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理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文1

在財(cái)務(wù)部，主要負(fù)責(zé)帳單和憑證的核對(duì)，對(duì)金碟K3財(cái)務(wù)系統(tǒng)也有一定的接觸。采購(gòu)部方面，負(fù)責(zé)ISO環(huán)境認(rèn)證體系的建立。主要跟公司的供應(yīng)商進(jìn)行溝通，調(diào)查了解他們提供的產(chǎn)品(原料)是否符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)環(huán)保協(xié)議的簽訂。

工作表現(xiàn)與收獲

在實(shí)習(xí)期間，嚴(yán)格遵守公司的規(guī)章制度，積極投入到工作中，做到了自覺、自律、自學(xué)、自新。自己雖是實(shí)習(xí)，但我以對(duì)正式員工的要求來要求自己。自覺遵守考勤、辦公管理等規(guī)定。堅(jiān)守奎奎人守則，從小事做起，從身邊的事情做起，嚴(yán)于律己。

我不是學(xué)財(cái)會(huì)專業(yè)的，在財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)有一定的困難。但我做到了“心態(tài)歸零”，通過自學(xué)、請(qǐng)教等方式努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，提高了自己的工作能力和服務(wù)水平，養(yǎng)成了持續(xù)“工作+學(xué)習(xí)”的意識(shí)。

在奎奎的最大收獲在于體驗(yàn)到了其獨(dú)特的企業(yè)文化。奎奎那種“創(chuàng)造顧客、貼近顧客、服務(wù)顧客、感動(dòng)顧客”的經(jīng)營(yíng)思想，那種“先學(xué)做人，后學(xué)做事”的理念，使我深深認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理不僅是一門科學(xué)，更是一種文化。文化是企業(yè)的靈魂，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力所在。

自身存在問題

第一 自己的財(cái)務(wù)知識(shí)有限，而同事們的工作繁忙。不能經(jīng)常請(qǐng)教他們，以至很難對(duì)公司作出較大的貢獻(xiàn)。

第二 自己身兼兩職，隸屬于兩個(gè)部門。有時(shí)不能很好的區(qū)分工作的主次輕重，工作效率不是特別高。

第三 缺乏協(xié)調(diào)的技巧。因?yàn)樯硎堋半p重領(lǐng)導(dǎo)”，財(cái)務(wù)部與采購(gòu)部同時(shí)需要我的情況時(shí)有發(fā)生。而我未能提出解決問題的方法，只是等兩位經(jīng)理協(xié)調(diào)后才開展工作。

第四 未能積極地與公司高層溝通。常務(wù)副總曾對(duì)我一個(gè)行政管理專業(yè)畢業(yè)的學(xué)生到財(cái)務(wù)部工作表示關(guān)注，“雙重領(lǐng)導(dǎo)”也不時(shí)發(fā)生小矛盾。但自己沒有主動(dòng)地與公司高層接觸溝通，解決存在的實(shí)際問題。

除了收獲、看見自身不足外，也憑借較扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)了公司存在的一些不足：

第一 招聘錄用不是非常規(guī)范。在體育中心的招聘現(xiàn)場(chǎng)，我遞交簡(jiǎn)歷說明應(yīng)聘人力資源職位后，招聘人員互相交流“素質(zhì)不錯(cuò)，不能做人力資源管理，其他職位也行。”而未問我是否愿意服從調(diào)配，感覺自己沒受到尊重。一百多人參加了復(fù)試，復(fù)試很簡(jiǎn)單就是“一分鐘自我介紹”，然后追問一兩個(gè)問題。這樣很可能導(dǎo)致能力強(qiáng)但缺乏面試技巧者被篩選出去，或沒能力但熟練掌握面試技巧者進(jìn)入公司。不管出現(xiàn)哪種情況，對(duì)公司來說都是個(gè)損失。我曾參加過國(guó)家公務(wù)員面試，雖未能成功，但我比較心服，我覺的結(jié)構(gòu)化面試是比較公平有效的。

第二 培訓(xùn)機(jī)制有待完善。為期一個(gè)星期的封閉式培訓(xùn)，感覺就像是在渡假。培訓(xùn)講師大多是市場(chǎng)上很出色的人員，但上起課來明顯力不從心。紀(jì)律比較松散，缺少激勵(lì)士氣的課程，未能形成一套規(guī)范的培訓(xùn)體系。我曾經(jīng)在某保險(xiǎn)公司接受兩個(gè)月的培訓(xùn)，覺得保險(xiǎn)公司培訓(xùn)課程的設(shè)置，培訓(xùn)的方法都值得其他公司(尤其是銷售服務(wù)型的公司)效仿。

第三 人力資源戰(zhàn)略似乎不符現(xiàn)代管理理念。奎奎每個(gè)月都開一個(gè)培訓(xùn)班，招聘大量的人員。與此同時(shí)，每個(gè)月都有大量的員工流失。我深信留住一個(gè)老員工的成本要比招聘一個(gè)新員工的成本低的多。企業(yè)應(yīng)該想辦法留住人才，而不是不斷地補(bǔ)充人員。

理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文2

獨(dú)立報(bào)告與非獨(dú)立報(bào)告是相對(duì)于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表而言的會(huì)計(jì)報(bào)告方式。如果一個(gè)會(huì)計(jì)主體對(duì)外編制單獨(dú)反映環(huán)境會(huì)計(jì)信息以實(shí)現(xiàn)環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)告目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，就稱為獨(dú)立式環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)表。相反，會(huì)計(jì)主體在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表框架下，通過改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行綜合報(bào)告，增加環(huán)境會(huì)計(jì)信息的報(bào)表項(xiàng)目來反映環(huán)境信息，以實(shí)現(xiàn)環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)告目標(biāo)的會(huì)計(jì)報(bào)表，就稱為非獨(dú)立式環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)表。本文只討論獨(dú)立式環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)表。

編制獨(dú)立的環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)表，可以使環(huán)境會(huì)計(jì)信息更加集中、全面和系統(tǒng)，幫助信息使用者對(duì)企業(yè)的環(huán)境活動(dòng)作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，避免環(huán)境信息比較零散的缺陷。環(huán)境報(bào)告能反映環(huán)境會(huì)計(jì)中大量的非財(cái)務(wù)信息，使環(huán)境會(huì)計(jì)信息得到準(zhǔn)確反映，使環(huán)境利益相關(guān)者比較全面和完整地了解和掌握企業(yè)的環(huán)境會(huì)計(jì)信息。隨著環(huán)境會(huì)計(jì)的發(fā)展，伴隨著環(huán)境資源、環(huán)境成本和環(huán)境收益等計(jì)量技術(shù)的創(chuàng)新和發(fā)展，編制獨(dú)立的環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)告成為環(huán)境信息披露的發(fā)展趨勢(shì)。尤其是上市公司，由于公眾對(duì)環(huán)境信息數(shù)量和質(zhì)量的要求增加，企業(yè)對(duì)于環(huán)境信息披露的壓力也逐漸增大，編制專門的環(huán)境報(bào)告將成為上市公司信息披露制度的理想選擇。目前，我國(guó)可以考慮編制獨(dú)立式環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)表作為主要報(bào)表的附表，以起到補(bǔ)充環(huán)境信息的作用，也能滿足綜合報(bào)告的基本要求。

環(huán)境會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)是用于支撐提供以貨幣計(jì)量指標(biāo)并能夠反映環(huán)境會(huì)計(jì)信息的一體化組件，其表現(xiàn)形式有環(huán)境會(huì)計(jì)賬簿、憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表組成的提供環(huán)境會(huì)計(jì)信息的載體，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度來講，其主要是環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)表，這與獨(dú)立報(bào)告和非獨(dú)立報(bào)告并沒有什么關(guān)系，只是在人機(jī)不同的核算手段下表現(xiàn)形式會(huì)有所不同，但它們同樣面臨著會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)重新設(shè)計(jì)的問題。

二、重要的環(huán)境財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)計(jì)考慮

（一）理論和原則上的考慮

設(shè)置環(huán)境會(huì)計(jì)核算指標(biāo)，首先要搞清哪些財(cái)務(wù)信息是環(huán)境會(huì)計(jì)的重要信息以及環(huán)境信息使用者需要哪些環(huán)境信息兩個(gè)問題，這是設(shè)計(jì)指標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)。環(huán)境財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)計(jì)思路主要基于利益相關(guān)者理論和會(huì)計(jì)重要性原則。環(huán)境會(huì)計(jì)信息有市場(chǎng)需求并關(guān)系到股東環(huán)境權(quán)益。企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)，重要環(huán)境財(cái)務(wù)指標(biāo)是生態(tài)文明戰(zhàn)略時(shí)代最重要的會(huì)計(jì)信息。重要性要求是指會(huì)計(jì)核算在全面反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的同時(shí)，對(duì)于影響經(jīng)營(yíng)決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算，單獨(dú)反映，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中作重點(diǎn)說明。判斷某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否重要，除了嚴(yán)格按照有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定之外，更重要的是依賴于會(huì)計(jì)人員結(jié)合本企業(yè)具體情況所做出的職業(yè)判斷。環(huán)境成本、環(huán)境收入、環(huán)境績(jī)效、環(huán)境權(quán)益和環(huán)境準(zhǔn)備基金（環(huán)保專用基金和債務(wù)性環(huán)境基金）就是重要的環(huán)境會(huì)計(jì)信息。

（二）實(shí)踐和應(yīng)用上的考慮

設(shè)置環(huán)境會(huì)計(jì)核算指標(biāo)，要著重解決如何理解環(huán)境會(huì)計(jì)信息和如何報(bào)告環(huán)境會(huì)計(jì)信息兩個(gè)問題。這是環(huán)境財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)計(jì)的根本目的。環(huán)境會(huì)計(jì)核算指標(biāo)要能夠清晰反映環(huán)境經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，完整地體現(xiàn)企業(yè)環(huán)境成本支出、環(huán)境收入、環(huán)境權(quán)益、環(huán)境基金儲(chǔ)備和解決環(huán)境問題的財(cái)務(wù)潛力。其信息提供和披露方式應(yīng)當(dāng)靈活，能夠通過一個(gè)完整的獨(dú)立報(bào)告形式或附表方式得到全面體現(xiàn)。在實(shí)際應(yīng)用指標(biāo)時(shí)，要從以下幾個(gè)方面加以理解：

一是要正確理解環(huán)境成本作用的兩面性。增加成本會(huì)減少利潤(rùn)，但環(huán)境成本增加也意味著保護(hù)環(huán)境努力程度強(qiáng)、投入大，成本大環(huán)境基金越多，股東環(huán)境權(quán)益就越有保障。

二是環(huán)境完全成本和大環(huán)境收入配比后形成企業(yè)的稅前環(huán)境收益，清晰明了，便于理解，并能夠完整揭示環(huán)境預(yù)防和保護(hù)的總收入和總支出的規(guī)模。

