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財務風險預警與防范范文1

一、企業財務風險與預警機制概述

1、企業財務風險

財務是企業的資金運動及其所體現的經濟關系。企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響,使企業財務收益與預期收益發生偏離,因而造成蒙受損失的機會和可能。目前,學術界對于什么是風險還沒有統一的定義,不同的學者從不同的研究角度解釋風險含義。隨著風險理論研究的深入,被普遍接受的風險的定義是指在特定的時期內,人們對對象系統未來行為的決策及客觀條件的不確定性而引起的可能后果與預期目標發生多種負偏離的綜合,它也可以表述為某種不利事件或損失發生的概率及其后果的函數,即:

R=f(P,C)

式中:R―風險;

P―不利事件或損失發生的概率;

C―該事件或損失發生的后果。

2、企業財務預警機制

財務預警是指對企業財務危機的預測,而財務危機是由企業面臨的各種風險所引發的。因此,全面認識企業所面臨的風險和準確界定財務危機是進行財務預警系統研究需要考慮的首要問題。企業財務預警管理理論作為對現有管理理論的擴展,是一門專門揭示企業經營活動中的逆境現象、管理波動、管理失誤的本質特征、成因機理和發生規律,研究如何構建企業管理系統的防錯、糾錯機制及建立避防失誤、扭轉逆境的管理系統的基本理論。它將企業內的各種逆境現象,作為一個相對獨立的活動過程來考察,在分析了逆境與危機現象的形成機理與內在特性的基礎上,提出了早期預報與預控的原理與方法,建立了用于監測、評價、預報企業逆境現象與危機現象的預警指標體系,并設計了企業財務管理、營銷管理、組織管理、決策事務管理、技術管理等的具體預警模式和方法。

二、企業財務風險與預警機制分析

1、財務風險的分析

財務風險存在于整個財務活動中,具有客觀性、不確定性、損失性、收益性等特征。財務風險的客觀性表現在企業面臨的財務風險是一種客觀存在,并且不為人們的意志所改變。我們只能通過某種技術或方法控制、降低財務風險,卻不能完全避免、消除財務風險的存在。企業財務活動存在著兩種可能結果,即實現預期目標和沒有實現預期目標,這就意味著風險是客觀存在的。財務風險的不確定性表現在財務風險具有一定的可變性,即在一定條件下、一定時期內有可能發生,也有可能不發生。財務風險的損失性表現在財務風險會對企業的生存、發展及獲利造成一定的影響,從而使企業蒙受損失。財務風險的收益性表現在企業面臨的財務風險,如果處理得當,不僅能有效地避免財務損失的發生,還能取得較高的財務收益。

依據風險分析的一般過程,企業財務風險分析的工作流程是:首先對企業財務風險形成的因素進行綜合辨識,然后在特定分析方法基礎上擬定一個基本風險標準,并以此來估計和評價企業的財務風險。在大量的企業財務風險研究成果中,研究人員充分利用各種經濟、統計、會計和數學工具,在實踐和理論兩方面結合探討的基礎上,總結出了各種形式的財務風險分析方法,概括起來可以分為兩大類:財務風險主觀分析方法和財務風險客觀分析方法,前者主要依賴于企業主觀因素,而后者主要依賴于企業客觀因素。

2、財務風險預警系統分析

(1)財務風險預警系統的性質。財務預警系統屬于微觀經濟預警范疇,事實上它是一種風險控制機制,它集預測與警示、排警于一身。首先要預測財務危機及可能的風險,然后將其以特別的方式警示利益相關者,并提出具體的建議幫助他們規避風險。

該系統作為經營預警系統的重要組成部分和子系統,為企業改進經營決策、有效配置資源提供了可靠依據。財務預警系統具有參照性、預測性、預防性和靈敏性四個特性。

財務預警系統可以依據企業財務運行特點和相關規律等,從大量的財務指標中,篩選出能及時準確反映企業財務狀況變化的指標系列,運用財務管理原理和數量分析方法,測算出反映企業財務運行狀態的指標和指標體系,使其成為我們判斷和認識企業財務運行規律的參照指標和指標體系。企業財務運行各影響因素之間有一定的相關關系,所以我們可以根據財務運行狀態的發展趨勢和變化,預測和推導與此密切相關的各因素的發展變化。

尤其是影響企業的財務狀況的關鍵因素出現不良征兆時,可以及早尋求對策,以減少財務損失。一旦企業財務預警系統中相關指標貼近安全警戒線,便可以及時尋找導致財務運行惡化的原因,以化解財務危機。由于企業財務體系中各因素之間密切相依,存在互動關系,某一因素的變動,會在另一因素上敏銳地反映出來,從而提供相關預警信息。財務預警系統的上述特性,使其可在企業運行過程中,及時發現問題、解決問題,從而實現動態調控,將企業財務中不良因素解決在萌芽之中。

(2)財務風險預警系統的功能。企業財務風險預警系統可以對企業經營活動中的特定事件可能出現的情況進行預先報警。因此,它可以對企業面臨的財務風險進行實時監控,在合適的時點上報警,使決策者提前作出相應的對策。建立切實可行、高效運行的財務預警系統,是企業良性發展的需要。一個完整的財務預警系統應包括預警機制的建立、指標體系的構成、預警方法的使用和防警排警的措施等四個方面內容。

財務風險預警可以對企業經營過程中的特定事件進行預測,根據各種財務指標的實際狀況與企業制定的標準進行比照,如果發現企業的實際財務指標與預定標準不一致,就會發出警報,使管理者針對這些偏差作出決策。管理者還可以根據對企業經營中的預警結果,發現財務指標的偏差所在,并通過分析找到影響這些指標的根本原因,有的放矢地對企業的經營狀況進行處理。先找到影響企業正常經營的根本因素,再提出改進企業經營管理的正確方案和措施。通過財務風險預警分析,企業就能夠系統而敏銳地發現企業潛在的財務風險,通過改進企業經營管理有效地避免和防范財務危機的發生,并在以后的經營中防止類似不利影響因素的再度發生,使企業的生產經營持續進行。

三、企業財務預警的方法

企業財務預警的方法可分為黑色預警方法、紅色預警方法、黃色預警方法、綠色預警方法和白色預警方法,每種方法中都包含了一套基本完整的預警程序。

黑色預警方法:依靠考察某一有代表性指標的時間序列變化規律,即循環波動特性來進行預警。黃色預警方法:是一種由因到果的分析。利用反映警情的一些指標的指數來進行預警,需要對指標進行綜合,經常用到合成指數和擴散指數兩種形式,把一系列反映警情的指標與警情之間的相關關系進行統計處理,然后根據計算得到的分數預測警情程度,在統計預警方式的基礎上對預警進行進一步分析。紅色預警方法:其特點是重視定性分析。紅色預警方法經常用于一些復雜的預警。主要內容是對影響警情的有利因素與不利因素進行全面分析,然后進行不同時期的對比研究,最后結合預測者的直覺、經驗及其它有關專家學者的估計進行預警。綠色預警方法:同黑色預警方法相似。白色預警方法:在基本掌握原因條件下用計量技術進行預測。

