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儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文1

關(guān)鍵詞：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；國(guó)外稅制

中圖分類號(hào)：F831　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-1428(2009)08-0061-04

一、多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是上個(gè)世紀(jì)80年代西方國(guó)家所建立的一種老年保障經(jīng)濟(jì)制度，由于它較好地處理了政府和私人在老年社會(huì)保障中的角色和功能分工問題，受到了世界銀行的贊許，并在1994年10月《為了避免老齡化危機(jī)》(Avetting the Old Age Crisis)的發(fā)展報(bào)告中推薦了這種多支柱型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：第一支柱是公共支柱。僅僅限于緩和老年人的貧困，回避各種風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)具有保險(xiǎn)和再分配的功能。這一支柱建議采用強(qiáng)制性的、公共管理的、非基金制的形式，籌資模式應(yīng)采用現(xiàn)收現(xiàn)付制。第二支柱是一個(gè)強(qiáng)制性的但屬于私人性質(zhì)的基金的支柱。這一支柱應(yīng)該具有儲(chǔ)蓄和保險(xiǎn)的功能。應(yīng)采用完全積累的形式。而且養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)與繳納金額相結(jié)合。可以選擇企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄。第三支柱是一個(gè)補(bǔ)充性的、自愿的、私有的基金制支柱，該支柱也應(yīng)具有保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄的功能，應(yīng)采用完全積累制的方式。當(dāng)代國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)大多以三支柱的形式，既有政府供給的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)，也有市場(chǎng)提供的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。后者又可歸為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即世界銀行提出的后兩個(gè)支柱。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是以企業(yè)或個(gè)人為發(fā)起人建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，其中相當(dāng)部分由保險(xiǎn)公司和其他金融機(jī)構(gòu)提供(如企業(yè)年金)，實(shí)屬于廣義的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(含政策性保險(xiǎn))。只是由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、保險(xiǎn)及社會(huì)文化背景等方面的差異以及各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展和改革重心不同。導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)的分類命名有所不同。

經(jīng)濟(jì)合作組織(OECD)對(duì)其成員國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行狀況的調(diào)查(Peter Hicks,200l；John P.Martin等，2005-2008)顯示，養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)化供給的程度在不斷擴(kuò)大。從上世紀(jì)90年代開始，OECD各個(gè)國(guó)家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)支出的責(zé)任更多地由政府向雇主和個(gè)人傾斜，OECD(2001)對(duì)9個(gè)成員國(guó)的研究表明，個(gè)人的退休收入來源正朝著一個(gè)多樣化的趨勢(shì)發(fā)展，提前退休導(dǎo)致工作收入的重要性日益下降。而私人保險(xiǎn)計(jì)劃和資本積累的增加使得資本所得在個(gè)人退休收入中的比重日益增加。在荷蘭、瑞士、愛爾蘭、澳大利亞、英國(guó)和瑞典等國(guó)家都已經(jīng)使補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)成為它們退休收入政策的外在組成要素，要么通過職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，要么使用個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃或者是二者的混合使用，結(jié)果使補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在這些國(guó)家的覆蓋率已經(jīng)很高。在所有的發(fā)達(dá)國(guó)家中，收入最低的40％的退休人員的養(yǎng)老待遇幾乎都源于政府，而收入高的60％的退休人員，其養(yǎng)老待遇來源還包括雇主提供的職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人儲(chǔ)蓄。

二、發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收制度

歐洲是全世界國(guó)家養(yǎng)老、社會(huì)養(yǎng)老待遇最優(yōu)的地區(qū)，而上世紀(jì)七、八十年代以來日益增長(zhǎng)的財(cái)政負(fù)擔(dān)和養(yǎng)老金不足使得它們紛紛進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革。在解決養(yǎng)老金不足問題時(shí)。特別是近十年推行旨在通過稅收等手段鼓勵(lì)發(fā)展個(gè)人養(yǎng)老金基金的一些改革值得關(guān)注(王時(shí)芬，2004)，它們避免單純采取提高法定退休年齡、凍結(jié)第一支柱養(yǎng)老金金額、提高社保基金費(fèi)率等最直接的手段(這些措施雖然簡(jiǎn)單實(shí)用，但損害多數(shù)國(guó)民的切身利益)。如在德國(guó)，2002年開始，每個(gè)工人被允許將其每年毛收入的百分之一存起來以補(bǔ)充養(yǎng)老金，這筆錢可以免稅。每隔兩年這筆錢占毛收入的百分比增加一個(gè)百分點(diǎn)，到2008年達(dá)到4％；在英國(guó)，政府在2001年4月發(fā)起一項(xiàng)新的私人養(yǎng)老金計(jì)劃(即持股者養(yǎng)老金)，從財(cái)政上鼓勵(lì)低收入者或失業(yè)者為他們將來的養(yǎng)老金進(jìn)行儲(chǔ)蓄。職工可以在1700多家相互競(jìng)爭(zhēng)的投資基金中進(jìn)行選擇。國(guó)家的作用是規(guī)范市場(chǎng)，并要求各基金具備公開性和必要的償付能力以及限制如期權(quán)、期貨等的過度風(fēng)險(xiǎn)投資。同時(shí)，多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)繳納給私人養(yǎng)老金基金的款項(xiàng)也實(shí)行免稅。另外，一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)性保險(xiǎn)公司承辦，個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，國(guó)家給予包括稅收在內(nèi)的政策優(yōu)惠。許多國(guó)家以相關(guān)法律予以保證，如瑞典就專門制定法律。對(duì)參加個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金給予稅收上的優(yōu)惠。

日本地處亞洲，人口老化狀況與我國(guó)多有相似之處。其于1984年就建立了生命保險(xiǎn)費(fèi)和年金保險(xiǎn)費(fèi)的扣除制度(財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所課題組，2005)，非累積型的保險(xiǎn)費(fèi)支出最高可扣除3000日元。日本個(gè)人所得稅法規(guī)定：人壽保險(xiǎn)費(fèi)支出，國(guó)家稅免稅最高額為5萬(wàn)日元，地方稅免稅額最高為3，5萬(wàn)日元。可享受減稅額保單包括提供死亡收益，或生存收益，或兩者兼有的保單。同時(shí)還有規(guī)定：一個(gè)家庭參加兩全保險(xiǎn)，領(lǐng)取死亡保險(xiǎn)金，每人可以扣除500萬(wàn)日元不征稅，領(lǐng)取滿期保險(xiǎn)金、解約退保金可扣除50萬(wàn)日元不納稅，領(lǐng)取全殘保險(xiǎn)金、住院給付金和手術(shù)診治金可以不納稅。

