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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法范文1

[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警系統(tǒng)

一、企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)全部風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn)形態(tài)，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)，表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的收支變化之中,貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)之中。可以說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的外在表現(xiàn)。

企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有多種類型，在不同理財(cái)環(huán)境、不同理財(cái)階段、針對(duì)不同的經(jīng)營主體和理財(cái)項(xiàng)目，有著不同的表現(xiàn)形式和不同的風(fēng)險(xiǎn)類別。總的來看，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

我國已成功加入WTO，市場(chǎng)競(jìng)爭的日益激烈導(dǎo)致企業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。且隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷深入和社會(huì)關(guān)系的日益復(fù)雜化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響更加明顯，如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。近幾年以來，世界范圍內(nèi)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)現(xiàn)象的企業(yè)普遍存在，許多企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)而破產(chǎn)倒閉。

二、企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，就是通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時(shí)的數(shù)據(jù)化管理方式和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將企業(yè)已面臨的危險(xiǎn)情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人，并分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能原因和企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系中隱藏的問題，以提前做好防范措施的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)越靈敏，就越能極早地發(fā)現(xiàn)問題，越有效地防范與解決問題，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)成為公司經(jīng)營管理者的一個(gè)重要管理工具，很多市場(chǎng)參與者需要借助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)來幫助他們進(jìn)行決策。

建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從企業(yè)外部看，可以使投資者早期預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)被投資公司潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)而采取有效的防范措施；從企業(yè)內(nèi)部看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型為管理者及時(shí)采取措施提供依據(jù)和工具，可以避免企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)造成企業(yè)危機(jī)的出現(xiàn)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)勢(shì)在必行。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的特征。一個(gè)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)必須具備以下特征:(1)預(yù)知財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆。當(dāng)危害企業(yè)財(cái)務(wù)的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠預(yù)先發(fā)出警訊，提醒相關(guān)人早做準(zhǔn)備或采取相應(yīng)對(duì)策。(2)預(yù)防與回避財(cái)務(wù)危機(jī)。當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)時(shí)，應(yīng)立即尋找導(dǎo)致財(cái)務(wù)運(yùn)行惡化的原因，及時(shí)化解財(cái)務(wù)危機(jī)。(3)控制財(cái)務(wù)危機(jī)以防擴(kuò)大。當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)出現(xiàn)時(shí)，管理者不但要阻止財(cái)務(wù)危機(jī)繼續(xù)惡化，而且要積極在內(nèi)部挖掘資金潛力，在外部尋求新的資金支持，盡快控制財(cái)務(wù)危機(jī)的影響范圍。(4)避免財(cái)務(wù)危機(jī)再發(fā)生的措施。完整的財(cái)務(wù)預(yù)警分析系統(tǒng)應(yīng)能系統(tǒng)詳實(shí)地記錄企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、解除危機(jī)所采取的各項(xiàng)措施以及處理改進(jìn)建議，以備同類危機(jī)再次出現(xiàn)時(shí)參考備查。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的分析方法。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法包括定量分析方法和定性分析方法。其中，由于定量方法簡單、實(shí)用、有比較好的判別效果，實(shí)際運(yùn)用的非常廣泛。定量方法是根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表，用統(tǒng)計(jì)的方法找出企業(yè)在某些財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常值，再通過數(shù)學(xué)模型來綜合地反映這些差異，與正常公司相對(duì)比，從而判斷企業(yè)是否處于正常的狀態(tài)。常見的預(yù)警方法如圖所示。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建程序。(1)預(yù)警信息收集。預(yù)警的主要依據(jù)是信息，因而必須建立靈敏的預(yù)警信號(hào)系統(tǒng)。而且預(yù)警本身就是一種信息，因?yàn)樗枰幸欢ǖ男畔⒆鳛榛A(chǔ)，并對(duì)信息進(jìn)行分析、推斷與轉(zhuǎn)化，預(yù)警最終輸出的也是警報(bào)信息以及相關(guān)的對(duì)策及建議信息。預(yù)警信息是原始信息向征兆信息轉(zhuǎn)換的結(jié)果。

(2)明確警義。警義即預(yù)警的含義，指的是財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)和預(yù)警的對(duì)象。它由若干個(gè)警素所構(gòu)成。警素是指構(gòu)成警情的指標(biāo)。不同的警素對(duì)應(yīng)不同的警兆，警素發(fā)生異變，總有一定的先兆，這些先兆有的與警素有直接關(guān)系，有的與警素有間接關(guān)系。

(3)預(yù)警源分析。預(yù)警源是預(yù)警情形產(chǎn)生的根源，從警源的生成機(jī)制看，可以分成兩種：一種是從企業(yè)外部輸入的預(yù)警源，就是由外部事件可能引起的企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一種是內(nèi)生警源，是由企業(yè)內(nèi)部內(nèi)生的警源，就是由于企業(yè)的內(nèi)部因管理不善引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭。