四、企業財務風險預警系統的運作

1、預警系統的目的性

預測與警示只是手段,排警避免不必要的損失才是目的。企業財務預警系統若要有效運作,就必須要有正確、實時且合乎企業需要的各種管理資訊系統,提供實時而完整的經營結果數據,供經營者及各部門負責人以實際經營狀況數據體系,來與財務指標數據相比較。經營者應早日依數據所代表的經營內涵作進一步分析判斷,找出問題,用最恰當的辦法將之解決,及時防止財務惡化。當有超出或低于指標數據的情形發生時,就表示企業財務狀況將有不健全的癥狀出現。

2、幾個預警系統的制定方案

(1)在財務危機分析清楚后,要立即制定相應的預控、轉化措施,盡可能減少財務危機帶來的損失。為此我們可以設立企業預警部實行預警管理,將財務預警組織作為企業預警部的一個分支。將財務預警的職能和其他方面預警的職能全部交給一個單獨的預警部來執行,有利于對企業經營狀況的總體把握。

(2)在財務部門中設立財務預警分析員的工作崗位。這種模式對財務預警分析員提出了很高的要求。有了專門的分析員,財務預警工作可由財務部門直接開展,因而可以獲得更全面、更可靠的財務信息作為預警分析的依據。

(3)由企業的某些除財務部以外的職能部門(如審計部門,安全部門)承擔財務預警工作。這種模式有利于將財務預警與企業的內部審計或安全管理結合起來,并能保證預警工作的獨立性和結論的客觀性、公正性。

(4)財務預警系統要在實踐工作中實現理論上的功能,需要建立起計算機信息系統。由于計算機的自動性,它還可以為企業財務預警管理提供“標桿”的作用。

(5)企業可以在面臨不正常的經營波動和財務危機的狀態下設置臨時性的機構,如財務危機處理小組、財務預警咨詢小組、領導小組等,其成員由臨時從主要職能部門中抽調的負責人或有能力的人組成,因為這些管理人員對企業陷入財務危機的原因及過程非常了解。

3、達到的預警效果

良好的財務預警分析系統,能夠有效預知企業可能發生的財務危機,預先防范財務危機的發生。可以在對大量資料系統進行分析的基礎上,抓住每一個相關的經營波動或財務危機征兆。這個信息系統還應能提供及時完整的經營資料和數據,使經營者及各部門負責人能以實際經營狀況的數據體系,與財務指標數據相比較。還要配備專門的人員實施信息收集、處理、貯存及反饋的職能,并為預警系統提供必要的技術支持。

財務風險預警與防范范文2

【關鍵詞】 財務安全； 預警； 風險； 防范

當前，經濟全球化步伐加快，所有制結構趨向多元化，市場競爭日趨激烈。市場快速變化與不可準確預見性，使得風險無處不在。預警是度量某種狀態偏離預警線的強弱程度、發出預警信號的過程。市場的快速變化與不可準確預見性，加之決策者素質水平的影響，使得風險成為客觀存在。如果企業不能卓有成效地規避與防范各種風險因素，勢必使企業的未來發展陷入嚴重的危機境地。當各種不測風險發生后，最易遭受侵害的顯然是企業資金運動的中樞-財務。因此，建立財務安全預警系統，及早診斷出危機信號，并采取相應措施，及時有效地防范和化解財務危機，就成為企業財務管理工作的重要內容。

一、企業財務危機的識別方法

企業財務危機的識別主要是通過定量指標的計算和定性問題的分析，對企業經營狀況和經濟狀況進行綜合評價。一般來說，可從以下幾類指標分析：

（一）資產變現能力

資產變現能力是指企業的流動資產在一定時期內轉化為現金的能力。現金是企業經濟活動的“血液”。如果企業的流動資產在一定時期內不能轉化為現金，或變現能力低，企業不僅無法支付工資、購買原材料和生產設備，更無法償還到期的流動負債。企業資產變現能力主要通過流動比率和速動比率來反映。其中，流動比率反映了企業有多少流動資產可在一年內轉化為現金，以便用來償還流動負債。該指標越大，說明企業資產變現能力越高，短期償債能力越大。但由于流動資產包括了存貨，存貨的積壓會使流動比率增大，而實際上存貨的積壓降低了資產的變現能力，因此，可用速動比率來衡量企業償還流動債務的能力。計算公式如下：

流動比率=（流動資產/流動負債）

×100%

速動比率=（速動資產/流動負債）

×100%

速動資產=流動資產-存貨

（二）負債狀況

企業的總資產是由負債、國家資金和企業自有資金三部分組成的。企業的債務如何，直接反映了企業的財務風險程度。一般可用資產負債率和已獲利息倍數來衡量。其中：資產負債率表明了企業的負債狀況和債權的保障程度，該指標值越小，說明用資產保障債權的程度越高；已獲利息倍數反映了企業當期獲得的收益能在多大程度上滿足當期利息費用的開支需要。該指標值越大，表明企業有較大的支付利息能力；反之，則說明其負債過度或盈利能力太低，企業可能面臨著財務危機。兩個指標的計算公式如下：

資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%

已獲利息倍數=（凈收益+所得稅

+利息費用）/利息費用

（三）資產使用狀況

一般來說，企業的資產使用狀況越好，企業的財務狀況就越好。資產使用狀況可主要考核存貨周轉率。存貨周轉率一方面反映了企業存貨的管理效率；另一方面也反映了企業存貨的變現能力，綜合反映了企業產品滯銷問題。該指標值越大，存貨變現能力越強，企業產品的銷售狀況越好。計算公式：

存貨周轉率=（產品銷售成本/平均存貨成本）×100%

（四）盈利能力

如果一個企業長年虧損，那么不但無法向國家繳納利稅，而且終究會耗竭國家資金和企業自有資金，喪失償債能力。企業的償債能力最終取決于企業的盈利能力。反映企業盈利能力的常見指標是總資產報酬率。它反映了企業總資產的獲利能力。該指標越高，企業償債能力越大。計算公式如下：

總資產報酬率=[（利潤總額+利息支出）/平均資產總額]×100%

利用以上幾類財務指標，能夠反映出企業的財務狀況。企業財務狀況的好壞決定了企業破產風險的大小。另外，還可通過建立綜合評價模型，利用以上指標得出一個具體的企業財務狀況值，從而識別企業的財務風險。

二、企業財務危機預警指標體系

一般來說，企業發生財務危機是由長期因素造成的。進行財務分析時，企業應從兩個方面進行分析。一是進行比率分析，即利用財務報表中的常用比率對這些比率進行長期跟蹤并特別注意這些比率的變化趨勢。二是進行現金流量分析。現金流量分析是預測企業生存風險的一種補充。預防與避免企業財務危機可以從以下幾方面建立預警指標體系。

（一）盈利能力

預測盈利能力的常用指標有凈資產收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率等。

1.凈資產收益率可以全面反映企業的經營狀況。綜合評價一家企業的經營狀況應從企業的凈資產收益率開始。對于企業來講，如果該收益率達不到市場或行業平均水平，則表明企業在商品勞務市場的競爭中客觀上業已處于劣勢地位，會導致企業在資本市場上發生危機的連鎖反應。凈資產收益率及其變動走勢與企業的風險危機息息相關，是監測企業財務危機的一個極其重要的指標。