美國(guó)是發(fā)達(dá)國(guó)家中以市場(chǎng)化機(jī)制為主提供保險(xiǎn)的代表。它的養(yǎng)老保險(xiǎn)早在1974年就通過了《雇員退休年金保障法》，規(guī)定雇主要為其雇員建立私營(yíng)退休金制度，與此同時(shí)積極發(fā)展和鼓勵(lì)個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，以作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，形成了美國(guó)的“三支柱”模式(朱銘來，2008)。第一支柱的社會(huì)保險(xiǎn)是聯(lián)邦政府以征收社會(huì)保障稅的形式來為基礎(chǔ)公共養(yǎng)老金進(jìn)行籌資，為退休人員提供了約30％~40％的替代率；第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)、由雇主資助的私營(yíng)養(yǎng)老金計(jì)劃。也為退休人員提供了30％-40％的替代率；第三支柱是個(gè)人購(gòu)買的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他儲(chǔ)蓄。在第二、三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展中，政府給予的稅惠政策是關(guān)鍵之舉，它調(diào)動(dòng)了雇主和雇員為退休金計(jì)劃供款的積極性。尤其在企業(yè)投保方面。美國(guó)著名的“401K計(jì)劃”(即1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng))規(guī)定：企業(yè)為員工設(shè)立專門退休金賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25％的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)資金。與此同時(shí)，企業(yè)向員工提供多種不同的組合投資計(jì)劃。員工可任選一種進(jìn)行投資，其收益歸401K賬戶，免稅但投資風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。如今美國(guó)以“401K計(jì)劃”為代表的雇主責(zé)任私人養(yǎng)老金計(jì)劃經(jīng)歷多年的探索和發(fā)展，已步入正軌。雖然在近兩年的金融危機(jī)中，一些企業(yè)和員工蒙受投資損失，但整體說來，無論對(duì)于員工養(yǎng)老還是國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展與金融工具創(chuàng)新均是功不可沒的。表1為美國(guó)對(duì)壽險(xiǎn)保戶(含商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn))的稅收政策。

值得注意的是，發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)于壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)低利潤(rùn)或具有社會(huì)保障功能的險(xiǎn)種也多實(shí)行稅優(yōu)政策。以

美國(guó)為例，壽險(xiǎn)公司需向其展業(yè)所在的州政府納稅，大多數(shù)州征收保費(fèi)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)一般是保險(xiǎn)公司在該州所獲得的保費(fèi)，年金業(yè)務(wù)可以免稅。對(duì)于壽險(xiǎn)公司所得稅，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許應(yīng)納稅年度的人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)合同發(fā)生的所有死亡索賠和撫恤金及保險(xiǎn)公司為此遭受的所有損失予以剔除。在日本，二戰(zhàn)后至20世紀(jì)70年代末，壽險(xiǎn)業(yè)處于高速發(fā)展時(shí)期，壽險(xiǎn)公司除被允許提留普通責(zé)任準(zhǔn)備金外，還可以把盈余金大部分形成保戶分紅準(zhǔn)備金。轉(zhuǎn)入未付支出變成負(fù)債。使大量數(shù)額的紅利不計(jì)入利潤(rùn)，從而使法人稅成為零值或負(fù)值。

三、發(fā)展中國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)化道路與稅收政策

多年來，發(fā)展中國(guó)家一直以不同的形式嘗試養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)化，較為成功的當(dāng)首推南美的智利(鄭功成，2001)。智利養(yǎng)老保險(xiǎn)改革前一直仿效歐洲國(guó)家，實(shí)行“發(fā)放薪金時(shí)預(yù)扣養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”的制度。盡管職工所繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)平均占工資的25％，但該體系仍然不斷地耗盡國(guó)家財(cái)政。1981年，智利終止國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，推行養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化改革。在該項(xiàng)改革計(jì)劃中，如果職工把工資中不低于10％的金額繳于免稅的私人投資帳戶。則可以不參加國(guó)家的養(yǎng)老保障體系。原先參加舊國(guó)家體系的職工如果參加新的私人體系可以獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)對(duì)新職工而言，只能參加新體系，他們可以參加由國(guó)家批準(zhǔn)的2l家公司所提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)。改革為職工帶來了實(shí)惠。職工在新體系中所繳的總費(fèi)用比在舊體系中少了40％。而獲得的收益卻比在舊體系中高了50％。在舊體系中的養(yǎng)老金為退休前收入的40％，而在新體系中為原收入的70％。智利的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄率高達(dá)25％，職工的相對(duì)養(yǎng)老收入高于美國(guó)職工。

韓國(guó)在亞洲是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍較大的發(fā)展中國(guó)家，為適應(yīng)人口老齡化變化，保證養(yǎng)老金制度的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，1990年代后期開始政府對(duì)國(guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。包括改革國(guó)民養(yǎng)老金管理體制。提高養(yǎng)老金的管理效率，逐步實(shí)現(xiàn)商業(yè)公司的私有化運(yùn)作：提高養(yǎng)老金管理的透明度、穩(wěn)定性和盈利能力，建立“國(guó)民養(yǎng)老金基金管理中心”等。韓國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革主要在國(guó)民養(yǎng)老金的資金管理方面，由國(guó)家管理向商業(yè)性的私有化公司管理過渡。一系列舉措對(duì)社會(huì)保障制度安全網(wǎng)進(jìn)行了修補(bǔ)和完善。

四、國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及其稅制研究趨勢(shì)

1、國(guó)際多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中，十分注重發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，多運(yùn)用稅收政策來引導(dǎo)和調(diào)節(jié)。多數(shù)國(guó)家對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的稅收措施采取的是“EET”方法(劉云龍等，2002)，即養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)時(shí)免除所得稅(E)，資金積累階段的所得也免稅(E)，但在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)應(yīng)繳納所得稅(T)。這種方法體現(xiàn)了政府對(duì)個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的激勵(lì)。許多發(fā)達(dá)國(guó)家及南美實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)私營(yíng)化的系列國(guó)家都采用這種方法。

