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內部控制的風險范文1

1.1財務風險控制意識淡薄雖然我國企業經歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業，但是，在后金融危機時代，財務風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務風險控制提升到應有的高度。企業管理者缺乏應有的風險意識，尚未建立起全面控制和預警機制，沒有相關控制防范措施，一般是在風險出現后才進行處理。企業員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執行和遵守，員工是財務風險控制的主體，員工的素質和水平決定了財務風險控制的成敗。

1.2企業監督機制不完善企業財務監督機制來自多方面，在業務流程方面，只是注重業務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據做機械式的統計，即使是發現了相關疑點，由于缺乏監督機制，不能及時有效地進行監督和信息溝通，延誤了相關時機，使企業蒙受損失。在內部監督方面，目前很多企業主要靠內部審計來實現，部分企業對內部監督重視程度不夠，內部審計管理機制不健全，導致內部審計獨立性較差。部分企業內部審計只是起到了會計審核的作用，會計監督和審計、評價、鑒證的作用發揮得較少。

1.3企業風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協調，管理目標不明確，戰略目標不符合企業發展的需要。在業務層面，沒有規范業務流程，沒有將部門的業務目標上升為企業長遠的發展戰略高度。缺乏一套系統的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關政策和外界環境的變化及時采取相應的措施，企業規避風險的能力較弱。

2企業財務風險控制建議

企業財務風險與內部控制具有相關性，企業追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業要加強內部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關組織機構建設，逐步完善相關制度，才能為企業持續健康發展提供安全的經營管理環境，促進企業持續發展。

2.1增強企業財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業面臨的發展環境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現代企業發展的關鍵。企業要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業判斷和風險識別的敏感性，及時發現和評估潛在風險，對具體環境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業要從戰略的高度構建新的企業文化，將企業的發展戰略和管理理念融入企業文化，明確發展戰略和經營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發展戰略和企業文化。

2.2強化企業財務風險監督機制進一步加強風險的監控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結構，強化企業內部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發揮企業內部審計的獨立性，從而實現企業科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業內部控制環境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，探索將內控制度和管理制度有機結合，確保內部控制規范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內部控制體系，以規范化的流程管理和節點控制來保障內控制度的有效執行。建立健全企業財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業經營運轉進行實時監控，時刻關注企業償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業存在的財務風險要及時預警。

2.3完善企業財務風險評估機制企業在生產經營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業能夠采取措施或者抓住機遇應對風險，全方位監控風險，及時發現問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務指標，進行技術性分析。要注重發揮整體效益，提出風險控制的關鍵點，將風險控制在最低水平。轉變內部控制理念，以風險導向為原則，將財務控制擴大為風險控制；以風險導向為目標，針對風險涉及相關流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

2.4加強企業財務活動風險控制

2.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環境等籌資因素的相關預算工作，科學籌資，控制好相關結構和債務結構，降低資金風險。把握好宏觀環境的變化，對企業財務狀況做出科學預測。把握市場動態，順應經濟環境，做出合理的預測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據企業實際安排杠桿系數，創造更多利潤。企業要對債務進行積極化解，科學管理，加強債務融資治理。

2.4.2投資風險控制投資風險主要包括資金回收風險和投資資金效率風險。一般投資回報率與投資風險成正比，企業要獲取投資收益，就要承擔一定的風險。現今市場競爭日益激烈，在投資后，如果資金不能及時收回，將導致企業運行困難，不能準確把握相關現金流量，使企業蒙受經濟損失。要確保投資項目的真實性和可靠性，平衡相關收益和風險。要加強投資前的項目審批和風險論證，嚴格把握投資進度，做好相關預測分析，建立投資決策機制，避免冒險投資，將投資風險控制在合理的區間內。

內部控制的風險范文2

企業內部控制建設相對落后，且相關理論均停留在基礎階段，很少有企業建立了完善的企業內部控制制度，自身風險防范能力較差。同時，受金融危機的影響，越來越多的企業內部控制管理問題凸顯出來。下面我們就企業風險管理機制問題作出簡要分析，并提出合理性建議。