2.企業的銷售利潤率表明企業經營活動的盈利能力。銷售利潤率受銷售收入和成本兩因素影響；銷售收入越大，成本越低，則企業的獲利水平-銷售利潤率越高。在此要特別關注銷售營業現金流入比率，銷售營業現金流入比率=營業現金流入量/銷售收入凈額。因為只有當應計現金流入量成為實際的現金流入量時，才表明銷售收入的真正實現。因此，通過分析營業現金流入量對銷售收入的比率，能夠對企業銷售收入的質量有一個較為深入的了解，以便發現問題，不斷優化銷售方針，加大收賬力度，在實現銷售收入良性增長的同時，減小以至消除財務危機。

（二）穩定性

穩定性是指企業生存發展的基礎是否牢固。反映這個基礎是否牢固主要是看企業的償債能力和資本結構。資本結構合理則財務風險低，從而就有較強的償債能力；一般在穩定性預測時常用的比率有流動比率、速動比率、現金比率、營運資金對流動負債比率、負債比率、權益比率以及負債權益比率等。

（三）財務杠桿作用

財務杠桿使企業擁有大于其產權的資產基礎。企業可以通過借款和其他方式增加資本。只要債務成本低于這些資本投入的收益，財務杠桿就可以提高企業的資本收益率，但是，財務杠桿也提高了企業的風險。與企業的權益不同，企業借債事先就已約定了付款條件，如果企業到期無法履行償債義務，就會面臨財務危機。

下列比率可以用來評估企業財務杠桿所產生的風險程度，在評估企業本期債務風險時很有用。這些比率有：流動比率、速動比率、現金比率和營業現金流量比率。

（四）活力性

活力性指的是企業的經營效率。活力越高，企業各項資產的新陳代謝也就越快，企業的經營效能就越好。預測活力性的常用指標為：營運資金周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、固定資產周轉率、所有者權益周轉率和總資產周轉率。

另外，通過非付現成本占營業現金凈流量比率可揭示企業獲取的現金凈流量結構質量的高低。

非付現成本占營業現金凈流量比率=非付現營業成本/營業現金凈流量

該比率從營業現金凈流量來源的穩定可靠性基礎出發，揭示了企業獲取的現金凈流量結構質量的高低。因此，通過對該比率變動走勢的追蹤監測，可以適時地發現并發出財務危機訊號，以便企業對當前與以往經營理財效率的缺陷做出深刻的檢討，并及時采取相應的管理對策。

三、企業財務安全運營監測

由于企業的現金能反映市場因素變化及企業財務環境的變化，企業財務不同階段的財務報表，特別是現金流量表，隨時揭示出企業現金運轉的狀況。因此，企業在其經營期內是否面臨著生存風險可以通過比較一定時期的現金流入和現金流出而直接觀測和度量。在企業內部，應以企業的現金流量為基礎建立財務風險的監測系統。

具體企業可建立如下指標，以對其財務運轉是否處于安全狀態進行監測：

（一）現金流量指數

現金流量指數=現金流入量/現金流出量

該指標主要用于分析或估測企業現金流入對現金流出的總體保障能力。在這里，現金流入既包括經營活動的現金流入，也包括投資活動、籌資活動的現金流入，此外，還有其他來源的現金流入；同樣，現金流出也是一個整體的概念，即包括經營、投資、籌資等活動的現金流出需要量以及其他方面的現金流出需要量。一般而言，如果現金流量指數大于1，即現金流入量大于現金流出量，表明從整體上講，企業對各種現金支付的需要是有保障的。

（二）營業現金流量指數

營業現金流量指數=營業現金流入量/營業現金流出量

營業活動的現金流量是企業整體現金流量的構成主體，營業現金流入對相關流出的保障程度，是整個現金流量結構穩健的前提。因此，在從整體上對企業現金流量狀況分析的同時，還必須進一步對其中的營業現金流量狀況做出更加深入的分析評價。如果該指數大于1，表明企業有著良好的現金支付保障能力基礎；反之，當該指數小于1時，就意味著企業收益質量低下，營業現金流入匱乏，甚至處于過度經營的危險狀態。倘若企業營業現金流量長期性地處于短缺狀態，必然會陷入嚴重的財務危機甚至破產倒閉境地。

（三）營業現金流量納稅保障率

營業現金流量納稅保障率=（營業現金凈流量+所得稅+增值稅）/（增值稅

+所得稅）

對企業而言，納稅現金流出呈現為一種“剛性”特征，幾乎沒有任何彈性可言。亦即企業一旦取得了賬面收入與賬面利潤，無論其質量如何或有無足夠的現金流入保障，都必須嚴格地依法履行納稅義務。如果營業現金流量納稅保障比率小于1，企業就不得不通過借款甚至壓縮未來營業活動必要的現金支出進行彌補。這不僅會增大企業的財務風險，而且勢必將會對其未來的經營活動以及現金流入能力造成極大的危害。因此，企業應盡可能使該比率大于1。

（四）維持當前現金流量能力的保障率

維持當前現金流量能力的保障率=營業現金凈流量/必需的維持性資本支出額

隨著使用或時間的推移，作為創造營業現金流量的物質基礎，如機器設備等的功能效率會隨之損耗，如果不及時加以維修或技術改造，必將危害企業集團的營運能力基礎，以致未來無法維持當前水平的營業現金流量能力。因此，當企業取得了營業現金凈流量后，必須拿出其中一部分現金，作為維持當前現金流量能力所必需的資本性支出，包括大修理與技術改造等。除了機器設備等固定資產外，因存貨積壓和不良債權等項原因，也會導致有效的營運資本出現短缺情形，這同樣也需要從取得的營業現金凈流量中加以補充。只有這樣，才能使再生產順利進行，并確保未來現金流量能力至少能維持在當前的水平上。該比率小于1，表明取得的營業現金凈流量水平不足以維持簡單再生產的需要；而當該比率大于1時，表明所取得的營業現金凈流量不僅能夠為簡單再生產提供良好的保障，而且有剩余能力用于擴大再生產或對其他方面的現金需要發揮貢獻作用。

（五）營業現金凈流量償債貢獻率

營業現金凈流量償債貢獻率=（營業現金凈流量-維持性資本支出）/到期債務本息

該比率意味著企業所取得的營業現金流入量在彌補了營業現金流出量、支付了應納稅款并滿足了維持當前現金流量能力必要的追加性現金支出后，可用于償付到期債務的水平，亦即剩余營業現金凈流量對償債的貢獻能力。該比率大于1，表明企業完全可以依靠營業活動的現金流入量償付到期債務；若該比率小于1，則表明企業不得不通過舉借新的債務或其他現金融通途徑來償付到期債務。假設比率為0.55，到期債務200萬元，表明企業擁有110萬元的剩余營業現金凈流量可用于償付到期債務，貢獻程度為55%，其余90萬元，即45%的到期債務只得通過其他途徑解決。