2、商業(yè)養(yǎng)老優(yōu)惠政策多由相關(guān)法律確定。如上所述的無論個(gè)人還是企業(yè)參與商業(yè)養(yǎng)老，以及經(jīng)營(yíng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家均給予優(yōu)稅及補(bǔ)貼，且多以立法來保證(Torben M.Andersena，2008)。除前述稅優(yōu)待遇立法之外，國(guó)家給參與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)貼亦如此，如2001年開始德國(guó)政府全面推行的“里斯特改革”法案(RiesterReform)規(guī)定：公民只要同保險(xiǎn)公司、銀行或基金簽訂私人退休養(yǎng)老金合同，就可以得到國(guó)家的補(bǔ)助，并且補(bǔ)助金額每年都在逐漸增加。

3、社會(huì)養(yǎng)老與商業(yè)養(yǎng)老相融合的趨勢(shì)。首先，如前所述，很大一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)性保險(xiǎn)公司直接承辦。其次，多數(shù)國(guó)家屬于第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既帶有政策強(qiáng)制性，又含有自愿性選擇，即參加的強(qiáng)制性，保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)基金管理或個(gè)人保障程度上的一定范圍可選擇，多配合相應(yīng)的優(yōu)稅政策。此外，還反映在某些立法和制度規(guī)定上的模糊概念。如丹麥政府在社會(huì)福利提供方面。政府與私營(yíng)部門嘗試合作。政府出臺(tái)新的規(guī)定，規(guī)范地方當(dāng)局與自愿性社會(huì)組織和社會(huì)團(tuán)體之間的合作，并向這些組織提供更多的財(cái)政支持。只是在照顧最弱勢(shì)群體和對(duì)私營(yíng)部門進(jìn)行監(jiān)督檢查方面，政府擁有不可推卸的責(zé)任。

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中引入競(jìng)爭(zhēng)和選擇市場(chǎng)化道路的傾向。引入競(jìng)爭(zhēng)是多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的突出標(biāo)志。發(fā)達(dá)國(guó)家在傳統(tǒng)的國(guó)家保險(xiǎn)模式中。職工對(duì)于投保數(shù)目和方向沒有發(fā)言權(quán)，保險(xiǎn)費(fèi)又由國(guó)家統(tǒng)一管理，由于缺乏競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致低效率，從而造成財(cái)政赤字龐大和養(yǎng)老金收益率低的狀況。養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化之后。職工可以自由地選擇投保公司，職工和保險(xiǎn)公司的積極性被調(diào)動(dòng)起來。如英國(guó)職工可以在1700多家相互競(jìng)爭(zhēng)的投資基金中進(jìn)行選擇。國(guó)家的作用主要集中在規(guī)范市場(chǎng)上。英國(guó)要求各基金具備公開性和必要的償付能力以及限制如期權(quán)、期貨等的過度風(fēng)險(xiǎn)投資。同時(shí)，智利養(yǎng)老保險(xiǎn)改革市場(chǎng)化道路的成功，對(duì)世界各國(guó)尤其是發(fā)展中國(guó)家產(chǎn)生了示范效應(yīng)，更多的國(guó)家在向養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化方向邁進(jìn)。

儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文2

年投入需與家庭收入匹配

一個(gè)健康的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系應(yīng)該由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)共同組成。這其中，社會(huì)保險(xiǎn)提供最基本保障，企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)也是保障“老有所養(yǎng)”的主要力量。以美國(guó)為例，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，40%由社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，40%依靠企業(yè)年金，20%依靠個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)。

保險(xiǎn)專家表示，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)兼具壽險(xiǎn)保障和養(yǎng)老規(guī)劃的雙重功能，從某種意義上來說類似強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，適合缺乏投資經(jīng)驗(yàn)的穩(wěn)健型投資者。一般來說，大多是在職人群從當(dāng)年收入中提取部分資金購(gòu)買，因此，要妥善斟酌投入的金額，既不能過度，影響到家庭生活，也不能太少，形成不了規(guī)模。保險(xiǎn)專家建議，從保險(xiǎn)費(fèi)率角度考慮，一般年齡在35歲以下時(shí)投保保費(fèi)相對(duì)便宜，商業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)用占家庭年收入的15%～20%較為適宜。同時(shí)，建議選擇退休后領(lǐng)取，領(lǐng)取時(shí)間的跨度越長(zhǎng)越好，一旦購(gòu)買，中途不要輕易退保，以免遭受損失。

據(jù)悉，養(yǎng)老險(xiǎn)的交費(fèi)方式有躉交和期交兩種方式。躉交是指一次完保費(fèi)。這種方式比較便捷，所交保費(fèi)少于期交保費(fèi)總和，退保時(shí)所造成的損失也會(huì)相對(duì)小些。而期交是指分期交付保費(fèi)的方式，它能減輕投保人的現(xiàn)金流壓力，并且具有一定的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄功能，比較適合年輕人和月光族。投保人需要注意的是，在相同的保額水平下，交費(fèi)年限越短，總的支付金額越少。

分紅型養(yǎng)老險(xiǎn)特色

目前市場(chǎng)上可以作為養(yǎng)老金積累的險(xiǎn)種大致分為四類：傳統(tǒng)型養(yǎng)老險(xiǎn)、分紅型養(yǎng)老險(xiǎn)、投資連結(jié)保險(xiǎn)和萬(wàn)能型壽險(xiǎn)。個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要還是傳統(tǒng)型和年金分紅型。

傳統(tǒng)型養(yǎng)老險(xiǎn)通過訂立合同，約定養(yǎng)老保險(xiǎn)的交納年限、交納金額和領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間和額度。該類養(yǎng)老產(chǎn)品利率一般都是固定的，與銀行利率保持基本相當(dāng)水平。雖然回報(bào)相對(duì)比較固定，風(fēng)險(xiǎn)較低，但很難抵御通脹的影響。因此該險(xiǎn)種適用于月光族、卡族等在投資上比較保守，以及希望通過強(qiáng)制儲(chǔ)蓄來實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老計(jì)劃的人群。

