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科研經費最新管理辦法范文1

近年來，隨著政府、企業、醫院和社會各界對醫學科學研究和技術研發的投入力度不斷加大，以及醫院管理層“提高醫院核心競爭力需要以科研項目帶動學科建設為紐帶”意識的不斷增強，醫院科研經費的來源形成了多層次、多渠道的投入。如何科學有效的管理醫院現有的科研經費，合理高效的使用科研經費，成為醫院財務人員及科研管理人員一項重要課題。結合財政部、科技部2006年共同制定的《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》、《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》及科技部2014年最新頒布的《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，通過對我院2013年度科研經費使用情況及現有的科研經費管理流程分析，針對存在問題提出一些相關完善管理的對策。

關鍵詞：

科研經費；醫院財務管理

中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）08012902

1情況分析

本文所指醫院科研經費也稱項目經費課題經費，是指由醫院科研人員獲得的，由政府、企事業單位或其他組織提供的，用以完成合同所規定的醫學科研項目的經費。從廣義上分類，科研經費的開支范圍主要包括直接費用和間接費用兩大類，直接費用由十項構成：

（1）設備費-課題研發過程中購置各項專用設備（儀器），對現有設備（儀器）進行升級改造或租賃外單位設備（儀器）而發生的費用。

（2）材料費-課題研發過程中購買各種原材料、輔助材料或低值易耗品的費用以及這些材料的運輸、裝卸、整理等費用。

（3）測試化驗加工費-課題研發過程中支付給外協作單位的測試、化驗及加工檢驗等費用。

（4）燃料動力費-課題研發過程中可以單獨計量的相關大型儀器設備或專用科學等裝置運行的水費、電費燃料燃氣消耗費等。

（5）差旅費-課題研發過程中科研人員因開展科學實驗、業務調研考察、學術交流等發生的外埠差旅費、市內交通費等。

（6）會議費-課題研發過程中為組織學術研討、咨詢及協調項目或課題等活動發生的會議費用。

（7）國際合作和交流費-課題研發過程中課題人員出國及外國專家來華工作的費用。

（8）出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費-課題研發過程中課題研究人員因需要支付的查新費、文獻檢索費、版面費、收集資料發生的業通信費（郵電費）以及專用軟件購買費、專利申請費及其他知識產權事務費。

（9）勞務費-課題研發過程中課題組臨時聘用人員（非本單位人員）的費用及沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生等）的等勞務性費用。

（10）專家咨詢費-課題研發過程中支付給臨時聘請專家的咨詢費用。

間接費用主要指承擔課題任務的單位為課題研究提供的現有儀器設備、房屋及水、電、氣、暖消耗等的有關管理費用補助支出和為提高科研工作績效安排的相關績效支出，簡單來講就是為承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。通過整理，本院2013年度科研經費各項開支情況見表1（數據采集來源為本院科研經費管理系統）。

從表1中可以看出，2013年度我院科研經費主要支出用于專用設備購置支出、勞務費支出、差旅費支出、其他商品服務支出、會議費支出和培訓費支出六大方面。專業設備購置支出主要指醫院采購的電子設備、光學設備、機械設備和其他專業設備的支出。勞務費支出主要指醫院支付給外單位個人的勞務費用。差旅費支出主要指醫院工作人員國內出差的住宿旅費伙食補助費及雜費等開支。其他商品服務支出主要指醫院零星日常公用支出。會議費支出主要指醫院會議中按規定開支的會議場地租用費及文件資料印刷費等支出。培訓費支出主要指醫院職工的各類培訓支出，包括參加培訓的差旅開支等。

2問題及對策

（1）從科研經費開支范圍結合我院2013年度科研經費支出情況看，兩者存在口徑不一致問題。對于科研經費的明細核算，現行的《醫院財務制度》和《醫院會計制度》并未做明確的規定，財務上一般是按照“專用基金―科研科目”來統一核算科研經費的，但是依據2006年財政部和科技部共同制定的《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》的要求，科研經費開支范圍應該按照前述十一種種類劃分，我院科研經費在管理劃分上依然采用會計科目劃分管理的辦法，這無法按照課題項目要求對每種開支進行嚴格控制，造成科研經費管理控制和數據統計的不便。因此，科研經費的管理和會計核算要實行兩條線，相互明確不得混淆。

（2）科研經費開支范圍比較單一集中。我院科研經費開支主要用于專用設備的購置（占比62%）、勞務費支出（占比15%）和差旅費支出（占比6%），而開支范圍規定許可的測試化驗加工費、燃料動力費和專家咨詢費幾乎沒有。這主要是由于預算編制不合理，缺乏準確性造成的?？蒲薪涃M預算編制，特別是課題經費預算編制的準確性，是課題得以順利進行的經濟保障，是科研項目執行的重要組成部分。原則上，項目負責人負責編制科研項目經費預算和決算，并按照財經法規在其權限范圍內使用科研經費，及時辦理科研項目結題及結賬手續。但實際上，在編制項目預算時，醫院科教部門和財務部門應強化法律意識。協助項目負責人共同編制預算，三方切實將其提高到執行國家預算法的高度，做到預算編制既符合單位各項財務規章制度的要求，又能適應研究工作的實際需要，確保預算編制工作的嚴肅性和可操作性。

（3）科研經費各項開支合規性有待提高。各項直接費用各項支出不得簡單按比例編列。課題經費要嚴格控制設備購置開支，能夠利用現有儀器設備進行升級改造的要盡量利用現有設備，確實需要重新購置的，應對擬新購儀器設備的必要性、原有相同或相似儀器設備利用情況以及今后新設備開放共用共享等情況進行充分說明，同時也要積極鼓勵通過試制、租賃等方式來解決專用儀器設備的使用問題。列入政府采購目錄的需按流程進行采購招標備案，合同會簽。項目實施中發生的國際合作與交流費、會議費和差旅費這三項支出之間可以相互調劑使用，但是支出總額要嚴格控制，不得突破三項支出的預算總額。勞務費和專家咨詢費要按照科研工作實際需求進行列支，不得通過編造虛假合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費和專家咨詢費，能通過轉賬方式支付的盡量采取轉賬結算方式，減少現金流支出。其中勞務費沒有比例限制，但不得直接開支項目承擔單位編制內有工資性收入的科研人員的人員性費用（2006《國家科技計劃等專項資金管理辦法》）。項目評估中要充分發揮專家咨詢作用，應當遵循以同行專家為主，合理吸收海內外高層次、高水平專家參與，努力擴大精通和熟悉行業產品情況的企業專家參與市場導向類項目評估評審的比重，另外也要積極推動行業協會、學會等學術咨詢機構更多地參與到項目評估評審工作中來。間接費用的開支應當充分發揮績效支出的激勵作用，體現科研人員價值，要結合一線科研人員的實際貢獻，通過公平、公開、公正的方式安排績效支出。避免個人電話費、交通費等支出占科研經費總支出很大比例的現狀。