(4)警兆識(shí)別。警兆，指警情發(fā)生異常變化時(shí)的先兆，是預(yù)警的信號(hào)系統(tǒng)。在警源的作用下，當(dāng)警源導(dǎo)致警情爆發(fā)之前，總有一些先兆，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的警兆，是伴隨著企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化出現(xiàn)的一些先導(dǎo)型指標(biāo)或跡象。警兆的確定可以從警源入手，也可以依經(jīng)驗(yàn)分析。

(5)確定預(yù)警度。預(yù)警度就是預(yù)警的嚴(yán)重程度。確定預(yù)警度主要有兩種方法,一是建立關(guān)于預(yù)警的普通模型，再做出預(yù)測(cè)，然后根據(jù)預(yù)警值轉(zhuǎn)化為預(yù)警度模型，即所謂的總體預(yù)警模式;二是建立若干預(yù)警要素的預(yù)警度模型，直接由預(yù)警征兆的警級(jí)來預(yù)測(cè)預(yù)警要素。

參考文獻(xiàn):

[1]蔣定秀:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探討[J].沿海企業(yè)與科技,2007(7):164～165

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法范文2

當(dāng)前，面對(duì)日漸復(fù)雜化的市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境，我國上市企業(yè)在參與市場(chǎng)競(jìng)爭的過程中，所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大，尤其是自2008年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)以來，上市企業(yè)的倒閉、破產(chǎn)使得其逐漸意識(shí)到了相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。對(duì)于電力上市公司來講，財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)不僅直接威脅到了其自身的經(jīng)營發(fā)展，同時(shí)也會(huì)影響到國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。因此，電力上市企業(yè)在發(fā)展的過程中如何實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的完善評(píng)價(jià)，并落實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展，亟待解決。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。本文以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)法來實(shí)現(xiàn)對(duì)電力上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)性評(píng)價(jià)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的劃分，進(jìn)而為落實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施奠定基礎(chǔ)。第二，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。基于電力上市公司下，針對(duì)相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行研究時(shí)，以完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析來預(yù)測(cè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施提供基礎(chǔ)。第三，二者間所存在的關(guān)系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警間有著密切的關(guān)聯(lián)性，實(shí)現(xiàn)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容的落實(shí)能夠?yàn)槠髽I(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析提供基礎(chǔ)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警則是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的進(jìn)一步深化。

三、電力上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

首選，評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取。在落實(shí)這一內(nèi)容的過程中，需要遵循如下幾點(diǎn)原則：科學(xué)性、系統(tǒng)性、獨(dú)立性、靈活性、可操作性以及通用可比性；其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系的構(gòu)建。對(duì)于電力上市公司來講，在構(gòu)建相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的過程中，要基于評(píng)價(jià)指標(biāo)選取原則的基礎(chǔ)上，確保這一指標(biāo)體系能夠充分的反映出電力企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的狀況，具體需要包括如下內(nèi)容：盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力、現(xiàn)金流以及成長能力。

四、主成分TOPSIS法下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

（一）評(píng)價(jià)方法的適用性

在落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)容的過程中，為了確保能夠?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)性的評(píng)價(jià)，就需要最大程度的拓展評(píng)價(jià)對(duì)象范圍，并將相關(guān)的信息內(nèi)容進(jìn)行全面的收集，以確保能夠通過對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象影響因素的有效收集來掌握評(píng)價(jià)對(duì)象的特征，即實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的收集與整理。在此過程中，反應(yīng)各項(xiàng)指標(biāo)的信息內(nèi)容會(huì)隨之指標(biāo)對(duì)象的不斷增多而增加，進(jìn)而會(huì)出現(xiàn)信息重疊現(xiàn)象，這就為落實(shí)指標(biāo)分析工作帶來了一定的難度與壓力。因此，為了能夠通過有效且簡單的信息內(nèi)容來落實(shí)指標(biāo)分析工作，就需要采取有效的分析方法，而采用主成分分析法則能夠有效解決這一問題，但是，基于這一分析方法下綜合評(píng)價(jià)函數(shù)意義不明確，因此要利用其它方法作為彌補(bǔ)來解決這一問題，基于此，本文利用主成分TOPSIS法來解決以上單一分析法所存在的不足。

（二）該方法的具體應(yīng)用

在利用主成分TOPSIS分析法來評(píng)價(jià)電力上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，由于所涉及到的計(jì)算工作量較大，可將SPSS利用在主成分分析中，然后按照如下步驟落實(shí)：第一，實(shí)現(xiàn)原始指標(biāo)矩陣的構(gòu)建，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)處理；第二，采用KMO等檢驗(yàn)方法對(duì)所采取的評(píng)價(jià)樣本進(jìn)行檢驗(yàn)，確保其能夠滿足主成分分析的要求，如無法滿足就需要以其他方法進(jìn)行替換；第三，實(shí)現(xiàn)對(duì)系數(shù)矩陣的計(jì)算以實(shí)現(xiàn)主成分的提取；第四，采用相應(yīng)的計(jì)算方法來獲得主成分矩陣；第五，實(shí)現(xiàn)基于主成分下的綜合指標(biāo)體系的構(gòu)建；第六，通過計(jì)算各方案的排隊(duì)指示指來完成評(píng)價(jià)分析。