（六）自由營業現金流量比率

自由營業現金流量比率=自由營業現金流量/營業現金凈流量

自由營業現金流量是指企業營業現金凈流量（總額）中，能夠用來支付額外債務、普通股利或進行其他工程甚至高風險項目投資的那部分現金流量。用公式可表示為：

自由營業現金流量=營業現金凈流量（稅后）-維持當前現金流量能力的必要追加資本性支出-到期債務利息

×（1-所得稅率）-到期債務本金-優先股利-優先股票贖回額

由于企業實現的營業現金流入量業已滿足了納稅、維持性資本支出、償付到期債務本息以及優先股利等，即企業未來發展的基本能力與穩健性基礎等得到了有效的保障，對所剩余部分，即自由營業現金流量，企業便有了充分的自主支配權，并且該部分現金無論怎樣處置以及實際效果如何，都不會對企業未來發展的基礎構成多大危害，因此，自由營業現金流量比率越高、金額越大，表明企業的財務風險越小，現金支付能力越強，同時企業價值與股東財富也就越大。

（七）現金流量均衡匹配率

現金流量均衡匹配率是考察企業現金支付能力的一個重要的輔分析指標。在總量上現金流入大于現金流出，只是表明企業對包括償債在內的各項現金支付需要，在總體意義上的現金流入保障能力，但這并不等于不存在結構性的現金支付能力短缺。因此，在對現金流量總量水平考察的基礎上，還應當從現金流入與流出的期限結構上予以進一步的分析研究，以便及時發現問題，采取相宜的財務對策。具體可設置如下兩個指標：

現金短缺率=現金短缺額/現金流出總額

現金余裕率=現金余裕額/現金流出總額

四、企業財務風險的防范和化解

要有效地防范和化解企業財務風險，企業經營者必須立足市場，強化以財務為中心的企業管理，嚴格控制成本費用，提高企業經濟效益，根據企業真實、完整的會計信息，制定出適合本企業情況的財務風險防范措施，把企業的財務風險降到最低限度。從我國國情出發，防范企業財務風險主要有以下措施：

（一）時刻關注國家宏觀政策的變化對企業經營可能帶來的財務風險

負債經營的企業一方面要關注國家產業政策、投資政策、金融政策、財稅政策等變化，對企業在投資項目、經營項目、籌借資金、經營成本等方面可能產生的負面效應；另一方面又要關注因市場格局、市場需求、供求關系等變化，使企業采購成本和市場投入增大，引起企業成本費用和資金需求增加使財務成本上升而出現經營虧損。此外，在基建技改方面，也要關注因銀行緊縮銀根，使項目缺乏資金而延緩工期，影響企業預期利潤的實現。企業經營者如不及時調整經營策略和投資方向，這些政策因素的出現，必將導致企業步入財務危機。

（二）避免盲目舉債擴張

國家鼓勵優勢企業兼并或收購劣勢企業，也鼓勵企業發展多元產業，這無疑是企業尋求新的經濟增長點，消化安置企業富余人員的有效途徑。但是，切忌為了擴張將現有資產特別是變現速度較慢的固定資產（如土地、建筑物）采取評估升值的方式，人為降低負債水平，去進行力不從心的舉債擴張。那么，企業應該在什么樣的負債水平下才可以舉債擴張呢？從經濟理論上講，企業資產負債率一般應以50%為界。但是，由于我國企業負債水平受經濟周期、行業特點和市場競爭等多方面影響，要使企業資產負債總水平低于50%，事實上很難做到。所以，從我國企業的現狀出發，企業舉債擴張以后總體資產負債水平以不超過70%為宜。只要企業經營者牢牢把握住這個負債比率，就能從總體上防范企業財務風險。

（三）提高投資回報水平和加速投資本金回收速度

企業為了發展壯大或者提高產品技術含量，在負債總水平允許的前提下，進行技術改造投資或投資新的經營項目，這是必不可少的。但是，企業經營者在進行技改和新項目投資的時候，首先應該把握準確的市場定位和科學的項目論證，切忌主觀臆斷甚至趕時髦；其次是確保新項目產生的資產利潤率高于該項目負債利息率，使企業不因新項目的經營而降低原有項目的利潤水平；再次是新項目的投資本金一定要在預期內（甚至提前）收回。唯有如此，企業才不會因技改或新項目的投入而增加負債，產生不良資產。

（四）有效調整企業的資產結構和負債結構，提高資產變現能力

要使舉債經營的企業能夠按期還本，企業經營者就必須使企業的流動資產與流動負債的比率不低于2：1。因為流動資產是一年內或一個經營周期內能夠變現的資產，流動負債是一年內或一個經營周期內到期應該歸還的債務。這兩項相比較，流動比率的數值越大，資產的流動性越強。此外，企業經營者還要把速動資產（流動資產中扣除存貨和待攤費用之后的資產）與流動負債的比率調整到不低于1：1的安全區域內，企業流動資產的變現能力就會增強。由此可見，治理的資產流動比率和速動比率是舉債經營的企業按期還本、降低舉債風險的必控指標。因此，企業經營者應隨時加強對必控指標的分析，適時調整企業營銷策略，合理處置不良資產，有效控制存貸結構，加速企業變現能力。

（五）提高資金運行速度，確保企業資金安全

企業經營者除了控制資金投量，減少資金占用外，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產，提高資金使用率，減少甚至杜絕壞賬損失。這里需要特別指出的是，加速存貨和應收款周轉，對于稅大利小或者負債水平臨近警界線的企業尤為重要。這類企業，一旦不能在預期內銷出存貨、回籠賬款，或者回籠的賬款不足以支付當期成本費用、稅金、利息時，企業只有增加舉債來交納稅金和償還到期債務。這樣，企業不但增加財務成本，還會因負債增加而步入財務危機的惡性循環之中。

（六）謹慎提供資產或信譽擔保，減少和消除不必要的企業損失和財務風險

企業經營者在向有隸屬關系、有投資關系或業務關聯單位提供資產或信譽擔保時，一定要謹慎行事，對被擔保的企業或項目進行全面了解并做到胸中有數，且在符合國家政策規定的前提下，方可結合本企業的情況適度提供一定期限內的擔保。這是因為，這些企業是在自身不具備到期償還債務本息能力的情況下，才向外尋求擔保。這些企業一旦經營不善或者不能到期償還債務本息時，擔保人必須承擔連帶責任，負責償還被擔保人的債務本息，給擔保企業帶來不應有的損失而增加財務風險。

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[2]廖力平.企業經濟決策[M].廣州：中山大學出版社，1993.217-219.

財務風險預警與防范范文3

摘要：財務風險預警是現代企業進行戰略管理的一種重要方式，建立企業財務風險預警體系是創建企業管理與內部控制理論的需求。面臨來自內外部環境的各種風險因素，建筑企業必須建立和完善自身的財務風險預警體系。本文闡述了建筑企業當前面臨的各種財務風險，構建起建筑企業財務風險預警體系，并探討了相適應的的防范對策。

關鍵詞 ：財務風險；預警體系；建筑企業

后金融危機時代的經濟環境風云變幻，層出不窮的行業環境風險，引發企業潛在的財務風險日益復雜多變。建筑企業作為推動我國經濟發展過程中的一股重要力量，具有投資大、涉及廣、建設周期長的特點。貫穿于項目工程施工過程中的各類風險因素，使得建筑企業的財務風險預警管理更為嚴峻與迫切。

一、建筑企業面臨的財務風險

“風險”在財務管理學上被定義為事物未來發展結果的不確定性，財務風險就是企業在生產經營過程中，由于不確定性因素所引起的，在一定條件下和一定時期內企業的財務結果與預期產生偏差，形成經濟損失或取得更大收益的可能性。近年來，我國建筑企業主要面臨的財務風險有：