三是設(shè)立環(huán)保專用基金。環(huán)境保護(hù)收入包括政府環(huán)保補(bǔ)助收入、無償獲取排污權(quán)交易收入、有指定用途環(huán)保捐贈(zèng)收入、環(huán)境退稅收入，構(gòu)成了企業(yè)的環(huán)境損益內(nèi)容。但這些收入最終還應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“環(huán)保專用基金”列示在環(huán)境資產(chǎn)負(fù)債表中，一方面體現(xiàn)企業(yè)對(duì)環(huán)境的貢獻(xiàn)和成效;另一方面為保護(hù)環(huán)境，這些收入應(yīng)實(shí)行專項(xiàng)管理、專款專用，形成環(huán)保專用基金，以反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力和環(huán)境事故應(yīng)急能力。此外，環(huán)保專用基金還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的環(huán)境債務(wù)性基金的結(jié)余和稅后提留的環(huán)保基金。

四是建立環(huán)保債務(wù)性基金制度。環(huán)保債務(wù)性基金主要用于可能對(duì)公眾健康、福利和環(huán)境造成“實(shí)質(zhì)性危害”的物質(zhì)、“公共環(huán)境事故”和難以明確環(huán)保責(zé)任主體的環(huán)境災(zāi)害的治理支出，以及有明確環(huán)境責(zé)任主體應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)償受害方環(huán)境義務(wù)的支付款項(xiàng)。基于我國(guó)保護(hù)環(huán)境的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略和目前的環(huán)境負(fù)荷，可以參照美國(guó)超級(jí)基金法（CERCLA）的做法，在企業(yè)建立適合我國(guó)實(shí)際的環(huán)保債務(wù)性基金制度。這種制度可考慮在重污染的工業(yè)制造企業(yè)、建筑施工安裝企業(yè)先行試點(diǎn)。國(guó)家可以通過制定相應(yīng)規(guī)定，由企業(yè)根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)，比如當(dāng)期收入總額，事前計(jì)入成本、費(fèi)用以備應(yīng)急處理的環(huán)境基金，用于如廢物處置進(jìn)行的其他“必須”的責(zé)任費(fèi)用、因泄漏危險(xiǎn)物質(zhì)而造成的對(duì)“天然資源”的破壞等等。由于環(huán)境債務(wù)性基金具有負(fù)債性質(zhì)，只有年末有結(jié)余才將其轉(zhuǎn)入環(huán)境專用基金加以使用。

三、獨(dú)立式環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)指標(biāo)的設(shè)置

（一）“環(huán)境完全成本”指標(biāo)

從環(huán)境成本、環(huán)境費(fèi)用、環(huán)境收益、環(huán)保專用基金等幾項(xiàng)核算內(nèi)容和方法來看，設(shè)計(jì)環(huán)境會(huì)計(jì)核算目的就是要體現(xiàn)“大環(huán)境收入”“環(huán)境完全成本”和“環(huán)保專用基金”的思想和方法。這里的“環(huán)境大成本”就是環(huán)境完全成本，即：

環(huán)境完全成本=環(huán)境直接成本+環(huán)境期間成本

1.環(huán)境直接成本=資源成本+環(huán)境保護(hù)成本

（1）資源成本是資源性資產(chǎn)耗減、降級(jí)、維護(hù)成本，包括自然資源資產(chǎn)和生態(tài)資源資產(chǎn)。

（2）環(huán)境保護(hù)成本是對(duì)非資源性資產(chǎn)耗減、降級(jí)、維護(hù)的成本，包括環(huán)境監(jiān)測(cè)成本、環(huán)境管理成本、污染治理成本、環(huán)境預(yù)防成本、環(huán)境修復(fù)成本、環(huán)境研發(fā)成本、環(huán)境補(bǔ)償成本、環(huán)境支援成本、環(huán)境事故損害損失、其他環(huán)境成本、環(huán)境營(yíng)業(yè)外成本、環(huán)境費(fèi)用轉(zhuǎn)入成本。其中“環(huán)境補(bǔ)償成本”一般采用預(yù)提形成企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債，其年末結(jié)余就是企業(yè)的一項(xiàng)環(huán)保專用基金，用于支付生態(tài)環(huán)境受損方的環(huán)境損失。所以，這項(xiàng)環(huán)保專用基金具有債務(wù)基金的性質(zhì)。

2.環(huán)境期間成本=環(huán)境期間費(fèi)用+資源和“三廢”產(chǎn)品銷售成本+環(huán)境營(yíng)業(yè)外支出+環(huán)境資產(chǎn)減值損失

（1）環(huán)境期間費(fèi)用為環(huán)境期間管理費(fèi)用與其他環(huán)境期間費(fèi)用之和。它是企業(yè)管理和組織環(huán)境事項(xiàng)發(fā)生的成本。

（2）資源和“三廢”產(chǎn)品銷售成本。它是自然資源產(chǎn)品、生態(tài)資源產(chǎn)品、“三廢”產(chǎn)品的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移成本。

（3）環(huán)境營(yíng)業(yè)外支出。它特指企業(yè)對(duì)外各種形式的環(huán)境捐贈(zèng)支出。

（4）環(huán)境資產(chǎn)減值損失。它是環(huán)境資產(chǎn)賬面余額高于公允價(jià)值的價(jià)值減損。

（二）“大環(huán)境收入”指標(biāo)

大環(huán)境收入=[資源收益+環(huán)境保護(hù)收入（不包括從外部獲取的環(huán)保專用基金收入）+資源和“三廢”產(chǎn)品銷售收入+其他環(huán)境收入+環(huán)境營(yíng)業(yè)外收入]+環(huán)保專用基金（不包括從成本、費(fèi)用中列支按全年收入一定比率預(yù)先提取的債務(wù)性環(huán)保基金，以及按稅后一定比率提取環(huán)保專用基金）

（1）資源收益。它是通過對(duì)企業(yè)所擁有或控制的自然資產(chǎn)（自然資源資產(chǎn)和生態(tài)資源資產(chǎn)）進(jìn)行開發(fā)、利用、配置、儲(chǔ)存、替代等實(shí)現(xiàn)的環(huán)境收益。與其對(duì)應(yīng)的是資源成本。

（2）環(huán)境保護(hù)收入。也稱非資源性收益，包括政府環(huán)保補(bǔ)助收入、排污權(quán)交易收入、環(huán)境受損補(bǔ)償收入、環(huán)境退稅收入。但不包括從外部無償獲取的直接作為企業(yè)環(huán)保專用基金的收入（如政府無償劃撥的排污權(quán)指標(biāo)）。與其對(duì)應(yīng)的是環(huán)境保護(hù)成本。

（3）資源和“三廢”產(chǎn)品銷售收入。包括自然資源產(chǎn)品和生態(tài)資源產(chǎn)品及“三廢”產(chǎn)品銷售收入。與其對(duì)應(yīng)的是資源和“三廢”產(chǎn)品銷售成本。

（4）其他環(huán)境收入。上述（1）、（2）、（3）以外日常業(yè)務(wù)發(fā)生的環(huán)境收入。

（5）環(huán)境營(yíng)業(yè)外收入。它特指企業(yè)獲得的各種形式的環(huán)境捐贈(zèng)利得，既包括有指定用途捐贈(zèng)也包括無指定用途捐贈(zèng)收入。與其對(duì)應(yīng)的是環(huán)境營(yíng)業(yè)外支出。

（6）部分環(huán)保專用基金。包括已經(jīng)計(jì)入了環(huán)境保護(hù)收入后，期末從環(huán)境利潤(rùn)中轉(zhuǎn)出的政府環(huán)保補(bǔ)助收入、無償取得排污權(quán)交易收入、環(huán)境退稅收入、有指定用途的環(huán)境捐贈(zèng)收入。但不包括從成本費(fèi)用中列支預(yù)先提取計(jì)入債務(wù)性環(huán)保專用基金結(jié)余和從稅后提取的環(huán)境專用基金，從政府無償獲取的排污權(quán)指標(biāo)。

需要說明的是：環(huán)境保護(hù)收入中的政府環(huán)保補(bǔ)助收入、無償獲取的排污權(quán)交易收入、環(huán)境退稅收入，最終應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“環(huán)保專用基金”列示在環(huán)境利潤(rùn)表中，一方面體現(xiàn)企業(yè)對(duì)環(huán)境的貢獻(xiàn)和成效，另一方面為了保護(hù)環(huán)境，這部分的收入要實(shí)行專項(xiàng)管理、專款專用，因?yàn)樗w現(xiàn)了政府對(duì)企業(yè)的環(huán)境支持和排污方對(duì)自己環(huán)境損害治理成本的彌補(bǔ)。同理，有主動(dòng)用途的環(huán)保捐贈(zèng)收入也要轉(zhuǎn)入“環(huán)保專用基金”。

（三）“環(huán)保專用基金”指標(biāo)

環(huán)保專用基金=環(huán)保收入基金+環(huán)保預(yù)提基金

（1）環(huán)保收入基金。包括先前計(jì)入了環(huán)境保護(hù)收入，期末又從環(huán)境利潤(rùn)中轉(zhuǎn)出的政府環(huán)保補(bǔ)助收入、無償獲取排污權(quán)交易收入、環(huán)境退稅收入和有指定用途的環(huán)境捐贈(zèng)收入。但不包括計(jì)入了環(huán)境保護(hù)收入的有償獲取排污權(quán)交易收入和無指定用途環(huán)境捐贈(zèng)收入。

（2）環(huán)保預(yù)提基金。包括按照規(guī)定先在環(huán)境成本、費(fèi)用列支預(yù)先提取需要向政府交納或向污染損害方支付的債務(wù)基金的結(jié)余，以及按照規(guī)定稅后提取的環(huán)保專用基金。

（四）“環(huán)境所有者權(quán)益”指標(biāo)

環(huán)境所有者權(quán)益=環(huán)境資本+環(huán)境利潤(rùn)+環(huán)保專用基金+其他環(huán)境權(quán)益

（1）環(huán)境資本。它是企業(yè)環(huán)境股權(quán)類投資形成的環(huán)境權(quán)益。

（2）環(huán)境利潤(rùn)。它是環(huán)境收益、收入與環(huán)境成本、費(fèi)用配比后的結(jié)果。

（3）環(huán)保專用基金。內(nèi)容見上，環(huán)保專用基金應(yīng)當(dāng)實(shí)行專款專用原則，除按一定程序可以轉(zhuǎn)增企業(yè)資本和彌補(bǔ)虧損（即環(huán)境凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)）外，不得隨意擠占。

（4）其他環(huán)境權(quán)益。

上述四大環(huán)境財(cái)務(wù)指標(biāo)可以通過環(huán)境會(huì)計(jì)賬戶、賬簿和報(bào)表的重新設(shè)計(jì)獲得，這樣做的目的是為了在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中通過相關(guān)賬戶和環(huán)境資產(chǎn)負(fù)債表、環(huán)境利潤(rùn)表，完整地反映出企業(yè)環(huán)境完全成本、大環(huán)境收入及環(huán)境保護(hù)基金支付能力，并反映環(huán)境所有者權(quán)益的構(gòu)成和程度。

不過，從環(huán)境利潤(rùn)表中列示的應(yīng)轉(zhuǎn)入環(huán)境專用基金的部分收入，在轉(zhuǎn)到環(huán)境資產(chǎn)負(fù)債表中后，即使環(huán)境利潤(rùn)總額為正數(shù)，當(dāng)年稅前環(huán)境利潤(rùn)也可能為負(fù)數(shù)。只不過不能由此判斷說當(dāng)年環(huán)境績(jī)效不好，因?yàn)楫?dāng)年積累的環(huán)境基金也是環(huán)境績(jī)效，而環(huán)境利潤(rùn)表中“環(huán)境利潤(rùn)總額”恰恰是衡量當(dāng)年環(huán)境績(jī)效的重要指標(biāo)，環(huán)境專用基金規(guī)模反映了股東對(duì)環(huán)境的貢獻(xiàn)值。