（4）科研經費管理流程未體系化。醫院科教部門應主要負責科研項目管理和合同管理，建立健全科研課題跟蹤和反饋機制，及時跟進課題合同執行和各項課題經費的實際使用情況，保證項目負責人在核定預算項目和額度內合理使用經費。財務科主要負責科研經費的財務管理和會計核算，嚴格要嚴格執行各項規章制度，做到經費使用的審批手續齊全，賬務核算準確，資金管理規范，各項支出合理、有序。項目負責人在使用項目經費時，要嚴格按照原先核定的使用范圍、用途和標準，合理安排項目經費支出，并對科研經費使用的合法性、真實性及有效性承擔經濟責任和法律責任。內審部門要充分發揮監督管理和風險預警等方面的積極作用，要不定期對科研經費管理和使用進行審計或專項檢查，及時發現和排查科研經費管理和使用過程中存在的風險和漏洞，要切實防止擴大用途、擠占挪用、弄虛作假甚至貪污截留科研經費等違反法律法規的行為發生。

3結語

醫院科研項目的優化管理和科研經費的規范使用對于一個醫院的可持續發展至關重要，不僅有利于資源的調配和利用，還可以促進科研活動的順利開展，新時代新形勢下，醫院各管理層各部門都要改變原有傳統觀念，加強溝通和協作，及時解決現實中存在的各項問題，要不斷探索和創新科研經費管理的新思路、新方法，不斷推進醫院科研經費規范化、科學化管理水平，發揮科研經費的最大效益，以便提高醫院在激烈市場競爭中的綜合實力。

參考文獻

[1]溫泉.醫院科研經費網絡化管理模式的應用[J].中國管理信息化，2011.

[2]王國權.新編醫院財務會計審計制度[M].北京：人民衛生出版社，2011.

科研經費最新管理辦法范文2

關鍵詞：高職院校；科研項目；對策

1 努力打造院校高素質科研管理團隊

（1）建立和健全院校系、部、科室科研項目管理機構，確?？蒲忻貢犖榈姆€定性。明確科研秘書的工作職能，熟悉學校各項科研項目管理辦法及具體要求，掌握本部門有在研項目的教師的動態信息以及最新科研成果，并積極與學?？蒲泄芾聿块T溝通。（2）加強科研管理人員職業道德的培養。崇高的敬業精神是科研管理人員首要必備的素質，科研成果質量的高低取決于科研管理人員崗位職責意識。（3）提高科研管理人員職業能力。提高科研管理人員的信息采集能力與實踐能力。科研管理人員首先要了解科研戰線的動態趨勢，掌握情報檢索以及能夠熟練查閱文獻資料的技能，其次是能夠準確及時地采集最新的科研信息，建立一個強大的“信息庫”。最后要具備服務意識以及科技創新意識。為廣大科研人員提供優良的服務。不僅要同本單位從事科研的人員溝通交流，而且還要與上級科研部門保持密切的聯系。及時了解上級做出的政策和指示。（4） 建立科研管理人員持續提供優質科研服務的長效機制。改變以往對科研管理人員“重奉獻，輕獎勵”的做法，加強對科研管理人員服務質量的績效評價，并制定配套的激勵政策。

2 加強科研項目管理

（1）端正項目立項的態度。目前大多數的高職院校缺乏科研項目的指導性、服務性、科學性、實用性和實踐性。以申請項目經費作為科研項目的立項標準，這嚴重助長了不嚴學術學風的發展。（2）明確申報項目的方向，找準定位，開展有效科學研究。項目的立項具有一定的新穎性、原則性，并不是所有的項目都具有立項性。作為高職院校的“科研”宗旨，定位于“產學研結合”。立項的新穎，在于某個學術領域來說應該在一定的理論依據實現的方法和技術路線不違背科學原則，具備一定的開拓性。原則性在于結合社會實踐，把科研成果要想轉換為受到社會企業的親睞的經濟效益和社會效益。（3）確定科研項目的重點。先要明白高職院?？蒲蟹较?，高職院校要把科研作為學校辦學的重要功能，作為引領職業教育發展的重要任務。切實發揮自身人才、信息、資源等方面的優勢。高職院校的科研主要服務于對生產一線的實際問題進行解決，從而使基層一線獲利。積極開展科研活動，建立與行業、企業、國際組織密切協作的科研工作機制。（4）加強科研項目過程監督管理。無論對與什么項目來說，都應該有一定的時間限制，不管它是省級項目還是學院級項目，都應該有個項目時間，作為管理人員按要求對計劃做出調整。目前，高職院校的科研經費一般是幾千元到幾萬元不等。我們應該根據科研項目的性質、內容，做好項目的預算和控制工作。不能夠出現資金短缺和浪費現象，這就需要管理部門和科研工作者做好項目經費的預算和管理工作。無論是什么樣的項目，項目的質量非常重要，如果項目的質量得不到保證，那么這將會增加學院以后的科研項目的申請的難度。所以在項目立項前，我們會進行調研，對結果進行一定的預期，當項目結束后，跟預期結果進行比較。若沒達到要求，將讓其立即查找原因，彌補質量損失。

3 加強科研成果管理

高職院校應針對知識產權管理、成果轉化，逐步建立科學的項目管理績效評價指導體系。科研管理人員應充分重視知識產權，并將知識產權保護貫穿項目執行?？蒲谐晒菐в幸欢ǖ纳鐣洕?，所以科研成果不能夠孤立的存在，它應該具有一定現實意義，和一定的社會價值。緊密結合社會需求開展技術創新，形成的成果及時和相關企業開展技術合作，促進科技成果及時、迅速轉化。這樣成果的轉化往往和企業生產情況緊密相連，所以鼓勵我們的科研人員，到企業中去，和企業交流，這樣才能夠有效的提升高職院?？蒲嘘犖榈恼w水平，潛移默化的提升了高職院校的教學力量。高職院校科研管理部門在管理過程中要注重科研成果登記，例如在執行過程中，形成的知識產權應及時申報專利，并對專利進行分類管理。而且還要對取得成果之后的推廣應用加以重視，運用在生產中發揮更大的作用。除此之外，要制定科研成果轉化的激勵措施，使得教師對科研成果充分重視、承認與肯定。不僅能體現出科學研究的價值，還能最大限度的激勵從事科研的教師。

4 加強高職院校科研項目經費管理

完善學?？蒲许椖拷涃M管理辦法，規范科研項目經費管理。完善經費審批制度。以經費審批的過程中，既要使教師既能夠享有充分的經費使用自，又要能合理規范地使用經費，制定合理高效能的經費使用制度，加強科研項目經費的監督管理，建立合理高效的經費審批制度。對高職院?？蒲许椖抗芾聿块T來說，要正確界定科研直接費用和間接費用內涵，必須從研究科研經費的具體構成項目做起。高職院校科研經費總成本由以下項目構成：（勞務費+修購基金）+（設備購置及使用費+實驗材料費+實驗室改裝費+科研業務費+業務招待費+項目協作交流費）+按一定標準分攤的管理費用。其中，勞務費和修購基金的支出和科研項目的工作量沒有較大直接聯系，因而屬于固定成本，而設備購置及使用費、實驗材料費、實驗室改裝費、科研業務費、業務招待費、項目協作交流費等項目支出和相關的工作量發生次數成正比，因此屬于科研項目的變動成本。以上兩項都和科研項目的研究內容直接相關，因此是直接費用。還有一些相關職能部門的管理費雖然是針對該項目而發生的，但因為和項目研究內容無直接關系，因而是間接費用。