五、GA-SVM下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

首先，適用性分析。采用SVM這一識(shí)別工具，能夠很好的彌補(bǔ)傳統(tǒng)算法下所存在的缺點(diǎn)與不足，將其運(yùn)用于電力上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析中，則能夠通過自身全局最優(yōu)解等優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)對(duì)高維數(shù)據(jù)的有效分類，并實(shí)現(xiàn)對(duì)非線性問題的有效解決，因此，本文構(gòu)建了基于GA-SVM下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。其次，具體落實(shí)程序。在利用這會(huì)模型進(jìn)行預(yù)警分析的過程中，為了確保能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)SVM各項(xiàng)參數(shù)以及函數(shù)值的精準(zhǔn)計(jì)算，本文采用GA算法來實(shí)現(xiàn)，具體的步驟為：第一，將所有樣本進(jìn)行輸入與預(yù)處理，在此基礎(chǔ)上，將所要進(jìn)行優(yōu)化的參數(shù)以相應(yīng)取值范圍進(jìn)行優(yōu)化處理；第二，在獲取種群初始解的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)參數(shù)的編碼；第三，實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)體適應(yīng)度的計(jì)算，然后需要將適應(yīng)度高的個(gè)體進(jìn)行遺傳處理；第四，實(shí)現(xiàn)遺傳操作以構(gòu)建新的種群，在此基礎(chǔ)上按照設(shè)定好的遺傳次數(shù)來重復(fù)落實(shí)優(yōu)化參數(shù)這一步驟；第五，將所得到的樣本數(shù)據(jù)輸入于SVM模型中，并落實(shí)相應(yīng)的計(jì)算以獲取預(yù)測(cè)結(jié)果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析，為制定完善的風(fēng)險(xiǎn)防范措施奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。

六、總結(jié)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法范文3

工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類。關(guān)于工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，大致可以包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，每一個(gè)工程項(xiàng)目都會(huì)以招標(biāo)的方式來確定施工企業(yè)，這樣有利于實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的原則。同時(shí)，這也是考驗(yàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的智慧和企業(yè)本身綜合實(shí)力的時(shí)候，一個(gè)好的工程項(xiàng)目，往往會(huì)有多家建筑企業(yè)進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，需要建筑企業(yè)管理層準(zhǔn)確核算投標(biāo)成本與盈利空間，在競(jìng)標(biāo)的時(shí)候進(jìn)行準(zhǔn)確的資金估計(jì)，避免投標(biāo)成本過大，有損企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)大型的工程項(xiàng)目耗費(fèi)大量的人力物力資源。同時(shí)，工程項(xiàng)目的施工周期比較長，在合同簽訂初期，只是以當(dāng)下的材料價(jià)格進(jìn)行成本估算，但市場(chǎng)是變動(dòng)的，材料價(jià)格的浮動(dòng)一般比較大，可能會(huì)出現(xiàn)施工期間材料價(jià)格飛漲的情況，這對(duì)建筑企業(yè)來說，是一個(gè)致命的打擊。資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目的施工全過程都需要大量的資金支持。但一個(gè)企業(yè)如果是多個(gè)工程項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行的話，難免會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，將很可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目施工中斷，讓建筑企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候，建筑企業(yè)的流動(dòng)資金都不足以支撐工程項(xiàng)目的運(yùn)行，企業(yè)籌集資金的方式主要是通過銀行信貸渠道，利用房產(chǎn)、土地等不動(dòng)產(chǎn)辦理了數(shù)額可觀的銀行抵押貸款，雖然能及時(shí)緩解資金周轉(zhuǎn)不靈的問題，但財(cái)務(wù)杠桿會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)工程項(xiàng)目利潤率小于銀行貸款利率時(shí)或利率提高時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將提高。資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，這是當(dāng)下企業(yè)面臨的一個(gè)比較大的挑戰(zhàn)，很多業(yè)主在工程項(xiàng)目完工后，以各種理由拒絕履行合同義務(wù)拖欠尾款，使得建筑企業(yè)的資金回籠往往需要很長的時(shí)間。這樣一來，企業(yè)在工程項(xiàng)目中投入了大量的資金，業(yè)主的工程款一旦不能即時(shí)到賬，將會(huì)嚴(yán)重影響建筑企業(yè)接下來的正常運(yùn)作。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要素、程序和方法