四、獨(dú)立報(bào)告下的環(huán)境會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)

（一）環(huán)境資產(chǎn)負(fù)債表

環(huán)境資產(chǎn)負(fù)債表主要是用來反映企業(yè)在某一特定日期的環(huán)境資產(chǎn)、因防護(hù)和治理環(huán)境而發(fā)生的負(fù)債及所有者權(quán)益狀況的報(bào)表。環(huán)境資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的填制依據(jù)，一般是環(huán)境資產(chǎn)、環(huán)境負(fù)債和環(huán)境所有者權(quán)益所屬賬戶的期末余額。賬戶式環(huán)境資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）格式，如表1所示。

（二）環(huán)境利潤(rùn)表

環(huán)境利潤(rùn)表揭示企業(yè)在一定期間環(huán)境保護(hù)和環(huán)境污染治理方面所取得的收益、發(fā)生的環(huán)境資源耗費(fèi)、成本和費(fèi)用，以及對(duì)自然生態(tài)環(huán)境改善所做的貢獻(xiàn)。環(huán)境利潤(rùn)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)填制依據(jù)，一般是環(huán)境收益、環(huán)境費(fèi)用賬戶的發(fā)生額。環(huán)境利潤(rùn)表的格式可采用單步式，如上頁表2所示。

五、小結(jié)

理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文3

數(shù)據(jù)顯示，由于燃油和食品價(jià)格迅速上升，英國(guó)5月份的通貨膨脹率達(dá)到3.3％，創(chuàng)下16年來的新高，該通貨膨脹率也是自1997年工黨執(zhí)政以來的最高點(diǎn)。

6月18日，英國(guó)央行行長(zhǎng)默文。金致信財(cái)政大臣達(dá)林，在信中暗示，央行將維持5.0％的利率水平不變，以抑制住強(qiáng)于預(yù)期的通貨膨脹。

全球投資者青睞亞洲房地產(chǎn)

由畢馬威(KPMG)、亞太地區(qū)房地產(chǎn)協(xié)會(huì)以及指數(shù)提供商富時(shí)指數(shù)日前共同的房地產(chǎn)業(yè)報(bào)告顯示，由于美國(guó)陷入信貸危機(jī)，外部資金流入亞洲房地產(chǎn)市場(chǎng)正在加速。報(bào)告稱，亞洲房地產(chǎn)投資2007年增長(zhǎng)27％，達(dá)到1210億關(guān)元，并且還在繼續(xù)增加。亞洲房地產(chǎn)投資在去年上半年和下半年均勻分布，與歐洲和北美的投資下半年大幅放緩不同。

保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)京滬高鐵股權(quán)投資計(jì)劃

京滬高速鐵路股權(quán)投資計(jì)劃6月20日獲保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。該計(jì)劃由平安資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司、太平洋資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司、泰康資產(chǎn)管理有限責(zé)任公司和太平資產(chǎn)管理有限公司共同發(fā)起設(shè)立，募集資金160億元，投資京滬高速鐵路股份有限公司股權(quán)。

2008第一屆銀行理財(cái)高峰論壇召開：

6月25日，“探討新形勢(shì)下的中國(guó)銀行業(yè)理財(cái)趨勢(shì)――2008第一屆銀行理財(cái)高峰論壇”在浦東香格里拉酒店成功舉辦，論壇由東方財(cái)富網(wǎng)與上海市銀行同業(yè)公會(huì)聯(lián)合主辦。

資料顯示，2007年，中國(guó)銀行理財(cái)市場(chǎng)取得爆炸式增長(zhǎng)，全國(guó)銀行理財(cái)產(chǎn)品銷售總額逼近一萬億元大關(guān)。但自去年下半年開始，美國(guó)次貸危機(jī)、國(guó)陸續(xù)出臺(tái)的緊縮貨幣政策和接連下跌的A股市場(chǎng)，卻不斷考驗(yàn)著銀行理財(cái)市場(chǎng)的整體成長(zhǎng)：部分理財(cái)產(chǎn)品收益不盡如人意，投資者對(duì)此產(chǎn)生了一些誤解，銀行的信息披露也正面臨諸多挑戰(zhàn)。論壇為政府、專家及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提供了優(yōu)質(zhì)、高效的對(duì)話平臺(tái)。

國(guó)際糧價(jià)暴漲走私糧食成風(fēng)

受世界主要產(chǎn)糧國(guó)糧食減產(chǎn)、生物燃料需求旺盛以及全球糧食庫(kù)存量下降等因素的影響，國(guó)際糧價(jià)大幅攀升，世界糧食價(jià)格上漲9％。極大的國(guó)內(nèi)外差價(jià)誘惑，使糧食成為新的走私品種。我國(guó)深圳、拱北、昆明、南寧、杭州等多個(gè)海關(guān)陸續(xù)查獲糧食走私出口案件，如深圳文錦渡海關(guān)、蛇口海關(guān)連續(xù)查發(fā)了16起涉嫌逃證逃稅出口面粉案件。分析人士稱，糧食違規(guī)出口勢(shì)必對(duì)國(guó)內(nèi)的糧食供給產(chǎn)生負(fù)面影響，對(duì)不斷攀升的糧食及其制成品價(jià)格無疑是火上澆油，同時(shí)這種偽報(bào)出口還存在騙退稅、逃避許可證監(jiān)管等連帶問題。

廣州日?qǐng)?bào)稱，盡管發(fā)現(xiàn)了糧食走私，我國(guó)正常的糧食進(jìn)出口貿(mào)易仍在繼續(xù)。

日本考慮允許海外基金收購(gòu)日本銀行20％以上股份

據(jù)日本媒體6月17日?qǐng)?bào)道，日前，日本金融大臣渡邊喜美向媒體表達(dá)了允許有海外政府背景的基金收購(gòu)日本銀行20％以上股份的設(shè)想。渡邊表示，收購(gòu)股票雖然需要依據(jù)銀行法進(jìn)行批準(zhǔn)，但是“只要遵守規(guī)則(批準(zhǔn)條件)，(我們)就表示歡迎”。金融廳對(duì)收購(gòu)日本銀行20％以上股份的申請(qǐng)進(jìn)行批準(zhǔn)的制度稱為“主要股東規(guī)定”。作為批準(zhǔn)條件，收購(gòu)方需要確保銀行財(cái)務(wù)健全，并擁有足夠的“社會(huì)信用”。渡邊表示，只要遵守這些條件，“就可以進(jìn)行收購(gòu)”。

國(guó)房景氣指數(shù)連續(xù)6個(gè)月環(huán)比回落

國(guó)家統(tǒng)計(jì)局6月17日公布的數(shù)據(jù)顯示，5月份，國(guó)房景氣指數(shù)為103.34，比4月份回落0.73點(diǎn)，連續(xù)第6個(gè)月環(huán)比回落。截至5月底，全國(guó)商品房空置面積為1.27億平方米，同比增長(zhǎng)0.1％，是自去年8月以來首次同比回升。此前，全國(guó)商品房空置面積連續(xù)9個(gè)月保持同比下降。

四銀行獲準(zhǔn)參股保險(xiǎn)公司

沉寂半年之后，近日銀監(jiān)會(huì)基本確定首批試點(diǎn)參股保險(xiǎn)公司的銀行名單，并已將相關(guān)文件送達(dá)保監(jiān)會(huì)。據(jù)悉，此次獲批的4家銀行分別是工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行與北京銀行，

證監(jiān)會(huì)全面監(jiān)管券商股東變更行為

中國(guó)證監(jiān)會(huì)6月19日《證券公司變更持有5％以下股權(quán)股東報(bào)備工作指引》和《證券公司行政許可審核工作指引第10號(hào)――證券公司增資擴(kuò)股和變更持有5％以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人的審核要求》兩項(xiàng)指引，從而使監(jiān)管全面覆蓋了券商變更持股5％以上和以下股東的行為。其中， 變更持有5％以下股權(quán)股東，或增資擴(kuò)股和變更持有5％以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人，需區(qū)分股權(quán)受讓方的不同情況，設(shè)定3年、4年、5年的持股期限。

證券金融公司醞釀設(shè)立

隨著備受關(guān)注的證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)日益，臨近，有關(guān)部門正在研究醞釀設(shè)立證券金融公司，作為未來開展融資融券業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，日前的《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》規(guī)定，證券公司向客戶融資，應(yīng)當(dāng)使用自有資金或依法籌集的資金；向客戶融券，應(yīng)當(dāng)使用自有證券或依法取得處分權(quán)的證券。

國(guó)資委規(guī)范國(guó)企職工持股

6月18日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委正式向社會(huì)公布《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)職工持股、投資的意見》征求意見稿，首次明確限定了國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)母公司管理層將不得持有參股的子企業(yè)的股權(quán)。相關(guān)人員表示，本《意見》主要是針對(duì)上下持股的問題，即董事長(zhǎng)等管理人員不能對(duì)子公司持股的問題。

保監(jiān)會(huì)擇機(jī)推進(jìn)保險(xiǎn)參股基金

保監(jiān)會(huì)正與國(guó)務(wù)院相關(guān)部門探討保險(xiǎn)公司投資基金公司股權(quán)事宜，同時(shí)正積極探討保險(xiǎn)公司投資信托公司和證券公司股權(quán)問題，目前監(jiān)管層已達(dá)成一致，將選擇時(shí)機(jī)向前推進(jìn)。

香港黃金期貨交易10月推出

香港交易所行政總裁周文耀近日指出，該所將于7月份向市場(chǎng)公布有關(guān)發(fā)展黃金期貨吏易市場(chǎng)的細(xì)節(jié)，屆時(shí)會(huì)給予交易商等機(jī)構(gòu)3個(gè)月時(shí)間做準(zhǔn)備及熟悉系統(tǒng)，預(yù)計(jì)黃金期貨交易市場(chǎng)將于10月份正式推出。

中澳鐵礦石談判落定

6月23日，中澳鐵礦石價(jià)格談判終于達(dá)成一致：2008財(cái)年力拓的PB粉礦、楊迪粉礦、PB塊礦將在2007年基礎(chǔ)上分別上漲79.88％、79.88％、96.5％。

六成公司中期業(yè)績(jī)預(yù)告報(bào)喜

據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，目前已中期業(yè)績(jī)預(yù)告的453家上市公司(不含ST企業(yè))，其中有275家企業(yè)預(yù)告上半年業(yè)績(jī)預(yù)增，占比超過六成。其中電氣設(shè)備、煤炭行業(yè)整體預(yù)增明顯，房地產(chǎn)行業(yè)有微弱分化趨勢(shì)。

另有28家企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)盈，有62家上市公司業(yè)績(jī)預(yù)降，53家為預(yù)虧，28家預(yù)平，6家預(yù)警。

油價(jià)電價(jià)齊上調(diào)

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)6月19日宣布，自6月20日起將汽油、柴油價(jià)格每噸提高1000元，航空煤油價(jià)格每噸提高1500元；自7月1日起，將全國(guó)銷售電價(jià)平均每千瓦時(shí)提高2.5分錢。液化氣、天然氣價(jià)格不作調(diào)整。