（一）籌資風險

建筑企業需要大量的資金以保障工程項目的施工進度。目前，我國多數建筑企業主要通過銀行信貸渠道籌資，過度依賴銀行貸款，短期負債與長期負債結構不當，導致項目定期的利息費用支出高企。與此同時，建筑企業資本結構的不合理現象也比較嚴重，負債管理不科學，銀行及其他機構的貸款不斷堆積，企業負債累累，短債長用、短籌長貸的問題嚴重。過多的債務融資大大增加了企業的財務風險，一旦銀行信貸利率提高或者供應商的追債時間提前，就會給建筑企業帶來新的財務風險。

（二）投資風險

由于建筑行業內部競爭激烈，為保證正常運營開支并盡可能的彌補工程項目的不足，多數建筑企業會尋求投資活動以獲取收益。建筑企業通過籌資活動取得資金后，一是投資工程項目，包括投資BT、BOT和EPC 項目；二是股權和債權投資。無論項目投資還是股權債權投資，都有財務風險隱患。例如，BT 投資項目不能按期回購，BOT項目無法獲得預期收益，利潤率遠低于建筑企業目前的資金利潤率水平。長短期投資收益的難以控制和兌現，會造成投資的無效益，引起長期掛賬，清理不及時就會引發建筑企業巨大的財務風險。

（三）資金回收風險

對于建筑企業而言“找活難，贏利難，收款更難”，資金回收風險主要就是指應收賬款回收的風險。一方面，建筑工程需要一定的施工周期，各單位之間通常按月辦理結算，這使得建筑企業不得不先期投入大量的資金與人力物力。另一方面，有些業主沒能嚴格履行合同，把資金挪作他用或者根本沒有充足的結算資金，假借各種理由拖欠建筑企業工程賬款，引發大量的呆賬壞賬風險。這種業主把自身的投資成本和風險轉嫁給建筑企業的市場行為，使眾多建筑企業承受著巨大的財務風險，極易造成債權的損失。

（四）收益分配風險

建筑企業在進行收益分配時也面臨著風險。其一，確認風險。由于通貨膨脹、匯率變動和會計信息失真等因素影響，建筑企業有可能少計成本多計收益，造成營業利潤虛高，增加企業的納稅金額。其二，分配風險。部分建筑企業的預算體系不健全，缺乏財務資金的統籌規劃，工資調整、利潤分配與企業當前資金的實際狀況缺乏聯系，這往往造成對投資者收益分配的時間、形式和金額把握不當。若貨幣資金大量對外分配，造成企業背負巨大的資金成本，必然會大大削弱企業的償債能力，增加企業的財務風險。

二、建筑企業財務風險預警體系的建立

（一）預警體系的總體設計

建立科學合理的財務風險預警體系，能有效預知企業可能面臨的財務風險，提升企業財務預警管理的效果。首先，建筑企業應結合自身實際與發展需求，統籌規劃選擇適當的財務預警指標和預警方法，做好財務風險預警體系的總體設計。同時，財務風險預警工作的設計落實，還需要建筑企業建立健全預警職能機構。預警職能機構不直接插手企業日常的經營管理，獨立開展分析工作，保障財務風險預警的日常化與持續化。

（二）財務風險預警指標的構建

1.外部非財務預警指標

（1）國家產業建設。國家產業建設的投資結構與規模變動，會直接影響到國內市場對建筑行業的需求狀況。

（2）經濟政策風險。在深化市場經濟改革中，經濟政策的不確定性會沖擊到企業的生產經營。

（3）行業競爭風險。建筑行業本就“野蠻生長”，加之國際市場競爭加劇，使得建筑企業的經營發展面臨上行壓力。

（4）市場風險。建筑行業的發展呈現出一定的周期性，這可能會造成建筑企業主營業務增長的不穩定。

2.內部財務預警指標

（1）償債能力指標。從資產存量的角度來看，企業破產具體表現為企業的資產賬面價值低于負債賬面價值，其實質便是凈資產為負，無力清償到期債務。過度舉債便成為引發企業財務危機，進而導致經營失敗的直接原因。由此，償債能力是企業內部財務風險預警的首要指標，建筑企業可選擇的償債能力指標包括：資產負債率、速動比率、利息保障倍數、現金流動負債比率。

（2）盈利能力指標。企業的盈利能力除了直接體現在利潤的高低、利潤的穩定性和增長情況之外，還通過實現利潤與企業的資金占用、資產周轉和收入的關系反映出來。企業的盈利能力在一定程度上反映出企業抵抗風險的能力，建筑企業應重視盈利能力在內部財務預警分析當中的重要意義。能夠有效反應企業盈利能力的財務預警指標主要有：凈資產收益率、總資產報酬率、營業利潤率和成本費用利潤率。

（3）營運能力指標。企業獲利的關鍵在于如何合理地使用企業的有效資金。企業的經營運行能力就是運用各項資產賺取利潤的能力，是衡量企業資金使用效率的重要財務指標。根據建筑企業的實際，營運能力預警指標應選擇：總資產周轉率、應收賬款周轉率、固定資產率和資產現金回收率。

（4）發展能力指標。發展能力表明企業未來發展的速度與趨勢，發展能力分析是對企業拓展經營能力的分析。以此判斷企業通過逐年收益增加或其他融資方式獲取資金擴大經營的能力，也可分析企業未來經營活動現金流量的趨勢，預測未來現金流量的大小。建筑企業可選擇的發展能力財務指標包括：營業增長率、總資產增長率和資產保值增值率。

（三）預警體系的運行機制

在構建起財務風險預警體系后，還需制定相應的運行、預防和處理機制。當出現超過或低于財務預警的指標數值時，預警職能機構應根據財務指標所代表的風險內涵，及時分析判斷，采取有效措施以防止出現財務危機。例如，當期應收賬款周轉率低于預警指標值時，表明企業應收賬款回款過慢，資金運轉吃緊，企業將面臨的財務壞賬風險。

（四）預警體系的后續管理

財務風險預警是一項動態的管理過程，后續管理既可以保證預警工作的正常運行，還能根據企業的經營策略、財務目標變化，適時地對預警體系的指標進行調整和完善，保證預警功能的充分發揮。預警體系的后續管理工作大致包括：日常預警維護，保證預警體系與其他管理系統之間的數據通暢、共享及時；財務數據、指標體系和預警臨界標準的及時更新；數據庫安全與升級，保障財務風險預警工作的穩定有序。

三、建筑企業財務風險防范對策

（一）加強建筑企業融資管理

資金是企業的血液，融資管理對建筑企業的發展來說至關重要，建筑企業應加強融資的內部控制和管理。首先，建筑企業要嚴格遵守國家法律法規和企業內部控制規范，合理配置企業的信用資源，加強與金融機構的戰略合作，從正規的商業銀行和信貸機構獲得資金貸款，遠離非法集資，防范次生風險。另外，建筑企業應從整體經濟效益出發，本著約原則，加強融資預算控制與過程管理，優化融資結構，控制信貸風險，降低資金成本。

（二）改進財務預算控制機制

建筑企業財務風險控制，需要編制全面預算計劃，包括投資預算、經營預算和現金流量預算等，經企業預算委員會討論批準，并報董事會討論通過，再下達給各單位部門貫徹執行。同時，財務預算控制機制更是一種動態管理過程，除了財務預算的事前編制外，事中可以與企業的回款情況、費用支出等進行對比分析，制定例外的預算控制措施。事后通過與本年度經營業績的分析對比，更可以與各部門、員工的年終績效考核相聯系。

（三）完善財務風險預警管理機制

需要建立和完善一體化的風險預警管理機制，包括財務風險的征兆分析、成因分析和治理對策模塊等。首先，建筑企業有必要建立一支高效的財務風險管理隊伍，組建相應的職能管理部門。與此同時，要制定財務風險管理計劃，為企業各部門應對財務風險提供藍本，明確各級管理者、團隊、業務單元在財務風險預警管理中的職責與行動步驟，使建筑企業在面對財務風險時，能夠快速反應、迅速決策。

參考文獻：

[1]裴玉.企業財務風險預警體系分析[J].特區經濟,2006(06).