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警要素

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是存在很多不可預(yù)知性的，主要是因?yàn)槭袌?chǎng)的變化比較快。但只要通過專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，準(zhǔn)確把握影響建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的要素，就能在很大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，緩解工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而有利于企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。具體來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警包括預(yù)警征兆、預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警信號(hào)、預(yù)警度和預(yù)警源等幾個(gè)方面。預(yù)警征兆，就是對(duì)預(yù)警系統(tǒng)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行檢測(cè)，一旦出現(xiàn)異常情況，將快速反饋給檢測(cè)人員，方便檢測(cè)人員采取下一步行動(dòng)。預(yù)警指標(biāo)則是建筑企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的時(shí)候，用來反映財(cái)務(wù)預(yù)警內(nèi)容的指標(biāo)，包括償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力比率等內(nèi)容。預(yù)警信號(hào)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在監(jiān)測(cè)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的時(shí)候傳輸?shù)母黜?xiàng)數(shù)據(jù)，監(jiān)測(cè)人員正是根據(jù)這些預(yù)警信號(hào)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。預(yù)警源則是最開始發(fā)生預(yù)警情況的地方，預(yù)警監(jiān)測(cè)人員需要在接收到預(yù)警信號(hào)后，盡快找出預(yù)警源，進(jìn)一步制定并實(shí)施預(yù)警方案。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序

工程建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的程序主要包括選取財(cái)務(wù)指標(biāo)、設(shè)定財(cái)務(wù)變量、確定預(yù)警區(qū)間以及評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等四個(gè)部分。選取財(cái)務(wù)指標(biāo)，這屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的前期準(zhǔn)備工作，研究人員可以需要從大量的財(cái)務(wù)指標(biāo)中選取能夠符合研究目標(biāo)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析研究。設(shè)定財(cái)務(wù)變量，在財(cái)務(wù)指標(biāo)選擇完成后，需要設(shè)置不同的財(cái)務(wù)變量，方便監(jiān)測(cè)員監(jiān)測(cè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，并采用專業(yè)的分析方法對(duì)所監(jiān)測(cè)到的異常情況進(jìn)行分析，找出預(yù)警源，在最短的時(shí)間內(nèi)制定出預(yù)警計(jì)劃。確定預(yù)警區(qū)間，這是用數(shù)學(xué)方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行分析時(shí)得到的預(yù)警階段性成果，縮小了預(yù)警的范圍，當(dāng)然，這需要分析人員具備較高的專業(yè)素養(yǎng)以及豐富的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警經(jīng)驗(yàn)。評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，主要是用數(shù)理模型結(jié)合財(cái)務(wù)變量指標(biāo)的變化分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，得出科學(xué)合理的結(jié)論，方便下一步制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的一般方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法一般包括定性預(yù)警和定量預(yù)警兩種。所謂定性預(yù)警，就是指對(duì)建筑企業(yè)進(jìn)行抽象的、概括的、感性的評(píng)估來預(yù)測(cè)，這是對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)整體性的分析，不需要具體的數(shù)據(jù)支持。定性預(yù)警主要包括表征觀察法、流程圖分析法兩種形式。表征觀察法，是指分析人員通過對(duì)建筑企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行觀察，通過觀察中得到的異常情況結(jié)合自身的專業(yè)知識(shí)以及工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，得出比較客觀的分析報(bào)告。流流程圖分析是選取企業(yè)的每一個(gè)財(cái)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行分析，相對(duì)表征觀察法來說較復(fù)雜，但同時(shí)具有更高的準(zhǔn)確性，其能快速有效找出每一個(gè)財(cái)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)要素，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的變化情況。定量預(yù)警方法，其要以建筑企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)結(jié)合數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，根據(jù)得到的分析報(bào)告判斷企業(yè)當(dāng)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警狀況，相對(duì)于定性分析方法來說更加準(zhǔn)確，但需要分析人員有較高的專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)耗費(fèi)的時(shí)間也比較長。

三、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建

（一）建立收集風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)

并設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的預(yù)警體系構(gòu)建，最主要的首先要廣泛地、持續(xù)不斷地收集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)、外部信息，建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)，其次是要確定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)，通過對(duì)這些指標(biāo)的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，找出影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，從而及時(shí)制定有效的解決方案，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，選取最多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)指標(biāo)主要有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益凈利率、投資項(xiàng)目報(bào)酬率等。

（二）制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施

進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。跟蹤監(jiān)測(cè)關(guān)鍵指標(biāo)成因的變化，一旦出現(xiàn)預(yù)警，即實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。企業(yè)全體成員應(yīng)高度重視，將措施落實(shí)到組織，明確分工和責(zé)任，全員行動(dòng)進(jìn)行降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。為確保工作的效果，落實(shí)到位，要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控改進(jìn)，并與績效考核聯(lián)系起來。

（三）完善建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與企業(yè)文化

只有不斷優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、企業(yè)文化，才能快速有效地對(duì)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，方便企業(yè)制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，從而有效降低工程建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障建筑企業(yè)的資金流通。建筑企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的時(shí)候，一定要有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選取合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略觀，對(duì)出現(xiàn)的突發(fā)狀況快速有效的分析，在最短時(shí)間內(nèi)制定出應(yīng)急預(yù)案，避免企業(yè)蒙受損失。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法范文4

