制的管理，成本控制不僅要對內，還要延伸至企業外部的相關因素。企業內部成本管理的好壞直接關系到節約型社會建設的成果，加強企業內部成本管理也逐漸成為現代企業關注的重要問題。因此，從內部控制上探究企業成本控制管理，是當今時代格局對企業提出新的管理要求，也是企業應對外界多變環境的挑戰。
參考文獻:
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企業內控管理制度范文6
關鍵詞：公路施工企業；會計內部控制；管理制度方法
在運營管理中，公路施工企業要加強會計內部控制意識，深化各方面構建的管理制度，充分發揮內部控制功能作用，深化財務預算、核算以及資金管理等環節，全過程動態控制開展的經濟活動，實現內部資金快速運轉，高效應用的過程中獲取更多的經濟利潤，順利提高運營與盈利能力，在合理化內部控制下走上可持續發展道路。
一、完善企業內部管理制度
(一)規范會計處理程序及政策
內部財務管理制度完善是公路施工企業實現高層次內部會計控制的前提條件以及根本性保障。我國要提高對公路施工企業內部財務管理制度完善的重視程度，要結合公路施工企業財務管理具體情況，深化在這方面制定的政策、條例等，包括規范已制定的會計處理程序，為公路施工企業優化內部財務管理提供良好的外部環境，促使內部會計控制得到深層次優化。在此過程中，我國要堅持具體問題具體分析的原則，科學分析公路施工企業會計內部控制管理制度問題，以書面文件形式客觀呈現具體化會計處理程序以及相關的政策，優化財務記錄、財務計量等環節，便于公路施工企業各層次財務人員更好地了解財務管理以及會計內部控制程序，進行一系列規范化操作，確保會計記錄、財務報告等信息數據更加精準。在此基礎上，我國需要在規范會計處理程序的基礎上進一步深化相關事項規定，比如，財務憑證資金簽署、會計記錄編制，要細化制定的政策，記賬原則、科目設置等，包括關鍵性經濟事項披露方面的具體規定，比如，關聯交易、后期事項，確保公路施工企業運營發展中開展的財務管理以及會計內部控制工作更加規范化。
(二)完善賬表設置制度
在運營發展過程中，公路施工企業要強調賬表設置制度科學完善，確保財務預算表、決算表等編制合理化。公路施工企業要科學分析并解決賬表設置制度漏洞問題，根據新時期賬表設置具體要求，科學深化賬表設置制度內容，規范化設置總賬、明細賬并明確各自應用方法，明確會計憑證內容、格式以及具體化審核要求等，包括會計報表類型、財務指標體系等，確保會計內部控制管理工作中賬表設置方面有重要的制度保障。
(三)完善內部稽核制度
在運營管理過程中，公路施工企業要注重內部稽核制度優化完善，將事前審核、事后復核工作落到實處。公路施工企業要在完善內部稽核制度的基礎上對相關崗位工作人員提出合理化要求，記賬之前需要根據具體規定，科學審核對應的經濟業務事項，將重心放在財務收入、支出兩個方面，做好事前審核工作。在此基礎上，公路施工企業也要強調事后審核，要求相關崗位工作人員記賬之后要科學開展審核工作，全方位有效審核經濟業務事項，確保作用到實際中的會計憑證以及賬表數據更加規范化、合理化。以此，在內部稽核制度作用下，原始憑證、會計賬簿、會計報表等數據是對各階段財務收入以及支出的真實寫照。
(四)完善財務收支審批制度
在內部財務管理制度完善中，公路施工企業要根據財務管理具體情況，優化完善財務收支審批制度，明確和會計緊密相連的一系列內容，比如，財務審批權限、財務收支審批職責，規范會計內部控制管理各環節，加大對材料采購、資金應用等各方面的內控力度，防止運營發展中出現財務收支不平衡現象，確保公路施工質量的基礎上將各方面支出的成本降到最低，最大化提升經濟效益。
二、公路企業財務收入與支出控制的編制分析
(一)資金管理的控制
在會計內部控制管理中，公路施工企業要提高財務收入與支出控制程度，要在合理編制的基礎上高效管理、應用內部資金，對應收賬款進行規范化控制，實時將財務支出控制在預算范圍內，順利增加財務收入。在此過程中，公路施工企業要注重資金管理方面控制制度完善，全方面有效動態管理內部資金，隨時深入分析并把握各方面資金應用以及管理現狀，明確資金流向，實時科學控制財務收入以及支出。在此基礎上，公路施工企業要在資金合理化管控中明確影響資金流的關鍵性因素以及根本性原因，提出科學化的解決方案，科學處理的過程上深化資源管理關鍵性環節，避免經濟活動開展中造成嚴重的經濟損失。公路施工企業要構建規范化的資金調度制度，科學編制的過程中加大對重大資金支出的管控力度，確保資金調度具有較高的安全性，防止財務支出中發生風險。
(二)應收賬款的控制
在財務收入與支出管控中，公路施工企業要優化應收賬款控制制度，落實應收賬款控制工作，以月為基點，合理編制應收賬款項目的賬齡、逾期應收款項的明細表、催收方案等。公路施工企業要以應收賬款為基點，構建基于多個方面的考核制度，將應收賬款周轉效率、資金利潤等指標有機融合，深化財務風險防控環節，避免出現“掛賬、壞賬”現象。
(三)財務支出的控制制度
在管控財務收支過程中，公路施工企業要構建可行的財務支出控制制度，結合日常財務支出具體化類型，分層次科學控制財務支出，防止其超出財務預算范圍，影響財務收入的增加。在此過程中，公路施工企業要明確不同崗位人員在財務支出方面的具體化職責，層層細化的基礎上將管控任務落到實處，科學管控公路工程項目招投標、施工質量等環節，避免公路工程項目建設中承包、驗收等環節存在隱患問題。對于公路工程建設中支出的較大數額，公路施工企業必須做好事前財務預算規劃，規范對應的執行流程等，以最新會計法要求為基礎，深層次優化財務支出控制環節，將各方面支出實時控制在預算范圍內。
三、公路管理財產清查制度
在運營管理過程中，公路施工企業要注重會計內部控制管理制度完善中財產清查制度優化，構建可行的清倉盤查制度體系，規范各階段開展的財產清查工作。公路施工企業要以月、季度為單位，落實財產清查工作，隨時把握財產物資實存情況。公路施工企業要圍繞財產清查制度，仔細核定賬實，如果和實際不吻合，要明確其出現的具體原因，包括崗位人員職責，對其進行針對性處理，確保賬實相符，應用到實際中的會計信息數據以及資產更加真實。以此，順利提高會計內部控制管理水平，加強內部會計管控的過程中借助有效財務管理實現高層次運營管理。
四、總結
總而言之，在運營發展過程中，公路施工企業要從會計內部控制的角度入手深化財務管理制度，高效開展各項財務管理工作，科學管理內部資金流的基礎上內化資金結構，提高資金使用效率，為公路工程項目施工提供重要的資金保障。以此，充分展現會計內部控制管理制度具體化價值，提升現階段公路施工企業核心競爭力，將相關行業以及社會經濟發展推向嶄新的階段。
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