1.企業內部控制風險管理問題

1.1組織架構缺乏合理性

我國大部分企業至今仍然沿用落后的管理結構模式，公司管理層擁有絕對的話語權和決定權，這就造成公司許多決策帶有決策者的主觀色彩，缺乏有力的客觀依據。一個沒有合理完善組織架構的企業它的風險管理機制也很難落實，這就造成了企業機制的虛化，難以發揮其應有的作用。我國很多企業尚未建立完善的董事會制度，即使有，董事會名額也早早被內部人員占有，這嚴重降低了企業內部控制的執行力。內部機制不完善極有可能造成管理層決策失誤，進而引發企業投資虧損。

1.2金融風險管理體制欠缺

企業缺乏健全完善的內部風險管理機制，就會讓企業在運營風險產生時束手無策，進而給企業造成難以挽回的巨大經濟損失。隨著市場經濟發展、時代的變遷，沒有專門的風險管理體制已經很難適應快節奏的全球經濟發展步伐，企業只有努力提升自身風險控制能力，才能夠準確抓住機遇迎接挑戰。

目前，大部分企業尚未成立風險應對部門，企業中這方面人員也十分稀少，這就造成了風險來臨時的風險處理效率低下，甚至面對風險時不能進行全面正確的評估，風險評估體系不完善。企業需要建立完善的風險評估體系，這樣才能夠充分發揮內部控制功能作用。

1.3欠缺有效的監督體制

由于企業缺乏健全的內部監督機制，造成相應的內部監督體制難以發揮其應有的作用，現今企業已經認識到內部控制體制重要性。不少企業紛紛建立內部控制有關的規章制度，但實際效果并不理想，原因就是企業沒有相應監管體制支持，內部監控體制虛設，風險防范難以做到。

1.4海外風險應對能力差

隨著經濟全球化發展趨勢的逐漸加快，中國企業需要應對的市場競爭壓力也越來越大，企業的生存環境越加復雜化，企業需要應對的風險也逐漸增多，更顯管理機制此時也顯得尤為重要。正是由于企業前期風險防范意識缺乏，沒有有效的風險應對能力。一提到風險管理和控制，很多企業都會想到財務方面，企業缺乏廣闊視野，很難避免企業進入市場后的復雜風險狀況。

2.建立健全企業內部風險管理機制

2.1建立健全企業內部管理機制

建立健全企業內部管理機制，優化企業內部管理結構，這樣才能夠為企業風險管理和內部控制提供重要保證。企業需要不斷優化內部控制管理機制，可以從以下幾方面入手：了解企業自身地位和性質，并做好市場化發展準備；加強企業組織結構建設，吸引外資，優化企業內部股權結構，提升企業經營效率和管理水平。向獨立董事放權，充分發揮獨立董事作用，提高獨立董事的話語權，使其能夠真正全身心的投入到企業經營管理工作當中去。加強企業內部管理環境建設，為企業風險防范手段提供有力支撐和幫助。大規模企業可以通過相關的法律制度幫助，建立完善的風險管理法律保障機制，盡可能避免企業內部違反經營等不良行為給企業帶來的危害。

2.2完善企業內部風險管理體系

企業只有逐步完善自身內部風險管理體系，才能夠提升風險應對能力。因此，筆者將風險管理機制建設工作主要歸納為以下幾點：首先，要設立企業內部專門風險管理部門，主要是應對企業各種風險問題，如潛在風險分析、風險控制等等，企業還應積極引進專業風險管理人員，全面提升企業內部風險管理人員專業水平，提升企業的風險應對能力，使企業能夠在金融市場中占據一席之地。企業需要定期進行風險分類和評估，確定各類風險產生的主要原因，有針對性的實施風險管理手段，同時，企業必須要對自身實際情況有一個正確的了解和認識，能夠根據自身特點不斷完善內部風險管理體制，充分發揮內部控制風險管理體制作用。

2.3加強企業內部監督機制建設

建立健全企業內部風險管理監督機制，保障風險管理措施能夠得以順利的實施，發揮監督機制作用，全面提升企業的風險管理應對能力。企業可以事先建立內部審計制度，確立部門的獨立性和權威性，提升企業審計部門執行力，為企業經營管理決策提供有力的依據。企業還可以綜合審計制度和風險管理內容，建立以風險為導向的內部審計制度，積極組織相關工作人員參與到風險管理、預測和評估工作當中來，積極發揮群眾的力量，最大限度發揮監督機制作用。