關(guān)鍵詞：高校管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 預(yù)警機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

項(xiàng)目名稱：組合模糊模型視角下黑龍江省高校財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)研究。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：楊杰。項(xiàng)目編號(hào)：12535186

一、引言

高等教育的快速發(fā)展中，各個(gè)高校不斷擴(kuò)大招生規(guī)模，因此給高校的管理工作也帶來一定的影響，對(duì)于高校來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題也日益突出。高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將要面臨復(fù)雜的局面，故此，加強(qiáng)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，強(qiáng)化建設(shè)高校的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不僅能有效控制高校中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而且也可以為高校避免不必要的財(cái)務(wù)損失，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。下面就來探討高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)以及對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡介

在我國高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是指在高校運(yùn)營的過程中，出現(xiàn)因?yàn)橘Y金運(yùn)轉(zhuǎn)而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。高校資不抵債的現(xiàn)象雖然發(fā)生的較少，但是高校中流動(dòng)資金枯竭也將影響高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。加強(qiáng)對(duì)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，重點(diǎn)分析高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在廣義上就是對(duì)于高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，出現(xiàn)因?yàn)椴淮_定因素而造成的財(cái)務(wù)收益同預(yù)期偏離的情況；在狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是因?yàn)樨?cái)務(wù)問題而給高校的財(cái)務(wù)帶來不確定性，不僅影響高校的發(fā)展，更是有礙高校的財(cái)務(wù)管理。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，可以包括財(cái)務(wù)狀況總體失衡的風(fēng)險(xiǎn)、校辦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)四項(xiàng)內(nèi)容，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)影響高校的發(fā)展，還將影響高校的財(cái)政問題，抑制高校的進(jìn)步。

三、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義及制定原則

（一）創(chuàng)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的意義

建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，不僅可以對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性，而且還可以為預(yù)防高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出貢獻(xiàn)。高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立，應(yīng)該根據(jù)高校的自身特點(diǎn)，從高校的償債能力、運(yùn)營能力以及成長能力等方面，分析高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，并從中找到抑制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的策略。

（二）創(chuàng)建高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的原則

在高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建立中，應(yīng)該選擇正確的評(píng)價(jià)指標(biāo)，并做到科學(xué)的分配指標(biāo)比重，合理的確定其風(fēng)險(xiǎn)間的標(biāo)準(zhǔn)比率，并且還要針對(duì)個(gè)別指標(biāo)的異常進(jìn)行調(diào)整。在高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系建立中，以數(shù)據(jù)化、信息化的管理方式，全面分析及時(shí)數(shù)據(jù)信息，將高校內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)記出來，及時(shí)為高校的財(cái)務(wù)管理者提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的消息，做到及時(shí)預(yù)防。

四、分析高校中建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用

在高校中建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可以在高校中現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，設(shè)立敏感性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并預(yù)警機(jī)制對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供及時(shí)的保障。在高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，建立預(yù)警機(jī)制，不僅可以將高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)，而且也可以對(duì)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用，使高校可以提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，避免高校發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，提高高校的綜合發(fā)展水平。

五、高校建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的應(yīng)用

高校中建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，應(yīng)該科學(xué)、合理、高校的構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，并以此為基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。構(gòu)建高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以采用趨勢(shì)預(yù)測(cè)、相關(guān)預(yù)測(cè)、偶發(fā)事件預(yù)測(cè)以及對(duì)征兆信息可能結(jié)果預(yù)測(cè)等方法。以下就來介紹構(gòu)建高校財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的方法。

（一）建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的分析模型

在高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中，主要包括盈利能力以及營運(yùn)能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿Φ饶K構(gòu)成。因此在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警中，對(duì)于預(yù)警指標(biāo)的選取應(yīng)該是互補(bǔ)又不重復(fù)的，這樣是為了更好全面綜合反映高校財(cái)務(wù)的運(yùn)營狀況。

（二）構(gòu)建高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

在高校構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系中，對(duì)于財(cái)務(wù)狀況的總體失衡指標(biāo)中，可以選取學(xué)校的貨幣資金支付率、銀行存款保障率、事業(yè)基金可用率等；對(duì)于債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)中，可以根據(jù)高校的資產(chǎn)負(fù)債率、年末借款率等，判斷高校存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，如果高校的資產(chǎn)負(fù)債率較低，那么高校的的凈資產(chǎn)就多；如果高校中還本付息要用到學(xué)校的收入，并不是依靠固定資產(chǎn)，那么借債的比率越高，則財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)也越大。對(duì)于高校的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，如果高校財(cái)務(wù)對(duì)于投資比例小，那么高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也小；高校的資產(chǎn)負(fù)債比率中，如果高校的產(chǎn)業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，那么高校的財(cái)務(wù)就將存在很多的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于高校的產(chǎn)業(yè)速動(dòng)比率，不僅能反映出高校的產(chǎn)業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比率，還可以反應(yīng)出高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