理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文4

在中國(guó)銀行界，年輕的招商銀行（600036）一向是金融創(chuàng)新的領(lǐng)跑者，行長(zhǎng)馬蔚華深受國(guó)際金融界的推崇。2005年2月，英國(guó)《銀行家》雜志把馬蔚華評(píng)為“2004年希望之星”稱號(hào)。馬是惟一獲獎(jiǎng)的中國(guó)銀行家，一同接受殊榮的，還有花旗銀行、高盛銀行、美國(guó)銀行、瑞士銀行等跨國(guó)巨頭的高管，格林斯潘和沃倫?巴菲特也位居其中。

招商銀行最新的一些創(chuàng)新之舉，再次讓業(yè)內(nèi)人士驚訝不已。2005年3月31日，招商銀行推出第一張白金信用卡，在免收年費(fèi)的行業(yè)趨勢(shì)下，收取高達(dá)3600元年費(fèi)，創(chuàng)國(guó)內(nèi)信用卡之最。兩星期后，招商銀行隆重推出號(hào)稱“第三代”全新個(gè)人金融服務(wù)產(chǎn)品“財(cái)富賬戶”，并宣稱“財(cái)富賬目”是招商銀行從以銀行卡產(chǎn)品為中心向以客戶為中心的一次戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)移。

白金信用卡和“財(cái)富賬戶”，暴露了招商銀行更加踴躍的雄心。“招商銀行全面推進(jìn)資產(chǎn)、負(fù)債、客戶、收入結(jié)構(gòu)的調(diào)整，重點(diǎn)發(fā)展七大中間業(yè)務(wù)，將零售銀行業(yè)務(wù)作為未來發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)。”公司董秘蘭奇告訴《新財(cái)經(jīng)》。

壓力之下的變革

2005年1月，央行了《穩(wěn)步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革報(bào)告》。3月，銀監(jiān)會(huì)頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。這兩項(xiàng)法規(guī)，標(biāo)志著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重大變局，也是招商銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略大調(diào)整的重要背景。

資本充足率是商業(yè)銀行的生命線。如果一家銀行資本不能有效覆蓋，或者資本準(zhǔn)備金低于社會(huì)公眾能夠接受的底線，往往引發(fā)社會(huì)公眾的信任危機(jī)，有可能引起擠提，造成銀行倒閉。

《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定相當(dāng)嚴(yán)厲，幾乎沒有轉(zhuǎn)圜余地：到2007年1月1日，各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心充足率不低于4%，到期如果資本嚴(yán)重不足(資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%)，監(jiān)管部門輕則要求商業(yè)銀行調(diào)整高層管理人員，重則依法對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行接管或促成機(jī)構(gòu)重組，直至撤銷。

利率市場(chǎng)化，給商業(yè)銀行帶來的經(jīng)營(yíng)壓力，從香港利率放開的歷史可見一斑。在全面撤銷利率協(xié)議之前，香港的市場(chǎng)化程度已經(jīng)很高了，當(dāng)時(shí)小銀行的存貸利率可比大銀行高出0.5%～1.0%。即便如此，撤銷利率協(xié)議對(duì)香港本地凈利差造成的影響高達(dá)49個(gè)基點(diǎn)，比亞洲金融風(fēng)暴期間（1997年6月～1998年6月）的17個(gè)基點(diǎn)整整高出了2倍多。目前，我國(guó)商業(yè)銀行仍然依靠息差為主要盈利模式，市場(chǎng)化程度也遠(yuǎn)不及當(dāng)年香港，利率市場(chǎng)化的影響顯而易見。

利率市場(chǎng)化對(duì)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響深刻。招商銀行有關(guān)人士說：“比較顯性的是儲(chǔ)蓄分流，競(jìng)爭(zhēng)加劇，行業(yè)利潤(rùn)壓薄；隱性的是影響到債券價(jià)植的縮水，將完全改變各個(gè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)策略和發(fā)展戰(zhàn)略。”

利率市場(chǎng)化漸行漸近的大勢(shì)，促使招商銀行未雨綢繆，主動(dòng)求變。

目前，招商銀行的資產(chǎn)規(guī)模超過6000億元，在全國(guó)排行第6位，僅次于四大國(guó)有商業(yè)銀行和交通銀行，初步具備了一定的規(guī)模效應(yīng)。在資產(chǎn)質(zhì)量上，2004年末，招商銀行按五級(jí)分類口徑統(tǒng)計(jì)的不良貸款余額為107.74億元，不良率2.87%，不良貸款準(zhǔn)備金覆蓋率為101.36%，不良貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備金覆蓋為53.28%，準(zhǔn)備金占貸款額比重為2.9%，2004年全年平均利息回收率達(dá)到99.11%。不良貸款風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

相比其他銀行，招商銀行的資本充足率是比較高的，2004年高達(dá)9.55%，超過8%的監(jiān)管指標(biāo)。但相對(duì)于全球成熟銀行來說有一定的差距，比恒生銀行低25%左右。

華夏證券行業(yè)分析師佘閔華認(rèn)為，以招商銀行目前的資本充足率水平，要想滿足未來幾年資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，還需要充實(shí)資本。招商銀行年報(bào)提出，將保持總資產(chǎn)每年20%左右速度穩(wěn)健增長(zhǎng)，在可轉(zhuǎn)債融資計(jì)劃屢次遭到基金經(jīng)理的強(qiáng)烈質(zhì)疑后，招商銀行必須尋找其他的途徑。

做大中間業(yè)務(wù)，改善盈利結(jié)構(gòu)

招商銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，核心是改善盈利結(jié)構(gòu)，指導(dǎo)思想就是“大力發(fā)展資本節(jié)約型業(yè)務(wù)，提高非利差收入”。

招商銀行董秘蘭奇告訴《新財(cái)經(jīng)》，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整主要包括：結(jié)構(gòu)調(diào)整，加大對(duì)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的組織推動(dòng)力度，以及深化分配與考核制度的改革，加快提升現(xiàn)代商業(yè)銀行管理技術(shù)等方面內(nèi)容。

在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，招商銀行主要是逐步降低信貸資產(chǎn)比重，在信貸資產(chǎn)中逐步降低了一般性貸款比重，提高票據(jù)貼現(xiàn)的比重，在一般性貸款中降低對(duì)公貸款比重，提升個(gè)人貸款比重，而負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整逐步提高儲(chǔ)蓄存款占比，適當(dāng)增加主動(dòng)負(fù)債；收入結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高對(duì)私業(yè)務(wù)收入的比例和非利差收入的比例；在客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整中，實(shí)現(xiàn)從優(yōu)質(zhì)大客戶為主向優(yōu)質(zhì)大中客戶并重轉(zhuǎn)變；在零售客戶方面，招商銀行在不斷完善普通客戶標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)的基礎(chǔ)上，大力拓展金葵花高端客戶群和金卡中端客戶群。

大幅增加中間業(yè)務(wù)收入，是招行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整中的一大看點(diǎn)。招商銀行研究員任遠(yuǎn)果指出，這一次調(diào)整主要是加大對(duì)中間業(yè)務(wù)發(fā)展的組織力度，在總分行設(shè)立兩級(jí)中間業(yè)務(wù)管理委員會(huì)，加大對(duì)中間業(yè)務(wù)的考核工作，確定中間業(yè)務(wù)重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，包括現(xiàn)有業(yè)務(wù)中的國(guó)際業(yè)務(wù)，POS，快速發(fā)展的信用卡，財(cái)富管理，以及全新業(yè)務(wù)基金托管，企業(yè)年金和投資銀行。

“全面提升中間業(yè)務(wù)在公司發(fā)展戰(zhàn)略中的地位，大幅增加中間業(yè)務(wù)收入占比，是具體落實(shí)公司大力發(fā)展資本節(jié)約型業(yè)務(wù)，提高非利差收入發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)很重要組成部分，中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新是關(guān)鍵所在。”招商銀行公司董秘蘭奇向《新財(cái)經(jīng)》說。

白金信用卡是招商銀行為公司高端客戶量身打造的一個(gè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，其特點(diǎn)是服務(wù)的“人性化”。與以往客戶需向銀行申請(qǐng)透支額度不同，白金信用卡將主動(dòng)為信用好的用戶提供“上不封頂”的額度，為解決持卡人以往還款來回跑銀行的麻煩，還附贈(zèng)一臺(tái)兼具繳納手機(jī)、水電、煤氣等費(fèi)用的還款機(jī)。想顧客之所想，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，是白金信用卡問世的創(chuàng)意根本所在。

與過去的存折和多功能借貸“一卡通”，招商銀行“財(cái)富賬戶”完全突破了卡的概念，對(duì)傳統(tǒng)銀行服務(wù)模式具顛覆性的革命意義，“財(cái)富賬戶”將服務(wù)放在第一位，實(shí)現(xiàn)了招商銀行以卡為中心向客戶為中心的一次戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)移，是國(guó)內(nèi)第一個(gè)面向個(gè)人財(cái)富管理的金融服務(wù)產(chǎn)品。

“財(cái)富賬戶”是一個(gè)多幣種存款賬戶和投資賬戶合一的綜合管理平臺(tái)。招商銀行有關(guān)人士向《新財(cái)經(jīng)》解釋說，客戶可以借其實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)時(shí)控制，利用互聯(lián)網(wǎng)，客戶可以隨時(shí)清楚地掌握個(gè)人資產(chǎn)的整體狀況，包括各種余額、交易和盈虧情況，通過客戶事先設(shè)置的各類轉(zhuǎn)賬協(xié)議，客戶可以通過手機(jī)短信、交易的報(bào)告窗等完成資金調(diào)撥、投資理財(cái)和日常周期性支付，并能享受招商銀行提供的包括理財(cái)顧問在內(nèi)的全方位的服務(wù)。

觀察人士擔(dān)心的是，招商銀行的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)能夠領(lǐng)先多久。目前，我國(guó)商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新的層次還屬于低水平，具有很強(qiáng)的可復(fù)制性，保護(hù)金融創(chuàng)新領(lǐng)域的專利和知識(shí)產(chǎn)權(quán)幾近空白，經(jīng)常是一種金融產(chǎn)品推出不久，其他銀行就會(huì)競(jìng)相模仿。這是招商銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整過程中的一個(gè)重大變數(shù)。

零售業(yè)務(wù)是未來戰(zhàn)略重點(diǎn)

招商銀行中間業(yè)務(wù)和個(gè)人業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)外于領(lǐng)先地位。2004年，招商銀行中間業(yè)務(wù)收入15.91億元，同比增長(zhǎng)4.71億元，增幅達(dá)42.07%，占營(yíng)業(yè)收入比重從2003年的6.89%上升到2004年的7.07%，在個(gè)人銀行業(yè)務(wù)方面已經(jīng)構(gòu)建起柜臺(tái)通存通兌、柜員機(jī)全國(guó)通兌網(wǎng)、POS全國(guó)消費(fèi)網(wǎng)以及網(wǎng)上銀行四大個(gè)人理財(cái)綜合服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