[2]趙為夫.試論企業財務風險預警系統的建立與實施[J].中國總會計師,2009(03).

財務風險預警與防范范文4

[關鍵詞] 新形勢；企業財務風險；預警與防范

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

一、財務風險的含義和表現

財務風險是指財務問題和風險融合在一起，是構成經濟風險的一個主要成分。在現代財務中財務風險是一個居于主導地位的領域，主要表現在已下幾個方面：

財務風險是一種具有預知能力的可能。主要是說明財務風險能夠有據料到風險程度，如果對風險不能夠進行準確的評估和了解，不能化險為夷，就不能減輕風險所帶來危害和必不可少的損失。具體來講，人們在做某件事情之前，都要對這件事進行最壞的打算。通過這些方面，才能對風險有所了解，并能測量風險程度。若用開率來表示，表現結果就是概率分布特征。

財務風險與風險的報酬是直接聯系的。風險程度和風險報酬成正比的關系，風險高、收益高、風險低、收益低、好的報酬總是要伴隨高風險的財務。所有報酬的取得，都有相對應的風險需要付出，風險和報酬具有替代效應。財務風險，實際上就是預期的收益與實際的收益的變化差異及其概率。財務風險是財務活動的主要問題。它在企業財務的重大決策中位于主要地位。企業財務的決策主要包括籌資方面、投資方面、股利方面、資產重組四個方面。企業財務在決定過程中，不可以與財務風險的方向相反，一旦與財務風險的方向相反就會導致財務決策的組成部分失去依靠。例如：企業在籌資決策的過程中，包括籌資方式，發行股票多少、債券等籌資方式進行選擇，對籌資費用挺進行合理的考慮以及對財務結構方面和資本內容都應將財務風險的知識運用其中，進行比較、權衡利弊。再者說，從企業投資決策的這方面上來看，企業應全方位尋找優秀的配置，它決定一家企業在資產如何利用才能是資產總值有所提升，其中既包括企業資產的預算和企業資產的長期計劃，企業在長期內的投資應達到怎樣的水準，這些都必須遵循財務風險的不確定性的分析理論。再或者說，公司的良好決策和資產重組決策，涵蓋對股利的發放和股利金額的多少，應該用怎樣的發放形式，怎樣安排合理的股利政策，及其資產重組中對資產內容應該怎樣的選擇，對資產重組狀況進行剖析。這些都應該圍繞報酬與風險中存在的交換定律來加以比較和了解。

二、企業財務風險的來源

從某種意義上來說現代企業是在委托關系上產生的，現代企業關系包括由各種委托關系。它包括了企業所有者與經營人之間以投入資金的比重來保證資金的增值為目的非委托關系：債權人與經營者兩者之間為了達到母的為依據的委托關系；以及企業經營者與企業結算單位負責人兩者之間，以此來達到委托對象的目標的關系。相關部門負責核算的人作為對象的關系。在企業中相互關系之間有能夠決定和企業利益的基本因素，因此這也與財務風險之間有著重大關系。在關系中委托方盡可能為了達到自己想要的效果，將預期效果全權交給方并與方達成一致簽署合約，用這種簽署合約的形式來確保預期的效果；方也應該接受委托方的監督與制約，以此來到對委托利益的承諾。在企業的契約分析中，企業契約有病不完善的特點，在不能硬性規定所有成員的義務和權利。信息的不平等性也是財務風險的重要組成部分。在委托關系實際操作的過程中，委托方為了使雙方的利益糾葛降到最低、減少風險和成本、提升了的效益、限制方面對委托方的不正當利益行為而采取多方面的防范措施。但由于委托方對行為的信息掌握的不完善，因此也足以說明由于信息不平等的問題存在的可能性，人運用信息資源但卻不能以犧牲委托人利益為前提，為自己謀利的行為，這是委托中必然存在的道德風險的問題。

三、企業財務風險成因的辨識

當下我國的企業產生的財務風險有許多不同的因素，有企業的外部因素，又有企業自身本來就存在的其他因素，并且不同的財務風險的背景下形成的原因也大有不同。在現實工作中，我國仍有許多企業的財務員對治理財務風險不能夠進行正確的認知和了解，缺乏全面的了解意識的風險意識。

1.財務決策失策

財務決策缺乏實質性的指導會使決策的失誤率有所提高。在投資行為過程中，由于企業對投資項目認識的不夠全面和缺乏廣泛的了解，對與決策有關的信息知識掌握得不全面不透側以及決策者能力過于低下等原因，這些情況會使決策失誤的現象頻繁發生。財務決策失誤也會導致投資效果不能達到預期的投資目標，所投資金無法按規定時間收回，企業的財務風險更具有挑戰性。

2.企業內部財務關系混亂

企業與企業內部各部門之間及與上級企業之間的聯系，在資金管理和收益效果安排等多個方面存在很多不合理的現象，會導致企業資金利用率下降，資金流失現象嚴重，企業財產的安全無法得到保障。企業資金結構存在不合理的現象，企業債務資金所占大小超過預期。資金構成主要是指在企業所有資金的來源中權益資金與負債資金的所占比重。企業賒銷所占比重大時，這時候就應該提高對收賬款的約束。就目前來看，由于我國大部分市場逐漸變化為買方市場，企業產品存在銷售不出去的可能性。要想增加企業的在市場上的銷量，天公企業所占的市場份額，大量企業采取賒銷的方手段進行產品售賣，導致企業收賬款的有所提高。同時，因為企業在賒銷過程中對客戶沒有進行充分了解造成收賬款失控，影響企業資產的流通和發展。

四、企業財務風險防范的措施

1.合理安排資本結構

資本結構與企業各種長期的籌資比例和構成情況有關，從一般的理論上來講，企業的綜合資本對企業的資本結構有一定的影響，如果綜合資本低率低，那么資本結構就越佳，財務風險也就越小。如何實現一個企業的最佳資本結構，并且能夠讓融資風險和成本達到相互配合的作用，是一個企業價值最大化的體現。我國的企業目前正在朝著一個合理的資金結構邁進，適當地調節負債水平，不僅要對負債經營充分利用，從而或許杠桿收益，同時還要防止在這種情況下會產生的財務風險。在決策的過程中，管理者要根據具體的生產經營狀況對未來的資金合理預測，通過成本計算的方式，對籌資方式的風險進行分析，通過權衡各種籌資方式的利弊與成本，讓企業的綜合資本達到最低，從而獲取最佳的資本結構。