綜上所述，高職院?？蒲许椖抗芾硎且粋€系統系統、復雜的管理工作。不僅需要高質素科研管理人員以積極的態度高效地開展科研項目管理工作，而且需要學校主管部門足夠的重視，以及相關部門的配合。大家共同努力采取切實可行的有力措施，才有可能實現產學研結合，以科研推動學校的發展，通過更好更多的科研成果，不斷擴大學校的社會影響力。

參考文獻

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科研經費最新管理辦法范文3

［關鍵詞］ 高校； 科研； 項目管理； 系統

隨著國家經濟體制改革和高校科研管理的深化，政府、社會、企業對科技的投入逐年增加，高?？蒲惺聵I蓬勃發展，科研經費絕對數量迅速增加，高?？蒲许椖砍尸F出項目類型越來越多、合同金額越來越大、執行周期越來越長、財務要求越來越高的現象。高校作為項目依托單位，一定要肩負起指導、監督、管理的責任，要建立科學有效的項目和經費的管理機制，管好項目用好經費，這對保障高校多出人才多出成果，大力提升科技創新能力具有十分重要的意義。

1高?？蒲许椖抗芾砻媾R的問題

1．1科研管理與財務管理脫節

高校科研經費使用采取的是項目負責人審批、科研院和財務處共同負責管理監督的機制。目前由于高校科研院與財務處管理制度不順暢、分工不明確，兩個部門之間缺乏有效的溝通手段和必要的共享平臺，數據缺乏有效的組織，散落在科研管理部門或財務部門，難以加以有效的管理和利用，造成科研項目管理和財務經費管理脫節。科研院負責組織項目申報、跟蹤項目進展、組織結題驗收等，工作側重于爭取項目的數量、經費和級別，忽視經費使用的合理性和效益性。財務處負責科研經費的財務管理和會計核算，工作側重于經費的收入與支出核算，忽視科研資金的籌集、撥入、耗費等過程。如何妥善處理高校改革發展中科研與財務的關系，保證科研項目管理與財務管理有機結合，促進高?？蒲泄ぷ鞲咝в行蜻M行，是值得深思的重大問題。

1．2項目立項后實施過程缺乏監管

科研項目管理是高?？蒲泄芾砉ぷ鞯闹行沫h節，它包括項目前期立項管理、中期在研管理和后期成果管理。目前許多高校只重視初期立項，科研管理部門的工作重心普遍放在對項目合同審查和申報等方面，缺少中期檢查，尤其是對項目完成情況和效果沒有后期跟蹤，對項目立項后的實施過程缺少行之有效的監管。如果對項目的實施和經費使用缺少監管措施，將不能實時發現項目經費使用與合同規定的偏差，無法及時幫助項目負責人進行調整；將可能出現項目拖拉無法按進度完成的現象；將可能出現某些不負責任的老師拿到科研經費后應付了事，對合作方利益造成損失，影響學校社會形象的現象。

1．3項目經費入賬手續繁雜

科研經費管理是科研項目管理工作的重要環節，也是高校財務管理工作的重要方面，它貫穿于項目研究的前期、中期和后期。科研經費來源渠道多樣，科研項目合作多元，經費管理辦法種類各異，這給高校科研經費管理帶來很大的難度。部分科研經費通過財務處直接入賬，部分經費通過科研院進行劃撥，流程復雜手續繁多，不僅造成老師在科研部門與財務部門之間來回跑路和蓋章，科研經費在從學校賬戶到實際下撥到教師項目賬號的時間間隔長等問題，而且還會因為科研數據與財務處數據無法共享和交換，在項目接受相關部門審計時造成更多的麻煩。

1．4預算編制與實際經費使用不符

目前有很多項目負責人沒有認識到經費預算的嚴肅性，沒有認識到嚴格經費管理、合理使用經費的重要性。他們往往把項目預算編制看作是得到科研經費的必要手段，許多預算都是在拍腦袋的過程中形成的，不能全面真實地反映獲得預期成果所必需的項目直接成本和間接成本，這就造成經費申請到了，但一些必要的正常開支卻因事先未編入預算而無法在該項目報銷核算的狀況。預算編制與實際經費使用情況嚴重脫節非常不利于課題的開展。高校的科研管理部門和財務部門對預算大多是在項目進行審計或結題時才對其所有的經費和對應預算進行核算，這種滯后性的管理也是造成預算編制與實際經費使用不符的直接原因。

1．5統計決策無數據支持

科研活動的發展和豐富給高校統計提出了新的要求，目前許多高校對科研統計工作的認識仍停留在手工匯總的紙質化階段，統計工作往往是由學校科研管理部門通過各院系二級管理人員手工整理完成。這種傳統的手工統計效率低且極易出現錯誤，統計人員對統計對象的認識不同、量化標準不一，會影響統計結果的客觀性、真實性和準確性。這種滯后的統計時效性很差，統計內容缺乏前瞻性，很難提供有價值的反饋信息和數據，無法為各級領導的有效決策和學?？蒲邪l展的提前布局提供必要的支持。另外，紙質化的科研統計材料不僅會增加檔案管理的強度和難度，也不利于單位、個人的查閱和應用。

2項目管理系統設計與開發

隨著國家社會經濟的發展，科研經費在高校資金總量中所占的比重越來越大，高校以往的科研項目管理模式已經遠遠不能適應新形勢下科研管理發展的需要，隨著信息化技術和水平的普遍提高，利用網絡和信息化手段建立高校科研管理信息系統，提高管理效率和服務水平成為必然趨勢。

清華大學項目管理系統是我?？蒲泄芾硇畔⑾到y建設的一部分，系統的建設目標是要建立符合實際、簡潔高效、服務周全的科研項目管理體制和工作機制，提高科研項目管理工作水平，促進科研管理決策科學化，實現科研管理創新。項目管理系統具有合同管理、經費管理、預算管理、統計報表、系統管理五大基本功能，系統功能模型如圖1所示。

2．1合同管理模塊

合同管理是指項目的申請、審批、結題等一系列過程的管理。教師把合同信息填入系統，經過院系和科研院兩級審核后自動生成科研項目編號，科研項目審批流程如圖2所示。科研項目編號是該項目在系統中的唯一身份，將作為唯一識別碼與財務系統進行關聯，參與后續的撥款程序。項目生效前標記為“0”，生效后按照“是否結題”分為“在研項目”和“結題項目”。

2．2經費管理模塊

經費管理是指項目的認款、審批、入賬、分撥等過程的管理。為了加快科研經費下撥速度、簡化撥款流程，完成科研經費的閉合管理。系統實現了所有科研經費的網上劃撥和管理功能，提供3種基于科研信息系統的經費入賬和劃撥方式，即：① 教師網上認領，科研院審核后財務處入賬；② 科研院網上認領并審核后財務處入賬；③ 老師網上填寫科研經費入賬單，院系審核后財務處入賬。這3種流程不僅方便教師認款入賬，也便于管理部門監督科研項目執行情況?？蒲薪涃M認領及撥款流程如圖3所示。

2．3預算管理模塊

預算管理是指項目預算的提交、審批、同步到財務系統等過程的管理。教師把預算信息填入系統，經過院系和科研院兩級審核后預算正式生效，預算審批流程如圖4所示。系統根據項目類別提供不同的預算模板，可以添加一個主預算和若干子預算，并提供相應的校驗功能。此預算將作為共享數據同步到財務系統，作為該項目經費支出的依據，教師可隨時查看該項目預算額度的開銷及剩余情況，財務處也可憑借此預算數據指導教師合理有效地使用項目經費。