2.4更新企業管理理念

自我國加入世貿組織以來，國內企業受到的沖擊越來越大，企業需要應對復雜的市場經濟環境，需要改變傳統的經營理念。因此，企業進行風險評估時需要從全球化經濟發展的角度看待問題，做好各種經濟風險評估，加強企業內部控制風險管理機制建設。同時，企業還應重視金融衍生品可能引發的風險。加強企業風險防范意識，積極采用現代化風險管理方法，實施科學合理的內部控制，努力降低企業風險。企業需要不斷完善自身風險預警機制，提升企業內部風險管理能力。企業在進行長期股權投資或是金融資產變動時能夠實現損益合理化?理，并對企業投資情況進行詳細記錄和處理。企業還應努力規范財務信息，建立標準化完整的財務報表體系，提升財務信息的公信力。

內部控制的風險范文3

【關鍵詞】 內部控制 財務風險 地勘 投資

近年來，地勘行業出現了較大的生存和發展的壓力，為了應對市場的競爭，很多的地勘單位都進行了轉企的改革，部分地勘單位也在轉企過程中變成了跨行業、多業務的企業，部分地勘企業也逐步涉足地勘、施工、商業等多個領域。目前地勘企業已經逐步進入了新的發展階段，但是在這種競爭日益惡化的地勘行業中，地勘企業需要提升自身的財務風險應對能力，同時由于地勘企業的經濟活動和其他企業有較大的差異，能源需求和地質災害對企業的經營也有較大的影響，對其風險控制能力也有一定的挑戰。總之，地勘企業需要加強自身的內部控制建設，加強對風險的控制。

一、地勘企業財務風險的種類

財務風險是指企業在經營中由于不確定性導致的財務面臨損失的可能性，地勘企業在財務管理中的資金安全不高、使用不合理、投資失效等問題突出，造成了企業資產流失和國有資產的損失，地勘企業需要加強對其財務風險的排查。

1、資金籌集面臨的金額和期限不匹配及費用上升的風險

在轉企和效益改革中，很多的地勘企業為了更好地提升經濟效益，逐步加強對其他領域的涉入，例如房地產、礦業投資、商業服務等，這樣的發展導致企業內部對資金的需求急劇上升。為了更好地完成這些業務的發展，企業需要向金融機構等進行融資，但是在實體發展中，很多的業務由于缺少人才、市場和經驗等，很多的項目并沒有獲得預期的效果，造成了很多的損失。同時，在籌資的時候企業通常按照其日常現金流動的特點匹配相應的金額和期限，一旦自身探礦業務發展出現問題，企業很容易出現無法及時、足額還清貸款的困境。同時，這種急劇增加的籌資也增加了企業的費用，增加了企業經營的風險，容易導致企業的信用風險。

2、資金投資面臨的效益下降和資金無法回收等風險

地勘企業由于轉企時間不久，很多的制度和程序并沒有得到很好的執行，在投資方面很多的地勘企業決策并不科學，權力得不到約束，內部的授權和審批也走過場，這樣的投資并沒有真正衡量企業項目未來的效益問題，很多項目也不能夠獲得預期的效益，這樣的投資完全浪費了企業的資金。另外很多的地勘企業為了獲得財政資金的補助或者地方政府的支持，盲目上項目，在考慮這些項目的時候目光短視，僅僅考慮到可以獲得的資金支持，卻沒有真正考慮未來的折舊、攤銷等對企業效益的侵蝕，部分項目購置的設備可有可無，并沒有真正支持地質勘探項目的開展。

3、資金日常使用不合理及因主觀因素導致的綜合財務風險

地勘企業的日常資金使用也存在很多的問題，對資金的使用和管理隨意性大，很多的項目對成本和費用的控制力度不足，地勘項目在后期的現金回收上不嚴格，容易造成很多的資金風險。同時，很多的地勘企業長期未真正接觸市場經濟，其對外部環境的變化敏感度不強，很多的地勘企業會計制度不健全，很多的項目也沒有明細科目，對應收款項沒有建立必要的臺賬跟蹤，會計信息系統建設不完善，很多的財務信息掌握不及時，無法真正了解企業現金的流向和未來的需求，這樣的管理自然導致較大的資金管理風險。同時由于內部控制不完善，很多的地勘企業也出現了預算資金被挪用的問題，很多的財務風險其實還是企業自身的內部控制不完善導致的。