分紅型養(yǎng)老險(xiǎn)則是一種較傳統(tǒng)養(yǎng)老險(xiǎn)有所改進(jìn)的新品種，領(lǐng)取方式相同，但具有分紅的功能。分紅型養(yǎng)老金避免了傳統(tǒng)型的弊端，有保底收益率，此外還有約定回報(bào)，可根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的好壞分紅，理論上抗擊了通脹。其弱點(diǎn)也很明顯，就是分紅收益的不穩(wěn)定性，保險(xiǎn)公司每年的分配盈余是變動(dòng)的，并不保證都有分紅。該險(xiǎn)種適用于既想要保障養(yǎng)老金的最低收益，又想獲得更多紅利的投資者。

儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文3

關(guān)鍵詞:商業(yè)保險(xiǎn);三支柱養(yǎng)老;定位

2014年8月10日，國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)》，對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保障體系關(guān)系做出如下論述:把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場(chǎng)化運(yùn)作的積極參與者。支持有條件的企業(yè)建立商業(yè)養(yǎng)老健康保障計(jì)劃。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大力拓展企業(yè)年金等業(yè)務(wù)。充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)基本養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了從“社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充———社會(huì)保障的重要補(bǔ)充———社會(huì)保障體系的重要支柱”的逐步提升，吳定富(2005)認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在不同社會(huì)保障層面發(fā)揮不同功效:在基礎(chǔ)型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在參與社會(huì)保險(xiǎn)日常管理，為社會(huì)保險(xiǎn)提供技術(shù)和管理支持，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)資金保值增值，減輕政府財(cái)政壓力，提高保障機(jī)制運(yùn)營(yíng)效率;在成長(zhǎng)型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在通過開展企業(yè)年金和團(tuán)體福利計(jì)劃等業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供獨(dú)立運(yùn)作、專業(yè)化管理和適度保障的全程服務(wù)，成為國(guó)家社會(huì)保障體系的倡導(dǎo)者和主要承擔(dān)者;在享受型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)供給的不足，豐富和完善整個(gè)國(guó)家社會(huì)保障體系。本文主要探討商業(yè)保險(xiǎn)在多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中作用的發(fā)揮。我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的提法始于1995年國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，通知中指出:“國(guó)家在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障離退休人員基本生活的同時(shí)，鼓勵(lì)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，構(gòu)建保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。”目前我國(guó)比較認(rèn)同的養(yǎng)老體系的三支柱(層次)為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

一、商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中的定位與功能發(fā)揮

第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國(guó)家通過立法強(qiáng)制實(shí)施，保證勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，給予基本生活保障的制度。商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮主要體現(xiàn)在:為基本養(yǎng)老提供技術(shù)支持、業(yè)務(wù)經(jīng)辦(主要是新農(nóng)合與其他特殊群體)、參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)投資運(yùn)營(yíng)等。世界上絕大多數(shù)國(guó)家是由政府部門負(fù)責(zé)第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理運(yùn)營(yíng)，若政府觀念與職能不發(fā)生大的變動(dòng)，那么商業(yè)保險(xiǎn)公司在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮空間不大。雖然對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)保的三種模式(德陽(yáng)模式、宜興模式、衢州模式)現(xiàn)狀說明已比較完善，但對(duì)于發(fā)展進(jìn)行狀況及運(yùn)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)存在問題分析不足。新農(nóng)保試點(diǎn)之初，是商業(yè)保險(xiǎn)公司參與經(jīng)辦的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)檎咭潦迹块T在人員配備、業(yè)務(wù)經(jīng)辦方面面臨困難，如今距離新農(nóng)保試點(diǎn)已經(jīng)五年，新農(nóng)保的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在人員配備、資金劃撥、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等方面雛形已成，除非政策或者中央關(guān)于政府觀念出現(xiàn)大的變動(dòng)，否則保險(xiǎn)公司難以再介入業(yè)務(wù)經(jīng)辦。因基礎(chǔ)養(yǎng)老金“保命錢”的特殊屬性及我國(guó)資本市場(chǎng)不完善，監(jiān)管力度不夠等問題，使得保險(xiǎn)公司參與基礎(chǔ)養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)存在困難。若能建立起較完善監(jiān)管制度與明確投資責(zé)任，保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理具有可行性。

二、商業(yè)保險(xiǎn)在第二支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的第二支柱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括以企業(yè)職工為對(duì)象的企業(yè)年金和以事關(guān)事業(yè)單位為對(duì)象的職業(yè)年金。我國(guó)企業(yè)年金實(shí)施的是信托模式，企業(yè)年金涉及的相關(guān)主體有:委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。商業(yè)保險(xiǎn)公司參與第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)具有很大的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在:商業(yè)保險(xiǎn)公司具有廣泛的銷售渠道、先進(jìn)的精算技術(shù)、多樣的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、綜合的管理服務(wù)能力等。雖然目前獲得企業(yè)年金管理資格企業(yè)中，保險(xiǎn)公司在數(shù)量上不占據(jù)優(yōu)勢(shì)，但在企業(yè)年金管理資產(chǎn)數(shù)目上卻領(lǐng)先其他金融機(jī)構(gòu)。例如2014年第一季度，企業(yè)年金積累資金為6，306.38億元，而同時(shí)期(2014年1－3月)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告顯示養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)2648.21億元，投資管理資產(chǎn)2313.73億元，這說明養(yǎng)老保險(xiǎn)公司托管的資產(chǎn)約全部企業(yè)年金的41.99%，投資管理資產(chǎn)的比重約為36.69%，這也表明保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場(chǎng)比較有競(jìng)爭(zhēng)力。

三、商業(yè)保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在第三支柱中應(yīng)發(fā)揮主要作用。目前我國(guó)第三支柱比較薄弱，主要原因是:國(guó)家稅收政策優(yōu)惠力度不大、居民購(gòu)買力不強(qiáng)、參保意識(shí)不高、保險(xiǎn)公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)難以適應(yīng)廣大消費(fèi)者的實(shí)際需要等。筆者認(rèn)為，為促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中發(fā)揮更大作用，應(yīng)該完善稅收優(yōu)惠政策、提高居民自我保障意識(shí)，增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)買數(shù)量、加大宣傳力度、開辦群眾喜愛的養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)種、健全養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管體系。