2．4統計報表模塊

系統提供表格的在線下載和打印功能，教師和管理人員無需手填便能夠生成并打印項目申請表、項目審批表及責任保證書、合同登記表、入賬單等各種表格。系統還能實時提供和導出各種工作文件、統計報表、評估數據等，例如：系統能夠按照教育部年度統計要求生成所有相關報表，包括在研項目清單、在研項目匯總表、在研項目經費匯總表、新增項目清單、新增項目匯總表、新增項目經費匯總表、項目人員分類統計表等。

2．5系統數據設計

系統數據設計是項目管理系統開發的關鍵，由于高校科研項目類型復雜、影響因子繁多，各種類型項目管理方法和側重又不盡相同，復雜的應用環境給系統數據設計帶來很大的困難。經過需求分析，我們提出如下數據模式：

（1） 合同信息表（項目名稱、歸口管理部門、所屬單位、項目來源、項目類別、課題編號、合同類別、合同簽署時間、項目起始日期、項目結束日期、機構編碼、總經費、付款方式、項目負責人信息、課題組成員、協作單位信息、委托方信息、統計信息、附件密級、產權歸屬、備注等）。

（2） 經費信息表（單位編號、到賬日期、到賬金額、財務賬號、累計到款、當年到款、匯款號、匯款銀行、匯款日期、匯出地點、匯出公司、到款金額、到款日期、款項用途、幣種、到系經費、外撥經費、撥款去向、經費類型等）。

（3） 預算信息表（主預算、子預算、計劃經費、自籌經費、設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版／文獻／信息傳播／知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費、基本建設費、管理費、績效獎勵等）。

（4） 統計報表信息表（編號、名稱、活動類型、項目總數、延續項目、新上項目、計劃總數、今年計劃、今年實到、下年計劃、后年計劃、負責項目、參與項目、組織形式、學科分類名稱、學科分類、人員總數、人數、人年、博士生、碩士生、國民經濟行業、國民經濟行業代碼、合作形式等）。

（5） 系統后臺信息表（角色名、角色代碼、角色類型、工作證號、所屬單位、管理部門、狀態、對應關系、字典表維護等）。

以上5張表既相互獨立又互相關聯，數據處理和存儲有極大的相似性和相關性。在科研項目管理系統的數據庫結構設計時，盡量考慮到將有可能用到的字段，并且每個信息模塊都具備強大的信息檢索功能，便于今后進行各種角度和層面的科研數據統計。

3結論

3．1加強過程監督，實現科研項目全程管理

系統中項目信息以標準化形式存儲，實現了科研主管部門與財務部門的數據共享，使管理的動態性和經常性成為可能。系統實現科研項目編號與財務項目編號的一一對應，建立了科研系統與財務系統的關聯，解決了長期以來項目信息與經費信息無法對應的問題。項目與經費的關聯使得科研院實時掌握項目到款情況，實現對項目的全過程管理，使得財務處獲得更多的項目信息，為經費的使用和管理提供更多的依據。

3．2理順管理流程，推動科研項目規范管理

項目管理系統的閉合式流程設計可以查找出平時工作遺漏的地方、不留死角，減少因職責分工不明確造成的管理混亂、相互推諉和各種重復性的勞動，進一步推動高?？蒲许椖康囊幏痘芾?。

3．3簡化入賬手續，提高項目管理工作效率

項目管理系統加速了管理信息的傳遞和反饋，簡化工作程序、節省不必要的中間環節，減少人力和資源的浪費，大大縮短項目組織申報、經費入賬的周期，提高了項目管理工作的效率和水平。

3．4加強監督預警，促進經費合理使用

項目管理系統的預算網上填報、拆分、審批、動態調整等功能，實現了科研預算的“事前管理”，不僅方便教師隨時了解項目的經費開支情況，促進經費的合理使用，還減少了管理部門調賬的工作量，為后續經費管理提供有效支持。

3．5加強數據整合，實現科學統計決策

項目管理系統加強了數據的整合，可以提供動態的、準確的、全面的項目信息，使得統計決策工作突破傳統管理模式時間和空間的制約，科研管理部門能夠隨時獲取最新數據，了解最新動態，大大提高了統計信息的時效性、準確性和共享性，縮短決策周期，減少決策的盲目性和遲滯性。

清華大學項目管理系統從2008年開始設計實施，各模塊功能逐步建立完善，系統使用取得一定效果，現在已成為我?？蒲许椖抗芾淼闹匾ぷ髌脚_和數據資源，為我校的科研管理和科研信息服務打下了良好的基礎。下一步將繼續完善系統功能，抓住學?？蒲泄芾碇胸酱鉀Q的問題，推動其他子系統的建設，爭取為全校師生提供更加全面快捷的科研信息服務，促進我?？蒲泄芾砉ぷ鬟~上新的臺階。

主要參考文獻

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科研經費最新管理辦法范文4

1課題全程管理內容與管理層次

課題的全程管理包括項目建議、課題申報與立項、過程管理、結題管理、結題后的跟蹤管理、科技檔案管理等環節，每個環節又包含一系列管理活動。課題數量多時，可分項目進行管理，也可分階段管理，無論采用哪一種管理方式，只有將這些環節有機地結合起來，才能實現科研管理工作的良性循環。

課題管理分為2個層次：基礎性管理和創造性管理?；A性管理是科研管理人員首先要做好的工作，為完成上級下達的任務而開展一系列管理活動，具有較強的被動性和事務性。創造性管理是更高層次的管理活動，強調充分發揮科研管理人員的主觀能動性和創造性，在管理工作中不斷創新，并將管理創新融入科研創新之中。前者是如何完成工作，后者是如何做好工作，側重點不同，管理效果也不同，如果只重視前者而忽視后者，必然使科研管理工作處于比較被動的狀態。在扎實的基礎性管理工作之上，將創造性管理活動融入每個工作環節之中，才能真正做好課題全程管理工作。

2項目建議

近年來，中藥科研領域的專家針對國家頒布的各類科技發展戰略規劃和計劃提出了許多具體的項目建議，具有很強的前瞻性，體現了中藥研究的發展動態、趨勢和前沿。由于項目建議與科研機構的學術影響力密切相關，因此，科研管理人員應充分發揮引導作用：

①提高自身中醫藥專業素質和組織管理能力，把握國家需求，了解學科前沿，掌握科研動態；

②密切關注科技部、國家中醫藥管理局等部門的計劃信息，敏銳把握資助方向，有針對性地組織專家撰寫項目建議，若該建議被列入招標計劃，將為課題立項奠定良好基礎；

③如果項目建議被采用而申報的課題卻未被立項，需分析原因并與項目組織部門溝通，確保以后建議成功；

④積極推薦專家參與中醫藥科技發展規劃和招標指南的制定工作，既能擴大專家的學術影響力，也利于本單位人員深入理解科研政策導向，從而把握好選題方向。

3課題申報與立項

承擔更多的國家級重點課題、高水平課題是研究機構科研競爭力的重要體現，而課題申報的數量和質量是其實現的前提。隨著信息技術的發展，網上申報、評審與管理已非常普遍，這就要求科研管理人員必須主動、密切地關注網絡招標信息。在獲取招標信息后，科研管理部門就要進行申報動員、形式審查、專家評審、課題立項、立項獎勵等一系列工作，工作本身有較強的規律性和時效性。