根據(jù)以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，不僅可以從各方面反映出高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以準(zhǔn)確定位高校中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于及時(shí)制止采取風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防都起到很好的效果。因此，檢測(cè)高校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，不僅可以及時(shí)概括高校中的風(fēng)險(xiǎn)，而且還可以及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，完善高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，促進(jìn)高校的發(fā)展。

六、結(jié)束語

由上可知，在社會(huì)競(jìng)爭日益增多的今天，高校管理中也必將面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此

通過構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，建設(shè)完善高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，為預(yù)測(cè)以及防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做好前提工作，降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，為高校避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]王靜靜，崔玉衛(wèi)，王艷秋.基于可持續(xù)發(fā)展的民辦高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)研究[J].市場(chǎng)周刊（理論研究）.2011，（12）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法范文5

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警管理

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系是以財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為主要研究對(duì)象，探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和產(chǎn)生原因，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患及其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、識(shí)別、診斷與預(yù)控的理論與方法。其目的在于防止和消除企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)體系和經(jīng)營管理體系處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。

一、預(yù)警體系管理理論基礎(chǔ)

預(yù)警理論的起源是伴隨著對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警的研究發(fā)展而來的。1950年美國全國經(jīng)濟(jì)研究所的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)家穆爾，主持了在19世紀(jì)30年代監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上的新的景氣監(jiān)測(cè)體系的建立工作。自20世紀(jì)60年代起，景氣監(jiān)測(cè)體系的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新的階段，發(fā)達(dá)各國基本上都建立了類似宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警中心的專門機(jī)構(gòu)，并且引入了預(yù)警調(diào)查方法，使監(jiān)視預(yù)警體系信息得到拓展。目前對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的預(yù)警研究得到了各國政府的重視，參加的專家、學(xué)者比較多，其準(zhǔn)確性也比較高，己成為各國宏觀經(jīng)濟(jì)控制部門所關(guān)注的對(duì)象。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究的進(jìn)一步開展，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)也開展了一些預(yù)警研究。比如國內(nèi)學(xué)者對(duì)，“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的理論與防范方法研究”、“企業(yè)集團(tuán)預(yù)警體系的構(gòu)想”、“金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警研究”、“企業(yè)預(yù)警預(yù)控管理體系”等方面也進(jìn)行了不同形式的研究。預(yù)警管理理論不同于傳統(tǒng)管理理論最主要的區(qū)別在于：它提出了企業(yè)危機(jī)、失敗、失誤等逆境現(xiàn)象是有規(guī)律的成因于企業(yè)順境的研究思路；它采用新的理論概念體系和理論研究模式，在揭示企業(yè)預(yù)警活動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，體系地包括和歸納當(dāng)代管理理論成果，形成了一套具有普適性意義的研究管理新學(xué)說。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的特征

1、參照性

企業(yè)能依據(jù)財(cái)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)律從信息中篩選出及時(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的指標(biāo)，運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)和數(shù)量分析法測(cè)算出各個(gè)指標(biāo)的重要性，使其成為判斷企業(yè)業(yè)績的參照指標(biāo)。

2、預(yù)測(cè)性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理活動(dòng)的前提，是確立企業(yè)重要的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)為預(yù)測(cè)對(duì)象，即最可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象或?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)行有舉足輕重作用的活動(dòng)環(huán)節(jié)與領(lǐng)域。預(yù)測(cè)的任務(wù)有兩個(gè)：一是過程監(jiān)視，即對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的活動(dòng)過程進(jìn)行全過程監(jiān)視，對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象同企業(yè)其他活動(dòng)環(huán)節(jié)（包括外部環(huán)境）的關(guān)系狀態(tài)監(jiān)視；二是對(duì)大量的預(yù)測(cè)信息進(jìn)行處理（整埋、分類、存儲(chǔ)、傳播），建立信息檔案，進(jìn)行歷史的和社會(huì)的比較。在危害企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時(shí)，預(yù)先發(fā)現(xiàn)警訊，從中找出偏差及偏差發(fā)生的原因，以便早日尋求對(duì)策。

3、靈敏性

企業(yè)各財(cái)務(wù)因素之間密切相關(guān)，一個(gè)因素的變動(dòng)會(huì)在另一因素上敏銳地反映出來，從而提供相關(guān)預(yù)警信息。如我們可以通過企業(yè)應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率偏低的警示信息分析企業(yè)信用交易政策及客戶管理方面的問題，而且可以進(jìn)一步運(yùn)用應(yīng)收賬款賬齡分析法分析債權(quán)安全性方面的問題。

三、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理策略

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的設(shè)計(jì)