2.提高財務管理的決策水平

關于財務管理的決策正確性會影響到企業財務管理的工作的成敗，所以根據經驗來進行決策、根據主觀意識來進行決策會大大地增加決策的失誤性，在財務決策方面需要科學和合理的手段來對財務風險進行防范。企業必須在財務管理上建立科學有效的決策機制，從本質上保證決策的科學性和民主性，不斷提升決策的效率和水平，通過民主投票的形式來獲取大眾意見，再集中最佳方案，不僅降低因個人主觀意見而帶來的決策失誤，同時也能夠增強企業管理的透明度，每個職業的員工都應擁有監督能力，這也是現代化企業建設的重要特征。為了進一步防止因決策帶來的財務風險，企業必須采用科學的決策方法。在決策的過程中要綜合各項信息，要考慮會影響到決策結果的各項因素，并且盡量采用定量計算的方法，利用科學的模型進行分析，對各個可實行的方案認真評價，從中摸索到最佳的解決方案，這樣可以有效地避免因為決策失誤而產生的決策風險。、

采取多元化的投資方式可以有效地避免財務風險。企業對外投資可以對多種產品類型進行投資，不局限于單一的產品投資，這樣可以有效地實現對投資風險的分散。一般情況來說，長期投資的風險會大于短期投資，股權的投資風險會大于債券的投資風險。對外投資可以在分散的情況下，實現短期預期的投資收益。針對較大的投資項目，企業可以采取與其他企業共同投資的方式，實現收益共享，在承擔風險上也能夠得到分散，避免因為企業的單獨投資而單獨承受風險。

3.增加企業的現金流量

資金的流動情況能夠衡量一個企業的償債能力，企業內部擁有高度的資金流動性，是保證企業財務風險得到有效控制的重要方案，同時也可以恰當地減少財政的壓力，如何實現現金的持有需要考慮時間成本，如果目前手中持有過多的先進，那么會因為較高的占有額度而失去其他的獲利機會。如果持有的現金過少，就會面臨資金不能滿足調動的風險。這樣的情況下，企業需要選擇一個合理的調動機會，如何實現資金調動又可以滿足流動性資金的需要，這需要企業確立出一個最佳的現金持有量，這樣才能有效地實現在流動性風險前提下的效益最大化。

不僅如此在現金流量上要進行控制，同時也應該在庫存方面，加強對存貨的管理，實現庫存的優化管理，減少庫存積壓，加速庫存的流轉性，讓庫存在流轉的過程中停留時間變短，實現變現的效率增強。在制定相應的分期收款政策時，需要定期考慮收賬款的占用額度與占用時間，盡可能地減少企業的壞賬情況，降低在應收賬款方面的管理成本，選擇邊際利潤的最大化，保持企業的競爭優勢。對于應收賬款的管理上企業也可以采取相關的保理業務，即企業因為賒賬銷售形成的應收賬款通過一定的條件來轉讓給銀行，讓銀行對企業進行資金的提供并對其負責管理。交由銀行來進行收賬與壞賬的擔保，企業可以通過這種方式來收回賬款，在這樣的基礎之上有效地實現資金運轉的加快。

結語：企業的財務風險管理是企業運行中不可忽略的一個重要管理部分，企業在經營管理的過程中會遇到各種各樣的問題，他們之間相互聯系共同作用給企業。當企業在面臨外部的風險時，內部經營也會出現一定的風險。企業需要靈活把握對財務的管理，積極發揮財務風險防范的作用，保證企業的利益能夠長期有效地實現。

[參 考 文 獻]

[1]趙冬梅，王曉霞.從全球金融危機看我國企業的財務風險防范與預警[J].唐山學院學報，2009（5）：58-60

[2]高蓉.后金融危機時期中小企業財務風險預警機制研究[J].長春理工大學學報（社會科學版），2014（9）：67-70

[3]李莉.企業財務風險預警機制建設研究[J].時代金融，2014（27）：86-91

財務風險預警與防范范文5

一、醫院面臨的財務風險常見類型

（一）籌資風險

我國經濟的發展使得醫院越來越多，在市場競爭不斷激烈的社會背景下，許多醫院都開始進行升級和擴建，以提高自身的實力，增加自身的市場競爭力。但是由于醫療設備升級以及規模擴建的工程需要的資金量巨大，對于大部分醫院來說，它們都沒有足夠的經濟基礎進行設備的升級和醫院規模的擴建工作，所以一些醫院選擇了運用借貸的手段。這使醫院面臨了籌資風險，醫院籌資進行了擴建工作后，需要償還這部分資金，假如醫院在后期經營不善，沒有足夠的經濟償還這部分資金，則醫院就產生了資金鏈斷裂的情況，醫院沒有足夠的費用維持日常的運營，甚至會造成醫院倒閉[1]。

（二）經營風險

隨著科學技術的發展，社會的發展腳步極快，醫院在經營過程中必須緊跟時代的發展步伐，根據時代的變化改變自身的經營方式，以達到在競爭不斷激烈的市場經濟下穩定向前發展的目的。但是一些醫院在經營過程中，一味的遵循傳統的經營方式，不能及時有效的進行資金管理模式的創新，在醫院資金的流轉過程中很容易出現各種各樣的問題，阻礙醫院經濟管理工作的發展腳步，使醫院處于財務風險之下。

（三）投資風險

一些醫院經濟管理者在進行經濟的管理過程中，過分注重資金的增值效益，將醫院內部的資金大量投入到投資活動中，投資過程中的資金風險很容易使醫院的資金付之東流。醫院在資金流轉過程中缺乏足夠的資金支持，在面臨經濟風險時也沒有足夠的資金來規避，醫院出現資金鏈斷裂的現象，醫院的正常經營活動因此受到阻礙[2]。

二、醫院規避財務風險的經濟管理辦法

（一）執行長遠的融資策略

醫院在融資過程中，應結合自身的發展情況進行合理的融資額度制定，盲目的進行融資工作容易使醫院在經營過程中需要同時進行日常經營活動與融資款項的償還。所以在進行融資工作時，企業的經濟管理人員應合理分析自身發展過程中的不利因素和有利因素，將醫院在經營過程中的各種數據進行預測和分析，確定符合自身設備升級以及規模擴建工作需要的同時又有能力承擔的融資額度，以保障企業在進行融資活動之后的財務風險最小化，提高醫院的經營效益與經濟實力。并且醫院在進行財務融資活動時，還應制定醫院的發展規劃，合理分析進行財務融資活動與醫院經營效益之間的關系。保障醫院進行財務融資后經營效益能達到最大化。提高醫院的市場競爭實力，保障醫院的長遠發展[3]。

（二）建立風險預警機制

建立醫院財務風險預警機制能有效保障醫院在發生財務風險之前經濟管理工作人員的及時發現，從而制定出有效的規避財產損失的策略。建立風險預警機制首先要求建立財產風險警戒線，醫院結合自身的綜合實力，考慮自身在發展過程中可能面臨的財務風險，然后制定出一個詳細的財務風險可控制指標，在這個指標中對醫院可以接受的財務風險級別作出明確規定，一旦出現的財務風險超出了醫院的可控財產風險指標，觸發財務風險預警，則醫院應給予足夠的重視，將醫院中所有力量動員起來起來，規避財務風險，維持醫院的穩定發展。