二、企業內部控制和財務風險的關系

地勘企業的財務風險較大和其內部控制建設不夠完善有重要的關系，可以說，很多的地勘企業財務風險過大是其歷史上內部控制較差的現實導致的，因此為了降低地勘企業的財務風險必然需要企業加強對其內部控制的完善。

內部控制是地勘企業防范財務風險的重要保障，內部控制是企業管理質量的重要體現，企業出現財務風險有很大一部分原因是因為企業內部的職務沒有分離或者內部出現了大量的現象導致的。從經驗和歷史數據可以發現，很多的企業就是因為內部控制沒有完善或者沒有得到執行從而導致了企業沒有能夠規避住一些違法違規的現象，從而導致企業內部的財產不安全、會計信息不真實等。內部控制的重要目標就是在于企業能夠真正達到規避風險的目的，促使企業正常經營，保證企業的財產安全，并最終提升企業的經營效率，實現企業發展戰略，而發展戰略的實現就是保證企業財務安全的重要措施。同時，一個良好的內部控制也可以逐步提升企業內部人員的安全意識和內部控制意識，從而培養出一個良好的企業文化，這種文化才是最終保證企業財務安全的根本因素。

從根本上而言，企業的內部控制目標和財務管理目的是一致的，企業內部控制中的財務控制也是可以提升財務管理能力，從而降低企業財務風險的重要措施，一個有效的內部控制也才能夠保證企業的投資更加科學性。因此，地勘企業需要從內部控制的完善入手，更加努力完善自身的風險控制建設，最終才能夠真正控制好企業的財務風險。

三、地勘企業加強內部控制、防控財務風險的主要措施

地勘企業的風險意識較差，內部控制水平不高，企業需要切實加強其內部控制的水平，改善公司治理的水平，這才是促進企業持續經營和發展的必要措施，也只有這樣，企業的財務風險才能夠得到有效的控制。

內部控制的風險范文4

關鍵詞：煙草企業；內部控制風險；風險防范

1 煙草企業相關概述

筆者所在的重慶煙草工業有限責任公司黔江分廠屬于煙草企業。所謂煙草企業又可以稱之為煙草加工企業。這些企業主要就是以煙草葉子作為直接或間接的原料，并以此生產和銷售各種類型的卷煙產品。一般來說，煙草企業屬于輕工業加工企業。同時，由于煙草企業又處于第二產業的制造企業范疇，因此，我們又可以把它們稱之為煙草制造企業。由于煙草企業生產的煙草產品屬于一種較為特殊的產品，對于人體健康具有一定的危害性，因此，國家對其有著一定的計劃生產指令，它們只可以在小范圍內調整產品類別與品牌。煙草企業屬于壟斷性企業，但也是關乎國計民生的企業，因此，我們必須重視其發展狀況，盡可能的讓其對國家經濟發展發揮出積極的作用。

2 煙草企業內部控制的風險分析

在了解了煙草企業的概括之后，我們知道，它的內部控制工作是處于一種非常重要的地位。就目前的情況來看，煙草企業建立了一定的內部控制制度，也積累了一定的內部控制經驗，然而，其內部控制工作仍然存在著不少問題，還面臨著不小的風險。具體分析如下：

（1）內部控制環境方面的風險。首先，煙草企業的內部管理者對于內部控制的認知還嚴重不足，整體的內部控制意識還較為薄弱，他們常常會根據已有的規章制度來進行內部控制，從而造成了整個煙草企業的內部控制效果較差。很多煙草企業的領導只是根據主觀意識實行內部控制工作，并沒有充分考慮到整個企業的發展狀況以及員工的工作需求。其次，煙草企業的工作人員整體素質偏低，很多人學歷只是基本達標，對財務人員的要求也是相對較低的，這就使得財務人員無法適應新情況的變化，因此，他們急需提升自己的專業會計水平。此外，煙草企業的文化建設工作還不夠到位，無法充分發揮出企業文化的凝聚力作用，無法切實調動起企業員工的工作積極性與主動性。