四、結(jié)論及建議

筆者認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中能否發(fā)揮更大作用，有賴于以下因素:

(一)政府職能轉(zhuǎn)變

政府在養(yǎng)老保障體系中該發(fā)揮“大政府”還是“小政府”職責(zé)影響著保險(xiǎn)公司發(fā)展前景。若在“小政府”理念引導(dǎo)下，把能交給市場(chǎng)的交給市場(chǎng)，自己負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，那么保險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)等方面將會(huì)發(fā)揮更大作用。

(二)資本市場(chǎng)完善及監(jiān)管政策的加強(qiáng)

資本市場(chǎng)完善與監(jiān)管政策加強(qiáng)將為我國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金、企業(yè)年金及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)提供保障。這在一定程度上會(huì)影響我國(guó)三支柱養(yǎng)老目前比重，保險(xiǎn)公司會(huì)從中獲得更大發(fā)展機(jī)會(huì)。當(dāng)然，也會(huì)面臨行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、自身運(yùn)營(yíng)更為規(guī)范等挑戰(zhàn)。如何在機(jī)遇與挑戰(zhàn)中謀求發(fā)展是一個(gè)值得探討話題。

(三)政府政策支持

從商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展來看，政策從中發(fā)揮重要作用。例如2004年企業(yè)年金相關(guān)管理辦法出臺(tái)極大刺激企業(yè)年金數(shù)量增加，為保險(xiǎn)公司提供機(jī)會(huì)，2013年9月頒布的《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》中指出:支持社會(huì)力量舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、引導(dǎo)和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)開發(fā)適合老年人的理財(cái)、信貸、保險(xiǎn)等產(chǎn)品，也促進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)開展。加快個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收遞延政策的試點(diǎn)和推廣、制定更為明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠等政策及2014年8月10日國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)》的頒布也會(huì)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

(四)民眾觀念變化

民眾若能增加對(duì)保險(xiǎn)公司信任，認(rèn)清保險(xiǎn)公司分散化解風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)性、轉(zhuǎn)變目前投資理財(cái)觀念，減少商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款購(gòu)買更多商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，對(duì)養(yǎng)老有更加慎重態(tài)度等，這些觀念轉(zhuǎn)變無疑會(huì)促進(jìn)保險(xiǎn)公司發(fā)展，使其在三支柱養(yǎng)老中發(fā)揮更大作用。

作者：趙慶琳 馬祥雄 單位:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)

參考文獻(xiàn):

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儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文4

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn) 法律制度 資格 條件

在我國(guó)，社會(huì)老齡化問題日趨嚴(yán)重，如何使這些老人的基本生活得到保障，使其能夠安 居樂業(yè)，這就涉及到一個(gè)很重要的社會(huì)問題——養(yǎng)老保險(xiǎn)。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)，也叫老年保險(xiǎn) ，是指勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或因年老完全喪失勞動(dòng)能力、退出社會(huì)勞動(dòng)領(lǐng)域后 ，由社會(huì)提供物質(zhì)幫助，保障其基本生活需要的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)一般具有以下幾個(gè)特征：

第一，由國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)行。強(qiáng)制性是社會(huì)保險(xiǎn)的共同特征，此處的養(yǎng)老保險(xiǎn)就是一 種社會(huì)保險(xiǎn)，因此，也要通過國(guó)家立法，依法強(qiáng)制實(shí)施。當(dāng)然，商業(yè)保險(xiǎn)中也有關(guān)于養(yǎng)老的 保 險(xiǎn)條款，但它屬于自愿保險(xiǎn)，是否愿意投保以及投保多少，均由投保人與被保險(xiǎn)人自愿所為 ，不受國(guó)家強(qiáng)制性規(guī)定的限制，與社會(huì)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)是兩個(gè)概念。世界上多數(shù)國(guó)家均已 實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這些國(guó)家都制定了相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)法律、法規(guī)，強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（ 稅），建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，并規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇項(xiàng)目、享受條件及給付標(biāo)準(zhǔn)。

第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本對(duì)象是勞動(dòng)者，即從事一定的社會(huì)勞動(dòng)并取得勞動(dòng)報(bào)酬的人。當(dāng) 然，也有少數(shù)國(guó)家在普遍養(yǎng)老金制度中包括非雇傭者，其前提條件是按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) .

第三，養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動(dòng)者在年老時(shí)退出社會(huì)勞動(dòng)崗位后，才開始發(fā)揮其作用。養(yǎng)老對(duì)于 在職的勞動(dòng)者而言，只是一種期待權(quán)，只有符合法律規(guī)定的條件按規(guī)定退休以后，才能享受 養(yǎng)老的現(xiàn)實(shí)權(quán)利。這一點(diǎn)也與普通商業(yè)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn)不盡相同，商業(yè)保險(xiǎn)中的養(yǎng)老保險(xiǎn) 可以約定享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的年齡，這種約定通過保險(xiǎn)條款的有關(guān)規(guī)定和投保人的意愿而定。例 如在中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司推出的國(guó)壽金色夕陽(yáng)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)條款中，在投保時(shí)便可以 約定從55周歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，也可以從60周歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

第四，養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的，是為退出社會(huì)勞動(dòng)后的勞動(dòng)者提供穩(wěn)定可靠的經(jīng)濟(jì)來源，以保 障其退休后的基本生活。養(yǎng)老保險(xiǎn)的享受條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)是法定的，其物質(zhì)基礎(chǔ)來源于養(yǎng)老 保險(xiǎn)基金，其最后責(zé)任人是國(guó)家，可見其穩(wěn)定性和可預(yù)見性。