預(yù)警是根據(jù)系統(tǒng)外部環(huán)境條件的變化，對(duì)系統(tǒng)未來的不利事件或風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和報(bào)警。預(yù)警系統(tǒng)則是實(shí)現(xiàn)預(yù)警功能即預(yù)測(cè)和報(bào)警兩種功能的一種系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的設(shè)計(jì)則是利用預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的一種活動(dòng)，即根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)是否處于風(fēng)險(xiǎn)之中，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，發(fā)出報(bào)警信號(hào)的一種形象方法。它通過科學(xué)的方法，事先發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象或征兆，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和決策者發(fā)出警報(bào)，提醒其采取有效的防范與調(diào)整措施，使企業(yè)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅、轉(zhuǎn)危為安。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的設(shè)計(jì)分為以下步驟：對(duì)所研究的預(yù)警活動(dòng)進(jìn)行深入分析，選擇體系中包含的變量，并根據(jù)預(yù)警理論和樣本數(shù)據(jù)所顯示的變量間關(guān)系，確立預(yù)警體系的結(jié)構(gòu)，建立理論體系；進(jìn)行樣本數(shù)據(jù)的收集，在選擇時(shí)必須同時(shí)考慮數(shù)據(jù)的可得性和可用性，要求數(shù)據(jù)具有完整性、準(zhǔn)確性、可比性和一致性；根據(jù)選用的理論體系，選擇相應(yīng)的方法來確定體系的參數(shù)；為了確定體系能否起到預(yù)警的效果，在最后一步需要對(duì)對(duì)體系進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)通過，體系正式建立。檢驗(yàn)不通過，則需要重新進(jìn)行第一步。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)之間的關(guān)系密切，債務(wù)復(fù)雜。為了避免因一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而給另一個(gè)企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，必須設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系。這一方面能防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生：另一方面也能使債權(quán)人真正保護(hù)自身權(quán)益不受損害。設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系也就是建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)報(bào)警系統(tǒng)。利用該體系，企業(yè)可以進(jìn)行自檢自糾，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)征兆時(shí)就采取有力措施，以達(dá)到扭轉(zhuǎn)形勢(shì)、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。最終避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的真正發(fā)生。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系是美國理財(cái)專家Altman根據(jù)大量破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)比率分析加上統(tǒng)計(jì)學(xué)上的差異分析建立的，用來預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的模式。最早所建立的體系是綜合5種財(cái)務(wù)比率，再予以量化而得出公司整體的財(cái)務(wù)信用分?jǐn)?shù)。

本文選擇采用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的方法來進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系在研究變量的選擇上，可以定性與定量指標(biāo)相結(jié)合選取。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系有因素分析模型的影子，便于我們更加清晰的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況，找到造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的真正原因所在。通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系系統(tǒng)我們可以確定企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀態(tài)，在明確了企業(yè)的當(dāng)前經(jīng)營狀態(tài)之后，我們可以找到針對(duì)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀態(tài)，管理者應(yīng)該采取何種經(jīng)營措施。這種計(jì)分方式是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基本評(píng)估方法，具體如下：

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系的體系：

Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.99X5

X1=營運(yùn)資金/總資產(chǎn)，營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

X2=留存收益/總資產(chǎn)

X3=（利潤總額+利息支出）/總資產(chǎn)

X4=［所有者權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值（或股票市值）］/總負(fù)債

X5=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)

一般而言，如Z值大于2.675，則表明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小，如Z值小于1.81，則認(rèn)為企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性很大，如Z值介于1.81-2.675之間，則可視為企業(yè)進(jìn)入“灰色地帶”，財(cái)務(wù)狀況極不穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)較大。

隨著我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益市場(chǎng)化、國際化，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)作導(dǎo)致經(jīng)營陷入困境申請(qǐng)破產(chǎn)清算的企業(yè)數(shù)量也不斷增多，因此，企業(yè)的各利益相關(guān)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益關(guān)注。企業(yè)的衰落不僅會(huì)給投資者、金融機(jī)構(gòu)帶來較大損失，更有甚者，它會(huì)引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。歷史情況表明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成并非是一朝一夕的事，而且具有較長的潛伏期，這就使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警具有可行性。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面。通過完善的預(yù)測(cè)方法，建立高精度的預(yù)警體系，可以有效化解和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 威廉沙利文：預(yù)測(cè)原理[M].中國高等教育出版社，1994.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法范文6

近年來，公立醫(yī)院的改革愈加深入，所獲得的國家財(cái)政補(bǔ)償越來越少。同時(shí)各類私立醫(yī)院、合資醫(yī)院日漸興起，數(shù)量越來越多，大有趕超公立醫(yī)院的趨勢(shì)。醫(yī)療服務(wù)從賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)為了買方市場(chǎng)。大多數(shù)公立醫(yī)院為了立足于市場(chǎng)競(jìng)爭中并獲得進(jìn)一步的發(fā)展，通常借助于大規(guī)模信貸的負(fù)債經(jīng)營方式來擴(kuò)張或升級(jí)自身的軟件與硬件。負(fù)債經(jīng)營雖然能夠給公立醫(yī)院帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，但也給醫(yī)院帶來了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問題。如何綜合公立醫(yī)院的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過對(duì)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)測(cè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠迅速有效地采取防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)擴(kuò)大的措施，將財(cái)務(wù)危機(jī)扼殺于襁褓中，是公立醫(yī)院迫切需要解決的問題。下面本文將采用主成分分析法對(duì)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型展開研究與討論。