（2）內部風險評估方面的風險。煙草企業的管理者與決策者缺乏較為強烈的內部風險評估意識，很多情況下都是單純依靠自己的主觀經驗來制定并執行很多重大的決策。這也就使得煙草企業的內部財務人員也缺乏科學合理的風險評估意識，無法真正適應市場經濟發展變化的要求，對一些財務新現象和新問題無法做出準確且及時的評估。其次，煙草企業的內部控制中還缺乏有效的風險評估方法與手段，這就導致了煙草企業在遇到內部控制風險的時候，無法做出及時且有效的反應，很容易遭受巨大的經濟損失，進而影響到整個企業內部資源的合理配置。此外，煙草企業的風險評估與預測機制還不夠健全與完善，無法對突發內控風險采取相應的對策，整個內部控制風險評估工作缺乏科學性與系統性，很容易造成企業內部資源的浪費。

（3）內部控制活動方面的風險。首先，煙草企業的會計基礎工作不夠科學規范，比如說一些財務部門并沒有嚴格按照“前款不清，后款不借”的原則來辦理借款，很多財務部門人員也實際工作過程中也沒有嚴格依照相關財務管理制度，導致了很多財務會計信息不準確甚至失真。其次，煙草企業的貨幣資金管理工作也做得不夠到位，比如說，煙草企業的會計人員常常會在沒有清點庫存的情況下就把多余的錢款放入保險柜，加之記賬員也沒有對其進行有效監督，因此，這些資金就存在著出現問題的風險。然后，煙草企業的實物資產管理也不夠嚴格，缺乏嚴格的管理制度，從而造成了一些不必要的經濟損失。此外，煙草企業采購環節也不夠規范化，信息與溝通方面也不夠順暢，內部監督方面也缺乏獨立的財務審計部門與紀檢監察部門。

3 煙草企業內部控制風險的有效防范措施

煙草企業內部控制之所以存在著以上幾種風險，究其原因，主要就是企業領導與員工都缺乏嚴格的管理意識，企業組織結構也不夠科學合理，缺乏足夠的風險評估意識，也不夠重視自身的企業文化建設工作。鑒于此，煙草企業應該盡快找到合適的內部控制風險防范措施，以切實提升內部控制的效果。

（一）總體思路

內部控制理論在煙草企業內部進行有效利用，在一定程度上可以大大提高企業整體的管理效率，并通過對各部門信息機制的完善來提高員工的工作業績，并在有效減少投資成本的基礎上大幅度提高企業整體的經營效益。因此，我們有必要進一步完善煙草企業的內部控制總體思路。首先，煙草企業應該確定一個總體的內部控制目標，不僅要嚴格遵守國家相關規定，同時還要盡力確保企業經營的效率性，促進企業總體戰略目標的順利實現。其次，煙草企業應該確定一個內部控制原則，即全面性原則、制衡性原則、重要性原則、成本效益性原則以及適應性原則等，讓企業內部控制中的各項業務活動都遵循這些原則，從而大大提高煙草企業的經濟效益。此外，煙草企業還要整合內部控制的整個流程，即做好對卷煙營銷、專賣管理、商品零售服務、財務管理等各個流程的控制，并鑒別內部控制環節，確保內部控制流程與業務流程高度一致。

（二）具體措施

（1）進一步完善企業的內部控制環境。首先，煙草企業應該進一步提升企業內部領導的內部控制意識。這是因為企業領導的內部控制意識強弱直接影響到企業內部控制制度的執行情況。因此，煙草企業領導必須提升自己的內部控制意識，避免感性判斷與經驗感覺，在整個企業員工中成為內部控制制度執行的帶頭人。其次，煙草企業應該充分重視自身的人力資源建設工作，根據國家相關政策與制度，建立一個科學合理的業績考核體系，并根據實際情況及時調整員工工作崗位，或者對他們強化業務培訓工作。此外，煙草企業還應該強化自身的企業文化建設工作，讓企業員工處于一種特色企業文化氛圍當中，提高企業員工的工作積極性與對企業的認同感與歸屬感，在企業內部形成一個共同價值觀。