第五，養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行基金化和社會(huì)化服務(wù)管理。基金化和服務(wù)化管理的社會(huì)化，是社會(huì) 保險(xiǎn)最根本的特征。該特征在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面體現(xiàn)得最為充分。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在社會(huì)保險(xiǎn)基金 中所占份額最大，退休人員的社會(huì)化服務(wù)管理工作是社會(huì)保險(xiǎn)化服務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)在保障基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定社會(huì)等方面起著極其重要的作用。首先， 養(yǎng)老保險(xiǎn)保障了勞動(dòng)者在年老時(shí)退出勞動(dòng)后的基本生活，保護(hù)了勞動(dòng)者的社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利。養(yǎng) 老保險(xiǎn)制度通過強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（稅），建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，規(guī)定一系列的諸如享受條 件、待遇標(biāo)準(zhǔn)及支付辦法等制度。保障功能是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度固有的基本功能，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 其他作用的發(fā)揮都要以此為基礎(chǔ)。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是通過養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制來實(shí)現(xiàn)的。通過規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)與工作業(yè)績(jī)掛鉤的辦法，尤其是與就 業(yè)關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金直接取決于繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，繳費(fèi)年限及工作年限。這樣，對(duì)于那些長(zhǎng)期勤奮工作 、對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出較大貢獻(xiàn)的勞動(dòng)者，退休后就可以享受較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。最后，養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度正是通過內(nèi)在的社會(huì)互濟(jì)與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，充分發(fā)揮其保障基本生活與促進(jìn)發(fā)展 的功能，既安定人心，又激勵(lì)進(jìn)取精神，從而從整體上起到了穩(wěn)定社會(huì)的作用。穩(wěn)定社會(huì)、 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，既是養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的根本目的，又是養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的總體 功能。

從法律角度出發(fā)，根據(jù)其實(shí)施的主體與強(qiáng)制性程度的不同，可以將其分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。所謂基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由國(guó)家統(tǒng)一組織，強(qiáng)制實(shí)施， 涉及面較廣，是保障退休人員基本生活的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)則是指在養(yǎng)老 保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，由用人單位根據(jù)本單位的實(shí)際情況，為本單位的職工建立的一種追加式的或 稱輔的養(yǎng)老保險(xiǎn)。個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)則是指從一定的年齡開始繳納相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)， 具有儲(chǔ)蓄功能，因此，稱作個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)從理論角度出發(fā)，根據(jù)國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任方式的不同與發(fā)揮作用 的不同，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)分為強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型、自保公助型、國(guó)家福利型和國(guó)家保障型四大類。 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)也叫儲(chǔ)金性養(yǎng)老保險(xiǎn)，其雛形是18世紀(jì)英國(guó)產(chǎn)業(yè)革命的“職業(yè)保險(xiǎn)基金 ”，由國(guó)家實(shí)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的一種社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。它通過國(guó)家立法強(qiáng)制要求雇員與雇主各自繳 納等額的保險(xiǎn)費(fèi)，共同出資建立特別基金，作為專款分別存入每個(gè)雇員的賬戶，作為雇員的 存款；當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生事故（即生、老、病、死、傷殘和失業(yè)）時(shí)，連本帶息一次性發(fā)給本 人；在少數(shù)情況下，被保險(xiǎn)人可以選擇分期領(lǐng)取年金，或者將存款留給其繼承人。這類養(yǎng)老 保險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)是由雇主和雇員個(gè)人承擔(dān)資金責(zé)任，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不承擔(dān)任何資金責(zé)任， 其現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)則是減輕了國(guó)家的負(fù)擔(dān)能力。自保公助型的養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱作投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn) ，它以“國(guó)家干預(yù)主義”為理論依據(jù)，國(guó)家承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)一定的資金責(zé)任。該理論起源于俾 斯麥時(shí)期德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，后被美國(guó)、日本等國(guó)家仿效。它強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老是個(gè)人的事，因此，應(yīng) 以 自保為主，國(guó)家予以一定的資助。國(guó)家福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)起源于英國(guó)，其理論依據(jù)是“福利經(jīng) 濟(jì)學(xué)”，后被瑞典所發(fā)展，是國(guó)家借助于財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，保障退休人員的晚年生活，從而緩 解社會(huì)矛盾。它把養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一項(xiàng)福利政策，依法實(shí)施，并設(shè)有專門的主管法院，監(jiān)督執(zhí) 行。它還強(qiáng)調(diào)享受待遇的普遍性，除普遍養(yǎng)老金發(fā)行的對(duì)象為所有老人外，退休人員還享受 與收入相關(guān)的年金，該類型的養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要資金責(zé)任，養(yǎng)老金的支出來源于一般稅收，基 本由國(guó)家與企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納或者只須繳納少量的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。而國(guó)家保險(xiǎn)型養(yǎng)老 保險(xiǎn)是以社會(huì)保障學(xué)說為理論依據(jù)的。該模式首創(chuàng)于原蘇聯(lián)，我國(guó)目前也采用該制度，它是 由國(guó)家憲法把以養(yǎng)老作為主要內(nèi)容的社會(huì)保障制度作為基本原則確定下來，老有所養(yǎng)是公民 在憲法上享有的一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)利，由生產(chǎn)資料公有制作保證。個(gè)人無須繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)， 退休金的支出，全部由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，工會(huì)可以參與決策與管理。

以上是從法律、理論的不同角度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所作的分析，從而使我們進(jìn)一步了解了享 受養(yǎng)老保險(xiǎn)的資格與條件。

被保險(xiǎn)人的退休年齡、工齡、投保年限，居住期限與公民資格等都可作為享受養(yǎng)老保險(xiǎn) 待遇的資格與條件，關(guān)于退休年齡，多數(shù)國(guó)家規(guī)定了年滿60—65歲可以退休。法定的退休年 齡低的可達(dá)45歲，高的可達(dá)70歲。世界上不少國(guó)家規(guī)定的退休年齡男女有5歲的差別，但也 有半數(shù)之多的國(guó)家男女平等，退休年齡一致。把年齡作為享受養(yǎng)老基金的基本條件，這是根 據(jù)人們有權(quán)利獲得休息與悠閑生活的原則，同時(shí)根據(jù)人們進(jìn)入老年后，許多人自然處于工作 能力減退階段的情況確定的。但是從什么時(shí)候開始給付養(yǎng)老金最為合適呢？如果支付年齡偏 低，則保險(xiǎn)費(fèi)用就偏高，而如果支付年齡偏高，則又難以適應(yīng)人的身體機(jī)能變化的狀況。況 且退休年齡的高低還會(huì)對(duì)國(guó)家人力資源和補(bǔ)充性的私人年金制度的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重大影響。因此 ，適度的退休年齡直接影響著一個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。關(guān)于工齡條件，各國(guó)之規(guī)定也不一 致，短的15年，長(zhǎng)的40年。至于工齡是否作為領(lǐng)取退休金的必要條件，不同的國(guó)家或者是不 同的投保職業(yè)其情況是不一樣的。在實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制的國(guó)家，多數(shù)以投保年限或繳費(fèi)年限替 代工齡條件；在不實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制的國(guó)家，工齡則成為最重要的條件之一。關(guān)于投保年限或 者繳費(fèi)年限，只有少數(shù)國(guó)家規(guī)定只要3年或5年，但多數(shù)國(guó)家規(guī)定要15—20年才能成為合格的 年金領(lǐng)取者。關(guān)于居住期限和公民資格，一些國(guó)家規(guī)定必須在本國(guó)居住滿一定期限或者具有 該國(guó)公民資格，才能成為年金的領(lǐng)取者。如在新西蘭，被保險(xiǎn)人須年滿65歲，并在最近20年 居住在本國(guó)的，才能領(lǐng)到養(yǎng)老保險(xiǎn)金，在此問題上，國(guó)際上一般采取對(duì)等原則。