3.1項目與指南的理解

①全面了解國家各類科技計劃的特點，指導科研人員選擇適合自身研究方向的計劃項目進行申報，如國家自然科學基金主要支持自由探索的基礎研究，而國家科技支撐計劃強調在完成國家目標基礎上的科技創新。

②掌握招標計劃的立項背景，正確、深刻地理解招標指南的資助范圍與重點，結合中藥課題管理經驗，在選題方面給申報者以必要的提示與指導。

3.2申請書質量控制

①確保申請書的基本信息真實、準確、完整，特別對單位與人員信息嚴格把關。

②組織專家對課題研究目標、方案、技術路線等核心內容進行評議，幫助申請者理清思路、發現問題并提出修改意見；同時關注申請者對專家建議的采納情況，分析課題立項與之的關聯，以判斷專家的科研指導能力。

③保證經費預算符合財務管理規定，并從文字角度審核申請書內容，如重點是否突出，層次是否分明，語言表達是否準確、清晰、流暢等。

3.3申報課題的遴選

①對于限項申報項目，在整體考慮研究機構學科分布、學科發展及科研資源分配等問題的基礎上，選擇部分優秀課題申報，擇優程序的設計應堅持公開、公平、公正的原則。

②對于不限項申報項目，如果不考慮中標率等因素，可以全部上報，有些選題即使被內部評審專家否定也不能輕易放棄，因為某些科研創新點在更寬泛的專家群體中也許是被肯定的，且申請者在完善申請書過程中也會提高自身科研能力。

3.4任務書質量控制

①及時掌握各部門最新的科技管理辦法，如科技部為落實“十一五”規劃制訂和修訂了一系列管理辦法，這些文件是課題任務書管理和其后各環節管理的重要依據。

②對任務書內容進行把關，如經費與任務對等，若結余經費過多將對財務結算產生影響；考核指標與研究內容相關，避免出現二者不一致的情況；預算編制合理，以保證在執行每個欄目的預算時不出現過大偏差等。

③與外單位進行合作研究應簽訂正式協議，以明確雙方的責權利。

4課題過程管理

課題獲準立項是課題管理的良好開端，而課題研究最終能否實現預期目標，過程管理是非常重要的環節。目前科研機構“重申報，輕過程”的現象普遍存在，大家更關注如何爭取到課題，而忽視如何完成好課題，甚至出現降低研究目標的情況。課題研究質量高，才有可能獲得延續資助，科研工作才會有發展后勁。

4.1課題研究質量控制

課題研究質量的控制需要課題組、科研管理部門、決策層及專家的共同努力才能完成，科研管理人員是多向溝通的中心環節。

①隨時關注，主動與研究者溝通和互動，隨時掌握課題進展情況，及時發現問題；關注課題研究過程中的新發現，鼓勵課題組深入研究，并采取措施加以扶持和培育。

②定期檢查，每年組織專家組對在研課題進行評議，與專家共同分析阻礙課題進展的瓶頸所在，并積極尋求解決辦法，對確實無法繼續的課題及時終止研究。

③隨機抽查，如原始記錄是否規范、數據是否真實可靠、實驗操作與實驗室條件是否符合要求等。

④及時反饋，將管理過程中發現的問題及時向決策部門反映，提出自己的看法與建議，并將解決方案反饋課題組。⑤獎懲分明，對研究質量高的課題予以獎勵，對偽造數據、弄虛作假者予以懲罰。

4.2課題經費管理

經費管理是過程管理的重要內容，因涉及財務、科研、課題負責人三方職責與權限的協調，也易成為薄弱工作環節，有些科研機構為加強管理會設專職崗位。

①全面了解各計劃項目財務管理辦法，掌握各辦法的不同之處；

②及時采集財務信息為科研管理服務，如課題經費計劃數與實際到位數是否一致、經費使用合理性等；

③為財務管理提供科研管理信息，確保經費核算的正確性；

④對某些科目超過預算的課題，提醒課題組及時調整經費支出，必要時向項目組織部門提交預算調整方案。

4.3合作協議管理

課題合作研究有兩種類型：一是本單位參與外單位課題，經費撥入；一是外單位參與本單位課題，經費撥出。兩種情況均需簽訂合作研究協議并進行規范管理。

①依據《合同法》規定，結合中藥科研工作特點，設計統一格式的合作協議文本；

②制定合理的協議審批程序，實行逐級審核制度；

③嚴格審核協議內容并提出修改建議，如經費約定是否合理、協議經費占課題經費比例、責權利是否統一、知識產權歸屬等問題。

5結題管理

5.1研究工作總結

①在規定的結題時間之前，督促課題組進行全面的研究工作總結，要求研究報告真實、客觀地反映課題整體研究情況。

②將研究報告與任務書考核指標進行對照，確定是否達到預期研究目標。

③對沒有達到預期目標的課題，需分析原因并在結題報告中如實說明，必要時可申請延期結題。

5.2課題經費結算

結題工作包括研究工作總結和經費結算二部分內容，經費不結算就不能認定結題工作完成，但目前結題不結帳的情況十分普遍，有些課題甚至掛賬十幾年，這是課題組與科研機構利益搏弈的結果，要解決這個問題，必須以嚴格執行計劃項目的財務管理規定為前提。

①要求課題組在提交結題報告前必須進行財務結算，否則不予辦理結題手續；

②要求財務部門出具真實的結算報告，必要時雙方共同核實賬目；

③結算后取消賬戶，經批準留歸課題組的結余經費另立賬戶管理；

④實行內部審計制度。

5.3結余經費管理

根據《關于改進和加強中央財政科技經費管理的若干意見》([2006]56號)文件精神，科研項目結余經費應嚴格按照國家有關財務規章制度和財政部結余資金管理的有關規定執行，不得歸項目組成員所有、長期掛帳，嚴禁用于發放獎金和福利支出。這項規定對今后課題經費的預算和執行預算提出了更高要求，對科研機構以往累積的大量長期掛帳課題，建議采取如下措施：

①結余經費按一定比例劃歸課題組使用，另立財務帳號管理，用于、申報成果等方面的支出；

②按剩余比例劃入研究機構公用經費，用于科研再投入，如設立科研探索基金、科研獎勵基金等，以培養科研后續發展能力。

6結題后的跟蹤管理

6.1繼續申請資助

有些課題可以進行深入探索或擴大領域研究，應鼓勵其繼續申請各類項目以獲得后續經費支持，這類課題往往因積累了深厚的工作基礎而較易獲得資助。

6.2成果鑒定與申報科技獎勵

①在結題課題中甄別比較成熟的課題，幫助課題組在結題報告的基礎上整理提煉以形成成果報告，并督促其進行成果鑒定。

②根據各級科技獎勵的特點，幫助課題組選擇適合的獎項進行申報。

③有些課題獲得過多次資助，研究工作很深入，可整合為一個比較大的成果進行申報。

6.3成果推廣

具有應用性的中藥科研成果應及時轉化推廣，良好的經濟效益和社會效益是對科研課題的肯定。

①明確成果推廣的時機，如中藥新藥研發課題在研究初期就應尋找合作企業，以保障研發資金充足并利于后期推廣；新方法、新模型等基礎性研究成果應及時。

②在中藥科研成果的形成與推廣過程中，重視知識產權管理，主要涉及專利權、著作權、技術秘密等方面，特別關注與企業合作過程中自身權益的保護，如機構名稱在產品宣傳中的正當使用等。