“招商銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，集中體現(xiàn)在銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模、客戶構(gòu)成和收益上。”招商銀行有關(guān)人士說。2004年，招商銀行信用卡發(fā)卡新增222萬張，全年累計(jì)消費(fèi)136億元；“一卡通”新增發(fā)卡量560萬張，累計(jì)發(fā)卡超過3500萬張，卡均存款余額近4500元。在高端客戶上，招商銀行個(gè)人業(yè)務(wù)的高端產(chǎn)品金葵花理財(cái)?shù)目蛻粢堰_(dá)5.8萬戶，戶均余額110萬元，總存款余額638億元，占招商銀行全部?jī)?chǔ)蓄存款比重達(dá)33.81%。

招商銀行在個(gè)人客戶特別是高端客戶資源方面的優(yōu)勢(shì)地位，為招商銀行理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)個(gè)人業(yè)務(wù)的開展創(chuàng)造有利條件。

“從優(yōu)勢(shì)出發(fā)，順應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，也基于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展到消費(fèi)升級(jí)的新階段，銀行混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)日趨明朗等因素，經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)期積淀和醞釀，才逐步確立將零售銀行業(yè)務(wù)作為未來發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)。”招商銀行個(gè)人銀行總經(jīng)理劉建軍對(duì)《新財(cái)經(jīng)》如是說。

華夏證券行業(yè)分析師佘閔華認(rèn)為，招商銀行把零售業(yè)務(wù)作為未來發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)，是很有超前眼光的。相對(duì)于批發(fā)業(yè)務(wù)，零售業(yè)務(wù)不僅能獲取息差收入，還能獲取可觀的手續(xù)費(fèi)。零售業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展，是銀行業(yè)從根本上提升資本充足率的有效方法。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看，零售業(yè)務(wù)更是混業(yè)經(jīng)營(yíng)下的最基本和主要的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，發(fā)展好壞將直接關(guān)系到招商銀行未來的競(jìng)爭(zhēng)力。

進(jìn)入2005年，招商銀行明確提出，把發(fā)展銀行零售業(yè)務(wù)作為未來的戰(zhàn)略重點(diǎn)，“我們的目標(biāo)是用三到五年的時(shí)間，把零售業(yè)務(wù)在整個(gè)銀行業(yè)中利潤(rùn)占比大幅度提升。”招商銀行個(gè)人銀行總經(jīng)理劉建軍對(duì)《新財(cái)經(jīng)》說。

招商銀行制定了“兩步走”的發(fā)展戰(zhàn)略：近期目標(biāo)是2005年作為個(gè)人銀行組織體制改良啟動(dòng)階段；中期目標(biāo)是實(shí)行以事業(yè)部管理為主，分行管理為輔的零售銀行矩陣式管理。

在配套措施上，一是加強(qiáng)零售銀行客戶關(guān)系建設(shè)，以客戶為中心建立財(cái)富管理體系，以客戶關(guān)系管理(CRM)為基礎(chǔ)，深度挖掘客戶資源，廣泛實(shí)現(xiàn)交叉銷售，拓展服務(wù)和銷售渠道，進(jìn)一步提升零售銀行銷售能力，變單一的關(guān)系營(yíng)銷為專業(yè)化團(tuán)隊(duì)營(yíng)銷；二是加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，今后開設(shè)的支行其業(yè)務(wù)將主打零售業(yè)務(wù)，并配套成立理財(cái)服務(wù)中心，全面為投資者提供儲(chǔ)、基金、債券、外匯等綜合服務(wù)，并逐步對(duì)已有的網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行改造和調(diào)整。

技術(shù)創(chuàng)新

“一般人在提到招商銀行優(yōu)勢(shì)的時(shí)候，總是忽視我們的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。”招商銀行有關(guān)人士對(duì)《新財(cái)經(jīng)》說。

招商銀行一向十分注意對(duì)行業(yè)新技術(shù)的跟蹤和運(yùn)用，早在1999年，為了應(yīng)對(duì)加入世貿(mào)組織給國(guó)內(nèi)銀行業(yè)帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，招商銀行制定和實(shí)施了“三步走”的發(fā)展戰(zhàn)略，其中第一步就是業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化，大力運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程和管理進(jìn)行改革再造。

招商銀行率先在國(guó)內(nèi)全面啟動(dòng)了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，短短幾年間，構(gòu)筑了包括網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、電話銀行在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)體系。在2001年，招商銀行又自主完成了“個(gè)人按揭電腦系統(tǒng)”的開發(fā)。系統(tǒng)的成功開發(fā)，招商銀行內(nèi)部稱之為從“冷兵器時(shí)代”進(jìn)入“熱兵器時(shí)代”。

理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文5

關(guān)鍵詞:銀行業(yè) 存貸比 銀信合作 風(fēng)險(xiǎn)管理 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

中圖分類號(hào):F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1006-1770(2010)08-034-06

一、宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)

世界經(jīng)濟(jì)正處于緩慢復(fù)蘇之中,美國(guó)股市已先于實(shí)體經(jīng)濟(jì)回升,盡管有些或出于悲觀情緒或故作驚人之語的研究者認(rèn)為經(jīng)濟(jì)將二次探底。財(cái)政問題的貨幣化使歐元區(qū)債務(wù)危機(jī)暫時(shí)緩解,“金磚四國(guó)”除俄羅斯外都保持了快速增長(zhǎng),印度、巴西或?qū)⒊蔀橹袊?guó)吸引國(guó)際資本的強(qiáng)有力競(jìng)爭(zhēng)者。歐美國(guó)家和地區(qū)的貨幣政策維持穩(wěn)定,黃金和原油市場(chǎng)保持震蕩行情。人民幣面臨較大的升值壓力,熱錢可能撤離中國(guó),但沖擊有限。

二、上半年銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)

(一)銀行紛紛隱性加息攬儲(chǔ)

截止2010年6月30日,金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)存款余額57.41萬億元,比年初增長(zhǎng)7.64萬億,增長(zhǎng)率為12.78%,整體趨勢(shì)為季末沖高、季初回落。今年上半年股份制銀行存款平均增速約15%,其中招商銀行增長(zhǎng)16.44%,民生銀行15.58%,興業(yè)銀行12.25%,浦發(fā)銀行10.48%,中信銀行23.04%。

上半年存款活期化進(jìn)一步加劇,資金活化繼續(xù)加快,銀行紛紛隱性加息攬儲(chǔ)。存款6月份單月新增1.34萬億,二季度新增存款則達(dá)3.6萬億,可見負(fù)債業(yè)務(wù)客觀環(huán)境有所改善。今年上半年銀行業(yè)存款活期化程度由52%水平小幅上升,二季度存款綜合付息率比一季度上升2個(gè)基點(diǎn),同業(yè)負(fù)債的付息率上升了13個(gè)基點(diǎn),達(dá)到了1.98%,見圖1。

值得關(guān)注的是,目前中小銀行紛紛展開“吸儲(chǔ)大戰(zhàn)”,存款部分從大行分流至中小銀行,這也導(dǎo)致資金市場(chǎng)上國(guó)有大行從資金融出方變?yōu)槿谌敕健９煞葜沏y行中,在儲(chǔ)蓄存款的增長(zhǎng)方面,招商銀行遙遙領(lǐng)先。目前,大部分股份制銀行儲(chǔ)蓄存款占比約16%,余額在1000億元-2500億元不等,具體見下表1。招商銀行超出平均水平2倍,余額6000億元占比達(dá)到36%,可見招行的個(gè)人負(fù)債業(yè)務(wù)的地位非其他銀行可以比及。

(二)貸款增長(zhǎng)符合政策導(dǎo)向

截止2010年6月30日,金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額44.61萬億元,比年初增長(zhǎng)4.64萬億,貸款增速、增幅環(huán)比下降較大,上半年完成新增計(jì)劃的61.7%,6月份新增5118億元,連續(xù)第六個(gè)月下降。

今年上半年股份制銀行貸款平均增速約11%,其中招商銀行增長(zhǎng)11.23%,民生銀行7.14%,興業(yè)銀行12.7%,浦發(fā)銀行12.73%,中信銀行11.05%,民生銀行、興業(yè)銀行、深發(fā)展、寧波銀行貸款增長(zhǎng)的環(huán)比下降較高。貸款趨緊,除存貸比受限原因之外,房地產(chǎn)等政策調(diào)控,實(shí)體經(jīng)濟(jì)需求的下降,也是貸款二季度環(huán)比下降的原因。今年四大領(lǐng)域的投資都受到限制,包括地方融資平臺(tái)、房地產(chǎn)行業(yè)、過剩產(chǎn)能行業(yè)、高污染行業(yè)等,這也是我國(guó)在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期所必須面臨的局面。

由于資金供給的緊張以及票據(jù)業(yè)務(wù)價(jià)格的繼續(xù)上漲,貸款定價(jià)二季度比一季度環(huán)比小幅上升,綜合收息率達(dá)到4.9%左右的水平。招商銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、建設(shè)銀行的貸款收益率上升較快,見圖2。

關(guān)于貸款增長(zhǎng)結(jié)構(gòu)性方面,6月各銀行為滿足貸款大幅壓縮票據(jù)規(guī)模,新增中長(zhǎng)期貸款占比繼續(xù)攀升,達(dá)到了79%,主要是因?yàn)榕涮兹ツ晁娜f億投資所致,具體中長(zhǎng)期貸款和短期貸款占比變化見圖3。6月新增短期貸款也上升到了2550億元的較高水平,可能是因?yàn)槠髽I(yè)為下半年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做資金準(zhǔn)備,于年中提款。受房地產(chǎn)調(diào)控政策、成交量萎縮影響,居民中長(zhǎng)期貸款增幅從5月1919億元大幅下降到6月1417億元,回落到2009年4月份水平,具體見表2中個(gè)人貸款增長(zhǎng)趨勢(shì)結(jié)構(gòu)分析。

股份制銀行中,浦發(fā)銀行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整力度較大。由于資本充足率的限制,浦發(fā)銀行貸款自身主動(dòng)控制,大力調(diào)整貸款結(jié)構(gòu),主動(dòng)下調(diào)制造業(yè)99個(gè)子行業(yè)貸款,從2003年、2004年的30%下降到目前21%。批發(fā)零售貸款從13%不斷下降、房地產(chǎn)開發(fā)貸款占比低于9%,而且新增貸款主要集中在治水、公共設(shè)施建設(shè)方面。

(三)銀行業(yè)存貸比有所改善

今年4月底,我國(guó)商業(yè)銀行總體存貸比已高達(dá)69.5%,排除票據(jù)融資影響后已經(jīng)創(chuàng)下2004年12月以來的新高。貸款的受限以及貨幣乘數(shù)的下降,使得貸款創(chuàng)造存款的效應(yīng)減弱,銀行存款增長(zhǎng)放緩,交通、招商、中信、民生、興業(yè)和深發(fā)展存貸比一季度末明顯超過75%的監(jiān)管紅線,二季度上述銀行的攬儲(chǔ)壓力不言而喻。雖然行業(yè)整體貸存比在6月末明顯回落,但是同業(yè)負(fù)債較高的南京銀行、興業(yè)銀行、寧波銀行、華夏銀行的存貸比和付息成本在下半年面臨著比較大的壓力,見圖4。