通過以上對(duì)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度的探討，我們深切感到養(yǎng)老保險(xiǎn)已作為一項(xiàng)法律制 度被各國(guó)政府所重視。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)受到通貨膨脹和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等諸多因素的影響，因 此，要建立一套合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)整機(jī)制，從而保障退休人員的基本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展， 穩(wěn)定社會(huì)，這也必將是一件涉及國(guó)計(jì)民生的頭等大事。

參考文獻(xiàn)：

儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文5

日前，中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝在論壇上宣布，正在醞釀出臺(tái)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品繳費(fèi)環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠政策，以便推出“稅廷型養(yǎng)老保險(xiǎn)”。這將大大鼓勵(lì)年輕人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)用于解決退休后的養(yǎng)老金積累問題。

新險(xiǎn)種保費(fèi)可能延遲繳稅

所謂稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指具有完全積累的個(gè)人賬戶式保險(xiǎn)產(chǎn)品，團(tuán)體和個(gè)人都可以成為投保人，個(gè)人繳費(fèi)在限額內(nèi)延遲繳稅，改為在領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。

“鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，肯定要在繳費(fèi)稅收上給予一定優(yōu)惠政策。”參與制定“養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法”的新華人壽精算師楊智呈告訴記者。

按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國(guó)居民個(gè)人購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無需繳納個(gè)人所得稅。但在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)環(huán)節(jié)，卻沒有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)職工以個(gè)人名義為自己購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，能允許被列支在個(gè)人所得稅的免征額中，然后遞延到領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的時(shí)候再繳納，這將鼓勵(lì)中青年居民通過購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)的方式來獲得養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障，以對(duì)抗個(gè)人和社會(huì)日益嚴(yán)重的老齡化問題。

“養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠目前正在爭(zhēng)取外部政策支持。”保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝向記者證實(shí)。他同時(shí)表示，上海即將成為首個(gè)試點(diǎn)城市。

而在今年8月上海保監(jiān)局的一次例行新聞通氣會(huì)上，相關(guān)負(fù)責(zé)人也提到了上海正在著手籌備這個(gè)項(xiàng)目。

個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在海外的典型計(jì)劃是美國(guó)著名的“401K計(jì)劃”，它是根據(jù)美國(guó)1978年《國(guó)內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)的規(guī)定而形成的，它是美國(guó)一種特殊的養(yǎng)老金制度。按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費(fèi)用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶。當(dāng)員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)。該計(jì)劃多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。

稅延型養(yǎng)老保費(fèi)更實(shí)惠

如果稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠有望推出，那么對(duì)個(gè)人而言將有不少實(shí)惠。

根據(jù)保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝的測(cè)算，每人少收1元稅費(fèi)，個(gè)人就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

具體來說，養(yǎng)老保費(fèi)延遲納稅對(duì)個(gè)人來說有什么好處?精算師楊智呈列舉了三點(diǎn)：其一就是鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，僅有社保對(duì)于“未富先老”的一代來說是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多人建立個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃；其二是可以抑制社會(huì)資金流動(dòng)性過剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力，也就是現(xiàn)在的錢留在退休時(shí)消費(fèi)，這對(duì)穩(wěn)定金融市場(chǎng)是一大利好；第三是個(gè)人可以實(shí)現(xiàn)合理避稅，推遲稅收的被收取時(shí)間，使得年輕時(shí)候的收入所得能進(jìn)行更好、更長(zhǎng)時(shí)間的積累。

更多養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品有望面市

據(jù)介紹，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。其與國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)一起，共同構(gòu)建了我國(guó)的多層次養(yǎng)老保障體系。

雖然，我國(guó)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展迅速，但在個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的類別上，仍然以定額年金保險(xiǎn)、有保底收益的分紅類年金、無保底承諾的投資連結(jié)類保險(xiǎn)，以及具有保障功能的儲(chǔ)蓄型壽險(xiǎn)產(chǎn)品等傳統(tǒng)產(chǎn)品為主。

這一情況有望在未來得到改善。除了前文提到的稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，在日前召開的全球商業(yè)養(yǎng)老金論壇上，陳文輝還宣布，我國(guó)將采取有效措施豐富養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，研究開發(fā)指數(shù)連結(jié)型產(chǎn)品和變額給付型產(chǎn)品，以及為家庭成員同時(shí)提供保障的聯(lián)合生存和最后生存年金產(chǎn)品；建立政府認(rèn)可的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃；積極探索覆蓋失地農(nóng)民、農(nóng)民工等人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新。

鼓勵(lì)養(yǎng)老金年金化領(lǐng)取

而在不久前的11月12日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)還頒布了《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，與此前征求意見稿相比，最大的不同之一就是“鼓勵(lì)養(yǎng)老年金化領(lǐng)取”，鼓勵(lì)養(yǎng)老生存金實(shí)行分期給付，真正體現(xiàn)養(yǎng)老的用途，同時(shí)鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司開發(fā)含有終身年金領(lǐng)取方式的個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品。