③對可公開宣傳的成果進行整理匯編，制成項目簡介以促進成果推廣。

7科技檔案管理

7.1歸檔管理

課題歸檔工作需要課題管理、檔案管理、課題組三方的協調配合才能完成。

①課題管理人員要確保每個課題的全程管理資料具有原始性和完整性，全面收集申請書、任務書、年度報告、結題報告及其它管理文件，如合作研究協議、任務調整報告等。

②檔案管理人員指導課題組在研究過程中積累、形成完整的技術資料，后者將技術資料與管理資料合并整理歸檔，并應重視結題后相關資料歸檔。

③完善科技檔案管理制度，強化歸檔工作制約機制，只有將檔案管理與結題、經費管理結合在一起，才能保證歸檔工作順利進行。

7.2檔案利用

①明確利用目的，為課題研究、管理決策或成果推廣等提供不同層面的服務，如課題研究多利用原始技術資料，而管理決策需要提綱挈領的摘要內容。

②對束之高閣的成果加以發掘，探討其深化研究、推廣的價值。

③利用計算機軟件系統進行規范管理，以提高檔案管理和利用的效率。

科研經費最新管理辦法范文5

關鍵詞：科技計劃管理；專業機構；改革；關鍵問題；建議

科技計劃管理改革是當前我國深入推進科技體制改革的重要環節。2014年，國務院的《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）和《關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革的方案》（國發〔2014〕64號）對科技計劃項目管理專業機構建設工作進行了部署[1-2]。2016年，科技部印發《中央財政科技計劃（專項、基金等）項目管理專業機構管理暫行規定》，對專業機構管理做出了具體規定[3]。依托專業機構管理科技計劃項目是改革完善科研組織方式和管理機制，簡政放權、優化服務的重要途徑，也是此輪科技計劃管理改革的重點與難點[4-6]。專業機構將具體承擔科研項目的受理、評審、立項、過程管理和驗收工作，為科技計劃的組織實施提供管理支撐。文章結合科技計劃管理改革的精神與最新進展，探討了專業機構的定位與職責、機構設置、管理制度與管理能力、支持與監督機制等方面的關鍵問題，以期為推進專業機構建設與運行提供參考與啟示。

1專業機構的定位與職責

明確專業機構的定位與職責，是確保專業機構切實發揮項目管理職能的前提，是建設專業機構的重要基礎和首要任務。國務院文件以及專業機構管理暫行辦法對專業機構的定位與職責進行了規定，在總體要求下，還需要根據具體情況對不同行業、不同領域專業機構的定位與職責進一步界定和細化。

1.1定位

科研項目的第三方管理是實現政府職能轉變的重要改革舉措[7-8]。專業機構作為項目管理第三方機構，是指具備獨立法人資格，具備完善法人治理結構和專業化的管理能力，承擔中央財政科技計劃（專項、基金等）項目（以下簡稱“項目”）管理工作的科研管理類單位。專業機構依據委托協議，對項目實施全過程管理，包括組織項目評審、立項、過程管理和結題驗收等，獨立行使權利、履行相關職責，對實現項目管理目標負責。專業機構應以建立規范化的科研項目管理機制，構建專業化的管理模式為宗旨，受部際聯席會議及上級部門委托具體管理科研項目，為科技計劃實施提供管理支撐，接受行業主管部門的指導和監督；根據實際需求，為相關領域的科研單位提供項目管理、咨詢與綜合服務。專業機構應以各部委現有的科研管理類事業單位為主，以社會化組織為輔，整合現有業務，剝離與項目管理不相關的業務，承接政府職能，強化服務意識。

1.2職責

在簡政放權的改革背景下，專業機構承接了行業部門科研項目管理的職能。簡而言之，其職責就是負責項目從立項到驗收等各環節的管理，對項目管理目標的實現負責。1）項目籌備立項階段。制訂項目管理工作方案，編制項目概算；參與編制科技計劃年度指南；通過國家科技管理信息系統受理項目申請，對申請單位提供申請程序等方面的咨詢服務。組織項目（預算）評審評估，從國家科技專家庫中抽取項目評審專家，采取公開擇優、定向擇優等方式，遴選承擔單位，形成項目安排和預算安排，并簽訂項目任務書（含預算書）。2）項目過程管理階段。監督檢查項目的執行情況和經費使用情況，對項目任務進行調整、暫緩、延期和終止，對項目經費實施動態管理，協調處理項目實施過程中的有關問題，按期匯總報告項目年度執行情況。在委托任務實施過程中，出現技術路線不合理、不可行以及不可抗力導致任務無法繼續實施等重大變化時，應及時向有關部門提出調整或終止建議。3）項目結題驗收階段。組織項目驗收及后續管理，開展項目成果匯交，對項目相關材料、物品等進行歸檔；按相關規定開展項目驗收后的成果轉化、知識產權等后續組織管理工作。4）其他職責。按照國家科技報告管理要求，指導、督促項目承擔單位按要求開展科技報告工作；根據國家相關法律法規，做好項目知識產權管理工作，對項目承擔單位知識產權管理提出要求，實施監督；調研國內外相關專業領域研發動態，總結項目研發進展情況；及時反饋參與項目管理的有關專家、項目承擔單位、項目人員等各類主體科技信用情況。

2內部機構設置

對于改建的專業機構，應在原有項目管理專業團隊的基礎上，優化、調整、增加內設機構，建立一支高素質的專業化項目管理與戰略研究隊伍，并形成穩定的財務、法律事務和知識產權管理等支撐服務團隊。

2.1項目管理職能處室

項目管理職能處室是專業機構行使項目管理職能的核心部門，需要配備具有相關專業領域背景和項目管理經驗的人才隊伍。根據項目管理的需要，可以將項目管理處室按照管理流程或者負責管理項目的具體類型進行劃分。根據專業機構內部控制體系建設的要求，各項目管理處室分別負責對不同類別項目進行全流程、一體化管理，并努力保證不相容崗位互相分離。對委托管理的項目編制概算、參與項目指南編制，負責評審立項、過程管理、年度報告編寫、驗收及后續工作等環節的管理。

2.2行政保障處室

專業機構的行政保障處室主要包括綜合處（或辦公室）和財務處，主要對機構履行項目管理職能起到必要的支撐和保障作用。綜合處主要負責項目管理的綜合協調，負責黨務、政務、人事、檔案、信息網絡、有關數據庫建立健全和管理，必要時可協助開展項目全過程的管理。財務處主要負責不同類別項目的概算編制、預算安排、過程中預算調整、財務驗收等環節的管理。分別設置項目管理處室和行政保障處室，是實現專業機構合理分工、高效運行的重要保證，有助于高效配置人力資源，避免項目管理處室對于項目管理所有任務的“一肩挑”，有效實現了任務分解與管理效能提升。

2.3監督與法務部門

根據專業機構改建的要求，專業機構應該建立內部監督管理機制。在專業機構內部設立監督與法務處，能夠實現對機構內部人員的有效監督管理，協調處理項目管理過程中出現的法律糾紛與知識產權糾紛。監督與法務處主要負責制定專業機構章程、內部監管規章制度及風險防控制度，對內部人員工作行為進行監管；處理項目管理過程中發生的法律糾紛和項目實施過程中的知識產權糾紛，負責各類項目全過程監管.