(四)主要股份制銀行盈利能力提升

2010年上半年銀行業(yè)最大的亮點(diǎn)應(yīng)該是利潤(rùn)的增長(zhǎng),上市銀行實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2680億元左右,比上年同期增長(zhǎng)27%,二季度比一季度凈利潤(rùn)環(huán)比下降1%,主要是因?yàn)閾軅湓黾雍蜆I(yè)務(wù)費(fèi)用的計(jì)提所致,增幅較高的上市銀行為招商銀行55%,見圖5。下面我們具體分析招行利潤(rùn)提升的關(guān)鍵因素:

招行成功實(shí)施二次轉(zhuǎn)型,推動(dòng)盈利能力提升,上半年凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)50%以上。基于二次轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,招行加大力度發(fā)展零售業(yè)務(wù)、中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)。

二季度的凈利潤(rùn)達(dá)到69億,環(huán)比增長(zhǎng)16.9%,其利潤(rùn)驅(qū)動(dòng)主要源于規(guī)模增長(zhǎng)、凈息收入增長(zhǎng)以及中間業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng),此外成本收入比的下降也有所貢獻(xiàn)。息差彈性是招行持續(xù)10年業(yè)務(wù)亮點(diǎn),今年上半年息差反彈對(duì)利潤(rùn)貢獻(xiàn)加大,同比增長(zhǎng)接近40%。中間業(yè)務(wù)重新發(fā)力,預(yù)計(jì)全年增速有望超過20%。

1.招行二季度的凈利潤(rùn)達(dá)到69億,環(huán)比增長(zhǎng)16.9%,主要源于規(guī)模增長(zhǎng)、凈息收入增長(zhǎng)以及中間業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng),此外成本收入比的下降也有所貢獻(xiàn)。

2.息差彈性是招行持續(xù)10年業(yè)務(wù)亮點(diǎn),今年上半年息差反彈對(duì)招行的利潤(rùn)貢獻(xiàn)加大。受益于貨幣及票據(jù)市場(chǎng)利率上升、活期存款占比的提高、貸款結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及貸款定價(jià)能力的提升,招行息差穩(wěn)步回升,一季度環(huán)比上升12個(gè)基點(diǎn),上半年同比增長(zhǎng)接近40%。

3.中間業(yè)務(wù)重新發(fā)力。受益于類、理財(cái)業(yè)務(wù)及銀行卡業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng),中間業(yè)務(wù)開始重新快速增長(zhǎng),預(yù)計(jì)招行全年中間業(yè)務(wù)收入增速有望超過20%,這正是招行二次轉(zhuǎn)型中設(shè)定的年復(fù)合增長(zhǎng)率目標(biāo)。

4.資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)定,平臺(tái)貸款整體風(fēng)險(xiǎn)可控。招行已經(jīng)按照監(jiān)管部門的要求完成了對(duì)平臺(tái)貸款的清理,存量平臺(tái)貸款規(guī)模約為870億,在全部貸款中占比約為6.43%,低于同業(yè)平均水平,不良率為0.1%,關(guān)注類為0.9%,整體風(fēng)險(xiǎn)可控。

(五)銀行理財(cái)產(chǎn)品增長(zhǎng)迅速

理財(cái)產(chǎn)品是今年上半年銀行業(yè)最活躍的因素。2010年06月,按機(jī)構(gòu)單位統(tǒng)計(jì),存續(xù)期內(nèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品共有1398款,其平均預(yù)計(jì)年收益率為2.93%。交通銀行以144款產(chǎn)品,10.30%的市場(chǎng)份額排名首位,其平均預(yù)計(jì)年收益率為2.48%。中國(guó)銀行以137款產(chǎn)品,9.80%的市場(chǎng)份額排名第二位,見表3。按投資類型統(tǒng)計(jì),2010年06月存續(xù)期內(nèi)銀行理財(cái)產(chǎn)品中,債券型投資類型產(chǎn)品以占總產(chǎn)品量35.00%的比重排名首位。利率型投資類型產(chǎn)品量居第二位,見表4。

(六)上市銀行掀起再融資熱潮

2009年下半年以來,上市銀行融資超過3000億元的說法令市場(chǎng)噤若寒蟬,上市銀行再融資一直是市場(chǎng)關(guān)心的焦點(diǎn)問題。雖然今年信貸增速下降,銀行的資本缺口也面臨重估,但各行再融資方案進(jìn)入了密集獲批期,掀起2010年銀行業(yè)再融資的浪潮,見表5。

2010年初,中國(guó)銀行率先公布了其再融資計(jì)劃。2月1日,中國(guó)證監(jiān)會(huì)放行銀行業(yè)2010年A股配股融資第一單,招商銀行擬A+H股融資220億元的計(jì)劃完成一大半。4月23日,交通銀行A、H兩地配股再融資總額不超過420億元的方案通過中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的批復(fù)。5月20日,興業(yè)銀行總規(guī)模不超過180億的再融資方案開始實(shí)施,這是今年第二宗在A股市場(chǎng)的上市銀行配股再融資。5月24日中國(guó)銀行發(fā)行400億A股可轉(zhuǎn)換債券的申請(qǐng)審議,迫切需要再融資的中國(guó)銀行的可轉(zhuǎn)債再融資計(jì)劃進(jìn)入了實(shí)際操作階段。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行首次發(fā)行A股股票于7月15日在上海證券交易所上市交易,農(nóng)行此次發(fā)行募集資金總額約為595.91億元。目前深發(fā)展、浦發(fā)、華夏銀行的完成核心資本補(bǔ)充的需求最迫切,中信銀行的附屬資本亦有缺口,見圖6。

三、下半年銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)分析

(一)監(jiān)管政策將更加趨嚴(yán),業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型需加快推進(jìn)

我國(guó)正在建立以合規(guī)監(jiān)管為主體的新的監(jiān)管思路,國(guó)際監(jiān)管的視角與方法已經(jīng)初步進(jìn)入了我國(guó)監(jiān)管實(shí)踐的一線。今年監(jiān)管部門嚴(yán)控信貸的態(tài)度明朗,信貸增速增幅嚴(yán)格控制。由于銀監(jiān)會(huì)去年頒布的次級(jí)債新規(guī)堵上了銀行通過次級(jí)債補(bǔ)充核心資本的道路,銀行發(fā)行次級(jí)債補(bǔ)充資本的難度進(jìn)一步加大,核心資本充足率壓力進(jìn)一步增強(qiáng)。

針對(duì)上半年理財(cái)產(chǎn)品瘋狂的發(fā)行狀況,銀監(jiān)會(huì)緊急叫停銀信合作,就是監(jiān)管從嚴(yán)的最好見證。雖然銀監(jiān)會(huì)尚未正式的文件,但有消息稱銀監(jiān)會(huì)有三大政策儲(chǔ)備包括:將信貸類銀信合作理財(cái)產(chǎn)品納入銀行“表內(nèi)”統(tǒng)計(jì);出臺(tái)《信托公司凈資本管理辦法》,對(duì)信貸類銀信合作理財(cái)產(chǎn)品占用的凈資本,從高計(jì)算;要求信托公司對(duì)信貸類銀信合作理財(cái)產(chǎn)品計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,用以應(yīng)對(duì)銀信合作業(yè)務(wù)。

順應(yīng)監(jiān)管要求,銀行業(yè)務(wù)關(guān)注的重點(diǎn)也需要從信貸類重資本消耗型業(yè)務(wù)向財(cái)富管理、財(cái)務(wù)顧問等輕資本消耗型業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變,轉(zhuǎn)型是時(shí)下各家銀行的首要任務(wù)。

(二)流動(dòng)性緊張會(huì)有所緩解,同業(yè)市場(chǎng)利率將有所下降

今年以來,為了使銀行體系流動(dòng)性回到適度寬松,央行采取了一系列的緊縮性貨幣政策。由于商業(yè)銀行貸款投放受限,銀行間市場(chǎng)資金面一直呈寬裕狀態(tài)。從4月8日開始,央行重啟3年期央票發(fā)行,近兩月市場(chǎng)流動(dòng)性確實(shí)呈現(xiàn)偏緊局面。貨幣市場(chǎng)流動(dòng)性緊張還有其他因素,如上調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率、新增財(cái)政存款以及信貸規(guī)模限制等因素。5月10日第三次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率后,金融機(jī)構(gòu)超儲(chǔ)率已低至1.5%左右,大行超儲(chǔ)率更是低至1%以下,銀行體系內(nèi)大面積呈現(xiàn)“缺血”癥狀,見圖7。

銀行間市場(chǎng)的回購(gòu)利率自5月中旬開始出現(xiàn)緩慢上漲,但隨后出現(xiàn)的資金面驟然緊張卻出乎市場(chǎng)意料。在銀行間市場(chǎng)資金利率快速攀升的同時(shí),民間資金仍供大于求。民間借貸利率被稱為測(cè)量企業(yè)融資和民間資本生態(tài)的“體溫計(jì)”,而目前這個(gè)“溫度”已經(jīng)降到民間借貸利率的歷史低位。有的月利率一路跌到1.5分或者2分,而就在4月底,月利率還“高高在上”。民間借貸利率可以作為反映實(shí)體經(jīng)濟(jì)流動(dòng)性的一個(gè)重要指標(biāo)。民間資本從煤礦、房地產(chǎn)等市場(chǎng)撤出也會(huì)導(dǎo)致銀行體系流動(dòng)性的下降,但實(shí)體經(jīng)濟(jì)的流動(dòng)性卻在增加。

6月以來SHIBOR 市場(chǎng)各個(gè)期限的拆借利率都呈現(xiàn)出持續(xù)上升趨勢(shì),隨著6月底商業(yè)銀行存貸比限制時(shí)限的結(jié)束以及農(nóng)行凍結(jié)資金的釋放,7月份的同業(yè)拆借市場(chǎng)利率將有所下降。

(三)存款增長(zhǎng)壓力可能出現(xiàn)反彈,負(fù)債業(yè)務(wù)成本控制是關(guān)鍵

今年上半年對(duì)公存款增長(zhǎng)乏力,多家銀行負(fù)債業(yè)務(wù)營(yíng)銷不計(jì)成本,雖然這種趨勢(shì)在二季度有所緩解,但存款業(yè)務(wù)受“三法一指引”政策的影響,“實(shí)貸實(shí)付”改變了對(duì)公存款業(yè)務(wù)擴(kuò)張模式,傳統(tǒng)的依靠對(duì)公貸款派生存款的模式已經(jīng)不再適用,下半年如何尋求新的存款增長(zhǎng)模式也就成為商業(yè)銀行,尤其是中小股份制銀行需要考慮的新課題。

雖然通脹預(yù)期暫時(shí)緩解,加息預(yù)期也越來越低,但銀行吸納定期存款成本也已顯著提升,今年大部分股份制銀行以高息吸納協(xié)議存款。4月以來,銀行提供的固定利率和浮動(dòng)利率協(xié)議存款都比以往高出了5個(gè)至10個(gè)基點(diǎn),與去年同期形成鮮明對(duì)比。例如,深發(fā)展最近重新推出的“金抵利”產(chǎn)品,客戶存入9萬元一年期定期,存款當(dāng)天即可獲得一條10克的金條以抵充利息。按照黃金交易所近期掛牌價(jià),該筆存款的年利息為3%以上,相當(dāng)于2.25%的法定年利率的1.3倍。為規(guī)避高息攬儲(chǔ)的監(jiān)管,深發(fā)展將其定義為一款保本型浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品。國(guó)有銀行同樣為不斷高漲的存款成本而發(fā)愁。