（2）建立健全風險評估與預測機制。這就是說，煙草企業應該不斷強化企業領導與全體員工的風險防范意識，尤其是在當前社會主義市場經濟體制還不夠完善的情況下，很多交易活動都存在著或多多少的風險，而一些風險是很難發現的。因此，煙草企業應該引導全體員工尤其是財務工作人員認真檢查日常工作業務流程與環節，及時發現其中隱藏的各種風險。其次，煙草企業還應該建立一個風險評估與預測機制，采取多樣化的科學評估方法，并通過已有的信息資源與網絡信息資源來對潛藏的風險進行評估與預測，一旦風險來臨，就可以在一定程度上采取有效措施進行適當處理。

（3）規范企業的內部控制活動。首先，煙草企業應該進一步規范企業內部會計基礎性工作。煙草企業的核算員應該根據實際情況及時編制記賬憑證，并對應收賬款進行核對清理，盡可能的讓煙草企業內部的財務賬目做到賬賬、賬表、賬實相符。企業稅務會計員則應該根據相關稅收政策來進行納稅申報與分析，在符合國家稅收政策的情況下做好稅收籌劃工作，盡可能的提高煙草企業的經濟收益。其次，煙草企業應該強化自身的貨幣資金管理工作，對貨幣資金收入要做到及時準確的入賬，一旦發現不相符合的地方，要盡快查明原因并進行妥善處理。此外，煙草企業還應該強化自身的實物資產管理工作，確保預算與實際賬面之間保持一定的相符性。煙草企業還要嚴格執行內部采購制度，加強信息溝通渠道建設與企業內部監督建設，通過獨立的審計部門與監察部門來提高企業內部控制的風險防范意識與風險防范能力。

參考文獻：

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內部控制的風險范文5

二、我國企業內部控制涉及的風險問題

（一）企業內部控制監督體系不夠健全

為了保證企業穩定發展，提升內部管理水平，就要構建完善的內部控制監督體系。但是，這對我國大多數的企業來說，都沒有建立完善的內部控制監督體系。第一，一些企業只是根據運營狀況制定了一部分的內部控制管理制度，但是在實施方面存在一定難度，由于缺少相應的管理和監管，導致內部控制制度無法發揮其真正的作用。第二，有一部分企業沒有充分認識到內部控制機制對企業發展的重要意義，同時也沒有建立專業的企業內部控制管理部門，進而使得企業內部控制存在風險問題。

（二）企業風險控制意識較弱

在我國與世界經濟緊密聯系的大背景下，進出易越越多，國內企業面對的市場競爭更加的劇烈，壓力也劇增，伴隨而來的風險因素也更加的多而且復雜。但部分企業對風險的關注仍只在財務風險上，而忽略了對風險的管理，風險的控制意識十分的淡薄。也有一些企業開始使用金融的衍生工具來進行套期保值以及規避風險，來避開匯率的大幅波動或采購原材料的價格不穩定等問題。但是他們沒有正確的對金融衍生工具的風險進行認識，而可能出現更大的虧損。因為金融衍生工具既可以抵御風險，也可能無限地擴大風險。

（三）企業缺乏合理的現代化治理機構

在經濟全球化中，我國經濟雖然發展迅速，但是我國依然處于社會主義初級階段。許多國內企業的治理機構還是沿襲傳統的模式，發展停滯不前。其體現在許多企業的經營管理機構是以經營管理者的主觀意識為主導，這不僅使得企業內部的風險管控機制得不到有效運作，還抑制了企業的科學高效發展。如果企業內部風險管理控制機制不完善，將直接導致企業面臨虧損。

三、完善企業內部控制的風險管理機制的對策

（一）建立健全我國企業內部控制監管機制

建立健全企業內部控制監管機制，可以保證企業內部控制機制具備獨立性。總的來說，就要對內部治理結構以及企業風險管理部門進行全面的優化，提升企業的管理水平以及運營效率，進而將其更好地服務于企業風險管理中。此外，還要結合企業的實際情況，構建完善的企業內部法律環境，給企業內部控制的風險管理工作提供法律保障。