2.4戰略研究與規劃部門

在專業機構中增設戰略研究與規劃部門，有利于更加充分地發揮專業機構在行業科技方面的支撐作用。戰略研究與規劃部門在與項目管理職能處室有關工作相銜接的基礎上，主要負責與專項管理相關研究領域的國內外研發進展，受有關部門委托進行政策調研，參與相關領域宏觀發展戰略與規劃編制，開展專業機構規章制度建設，負責與受委托專項相關的科研成果知識產權研究與保護工作。

3管理制度與管理能力

專業機構通過制定章程，建立較為完善的內部管理、質量控制、風險控制等管理制度，從而保證項目管理的公開、透明、公平、公正。

3.1章程

根據相關法律法規和改革方案的要求，由專業機構的理事會制定章程，主要包括專業機構運行機制，理事會議事規則；理事會與各利益相關方的關系；理事會、監事會以及理事長、監事會主席的產生方式、人員以及主要職責等內容。章程是專業機構的行動綱領，能夠規范專業機構作為第三方項目管理機構的行為，是確保對專業機構實現有效監督的制度保障。

3.2項目管理制度

主要包括項目任務、資金管理、專家管理、公開公示、項目監督和評估、項目專員制、項目監理制、經費、法務、知識產權等方面的內容，編制本專業機構所負責管理專項的管理辦法、知識產權管理實施細則、資金管理實施細則、評審專家工作管理辦法、信息公開管理辦法、法務管理辦法、流動編制項目專業管理規定、科研項目信用管理辦法等。

3.3內部管理制度

主要包括人事、財務、保密、信息管理及文檔管理等內部管理有關的制度，對員工的崗位設置與管理實行不相容崗位分離制度。對于改建的專業機構，在機構原有管理制度的基礎上，應根據專業機構建設的要求和項目管理的實際需要進行優化調整，聚焦項目管理職能相關制度，使內部管理制度能夠最大限度支撐項目管理工作的高效運行。

3.4質量控制、風險防控制度

市場化和社會化對項目管理機構在專業化管理與風險控制方面提出了更高的要求。專業機構應建立質量管理體系、經費管理內控體系和績效管理制度，對項目執行、經費使用、專家使用、人員變動的關鍵環節及不可預見因素實施風險控制，并研究制定應急預案等。ISO9001質量管理體系是目前在各行業廣泛應用的質量管理工具[9]。作為市場化的第三方組織，專業機構建立執行質量管理體系是保證其增強市場競爭力、提高服務水平的重要基礎，也是專業機構改建對于專業機構全流程精細化管理的具體要求[10]。對于風險防控，除了在質量管理體系中積極落實“基于風險的思維”，還應建立專門的風險防控制度，完善頂層設計和決策機制，加強員工思想教育，強化關鍵部門與崗位的監督，加大懲戒力度，標本兼治、懲防并舉。3.5管理能力專業機構應具備專業化項目管理隊伍，配備精通經費管理的專業人員，擁有項目管理所需的條件能力，滿足科技計劃項目管理需求。在項目管理方面，具有滿足專業化管理要求、相對穩定、結構合理且素質較高的專業化管理隊伍，能夠滿足項目的全鏈條設計和一體化實施的要求；具備較強的業務能力和組織協調能力，在相關領域具有突出的項目管理能力和豐富的項目管理經驗。在經費管理方面，掌握國家有關財政科研經費管理和財政預算管理有關要求，制定規范的項目經費管理程序，配備經費管理專門處室和人員，具備對科研項目經費管理預算的全過程管理和監督的能力。在管理條件方面，擁有穩定的辦公場所和較完備的辦公系統，以及與國家科技管理信息系統相銜接的項目管理平臺，定期對管理人員進行專業化培訓。在社會信譽方面，科技管理表現良好，運行規范，無違紀違法等不良記錄。

4支持與監督機制

4.1支持機制

建立健全合理有效的專業機構支持機制，事關科技計劃管理改革的整體進程和實施效果。目前，專業機構建設方案提出“建立有進有出的動態調整機制”，具體如何實現有利于項目高效管理的專業機構支持機制尚未明確，仍在實踐中不斷探索?？紤]到專業機構的現實情況，原先各部委下屬的項目管理單位多為中央財政全額撥款的公益性事業單位，在專業機構改建的過程中，如何轉變職能與角色，關鍵需要從經費、人力、政策指導等方面予以合理支持。一是應穩定支持，確保專業機構的生存與長遠發展。在合理監督評估專業機構履職盡責情況的基礎上，對于符合條件的專業機構要保證穩定足量的任務分配，避免出現“朝不保夕”的情況，盡量減少專業機構的“后顧之憂”。二是要嚴格篩選，確保專業機構的專業水平和社會聲譽。在專業機構遴選環節，要從項目管理能力、社會聲譽等方面嚴格把關，從源頭上保證專業機構的質量和水平。三是要強化指導，確保專業機構的服務質量和目標實現。在項目管理過程中，要對專業機構進行定期及時地指導與監督，對于發現的問題要求其及時整改，研究制訂專業機構的長遠發展規劃。

4.2監督機制

嚴格監督機制是確保項目管理公平公正的重要保證，也是進行科技計劃管理改革的初衷之一。一是實行公開公示制度。在專項管理全過程中，按規定公開公示科研項目評審流程和方法、評審規范、評分標準以及立項信息、資金安排、驗收結果等，接受各方監督（項目除外）。二是實行年度報告制度。通過國家科技管理信息平臺向科研人員和社會公眾公布。三是實行重大事項報告制度。監督評估活動采取抽查、巡視、受理舉報、中期評估、績效評估和績效審計等方式進行，重點對專業機構內部風險控制體系和管理制度規范建立，以及執行情況等進行檢查，并將監督評估結果納入科研信用體系。

5結語與展望

科研經費最新管理辦法范文6

黑龍江農業高等院校的快速發展為龍江經濟的建設提供了持續的人才資源和科技支撐，但在農業院校的快速發展過程中也存在著對內部控制制度建設的滯后，財務管理工作過于粗放，只注重收支管理而忽視了對內部控制制度體系的建設。黑龍江省高等農業院校在內部會計控制方面普遍存在以下問題：

（一）對高校內部會計控制重要性認識不充分，長期以來，我國內部會計控制更多應用于企業，沒有在高等院校實施，《行政事業單位內部控制規范（試行）》于14年1月1日開始實施，高等院校的內部控制才被逐漸重視起來，但很多高校的內部控制制度仍未完善，很多教職工對學校的內部控制政策一無所知，不知道自身在內部控制中的角色和責任。

（二）各項經濟活動風險評估程序不到位，最典型的便是高校對債務風險認識不足，為了應對擴招，各高校在基本建設過程中，紛紛向當地金融機構借款，沒有考慮到自身的還貸能力，每季度應支付的高額貸款利息，因而出現財務困境，影響教學工作的正常運轉。

（三）控制活動缺乏精細化管理，預算管理中只注重對總額的控制，而對各經濟分類科目的控制未進行足夠的關注，導致出現某一類經濟事項明顯異常，財務人員卻沒有理由拒絕受理。各高校當前較多采用包括不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制等方法，但執行力還有待加強，如高校在寒暑假值班中由于人手有限，對于票據的復核和印鑒和現金的保管就存在風險。