在銀監(jiān)會(huì)加強(qiáng)存貸比監(jiān)管的背景下,高存貸比的股份制銀行負(fù)債成本或?qū)⑻岣?股份制銀行居高不下的存貸比和存款成本,使得下半年負(fù)債業(yè)務(wù)規(guī)模和成本壓力仍然很大。

(四)銀信合作緊急叫停,信貸類理財(cái)短期不會(huì)開閘

今年嚴(yán)格的信貸投放規(guī)模和節(jié)奏管控,各行加劇了信貸“出表”的速度。監(jiān)管部門年初設(shè)定了7.5萬億的信貸投放目標(biāo),并要求按照“3∶3∶2∶2”的季度投放比例投放,絲毫不敢“超額放貸”、“超速放貸”。但一些優(yōu)質(zhì)客戶有信貸需求,必須解決,以免客戶流失。因此,通過銀信合作理財(cái)產(chǎn)品發(fā)放信托貸款,成為今年各行應(yīng)對(duì)信貸投放監(jiān)管的有效手段。

今年與去年的顯著區(qū)別是,各家銀行一般都實(shí)行“事前防范”,通過信托貸款的方式,信貸一開始就在銀行“表外”。而且不再是“一對(duì)一”的模式,而是不斷發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品,形成一個(gè)“資金池”,由滾動(dòng)循環(huán)使用額度。

但必須認(rèn)識(shí)到,表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)浪潮曾在不久前席卷全球,其創(chuàng)新活躍與結(jié)構(gòu)活躍的鮮明特征,一方面有利于商業(yè)銀行分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),有效緩沖信貸業(yè)務(wù)“親周期性”所帶來的風(fēng)險(xiǎn);另一方面金融機(jī)構(gòu)本身所面臨的資產(chǎn)負(fù)債缺口風(fēng)險(xiǎn)、期限錯(cuò)配和幣種錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)也更加突出,可謂防不勝防。今年表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度驚人,不僅交易品種千差萬別,操作程序也相當(dāng)復(fù)雜,統(tǒng)一的外部監(jiān)管措施難以涵蓋現(xiàn)有的全部產(chǎn)品,導(dǎo)致表外業(yè)務(wù)藏污納垢。

因此,監(jiān)管部門全面叫停銀信合作。各地銀監(jiān)局7月2日下午緊急電話通知信托公司和銀行,即日起全面暫停銀信合作業(yè)務(wù)。引起監(jiān)管層關(guān)注的是銀信合作理財(cái)產(chǎn)品中信貸類產(chǎn)品增長(zhǎng)過快,包括信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和信托貸款兩類。除了擔(dān)心信貸調(diào)控政策遭遇“對(duì)沖”,銀監(jiān)會(huì)十分擔(dān)憂銀行“資產(chǎn)表外化”的潛在風(fēng)險(xiǎn),6月末信貸類理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模控制未達(dá)到既定目標(biāo)后,銀監(jiān)會(huì)不得不暫停銀信合作業(yè)務(wù)。

大部分信貸類銀信合作理財(cái)產(chǎn)品期限都在一年以內(nèi),屆時(shí)產(chǎn)品終結(jié),將成功實(shí)現(xiàn)軟著落。而更長(zhǎng)遠(yuǎn)的解決辦法則在于開閘信貸資產(chǎn)證券化,但短期實(shí)施的可能性不大。銀行有進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整,信貸投放結(jié)構(gòu)調(diào)整的合理需求,堵上銀信合作的通道,銀行既要滿足監(jiān)管條件,又要快速發(fā)展業(yè)務(wù),必須探索新的正確途徑。

(五)關(guān)注房地產(chǎn)、平臺(tái)融資及過剩產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),中長(zhǎng)期貸款風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)艱巨

從今年上半年的工業(yè)企業(yè)利息保障倍數(shù)來看,已經(jīng)創(chuàng)了7.87的歷史新高,超越2007年11月的最高水平,顯示銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)較低。今年的信貸風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)關(guān)注房地產(chǎn)、政府平臺(tái)貸款和過剩產(chǎn)業(yè)。從2009年一季度以來,商業(yè)銀行的撥備覆蓋率持續(xù)上升,2010年6月?lián)軅涓采w率上升至186%,比上月末上升7.8個(gè)百分點(diǎn),同比上升51.7個(gè)百分點(diǎn),資產(chǎn)安全邊際進(jìn)一步提高。

監(jiān)管部門加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理,要求各個(gè)金融機(jī)構(gòu)2010年三季末前,針對(duì)平臺(tái)信貸必須做到準(zhǔn)確分類,提足撥備,年內(nèi)基本完成對(duì)壞賬的核銷,做到賬銷、案存、權(quán)在,并持續(xù)關(guān)注時(shí)效,在有效期內(nèi)保全和回收。

財(cái)政部今年6月重啟地方政府債券發(fā)行,中標(biāo)利率高于去年。重啟地方債發(fā)行對(duì)銀行業(yè)影響正面,從5月份城投債的大量發(fā)行,以及6月份重啟地方政府債券發(fā)行,相信地方政府的償債能力將會(huì)增強(qiáng),預(yù)期融資平臺(tái)貸款的清理工作將會(huì)順利完成,對(duì)銀行平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理有積極作用。

在政府信用的支撐下,商業(yè)銀行平臺(tái)貸款風(fēng)險(xiǎn)度將會(huì)減小。據(jù)銀監(jiān)會(huì)和審計(jì)署聯(lián)合調(diào)查結(jié)果,對(duì)所有政府債務(wù)(包括融資平臺(tái)公司貸款),政府均承諾承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。在全部債務(wù)中,政府負(fù)有直接償債責(zé)任、擔(dān)保責(zé)任及兜底責(zé)任的債務(wù)分別占債務(wù)總額的64.52%、83%和23.65%。在國(guó)內(nèi)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,政府掌握大量資源(如土地),只要地方政府還款意愿充足,具備化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回旋空間。

我們預(yù)計(jì)宏觀經(jīng)濟(jì)放緩后,政策可能轉(zhuǎn)向,房地產(chǎn)價(jià)格下滑和政府融資平臺(tái)貸款均不會(huì)對(duì)銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn),過剩產(chǎn)能行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)各行要重點(diǎn)關(guān)注。

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理財(cái)業(yè)務(wù)行業(yè)報(bào)告范文6

[關(guān)鍵詞]銀行；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650081

1數(shù)字化重構(gòu)金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

隨著國(guó)民收入的增加，以及投資渠道的不斷拓寬，我國(guó)高凈值家庭的財(cái)富規(guī)模呈穩(wěn)定增長(zhǎng)，根據(jù)BCG的數(shù)據(jù)，2015年，中國(guó)個(gè)人可投資金融資產(chǎn)總額為113萬億人民幣，2015―2020年，該類人群可投資金融資產(chǎn)年均增速約為15%。

然而財(cái)富快速膨脹，但競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，且管理成本不斷高企。從成本和效率角度來看，由于在吸引、保留和服務(wù)高價(jià)值客戶方面富有經(jīng)驗(yàn)的客戶經(jīng)理資源十分匱乏，進(jìn)而導(dǎo)致薪酬開支一路上揚(yáng)，新客戶獲取成本不斷升高，自2010年年底至2013年年底期間，客戶經(jīng)理薪酬在收入中占比15%～16%，財(cái)富管理機(jī)構(gòu)成本的整體增幅為15%，而其收入增幅僅為19%，整體而言，財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的成本依然居高不下。

轉(zhuǎn)型數(shù)字化，可提升盈利能力。凱捷咨詢聯(lián)合麻省理工學(xué)院數(shù)字化商務(wù)中心歷時(shí)兩年，對(duì)400 多家全球知名企業(yè)開展了一項(xiàng)數(shù)字化成熟度的研究，結(jié)果顯示，數(shù)字化成熟度較高的“數(shù)字化精英”就其現(xiàn)有資產(chǎn)創(chuàng)造的收益較轉(zhuǎn)型前平均提升9%，盈利能力較業(yè)內(nèi)同行高出26%，市值更是遙遙領(lǐng)先（超出12%）。研究還指出，銀行業(yè)在全球所有產(chǎn)業(yè)中數(shù)字化成熟度相對(duì)高（高科技產(chǎn)業(yè)占38%、銀行業(yè)占35%）。數(shù)字化溝通技術(shù)的不斷發(fā)展和普及將使財(cái)富管理機(jī)構(gòu)為其客戶提品、服務(wù)以及建議的方式煥然一新。數(shù)字技術(shù)也會(huì)對(duì)財(cái)富機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的構(gòu)成要素產(chǎn)生顯著影響。這一點(diǎn)，與中國(guó)工商銀行的估算不謀而合，該行認(rèn)為交易費(fèi)用在不同渠道差異較大，其中網(wǎng)上的交易費(fèi)用僅是網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)的1/7，轉(zhuǎn)型數(shù)字化將能大大降低交易成本，從而提高服務(wù)能力。

2數(shù)字化的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)：三分天下 初顯層次

在發(fā)展數(shù)字化方面，銀行可以說是“領(lǐng)軍者”。幾乎銀行的所有主要業(yè)務(wù)均可以借由大數(shù)據(jù)來對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，為他們制定更有針對(duì)性的服務(wù)，同時(shí)提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力。基于波士頓咨詢公司（BCG）研究，可以將海外銀行在大數(shù)據(jù)能力的發(fā)展分為三個(gè)階段。

起點(diǎn)階段：大約1/3的銀行還處于探索階段，包括對(duì)大數(shù)據(jù)的思考、理解乃至制定大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略及實(shí)施路徑。

嘗試階段：還有1/3的銀行已經(jīng)進(jìn)入嘗試階段，即根據(jù)前期制定的路徑和方案，通過試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)驗(yàn)，篩選出許多有價(jià)值的機(jī)會(huì)，并且不停地進(jìn)行試錯(cuò)和調(diào)整。

成熟階段：最后的1/3的銀行則已經(jīng)進(jìn)入收獲階段。經(jīng)過多年的試錯(cuò)，積累了有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)，并將其轉(zhuǎn)化為商業(yè)價(jià)值。它們的工作方式已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)變，正在成熟運(yùn)用先進(jìn)的分析手段，并且不斷獲得新的商業(yè)洞察。

例如，美國(guó)通過分析客戶在各個(gè)社交平臺(tái)留下的數(shù)據(jù)，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到信貸風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域；通過對(duì)客戶銀行卡交易數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識(shí)別出客戶生命周期階段，從而為客戶制定差異化產(chǎn)品和營(yíng)銷方案；通過社交平臺(tái)上直接抓取數(shù)據(jù)來分析客戶的業(yè)余愛好，并進(jìn)行細(xì)分，深入挖掘客戶潛在價(jià)值。