一、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從廣義上將，應(yīng)該包括公立醫(yī)院中所有跟財(cái)務(wù)有關(guān)的活動(dòng)在進(jìn)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)；狹義上則是指由于負(fù)債的資本率較大，導(dǎo)致公立醫(yī)院無法按時(shí)償還銀行的本息而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到各種不確定因素的影響，使得預(yù)期收益和實(shí)際的財(cái)務(wù)收益往往存在著較大的出入，從而直接影響了醫(yī)院對(duì)賬款及銀行本息的支付，引發(fā)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到內(nèi)在環(huán)境和外在環(huán)境的綜合作用和影響。內(nèi)在環(huán)境作用下，由于公立醫(yī)院管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，沒有建立起完善可行的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)的約束力不強(qiáng)，并缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范方法等，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性大大增加。而外在環(huán)境中，由于國家對(duì)農(nóng)村和社區(qū)醫(yī)療日益重視，使得公立醫(yī)院的診療費(fèi)用和藥品價(jià)格都有所下調(diào)，并對(duì)診療項(xiàng)目進(jìn)行了規(guī)范和調(diào)整，使得公立醫(yī)院的盈利度下降。同時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)對(duì)公立醫(yī)院的貸款利率以及物品的購置成本都會(huì)造成較大影響，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、主成分分析法的相關(guān)概念

主成分分析法通常是指對(duì)多個(gè)數(shù)值或定量變量之間的相關(guān)性進(jìn)行考察的多元統(tǒng)計(jì)方式。其主要借用多變量方差來對(duì)少數(shù)的幾個(gè)主成份、即所謂的原始數(shù)據(jù)線形組合進(jìn)行研究解釋，即協(xié)方差結(jié)構(gòu)。通俗而言，即通過相應(yīng)主成分的導(dǎo)出，使得原始變量的相關(guān)信息能夠盡量多的保留下來，并且原始變量之間的線性彼此無關(guān)。

三、基于主成分分析法進(jìn)行公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)建

（一）公立醫(yī)院構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的意義

基于主成分分析法構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型能夠幫助公立醫(yī)院的管理者了解現(xiàn)下醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，通過相應(yīng)的信息使得風(fēng)險(xiǎn)以定量化的形式披露出來，并為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提供必須的工具與管理手段。公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的建立，有助于公立醫(yī)院及時(shí)預(yù)防并化解財(cái)務(wù)危機(jī)，有效提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理水平。通常而言，由于各公立醫(yī)院所處環(huán)境的不同，因此對(duì)財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響的因素也各不相同，公立醫(yī)院的管理者在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理時(shí)，要?Χ?量指標(biāo)與定性指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行綜合考慮，尤其要注意定性因素對(duì)預(yù)警模型的嚴(yán)密性、敏感性、靈敏度的影響。同時(shí)，公立醫(yī)院管理者應(yīng)該明確認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警模型只是發(fā)現(xiàn)醫(yī)院存在或者潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工具，而進(jìn)一步地采取有效且合理的防范轉(zhuǎn)化措施，使得醫(yī)院的運(yùn)營收益實(shí)現(xiàn)最大化才是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的。

（二）運(yùn)用主成分分析法構(gòu)建預(yù)警模型的方法[3]

主成分分析法要從多個(gè)指標(biāo)中提取為數(shù)不多的相互無關(guān)的綜合指標(biāo)，因此利用主成分分析法來構(gòu)建公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，首先應(yīng)選擇并確定模型所采用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其次根據(jù)既定的樣本研究方法來對(duì)樣本展開研究；然后采用相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)模型進(jìn)行主成分分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步檢驗(yàn)，最后要通過樣本分析來判別模型預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確定，確定模型臨界值。

（三） 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的優(yōu)點(diǎn)和局限性

基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，運(yùn)用降維的方法有效的簡化了財(cái)務(wù)預(yù)警的評(píng)價(jià)指標(biāo)，使得在進(jìn)行指標(biāo)篩選的過程中，能夠基于研究財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上把非財(cái)務(wù)的指標(biāo)也納入到該模型中來，從而使模型中反映出的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性。

同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型也存在著一定的局限性：首先是數(shù)據(jù)方面的局限性。基于主成分分析法構(gòu)建的公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型往往是根據(jù)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)表來建立的，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性存在疑問。其次是財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的局限性，其無法概括公立醫(yī)院經(jīng)營過程中其他有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的非財(cái)務(wù)因素。再次是研究范圍的局限性。財(cái)務(wù)預(yù)警模型的建立是基于普遍性的前提，然而由于各公立醫(yī)院自身實(shí)際情況的不同，使得該模型缺乏針對(duì)性。