（四）信息傳遞不暢通，學校各部門人員對部門內部的事務比較熟練，但對其它部門的工作缺乏足夠的了解，財務部門的職工不熟悉其他部門的工作流程，各部門也很少知道財務部門的工作流程，從而也不了解自身在整個學校內部控制中的作用，應承擔哪些責任和義務。

（五）內部監督不到位，一般情況下，高校將內部監督部門設在學校的審計處，但審計處一般人員較少，除了基建項目外，只對學校各部門的經濟活動進行抽查，無法實現各部門都進行年度檢查工作，從而不能及時糾正各部門工作中出現的問題。

二、黑龍江省高等農業院校內部會計控制問題的原因分析

（一）高校管理層缺乏實施內部會計控制的主觀能動性

企業實施內控可以提高企業管理水平和形象，會增加股東的收益，因此，董事會可以監督經營者，大家自覺加強內部會計控制。高校管理的是公共資金，但社會公眾普遍無法直接對單位支出情況進行監督和制約，高校領導不愿意放棄既得利益或相關特權，缺乏內部控制設計和實施的主觀能動性，高校內部監督比較薄弱，主要靠外部監督。

（二）組織機構設置不合理

高校設置部門過于細化，增加了協調和溝通成本，招標采購管理中心、實驗室管理處、國有資產管理處分別負責固定資產的購進、維修、保管、處置業務卻分屬不同的部門，不利于內部控制制度的制定和實施；沒有設置內部控制職能部門專門負責內部控制工作。

（三）財務、審計人員業務素質有待于提高

高校財務、審計人員沒有全員進行會計內部控制相關培訓，業務素質有待于提高，高校比較重視對教師隊伍的培養，對財務、審計人員的培養缺乏足夠的重視。財務、審計工作是貫徹內部控制的關鍵崗位，內部控制關鍵崗位工作人員應具備與其崗位相適應的資格和能力，應加強財務、審計人員的業務培訓和職業道德教育，并實行總會計師負責制。

三、完善黑龍江省高等農業院校內部會計控制的對策

黑龍江省農業高等院校內部會計控制和其它行政事業單位相比，具有經濟業務的復雜性，既要注重教學，科研任務也很繁重，隨著高校近年的擴招，基建項目不斷增加，固定資產規模龐大，高校負債也節節攀升，科學研究中使用人工費用較多，需要在借鑒企業內部會計控制及國外公立學校內部會計控制的基礎上，制定一套專門針對黑龍江省高等農業院校的內部控制制度，以提高黑龍江省農業高等院校的財務管理水平。

（一）構建良好的內部控制環境

1、實現總會計師負責制?？倳嫀熓切＜夘I導，可以強化財務工作管理力度，總會計師業務水平較高，可以對學校的內部會計控制從總體上把握；2、單獨設置內部控制職能部門或內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作，制定內部控制規范、行為準則和操作手冊等有關控制政策和程序，確定內部控制主體，明確不同層面控制主體應承擔的責任，并加強防范職務犯罪。3、加強業務培訓和職業道德教育，提高從業人員專業水平和綜合素質。打造一批專業素質過硬，具有良好職業道德的人才隊伍，對構建內部會計控制體系會起到積極的作用。

（二）構建風險定期評估機制

高校應該成立風險評估小組，校長任組長，總會計師任副組長，組員由財務處、審計處、資產管理處、紀檢監察處、經濟管理學院、會計師事務所、基建處、招生就業處、后勤集團、各相關單位抽調組成，同時風險評估小組邀請對學校風險評估提出寶貴意見的教工參加。高校應建立財務報告公開制度和風險預警制度，預防和遏制高校內部腐敗現象的發生，減少損失和浪費，提高財政資金的使用效益。經濟活動風險評估至少每年進行一次，外部環境、經濟活動等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估，評估結果形成書面報告并及時提交校黨委會，作為完善內部控制的依據。高校應通過風險分析和流程梳理，查找內部控制重大缺陷，針對高風險和易發生舞弊的環節和崗位設計控制程序，通過實施控制程序，及時發現操作失誤和違規現象，對錯誤行為予以糾正，維護教職工和學生利益。

（三）以預算控制為主線，構建內部會計控制體系

黑龍江省農業高等院校在編制學?？傮w預算后，應按經濟用途編制各行政單位和各學院的部門預算，并由預算科審核各項支出后方可報銷，加強對預算執行過程的控制，并每季度、半年進行預算執行情況的考核，確保預算制定精細化、合理化，并完善收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制和合同控制工作；收支控制方面要嚴格落實收費許可證制度，杜絕亂收費，并針對農業院校人工費較多的情況加大對科研經費的審查力度，建立科研用工由人事處統一管理，按照工作量將成本計入各課題經費，并改革科研經費管理辦法，在科研經費中提取一定比例的津貼，用于項目績效，發放給課題組人員，同時加大科研經費票據審核力度，規范科研經費的正常使用；政府采購業務控制方面加強對招標工作的管理，聘請專家參與評估，并充分考慮使用單位的意見，以免出現購進的設備價格高、質量差，同時嚴格落實驗收制度，對不合格的產品，使用單位有權拒收；資產控制方面要加強實物盤點工作，由于高校固定資產種類、數量繁多，工作量很大，學校要做好統籌安排，調動全體教工，至少每年完成一次固定資產清點工作，出售資產應完善公開競價機制，無論處置資產價值大小，必須按規定履行審批手續，并由財務人員、紀檢人員參加處置工作；建設項目控制方面要嚴格執行設計變更及增項審批程序，對增加的預算要重新簽訂合同，嚴格工程進度款的支付程序，嚴格落實建筑材料復檢和驗收制度，只有復檢合格的材料才能用于施工；合同控制方面應聘請專業律師，重大合同經過專家和專業律師的審查，以保證高校的合法權益不受侵害。經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離；應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制；重大經濟事項的內部決策，應當由高校領導班子集體研究決定；重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更；單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

（四）構建內部會計控制的監督和評價體系

黑龍江省農業高等院校的監督評價機構應在主管校長的領導下，由審計處、紀委監察處、教工代表組成，審計處負責對單位內部控制有效性進行年度評價并出具內部控制自我評價報告，以及對各下屬部門收支進行審計；紀委監察處負責對各級領導和黨員干部的考察以及接待教工與學生投訴電話，及時發現內部控制中存在的風險。應增加審計人員數量，提高審計人員業務水平，為加強內部控制監督創造必要的條件。黑龍江省農業高等院校也可定期聘請會計師事務所進行內部控制制度評價工作，并提供相應的咨詢業務，提高內部控制的有效性。內部控制評價報告應當對內部評價過程、內部控制缺陷及整改情況、內部控制有效性的結論等相關內容進行披露。此外，學校還應制定相應的獎懲規定作為執行保障，如德克薩斯大學鼓勵教工舉報違反職業道德、和財務虛假報告的行為。黑龍江省農業高等院校應構建內部控制評價指標體系，聘請一定數量的專家對各個指標進行打分，運用層次分析法和二級模糊綜合評判法對內部會計控制進行評價，找出內部控制的薄弱環節并加以改進，提高黑龍江省農業高等院校的財務管理水平。

（五）加強信息的傳遞與溝通，建立內部消息公開制度