目前，在全球范圍，澳洲聯(lián)邦銀行、康百士銀行（BBVA Compass）、北歐聯(lián)合銀行（Nordea）等機(jī)構(gòu)紛紛利用大數(shù)據(jù)，細(xì)分客戶群和新市場(chǎng)，并優(yōu)化商業(yè)模式。澳洲聯(lián)邦銀行在澳大利亞首開先河，推出手機(jī)應(yīng)用支付解決方案，不僅率先實(shí)現(xiàn)通過手機(jī)完成交易，并且其客戶能夠通過該應(yīng)用直接與顧問對(duì)話，還推出了移動(dòng)銷售點(diǎn)應(yīng)用，直接向零售商和商家提供支付解決方案；康百士銀行（BBVA Compass）已成為美國(guó)首批能夠?qū)崟r(shí)記錄內(nèi)部交易的銀行，藉此降低了業(yè)務(wù)處理成本，從而有效壓縮了成本收入比和技術(shù)總體擁有成本（TCO）；荷蘭國(guó)際集團(tuán)（ING）旗下全能服務(wù)型銀行開發(fā)一種交互式的零售銀行服務(wù)，并配備專業(yè)人士，可為客戶提供面對(duì)面的咨詢服務(wù)；北歐聯(lián)合銀行（Nordea）則將數(shù)據(jù)分析、精減化的銷售主導(dǎo)型分行結(jié)構(gòu)，以及移動(dòng)自助服務(wù)渠道結(jié)合在一起，改造了自身的銷售模式，不但大幅降低了服務(wù)成本，同時(shí)還增加了總體銷售額。

3我國(guó)銀行業(yè)數(shù)字化的需求矛盾

中國(guó)富裕人士對(duì)數(shù)字化服務(wù)需求較為旺盛，因缺乏數(shù)字化服務(wù)而離開的可能性也較高。全球有2/3的富裕人士表示，如果財(cái)富管理公司不提供數(shù)字化交易，他們會(huì)考慮離開。而在中國(guó)這一比例達(dá)到了881%（在亞洲排名第三）。從年齡段來看，60歲以下超過80%的人士因缺乏整合的數(shù)字化渠道會(huì)離開原財(cái)富管理公司，在財(cái)富階層上，100萬～2000萬客戶中因同樣原因而離開的超過80%。從年齡段和財(cái)富階層兩個(gè)維度綜合而言，因缺乏有效數(shù)字化整合平臺(tái)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的。

然而與旺盛的需求形成截然反差的是，我國(guó)數(shù)字化建設(shè)落后，銀行業(yè)IT支出遠(yuǎn)低于其他地區(qū)，客戶流失風(fēng)險(xiǎn)大。中國(guó)四大銀行（中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、工商銀行和交通銀行）與領(lǐng)先的商業(yè)銀行（招商銀行與民生銀行）雖然已開始不同程度的以客戶為中心的渠道與產(chǎn)品創(chuàng)新，開始嘗試各種手機(jī)移動(dòng)銀行與直接銀行的服務(wù)。但據(jù)麥肯錫對(duì)13個(gè)國(guó)家85家銀行開展的亞太地區(qū)銀行業(yè)年度IT對(duì)標(biāo)調(diào)查顯示，很多銀行的IT投入不足，還有一些銀行的IT投入效率欠佳，未能有效推動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和效率提升。在我國(guó)，新興的消費(fèi)階層整體年齡比其他地^更小，更易于接受移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，他們對(duì)傳統(tǒng)銀行基礎(chǔ)設(shè)施的依賴性正在逐年下降。如果我國(guó)的銀行業(yè)不能以數(shù)字化持續(xù)創(chuàng)新和提升業(yè)務(wù)價(jià)值，其份額很可能流失到非傳統(tǒng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者。與全球領(lǐng)先銀行相比，中國(guó)各家銀行同數(shù)字化領(lǐng)軍者之間的差距正在逐步拉大，其中一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)，便是每日網(wǎng)站流量排名。中國(guó)建設(shè)銀行是中國(guó)大陸排名最高的本土銀行，但其網(wǎng)站排名卻僅居于第85位（訪問最頻繁的前三大網(wǎng)站分別是百度、QQ和淘寶），而中國(guó)工商銀行、招商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全球排名則分別為第143、193、208、228名。

波士頓咨詢公司（BCG）研究，為我們展示了在銀行各職能領(lǐng)域中價(jià)值鏈上各個(gè)環(huán)節(jié)客戶數(shù)字化的需求比例以及銀行所提供的數(shù)字化服務(wù)比例，在下圖中，我們可以通過不同的色彩清楚地看到，在所有4個(gè)環(huán)節(jié)中，客戶的數(shù)字化需求存在結(jié)構(gòu)化問題，其中不同顏色的箭頭反映了客戶需求與銀行提供服務(wù)之間的差距。

環(huán)節(jié)圖

第一，當(dāng)前各家財(cái)富機(jī)構(gòu)所推出的數(shù)字化平臺(tái)基本上滿足了客戶對(duì)“了解財(cái)務(wù)狀況”和“交易執(zhí)行”兩個(gè)環(huán)節(jié)的需求，尤其在“交易執(zhí)行”環(huán)節(jié)，無論是通過電腦或是移動(dòng)工具，都可以較為輕松完成所需交易。

第二，相較而言，在“獲取最優(yōu)解決方案”（研究及市場(chǎng)數(shù)據(jù)、定制化投資建議、投資者組合分析與模擬、監(jiān)控投資偏好）和“通過網(wǎng)絡(luò)及社區(qū)驗(yàn)證投資方案”（通過視頻聊天與客戶經(jīng)理直接聯(lián)系、通過社交媒體與同類客戶進(jìn)行互動(dòng)、與專家進(jìn)行互動(dòng)交流）兩個(gè)環(huán)節(jié)方面，客戶的數(shù)字化需求基本無法通過現(xiàn)有數(shù)字化平臺(tái)來滿足，無論是通過電腦或是移動(dòng)媒體，現(xiàn)有數(shù)字化平臺(tái)與客戶需求均存在較大的提升空間。這也成為了下一步財(cái)富管理機(jī)構(gòu)提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的空間所在。

第三，從平臺(tái)來看，電腦終端所提供的服務(wù)基本滿足了大部分客戶對(duì)財(cái)富管理的需求，而移動(dòng)終端所能滿足的客戶需求比例較低。從中國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展速度來看，《第38次中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示2016年6月中國(guó)手機(jī)網(wǎng)民656億，網(wǎng)上支付、互網(wǎng)理財(cái)用戶規(guī)模增長(zhǎng)率分別為93%和123%。隨著智能手機(jī)的普及，新網(wǎng)民中超過60%以上的人通過手機(jī)接入互聯(lián)網(wǎng)，利用移動(dòng)終端尤其是手機(jī)端應(yīng)用為客戶提供財(cái)富管理服務(wù)將是銀行業(yè)數(shù)字化發(fā)展的重要突破口。

4中國(guó)銀行業(yè)利用數(shù)字化提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的契機(jī)

中國(guó)無論是企業(yè)或是銀行其數(shù)字化程度在全球排名均靠后，但是這并不意味著中國(guó)的銀行業(yè)毫無希望，因?yàn)橹袊?guó)有著“肥沃”的土壤――在未來的幾年，中國(guó)將成為數(shù)字化巨人。富裕人士在數(shù)量、財(cái)富總量上快速增長(zhǎng)，尤其是他們對(duì)數(shù)字化的需求、接受度和對(duì)財(cái)富管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)可度在全球范圍堪稱首位，他們更關(guān)心財(cái)富增值、國(guó)際投資，更愿意付費(fèi)服務(wù)。中國(guó)的銀行業(yè)在如此“肥沃”的土壤之上，若能抓住機(jī)遇，轉(zhuǎn)型數(shù)字化，必能提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

中國(guó)私人財(cái)富增長(zhǎng)飛速，將是未來的數(shù)字化巨人。根據(jù)BCG的研究數(shù)據(jù)，2013年中國(guó)私人財(cái)富總量增長(zhǎng)高達(dá)492%，成為亞太地區(qū)除日本外增速最快的國(guó)家。《第38次中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示網(wǎng)民中使用手機(jī)上網(wǎng)的人群占比925%，其中245%的網(wǎng)民僅通過手機(jī)上網(wǎng)，網(wǎng)民上網(wǎng)設(shè)備進(jìn)一步向移動(dòng)端集中。互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)用戶規(guī)模不斷擴(kuò)大，理財(cái)產(chǎn)品的日益增多、產(chǎn)品用戶體驗(yàn)的持續(xù)提升，帶動(dòng)大眾線上理財(cái)?shù)牧?xí)慣逐步養(yǎng)成。平臺(tái)化、場(chǎng)景化、智能化成為互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)發(fā)展新方向。

富裕人士對(duì)數(shù)字化需求旺盛，對(duì)財(cái)富管理機(jī)構(gòu)信任度和評(píng)分全球最高。根據(jù)凱捷顧問與加拿大皇家銀行的聯(lián)合研究結(jié)果，中國(guó)富裕人士對(duì)數(shù)字化通信的期望很高，他們要求公司能支持各類渠道的整合，包括直接渠道（面對(duì)面、電話）、傳統(tǒng)的數(shù)字化渠道（網(wǎng)站、電子郵件）和新興的數(shù)字化渠道（移動(dòng)應(yīng)用、社交媒體和視頻）。有2/3的中國(guó)富裕人士認(rèn)為所有渠道都很重要，尤其在新興渠道需求方面，40歲以下人群比40歲以上人群的需求更加急迫，如果無法提供整合式渠道體驗(yàn)，則財(cái)富在100萬～500萬美元間的富裕人士中929%的人會(huì)選擇離開原來的財(cái)富管理公司；同時(shí)，隨著中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展，數(shù)字化條件將會(huì)大大改善，這也為未來銀行數(shù)字化發(fā)展提供了足夠的動(dòng)力和發(fā)展空間，且中國(guó)富裕人士對(duì)財(cái)富管理師和財(cái)富管理公司信任度在全球均最高，這與國(guó)內(nèi)持續(xù)致力和專注于改善監(jiān)管環(huán)境有關(guān)。分年齡段來看，幾乎全年齡段對(duì)財(cái)富管理公司的信任度超過85%，尤其是60歲以上富裕人士為957%，60歲以下富裕人士對(duì)財(cái)富管理師信任度幾乎均超過85%，與中國(guó)富裕人士對(duì)財(cái)富管理師和財(cái)富管理公司的信任度最高一致的是，他們給出的表現(xiàn)評(píng)分也是亞太區(qū)最高的（73%），居全球第三。

富裕人士更關(guān)心財(cái)富增值、國(guó)際投資，更愿意付費(fèi)服務(wù)。從數(shù)量上看，2014年中國(guó)有484%的富裕人士更看重財(cái)富增值，居全球首位，其海外投資配置也超過40%，這一數(shù)據(jù)在世界其他國(guó)家僅為362%。凱捷研究同時(shí)表明，中國(guó)富裕人士的行為和偏好迥異于世界其他地方的富裕人士，他們對(duì)尋求專業(yè)理財(cái)建議有更強(qiáng)烈的傾向，更愿意多付費(fèi)獲取定制化服務(wù)，更喜歡與多名專家互動(dòng)。在尋求理財(cái)建議的富裕人士中，688%的中國(guó)富裕人士以財(cái)富增值為重點(diǎn)，且396%的中國(guó)富裕人士表示愿意多付費(fèi)獲取量身定制的服務(wù)，而這個(gè)數(shù)據(jù)在世界其他地方僅為305%。金融機(jī)構(gòu)可以抓住這一有利機(jī)會(huì)，發(fā)展以客戶為中心的服務(wù)模式，提高盈利。

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