（二）提高和加強企業對內部風險管理控制的意識

先進的企業管理理念有利于企業高效的進行內部風險管理控制工作，企業的風險與收益相伴而行，企業的風險管理不僅僅直接影響著企業的風險和文化，還直接作用于企業的整體收益。從理論上來說，企業的風險管理理念主要包含對風險的預測、評估、識別以及應對措施等。總的來說，企業的管理人員協同全體員工要具有憂患意識，樹立企業風險管理的理念，充分認識到企業在發展過程中即將面臨的風險，進而對風險做出及時的防范，這樣才能保證企業在市場中得以生存和?l展。這點可以從企業內部控制應用指引第5號――企業文化中獲得相關提示，在該項指引內容中著重提出了企業文化的建設，而將對企業內部風險管控的意識融入企業文化中，能更好地保證全體人員的參與，才能將整個企業置于內部風險管控之中。

（三）建立嚴格的內部審計管理制度

要想加大企業內部風險監管力度，提升企業風險管理質量。首先，制定完善的內部審計管理制度，提升內部審計工作的完善性和權威性，將部審計管理制度落實到企業管理工作中。此外，還要將審計制度和風險管理進行緊密融合，以風險為基礎，構建完善的內部審計機制，讓審計人員全程參與到企業的風險診斷、風險管理以及風險控制等工作中，這樣不僅可以提高審計工作和實際工作的配合度，同時也能提高企業的整體管理水平和質量。

（四）建立健全的全面預算體系

該點可以參考企業內部控制應用指引第15號――全面預算。其中涵蓋了三個方面的內容，分別是預算編制、預算執行、預算考核。預算編制有四條內容，其中第五條明確提出要建立與完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。預算執行中有加強對預算執行的管理，明確預算指標分解方式、預算執行審批權限和要求、預算執行情況報告等，落實預算執行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執行的要求。而最后預算考核的主要內容就是建立嚴格的預算執行考核制度，對各項預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、懲罰分明。

（五）培養良好的風險管理理念

風險管理觀念是企業對風險的一個整體的認識，需要得到企業內部的員工的共同認同，才能夠從整體上及時的發現風險的存在，并作出準確的評估，給出應對的合理方案。這就要求企業的所有員工要正確地認識風險管理，通過各種不同的方式，對員工的風險意識進行刺激和提醒，同時告訴員工企業運營過程中可能出現的不確定性和后果，迫使員工出現危機和風險的意識，進而在平時工作中發現經營中的風險，并及時上報。

四、結語

內部控制的風險范文6

關鍵詞：企業；內部控制；風險管理；機制

前言

市場經濟及經濟全球化的發展，給企業帶來了激烈的市場競爭環境，企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地就必須加強內部控制風險管理機制建設，充分發揮風險管理機制在風險評估、內部控制、資產管理及實現企業發展戰略等方面的重要作用。但目前企業運營過程中滯后的管理理念及方法、不全面的目標考核、不明確的職責與權限等問題嚴重制約了企業內部控制風險管理機制的建設工作。因此，必須加強對企業內部控制風險管理機制的研究，增強企業的市場競爭力，促進企業的可持續性發展。

一、企業內部控制與風險管理

（一）內部控制

企業內部控制具體指的是采取自我調整、約束、規劃、評價和控制的有效方法、手段和措施，保障企業的資產完整、會計信息資料的真實可靠、經營方針政策貫徹落實到位，提高企業經營活動的經濟性、成效性，實現最大化的企業經營目標。企業實施有效的內部控制能夠保障企業正常、穩定的生產經營秩序，促進企業的良好發展。

（二）風險管理

風險管理是指在企業實現經營發展目標的過程中，將各種風險因素及風險因素導致的不良影響，通過采取科學合理的措施降至最低的管理過程，進而促進企業整體戰略目標的高效實現。風險管理的主要內容包括識別風險、評估風險及控制風險，并在此基礎上選用與優化組合各種管理技術，進而以最小的成本獲取最大的安全保障。