（三）建立財務風險的識別、評估、控制體系

一旦醫院在經營發展過程中出現了超出自身可控范圍的財務風險，則醫院應建立一個風險的識別、評估和控制體系。首先對財務風險的識別工作要求醫院對面對的財務風險進行全面的了解，作出合理的分析，從根本上尋找財務風險出現的原因以及發展的規律，為以后進行財務風險的評估和控制工作打下良好的基礎。其次財務風險的控制工作要求醫院的經濟管理人員運用專業知識以及相關經驗評估財務風險的等級，根據等級分析財務風險可能帶來的后果以及相關的應對措施。最后是進行財務風險的控制工作，醫院進行財務管理時，受各種因素的影響，對財務風險的控制工作產生的效果各不相同，所以醫院應合理進行財務風險的控制工作，最大限度的減少財務風險給醫院帶來的損失，利用風險轉移、風險保留、風險回避以及損失控制等方法。維持醫院的正常運營，提升醫院的市場競爭力[4]。

財務風險預警與防范范文6

1.財產保險公司經營的負債性與外部性。財產保險公司是負債經營，自有資本只占資產負債的很小部分，并且其凈值越小、錯誤決策導致的公司損失就越小，公司就會越傾向于采用高風險的經營策略。

2.財產保險合同的不完全性。財產保險合同的不完全性使得公司面臨著不可避免的風險。一方面，信息的不對稱性使合同交易前后可能出現逆向選擇和道德風險；另一方面，由于財產保險公司和投保人的有限理性主義和事后機會主義，以及外部環境的復雜性和不確定性，使得財產保險市場的不確定性得不到完全解決。

3.財產保險公司的委托關系。財產保險公司內部存在所有者與經營者之間的委托關系，公司經營者作為有限理性的經濟人可能會采取機會主義行為，在缺乏科學、有效的激勵和業績評價機制的情況下，可能導致經營者更多關注自身利益而忽視謹慎的經營原則。

構建科學、完善的財產保險公司財務預警系統

（一）建立財產保險公司財務風險預警機制

完善的財務預警機制是防范財產保險公司風險的有效保障，它能在可能危害公司財務狀況的關鍵因素出現時預先發出警告，及時找到產生風險的關鍵原因，從而采取有效地措施以避免財務風險的進一步擴大。

1.財務風險全方位預警機制。財產保險公司應當實行“統一組織領導、統一管理、統一監測、分級監控”的全方位財務預警機制，在保監會和各財產保險總公司建立全方位預警部門，以分析公司面臨的國內外政治經濟形勢，及時處理所接收到的預警信息，從而采取防范財務風險的各種決策和措施。

2.財務風險傳導預警機制。傳導預警機制按照行政區劃可以在保監會駐各省（市）的派出機構和財產保險公司的省級分公司建立，并具體負責本轄區財務風險的監測和預警，以及及時傳導總公司和分公司防范財務風險的各種決策和措施。建立與總公司相銜接的區域性傳導財務風險預警機制，并實行內外多層次、多功能的信息反饋網絡，不僅能有效地監督、管理分公司和抵制來自各個不同層次的干預，還能最大限度的降低財務風險導致的損失。

3.財務風險終點預警機制。財產保險公司財務風險終點預警機制是對公司終點活動的監測預警，公司建立財務風險終點預警機制應在各分公司實施組織規劃，以稽核部門為核心并由主管、會計和企劃等部門聯合參加，從而更好的與全方位預警機制和傳導預警機制相配合，從而形成一套自上而下、全面有效的財產保險公司財務風險預警系統和實現風險監測預警的動態循環，以促進公司財務全面風險管理工作的建設。

（二）財產保險公司財務風險預警的系統建設

1.組織體系建設。財產保險公司需要成立財務風險預警管理委員會、管理部門和執行部門等專門的組織機構來確保財務風險預警系統功能的實現，并通過建立健全信息披露制度、資產負債管理制度和會計統計檢查制度等來確保預警系統的正常運作。財務風險預警管理委員會的成員一般由企業經營管理者和財務管理人員組成，還可能包括一定數量的外部管理咨詢專家。當預警監測指標處于基本正常或低度危急狀態時，預警部門要提供相應的預控方案給決策層，由決策層下達給各職能部門執行，從而實現財務管理系統的正常運行。

財務風險預警管理部門由專門行使財務風險管理職能的人員組成，是具體實施監測和預警的牽頭組織部門，對財務風險預警管理委員會負責。該部門的主要工作是根據公司預警管理戰略的要求來傳導、落實和執行各項具體的預警措施，即監督和管理預警執行部門各項財務風險決策的實施情況、調查財務風險環境、整理分析財務風險信息，從而向財務風險預警管理委員會反映財務風險的具體情況，為財務風險預警決策提供依據。

財務風險預警執行部門是財務風險預警系統組織架構的基層單位，主要負責制定基本的財務風險預警細則和辦法、組織實施本系統的財務風險預警和管理活動，并及時向財務風險預警管理部門反映財務風險的實際狀況。財產保險公司的其他管理部門和經營部門必須接受同級財務風險預警組織機構的檢查管理，并有義務積極配合其工作以共同促進保險市場的有序發展。

2.信息管理體系建設。信息管理系統通過對相關信息進行再加工發現異常變動數據，并及時傳遞到各相關管理部門，從而為財務預警系統提供充分的預警信息數據，使其及時采取有效的風險防范和控制措施以降低財務損失。因此，財產保險公司應不斷完善管理信息系統，實現各子系統資源的共享和功能集成，以保障財務風險預警系統的有效運行。

（三）財產保險公司財務風險預警系統配套措施的完善

1.預警的財務風險及其采取的對策。預警的財務風險包括誤警和漏警，它是預警結果與實際情況不一致所產生的不利影響。在高度財務風險狀態下，財產保險公司應當根據自身實際情況和各指標的風險評價結果采取財務風險避免策略、合并或兼并策略和冒險策略等措施；在中度財務風險狀態下，財產保險公司應采取財務風險抑制策略和分散策略來防范財務風險的進一步惡化；在低度財務風險狀態下，財產保險公司可有意識的采取財務風險預防戰略和適應戰略來防止和減少財務風險的發生；在正常財務風險狀態下，財產保險公司應采取財務風險準備與補償戰略，以增強公司抵御財務風險的能力。

2.提高社會風險防范意識，完善內部控制機制。一方面，通過加強公眾的財務風險知識和風險意識，為財產保險公司的發展創造良好的社會環境。另一方面，財產保險公司要建立完善的內部控制制度：依據信息技術建立上下配套的管理體制，實現經營規模的擴大與內控水平和資金實力的匹配，實行嚴格的分級授權授信制度和內部稽核以規范經營活動程序，從而實現內控制度與財務預警系統的有機結合。3.保持預警系統的穩定性與靈活性，并適度公示預警系統。財產保險公司的財務預警系統應在追求相對穩定的同時保持一定的靈活可調整性，即要根據內外部環境的變化確定每個階段的重點監測指標，并根據實際情況進行及時的調整補充以做出正確的決策。