社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金是每月發(fā)放的，如果個(gè)人和團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)可以一次性發(fā)放，則很難保證這部分資金都能用于養(yǎng)老用途，違背了補(bǔ)充養(yǎng)老的初衷。如果個(gè)人將此資金一次性消費(fèi)掉，則個(gè)人養(yǎng)老還是存在缺口，很難真正防止“老而貧困”。

相比房產(chǎn)、基金、銀行存款等資產(chǎn)，保險(xiǎn)養(yǎng)老的好處是能夠強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、定額領(lǐng)取，保險(xiǎn)的年金化領(lǐng)取模式，則可以防止一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金非理智花掉。另外，年金化支取對(duì)于現(xiàn)在人們隨著生活水平提高壽命延長(zhǎng)的趨勢(shì)也是有好處的，活得越長(zhǎng)，領(lǐng)得越多，可以有效抵抗長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。

要明確歸屬控制投資風(fēng)險(xiǎn)

新的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)《辦法》還要求，在合同中應(yīng)當(dāng)明確投保人和被保險(xiǎn)人各自繳費(fèi)部分的權(quán)益歸屬，被保險(xiǎn)人繳費(fèi)部分的權(quán)益應(yīng)當(dāng)完全歸屬其本人；被保險(xiǎn)人在離職時(shí)，有權(quán)申請(qǐng)?zhí)崛≡摫槐ｋU(xiǎn)人的全部或者部分已歸屬權(quán)益；團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)合同設(shè)置公共賬戶的，被保險(xiǎn)人繳費(fèi)部分的權(quán)益不得計(jì)入公共賬戶。

這是國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)法規(guī)中第一次提出養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益歸屬的概念。權(quán)益歸屬在國(guó)外養(yǎng)老金領(lǐng)域中已經(jīng)成為非常普及的概念，是保障企業(yè)員工年金權(quán)益的重要工具，也被普遍用于員工的中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃中。權(quán)益歸屬的操作方式一般是這樣的：對(duì)于企業(yè)為員工的繳費(fèi)部分，企業(yè)設(shè)定一個(gè)與服務(wù)年限掛鉤的歸屬比例，如服務(wù)滿一年的，企業(yè)繳費(fèi)的10％權(quán)益歸屬給個(gè)人，服務(wù)滿五年的，企業(yè)繳費(fèi)的100％權(quán)益歸屬給個(gè)人。如果這個(gè)員工在服務(wù)一年后不滿兩年的時(shí)候離開公司了，他就只能獲得個(gè)人繳費(fèi)的全部以及企業(yè)繳費(fèi)的10％。如果服務(wù)滿五年以上才離職的，就可以獲得100％的企業(yè)繳費(fèi)權(quán)益。這樣，個(gè)人對(duì)年金的擁有權(quán)就得到明確的界定，退休收入的安全也得到保障，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部還起到了中長(zhǎng)期激勵(lì)的作用。

此次《辦法》第23、40條則規(guī)定，對(duì)于投保人或受益人具有投資選擇權(quán)的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，在合同約定開始領(lǐng)取的前5年內(nèi)，保險(xiǎn)公司不得向其推薦高風(fēng)險(xiǎn)投資組合。如果個(gè)人自愿并堅(jiān)持選擇高風(fēng)險(xiǎn)投資組合的，保險(xiǎn)公司應(yīng)向其書面提示投資風(fēng)險(xiǎn)，投保人或受益人應(yīng)在高風(fēng)險(xiǎn)投資組合提示書上簽字確認(rèn)，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的安全性并兼顧收益

儲(chǔ)蓄型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范文6

目前，人們口中提及最頻繁的養(yǎng)老險(xiǎn)是指“個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)”。其實(shí)，在我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)由三個(gè)部分組成：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。模式雖然各不同，但是三類養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本功能是一樣的，可以使消費(fèi)者得到經(jīng)濟(jì)上的保障。年輕時(shí)一點(diǎn)一滴節(jié)約閑散資金，繳納保費(fèi)，到年老之后，就可以按一定周期領(lǐng)取固定數(shù)額的保險(xiǎn)金，使晚年生活安定祥和。

相比商業(yè)保險(xiǎn)來說，很多人可能更關(guān)心的是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。按照目前養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的計(jì)算公式，退休時(shí)基本養(yǎng)老金由以下五部分之和構(gòu)成：基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+調(diào)節(jié)金+加發(fā)金額。總的說，養(yǎng)老金高低，取決于消費(fèi)者的繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)時(shí)間、退休年齡。繳費(fèi)基數(shù)越高、繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)、退休年齡越大，到退休時(shí)得到的養(yǎng)老金就會(huì)越多。

當(dāng)前我國(guó)城市家庭主要模式是：四個(gè)老人+一對(duì)夫婦+一個(gè)孩子，也就是“4：2：1”模式。在這種情況下，如果不盡早做好籌劃，隨著歲月的流逝，本來幸福富裕的生活會(huì)慢慢變得拮據(jù)起來，特別是單位上養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比較低的情況下，購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行養(yǎng)老是一個(gè)非常不錯(cuò)的選擇。用當(dāng)下流行的話說就是，在相對(duì)寬裕的收入中“擠”出一部分，量力而行，為自己購(gòu)買一份養(yǎng)老險(xiǎn)作為日后養(yǎng)老的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)充。

目前，很多有經(jīng)濟(jì)能力的消費(fèi)者已不僅僅滿足于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來的利益，紛紛另外購(gòu)買一份補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，即“企業(yè)年金”。近日，民生人壽推出了其首款分紅型個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品―“民生長(zhǎng)瑞年金保險(xiǎn)”。這樣，包括長(zhǎng)瑞年金在內(nèi)，保險(xiǎn)市場(chǎng)已有多款分紅型年金保險(xiǎn)，其產(chǎn)品定位便是投資型養(yǎng)老：既有固定收益的部分，又有分紅功能，可有效抵御利率風(fēng)險(xiǎn)。如不提前退保，資金絕對(duì)保值增值，投資風(fēng)險(xiǎn)極小。年金領(lǐng)取前，身故金為已繳保費(fèi)按高達(dá)2.5%的復(fù)利累計(jì)加上紅利部分，開始領(lǐng)取年金后，通過年金、祝壽金、身故金責(zé)任的巧妙組合，使得任何情況下的總收益固定不變。