二、基于企業內部控制的風險管理機制建立原則

企業內部控制風險管理機制的建設需要內部環境、風險評估、信息交流、內部監督、控制措施這5個基本條件做支撐。同時還要堅持內部機制的利益原則與內部機制獨立原則：

（一）內部機制利益原則

企業內部控制風險管理機制的建立應綜合考慮企業成本及適應程度，并準確識別、評估企業潛在的主要風險，按照風險發生導致后果的輕重依次排序，優先處理可以導致最大損失及最可能發生的風險因素，若企業針對風險發生幾率較小甚至為零的風險因素進行控制，則會浪費企業大量的人力、物力、財力，不利于企業實現最大化的效益。同時要將風險管理機制貫穿落實于企業各個環節及各項業務中，全面實施內部控制風險管理機制，降低風險導致的不良影響和損失。

（二）內部機制獨立原則

企業內部控制風險管理機制建設的最基本要求就是保持機構的獨立性，加強企業監事會的建設并提高其監督水平，強化內部審計的作用，有效審計內部控制風險管理機制的建設，保障風險管理機制建設的有效性。

三、完善企業內部控制風險管理機制的有效途徑

（一）增強風險管理意識

風險管理意識是內部控制風險管理機制的基礎條件，風險管理意識作為企業對風險的整體態度和認識要深入企業各個崗位的每位員工心里，形成正確、統一的認知，以便在整體上對風險做到及時發現、準確評估及有效應對。增強風險管理意識主要體現在有效的風險識別、準確的風險評估以及及時合理的應對方面，這就需要員工正確認識風險，企業應積極采取宣傳、培訓等多種形式告知員工企業在生產經營過程中可能面臨的各種確定因素及相應的后果，提高員工的危機意識和風險意識，從而確保在日常的工作中能夠及時發現經營中存在的風險并上報，將風險遏制在萌芽狀態，促進風險管理機制長效作用的充分發揮。

（二）優化企業內部治理結構

企業內部治理結構是企業領導層、監事會、董事會及股東大會之間形成的一種權利制衡、約束、權責明確的契約關系，各組織機構相互制衡、相互協作，各司其職，進而高效協調運轉企業生產經營活動。優化企業內部治理結構能夠為內部控制風險管理機制建設提供有利的內部環境。因此，企業必須優化內部機構和部門的設置，建立有效的內部監督和反饋系統、高效謹慎的業務運行系統、民主透明的管理議事制度。首先，企業要以市場化為導向，對企業進行準確定位，以現代企業制度為指導改革和完善企業現有的組織結構，同時改善企業的股權結構，積極引入外部投資者，推進企業股權多元化的發展，促進企業生產經營管理效率的有效提升。其次，充分重視企業獨立董事的核心監督地位，提高獨立董事的話語權和決策權，將獨立董事的收入與承擔風險相掛鉤，依據法律法規明確公司獨立董事的權責，杜絕獨立董事制度的形式化和邊緣化。此外，企業還要不斷健全內部的法律環境，為內部控制風險管理機制的建設提供必要的法律保障，有能力的企業應積極建立以總法律顧問為核心的企業法律顧問制度，保障企業依法進行相關的生產經營業務及活動，提高企業正當的市場競爭力。

（三）完善具有獨立監督作用的內部審計制度

嚴格的內部審計制度是保障企業內部控制風險管理機制建設的基礎條件，因此，企業應高度重視內部審計制度的制定，充分發揮內部審計的獨立監督作用，增強企業風險管理的能力。首先，企業要建立嚴格的內部審計制度及具有較高獨立性和權威性的內部審計部門，全面、系統的監督企業經營管理的各個環節，及時發現存在的風險問題并為企業管理層進行風險管理工作提供依據。其次，有效結合企業風險管理工作與內部審計制度。企業可以建立一種以風險為導向的內部審計制度，使審計人員全面的參與到企業經營管理的各個環節中去，將審計人員的優勢在風險預測、風險評估和風險管理環節中充分發揮出來，提高企業風險管理水平。

結束語

綜上所述，在經濟全球化及市場經濟飛速發展的背景下，我國企業應增強風險管理意識，不斷優化公司內部治理結構，建立嚴格的內部審計制度，以完善企業內部控制的風險管理機制，增強企業應對市場競爭的能力，促進企業長效的發展。

參考文獻：

[1]魏靜.企業內部控制的風險管理機制探析[J].現代經濟信息，2013，（24）：98-98，102.

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